Investavimas Graikijoje: išsamus 2026 m. vadovas

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 3 d.

Graikijoje mažmeniniai investuotojai gali pasiekti Atėnų vertybinių popierių biržą, Europos rinkas ir tarptautinius vertybinius popierius per vietinius bankus, Graikijos investicines įmones bei EEE brokerius. Gyventojai gali investuoti į akcijas, obligacijas, fondus ir KIPVPS ETF, tačiau mokestinis rezultatas labai priklauso nuo produkto teisinio pobūdžio.

Graikijos mokesčių sistemoje yra keli skirtumai, kuriuos supaprastintos apžvalgos dažnai praleidžia. Biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo pelnui 15 % kapitalo prieaugio mokestis gali būti netaikomas, kai pardavėjo dalis bendrovėje mažesnė nei 0,5 %, tačiau nuo bendros pardavimo vertės vis tiek gali būti renkamas atskiras 0,1 % pardavimo mokestis. Reikalavimus atitinkantys Graikijos ir ES ar EEE KIPVPS fondai taip pat gali būti apmokestinami kitaip nei įprastos bendrovės akcijos ar dividendai.

Šis vadovas skirtas Graikijos mokesčių rezidentams, investuojantiems kaip privatiems asmenims. Brokerių paslaugų prieinamumas, produktų asortimentas, įkainiai ir sąskaitų atidarymo taisyklės gali keistis, todėl prieš atidarant sąskaitą juos reikėtų patikrinti tiesiogiai.

Investavimo aplinka Graikijoje

Vietinė vertybinių popierių rinka sutelkta Atėnų vertybinių popierių biržoje (ATHEX). Graikijos gyventojai gali investuoti į:

• Graikijos biržoje kotiruojamas akcijas;
• valstybės ir įmonių obligacijas;
• Graikijos investicinius ir KIPVPS fondus;
• Airijoje bei Liuksemburge registruotus KIPVPS ETF;
• Europos ir JAV akcijas per tarptautinius brokerius;
• biržoje prekiaujamus produktus ir išvestines priemones;
• diskrecines ar konsultacines investavimo paslaugas.

Graikija dalyvauja bendrojoje ES finansinių paslaugų rinkoje. Graikijos kapitalo rinkos komisija (HCMC) prižiūri vietines kapitalo rinkos įmones ir tvarko vietinių bei pagal ES leidimus veikiančių paslaugų teikėjų registrus. Mokesčius administruoja Nepriklausoma viešųjų pajamų institucija (AADE).

Graikijos gyventojams prieinami brokeriai

Graikijos gyventojai gali rinktis tarptautinius brokerius, vietines investicines įmones, tradicinių bankų brokerius ir CFD ar valiutų rinkos paslaugų teikėjus.

Tarptautiniai investavimo brokeriai

Brokeris	Bendras prieinamumas	Akcijos	ETF	Dalinis investavimas	Ką svarbiausia patikrinti
Interactive Brokers	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Taip, tinkamiems vertybiniams popieriams	Graikijos mokesčių deklaravimą ir pardavimo mokesčio tvarkymą
DEGIRO	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ne	Ar šiuo metu atidaromos sąskaitos Graikijoje ir kokios teikiamos mokestinės ataskaitos
Trading 212	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Taip	Skirtumą tarp „Invest“ ir CFD sąskaitų
XTB	Paprastai prieinamas	Priklauso nuo produkto	Priklauso nuo produkto	Priklauso nuo produkto	Ar perkami baziniai vertybiniai popieriai, ar CFD
eToro	Paprastai prieinamas	Priklauso nuo produkto	Priklauso nuo produkto	Taip, tinkamoms priemonėms	Ar įgyjama nuosavybė, ar CFD pozicija
Swissquote	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribotas	Paslaugą teikiančią įmonę, mokesčius ir apsaugos sistemą
Freedom24	Paprastai prieinamas	Taip	Taip	Ribotas	Turto saugojimą, mokesčius ir mokestinius dokumentus
LYNX	Patikrinti prieš teikiant paraišką	Taip, jei atidaroma sąskaita	Taip, jei atidaroma sąskaita	Ribotas	Ar šiuo metu priimami Graikijos gyventojai

„Paprastai prieinamas“ negarantuoja, kad bus priimtas kiekvienas pareiškėjas. Sąskaitos atidarymui gali turėti įtakos gyvenamoji vieta, pilietybė, mokestinis statusas, sankcijų patikra ir kiekvieno paslaugų teikėjo atitikties politika.

