Vengrijos mokesčių vadovas 2026 m.: ką turi žinoti kiekvienas investuotojas

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 6 d.

Vengrijoje taikomas fiksuotas 15 % gyventojų pajamų mokesčio ir 9 % pelno mokesčio tarifas. Šie tarifai yra vieni mažiausių Europos Sąjungoje, tačiau jie neatspindi visos mokestinės naštos. Darbuotojai taip pat moka 18,5 % socialinio draudimo įmoką, darbdaviai paprastai moka 13 % socialinio įnašo mokestį, o kai kuriems dividendams, palūkanoms ir kitoms investicijų pajamoms gali būti taikomas 13 % socialinio įnašo mokestis (szociális hozzájárulási adó, SZOCHO).

Ilgalaikiams investuotojams gali būti naudinga speciali ilgalaikio investavimo sąskaita Tartós Befektetési Számla (TBSZ). Ji gali suteikti didelę mokestinę naudą, tačiau sąskaitoms, atidarytoms nuo 2025 m., ankstyvo lėšų išėmimo taisyklės tapo mažiau palankios. Užsienio brokerių klientai taip pat turi atidžiai patikrinti iš anksto užpildytą Vengrijos deklaraciją, nes NAV gali neturėti visų duomenų, reikalingų užsienio investicijų pajamoms apskaičiuoti.

Vengrija nepriklauso euro zonai ir naudoja Vengrijos forintą (HUF). Šiame vadove paaiškinamos pagrindinės 2026 m. taisyklės darbuotojams, privatiems investuotojams, nekilnojamojo turto savininkams, savarankiškai dirbantiems asmenims, įmonėms ir tarptautiniu mastu judantiems gyventojams.

Mokesčių apžvalga: pagrindiniai skaičiai

Mokestis	2026 m. tarifas arba riba	Pastabos
Gyventojų pajamų mokestis	15 %	Fiksuotas tarifas daugumai apmokestinamųjų pajamų
Darbuotojo socialinis draudimas	18,5 %	Paprastai skaičiuojamas nuo bruto darbo pajamų
Darbdavio socialinio įnašo mokestis	13 %	SZOCHO; lengvatos gali sumažinti darbdavio išlaidas
Kapitalo prieaugis	Paprastai 15 %	Svarbus pajamų klasifikavimas; jei netenkinamos įstatymo sąlygos, gali būti taikomas SZOCHO
Dividendai	15 % pajamų mokestis + galimas 13 % SZOCHO	SZOCHO paprastai taikoma metinė riba
Palūkanos	15 % pajamų mokestis + galimas 13 % SZOCHO	Viena svarbių išimčių – reikalavimus atitinkantys Vengrijos vyriausybės vertybiniai popieriai
Kriptoturto prieaugis	15 %	Specialus metinių grynųjų pajamų apskaičiavimo metodas; pagal įprastas kriptoturto taisykles papildomas SZOCHO netaikomas
TBSZ po penkerių metų	0 % pajamų mokesčio / 0 % SZOCHO	Turi būti tenkinamos sąlygos ir išlaikymo laikotarpis
Standartinis PVM	27 %	Siaurai apibrėžtam tiekimui taikomi 18 %, 5 % ir 0 % tarifai
Pelno mokestis	9 %	Valstybinis tarifas; gali būti taikomi ir kiti verslo mokesčiai
Vietinis verslo mokestis	Iki 2 %	Priklauso nuo savivaldybės
Nekilnojamojo turto perleidimo rinkliava	Paprastai 4 %	Virš 1 mlrd. HUF vienam objektui – 2 %, ne daugiau kaip 200 mln. HUF vienam objektui
Paveldimo turto ir dovanų rinkliava	18 %; būstui 9 %	Plačios išimtys sutuoktiniams, tiesiosios linijos giminaičiams ir broliams bei seserims
Grynojo turto mokestis	Nėra	Nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio
Minimalusis darbo užmokestis	322 800 HUF per mėnesį	Garantuojamas minimumas reikalavimus atitinkančiam kvalifikuotam darbui – 373 200 HUF
Mokestiniai metai	Kalendoriniai metai	Sausio 1 d. – gruodžio 31 d.
Metinė gyventojo deklaracija	Gegužės 20 d.	Deklaravimo ir mokėjimo terminas kitais metais
Mokesčių administratorius	NAV	Nacionalinė mokesčių ir muitų administracija

