Spanyolországi adókalauz 2026: amit minden befektetőnek tudnia kell

Utolsó frissítés: 2026. szeptember 7.

Spanyolország a legtöbb magánbefektetési hozamot országos, 19% és 30% közötti megtakarítási jövedelemadó-kulcsokkal adóztatja. A munkabér és vállalkozási jövedelem külön progresszív rendszerbe tartozik, amelynek végső kulcsai jelentősen függenek az autonóm közösségtől. Emiatt félrevezető egyetlen „spanyol jövedelemadó-tábláról” beszélni: ugyanaz a bér más adót eredményezhet Madridban, Katalóniában, Valenciában vagy Andalúziában.

A nemzetközileg mobil befektetők számára a fő kérdések gyakran túlmutatnak a tőkenyereség fő adókulcsán. A szokásos belföldi illetőségűek világjövedelmük után adóznak, külföldi vagyonukról éves adatszolgáltatást kellhet teljesíteniük, és vagyonadó, valamint a nagy vagyonokra kivetett szolidaritási adó is terhelheti őket. A jogosult új érkezők ehelyett választhatják a köznyelvben Beckham-törvénynek nevezett külön rendszert, amelyben a befektetési jövedelem forrása és jellege különösen fontos.

Ez az útmutató a munkavállalókra, magánbefektetőkre, szabadúszókra, külföldről érkezőkre és távmunkásokra vonatkozó fő 2026-os szabályokat ismerteti. A 2026. szeptember 7-én rendelkezésre álló információkat tükrözi, és elsősorban a spanyol adóhatóság (AEAT), a társadalombiztosítási hivatal és a Hivatalos Állami Közlönyben (BOE) megjelent jogszabályok forrásaira támaszkodik.

Adózási áttekintés: a legfontosabb számok

Adónem	2026-os kulcs vagy szabály	Lényeges tudnivaló
Általános személyi jövedelemadó	Regionális progresszív kulcsok	Az együttes legmagasabb határadókulcs egyes közösségekben meghaladhatja az 50%-ot
Megtakarítási jövedelem	19%–30%	Nyereségek, osztalékok és a legtöbb kamat
Belföldi befektetési forrásadó	Általában 19%	Az éves bevallásban beszámítható adóelőleg
Munkavállalói társadalombiztosítás, általános határozatlan idejű szerződés	6,50%	4,70% általános, 1,55% munkanélküliségi, 0,10% képzési és 0,15% MEI
Munkáltatói társadalombiztosítás a foglalkozási kockázati díj előtt	30,65%	Plusz munkahelyi baleseti és foglalkozási betegségi kulcs; a külön esetek eltérnek
Általános áfa	21%	A kedvezményes kulcsok általában 10% és 4%
Társasági adó	Általában 25%	Csökkentett és külön kulcsok is alkalmazhatók
Vagyonadó	Regionális	Az állami alaptábla 0,2%–3,5%, ha regionális szabály nem váltja fel
Nagy vagyonok szolidaritási adója	1,7%–3,5%	A megfelelő 3 millió €-s küszöbszerkezet feletti nettó vagyonra; a megfizetett vagyonadó beszámítható
Magánszemélyi öröklési és ajándékozási adó	Regionális	A rokoni kapcsolat és az autonóm közösség döntő
Adóév	Naptári év	Spanyolország belföldi jogában általában nincs év közben megosztott illetőség
2026-os IRPF- és vagyonadó-bevallási időszak	Április 8. – június 30.	A 2025-ös jövedelemre és vagyonra vonatkozik
Modelo 720 / 721 határideje	Március 31.	Jogosult külföldi eszközökről szóló adatszolgáltató bevallások
Adóhatóság	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Adóügyi illetőség Spanyolországban

A magánszemély általában spanyol adóügyi illetőségű a naptári évben, ha az alábbiak bármelyike teljesül:

• az adott naptári évben több mint 183 napot tölt Spanyolországban;
• gazdasági tevékenységeinek vagy érdekeinek fő központja közvetlenül vagy közvetve Spanyolországban van; vagy
• nem különélő házastársa és eltartott kiskorú gyermekei rendszerint Spanyolországban élnek, ami megdönthető vélelmet teremt.