Interactive Brokers

Interactive Brokers suteikia prieigą prie daugelio tarptautinių biržų, akcijų, obligacijų ir KIPVPS ETF. Tinkamus vertybinius popierius galima pirkti dalimis. Graikijos investuotojai turėtų išsiaiškinti, ar brokeris surenka Graikijos akcijų pardavimo mokestį ir ką reikia apskaičiuoti ar deklaruoti savarankiškai.

DEGIRO

DEGIRO suteikia prieigą prie Europos ir tarptautinių akcijų bei ETF. Investuotojai turėtų palyginti prieigos prie biržų, sandorių, valiutos keitimo ir produktų išlaidas bei patikrinti, ar šiuo metu priimami Graikijos gyventojai.

Trading 212

Trading 212 siūlo „Invest“ sąskaitą tinkamiems baziniams vertybiniams popieriams ir atskirą CFD paslaugą. Skirtumą reikia patikrinti tiek sąskaitos, tiek priemonės lygmeniu, nes CFD nesuteikia nuosavybės teisės į nurodytą akciją ar ETF.

XTB

XTB pasiūla priklauso nuo klientą aptarnaujančios įmonės ir jurisdikcijos. Kai kurios priemonės gali būti prieinamos kaip bazinės akcijos ar ETF, o kitos – kaip CFD. Teisinį produkto pobūdį nulemia pavedimo informacija ir sutarties dokumentai.

eToro

eToro siūlo investicijas į vertybinius popierius ir svertines išvestines priemones. Ar investuotojas tampa bazinio turto savininku, gali priklausyti nuo priemonės, sverto, pavedimo krypties ir paslaugą teikiančios įmonės.

Swissquote

Swissquote teikia tarptautinės prekybos paslaugas per reguliuojamas grupės įmones. Graikijos pareiškėjai turėtų patikrinti sutartį sudarantį juridinį asmenį, turto saugojimo tvarką, kainodarą, valiutos keitimo išlaidas ir taikomą investuotojų apsaugos sistemą.

Freedom24

Freedom24 suteikia prieigą prie tarptautinių akcijų ir ETF. Būsimi klientai turėtų peržiūrėti pavedimų vykdymo vietas, turto saugojimo tvarką, vertybinių popierių perkėlimo mokesčius, visus įkainius ir prievoles deklaruoti Graikijoje.

LYNX

LYNX teikia tarpininkavimo paslaugas keliose rinkose palaikomose Europos šalyse. Prieš laikant jį prieinamu pasirinkimu, reikėtų tiesiogiai patvirtinti, ar priimami Graikijos gyventojai.

Vietinės investavimo platformos

Paslaugų teikėjas	Tipas	Įprasta prieiga	Ką svarbiausia patikrinti
Eurobank Equities	Graikijos investicinė įmonė	ATHEX ir tarptautinės rinkos	Sąskaitos atidarymo būdą ir visus įkainius
Alpha Finance	Graikijos investicinė įmonė	Graikijos ir tarptautiniai vertybiniai popieriai	Rinkų aprėptį ir turto saugojimo mokesčius
Piraeus Securities	Graikijos investicinė įmonė	ATHEX ir pasirinktos užsienio rinkos	Internetinę prieigą ir kainodarą
NBG Securities	Graikijos investicinė įmonė	Prekyba Graikijos ir tarptautinėse rinkose	Produktų asortimentą ir sąsają su banku
Euroxx Securities	Graikijos investicinė įmonė	Vietinių ir tarptautinių rinkų paslaugos	Turto saugojimą, pavedimų vykdymą ir internetinę platformą
Optima Bank investment services	Su banku susijusios investavimo paslaugos	Graikijos ir pasirinkti tarptautiniai produktai	Tarpininkavimo įmonę ir prieinamas rinkas

Eurobank Equities

Eurobank Equities teikia tarpininkavimo paslaugas ir suteikia prieigą prie Graikijos bei pasirinktų tarptautinių rinkų. Klientai turėtų patvirtinti, ar sąskaita atidaroma tiesiogiai investicinėje įmonėje, ir peržiūrėti turto saugojimo bei užsienio rinkų išlaidas.