Mokestinis rezidavimas Vengrijoje

Vengrijos piliečiai paprastai laikomi Vengrijos mokesčių rezidentais, išskyrus įstatyme numatytas išimtis. Užsienio pilietis rezidentu gali tapti dėl nuolatinių namų, gyvybinių interesų centro arba įprastinio buvimo šalyje. Pilietybė, imigracinis statusas ir mokestinis rezidavimas yra susijusios, tačiau netapačios sąvokos.

Jei asmuo turi ryšių su dviem valstybėmis, atitinkama dvigubo apmokestinimo sutartis paprastai nustato nuoseklius kriterijus: nuolatinius namus, gyvybinių interesų centrą, įprastinę gyvenamąją vietą ir pilietybę. Dažnai minima 183 dienų taisyklė gali būti aktuali, ypač darbo pajamoms, tačiau ji nėra universali taisyklė, nusverianti visus kitus rezidavimo veiksnius.

Vengrijos rezidentai paprastai apmokestinami nuo visame pasaulyje gautų pajamų. Jos gali apimti užsienio atlyginimą, nuomos pajamas, dividendus, palūkanas, vertybinių popierių prieaugį ir kriptoturto pajamas. Nerezidentai paprastai apmokestinami tik nuo Vengrijos šaltinio pajamų. Fiziškai Vengrijoje atliekamas darbas gali būti laikomas Vengrijos šaltinio pajamomis, net jei atlyginimą moka užsienio bendrovė.

Per metus į Vengriją atvykstantys ar iš jos išvykstantys asmenys turėtų nustatyti tikslią rezidavimo pasikeitimo datą ir patikrinti taikomą sutartį. Kelionių įrašai, būsto dokumentai ir darbo sutartys ypač praverčia, jei metai dalijami pagal rezidavimą arba kyla ginčas dėl dvigubo rezidavimo.

Pajamų mokestis Vengrijoje

Vengrijoje paprastai taikomas fiksuotas 15 % gyventojų pajamų mokesčio tarifas, o ne progresinės pakopos. Dabartiniuose NAV mokesčių leidiniuose anglų kalba aptariamos pagrindinės gyventojų pajamų kategorijos ir lengvatos. Į bendrą mokesčio bazę įtraukiamos darbo pajamos, savarankiškos veiklos pajamos ir nuomos pajamos. Dividendams, palūkanoms, reguliuojamų kapitalo rinkos sandorių prieaugiui, kriptoturto pajamoms ir nekilnojamojo turto perleidimui taikomos atskiros taisyklės, net jei pajamų mokesčio tarifas taip pat yra 15 %.

Pagrindiniai 2026 m. darbo užmokesčio atskaitymai ir įmokos

Įmoka arba mokestis	Darbuotojas	Darbdavys
Gyventojų pajamų mokestis	15 %	–
Socialinio draudimo įmoka	18,5 %	–
Socialinio įnašo mokestis (SZOCHO)	–	13 %

Įprastam darbuotojui, kuriam lengvatos netaikomos, abu darbuotojo atskaitymai iš viso sudaro 33,5 % bruto atlyginimo. Paprastai nėra atlyginimo ribos, kurią pasiekus 18,5 % darbuotojo įmoka nustotų būti mokama.

Atlyginimo pavyzdys

600 000 HUF per mėnesį uždirbančiam darbuotojui, kuriam netaikomos šeimos ar kitos mokesčių lengvatos, įprastai būtų apskaičiuota:

• 90 000 HUF gyventojų pajamų mokesčio;
• 111 000 HUF darbuotojo socialinio draudimo įmoka;
• apie 399 000 HUF grynojo atlyginimo.

Darbdavys papildomai paprastai mokėtų 78 000 HUF SZOCHO, taigi bendra mėnesio darbo vietos kaina prieš kitas išlaidas ar lengvatas būtų apie 678 000 HUF. Darbo užmokesčio rezultatai gali skirtis dėl papildomų naudų, neatvykimo į darbą ir individualių lengvatų.

