Cik liels nodoklis varētu būt jāmaksā, Luksemburgā pārdodot akcijas, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu?
Finorum Luksemburgas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš privātpersonu kapitāla pieauguma nodokļu režīmu saskaņā ar Luksemburgas 2026. gada noteikumiem. Ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, saistītos izdevumus un turēšanas ilgumu, lai aprēķinātu aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu un iespējamo nodokli.
Luksemburgā nepiemēro vienu fiksētu kapitāla pieauguma nodokļa likmi. Rezultāts ir atkarīgs no aktīva veida, turēšanas ilguma, līdzdalības apmēra uzņēmumā un nodokļu maksātāja kopējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā Luksemburgā apliek kapitāla pieaugumu ar nodokli
Kapitāla pieaugumu, kas gūts parastas privātā īpašuma pārvaldīšanas ietvaros, ar nodokli apliekamos gadījumos parasti klasificē kā dažādus citus ienākumus.
Vispirms aprēķina realizēto pieaugumu:
Kapitāla pieaugums = Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes cena − Attaisnotie darījuma izdevumi
Ar nodokli apliekamo pieaugumu parasti pieskaita nodokļu maksātāja ienākumiem un apliek pēc piemērojamās progresīvās ienākuma nodokļa likmes. Luksemburgas iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalas augstākā likme sasniedz 42 % pirms piemērojamām piemaksām un 1,4 % ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas iemaksas.
Tomēr ilgāk turētiem aktīviem var piemērot atbrīvojumu vai nodokli, izmantojot pusi no nodokļu maksātāja kopējās likmes.
Kapitāla pieaugums no akcijām un vērtspapīriem
Luksemburgā atšķir vērtspapīrus, kas turēti ne ilgāk kā sešus mēnešus, no tiem, kas turēti ilgāk par sešiem mēnešiem.
Akcijas, kas turētas sešus mēnešus vai mazāk
Pieaugumu no akcijām vai vērtspapīriem, kas pārdoti sešu mēnešu laikā pēc iegādes, uzskata par spekulatīvu pieaugumu. Tam piemēro nodokļu maksātāja parasto progresīvo ienākuma nodokļa likmi neatkarīgi no viņa līdzdalības procenta uzņēmumā.
Nodokli aprēķina no visa neto pieauguma pēc attaisnoto iegādes un atsavināšanas izdevumu atskaitīšanas.
Ja kopējais spekulatīvais pieaugums kalendārajā gadā ir mazāks par 500 €, to neapliek ar nodokli. Tas ir slieksnis, nevis 500 € atskaitījums: ja attiecīgā kopējā summa pārsniedz slieksni, aprēķinā var iekļaut visu ar nodokli apliekamo summu.
Akcijas, kas turētas ilgāk par sešiem mēnešiem
Parastam portfeļa ieguldījumam, kas veido ne vairāk kā 10 % uzņēmuma kapitāla, privātpersonas kapitāla pieaugums parasti ir atbrīvots no nodokļa, ja akcijas turētas ilgāk par sešiem mēnešiem.
Tādēļ privātiem ieguldītājiem turēšanas ilgums var būt īpaši svarīgs.
Luksemburga · Parastas portfeļa akcijas — pieaugums no līdzdalības, kas nepārsniedz 10 %, parasti ir atbrīvots no nodokļa, ja ieguldījums turēts ilgāk par sešiem mēnešiem.
Dividendes ir atsevišķas no kapitāla pieauguma, un tās joprojām var aplikt ar ienākuma nodokli pat tad, ja pieaugums no vēlākas atsavināšanas ir atbrīvots.
Būtiska līdzdalība uzņēmumā
Ja ieguldītājam bijusi būtiska līdzdalība uzņēmumā, piemēro citus noteikumus.
Līdzdalību uzskata par būtisku, ja nodokļu maksātājam vienam vai kopā ar laulāto, reģistrēto partneri un nepilngadīgajiem bērniem jebkurā brīdī piecu gadu laikā pirms pārdošanas piederēja vairāk nekā 10 % uzņēmuma kapitāla.
Ja būtisku līdzdalību pārdod pēc vairāk nekā sešiem mēnešiem, pieaugumu parasti apliek ar nodokli, izmantojot pusi no nodokļu maksātāja kopējās ienākuma nodokļa likmes.
Tādēļ atkarībā no nodokļu maksātāja apstākļiem un piemērojamās piemaksas maksimālā likme var būt aptuveni 21,4 % vai 21,8 %.