A szórványos távollétek általában spanyolországi napnak számítanak, hacsak az illető nem bizonyítja más országbeli adóügyi illetőségét. Ha a célország a spanyol szabályok szerinti nem együttműködő joghatóság, az adóhatóság erősebb illetőségi bizonyítékokat kérhet.

A spanyol belföldi jog a magánszemélyt rendszerint az egész naptári évre belföldi vagy külföldi illetőségűnek tekinti, nem a költözés napján osztja ketté az évet. Aki augusztusban érkezik, külföldi illetőségű maradhat arra az évre, ha nem teljesít egyetlen illetőségi feltételt sem; korábbi érkezés esetén viszont az egész év világjövedelme bekerülhet az IRPF-be.

A jegyzékben szereplő nem együttműködő joghatóságba költöző spanyol állampolgár a távozás évében és a következő négy adóévben is IRPF-adózó maradhat. Ez nem olyan általános szabály, amely szerint minden Dubajba vagy Monacóba költöző személy automatikusan spanyol illetőségű marad: az állampolgárságot, a célország aktuális jogi besorolását és a törvényi feltételeket is ellenőrizni kell.

Ha Spanyolország és másik ország is illetőséget állapít meg, az alkalmazandó egyezmény rendszerint a tartós otthont, az életvitel központját, a szokásos tartózkodási helyet, az állampolgárságot, végül a hatóságok közötti megállapodást vizsgálja. Az egyezmény szerinti illetőség korlátozhatja Spanyolország adóztatási jogát, de nem szüntet meg automatikusan minden belföldi bevallási kötelezettséget.

Általános személyi jövedelemadó

Az IRPF két fő adóalapot különít el:

• az általános adóalapot, amelybe a munkabér, önálló tevékenység jövedelme, nyugdíj, a legtöbb bérleti jövedelem és bizonyos vélelmezett jövedelem tartozik; valamint
• a megtakarítási adóalapot, amelybe a legtöbb osztalék, kamat és az eszközátruházás nyeresége tartozik.

Az általános adóalapot állami és autonóm közösségi kulcstábla együtt adóztatja. Minden közösség saját sávokat, kulcsokat és levonásokat alkalmaz. Ezért az országosan idézett 19%, 24%, 30%, 37%, 45% és 47% nem minden belföldi illetőségű személyre érvényes végleges tábla: az állami skálát egy példaként használt vagy alapértelmezett regionális skálával egyesíti.

Spanyolország a bruttó jövedelemből egyszerűen levonható összeg helyett személyes és családi minimumot alkalmaz. Az általános személyi minimum 5 550 €, amely életkor, fogyatékosság és jogosult eltartottak esetén nő. Működése inkább az alacsonyabb alkalmazandó kulcsokon adózó jövedelemrészhez hasonlít, mint az 5 550 € értékű teljes adójóváíráshoz.

A nyugdíjterv-befizetések levonása szigorúan korlátozott. Az általános egyéni keret jóval alacsonyabb, mint korábban, míg jogosult foglalkoztatói nyugdíjterv és önálló vállalkozói konstrukció további lehetőséget adhat. Adózási célú befizetés előtt a pénzbeli felső határt és a jövedelem százalékában kifejezett korlátot is ellenőrizni kell.

A megtakarítási jövedelem adókulcsai

2025. január 1-jétől – így a 2026-os helyzetben is, ha nem történt későbbi módosítás – az egyesített állami és regionális megtakarítási adótábla:

Megtakarítási adóalap	Kulcs
6 000 €-ig	19%
6 000–50 000 €	21%
50 000–200 000 €	23%
200 000–300 000 €	27%
300 000 € fölött	30%

Az AEAT a hivatalos megtakarításiadóalap-táblában megerősíti az állami és regionális részt, valamint az együttes kulcsokat.

A sávok az összevont nettó megtakarítási adóalapra vonatkoznak, nem külön minden osztalékra, bankszámlára vagy eladásra. Egy 100 000 €-s nyereségre nem teljes egészében 23% jut: az első 6 000 €-ra 19%, a következő 44 000 €-ra 21%, és csak a fennmaradó 50 000 €-ra 23%.

Részvények, ETF-ek és más értékpapírok

Szokásos magánbefektetőnél az adóköteles nyereség lényegében az eladási érték és a beszerzési érték különbsége, közvetlenül kapcsolódó költségekkel korrigálva. Spanyolország az azonos fajtájú értékpapírokra általában FIFO-módszert alkalmaz: részleges eladáskor a legrégebben megszerzett azonos darabokat tekinti először eladottnak, akkor is, ha az állomány több brókernél van.