Minimalieji darbo užmokesčiai 2026 m.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. įstatymu nustatytas mėnesinis minimalusis darbo užmokestis yra 322 800 HUF. Garantuojamas minimalusis darbo užmokestis pareigoms, kurioms reikia bent vidurinio išsilavinimo arba profesinės kvalifikacijos, yra 373 200 HUF. Šie dydžiai turi įtakos ir kelioms mokesčių bei įmokų riboms. Juos patvirtina 2026 m. vyriausybės nutarimas.

Asmeninės ir šeimos mokesčių lengvatos

Vengrijoje nėra universalios asmeninės neapmokestinamosios sumos. Vietoj jos tikslinės lengvatos sumažina bendrą mokesčio bazę arba atleidžia nuo mokesčio konkrečias pajamas. Svarbūs tinkamumo kriterijai, lengvatų taikymo eiliškumas ir pajamų ribos; nepanaudota šeimos lengvata tam tikrais atvejais gali sumažinti socialinio draudimo įmokas.

Svarbiausios lengvatos:

• šeimos mokesčių lengvata;
• lengvata pirmą kartą susituokusiems asmenims;
• asmeninė lengvata reikalavimus atitinkančią sunkią negalią turintiems asmenims;
• tam tikrų jaunesnių nei 25 metų asmenų pajamų neapmokestinimas;
• lengvata jaunesnėms nei 30 metų motinoms;
• palaipsniui įvedamos lengvatos dviem ar trims vaikams motinoms kartu su jau galiojančia keturių ar daugiau vaikų motinų lengvata.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. mėnesinė šeimos lengvatos bazė yra 133 340 HUF vienam išlaikytiniui, 266 660 HUF kiekvienam lengvatą suteikiančiam išlaikytiniui, kai išlaikytiniai du, ir 440 000 HUF kiekvienam tokiam išlaikytiniui, kai jų yra trys ar daugiau. Taikant 15 % tarifą, didžiausias mėnesinis pajamų mokesčio sutaupymas yra atitinkamai apie 20 000 HUF, 40 000 HUF arba 66 000 HUF vienam lengvatą suteikiančiam vaikui. Dydžiai patvirtinti NAV 2026 m. lengvatų leidinyje, o NAV gairėse anglų kalba paaiškinti tinkamumo kriterijai ir tarpvalstybiniai atvejai.

Investicijų pajamos ir kapitalo prieaugis

Teiginys, kad „Vengrijoje investicijos apmokestinamos 15 %“, dažnai iš esmės teisingas, tačiau neišsamus. Rezultatas priklauso nuo to, ar grąža priskiriama kontroliuojamam kapitalo rinkos sandoriui, įprastam kapitalo prieaugiui, dividendams, palūkanoms ar kitoms pajamoms. Dėl SZOCHO efektyvi našta gali padidėti nuo 15 % iki 28 %.

Akcijos, ETF ir kontroliuojami kapitalo rinkos sandoriai

Reikalavimus atitinkančių kontroliuojamų kapitalo rinkos sandorių (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ETÜ) pelnas paprastai apmokestinamas 15 %. Metinis rezultatas apskaičiuojamas iš reikalavimus atitinkančio realizuoto prieaugio ir nuostolių bei tiesiogiai susijusių sandorių mokesčių. Tinkamas klasifikavimas svarbus: sandoris per reguliuojamą brokerį ne visomis faktinėmis aplinkybėmis savaime yra ETÜ.

Deklaruoti ETÜ nuostoliai pagal įstatyme nustatytą kelerių metų mechanizmą gali leisti suderinti mokestį nuo reikalavimus atitinkančio prieaugio. Kad išsaugotų šią galimybę, investuotojai turi deklaruoti nuostolius tinkamais metais. Vien tai, kad įprastos akcijos ar ETF vienetai laikyti kelerius metus, bendros neapmokestinimo lengvatos nesuteikia.

Kaupiamojo ETF viduje reinvestuojamos pajamos paprastai nesukuria Vengrijos gyventojų mokesčio vien dėl reinvestavimo. Mokestis paprastai atsiranda investuotojui realizavus pardavimo prieaugį. Išmokas mokantis ETF jas išmokėjęs gali sukurti apmokestinamų pajamų, o nuo jų klasifikavimo priklauso, ar taikomas SZOCHO.