Alpha Finance

Alpha Finance teikia investavimo į Graikijos ir tarptautinius vertybinius popierius paslaugas. Vietinis veikimas gali palengvinti aptarnavimą graikų kalba ir ataskaitų gavimą, tačiau investuotojai lieka atsakingi už teisingą mokesčių deklaravimą.

Piraeus Securities

Piraeus Securities siūlo prekybą Graikijos rinkoje ir prieigą prie pasirinktų tarptautinių produktų. Skaitmenines paslaugas, turto saugojimą, komisinius ir biržų aprėptį reikėtų patikrinti pagal aktualius dokumentus.

NBG Securities

NBG Securities priklauso National Bank of Greece grupei ir teikia tarpininkavimo paslaugas vietinėse bei tarptautinėse rinkose. Investuotojai turėtų atskirti vertybinių popierių įmonės paslaugas nuo kitų banko taupymo ir investavimo produktų.

Euroxx Securities

Euroxx Securities yra Graikijos investicinė įmonė, vykdanti pavedimus ir teikianti susijusias investavimo paslaugas. Klientai turėtų patikrinti mažmeniniams investuotojams prieinamas rinkas, turto saugojimo grandinę ir internetinės platformos galimybes.

Optima Bank Investment Services

Optima Bank teikia su banku susijusias investavimo paslaugas. Prieš atidarant sąskaitą reikėtų patvirtinti tikslų sutartį sudarantį juridinį asmenį, tinkamas rinkas ir taikomus turto saugojimo bei sandorių mokesčius.

HCMC skelbia oficialius Graikijos ir pagal ES leidimus veikiančių investicinių paslaugų teikėjų registrus. Registraciją reikėtų tikrinti pagal juridinio asmens pavadinimą, o ne vien pagal komercinį prekės ženklą.

Tradicinių bankų brokeriai

Bankas	Tarpininkavimo modelis	Įprasta prieiga prie investicijų	Ką svarbiausia patikrinti
National Bank of Greece	Bankų grupė su NBG Securities	Graikijos ir tarptautiniai vertybiniai popieriai, fondai ir saugojimo paslaugos	Kuri grupės įmonė vykdo pavedimus
Eurobank	Bankų grupė su Eurobank Equities	Tarpininkavimo paslaugos, fondai ir turto saugojimas	Tarpininkavimo sąskaitą ir įkainius
Alpha Bank	Bankų grupė su Alpha Finance	Vertybiniai popieriai, fondai ir investavimo paslaugos	Tiesioginį tarpininkavimą ir banko platinamus produktus
Piraeus Bank	Bankų grupė su Piraeus Securities	Graikijos ir tarptautiniai vertybiniai popieriai	Pavedimus vykdančią įmonę, turto saugojimą ir internetinę prieigą
Optima Bank	Integruotos bankininkystės ir investavimo paslaugos	Graikijos ir pasirinkti tarptautiniai produktai	Rinkų aprėptį ir tarifą

Tradicinių bankų brokeriai vienoje grupėje gali sujungti mokėjimus, turto saugojimą ir investavimą bei pateikti Graikijos deklaravimui tinkamus dokumentus. Vis dėlto investuotojai turėtų palyginti komisinius, turto saugojimo ir užsienio rinkų mokesčius, valiutos keitimo sąnaudas ir tikslų kliento turtą saugantį juridinį asmenį.

CFD ir valiutų rinkos brokeriai

Paslaugų teikėjas	Bendras prieinamumas	Ką svarbiausia patikrinti
IG	Paprastai prieinamas	Daugiausia svertiniai produktai
CMC Markets	Paprastai prieinamas	Daugiausia CFD paslaugos
Pepperstone	Paprastai prieinamas	Daugiausia valiutų rinkos ir CFD produktai
Plus500	Paprastai prieinamas	Daugiausia CFD paslaugos
AvaTrade	Paprastai prieinamas	Daugiausia valiutų rinkos ir CFD produktai
Admirals	Paprastai prieinamas	Produktai priklauso nuo paslaugą teikiančios įmonės
FP Markets	Patikrinti, ar galima atidaryti sąskaitą	Juridinį asmenį ir leidimą teikti tarpvalstybines paslaugas
Trading.com	Patikrinti, ar galima atidaryti sąskaitą	EEE įmonę ir produktų prieinamumą Graikijoje
XTB	Paprastai prieinamas	CFD ir bazinių vertybinių popierių skirtumą
eToro	Paprastai prieinamas	CFD ir bazinio turto skirtumą