Nincs általános éves tőkenyereségadó-mentes keret, és a hosszabb tartás sem ad alacsonyabb kulcsot. A tíz év után eladott szokásos ETF ugyanazt a megtakarítási adótáblát használja, mint a tíz hónap után eladott.

Veszteségek beszámítása és négyéves továbbvitele

A megtakarítási adóalap két részből áll:

1. ingó tőkéből származó hozamok, főként osztalék és kamat; valamint
2. eszközátruházásból származó nyereségek és veszteségek.

A tételeket először saját részükön belül vezetik össze. Ha az egyik rész negatív, a másik pozitív marad, a keresztbeszámítás általában a pozitív rész 25%-áig megengedett. A fel nem használt negatív összeg rendszerint négy évig továbbvihető.

A visszavásárlási szabályok átmenetileg kizárhatják a veszteséget, ha azonos fajtájú értékpapírt az érintett időablakban szereznek. Jegyzett értékpapíroknál az ablak általában a veszteséges eladás előtti vagy utáni két hónap; bizonyos nem jegyzett értékpapíroknál egy év. A halasztott veszteség a pótlólag megszerzett eszköz későbbi eladásakor, a törvényi feltételek szerint használható fel.

Felhalmozó és kifizető ETF-ek

Spanyolország a magánszemély által közvetlenül tartott felhalmozó ETF-re általában nem vet ki a német rendszerhez hasonló éves vélelmezett kifizetési adót. A felhalmozott értéket rendszerint a befektetési jegy eladásakor ismerik el. A kifizető ETF a kifizetéskor adóköteles befektetési jövedelmet ad, majd az egység eladásakor külön nyereséget vagy veszteséget.

Az éves vélelmezett jövedelem hiánya nem teszi a felhalmozó ETF-et adómentessé. Év végi értéke beleszámíthat a vagyonadóba, és külföldi letétkezelőnél tartva a Modelo 720 is alkalmazható lehet.

Alapváltás és ETF-eladás

Spanyolország értékes adóhalasztást kínál bizonyos spanyol befektetési alapok, illetve a CNMV-nél regisztrált és megfelelő spanyol közvetítőkön keresztül forgalmazott jogosult uniós UCITS-alapok közötti váltásra. Ha minden feltétel teljesül, a váltáskor nincs elismert nyereség vagy veszteség; az eredeti beszerzési érték és dátum átkerül az új alapba.

Ez a halasztás nem alkalmazható tőzsdén kereskedett alapokra (ETF) vagy jegyzett indexbefektetési társaságokra. 2022 óta a kizárás a spanyol és a külföldi ETF-ekre egyaránt vonatkozik. Az AEAT az ETF-eket kifejezetten a befektetésialap-váltási adóhalasztásból kizárt esetek közé sorolja.

Ez fontos különbség: az egyik jogosult befektetési alapból másikba történő váltás adóhalasztott lehet, míg egy ETF eladása másik ETF vásárlásához rendszerint adóköteles nyereséget vagy veszteséget realizál.

Osztalék, kamat és külföldi forrásadó

Az osztalékra és a legtöbb kamatra a 19%–30%-os megtakarítási kulcstábla vonatkozik. A spanyol kifizetők általában 19%-ot vonnak le, amely beszámítható adóelőleg, és nem feltétlenül a végső adó. Ha az adózó teljes megtakarítási jövedelme magasabb sávba esik, a különbözetet a Modelo 100-ban fizeti meg.

A külföldi osztalék és kamat a szokásos spanyol belföldi illetőségű személynél továbbra is adóköteles. A külföldön megfizetett adó után rendszerint beszámítás érhető el, a jogosult külföldi adó és a külföldi jövedelemre jutó spanyol adó közül az alacsonyabb összegig. Ha a forrásország az egyezményben megengedettnél többet von le, a többletet általában ott kell visszaigényelni.

A beszámításhoz és a belföldi forrásadó szabályainak alkalmazásához bizonyíték kell. A befektetők őrizzék meg a kifizetői igazolásokat, a brókerkimutatásokat és annak bizonyítékát, hogy a külföldi adót ténylegesen viselték.