Dividendai

Dividendams paprastai taikomas 15 % pajamų mokestis. Papildomai gali būti taikomas 13 % SZOCHO, kol asmuo pasiekia metinę įmokų ribą. 2026 m. šios ribos bazė yra 24 kartus didesnė už oficialų 322 800 HUF mėnesinį minimalųjį darbo užmokestį, t. y. 7 747 200 HUF. Atitinkamos darbo ir kitos į SZOCHO ribą įskaitomos pajamos panaudoja šią bendrą ribą, todėl pakankamai didelis atlyginimas gali panaikinti papildomą SZOCHO nuo vėliau gautų dividendų. Bendrą SZOCHO tarifą ir TBSZ tarifų tvarką skelbia NAV.

Užsienyje išskaičiuotas mokestis nepanaikina prievolės deklaruoti pajamas Vengrijoje. Sutarties valstybėje sumokėtas mokestis paprastai gali būti įskaitytas pagal Vengrijos ir sutarties ribas, tačiau Vengrija automatiškai negrąžina užsienyje išskaičiuoto perviršio. Gali reikėti kreiptis dėl jo grąžinimo pajamų šaltinio valstybėje.

Palūkanų pajamos

Įprastoms palūkanoms paprastai taikomas 15 % pajamų mokestis. Pagal nuo 2023 m. liepos 1 d. įsigytoms priemonėms taikomas taisykles nustatytoms palūkanų pajamoms papildomai gali būti taikomas 13 % SZOCHO, todėl bendra našta siekia 28 %. Skirtingai nuo dividendams taikomo ribojamo SZOCHO, NAV patvirtina, kad šioms palūkanoms viršutinė mokėjimo riba netaikoma.

Viena svarbi išimtis yra reikalavimus atitinkantys fizinių asmenų laikomi Vengrijos vyriausybės vertybiniai popieriai. Banko indėlius, obligacijas, pinigų rinkos priemones ir fondų išmokas reikia klasifikuoti atskirai, o ne laikyti vienodomis „palūkanomis“.

Perskaičiavimas iš užsienio valiutos

Apmokestinamosios įplaukos, įsigijimo kainos, pardavimo pajamos ir mokesčiai turi būti perskaičiuojami į HUF pagal įstatyme nustatytas valiutų kursų taisykles. HUF išreikštas prieaugis nebūtinai lygus prieaugiui užsienio valiuta, padaugintam iš vieno metų pabaigos kurso. Investuotojai turėtų saugoti sandorio dienos kurso įrodymus, pageidautina pagal Vengrijos nacionalinio banko kursus.

Ilgalaikio investavimo sąskaitos TBSZ

TBSZ yra viena vertingiausių Vengrijos mokesčių planavimo priemonių ilgalaikiams investuotojams. Atidarymo kalendoriniai metai yra įnašų kaupimo metai, per kuriuos į sąskaitą galima pervesti pinigų. Fiksuotas išlaikymo laikotarpis prasideda kitų metų sausio 1 d.

Kada TBSZ nutraukiama	Pajamų mokestis nuo investicijų grąžos	SZOCHO sąskaitoms, atidarytoms nuo 2025 m.
Nepasibaigus trejiems metams	15 %	13 %
Po trejų, bet nepraėjus penkeriems metams	10 %	8 %
Pasibaigus penkeriems metams	0 %	0 %

SZOCHO pakeitimas ypač svarbus: senesni aprašymai, kuriuose teigiama, kad TBSZ visada taikomi tik 15 %, 10 % arba 0 %, yra neišsamūs sąskaitoms, atidarytoms ar pratęstoms nuo 2025 m. sausio 1 d. NAV patvirtina 13 %, 8 % ir 0 % TBSZ SZOCHO tarifų tvarką.

Užsienio investicijų paslaugų teikėjai gali siūlyti TBSZ tik tada, jei laikomasi Vengrijos teisinių ir pranešimo reikalavimų. Įprasta užsienio brokerio sąskaita netampa TBSZ vien todėl, kad ją ketinama laikyti penkerius metus.

