Vācijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators 2026. gadam

Cik liels nodoklis varētu būt jāmaksā, Vācijā pārdodot akcijas, kriptovalūtu vai nekustamo īpašumu?

Finorum Vācijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par privātpersonas ieguldījumu un atsavināšanas pieaugumu, ja tā ir Vācijas nodokļu rezidents. Izvēlieties aktīva veidu un ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, attaisnotos izdevumus, turēšanas ilgumu un attiecīgos zaudējumus. Kalkulators parāda aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu, iespējamo nodokli un peļņu pēc nodokļa.

Vācijā visiem aktīviem nepiemēro vienu kapitāla pieauguma nodokļa režīmu. Akcijām parasti piemēro fiksēto nodokli ieguldījumu ienākumiem, savukārt kriptovalūtas un privātīpašumā turēta nekustamā īpašuma pieaugums pēc attiecīgā turēšanas perioda var būt pilnībā atbrīvots no nodokļa.

Kapitāla pieauguma nodoklis Vācijā

Nodokļu režīms ir atkarīgs no pārdotā aktīva:

• akcijas un citi vērtspapīri;
• ieguldījumu fondi un ETF;
• kriptovalūtas un noteikti citi privātie aktīvi;
• nekustamais īpašums;
• uzņēmējdarbības aktīvi vai būtiska līdzdalība uzņēmumā.

Privātpersonas pieaugums no akcijām parasti ietilpst Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 20. panta noteikumos par ieguldījumu ienākumiem. Savukārt kriptovalūtas un noteikti citi aktīvi var būt privāti atsavināšanas darījumi saskaņā ar 23. pantu.

Šī atšķirība nosaka piemērojamo nodokļa likmi, atvieglojumu, zaudējumu ieskaitīšanas noteikumus un atbrīvojumu atkarībā no turēšanas ilguma.

Nodoklis par akcijām un vērtspapīriem

Kapitāla pieaugumam no akcijām, kas turētas kā privāts ieguldījums, parasti piemēro Vācijas nodokli ieguldījumu ienākumiem, ko dēvē par Abgeltungsteuer.

Standarta nodokļu slogu veido:

• 25 % nodoklis kapitāla ienākumiem;
• solidaritātes piemaksa 5,5 % apmērā no kapitāla ienākuma nodokļa;
• kopējais slogs bez baznīcas nodokļa — 26,375 %.

Baznīcas nodoklis var attiekties arī uz atzītas reliģiskās kopienas locekļiem, ja šī kopiena iekasē nodokli. Atkarībā no federālās zemes likme parasti ir 8 % vai 9 % no kapitāla ienākuma nodokļa. Tā kā baznīcas nodoklis daļēji samazina sava aprēķina ienākuma nodokļa bāzi, galīgo kopējo faktisko procentu aprēķina citādi, nevis vienkārši saskaitot nominālās likmes.

Vācijas bankas un brokeri nodokli parasti ietur automātiski. Pie ārvalstu brokera gūtais pieaugums var būt jānorāda Vācijas ienākuma nodokļa deklarācijā.

Federālā Finanšu ministrija skaidro, ka privātpersonas ieguldījumu ienākumiem parasti piemēro 25 % nodokli pirms solidaritātes piemaksas un iespējamā baznīcas nodokļa pieskaitīšanas. BMF oficiālais skaidrojums

Uzkrājēja atvieglojums 1 000 € apmērā

Katram nodokļu maksātājam pienākas ikgadējs uzkrājēja fiksētais atvieglojums (Sparer-Pauschbetrag) 1 000 € apmērā.

Laulātajiem pāriem un reģistrētiem partneriem, kuru nodokli aprēķina kopīgi, kopējais atvieglojums ir 2 000 €.

Atvieglojums attiecas uz kopējiem ieguldījumu ienākumiem, tostarp:

• kapitāla pieaugumu no akcijām;
• dividendēm;
• procentiem;
• noteiktām fondu izmaksām;
• citu ar nodokli apliekamu ieguldījumu atdevi.

