Belastinggids Frankrijk 2026: wat elke belegger moet weten

Laatst bijgewerkt: 6 september 2026

Frankrijk combineert een progressieve inkomstenbelasting op gezinsniveau met afzonderlijke regels voor beleggingsinkomen, sociale heffingen, vastgoed en fiscaal voordelige spaarproducten. Vanaf 2026 bedraagt de standaard forfaitaire heffing op veel dividenden, rentebetalingen en effectenwinsten 31,4%: 12,8% inkomstenbelasting plus 18,6% sociale heffingen.

Dat algemene tarief geldt niet voor alles. Een PEA kan winsten na vijf jaar vrijstellen van inkomstenbelasting, bij assurance-vie gelden regels afhankelijk van de looptijd van het contract en het moment van premiebetaling, verliezen op beursgenoteerde effecten zijn beperkt verrekenbaar en voor vastgoedwinsten geldt een andere regeling. Voor buitenlandse rekeningen gelden bovendien bijzonder belangrijke aangifteverplichtingen.

Deze gids legt de belangrijkste regels van 2026 uit voor werknemers, beleggers, vastgoedeigenaren, zelfstandigen en mensen die naar of uit Frankrijk verhuizen.

Belastingen in één oogopslag

Belastingsoort	Tarief of drempel in 2026	Toelichting
Persoonlijke inkomstenbelasting	0%–45%	Progressieve gezinsschaal voor inkomen van 2025 dat in 2026 wordt aangegeven.
Standaard-PFU	31,4%	12,8% inkomstenbelasting plus 18,6% sociale heffingen op veel financiële opbrengsten.
Vermogenswinst op effecten	Standaard 31,4%	Een algemene keuze voor de progressieve schaal is mogelijk.
Dividenden en rente	Standaard 31,4%	Bijzondere producten en de keuze voor de progressieve schaal kunnen de behandeling veranderen.
Stortingslimiet PEA	€ 150.000	Gezamenlijke limiet met een PEA-PME: € 225.000; winsten kunnen na vijf jaar zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Vrijstelling assurance-vie na acht jaar	€ 4.600 / € 9.200	Jaarlijkse vrijstelling voor winsten van een alleenstaande of een gezamenlijk belast paar.
Loonheffingen werknemer	Variabel	Meerdere bijdragen met en zonder premiegrens; er is geen uniform tarief.
Loonheffingen werkgever	Variabel	Afhankelijk van loon, personeelsomvang, locatie, risico en kortingen.
Vennootschapsbelasting	25%	Standaardtarief; een verlaagde schijf voor mkb-bedrijven kan gelden.
Standaard btw-tarief	20%	Europees Frankrijk.
Verlaagde btw-tarieven	10%, 5,5%, 2,1%	Afhankelijk van de categorie; ook een nultarief en vrijstellingen bestaan.
Vastgoedvermogensbelasting (IFI)	0%–1,5%	Aangiftegrens bij een netto belastbaar vastgoedvermogen boven € 1,3 miljoen.
Onroerendgoedbelasting	Lokaal tarief	De taxe foncière hangt af van de kadastrale waarde en lokale tarieven.
Erf- en schenkbelasting	Afhankelijk van de familieband	Vrijstellingen en tarieven hangen sterk af van de relatie met de ontvanger.
Algemene belasting op nettovermogen	Geen	De IFI geldt alleen voor kwalificerend vastgoedvermogen.
Belastingjaar	Kalenderjaar	In de aangiftecampagne van 2026 wordt doorgaans het inkomen van 2025 opgegeven.
Aangiftetermijnen 2026	19 mei–4 juni	De datum voor papier of online aangifte hangt af van het departement.
Belastingdienst	DGFiP	impots.gouv.fr

Fiscale woonplaats in Frankrijk

Volgens het Franse nationale recht kan een particulier fiscaal inwoner zijn als aan een van de belangrijkste voorwaarden is voldaan:

• het gezin of de vaste gezinswoning bevindt zich in Frankrijk;
• Frankrijk is de belangrijkste verblijfplaats;
• de voornaamste beroepsactiviteit wordt in Frankrijk uitgeoefend, tenzij deze van bijkomstige aard is; of
• Frankrijk is het centrum van de economische belangen.

De vaak genoemde 183-dagenregel is niet de enige toets. Een echtgenoot en kinderen die in Frankrijk blijven, een belangrijke ondernemingsactiviteit of het beheer van vermogen vanuit Frankrijk kunnen doorslaggevend zijn, ook bij minder verblijfsdagen.

Franse inwoners geven doorgaans hun wereldinkomen en wereldwijde winsten op. Niet-inwoners melden in het algemeen alleen inkomsten uit Franse bron die Frankrijk mag belasten. Als iemand volgens nationaal recht inwoner van twee landen is, onderzoekt het toepasselijke belastingverdrag meestal de permanente woning, het centrum van de levensbelangen, de gewone verblijfplaats en de nationaliteit.

In ongebruikelijke grensoverschrijdende gezinnen kunnen echtgenoten een verschillende fiscale woonplaats hebben, hoewel Frankrijk nog steeds gezamenlijke gezinsbelasting kan toepassen. De aankomst- en vertrekdata bepalen welke wereldwijde inkomsten in de Franse aangifte thuishoren. Bewaar daarom bewijsstukken.

Inkomstenbelasting in Frankrijk

Frankrijk berekent de persoonlijke inkomstenbelasting op gezinsniveau met het quotient familial. Het netto belastbare gezinsinkomen wordt gedeeld door het aantal fiscale delen, de progressieve schaal wordt toegepast en de uitkomst wordt weer vermenigvuldigd. Het voordeel van extra delen is in veel gevallen begrensd.