Kriptoturto apmokestinimas

Vengrijoje reikalavimus atitinkantiems kriptoturto sandoriams taikomas specialus 15 % pajamų mokesčio režimas. Pajamos apskaičiuojamos kasmet: iš mokestiniais metais pripažintų kriptoturto įplaukų atimamos leidžiamos ir dokumentais pagrįstos išlaidos, o ne atskirai apmokestinamas kiekvienas pelningas sandoris. Pagal standartinį režimą papildoma socialinio draudimo įmoka ar SZOCHO netaikoma. Apskaičiavimą ir mokesčio sulyginimą NAV aiškina oficialiose kriptoturto gairėse.

Mokestis paprastai tampa aktualus, kai kriptoturto vertė išvedama iš kriptoturto ekosistemos mainais į įprastą valiutą, prekes, paslaugas ar kitą ne kriptoturto vertę. Todėl vieno kriptoturto keitimas į kitą gali būti vertinamas kitaip nei tiesioginis pirkimas kriptoturtu. Kasimas ir kiti įgijimo būdai įtraukiami į metinį apskaičiavimą.

Deklaruoti metiniai kriptoturto nuostoliai pagal įstatymo taisykles gali būti naudojami mokesčiui sulyginti. Išlaidas ir nuostolius būtina dokumentuoti ir deklaruoti tinkamais metais. Investuotojai turėtų saugoti biržų išrašus, piniginių įrašus, banko pervedimus, įsigijimo kainas ir mokesčių įrodymus. Nuo 2026 m. Europos kriptoturto duomenų teikimo taisyklės taip pat didina mokesčių administratorių gaunamų sandorių duomenų kiekį. NAV apžvelgia naujas paslaugų teikėjų DAC8/CARF registracijos ir patikros pareigas.

Investicijų ir užsienio sąskaitų deklaravimas

NAV parengia deklaracijos projektą, kurį galima pasiekti per eSZJA. Tai pradinis dokumentas, o ne garantija, kad deklaracija išsami. Užsienio brokeriai dažnai nepateikia visų duomenų pagal reikiamas Vengrijos mokesčių kategorijas, o NAV projekte gali nebūti užsienio dividendų, palūkanų, ETF išmokų, kapitalo prieaugio ir kriptoturto veiklos arba jie gali būti neteisingai klasifikuoti.

Praktiniame metų pabaigos dokumentų rinkinyje turėtų būti:

• brokerio išrašai ir atskirų sandorių patvirtinimai;
• įsigijimo kainos ir sandorių mokesčiai;
• dividendų ir palūkanų pažymos;
• užsienyje išskaičiuoto mokesčio įrodymai;
• perskaičiavimo į HUF duomenys;
• TBSZ atidarymo, finansavimo ir termino pabaigos dokumentai.

Mokesčių mokėtojas lieka atsakingas už deklaracijos patikrinimą, pataisymą ir pateikimą. Nekopijuokite brokerio bendro „prieaugio“ skaičiaus nepatikrinę, ar jis atitinka Vengrijos pajamų klasifikavimo ir perskaičiavimo į HUF taisykles.

Nuomos pajamos ir nekilnojamojo turto mokestis

Fizinio asmens gaunamos gyvenamojo būsto nuomos pajamos paprastai įtraukiamos į bendrą mokesčio bazę ir apmokestinamos 15 % tarifu. Mokesčių mokėtojas paprastai gali atskaityti pagrįstas leidžiamas išlaidas arba pasirinkti įstatyme numatytą 10 % preziumuojamų išlaidų metodą, pagal kurį apmokestinama 90 % bruto pajamų. Vien dėl to, kad pajamos gaunamos iš nuomos, joms paprastai netaikoma 18,5 % darbuotojo socialinio draudimo įmoka.

Vengrijoje nėra vieno nacionalinio metinio nekilnojamojo turto mokesčio. Savivaldybės gali taikyti pastatų mokestį, žemės mokestį arba kitas vietines rinkliavas, todėl svarbūs turto adresas ir vietinis teisės aktas.