Tas nav atsevišķs 1 000 € atvieglojums katram bankas kontam vai aktīvu kategorijai. Ja atvieglojums jau izmantots procentiem vai dividendēm, kapitāla pieaugumam pieejams tikai atlikums.

Vācijas banka atvieglojumu var piemērot tieši, ja nodokļu maksātājs iesniedzis derīgu atbrīvojuma rīkojumu (Freistellungsauftrag). Citādi pārmērīgu ieturējumu, iespējams, var koriģēt ienākuma nodokļa deklarācijā.

Likumā noteiktais atvieglojums ir paredzēts Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 20. panta 9. daļā.

Aprēķins pēc personīgās ienākuma nodokļa likmes

Nodokļu maksātājs, kura personīgā ienākuma nodokļa likme ir zemāka par standarta fiksēto nodokli ieguldījumiem, var pieprasīt izdevīgākās aplikšanas pārbaudi (Günstigerprüfung).

Nodokļu iestāde salīdzina parasto ieguldījumu ienākumu režīmu ar aplikšanu pēc maksātāja personīgās likmes un piemēro izdevīgāko rezultātu.

Tas nenozīmē, ka nodokļu maksātājs var brīvi izvēlēties zemāko likmi vienam darījumam. Aprēķinā ņem vērā attiecīgos ieguldījumu ienākumus un maksātāja kopējo nodokļu situāciju.

Standarta kalkulators izmanto fiksēto likmi. Aprēķinam pēc personīgās likmes vajadzīga informācija par kopējiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, deklarēšanas statusu, baznīcas nodokļa pienākumu un citiem atskaitījumiem.

Akciju un ieguldījumu zaudējumi

Akciju pārdošanas zaudējumiem Vācijā piemēro atsevišķus ieskaitīšanas noteikumus.

Akciju atsavināšanas zaudējumus parasti var ieskaitīt tikai pret akciju pārdošanas pieaugumu. Tie automātiski nesamazina procentus, dividendes, īres ienākumus vai kriptovalūtu un nekustamā īpašuma pieaugumu.

Citus atbilstošus ieguldījumu zaudējumus var iekļaut atsevišķā zaudējumu grupā un ieskaitīt pret plašāku ieguldījumu ienākumu loku, ievērojot piemērojamos noteikumus.

Ja ieguldījumi turēti dažādās Vācijas bankās, vienas iestādes zaudējumi ne vienmēr automātiski tiek ieskaitīti pret citas iestādes pieaugumu. To apvienošanai nodokļu maksātājam var būt vajadzīga izziņa par zaudējumiem un ienākuma nodokļa aprēķins.

Pie tās pašas iestādes atlikušie zaudējumi parasti ir pārnesami uz nākamajiem gadiem. Īpaši noteikumi attiecas uz bezvērtīgiem vērtspapīriem, atvasinātajiem instrumentiem, neatgūtiem aizdevumiem un būtisku līdzdalību uzņēmumos.

Ieguldījumu fondi un ETF

Fondus un ETF apliek ar nodokli saskaņā ar Vācijas Ieguldījumu nodokļa likumu, un to režīms var atšķirties no tiešas akciju turēšanas.

Ar nodokli apliekamās summas var ietvert:

• izmaksas no fonda;
• pieaugumu no fonda daļu pārdošanas;
• ikgadēju iepriekšēju fiksētu summu, ko dēvē par Vorabpauschale.

Atkarībā no fonda sastāva daļa ienākumu var būt atbrīvota no nodokļa. Atbilstošam akciju fondam, ko tur kā privātīpašumu, daļējais atbrīvojums parasti ir 30 %. Atbilstošam jauktajam fondam tas parasti ir 15 %.

Tādēļ standarta faktiskā nodokļa likme fonda pieaugumam var būt zemāka nekā tieši turētu akciju pieaugumam, lai gan aprēķins ir atkarīgs no fonda klasifikācijas, iepriekšējām Vorabpauschale summām un pieejamajiem atvieglojumiem.

