Cik lielu nodokli jums varētu nākties maksāt, pārdodot akcijas, kriptoaktīvus vai nekustamo īpašumu Kiprā?
Finorum Kipras kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli, kas var rasties, privāti atsavinot ieguldījumu. Ievadiet iegādes un pārdošanas cenu un atbilstošos darījuma izdevumus, pēc tam izvēlieties attiecīgo aktīvu un nodokļu režīmu.
Kiprā visiem ieguldījumiem nepiemēro vienu vispārēju kapitāla pieauguma nodokli. Parasti atbilstošus vērtspapīrus var atbrīvot no nodokļa, kriptoaktīvu pieaugumam no 2026. gada piemēro īpašu 8 % režīmu, bet pieaugumam, kas saistīts ar Kiprā esošu nekustamo īpašumu, parasti piemēro 20 % nodokli.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā Kiprā piemēro kapitāla pieauguma nodokli
Kiprā kapitāla pieauguma nodokļa tvērums ir salīdzinoši šaurs. Likumā noteiktais 20 % kapitāla pieauguma nodoklis galvenokārt attiecas uz:
- Kiprā esošu nekustamo īpašumu;
- uzņēmumu akcijām, kuru vērtība noteiktajā apmērā izriet no Kiprā esoša nekustamā īpašuma.
Nodokli var piemērot neatkarīgi no tā, vai pārdevējs ir Kipras rezidents. Tāpēc persona, kas dzīvo ārpus Kipras, joprojām var maksāt Kipras kapitāla pieauguma nodokli, pārdodot salā esošu īpašumu.
Savukārt pieaugums no parastiem atbilstošiem vērtspapīriem, kas nav saistīti ar Kipras īpašumu, var būt neapliekams. Kriptoaktīviem piemēro atsevišķu 8 % ienākuma nodokļa režīmu, kas ieviests 2026. gada nodokļu reformas ietvaros.
Standarta atsavināšanas sākotnējais aprēķins:
Pieaugums = pārdošanas ieņēmumi − iegādes izmaksas − atbilstošie darījuma izdevumi
Galīgā ar nodokli apliekamā summa var atšķirties, jo Kiprā atļauts ņemt vērā noteiktas izmaksas, attiecīgajos īpašuma aprēķinos piemērot indeksāciju un izmantot fizisko personu mūža atbrīvojumus.
Nodoklis par akcijām un ieguldījumu fondiem
Kiprā pieaugumam no atbilstošiem vērtspapīriem parasti piemēro labvēlīgu režīmu.
No 2026. gada atbrīvojums ir vērsts uz atbilstošām akcijām un vērtspapīriem, kas tiek tirgoti atzītas biržas regulētā tirgū. Attiecīgie vērtspapīri atkarībā no juridiskās klasifikācijas var ietvert akcijas, obligācijas, kolektīvo ieguldījumu shēmu daļas un noteiktus saistītus finanšu instrumentus.
Tāpēc parasta atbilstošu biržā kotētu akciju vai fondu daļu pārdošana var neradīt Kipras nodokli par kapitāla pieaugumu.
Tomēr nevajadzētu pieņemt, ka jebkura uzņēmuma akcija automātiski ir atbrīvota. Nodokļu režīms var atšķirties, ja:
- akcijas netirgo atzītā regulētā tirgū;
- ieguldījums Kipras tiesībās neatbilst vērtspapīra definīcijai;
- uzņēmumam pieder nekustamais īpašums Kiprā;
- darījums ir citas ar nodokli apliekamas komercdarbības daļa;
- piemēro nodokļu apiešanas novēršanas noteikumus.
2026. gada reforma paplašināja noteikumu par uzņēmumiem ar ievērojamu nekustamā īpašuma vērtību. Atsavināšana var ietilpt kapitāla pieauguma nodokļa režīmā, ja vismaz 20 % akciju vērtības tieši vai netieši izriet no Kiprā esoša nekustamā īpašuma.
Tādēļ parasta biržā kotēta uzņēmuma akcijas bez būtiskas saiknes ar Kipras īpašumu var būt neapliekamas, savukārt nekustamā īpašuma turētājuzņēmuma akcijas var radīt ar nodokli apliekamu rezultātu.
Kalkulators sniedz vienkāršotu nošķīrumu starp parastu vērtspapīru atsavināšanu un ar īpašumu saistītu akciju atsavināšanu. Sarežģītas turējumu struktūras jāizvērtē individuāli.