Įsigyjant nekilnojamąjį turtą bendras perleidimo mokestis yra 4 % nuo vieno objekto vertės dalies iki 1 mlrd. HUF ir 2 % nuo viršijančios dalies; didžiausia suma – 200 mln. HUF vienam objektui. Gali būti taikomos išimtys ir lengvatos, įskaitant tam tikrus būsto pakeitimo sandorius.

Fizinio asmens apmokestinamajam nekilnojamojo turto pardavimo prieaugiui, atėmus leidžiamas išlaidas ir pritaikius įstatyme numatytą sumažinimą pagal laikymo trukmę, taikomas 15 % pajamų mokestis. Apmokestinamoji dalis laikui bėgant mažėja ir penktaisiais metais po įsigijimo arba vėliau parduodant tampa lygi nuliui. NAV skelbia oficialų nekilnojamojo turto pardavimo vadovą.

Turto, paveldimo turto ir dovanų mokesčiai

Vengrijoje nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio. Tačiau turto nuosavybė gali sukurti savivaldybės nekilnojamojo turto mokesčių, transporto priemonių rinkliavų ir apmokestinamųjų pajamų.

Bendras paveldimo turto ir dovanų rinkliavos tarifas yra 18 %, o gyvenamajam būstui – 9 %. Perdavimo sandoriams tarp tiesiosios linijos giminaičių, sutuoktinių ir brolių bei seserų plačiai taikomas atleidimas nuo rinkliavos. Įtėvių, patėvių ir globos ryšiams galioja atskiros taisyklės ir ribotos lengvatos. Prieš perdavimą reikėtų patikrinti NAV 2026 m. rinkliavų tarifų lentelę.

Tarptautiniam palikimui gali būti taikomos tiek Vengrijos rinkliavos taisyklės, tiek kitos valstybės turto ar paveldimo turto mokestis. Tai, kad nėra bendro turto mokesčio, nepanaikina paveldėjimo klausimų.

Savarankiškai dirbantys asmenys

Individualią veiklą vykdantys asmenys gali būti apmokestinami pagal įprastas verslo taisykles, fiksuotų sąnaudų apmokestinimo režimą (átalányadózás) arba, siaurai reikalavimus atitinkančių asmenų grupei, pagal pakeistą KATA režimą. Negalima manyti, kad KATA prieinamas laisvai samdomiems asmenims, išrašantiems sąskaitas bendrovėms ar užsienio verslo klientams.

Fiksuotų sąnaudų režimu apmokestinamiems asmenims bendras preziumuojamų išlaidų santykis padidėjo nuo 40 % iki 45 % 2026 m. Konkrečiai veiklai gali būti taikomi didesni santykiai. Fiksuotų sąnaudų metodu apskaičiuotų pajamų dalis iki pusės metinio minimaliojo darbo užmokesčio – 1 936 800 HUF 2026 m. – atleidžiama nuo pajamų mokesčio. NAV pažymi, kad taikant bendrą 45 % sąnaudų santykį, galima gauti iki 3 521 455 HUF pajamų, kol atsiranda apmokestinamųjų pagal šį metodą apskaičiuotų pajamų.

Minimalios įmokų bazės, pagrindinės ar papildomos veiklos statusas ir ketvirtinių mokėjimų taisyklės gali smarkiai pakeisti efektyvią naštą. NAV patvirtina, kad nuo 2026 m. vietinio smulkiojo verslo atleidimo nuo PVM riba didėja iki 20 mln. HUF, laikantis tinkamumo ir pasirinkimo taisyklių. Tai PVM statusas, o ne atleidimas nuo pajamų mokesčio.

Pelno mokestis

Vengrijos bendrovės paprastai moka 9 % pelno mokestį nuo pakoreguotos mokesčio bazės. Šis tarifas neatspindi visos verslo mokestinės naštos.

Verslo mokestis	Bendras tarifas
Pelno mokestis	9 %
Vietinis verslo mokestis	Iki 2 %
Inovacijų įnašas	0,3 % subjektams, kuriems jis taikomas
Darbdavio SZOCHO	13 %
PVM	Standartinis 27 %

Vietinis verslo mokestis grindžiamas pakoreguota apyvartos baze, o ne įprastu apskaitiniu pelnu. Inovacijų įnašui paprastai taikoma panaši bazė, nors labai mažos ir mažos įmonės gali būti atleistos. Didesnėms grupėms taip pat gali būti taikomi sektorių papildomi mokesčiai ir pasaulinio minimalaus mokesčio režimas. Todėl 9 % tarifo negalima pateikti kaip universalaus efektyvaus bendro bendrovės mokesčio tarifo.