Kriptoeszközök

A magánszemély kriptoeladása euróban számított nyereséget vagy veszteséget eredményez. Egy kriptoeszköz másikra váltása is adóköteles csereügylet; az adó nem vár addig, amíg a bevétel bankszámlára kerül. Az AEAT kriptocseréről szóló útmutatója megerősíti, hogy az elidegenítési érték a csereügylet szabálya szerinti magasabb releváns piaci értéken alapul.

Azonos fajtájú egységeknél az AEAT FIFO-t alkalmaz. A magánszemélyi átruházási nyereség a megtakarítási adóalapba kerül, és a 19%–30%-os kulcsokat követi. A bányászat, staking, kölcsönadás, munkabérként kapott kripto, airdrop és üzletszerű kereskedés más kategóriákba tartozhat; ezeket nem szabad automatikusan egyszerű befektetési nyereségnek tekinteni.

A kripto a vagyonadó és a külföldi vagyonjelentés szempontjából is fontos. A saját kezelésű tárcában tartott eszköz nem feltétlenül teljesíti a Modelo 721 „külföldön található” letétkezelési feltételét, míg a jogosult külföldi letétkezelőnél őrzött eszköz teljesítheti.

Külföldi eszközök jelentése: Modelo 720

A Modelo 720 adatszolgáltató bevallás, nem adófizetés. Három külön külföldi vagyonkategóriát fed le:

Kategória	Jellemző eszközök
Külföldi pénzügyi számlák	Banki és bizonyos készpénz- vagy fizetési számlák
Külföldi értékpapírok és pénzügyi jogok	Részvények, kötvények, alapjegyek, bizonyos biztosítások és járadékok
Külföldi ingatlanok és hozzájuk kapcsolódó jogok	Házak, lakások, telkek, haszonélvezet és hasonló jogok

Az első bevallás általában akkor szükséges, ha valamelyik kategória megfelelő összevont értéke meghaladja az 50 000 €-t. A küszöb kategóriánként értendő, nem számlánként, eszközönként vagy brókerenként.

Miután egy kategóriáról már tettek jelentést, általában akkor kell újabb bevallás, ha annak megfelelő összesített értéke több mint 20 000 €-val nőtt az utolsó bevallást kiváltó értékhez képest. Egy korábban jelentett számla lezárása, eszköz eladása vagy jelentendő jog megszűnése 20 000 €-s növekedés nélkül is új bevallást igényelhet.

A bevallási időszak a jelentési évet követő január 1-jétől március 31-ig tart. A külföldi brókernél tartott befektetés így a Modelo 720-ban és a Modelo 100-ban is szerepelhet: az előbbi az eszközről jelent adatot, az utóbbi a jövedelemadót számítja ki.

Az Európai Unió Bírósága a C-788/19. ügyben megsemmisítette a korábbi, aránytalan bírságrendszert, Spanyolország pedig 2022-ben módosította a jogot. Maga a Modelo 720 nem szűnt meg. A szankciókra ma az alkalmazandó általános adóeljárási keret vonatkozik; egyetlen, minden helyzetre biztosan érvényes „20 € tételenként” táblázatot nem volna helyes ígérni, mert az önkéntes késedelmes bevallás, az AEAT felhívása, a hiányos adatok és az ellenállás különböző rendelkezésekhez vezethetnek.

Az AEAT Modelo 720 eljárását és útmutatóját a tényleges tulajdonosi, rendelkezési, kedvezményezetti és mentességi körülményekkel összevetve kell használni.

Külföldi kriptoeszközök jelentése: Modelo 721

A Modelo 721 a külföldön található, külföldi letétkezelőnél vagy szolgáltatónál őrzött jogosult virtuális valutákról jelent adatot. Nem kell bevallás, ha az összes érintett külföldi virtuális valuta december 31-i együttes egyenlege nem haladja meg az 50 000 €-t. Első bevallás után általában akkor szükséges új bevallás, ha az összesített egyenleg több mint 20 000 €-val nő az utoljára jelentetthez képest, vagy egy korábban jelentett pozíció megszűnik.

Az AEAT megerősíti az 50 000 €-s küszöböt és a január 1. és március 31. közötti bevallási időszakot.