CFD yra svertinės išvestinės priemonės, o ne nuosavybės teisė į nurodytą akciją ar ETF. ES mažmeninių klientų apsaugos priemonės apima sverto ribas, pozicijų uždarymą pasiekus maržos ribą, apsaugą nuo neigiamo likučio ir standartizuotus įspėjimus, tačiau nuostoliai vis tiek gali susidaryti greitai. Mokestinę klasifikaciją ir nuostolių tvarkymą reikia nustatyti pagal konkrečią išvestinę priemonę, o ne pagal jos bazinį turtą.

Investavimas į ETF iš Graikijos

Kokie ETF prieinami?

Graikijos mažmeniniams investuotojams paprastai prieinami:

• Airijoje registruoti KIPVPS ETF;
• Liuksemburge registruoti KIPVPS ETF;
• Graikijos ir kitų ES ar EEE šalių KIPVPS fondai;
• pasaulio, regionų, obligacijų, sektorių ir teminiai ETF;
• kaupiamosios ir pajamas išmokančios vienetų klasės;
• kai kurie ne fondų formos biržoje prekiaujami produktai, laikantis brokerio apribojimų.

KIPVPS statusas negarantuoja kapitalo apsaugos ir nereiškia, kad kiekvienam produktui taikoma mokesčių lengvata. Svarbu tikslus teisinis fondo pobūdis, jo registracijos šalis ir atitiktis Graikijos mokesčių sąlygoms.

Ar Graikijos gyventojai gali pirkti JAV registruotus ETF?

Dauguma Graikijos mažmeninių investuotojų negali per ES reguliuojamą brokerį pirkti daugelio JAV registruotų ETF. Pagal ES PRIIPs reglamentą prieš siūlant supakuotą investicinį produktą EEE mažmeniniam klientui paprastai reikalingas pagrindinės informacijos dokumentas. Daugelis JAV ETF emitentų reikalavimus atitinkančio dokumento neparengia.

Šis apribojimas neužkerta kelio investuoti į JAV rinką. Europos KIPVPS ETF gali atkartoti S&P 500, Nasdaq indeksus ar platesnes JAV rinkas. Profesionaliems klientams prieigos taisyklės gali skirtis, tačiau priskyrimo šiai kategorijai reikalavimai griežti.

Plačiai prieinamų KIPVPS ETF pavyzdžiai

ETF	ISIN	Investavimo sritis
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	Išsivysčiusios rinkos
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Dist	IE00B3RBWM25	Pasaulio išsivysčiusios ir besivystančios rinkos
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF Acc	IE00BK5BQT80	Pasaulio išsivysčiusios ir besivystančios rinkos
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	Didelės JAV bendrovės
iShares Core MSCI EM IMI UCITS ETF	IE00BKM4GZ66	Besivystančios rinkos

Šie produktai yra pavyzdžiai, o ne rekomendacijos ar patikrintas Graikijos investuotojų turimų fondų reitingas. Tikslią vienetų klasę nustatykite pagal ISIN ir patikrinkite fondo KIPVPS statusą bei registracijos šalį.

ETF ir KIPVPS fondų apmokestinimas

Kodėl svarbi teisinė klasifikacija?

ETF reiškia prekybos būdą, o ne išsamią mokestinę klasifikaciją Graikijoje. Reikalavimus atitinkančiam KIPVPS fondui, įsteigtam Graikijoje, kitoje ES valstybėje narėje ar EEE ir ELPA valstybėje, gali būti taikoma speciali KIPVPS lengvata pagal Įstatymo 4099/2012 103 straipsnio 5 dalį ir AADE gaires. Ne KIPVPS fondas, JAV ETF, biržoje prekiaujamas skolos vertybinis popierius ar kitas produktas šios lengvatos gali negauti.