Likumā noteiktais 30 % daļējais atbrīvojums atbilstošiem akciju fondiem ir paredzēts Vācijas Ieguldījumu nodokļa likuma 20. pantā.

Kriptovalūtu aplikšana ar nodokli Vācijā

Kriptovalūtai, kas turēta kā privātīpašums, parasti piemēro citus noteikumus nekā akcijām.

Pieaugums var būt privāts atsavināšanas darījums, ja no iegādes līdz atsavināšanai pagājis ne vairāk kā viens gads. Ja kriptovalūta turēta ilgāk par vienu gadu, privātās atsavināšanas pieaugums parasti ir atbrīvots no nodokļa.

Ar nodokli apliekama atsavināšana var rasties, ja kriptovalūtu:

• pārdod par eiro vai citu oficiālu valūtu;
• apmaina pret citu kriptovalūtu;
• izmanto preču vai pakalpojumu iegādei;
• nodod apmaiņā pret citu aktīvu vai labumu.

Pārskaitījums starp makiem, kurus kontrolē viens un tas pats nodokļu maksātājs, nav atsavināšana, ja patiesais īpašnieks nemainās.

Attiecīgo datumu parasti nosaka pēc saistošajiem iegādes un atsavināšanas darījumiem. Pilnīgā uzskaitē jāietver darījumu datumi, vērtības eiro, daudzumi, maku adreses un komisijas.

Steikings, aizdošana un turēšanas periods

Saskaņā ar pašreizējiem administratīvajiem norādījumiem maksājumu vai valūtas tokenu izmantošana steikingam vai aizdošanai parasti nepagarina viena gada atsavināšanas periodu līdz desmit gadiem.

Tomēr ienākumi no pasīva steikinga vai aizdošanas var būt apliekami ar nodokli saņemšanas brīdī. Atlīdzības tirgus vērtība eiro nosaka gan ar nodokli apliekamo ienākumu saņemšanas brīdī, gan jauniegūtā kriptoaktīva iegādes izmaksas.

Vēlāka atlīdzībā saņemtā aktīva pārdošana rada atsevišķu pieaugumu vai zaudējumu. Tā viena gada turēšanas periods parasti sākas aktīva iegādes brīdī.

Ieguvi, aktīvu validēšanu, komerciālu tirdzniecību un uzņēmējdarbību var aplikt citādi, un uz tām privātās atsavināšanas režīms var neattiekties.

Federālā Finanšu ministrija dokumentēšanas, novērtēšanas un turēšanas perioda noteikumus apraksta oficiālajos norādījumos par kriptoaktīviem.

1 000 € slieksnis privātiem atsavināšanas darījumiem

Kopējais pieaugums no privātiem atsavināšanas darījumiem ir atbrīvots no nodokļa, ja gada kopējais pieaugums ir mazāks par 1 000 €.

Tas ir neapliekamās summas slieksnis, nevis atskaitāms atvieglojums.

Ja kopējais atbilstošais pieaugums ir 999 €, tas netiek aplikts ar nodokli. Ja summa sasniedz 1 000 € vai vairāk, ienākuma nodokļa aprēķinā parasti iekļauj visu ar nodokli apliekamo summu, nevis tikai pārsniegumu.

Slieksnis attiecas uz attiecīgo privāto atsavināšanas darījumu kopējo gada pieaugumu. Katram kriptoaktīvam, makam vai pārdošanai nav atsevišķa 1 000 € sliekšņa.

Ar nodokli apliekamu īstermiņa kriptovalūtas pieaugumu apliek pēc nodokļu maksātāja progresīvās personīgās ienākuma nodokļa likmes, nevis pēc 25 % ieguldījumu ienākumu likmes.

