Francijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators 2026. gadam

Cik liels nodoklis varētu būt jāmaksā, Francijā pārdodot akcijas, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu?

Finorum Francijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par privātpersonas kapitāla pieaugumu, ja tā ir Francijas nodokļu rezidents. Izvēlieties aktīva veidu un ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, attaisnotos izdevumus un attiecīgos zaudējumus. Kalkulators parāda aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu, iespējamo nodokli un peļņu pēc nodokļa.

Francijā visiem aktīviem nepiemēro vienādus noteikumus. Vērtspapīru un privāto kriptoaktīvu pieaugumam parasti piemēro vienoto fiksēto nodokli (prélèvement forfaitaire unique jeb PFU), savukārt nekustamā īpašuma pieaugumam ir atsevišķa kārtība ar atvieglojumiem atkarībā no īpašuma turēšanas ilguma un būtiskiem atbrīvojumiem.

Kapitāla pieauguma nodoklis Francijā

Nodokļu režīms galvenokārt ir atkarīgs no pārdotā aktīva veida:

• akcijas un citi vērtspapīri;
• kriptovalūtas un citi digitālie aktīvi;
• nekustamais īpašums;
• uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības aktīvi;
• atsevišķa vērtīga kustamā manta.

Attiecībā uz 2026. gada ieguldījumu pieaugumu Francijas standarta fiksētais nodoklis parasti ietver:

• 12,8 % ienākuma nodokli;
• 18,6 % sociālās iemaksas;
• kopējo standarta slogu — 31,4 %.

No 2026. gada 1. janvāra ieguldījumu pieaugumam, uz kuru attiecas jaunā likme, sociālo iemaksu daļa palielinājās no 17,2 % līdz 18,6 %. Tāpēc dažos vecākos oficiālajos kalkulatoros par 2025. gadā gūtiem ienākumiem joprojām var būt norādīta iepriekšējā kopējā likme — 30 %.

Oficiālo kārtību vērtspapīru pieaugumam 2026. gadā skaidro Francijas nodokļu administrācija.

Nodoklis par akcijām un vērtspapīriem

Francijas rezidenta peļņai no privātajā portfelī turētu akciju vai citu vērtspapīru pārdošanas parasti piemēro fiksēto nodokli, ko dēvē par PFU jeb flat tax.

Darījumiem, uz kuriem attiecas 2026. gada likme, standarta kopējā likme ir 31,4 %:

• 12,8 % ienākuma nodoklis;
• 18,6 % sociālās iemaksas.

Ar nodokli apliekamo pieaugumu parasti aprēķina šādi:

Ar nodokli apliekamais pieaugums = Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes izmaksas − Attaisnotie darījuma izdevumi

Attaisnotie izdevumi var ietvert brokeru komisijas un citus dokumentētus izdevumus, kas tieši saistīti ar iegādi vai pārdošanu.

Progresīvās ienākuma nodokļa skalas izvēle

Standarta PFU vietā nodokļu maksātājs var izvēlēties, lai attiecīgajam vērtspapīru pieaugumam piemērotu progresīvo ienākuma nodokļa skalu, atsevišķi pieskaitot sociālās iemaksas.

Šī izvēle ir vispārēja. Tā parasti attiecas uz visiem attiecīgajiem mājsaimniecības ieguldījumu ienākumiem un vērtspapīru pieaugumu attiecīgajā gadā, nevis uz vienu izraudzītu darījumu.

Progresīvā skala var būt izdevīga nodokļu maksātājam ar zemu ienākuma nodokļa likmi, bet mazāk izdevīga, ja pieaugumam piemērojama augstāka likme. Jāņem vērā arī atskaitāmā CSG ietekme, agrākie turēšanas ilguma atvieglojumi un citi ieguldījumu ienākumi.

Atsevišķām akcijām, kas iegādātas pirms 2018. gada 1. janvāra, turēšanas ilguma atvieglojumi joprojām var būt pieejami, ja izvēlas progresīvo skalu un ir izpildīti likumā noteiktie nosacījumi. Tie parasti nesamazina sociālo iemaksu aprēķina bāzi.

Kalkulatora standarta aprēķinā tiek izmantots PFU. Aprēķins pēc progresīvās skalas jāvērtē kā atsevišķs scenārijs, ņemot vērā mājsaimniecības kopējos ienākumus.

Vērtspapīru pārdošanas zaudējumi

Vērtspapīru pārdošanas zaudējumus parasti var ieskaitīt pret tāda paša veida pieaugumu, kas gūts tajā pašā gadā.

Ja zaudējumi pārsniedz attiecīgo pieaugumu, neizmantoto summu parasti var pārnest uz laiku līdz desmit gadiem un ieskaitīt pret turpmāku atbilstošu vērtspapīru pieaugumu.