AADE deklaravimo gairėse aptariamas pelnas ir išmokos iš Graikijos, ES bei EEE ir ELPA KIPVPS fondų ir paaiškinama speciali lengvata. Ji nurodyta oficialiose AADE deklaracijos pildymo gairėse, taip pat aplinkraščiuose POL.1032/2015 ir POL.1042/2015.

Kaupiamieji KIPVPS ETF

Kaupiamasis KIPVPS ETF pajamas palieka fonde. Vien dėl to, kad fondas pajamas reinvestuoja, Graikijos mokesčių rezidentas fizinis asmuo paprastai negauna piniginės išmokos. Vėliau pardavus reikalavimus atitinkančio ES ar EEE KIPVPS vienetus, pelnui gali būti taikoma speciali lengvata, jeigu fondas teisingai klasifikuotas ir pajamos tinkamai deklaruotos.

Pajamas išmokantys KIPVPS ETF

Reikalavimus atitinkančio Graikijos ar ES ir EEE KIPVPS fondo išmoka neturėtų būti automatiškai apmokestinama kaip įprastas bendrovės dividendas 5 % tarifu. Jai gali būti taikoma speciali KIPVPS lengvata.

Fondo ar išmokėjimo lygmeniu išskaičiuotas užsienio mokestis nebūtinai grąžinamas ar įskaitomas vien dėl to, kad Graikijoje investuotojo gautoms pajamoms taikoma lengvata. Dokumentuose turėtų būti nurodytas mokėtojas ir teisinis išmokos pobūdis.

Ne KIPVPS produktai

Reikalavimų neatitinkančio fondo ar biržoje prekiaujamo produkto išmokai arba pardavimo pelnui reikia atskiros analizės pagal bendrąsias pajamų, kapitalo prieaugio ar išvestinių priemonių taisykles. Vien rinkodaros terminas „ETF“ lengvatos nesuteikia.

Investicinės sąskaitos atidarymas

1. Pasirinkite brokerį ir sąskaitą

Palyginkite prieigą prie rinkų, KIPVPS pasirinkimą, visas išlaidas, Graikijos akcijų pardavimo mokesčio tvarkymą, mokestines ataskaitas, turto saugojimą ir taikomą kompensavimo sistemą.

2. Paruoškite dokumentus

Dauguma paslaugų teikėjų prašo paso ar asmens tapatybės kortelės, adreso įrodymo, Graikijos mokesčių mokėtojo numerio (AFM), informacijos apie mokestinę rezidenciją ir banko sąskaitos duomenų. Taip pat gali reikėti lėšų kilmės įrodymų.

3. Patvirtinkite tapatybę

Atidarant sąskaitą paprastai tikrinama tapatybė, pinigų plovimo prevencijos reikalavimų laikymasis ir mokestinė rezidencija. Sudėtingiems produktams gali reikėti įvertinti jų priimtinumą klientui.

4. Papildykite sąskaitą

SEPA pervedimai plačiai palaikomi. Patikrinkite, ar leidžiami trečiųjų asmenų pervedimai, mokėjimai kortele ar momentiniai mokėjimai ir ar taikomi valiutos keitimo mokesčiai.

5. Patikrinkite priemonę

Prieš pateikdami pavedimą patikrinkite ISIN, biržą, valiutą, KIPVPS klasifikaciją, pajamų paskirstymo politiką, išlaidas ir ar perkamas bazinis vertybinis popierius, ar išvestinė priemonė.

Investuotojų apmokestinimas

Biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo pelnas

Fizinio asmens pelnui iš biržoje kotiruojamų akcijų paprastai taikomas Pajamų mokesčio kodekso 42 straipsnis tik tada, kai pardavėjas tiesiogiai ar netiesiogiai turi bent 0,5 % akcijas išleidusios bendrovės kapitalo ir akcijos įsigytos 2009 m. sausio 1 d. arba vėliau. Pagal 42 straipsnį apmokestinamas pelnas, remiantis 43 straipsniu, paprastai apmokestinamas 15 % tarifu.

Taigi kai pardavėjo dalis mažesnė nei 0,5 %, biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo pelnui šis kapitalo prieaugio mokestis paprastai netaikomas. AADE POL.1082/2018 konkrečiai aptaria pelno ir nuostolių nurodymą deklaracijoje, kai dalis mažesnė nei 0,5 % arba akcijos įsigytos iki 2009 m. sausio 1 d.