Užsienio pajamos ir dvigubo apmokestinimo sutartys

Vengrijos rezidentai paprastai deklaruoja visame pasaulyje gautas pajamas, net jei jos lieka užsienio sąskaitoje. Dvigubo apmokestinimo sutartis nustato valstybių teisę apmokestinti ir mokesčio įskaitymo arba atleidimo metodą; ji paprastai nepadaro užsienio pajamų nematomų NAV.

Vengrijos sutartiniai santykiai su Jungtinėmis Valstijomis iš esmės pasikeitė, kai ankstesnė sutartis nustojo galioti. Todėl JAV šaltinio dividendams, darbo pajamoms, verslui ir investavimo struktūroms gali būti taikomi kitokie išskaičiuojamieji mokesčiai ir dvigubo apmokestinimo rezultatai nei aprašyti senesniuose straipsniuose. Su JAV susiję mokesčių mokėtojai turėtų gauti aktualių patarimų dėl abiejų valstybių, o ne remtis istoriniais sutarties tarifais.

Užsienio mokesčio įskaitymas ribojamas ir priklauso nuo pajamų kategorijos. Saugokite oficialias išskaičiuoto mokesčio pažymas ir išsiaiškinkite, ar reikia kreiptis dėl mokesčio grąžinimo pajamų šaltinio valstybėje.

Deklaravimas ir mokėjimas

Gyventojų mokestiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Metinę pajamų mokesčio deklaraciją paprastai reikia pateikti ir likusį mokestį sumokėti iki kitų metų gegužės 20 d. Taigi 2025 m. pajamų deklaracijos terminas buvo 2026 m. gegužės 20 d., o 2026 m. pajamos paprastai deklaruojamos iki 2027 m. gegužės 20 d.

NAV elektroniniu būdu pateikia deklaracijų projektus. Per 2026 m. deklaravimo laikotarpį 2025 m. deklaracijos projektas tapo prieinamas kovą, o pateikimo ir mokėjimo terminas buvo 2026 m. gegužės 20 d., kaip patvirtinta NAV pranešime apie deklaravimą.

Užsienio investicijų, privačios nuomos, nekilnojamojo turto perleidimo arba savarankiškos veiklos pajamų turintys asmenys turi aktyviai papildyti trūkstamus duomenis. Kai kurių mokesčių mokėtojų projektai automatiškai tampa galutinėmis deklaracijomis, tačiau individualią veiklą vykdantys asmenys, žemės ūkio gamintojai ir PVM mokėtojai privalo patys pateikti galiojančią deklaraciją.

Atvykstantys darbuotojai ir tarptautiniu mastu judantys asmenys

Vengrijoje nėra plataus lengvatinio režimo, suteikiančio kiekvienam atvykėliui mažesnį pajamų mokesčio tarifą. Daugumą situacijų lemia įprastas 15 % tarifas, šeimos ir amžiaus lengvatos, mokesčių sutartys ir ES socialinės apsaugos koordinavimo taisyklės.

Prieš persikeliant reikėtų įvertinti:

• rezidavimo pradžios datą ir prievolę deklaruoti pasaulines pajamas;
• ar A1 pažyma palieka darbuotoją kitoje ES ar EEE socialinės apsaugos sistemoje;
• akcijų pasirinkimo sandorius, apribotas akcijas ir premijas už darbą keliose valstybėse;
• užsienio pensijų ir investicinių sąskaitų klasifikavimą;
• darbdavio nuolatinės buveinės ir darbo užmokesčio administravimo riziką;
• tai, kad pasibaigus ankstesnės sutarties galiojimui šiuo metu nėra Vengrijos ir JAV pajamų mokesčio sutarties.

Dirbant nuotoliniu būdu iš Vengrijos gali atsirasti Vengrijos darbo užmokesčio arba pelno mokesčio prievolių net tada, kai darbdavys šalyje neturi biuro.