A külföldi kriptotőzsdén tartott hagyományos pénzt nem virtuális valutaként jelentik a Modelo 721-ban, de a Modelo 720 külföldiszámla-kategóriájába tartozhat. A két bevallást ezért külön kell vizsgálni.

Beckham-törvény: a Spanyolországba érkező munkavállalók külön rendszere

A 93. cikk szerinti rendszer lehetővé teszi, hogy a költözés miatt spanyol adóügyi illetőségűvé váló jogosult személyek az IRPF-adózói státusz megtartása mellett külön, külföldi illetőségűekre épülő szabályok szerinti adózást válasszanak. Az érkezés évére és a következő öt adóévre, vagyis legfeljebb hat évre szól.

A rendszer bővítése után a lehetséges jogosultak között vannak meghatározott munkavállalók, igazgatók, vállalkozók, induló társaságoknak szolgáltatást nyújtó magasan képzett szakemberek, bizonyos kutatási és innovációs szakemberek, valamint jogosult családtagok. A digitális nomádok nem válnak jogosulttá pusztán a vízumuk miatt; az adózási feltételeket külön teljesíteniük kell.

A fő munkajövedelmi kulcsok:

Külön rendszer szerinti munkajövedelem-alap	Kulcs
600 000 €-ig	24%
600 000 € fölött	47%

A rendszer idején szerzett minden munkaviszonyi jövedelem a külön szabály szerint általában spanyol forrásúnak minősül. A spanyol forrású osztalék, kamat és eszközátruházási nyereség a 19%–30%-os kulcstáblát követi. Az AEAT a Spanyolországba érkező munkavállalók külön rendszeréről szóló útmutatójában mindkét táblát megerősíti.

Túl általános az az állítás, hogy „a Beckham-rendszerben minden külföldi jövedelem adómentes”. A külföldi forrású befektetési jövedelem általában kívül esik a külön spanyol jövedelemadó-alapon, de a forrás besorolása, a visszaélést kizáró szabályok, az állandó telephelyek és az egyezmények módosíthatják az eredményt. A spanyol forrású befektetési jövedelem adóköteles marad.

A jelentkező általában az előző öt adóidőszakban nem lehetett spanyol adóügyi illetőségű, és a törvényben meghatározott jogosult okok egyikéből kell költöznie. A választást a Modelo 149 nyomtatványon, rendszerint a megfelelő spanyol társadalombiztosítási bejelentkezés vagy az egyenértékű külföldi biztosítási dokumentum dátumától számított hat hónapon belül kell megtenni.

A rendszer résztvevőinek általában nem kell Modelo 720-at benyújtaniuk csupán a 93. cikk szerinti adózói státuszuk miatt, mert ez a kötelezettség e célból a szokásos spanyol illetőséghez kötődik. Általában a külön éves Modelo 151-et adják be, nem a szokásos Modelo 100-at. Vagyonadójuk és nagyvagyon-szolidaritási adójuk az alkalmazandó szabályok szerint rendszerint a Spanyolországban található eszközökre korlátozódik. Ezek az előnyök a rendszer végén megszűnnek, ezért a világjövedelem szokásos adóztatására való átmenetet előre meg kell tervezni.

Vagyonadó

A szokásos spanyol belföldi illetőségű személy december 31-i teljes világbeli nettó vagyonára vagyonadót fizethet. A külföldi illetőségű, illetve általában a 93. cikk szerinti adózó csak a megfelelő spanyol ingatlanok és jogok után lehet érintett.

Az állami alapértelmezett rendszerben:

• általános 700 000 € nettó mentesség; valamint
• az adózó jogosult fő lakóotthonára legfeljebb 300 000 € mentesség van.

Az autonóm közösségek módosíthatják a mentességet, kulcsokat, kivételeket és jóváírásokat. A 2026-ban benyújtott 2025-ös vagyonadó-bevallásban például az AEAT Valenciában 1 millió €, a Baleár-szigeteken 3 millió € általános mentességet rögzít; ez mutatja, hogy az állami 700 000 € nem univerzális. Az AEAT közzéteszi az aktuális regionális minimumokat.

Az állami kulcstábla 0,2%–3,5% között mozog, ha regionális szabály nem váltja fel. A vállalkozási eszközök és jogosult családi társasági részesedések mentességet kaphatnak, ha teljesülnek a részletes tevékenységi, tulajdonosi és díjazási feltételek.