Kriptoaktīvu nodoklis Kiprā
Kipra no 2026. gada 1. janvāra ieviesa īpašu nodokļu režīmu kriptoaktīvu pieaugumam.
Peļņai no atbilstošiem kriptoaktīvu darījumiem parasti piemēro vienotu 8 % ienākuma nodokļa likmi. Īpašais režīms var attiekties uz pieaugumu no:
- kriptoaktīva pārdošanas;
- viena kriptoaktīva maiņas pret citu;
- kriptoaktīva dāvināšanas vai nodošanas;
- kriptoaktīvu izmantošanas preču vai pakalpojumu apmaksai.
Tas nav tas pats 20 % kapitāla pieauguma nodoklis, ko piemēro Kipras īpašumam. Tā ir atsevišķa ienākumu aplikšanas forma, kas īpaši radīta kriptoaktīvu pieaugumam.
Attiecīgos kriptoaktīvu zaudējumus parasti var ieskaitīt tikai pret kriptoaktīvu guvumiem tajā pašā taksācijas gadā. Tie ir nodalīti no citiem ienākumiem, tāpēc nedrīkst pieņemt, ka kriptoaktīvu zaudējumi samazina algu, īres ienākumus, akciju vai īpašuma pieaugumu. Neizmantotie zaudējumi var nebūt automātiski pieejami vēlākos gados.
Īpašais 8 % režīms neaptver visas ar kriptoaktīviem saistītās darbības. It īpaši pieaugums vai ienākumi no ieguves var neietilpt šajā režīmā un prasīt citu aprēķinu.
Investoriem jāsaglabā ieraksti par:
- iegādes un atsavināšanas datumiem;
- pirkšanas un pārdošanas vērtībām;
- maiņas darījumiem;
- maksājumiem ar kriptoaktīviem;
- darījumu un platformu komisijām;
- pārvedumiem starp personīgajiem makiem.
Kipras Finanšu ministrija apstiprina, ka kriptoaktīvu peļņai saskaņā ar 2026. gada noteikumiem piemēro vienotu 8 % likmi. Kipras Finanšu ministrija
Kapitāla pieauguma nodoklis par nekustamo īpašumu Kiprā
Pieaugumam no Kiprā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas parasti piemēro kapitāla pieauguma nodokli ar fiksētu 20 % likmi.
Noteikums var attiekties gan uz fiziskām personām, gan uzņēmumiem neatkarīgi no nodokļu rezidences. Tomēr nodokļu dubultās uzlikšanas līgumi un pārdevēja individuālie apstākļi var ietekmēt galīgo rezultātu.
Ar nodokli apliekamais īpašuma pieaugums ne vienmēr ir vienkārša pirkšanas un pārdošanas cenu starpība. Atkarībā no apstākļiem aprēķinā var ietvert:
- dokumentētās iegādes izmaksas;
- iegādes vērtības indeksāciju;
- būvniecības un uzlabošanas izdevumus;
- profesionālos un juridiskos pakalpojumus;
- nekustamā īpašuma aģenta komisiju;
- citus tieši saistītus atsavināšanas izdevumus;
- pieejamu mūža atbrīvojumu.
Kipras Nodokļu departaments apstiprina 20 % likmi pieaugumam no Kiprā esoša nekustamā īpašuma un attiecīgajiem īpašumu turētājuzņēmumiem. Kipras Nodokļu departaments
Nekustamā īpašuma mūža atbrīvojumi
Kipra no 2026. gada 1. janvāra palielināja fizisko personu kapitāla pieauguma nodokļa mūža atbrīvojumus.
Jaunās maksimālās summas ir:
- 30 000 € vispārējais mūža atbrīvojums atbilstošam īpašuma pieaugumam;
- 50 000 € atbilstošai lauksaimniecības zemei, ko pārdod lauksaimnieks;
- 150 000 € atbilstošai galvenās dzīvesvietas atsavināšanai.
Tās ir mūža robežas, nevis atvieglojumi, kas atjaunojas katram darījumam. Iepriekš izmantota summa var samazināt vēlākai īpašuma pārdošanai pieejamo atlikumu.
Galvenās dzīvesvietas atbrīvojumam ir nosacījumi, tostarp prasības par mājokļa izmantošanu un apdzīvošanu. To nevajadzētu izvēlēties tikai tāpēc, ka īpašums reģistrēts kā pārdevēja adrese.