Ši taisyklė nereiškia, kad neapmokestinamos visos biržoje prekiaujamos investicijos. Nekotiruojamoms akcijoms, ūkinės bendrijos dalims, obligacijoms, išvestinėms priemonėms, ne KIPVPS produktams, didelėms kotiruojamų akcijų dalims ir verslo veiklai gali būti taikomos kitos taisyklės.

Atskiras 0,1 % akcijų pardavimo mokestis

Graikijoje taip pat renkamas 0,1 % (1 ‰) mokestis nuo bendros į jo taikymo sritį patenkančių biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo vertės. Jis atskiras nuo kapitalo prieaugio mokesčio ir gali būti taikomas net tada, kai apmokestinamo pelno nėra.

ATHEXCSD paaiškina, kad mokestis apima Graikijos reguliuojamoje rinkoje ar daugiašalėje prekybos sistemoje kotiruojamas akcijas, taip pat aptaria Graikijoje gyvenančių pardavėjų užsienio biržose kotiruojamų akcijų pardavimą. Žr. oficialų ATHEXCSD mokesčių tvarkymo paaiškinimą ir Įstatymo 5073/2023 50 straipsnį, kuriuo tarifas sumažintas iki 1 ‰.

Naudojantis užsienio brokeriu reikia patikrinti, ar tarpininkas surenka ir perveda mokestį, ar juo turi pasirūpinti pats investuotojas. Mokestis taikomas akcijoms, bet ne automatiškai kiekvienam KIPVPS ETF vienetui; svarbus teisinis priemonės pobūdis.

Nekotiruojamos akcijos, didelės dalys ir kiti vertybiniai popieriai

Pagal 42 straipsnį apmokestinamas kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas 15 % tarifu. Įsigijimo savikaina, pardavimo suma ir tiesiogiai susijusios išlaidos turi būti pagrįstos dokumentais. Taisyklės taip pat apima tam tikras ūkinių bendrijų dalis, obligacijas ir finansines išvestines priemones.

AADE bendrojoje pajamų kategorijų ir mokesčių tarifų apžvalgoje patvirtina bendrą 15 % apmokestinamo kapitalo prieaugio tarifą.

Kapitalo nuostoliai

Pagal 42 straipsnį tinkami nuostoliai paprastai gali būti užskaitomi tik tos pačios kategorijos apmokestinamu kapitalo prieaugiu, o įstatyme nustatytomis sąlygomis perkeliami penkerius metus. Sandorio, kurio pelnas neapmokestinamas arba nepatenka į 42 straipsnio taikymo sritį, nuostolių nereikėtų automatiškai laikyti atskaitomais.

Dividendai

Graikijos mokesčių rezidento gauti įprasti dividendai paprastai apmokestinami 5 % tarifu. Vietoje išskaičiuotas mokestis fiziniam asmeniui gali būti galutinis, jei tenkinamos įstatymo sąlygos. Užsienio dividendus paprastai reikia deklaruoti, o pajamų šaltinio valstybėje išskaičiuotas mokestis gali būti įskaitytas laikantis sutarties ir Graikijos teisės ribų.

Įprastų dividendų 5 % taisyklės nereikia automatiškai taikyti reikalavimus atitinkančių Graikijos ar ES ir EEE KIPVPS fondų išmokoms, kurioms gali būti taikoma pirmiau aptarta speciali lengvata.

Palūkanos

Palūkanų pajamos paprastai apmokestinamos 15 % tarifu. Tai gali apimti banko palūkanas ir daugelį obligacijų palūkanų mokėjimų, atsižvelgiant į specialias lengvatas ir mokesčių sutarčių taisykles. AADE oficiali tarifų lentelė patvirtina ir 5 % dividendų, ir 15 % palūkanų tarifą.

Pasaulinės pajamos ir užsienio mokesčio įskaitymas

Graikijos mokesčių rezidentas paprastai apmokestinamas nuo pasaulinių pajamų. Užsienio dividendus, palūkanas ir apmokestinamą pelną reikia įvertinti net tada, kai brokeris yra užsienyje. Užsienio mokesčio įskaitymas paprastai ribojamas Graikijos mokesčio dalimi, tenkančia toms užsienio pajamoms, ir priklauso nuo įrodymų bei taikomos sutarties.