Atbilstošam ilgtermiņa pieaugumam var būt pieejams 50 000 € atvieglojums. Laulātajiem vai reģistrētiem partneriem, kuriem nodokli aprēķina kopīgi, tas var dubultoties līdz 100 000 €. Tas ir desmit gadu atvieglojums, ko samazina par atbilstošiem atvieglojumiem, kas jau izmantoti iepriekšējos desmit gados.
Oficiālo vērtspapīru režīmu skaidro Guichet.lu.
Kriptovalūtu pieaugums Luksemburgā
Ienākuma nodokļa vajadzībām Luksemburga neuzskata kriptovalūtu par likumīgu valūtu. Pieaugumu vērtē pēc darbības rakstura un privātai atsavināšanai piemērojamajiem noteikumiem.
Gadījuma rakstura privātam ieguldītājam kriptoaktīva pārdošana vai apmaiņa sešu mēnešu laikā pēc iegādes var radīt ar nodokli apliekamu spekulatīvu pieaugumu. Ja kopējā gada spekulatīvā peļņa sasniedz attiecīgo ar nodokli apliekamo slieksni, pieaugumu parasti apliek pēc parastajām progresīvajām ienākuma nodokļa likmēm.
Kriptoaktīvus, kas turēti ilgāk par sešiem mēnešiem, parasti var pārdot bez nodokļa, ja tie ir daļa no nodokļu maksātāja privātā īpašuma un darbība nav komercdarbība.
Luksemburga · Privāta kriptovalūta — gadījuma rakstura privāts pieaugums parasti var būt atbrīvots no nodokļa, ja kriptoaktīvs turēts ilgāk par sešiem mēnešiem.
Kriptovalūtas pārdošana par eiro nav vienīgais darījums, kas var būt atsavināšana. Arī viena kriptoaktīva apmaiņai pret citu vai kriptovalūtas izmantošanai preču iegādei var būt jānosaka darījuma vērtība eiro.
Biežu tirdzniecību, ieguvi, profesionāli organizētu vai nepārprotami komerciālu darbību savukārt var aplikt kā uzņēmējdarbības ienākumu. Luksemburgas nodokļu administrācija sniedz papildu norādījumus oficiālajā apkārtrakstā par virtuālajām valūtām.
Kapitāla pieaugums no nekustamā īpašuma
Attiecībā uz nekustamā īpašuma pārdošanu 2026. gadā Luksemburgā parasti atšķir īpašumu, kas turēts līdz pieciem gadiem, no īpašuma, kas turēts ilgāk par pieciem gadiem.
Īpašums, kas turēts piecus gadus vai mazāk
Pieaugumu no īpašuma, kas pārdots piecu gadu laikā pēc iegādes, parasti uzskata par spekulatīvu pieaugumu. To pieskaita ar nodokli apliekamajiem ienākumiem un apliek pēc parastajām progresīvajām ienākuma nodokļa likmēm.
Iegādes izmaksas, attaisnotie uzlabošanas izdevumi un atsavināšanas izdevumi var samazināt ar nodokli apliekamo pieaugumu, ja tie ir pienācīgi dokumentēti.
Īpašums, kas turēts ilgāk par pieciem gadiem
Pieaugumu no privāta nekustamā īpašuma, kas pārdots pēc vairāk nekā pieciem gadiem, parasti uzskata par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Tas nav automātiski atbrīvots no nodokļa, taču to var aplikt, izmantojot pusi no nodokļu maksātāja kopējās ienākuma nodokļa likmes.
Var būt piemērojams arī 50 000 € atvieglojums personai vai 100 000 € atvieglojums atbilstošam pārim, kura nodokli aprēķina kopīgi, ievērojot desmit gadu izmantošanas ierobežojumu.
Noteiktām atsavināšanām 2025. gada pirmajā pusē bija piemērojams pagaidu saīsināts turēšanas periods. To nevajadzētu izmantot kā standarta noteikumu 2026. gadā pārdotam īpašumam.
Atbrīvojums galvenajai dzīvesvietai
Atbilstošu galveno dzīvesvietu parasti var pārdot bez kapitāla pieauguma nodokļa neatkarīgi no turēšanas ilguma.
Atbrīvojumu var piemērot, ja pārdošanas brīdī īpašumā dzīvo nodokļu maksātājs. Tas noteiktos gadījumos var palikt spēkā arī tad, ja nodokļu maksātājs izvācies pirms pārdošanas, ja izpildītas likumā noteiktās dzīvošanas un termiņa prasības.
Luksemburga · Galvenā dzīvesvieta — atbilstošas galvenās dzīvesvietas pārdošana ir atbrīvota no kapitāla pieauguma nodokļa neatkarīgi no turēšanas ilguma.