Šos zaudējumus parasti nevar atskaitīt no darba algas, īres ienākumiem vai nesaistīta nekustamā īpašuma pieauguma. Tādēļ jāsaglabā precīzi dati par iegādes cenām, komisijām un iepriekš deklarētajiem zaudējumiem.

Īpaši noteikumi var attiekties uz darbinieku akcijām, uzņēmumu īpašniekiem, būtisku līdzdalību, uzņēmumu reorganizāciju, nodokļa atlikšanu un vērtspapīriem nodokļu ziņā izdevīgos kontos.

PEA un citi nodokļu ziņā izdevīgi ieguldījumu veidi

Akcijām, kas turētas atbilstošā Francijas akciju uzkrājumu plānā (Plan d’épargne en actions jeb PEA), var piemērot citu nodokļu režīmu.

Ievērojot PEA noteikumus, pieaugums var būt pasargāts no tūlītējas ienākuma nodokļa piemērošanas, kamēr līdzekļi paliek plānā. Pēc vajadzīgā turēšanas perioda izņemšana var būt atbrīvota no ienākuma nodokļa, lai gan sociālās iemaksas joprojām var būt jāmaksā.

Standarta kalkulators automātiski neatspoguļo visus PEA noteikumus. Ja vērtspapīri turēti PEA, dzīvības apdrošināšanas līgumā vai citā nodokļu ziņā izdevīgā ieguldījumu veidā, parastais vērtspapīru pārdošanas aprēķins var pārvērtēt maksājamo nodokli.

Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokli Francijā

Privātpersonas pieaugumam no digitālajiem aktīviem parasti piemēro PFU, ja darbība ietilpst parastā privātā īpašuma pārvaldīšanā.

Attiecīgajam 2026. gadā gūtajam pieaugumam standarta likme parasti ir 31,4 %: 12,8 % ienākuma nodoklis un 18,6 % sociālās iemaksas. Ja ir izpildīti attiecīgie nosacījumi, nodokļu maksātājs tā vietā var izvēlēties progresīvo ienākuma nodokļa skalu.

Ar nodokli apliekams atsavināšanas darījums parasti rodas, ja kriptoaktīvus:

• pārdod par eiro vai citu oficiālu valūtu;
• izmanto preču vai pakalpojumu iegādei;
• apmaina pret citu aktīvu, kas nav atbilstošs digitālais aktīvs;
• nodod apmaiņā pret naudu vai citu ar nodokli apliekamu atlīdzību.

Kriptoaktīvu apmaiņai pret citiem kriptoaktīviem bez naudas piemaksas parasti piemēro nodokļa atlikšanu, un tā neizraisa tūlītēju aplikšanu ar nodokli. Arī kriptovalūtas pārskaitījums starp vienai personai piederošiem makiem nav atsavināšana, ja īpašnieks nemainās.

Francijas kriptoaktīvu portfeļa formula

Francijā katru privātpersonas kriptoaktīvu pieaugumu neaprēķina vienkārši pēc tieši pārdoto vienību iegādes cenas. Likumā noteiktajā metodē ņem vērā visa nodokļu maksātāja digitālo aktīvu portfeļa vērtību un kopējās iegādes izmaksas.

Vispārīgā formula ir šāda:

Ar nodokli apliekamais pieaugums = Atsavināšanas cena − [Portfeļa kopējās iegādes izmaksas × Atsavināšanas cena ÷ Portfeļa kopējā vērtība]

Portfeļa vērtību nosaka tieši pirms ar nodokli apliekamās atsavināšanas. Pareizi jāuzskaita arī iepriekšējie ar nodokli apliekamie atsavināšanas darījumi un atlikušās iegādes izmaksas.

Šī metode atšķiras no vienkārša FIFO aprēķina. Vienkāršots kalkulators var sniegt aplēsi, bet lietotājiem ar vairākiem pirkumiem, apmaiņām un makiem oficiālās deklarācijas sagatavošanai jāizmanto pilnīgi portfeļa dati.

Francijas nodokļu administrācija formulu un deklarēšanas kārtību skaidro norādījumos par digitālo aktīvu atsavināšanu.

305 € gada slieksnis kriptoaktīviem

Privātpersonas kriptoaktīvu atsavināšana ir atbrīvota no nodokļa, ja kopējā bruto atsavināšanas cena taksācijas gadā nepārsniedz 305 €.

Slieksni nosaka pēc atsavināšanas ieņēmumiem, nevis pieauguma summas. Ja gada kopējie ieņēmumi pārsniedz 305 €, pieaugums nav atbrīvots tikai tāpēc, ka katrs atsevišķais darījums bija zem šīs summas.

Kriptoaktīvu savstarpēja apmaiņa, kurai piemēro nodokļa atlikšanu, parasti netiek iekļauta šajā slieksnī.