Vietiniai ir užsienio brokeriai

Graikijos brokeris gali pateikti ataskaitas graikų kalba ir tvarkyti vietinį išskaičiuojamąjį ar akcijų pardavimo mokestį. Užsienio brokeris gali pateikti tik sandorių ataskaitas. Tai nepanaikina Graikijos rezidento pareigos tinkamai klasifikuoti ir deklaruoti pajamas.

Investuotojai turėtų saugoti sandorių patvirtinimus, metines ataskaitas, dividendų pažymas, užsienio mokesčio sumokėjimo įrodymus, įsigijimo datas, duomenis apie turimą bendrovės dalį ir fondo KIPVPS statuso dokumentus.

Metinė deklaracija

Investicinės pajamos ir atitinkamos neapmokestinamos sumos paprastai nurodomos metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje, teikiamoje per AADE. Deklaravimo terminai ir formos pildymo nurodymai gali kasmet keistis, todėl konkretaus laikotarpio terminą bei kodus reikia tikrinti oficialioje AADE svetainėje.

Specialūs mokesčių režimai naujiems rezidentams

Graikijoje taikomi atskiri režimai kai kuriems kriterijus atitinkantiems asmenims, perkeliantiems mokestinę rezidenciją į Graikiją. Jie skirti, be kita ko, investuotojams, gaunantiems pajamų iš užsienio šaltinių, pensininkams, darbuotojams ir verslininkams. Tai nėra įprastos investicinės sąskaitos: skiriasi tinkamumo sąlygos, paraiškos, minimalios investicijos reikalavimai ir taikymo trukmė.

Investuotojas neturėtų manyti, kad persikėlus į Graikiją užsienio portfelio pajamos automatiškai neapmokestinamos. Reikalingas patvirtinimas ir nuolatinis atitinkamo režimo sąlygų laikymasis.

Reguliavimas ir investuotojų apsauga

Graikijos kapitalo rinkos komisija

HCMC prižiūri Graikijos investicines įmones, fondų valdytojus, biržoje kotiruojamus emitentus, elgesį rinkoje ir vertybinių popierių rinkas. EEE įmonės gali veikti tarpvalstybiniu būdu pagal ES leidimų sistemą; jų prudencinę priežiūrą paprastai pirmiausia vykdo kilmės valstybės institucija.

Investuotojai turėtų patikrinti tikslų juridinį asmenį HCMC ir jo kilmės valstybės registruose. Svetainė graikų kalba, vietinė reklama ar Graikijos IBAN savaime neparodo, kuri institucija prižiūri paslaugų teikėją.

Investuotojų kompensavimas

Jeigu sistemai priklausanti Graikijos investicinė įmonė negali grąžinti klientų pinigų ar finansinių priemonių, tinkamus reikalavimus gali padengti atitinkama Graikijos investuotojų kompensavimo sistema, dažnai vadinama Garantijų fondu arba Syneggiitiko. Paprastai nurodoma apsauga iki 30 000 € vienam investuotojui, atsižvelgiant į įstaigą, tinkamą paslaugą ir sistemos taisykles.

Ši sistema neapdraudžia nuo rinkos nuostolių, emitento žlugimo ar prastų investavimo rezultatų. Kitoje EEE valstybėje įsisteigusiam brokeriui paprastai taikoma jo kilmės šalies, o ne Graikijos sistema.

Indėlių apsauga

Apdrausti indėliai Graikijos kredito įstaigoje per Graikijos indėlių ir investicijų garantijų fondą (TEKE), laikantis ES indėlių garantijų sistemos, paprastai saugomi iki 100 000 € vienam indėlininkui vienoje įstaigoje.

Indėlių apsauga taikoma atitinkamiems piniginiams indėliams, o ne akcijų, ETF ar obligacijų vertės svyravimams. Investicinėje įmonėje laikomiems klientų pinigams gali būti taikomas kitoks teisinis ir kompensavimo režimas.

