Ungārijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators 2026. gadam

Cik liels nodoklis varētu būt jāmaksā, Ungārijā pārdodot akcijas, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu?

Finorum Ungārijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš iespējamo nodokli par privāti turētu ieguldījumu pieaugumu. Ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, attaisnotos izdevumus un turēšanas ilgumu, lai aprēķinātu aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu un maksājamo nodokli.

Ungārijā ar nodokli apliekamam ieguldījumu pieaugumam parasti piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Tomēr galīgais režīms ir atkarīgs no aktīva, tirdzniecības platformas, darījuma klasifikācijas, pieejamajiem zaudējumiem un tā, vai jāmaksā arī sociālo iemaksu nodoklis.

Kā Ungārijā apliek kapitāla pieaugumu ar nodokli

Ungārijā visiem ieguldījumu atsavināšanas darījumiem neizmanto vienu universālu aprēķinu. Atšķirīgi noteikumi var attiekties uz:

• kontrolētiem kapitāla tirgus darījumiem;
• parastu vērtspapīru atsavināšanu un maiņas darījumu pieaugumu;
• kriptovalūtu darījumiem;
• privāta nekustamā īpašuma pārdošanu;
• ieguldījumiem kontos ar nodokļu atvieglojumiem;
• profesionālu darbību vai uzņēmējdarbību.

Ungārijas Valsts nodokļu un muitas administrācija (NAV) apstiprina, ka vērtspapīru pārdošanas pieaugumam parasti piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Ar nodokli apliekamo summu parasti aprēķina, no ieņēmumiem atskaitot dokumentētās iegādes un darījuma izmaksas.

Noteiktām ieguldījumu ienākumu kategorijām var piemērot arī 13 % sociālo iemaksu nodokli (szociális hozzájárulási adó jeb szocho). Tas, vai nodoklis ir piemērojams un vai jau sasniegts gada iemaksu griestu apmērs, ir atkarīgs no ienākuma veida un ieguldītāja citiem ienākumiem.

Akcijas un citi vērtspapīri

Pieaugumam no akciju vai citu vērtspapīru pārdošanas parasti piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Pamata aprēķins ir šāds:

Ar nodokli apliekamais pieaugums = Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes izmaksas − Attaisnotie darījuma izdevumi

Attaisnotie izdevumi var ietvert:

• sākotnējo iegādes cenu;
• brokeru komisijas;
• biržas un norēķinu komisijas;
• citus dokumentētus izdevumus, kas tieši saistīti ar iegādi vai pārdošanu.

NAV 2026. gada rokasgrāmata par privātpersonu aplikšanu ar nodokli apstiprina 15 % likmi un dokumentēto iegādes un darījuma izmaksu izmantošanu vērtspapīru pieauguma aprēķinā.

Precīzais režīms ir atkarīgs no tā, vai pārdošanu klasificē kā kontrolētu kapitāla tirgus darījumu vai cita veida maiņas darījuma pieaugumu.

Kontrolēti kapitāla tirgus darījumi

Darījumus, kas veikti ar atbilstoša regulēta ieguldījumu pakalpojumu sniedzēja starpniecību, var klasificēt kā kontrolētus kapitāla tirgus darījumus.

Šai kategorijai var būt svarīga priekšrocība: atbilstošo darījumu pieaugumu un zaudējumus parasti aprēķina kopā par taksācijas gadu. Nodokļu maksātājs var arī izmantot Ungārijas nodokļa izlīdzināšanas mehānismu pareizi deklarētiem iepriekšējo gadu zaudējumiem, ievērojot likumā noteiktos termiņus un deklarēšanas nosacījumus.

Atbilstība ir atkarīga no vairākiem faktoriem, tostarp:

• brokera statusa un atrašanās vietas;
• tirgus, kurā darījums veikts;
• finanšu uzraudzības un informācijas apmaiņas prasībām;
• pilnīgas darījuma dokumentācijas pieejamības;
• nodokļu maksātāja pareizas ikgadējās deklarēšanas.

Konts pie starptautiska brokera automātiski ne atbilst, ne neatbilst nosacījumiem. Pakalpojumu sniedzējam un konkrētajam darījumam jāatbilst Ungārijas prasībām.

Sociālo iemaksu nodokļa piemērošana kontrolētiem kapitāla tirgus darījumiem un parastam maiņas darījumu pieaugumam var atšķirties. Tāpēc kalkulators sniedz aplēsi, nepieņemot, ka visām akciju pārdošanām ir vienāds režīms.