Mokesčių privalumai ir trūkumai

Privalumai

• Daugumai pajamų taikomas fiksuotas 15 % gyventojų pajamų mokestis.
• Valstybinis pelno mokesčio tarifas yra 9 %.
• Nėra bendro grynojo turto mokesčio.
• Po penkerių metų TBSZ gali sumažinti reikalavimus atitinkančių investicijų mokestį iki nulio.
• Nuo penktųjų metų po nekilnojamojo turto įsigijimo apmokestinamoji pardavimo pajamų dalis tampa lygi nuliui.
• Artimiems šeimos nariams taikomos plačios paveldimo turto ir dovanų rinkliavų išimtys.

Trūkumai

• Dėl 18,5 % darbuotojo įmokos atlyginimo mokestinė našta gerokai viršija nominalų 15 % pajamų mokesčio tarifą.
• Standartinis 27 % PVM tarifas yra didžiausias ES.
• Dividendams ir daugeliui įprastų palūkanų papildomai prie pajamų mokesčio gali būti taikomas 13 % SZOCHO.
• Anksti nutraukus naujesnę TBSZ sąskaitą dabar gali tekti mokėti SZOCHO.
• Deklaruojant užsienio brokerio duomenis ir perskaičiuojant valiutą į HUF reikia kruopščios apskaitos.
• Sektorių ir vietiniai mokesčiai apsunkina bendros 9 % pelno mokesčio naštos vertinimą.

Kam Vengrija gali būti tinkama?

Vengrija gali tikti ilgalaikiams investuotojams, galintiems naudoti reikalavimus atitinkančią TBSZ, verslininkams, kurių veiklai tinka atitinkamas mažojo verslo režimas, ir tarptautiniu mastu judantiems darbuotojams, vertinantiems fiksuotą pajamų mokesčio tarifą. Ji mažiau paprasta trumpalaikiams taupytojams, gaunantiems įprastų palūkanų, investuotojams, kurie dažnai nutraukia TBSZ išlaikymo laikotarpius, ir tiems, kurie mano, kad 15 % pajamų mokestis reiškia 15 % bendrą atlyginimo naštą.

Mokestinis efektyvumas priklauso nuo rezidavimo, pajamų rūšies, šeimos lengvatų, socialinio draudimo ir nuo to, ar investicijos laikomos įprastoje sąskaitoje, ar tinkamai deklaruotoje TBSZ.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendro pobūdžio informacijai ir švietimui. Tai nėra mokesčių, teisės, apskaitos ar investavimo konsultacija. Apmokestinimas Vengrijoje priklauso nuo pajamų teisinio klasifikavimo, sąskaitos dokumentų, rezidavimo, sutarčių taikymo ir individualių aplinkybių. Taisyklės ir administracinė praktika gali keistis. Prieš teikdami deklaraciją arba priimdami investavimo, persikėlimo ar verslo sprendimą, patikrinkite aktualią tvarką NAV arba pas kvalifikuotą Vengrijos mokesčių konsultantą.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — 9 % pelno mokestį
• Darbuotojo socialinis draudimas
• gairėse anglų kalba
• mokesčių leidiniuose anglų kalba
• NAV 2026 m. rinkliavų tarifų lentelę
• Standartinis PVM

Additional educational resources

• Eszja.nav.gov.hu — eSZJA
• Mnb.hu — Vengrijos nacionalinio banko kursus
• Nav.gov.hu — 13 %, 8 % ir 0 % TBSZ SZOCHO tarifų tvarką
• bendras preziumuojamų išlaidų santykis padidėjo
• DAC8/CARF registracijos ir patikros pareigas
• gyvenamojo būsto nuomos pajamos
• Metinė gyventojo deklaracija
• NAV
• NAV 2026 m. lengvatų leidinyje
• NAV pranešime apie deklaravimą
• oficialiose kriptoturto gairėse
• oficialų nekilnojamojo turto pardavimo vadovą
• vietinio smulkiojo verslo atleidimo nuo PVM riba
• šioms palūkanoms viršutinė mokėjimo riba netaikoma
• Njt.jog.gov.hu — 2026 m. vyriausybės nutarimas