Privātpersonas digitālo aktīvu zaudējumus var ieskaitīt tikai pret tajā pašā gadā gūtu digitālo aktīvu pieaugumu. Saskaņā ar parasto privāto kriptoaktīvu režīmu gada neto zaudējumus parasti nevar pārnest uz nākamajiem gadiem vai atskaitīt no vērtspapīru un nekustamā īpašuma pieauguma.

Ārvalstu digitālo aktīvu konti var būt jādeklarē atsevišķi. Ienākumi no ieguves un steikinga var ietilpt nekomerciālās peļņas režīmā, nevis parastajā privātpersonu kapitāla pieauguma aprēķinā.

Pašreizējās likmes, atbrīvojums un deklarēšanas noteikumi aprakstīti oficiālajā rokasgrāmatā par kriptovalūtu peļņas un zaudējumu deklarēšanu.

Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugums Francijā

Ar nodokli apliekamam pieaugumam no Francijas nekustamā īpašuma pārdošanas piemēro atsevišķu režīmu.

Atsavināšanai, uz kuru attiecas 2026. gada likmes, standarta maksājumi pirms atvieglojumiem parasti ir:

• 19 % ienākuma nodoklis;
• 18,6 % sociālās iemaksas;
• kopējā pamatlikme — 37,6 %.

Atvieglojumus par īpašuma turēšanas ilgumu ienākuma nodoklim un sociālajām iemaksām aprēķina atsevišķi, tāpēc faktiskā likme parasti samazinās, īpašumu turot ilgāk.

Ja ar nodokli apliekamais nekustamā īpašuma pieaugums pārsniedz 50 000 €, var piemērot arī papildu nodokli. Atkarībā no summas tā likme var būt no 2 % līdz 6 %.

Ar nodokli apliekamo pieaugumu vispārīgi aprēķina no pārdošanas cenas, atskaitot koriģētās iegādes izmaksas un attaisnotos izdevumus.

Attaisnotie nekustamā īpašuma izdevumi

Iegādes cenu var palielināt par atbilstošām summām, piemēram:

• dokumentētiem iegādes izdevumiem;
• notāra un reģistrācijas izmaksām;
• noteiktiem būvniecības, pārbūves, paplašināšanas un uzlabošanas izdevumiem;
• citām Francijas tiesību aktos īpaši atļautām summām.

Dažos gadījumos iegādes izdevumiem faktisko summu vietā var izmantot likumā noteiktu procentuālo apmēru. Ja īpašums turēts vajadzīgo laiku, atbilstošiem būvniecības izdevumiem var piemērot arī noteiktu fiksētas summas pieskaitījumu.

Parasti uzturēšanas un remonta izdevumi ne vienmēr ir attaisnoti. Izdevumus, kas jau atskaitīti no ar nodokli apliekamajiem īres ienākumiem, parasti nevar atkārtoti iekļaut kapitāla pieauguma aprēķinā.

Pārdodot nekustamo īpašumu Francijā, nodokli parasti aprēķina, deklarē un iekasē notārs.

Atbrīvojums par galveno dzīvesvietu

Pieaugums no nodokļu maksātāja faktiskās galvenās dzīvesvietas pārdošanas parasti ir pilnībā atbrīvots no kapitāla pieauguma nodokļa.

Pārdošanas brīdī īpašumam parasti jābūt pārdevēja ierastajai un faktiskajai galvenajai dzīvesvietai. Īpašums, kurā dzīvots tikai īslaicīgi, kas galvenokārt izmantots atpūtai vai ilgstoši stāvējis tukšs, var neatbilst nosacījumiem.

Ja pārdevējs izvācas pirms darījuma pabeigšanas, atbrīvojums joprojām var būt pieejams, ja īpašums bija galvenā dzīvesvieta līdz tā izlikšanai pārdošanā, pārdošana notiek parastā termiņā un tikmēr īpašums netiek izīrēts vai nodots citas personas lietošanā.

Saistītas palīgēkas var atbilst atbrīvojuma nosacījumiem, ja tās pārdod vienlaikus un ir izpildītas attiecīgās prasības.

Otrajai dzīvesvietai vai izīrētam īpašumam automātisku galvenās dzīvesvietas atbrīvojumu nepiemēro. Tomēr atsevišķs atbrīvojums var attiekties uz cita mājokļa pirmo pārdošanu, ja, cita starpā, pārdevējam iepriekšējos četrus gadus nav piederējusi galvenā dzīvesvieta un pārdošanas ieņēmumi divu gadu laikā tiek ieguldīti galvenās dzīvesvietas iegādē.