Sociālo iemaksu nodoklis ieguldījumu ienākumiem

Ungārijas sociālo iemaksu nodokļa likme ir 13 %.

To var piemērot noteiktiem ieguldījumu ienākumiem papildus 15 % iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Ienākumu kategorijās, kurām ir gada griesti, iemaksu parasti maksā tikai līdz brīdim, kad nodokļu maksātāja attiecīgie ienākumi sasniedz 24 attiecīgā gada likumā noteiktās minimālās algas.

Alga un citi ienākumi, kas jau iekļauti griestu aprēķinā, var samazināt vai novērst papildu sociālo iemaksu nodokli par ieguldījuma pieaugumu.

Precīzais rezultāts ir atkarīgs no:

• pieauguma juridiskās klasifikācijas;
• nodokļu maksātāja darba un citiem ienākumiem;
• ienākumiem, kas jau ieskaitīti gada griestos;
• iespējama atbrīvojuma;
• tā, vai darījums ir kontrolēts kapitāla tirgus darījums.

Tāpēc kalkulators iedzīvotāju ienākuma nodokli parāda atsevišķi no iespējamā sociālo iemaksu nodokļa.

Dividendes nav kapitāla pieaugums

No uzņēmuma saņemtās dividendes neaprēķina kā atsavināšanas pieaugumu.

Ungārijas dividendēm parasti piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokli. Līdz attiecīgo gada griestu sasniegšanai var piemērot arī 13 % sociālo iemaksu nodokli, ja vien nav piemērojams atbrīvojums vai cits noteikums.

Ārvalstīs ieturētais nodoklis var ietekmēt galīgo Ungārijā maksājamo summu. Līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var ļaut ieskaitīt daļu ārvalstī samaksātā nodokļa, taču pieejamais ieskaitījums ir atkarīgs no līguma un Ungārijas ierobežojumiem.

Kalkulatora kapitāla pieauguma rezultāts automātiski neietver dividenžu ienākumus, ja vien tie nav ievadīti atsevišķā attiecīgajā laukā.

ETF un ieguldījumu fondi

ETF vai ieguldījumu fonda nodokļu režīms ir atkarīgs no produkta, tā juridiskās klasifikācijas un ieguldījuma turēšanas veida.

Pieaugums, kas gūts ar atbilstoša brokera starpniecību, var ietilpt kontrolētu kapitāla tirgus darījumu noteikumos. Savukārt fonda izmaksām var piemērot citu režīmu nekā pieaugumam no fonda daļu pārdošanas.

Ieguldītājiem jāatšķir:

• uzkrāšana fondā;
• naudas izmaksas;
• procentiem līdzīga atdeve;
• ieņēmumi no fonda daļu pārdošanas;
• ieguldījumi parastā brokeru kontā;
• ieguldījumi Ungārijas kontā ar nodokļu atvieglojumiem.

Fonda reģistrācijas valsts un PVKIU statuss paši par sevi negarantē atbrīvojumu no Ungārijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Ilgtermiņa ieguldījumu konti

Ungārijā ir ieguldījumu konts ar nodokļu atvieglojumiem, ko sauc par ilgtermiņa ieguldījumu kontu (Tartós Befektetési Számla jeb TBSZ).

Ja izpildīti visi nosacījumi, TBSZ turētiem ieguldījumu ienākumiem pēc vajadzīgā saistību perioda var piemērot samazinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli vai atbrīvojumu. Agrīna līdzekļu izņemšana vai konta slēgšana var daļēji vai pilnībā atņemt nodokļu priekšrocību.

Noteikumi ir atkarīgi no:

• gada, kad konts atvērts un papildināts;
• turēšanas perioda ilguma;
• tā, vai nauda vai ieguldījumi izņemti priekšlaicīgi;
• finanšu iestādes statusa;
• iespējamām deklarēšanas prasībām ārvalstu pakalpojumu sniedzējiem.

Ja lietotājs neizvēlas īpašu TBSZ režīmu, standarta kalkulators pieņem parastu ar nodokli apliekamu ieguldījumu kontu.

Kriptovalūtu aplikšana ar nodokli Ungārijā

Ungārijā kriptovalūtu darījumiem ir īpašs iedzīvotāju ienākuma nodokļa režīms.