Kipras Nodokļu departamenta oficiālajā informācijā uzskaitīti no 2026. gada pārskatītie 30 000 €, 50 000 € un 150 000 € atbrīvojumi. Kipras Nodokļu departaments
Atsevišķi pārvedumi arī var būt atbrīvoti vai saņemt īpašu režīmu, tostarp atbilstoša:
- mantošana;
- dāvinājumi starp tuviem ģimenes locekļiem;
- dāvinājumi apstiprinātām labdarības organizācijām vai Republikai;
- ar laulības šķiršanu saistīti pārvedumi;
- atsavināšana sabiedrības vajadzībām;
- uzņēmumu reorganizācija;
- īpašuma maiņa un aizdevumu pārstrukturēšana.
Katram atbrīvojumam ir savi nosacījumi, kas jāpārbauda pirms darījuma pabeigšanas.
Ar nodokli apliekama īpašuma pieauguma piemērs
Pieņemsim, ka fiziska persona pārdod Kipras īpašumu par 300 000 €. Dokumentētās iegādes izmaksas bija 200 000 €, bet atbilstošie uzlabošanas un atsavināšanas izdevumi kopā ir 10 000 €.
Pirms indeksācijas aplēstais pieaugums ir:
- pārdošanas ieņēmumi: 300 000 €;
- iegādes izmaksas: 200 000 €;
- atbilstošie izdevumi: 10 000 €;
- sākotnējais aplēstais pieaugums: 90 000 €;
- neizmantotais vispārējais mūža atbrīvojums: 30 000 €;
- aplēstais ar nodokli apliekamais pieaugums: 60 000 €;
- kapitāla pieauguma nodoklis ar 20 % likmi: 12 000 €;
- aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 78 000 €.
Šis ir vienkāršots piemērs. Rezultātu var mainīt indeksācija, īpašuma iegādes datums un iepriekš izmantotie mūža atbrīvojumi.
Ja īpašums atbilst pārdevēja galvenās dzīvesvietas nosacījumiem, lielākais 150 000 € mūža atbrīvojums šajā piemērā varētu pilnībā novērst nodokli, ja ir izpildītas visas likuma prasības.
Kā zaudējumi ietekmē aprēķinu
Kipras nodokļu sistēmā zaudējumi nav vispārēji savstarpēji aizstājami.
Parastu privātu vērtspapīru pārdošanas zaudējumiem var būt ierobežota praktiska nozīme, ja attiecīgais pieaugums ir neapliekams. Kriptoaktīvu zaudējumi parasti ir nodalīti un izmantojami tikai pret atbilstošiem kriptoaktīvu guvumiem atļautajā periodā.
Nedrīkst automātiski ievadīt zaudējumus, kas saistīti ar Kipras nekustamo īpašumu, kā atskaitījumu pret nesaistītiem akciju, algas vai kriptoaktīvu ienākumiem.
Kalkulatora laukā “Ieskaitāmie zaudējumi” jānorāda tikai tie zaudējumi, kas juridiski pieder tam pašam nodokļu režīmam kā izvēlētais pieaugums.
Aprēķina pieņēmumi
Kalkulators pieņem, ka atsavināšanu veic fiziska persona investors, un izmanto standarta 2026. gada noteikumus.
Tas pilnībā neatspoguļo:
- uzņēmumu un profesionālās tirdzniecības noteikumus;
- visus mūža atbrīvojumu nosacījumus;
- īpašumu, kas iegādāts pirms attiecīgajiem indeksācijas datumiem;
- ārvalstu nodokļa kredītus;
- nodokļu dubultās uzlikšanas līgumus;
- trastus un netiešas īpašumtiesību struktūras;
- visus 2026. gadā ieviestos pārejas noteikumus.
Īpaša uzmanība vajadzīga nekustamā īpašuma turētājuzņēmuma akciju pārdošanai, jo 20 % robežā var ietilpt gan tiešas, gan netiešas īpašumtiesības uz Kipras īpašumu.
Svarīga informācija
Finorum Kipras kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Faktiskās saistības var būt atkarīgas no aktīva juridiskās klasifikācijas, biržas, uzņēmuma struktūras, vērtības avota, kriptoaktīvu darījuma veida, īpašuma izmaksām, indeksācijas un iepriekš izmantotajiem mūža atbrīvojumiem.
Pirms Kipras īpašuma, nekustamā īpašuma turētājuzņēmuma akciju vai ievērojama kriptoaktīvu portfeļa pārdošanas konsultējieties ar Kipras Nodokļu departamentu vai kvalificētu Kipras nodokļu konsultantu.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.