Bevallás akkor is szükséges lehet, ha nem kell adót fizetni, amennyiben a bruttó eszközök és jogok értéke meghaladja a 2 millió €-t. Az adósság nem csökkenti ezt a bruttó vagyonra épülő bevallási tesztet. A Modelo 714-et az éves jövedelem- és vagyonadó-bevallási kampányban kell benyújtani.

Nagy vagyonok szolidaritási adója

Az állami nagyvagyon-szolidaritási adó (ITSGF) a nagy nettó vagyonra vonatkozik, a megfelelő sávok felett 1,7%, 2,1% és 3,5% kulccsal. A személyes adókötelezettség alá esőknek 700 000 € csökkentés jár, miközben az első ténylegesen adóköteles sáv 3 millió €-nál kezdődik. A fő otthon és a jogosult vállalkozási vagyon mentessége is módosíthatja az alapot.

A ténylegesen megfizetett vagyonadó beszámítható, így ugyanarra az alapra nem szednek egyszerűen kétszer adót. A regionális vagyonadó-jóváírás vagy visszatérítés azonban nem feltétlenül szünteti meg az ITSGF-et; ezért a kedvező vagyonadózású közösségbe költözés nem feltétlenül tünteti el az országos nagyvagyon-terhet.

Az ITSGF-et a Modelo 718-on, rendszerint az értékelési időpontot követő júliusban kell bevallani. A nagy vagyonnal rendelkezőknek a vagyonadót és az ITSGF-et együtt kell modellezniük, beleértve a jövedelem és vagyon együttes korlátját, valamint a minimális adó szabályait, nem elég a fő kulcsokat összeadni.

Távozáskori adó

Spanyolország távozáskori adója bizonyos részvényeket úgy tekinthet eladottnak, mintha a hosszú ideje belföldi illetőségű személy az illetősége megszűnésekor eladta volna őket. Általában azt célozza, aki a megelőző tizenöt adóévből legalább tízben belföldi illetőségű volt, és részesedése az alábbiak valamelyikét teljesíti:

• teljes piaci értéke meghaladja a 4 millió €-t; vagy
• egy társaságban 25%-ot meghaladó tulajdona van, és az adott részesedés értéke meghaladja az 1 millió €-t.

A vélelmezett nyereség a megtakarítási adórendszerbe kerül. Az EU/EGT-be, illetve ideiglenesen egyezményes országba történő költözésre külön rendelkezések vonatkozhatnak, de feltételekkel, bevallással és későbbi adóztatást kiváltó eseményekkel. Az alapítók és koncentrált részesedések tulajdonosai a költözés előtt tervezzenek; a küszöbök alatti szokásos diverzifikált portfóliót ez általában nem érinti.

Társadalombiztosítási járulékok 2026-ban

Általános határozatlan idejű munkaviszonynál a fő 2026-os százalékok:

Járulék	Munkáltató	Munkavállaló
Általános biztosítási események	23,60%	4,70%
Munkanélküliség	5,50%	1,55%
Képzés	0,60%	0,10%
FOGASA	0,20%	—
Generációk közötti méltányossági mechanizmus (MEI)	0,75%	0,15%
Részösszeg a foglalkozási kockázati díj előtt	30,65%	6,50%

A munkáltató tevékenységtől függő kulccsal munkahelyi baleseti és foglalkozási betegségi díjat is fizet. A határozott idejű szerződések munkanélküliségi kulcsa magasabb, a maximális járulékalap fölötti díjazásra pedig kiegészítő szolidaritási járulék vonatkozhat. A hivatalos 2026-os társadalombiztosítási tábla tartalmazza az aktuális részeket.

Az önálló tevékenységet végzők jövedelemfüggő RETA-járulékrendszert használnak, amelyben az ideiglenes havi alapokat később a nettó jövedelemhez igazítják. Ezért az olyan állítás, hogy „az autónomo havonta X eurót fizet”, jövedelmi, kezdő vállalkozói kedvezményi és biztosítási adatok nélkül megbízhatatlan.

Áfa és társasági adó

Spanyolország általános forgalmi adójának (IVA) kulcsa 21%. Meghatározott termékekre és szolgáltatásokra 10%-os és 4%-os kedvezményes kulcs vonatkozik. A Kanári-szigeteken a kontinentális Spanyolországban és a Baleár-szigeteken alkalmazott IVA helyett IGIC van; Ceutában és Melillában saját közvetett adók érvényesek.