Klientų turto atskyrimas

Reguliuojamos įmonės pagal taikomas Graikijos ir ES taisykles turi saugoti klientų turtą. Atskyrimo tikslas – laikyti klientų nuosavybę atskirai nuo pačios įmonės turto, tačiau jis nepašalina veiklos, saugojimo ar turto susigrąžinimo rizikos.

Ar Graikija palanki investuotojams?

Graikijoje tam tikram biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo pelnui ir reikalavimus atitinkantiems ES ar EEE KIPVPS vienetams gali būti taikomos palankios taisyklės, o Europos brokerių pasirinkimas platus. Nauda priklauso nuo teisingos klasifikacijos ir reikalavimų laikymosi.

Privalumai

• prieiga prie Graikijos ir tarptautinių rinkų;
• platus KIPVPS ETF pasirinkimas;
• kai turima mažiau nei 0,5 % bendrovės kapitalo, biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo pelnui 15 % mokestis paprastai netaikomas;
• speciali lengvata gali būti taikoma tinkamiems Graikijos ir ES ar EEE KIPVPS fondams;
• 5 % įprastų dividendų mokesčio tarifas;
• vietiniai bankai ir specializuotos investicinės įmonės;
• ES reguliavimo ir investuotojų apsaugos sistema.

Trūkumai

• atskiras 0,1 % mokestis nuo tam tikrų biržoje kotiruojamų akcijų pardavimo vertės;
• nėra bendros mažmeninės neapmokestinamosios sąskaitos, panašios į ISA ar PEA;
• ETF ir kitų produktų teisinė klasifikacija itin svarbi;
• užsienio brokeriai gali padidinti deklaravimo ir mokesčių mokėjimo darbų apimtį;
• dauguma JAV registruotų ETF neprieinami mažmeniniams klientams;
• vietinė birža mažesnė nei didžiųjų Vakarų Europos rinkų.

Kam gali tikti investavimas Graikijoje?

Graikija gali tikti ilgalaikiams KIPVPS ETF investuotojams, diversifikuotus portfelius turintiems gyventojams, norintiems pasiekti ATHEX ir tarptautines biržas, bei vertinantiems ES reguliavimo sistemą. Investuotojai, turintys dideles bendrovių akcijų dalis, naudojantys ne KIPVPS produktus, išvestines priemones ar užsienio brokerius, turėtų pasirengti išsamesnei mokesčių analizei.

Išvada

Graikijoje prieinamos įvairios investicijos, o įprastų biržoje kotiruojamų akcijų investuotojams ir tinkamiems ES ar EEE KIPVPS fondams gali būti taikomos palankios mokesčių taisyklės. Tai nereiškia, kad investavimas apskritai yra neapmokestinamas.

Tiksliam Graikijos mokesčių rezultatui svarbi 0,5 % bendrovės dalies riba, akcijų įsigijimo data, atskiras 0,1 % pardavimo mokestis, KIPVPS klasifikacija ir užsienio pajamų deklaravimas. Šiuos dalykus būtina patikrinti prieš pasirenkant produktą ar brokerį.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendro pobūdžio švietėjiškai informacijai ir nėra investavimo, mokesčių, teisės ar finansų konsultacija. Apmokestinimas Graikijoje priklauso nuo mokestinės rezidencijos, emitento ir fondo klasifikacijos, prekybos vietos, įsigijimo datos, turimos bendrovės dalies, sąskaitos aplinkybių bei taikomų sutarčių. Brokerių paslaugų prieinamumas, produktai, mokesčiai ir priežiūros tvarka gali keistis. Prieš priimdami sprendimą patikrinkite aktualią informaciją pas paslaugų teikėją, HCMC, AADE arba kvalifikuotą konsultantą.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Aade.gr — pajamų kategorijų ir mokesčių tarifų apžvalgoje
• Athexgroup.gr — ATHEXCSD mokesčių tvarkymo paaiškinimą
• European Commission / Taxation & Customs — PRIIPs reglamentą

Additional educational resources

• Aade.gr — oficialioje AADE svetainėje
• oficialiose AADE deklaracijos pildymo gairėse
• POL.1082/2018
• Hcmc.gr — Graikijos ir pagal ES leidimus veikiančių investicinių paslaugų teikėjų registrus
• Graikijos kapitalo rinkos komisija (HCMC)