Ienākumam no atbilstošiem kriptoaktīvu darījumiem piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokli. Gada rezultātu parasti aprēķina neto izteiksmē, salīdzinot atbilstošos ieņēmumus nekriptovalūtas vērtībā ar dokumentētiem taksācijas gadā radušiem izdevumiem.

NAV skaidro, ka ar nodokli apliekams kriptoaktīvu ienākums rodas, kad fiziska persona nodod vai izmanto kriptoaktīvu un pretī saņem vērtību, kas nav kriptoaktīvs, piemēram, likumīgu maksāšanas līdzekli, preces vai pakalpojumus.

Tāpēc vienas kriptovalūtas tieša apmaiņa pret citu parasti tajā brīdī nerada tādu pašu ar nodokli apliekamu realizāciju, jo ieguldītājs saņem citu kriptoaktīvu, nevis vērtību ārpus kriptoaktīvu kategorijas.

Ar nodokli apliekami notikumi var ietvert:

• kriptovalūtas pārdošanu par Ungārijas forintiem vai eiro;
• norēķināšanos par precēm vai pakalpojumiem ar kriptovalūtu;
• kriptoaktīvu apmaiņu pret citu īpašumu, kas nav kriptoaktīvs;
• vērtības pārveidi par tradicionāliem finanšu aktīviem.

Atskaitāmie izdevumi var ietvert dokumentētas iegādes izmaksas, darījumu komisijas un noteiktus citus atbilstošus izdevumus.

Ja gada atbilstošie izdevumi pārsniedz attiecīgos ieņēmumus, var rasties darījumu zaudējumi. Ungārijas kriptoaktīvu noteikumi ļauj izmantot nodokļa izlīdzināšanas mehānismu pareizi deklarētam pieaugumam un zaudējumiem, ievērojot piemērojamos nosacījumus un termiņus.

Ungārijas nodokļu administrācijas norādījumi par kriptoaktīviem apstiprina 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi, dokumentētu gada izmaksu atzīšanu un nodokļa izlīdzināšanas iespēju.

Kriptoaktīvu ieguldītājiem jāsaglabā:

• biržu pārskati;
• maku darījumu vēsture;
• bankas kontu izraksti;
• iegādes dokumenti;
• darījumu komisiju dokumenti;
• forintos noteiktā vērtība katram ar nodokli apliekamam notikumam.

Ieguvei, steikingam, darba samaksai un uzņēmējdarbībai var piemērot citus noteikumus nekā privāti iegādātu kriptoaktīvu atsavināšanai.

Kapitāla pieaugums no nekustamā īpašuma

Fiziskas personas ar nodokli apliekamam ienākumam no nekustamā īpašuma pārdošanas Ungārijā parasti piemēro 15 % iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tomēr aprēķinātā pieauguma ar nodokli apliekamā daļa samazinās atkarībā no kalendārajiem gadiem, kas pagājuši kopš iegādes. Saskaņā ar standarta noteikumiem ar nodokli apliekamā daļa parasti ir:

• iegādes gadā: 100 %;
• pirmajā gadā pēc iegādes: 100 %;
• otrajā gadā pēc iegādes: 90 %;
• trešajā gadā pēc iegādes: 60 %;
• ceturtajā gadā pēc iegādes: 30 %;
• piektajā un turpmākajos gados: 0 %.

Tādējādi pēc nepieciešamā piecu kalendāro gadu grafika privāta nekustamā īpašuma pārdošana parasti ir atbrīvota no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Ungārija · Nekustamais īpašums — ar nodokli apliekamā daļa laika gaitā samazinās un parasti sasniedz 0 % no piektā gada pēc iegādes. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā.

NAV oficiālie norādījumi par nekustamā īpašuma pārdošanu apstiprina gan 15 % likmi, gan pakāpenisku samazinājumu līdz nullei.

Tā kā noteikumu piemēro pēc kalendārajiem gadiem, īpašums ne vienmēr jātur tieši 60 mēnešus. Piemērojamo procentu nosaka iegādes un atsavināšanas gads.

Nekustamā īpašuma pieauguma aprēķins

Sākotnēji aprēķinātais pieaugums parasti ir:

Pārdošanas ieņēmumi − Iegādes vērtība − Attaisnotie iegādes, uzlabošanas un pārdošanas izdevumi

Atkarībā no apstākļiem attaisnotie izdevumi var ietvert:

• dokumentēto iegādes cenu;
• iegādes brīdī samaksāto īpašuma nodošanas nodevu;
• juridiskos un reģistrācijas izdevumus;
• vērtību palielinošus uzlabojumus;
• nekustamā īpašuma aģenta komisijas;
• reklāmas un citus dokumentētus pārdošanas izdevumus.