Spanyolországban nincs olyan, az éves forgalom egyszerű küszöbére épülő széles körű belföldi kisvállalkozói áfamentesség, mint sok uniós államban. A szabadúszóknak ezért induláskor is lehet áfakötelezettségük, hacsak tevékenységük mentes vagy külön rendszer vonatkozik rá. A határon átnyúló szolgáltatás, uniós ügylet és platformon történő értékesítés külön teljesítésihely-vizsgálatot igényel.

Az általános társaságiadó-kulcs 25%, de újonnan alapított cégekre, mikrovállalkozásokra, kisvállalatokra, szövetkezetekre, kollektív befektetési vállalkozásokra és más szervezetekre csökkentett vagy külön kulcsok is vonatkozhatnak. A társaságalapítás nem teszi a bért vagy a tulajdonosi kifizetéseket adómentessé.

Ingatlan, bérbeadás, öröklés és ajándékozás

A belföldi illetőségű személy bérbeadásból származó nyeresége általában az általános, nem a megtakarítási adóalapba kerül. A szükséges költségek és értékcsökkenés levonhatók lehetnek. A jogosult hosszú távú lakásbérbeadásra csökkentés alkalmazható, amelynek mértéke a szerződés dátumától és a törvényi feltételektől függ; a turisztikai vagy rövid távú szállásadás nem automatikusan jogosult.

Az ingatlanvásárlást átruházási adó vagy áfa és bélyegilleték terhelheti; a kulcsokat és kedvezményeket jelentős részben az autonóm közösségek határozzák meg. A tulajdon önkormányzati ingatlanadót (IBI) eredményezhet, az eladás pedig IRPF-tőkenyereséget és önkormányzati telekérték-növekedési adót (plusvalía municipal).

Az öröklési és ajándékozási adó erősen regionális. A rokoni kapcsolat, a korábbi vagyon, az eszköz típusa, az illetőség és az érintett autonóm közösség a jelentős adótehertől a nagy kedvezményig módosíthatja az eredményt. Spanyolországban nincs országos, általános „nincs öröklési adó” szabály, sem egyetlen kulcs, amely országos táblázatba illene.

Bevallási naptár és nyomtatványok

A 2026-ban zajló bevallási kampány a 2025-ös naptári évre vonatkozik. Az AEAT hivatalos kampánytájékoztatója megerősíti:

Bevallási vagy fizetési esemény	2026-os határidő
Modelo 720 és Modelo 721 a 2025-ös évre	Március 31.
Modelo 100 és Modelo 714 online benyújtásának kezdete	Április 8.
Beszedési megbízás határideje fizetendő egyenlegnél	Június 25.
Általános jövedelem- és vagyonadó-bevallási határidő	Június 30.
A jogosult, megosztott IRPF-fizetés második részlete	November 5.

Fontos nyomtatványok:

Nyomtatvány	Cél
Modelo 100	A szokásos belföldi illetőségűek személyijövedelemadó-bevallása
Modelo 149	A 93. cikk szerinti rendszer választása, elutasítása vagy kizárása
Modelo 151	A beérkező munkavállalók külön rendszerének éves bevallása
Modelo 714	Vagyonadó-bevallás
Modelo 718	Nagy vagyonok szolidaritási adója
Modelo 720	Külföldi számlák, értékpapírok és jogok, valamint ingatlanok
Modelo 721	Külföldi letétkezelőnél tartott virtuális valuták

Gyakori hibák

Egyetlen országos béradó-táblát használnak

Az autonóm közösség kulcstáblája módosítja a végső IRPF-et. Országos példa nem mutatható be minden belföldi illetőségű személyre pontos kulcstáblaként.

Feltételezik, hogy minden alap és ETF adómentesen váltható

A jogosult befektetésialap-váltási rendszer kizárja az ETF-eket. Egy ETF eladása másik megvásárlásához rendszerint realizálási esemény.

A Modelo 720-at megszűntnek tekintik

Az Európai Unió Bírósága a korábbi bírságrendszer aránytalan részeit semmisítette meg, nem magát az adatszolgáltatási kötelezettséget.