Tomēr pārdošana ir jānorāda ienākuma nodokļa deklarācijā. Otrs mājoklis, izīrēts īpašums vai ieguldījumu īpašums automātiski neatbilst nosacījumiem.
Pašreizējos nekustamā īpašuma noteikumus un galvenās dzīvesvietas nosacījumus apraksta Guichet.lu.
Kā piemēro kapitāla zaudējumus
Attaisnotus kapitāla zaudējumus parasti var ieskaitīt pret ar nodokli apliekamu pieaugumu attiecīgajā dažādu citu ienākumu kategorijā.
Tomēr privātpersonas kapitāla zaudējumi parasti nevar samazināt darba ienākumus vai citas nesaistītas ar nodokli apliekamu ienākumu kategorijas. Neizmantotos zaudējumus parasti nepārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem.
Uzskaitē jāiekļauj:
- iegādes un pārdošanas datumi;
- iegādes un atsavināšanas cenas;
- brokeru komisijas un darījumu izdevumi;
- līdzdalības procents uzņēmuma akcijām;
- nekustamā īpašuma uzlabošanas izmaksas;
- kriptoaktīvu darījumu vērtības eiro;
- dokumenti, kas pamato pieprasīto atbrīvojumu.
Luksemburgas kapitāla pieauguma nodokļa piemērs
Pieņemsim, ka Luksemburgas rezidents iegādājas portfeļa akcijas par 30 000 € un vēlāk pārdod tās par 42 000 €, bet attaisnotie darījuma izdevumi ir 500 €.
Aprēķinātais pieaugums ir:
42 000 € − 30 000 € − 500 € = 11 500 €
Ja akcijas veidoja mazāk nekā 10 % uzņēmuma kapitāla un tika turētas ilgāk par sešiem mēnešiem, privātpersonas pieaugums parasti būtu atbrīvots no nodokļa.
Ja tās pašas akcijas pārdotu sešu mēnešu laikā, 11 500 € spekulatīvo pieaugumu savukārt varētu aplikt pēc ieguldītāja parastās progresīvās ienākuma nodokļa likmes.
Tas parāda, kāpēc pareizi jānorāda turēšanas ilgums un līdzdalības procents.
Rezidenti, nerezidenti un pārrobežu aktīvi
Luksemburgas rezidentiem var būt jāņem vērā pieaugums no Luksemburgas un ārvalstu aktīviem. Nerezidentus parasti apliek tikai tad, ja Luksemburgai saglabājas tiesības uzlikt nodokli, lai gan Luksemburgas nekustamā īpašuma un noteiktas būtiskas līdzdalības atsavināšana joprojām var būt apliekama.
Līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var noteikt, vai primārās tiesības aplikt pieaugumu ar nodokli ir Luksemburgai vai citai valstij. Tas var paredzēt arī nodokļa ieskaitīšanas vai atbrīvojuma mehānismu.
Kalkulators sniedz iekšzemes Luksemburgas nodokļa aplēsi un automātiski neatrisina jautājumus par rezidenci saskaņā ar nodokļu līgumu, ārvalstu nodokļa ieskaitīšanu, izceļošanas nodokli vai dubultrezidenci.
Aprēķina pieņēmumi
Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:
- ir fiziska persona, kas pārvalda privātos aktīvus;
- ir Luksemburgas nodokļu rezidents;
- nedarbojas ar uzņēmuma starpniecību;
- neveic profesionālu tirdzniecību;
- ir pareizi ievadījis attaisnotās iegādes un atsavināšanas izmaksas;
- tam nav papildu atbrīvojuma ārpus izvēlētajiem variantiem;
- pabeidz atsavināšanu 2026. taksācijas gadā.
Faktiskais nodoklis var atšķirties, jo Luksemburgā kapitāla pieaugumu bieži apliek, izmantojot personas kopējo ienākuma nodokļa likmi.
Svarīga informācija
Finorum Luksemburgas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi un nav nodokļu, juridiska vai ieguldījumu konsultācija.
Īpaši noteikumi var attiekties uz uzņēmējdarbības aktīviem, mantotu īpašumu, dāvinājumiem, darbinieku akcijām, ieguldījumu fondiem, būtisku līdzdalību, nerezidentiem un pārrobežu darījumiem. Pirms nozīmīgas atsavināšanas konsultējieties ar Luksemburgas nodokļu administrāciju, kvalificētu grāmatvedi vai Luksemburgas nodokļu konsultantu.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.