Uzturēšanas un parastos mājsaimniecības izdevumus automātiski neuzskata par ieguldījumu izmaksām, kas palielina vērtību. Jāsaglabā rēķini un maksājumu apliecinājumi.

Pieņemsim, ka īpašumu pārdod par 70 miljoniem HUF. Tā dokumentētā iegādes vērtība un attaisnotie izdevumi kopā ir 50 miljoni HUF. Sākotnēji aprēķinātais pieaugums ir 20 miljoni HUF.

Ja saskaņā ar turēšanas ilguma grafiku 60 % joprojām apliek ar nodokli:

20 000 000 HUF × 60 % = 12 000 000 HUF ar nodokli apliekamais ienākums

Aplēstais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir:

12 000 000 HUF × 15 % = 1 800 000 HUF

Ja ar nodokli apliekamā daļa jau samazinājusies līdz nullei, par privātā nekustamā īpašuma pieaugumu parasti nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Mantots un dāvināts nekustamais īpašums

Mantotam īpašumam iegādes datums parasti ir saistīts ar mirušās personas nāves datumu. Iegādes vērtība var būt atkarīga no mantojuma procesā noteiktās vērtības.

Dāvinātam īpašumam vai gadījumos, kad sākotnējās iegādes izmaksas nevar noteikt parastajā kārtībā, var piemērot īpašus iegādes vērtības noteikumus.

Šādus gadījumus nevajadzētu aprēķināt, vienkārši ievadot nulles iegādes cenu. Jāizvērtē Ungārijas nodokļu un nodevu vajadzībām atzītā vērtība.

Biežus nekustamā īpašuma darījumus var uzskatīt arī par uzņēmējdarbību, nevis atsevišķu privātu pārdošanu.

Pārrobežu ieguldījumi

Ungārijas nodokļu rezidentam parasti piemēro nodokli visā pasaulē gūtajiem ienākumiem, tostarp pieaugumam no ārvalstu vērtspapīriem un ārvalstu brokeru kontiem.

Līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var noteikt, kurai valstij ir tiesības aplikt pieaugumu ar nodokli un vai ārvalstī samaksāto nodokli drīkst ieskaitīt Ungārijā. Līguma režīms ir atkarīgs no aktīva veida, ieguldītāja rezidences un ienākuma izcelsmes valsts.

Svarīga ir arī valūtas konvertācija. Ārvalstu iegādes izmaksas un pārdošanas ieņēmumi parasti jāpārrēķina Ungārijas forintos, izmantojot attiecīgajam datumam pieņemamu valūtas kursu.

Kalkulatora pieņēmumi

Ja nav izvēlēts cits variants, kalkulators pieņem, ka lietotājs:

• ir fiziska persona un Ungārijas nodokļu rezidents;
• tur aktīvu privātīpašumā;
• neveic profesionālu tirdzniecību;
• var dokumentēt iegādes cenu un attaisnotos izdevumus;
• izmanto parastu ar nodokli apliekamu kontu, nevis atbilstošu TBSZ;
• pabeidz atsavināšanu 2026. gadā;
• neizmanto īpašu ārvalstnieku vai nodokļu līguma atbrīvojumu.

Faktiskais rezultāts var atšķirties sociālo iemaksu nodokļa, agrāku zaudējumu, brokera klasifikācijas, ārvalstīs ieturētā nodokļa, mantošanas noteikumu vai uzņēmējdarbības dēļ.

Svarīga informācija

Ungārijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Tas neaizstāj oficiālu nodokļu deklarāciju vai individuālu nodokļu konsultāciju.

Kontrolēti kapitāla tirgus darījumi, TBSZ konti, sociālo iemaksu nodoklis, kriptoaktīvu nodokļa izlīdzināšana un mantots īpašums var būtiski mainīt aprēķinu. Pirms nozīmīga darījuma deklarēšanas konsultējieties ar kvalificētu Ungārijas nodokļu konsultantu vai NAV.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — 2026. gada rokasgrāmata par privātpersonu aplikšanu ar nodokli

Additional educational resources

• Nav.gov.hu — oficiālie norādījumi par nekustamā īpašuma pārdošanu
• Ungārijas nodokļu administrācijas norādījumi par kriptoaktīviem