Az 50 000 €-s határt minden külföldi számlára külön alkalmazzák

A Modelo 720 első bevallási küszöbét kategóriánként összevontan kell vizsgálni. Több, külön-külön küszöb alatti brókerszámla együtt is kiválthat bevallást.

Összekeverik a Modelo 721-et a kriptojövedelemadóval

A Modelo 721 a megfelelő külföldi kriptovagyon év végi letétkezeléséről ad adatot. A Modelo 100 az adóköteles elidegenítéseket vallja be. A körülményektől függően egyikre, mindkettőre vagy egyikre sem lehet szükség.

Feltételezik, hogy a Beckham-rendszer minden külföldi bevételt mentesít

A forrás besorolása döntő; minden munkaviszonyi jövedelem külön elbírálást kap, a spanyol forrású tőkejövedelem pedig adóköteles marad.

Csak a regionális vagyonadót vizsgálják

Az ITSGF a kellően nagy vagyonoknál semlegesítheti a regionális kedvezmény egy részét. A két adót együtt kell kiszámítani.

Figyelmen kívül hagyják a brókerek közötti FIFO-t

Az azonos fajtájú értékpapírok spanyol párosításánál általában nem lehet számlánként módszert választani. Más brókernél tartott régebbi darabokat tekinthetnek először eladottnak.

Adózási szempontból kedvező-e Spanyolország a befektetőknek?

Spanyolország vonzó lehet annak a diverzifikált befektetőnek, aki értékeli az életminőséget, az egyezményes védelmet és a jogosult befektetési alapok közötti váltás adóhalasztását. A megtakarítási adó 19%-os kezdőkulcsa nyugat-európai összevetésben mérsékelt, a felhalmozó alapoknál pedig általában nincs éves vélelmezett kifizetés.

A szokásos, nagy vagyonnal rendelkező belföldi illetőségűeknek kevésbé vonzó, mert a világvagyon a vagyonadó és az ITSGF alapjába kerülhet, a külföldi számlák pedig Modelo 720 és 721 szerinti adminisztrációt hoznak. Az ETF-portfólió átsúlyozása nyereséget realizál, a legmagasabb megtakarítási kulcs 30%, az általános munkajövedelmi kulcsok pedig regionálisak és meghaladhatják az 50%-ot.

A jogosult új érkezőknél a 93. cikk rendszere jelentősen megváltoztathatja az összehasonlítást, különösen nagy külföldi forrású befektetési jövedelemnél. A hatéves korlátot, a jelentkezési határidőt, a forrásszabályokat és a rendszer utáni átmenetet azonban tervezni kell, nem elegendő általános 24%-os adóként összefoglalni.

Hivatalos források

• Spanyol adóhatóság
• 2025-ös IRPF-kézikönyv a 2026-ban beadott bevallásokhoz
• 2026-os adózói naptár
• Modelo 720 portál
• Modelo 721 portál
• Társadalombiztosítási járulékportál
• Hivatalos Állami Közlöny

Jogi nyilatkozat

Ez az útmutató kizárólag általános tájékoztatási és oktatási célokat szolgál. Nem minősül adózási, jogi, számviteli vagy befektetési tanácsadásnak. A spanyol adózás jelentősen függ az autonóm közösség jogától, az illetőségtől, a számla tulajdonától, az eszköz besorolásától és az egyéni körülményektől. Bevallás vagy jelentős ügylet előtt ellenőrizze a hatályos szabályokat az AEAT-nál és az illetékes regionális hatóságnál, vagy kérjen tanácsot képzett spanyol szakembertől.

Sources & References

Additional educational resources

• Boe.es — Hivatalos Állami Közlöny
• Sede.agenciatributaria.gob.es — 50 000 €-s küszöböt
• 2025-ös IRPF-kézikönyv a 2026-ban beadott bevallásokhoz
• 2026-os adózói naptár
• befektetésialap-váltási adóhalasztásból kizárt esetek
• hivatalos kampánytájékoztatója
• január 1. és március 31. közötti bevallási időszakot
• kriptocseréről szóló útmutatója
• megtakarításiadóalap-táblában
• Modelo 720 portál
• Modelo 721 portál
• regionális minimumokat
• Spanyol adóhatóság
• Spanyolországba érkező munkavállalók külön rendszeréről szóló útmutatójában
• Seg-social.es — 2026-os társadalombiztosítási tábla
• Társadalombiztosítási járulékportál