Privāto atsavināšanas darījumu zaudējumus parasti var ieskaitīt tikai pret citu privāto atsavināšanas darījumu pieaugumu. Ievērojot likumā noteiktos nosacījumus, neizmantotos zaudējumus var pārnest uz iepriekšējiem vai nākamajiem gadiem.

Šie noteikumi ietverti Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 23. pantā.

Kriptoaktīvu iegādes izmaksu noteikšanas metode

Vācijas nodokļu administrācijas norādījumos parasti vispirms paredzēta individuāla pārdoto vienību identificēšana.

Ja individuāla identificēšana nav iespējama, turēšanas perioda noteikšanai var pieņemt, ka vispirms atsavinātas agrāk iegādātās vienības. Vērtības noteikšanai var būt piemērojama vidējās vērtības metode, savukārt FIFO var pieņemt kā vienkāršojumu.

Aprēķinu parasti veic katram makam atsevišķi. Izraudzītā metode konkrētajā makā konsekventi jāpiemēro, līdz attiecīgās vienības pilnībā atsavinātas.

Tas ir svarīgi, jo vienību pārvietošana starp makiem, biržu darījumu vēstures apvienošana vai FIFO piemērošana nepilnīgiem datiem var radīt nepareizu turēšanas periodu un ar nodokli apliekamo pieaugumu.

Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugums Vācijā

Pieaugums no privātīpašumā turēta nekustamā īpašuma pārdošanas Vācijā var būt apliekams ar nodokli, ja no iegādes līdz pārdošanai pagājuši ne vairāk kā desmit gadi.

Ja pagājuši vairāk nekā desmit gadi, pieaugums saskaņā ar privātās atsavināšanas noteikumiem parasti ir atbrīvots no nodokļa neatkarīgi no vērtības pieauguma apmēra.

Ja pārdošana notiek desmit gadu laikā un nav piemērojams atbrīvojums, pieaugumu apliek pēc pārdevēja progresīvās personīgās ienākuma nodokļa likmes. Tam nepiemēro 25 % nodokli ieguldījumu ienākumiem.

Ar nodokli apliekamo pieaugumu parasti aprēķina šādi:

Pārdošanas cena − Iegādes vai būvniecības izmaksas − Attaisnotie pārdošanas izdevumi

Iepriekš piemērotais nolietojums var samazināt atlikušās iegādes izmaksas un tādējādi palielināt ar nodokli apliekamo pieaugumu.

Izmaksas, kas tieši saistītas ar īpašuma iegādi, uzlabošanu vai pārdošanu, var ietekmēt aprēķinu, taču parastos uzturēšanas izdevumus un summas, kas jau atskaitītas no īres ienākumiem, nevar vienkārši atskaitīt vēlreiz.

Atbrīvojums īpašnieka apdzīvotam mājoklim

Pārdošana desmit gadu periodā var būt atbrīvota no nodokļa, ja īpašums:

• no iegādes vai pabeigšanas līdz pārdošanai izmantots tikai paša īpašnieka dzīvošanai; vai
• izmantots īpašnieka dzīvošanai pārdošanas gadā un abos iepriekšējos kalendārajos gados.

Otro nosacījumu vērtē pēc kalendārajiem gadiem, un tas ne vienmēr prasa trīs pilnus dzīvošanas gadus. Tomēr ir vajadzīga faktiska atbilstoša dzīvošana īpašumā.

Noteiktos apstākļos nosacījumiem var atbilst bērna dzīvošana īpašumā, ja nodokļu maksātājam joprojām pienākas bērna pabalsts. Izīrēšana citai personai, izmantošana tikai brīvdienu izīrēšanai vai īpašuma turēšana vienīgi kā ieguldījums parasti neatbilst nosacījumiem.

Ja īpašnieks dzīvoja tikai īpašuma daļā, atbrīvojumu šai daļai var piemērot proporcionāli.

Mantotam un dāvinātam īpašumam jāpievērš īpaša uzmanība, jo desmit gadu perioda pārbaudē saņēmējam var pieskaitīt iepriekšējā īpašnieka iegādes datumu.