Atvieglojumi par nekustamā īpašuma turēšanas ilgumu

Ja nekustamā īpašuma pieaugums ir apliekams ar nodokli, ienākuma nodokļa bāzi samazina pēc šāda grafika:

• pirmajos piecos gados atvieglojumu nepiemēro;
• 6 % par katru īpašuma turēšanas gadu no 6. līdz 21. gadam;
• 4 % par pabeigto 22. gadu;
• pēc 22 gadiem — pilnīgs atbrīvojums no ienākuma nodokļa.

Sociālo iemaksu bāzei piemēro lēnāku grafiku:

• pirmajos piecos gados atvieglojumu nepiemēro;
• 1,65 % par katru gadu no 6. līdz 21. gadam;
• 1,60 % par pabeigto 22. gadu;
• 9 % par katru gadu no 23. līdz 30. gadam;
• pēc 30 gadiem — pilnīgs atbrīvojums no sociālajām iemaksām.

Tādējādi pēc 22 gadiem īpašums var būt atbrīvots no 19 % ienākuma nodokļa daļas, bet līdz 30 gadu beigām daļēji apliekams ar sociālajām iemaksām.

Var būt piemērojami arī citi atbrīvojumi, tostarp noteiktiem pārdošanas darījumiem par ne vairāk kā 15 000 € un īpašiem gadījumiem, kas saistīti ar sociālajiem mājokļiem, piespiedu atsavināšanu, pansionātiem vai pārdevējiem nerezidentiem.

Turēšanas ilguma noteikumus un atbrīvojumus apkopo Service-Public.fr.

Vērtspapīru nodokļa aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka Francijas rezidents pārdod akcijas par 45 000 €. Sākotnējā iegādes cena bija 25 000 €, bet attaisnotie darījuma izdevumi — 1 000 €.

Aplēstais aprēķins ir šāds:

• pārdošanas ieņēmumi: 45 000 €;
• iegādes izmaksas: 25 000 €;
• attaisnotie izdevumi: 1 000 €;
• ar nodokli apliekamais pieaugums: 19 000 €;
• ienākuma nodoklis ar 12,8 % likmi: 2 432 €;
• sociālās iemaksas ar 18,6 % likmi: 3 534 €;
• kopējais aplēstais nodoklis: 5 966 €;
• aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 13 034 €.

Izvēloties progresīvo skalu, izmantojot atbilstošus iepriekšējo gadu zaudējumus vai nodokļu ziņā izdevīgu kontu, rezultāts var atšķirties.

Ko ņem vērā kalkulators

Francijas kalkulators var ņemt vērā:

• iegādes cenu un pārdošanas ieņēmumus;
• attaisnotos iegādes un atsavināšanas izdevumus;
• citu gada laikā gūtu pieaugumu;
• attiecīgos zaudējumus;
• aktīva kategoriju;
• turēšanas ilgumu;
• PFU vai citu piemērojamu nodokļu režīmu;
• 305 € kriptoaktīvu slieksni;
• nekustamā īpašuma turēšanas ilguma atvieglojumus;
• galvenās dzīvesvietas atbrīvojumu.

Rezultātā tiek parādīts aplēstais kapitāla pieaugums, ar nodokli apliekamā summa, iespējamais nodoklis, faktiskā nodokļa likme un atlikusī peļņa pēc nodokļa.

Aprēķina pieņēmumi

Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:

• ir fiziska persona un Francijas nodokļu rezidents;
• tur aktīvu kā daļu no privātā īpašuma;
• neveic profesionālu tirdzniecību vai uzņēmējdarbību;
• ir ievadījis pareizas iegādes izmaksas un izdevumus;
• nepieprasa neievadītu atbrīvojumu;
• vērtspapīru un privāto kriptoaktīvu pieaugumam izmanto standarta PFU režīmu.

Uzņēmējdarbības aktīviem, profesionālai kriptoaktīvu darbībai, PEA ieguldījumiem, darbinieku akcijām, uzņēmumu reorganizācijai, nerezidentu nodokļiem un pārrobežu nodokļu kredītiem var būt vajadzīgs cits aprēķins.

Svarīga informācija

Finorum Francijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi un nav individuāla nodokļu konsultācija vai oficiāls nodokļa aprēķins.

Francija no 2026. gada 1. janvāra mainīja sociālo iemaksu likmi attiecīgajam ieguldījumu pieaugumam. Vecākos avotos un kalkulatoros joprojām var būt norādīta iepriekšējā PFU kopējā likme 30 % un sociālo iemaksu likme 17,2 %. Piemērojamā likme ir atkarīga no ienākuma gada un veida.

Ja darījums ir nozīmīgs vai sarežģīts, pārbaudiet rezultātu Francijas nodokļu administrācijā, pie notāra, kas kārto pārdošanu, vai pie kvalificēta Francijas nodokļu konsultanta.

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — digitālo aktīvu atsavināšanu
• Francijas nodokļu administrācija
• kriptovalūtu peļņas un zaudējumu deklarēšanu
• Service-Public.fr