Likumā noteiktais desmit gadu noteikums un izņēmumi īpašnieka dzīvošanai īpašumā ir ietverti Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 23. pantā.

Akciju nodokļa aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka Vācijas rezidents pārdod akcijas par 40 000 €. Sākotnējā iegādes cena bija 25 000 €, bet attaisnotie darījuma izdevumi — 500 €.

Aplēstais pieaugums ir šāds:

• pārdošanas ieņēmumi: 40 000 €;
• iegādes izmaksas: 25 000 €;
• attaisnotie izdevumi: 500 €;
• kapitāla pieaugums: 14 500 €.

Pieņemsim, ka no personas 1 000 € uzkrājēja atvieglojuma nav izmantoti 600 €:

• ar nodokli apliekamais pieaugums pēc atvieglojuma: 13 900 €;
• kapitāla ienākuma nodoklis ar 25 % likmi: 3 475 €;
• solidaritātes piemaksa 5,5 % apmērā no nodokļa: 191,13 €;
• aplēstais kopējais nodoklis bez baznīcas nodokļa: 3 666,13 €;
• aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 10 833,87 €.

Baznīcas nodoklis, pieejamie akciju zaudējumi vai zemāka personīgā nodokļa likme var mainīt rezultātu.

Ko ņem vērā kalkulators

Vācijas kalkulators var ņemt vērā:

• iegādes un pārdošanas cenu;
• attaisnotos darījuma izdevumus;
• neizmantoto uzkrājēja atvieglojumu;
• attiecīgos ieguldījumu zaudējumus;
• aktīva kategoriju;
• turēšanas ilgumu;
• baznīcas nodokļa statusu;
• atbrīvojumu kriptoaktīviem pēc viena gada;
• 1 000 € slieksni privātiem atsavināšanas darījumiem;
• desmit gadu noteikumu nekustamajam īpašumam;
• atbrīvojumu īpašnieka apdzīvotam mājoklim.

Rezultātā tiek parādīts aplēstais pieaugums, ar nodokli apliekamā summa, iespējamais nodoklis, faktiskā nodokļa likme un atlikusī peļņa pēc nodokļa.

Aprēķina pieņēmumi

Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:

• ir fiziska persona un Vācijas nodokļu rezidents;
• tur aktīvu kā privātīpašumu;
• neveic profesionālu vai komerciālu tirdzniecību;
• tam nav būtiskas līdzdalības uzņēmumā, uz kuru attiecas cits režīms;
• ir ievadījis pareizas iegādes izmaksas un izdevumus;
• ir pareizi norādījis pieejamos atvieglojumus un zaudējumus.

Uzņēmējdarbības aktīviem, profesionālai kriptoaktīvu tirdzniecībai, darbinieku akcijām, būtiskai līdzdalībai uzņēmumos, ārvalstu nodokļu kredītiem un pārrobežu reorganizācijai var būt vajadzīgs cits aprēķins.

Svarīga informācija

Finorum Vācijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi un nav individuāla nodokļu konsultācija vai oficiāls nodokļa aprēķins.

Akcijām, kriptovalūtām un nekustamajam īpašumam Vācijā piemēro dažādus nodokļu režīmus. Uzkrājēja atvieglojums 1 000 € apmērā nav tas pats, kas 1 000 € slieksnis privātiem atsavināšanas darījumiem; otrais ir slieksnis, nevis atskaitāms atvieglojums.

Ja atsavināšanas darījums ir nozīmīgs vai sarežģīts, pārbaudiet rezultātu attiecīgajā Vācijas nodokļu iestādē vai pie kvalificēta Vācijas nodokļu konsultanta.

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — BMF oficiālais skaidrojums
• oficiālajos norādījumos par kriptoaktīviem
• Gesetze-im-internet.de — Vācijas Ieguldījumu nodokļa likuma 20. pantā
• Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 20. panta 9. daļā
• Vācijas Ienākuma nodokļa likuma 23. pantā