Belastingschijven van 2026 voor inkomen uit 2025

Belastbaar inkomen per fiscaal deel	Marginaal tarief
Tot en met € 11.600	0%
€ 11.601–€ 29.579	11%
€ 29.580–€ 84.577	30%
€ 84.578–€ 181.917	41%
Boven € 181.917	45%

Dit zijn de definitieve schijven voor 2026. Het Franse ministerie van Economische Zaken bevestigt de drempels voor 2026.

Op loon wordt normaal gesproken een aftrek van 10% voor beroepskosten toegepast, binnen een jaarlijks minimum en maximum. Een belastingplichtige mag in plaats daarvan de werkelijke in aanmerking komende beroepskosten aftrekken als dat voordeliger is, maar moet die documenteren.

Huishoudens met hoge inkomens kunnen daarnaast een buitengewone bijdrage over hoge inkomens verschuldigd zijn. Die begint doorgaans bij een fiscaal referentie-inkomen van € 250.000 voor een alleenstaande of € 500.000 voor een gezamenlijk belast paar. Ook is de CDHR voor 2026 verlengd. Die kan de gezamenlijke last van inkomstenbelasting en de bijdrage voor hoge inkomens op een aangepaste grondslag aanvullen tot minimaal 20%, rekening houdend met gedetailleerde aanpassingen en drempels.

Voorbeeld van een salarisberekening

Een alleenstaande werknemer in de particuliere sector met een bruto jaarloon van € 50.000 betaalt de tarieven uit de inkomstenbelastingschijven niet rechtstreeks over dat brutoloon. Sociale werknemersbijdragen verlagen eerst het nettoloon. Het fiscaal belastbare nettoloon omvat bepaalde niet-aftrekbare bijdragen en de aftrek van 10% voor beroepskosten verlaagt normaal gesproken de belastinggrondslag.

Afhankelijk van functie en arbeidsvoorwaarden kan het nettoloon vóór inkomstenbelasting grofweg € 39.000–€ 40.000 bedragen. De progressieve inkomstenbelasting voor een alleenstaande zonder kinderen ten laste kan vervolgens rond € 4.000–€ 5.000 liggen en wordt via inhouding geïnd. De precieze loonberekening hangt af van de kaderstatus, aanvullend pensioen, ziektekostenverzekering, werkgeversvoordelen en gezinssituatie.

Gebruik de Finorum-calculator voor het nettosalaris in Frankrijk voor een interactieve schatting.

Sociale zekerheid en loonheffingen

Frankrijk kent niet één tarief voor werknemers- of werkgeversbijdragen. Elke heffing heeft een eigen grondslag, plafond en vrijstellingen.

Betaler	Belangrijkste heffing	Algemene behandeling in 2026
Werknemer	Basisouderdomsverzekering	6,90% tot het socialezekerheidsplafond plus 0,40% zonder plafond.
Werknemer	CSG	In totaal 9,20%, doorgaans over 98,25% van het brutoloon binnen het relevante plafond; slechts een deel is aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Werknemer	CRDS	0,50%, doorgaans over dezelfde aangepaste grondslag.
Werknemer	Aanvullend pensioen	Variabel per schijf en status.
Werkgever	Ziekte, moederschap, arbeidsongeschiktheid en overlijden	Doorgaans 13%, mogelijk verlaagd tot 7%.
Werkgever	Basisouderdomsverzekering	8,55% met plafond plus 2,11% zonder plafond.
Werkgever	Gezinsuitkeringen	Doorgaans 5,25%, mogelijk verlaagd tot 3,45%.
Werkgever	Werkloosheidsverzekering	4,00% binnen het jaarplafond.
Werkgever	Andere heffingen	Variabel.

Het jaarlijkse socialezekerheidsplafond bedraagt in 2026 € 48.060. Kortingen op lagere lonen kunnen de werkgeverskosten aanzienlijk verlagen; ook locatie en personeelsomvang beïnvloeden andere heffingen. De actuele onderdelen en grondslagen staan bij URSSAF.

Belastingvrije som, kortingen en aftrekposten

Frankrijk gebruikt aftrekposten en kortingen per inkomenscategorie in plaats van een algemene persoonlijke belastingvrije som. Veelvoorkomende posten zijn:

• de aftrek van 10% voor beroepskosten of gedocumenteerde werkelijke kosten;
• aftrekbare alimentatie en kwalificerende bijdragen aan pensioenregelingen;
• belastingkortingen voor kinderopvang en persoonlijke dienstverlening;
• kortingen of belastingverminderingen voor giften en bepaalde beleggingen; en
• de décote voor huishoudens met een bescheiden berekende belasting.

Belastingverminderingen kunnen de verschuldigde belasting slechts tot nul verlagen; terugbetaalbare belastingkortingen kunnen leiden tot een uitbetaling aan de belastingplichtige. Fiscale gezinsdelen, kinderen ten laste en gedeeld gezag beïnvloeden de berekening eveneens, binnen de grenzen van het gezinsquotiënt.

Beleggingsinkomen en vermogenswinst

Standaard-PFU

Vanaf 2026 vallen veel effectenwinsten, dividenden en rentebetalingen standaard onder de prélèvement forfaitaire unique (PFU) van 31,4%:

• 12,8% inkomstenbelasting; en
• 18,6% sociale heffingen.

De stijging ten opzichte van het vroegere totaal van 30% komt door hogere toepasselijke sociale heffingen. De richtlijnen van DGFiP over effecten bevestigen het totaal van 31,4%.

Belastingplichtigen kunnen op formulier 2042, vak 2OP, kiezen voor de progressieve schaal van de inkomstenbelasting. Zoals de officiële aangifterichtlijnen voor 2026 uitleggen, geldt de keuze voor al het daarvoor in aanmerking komende beleggingsinkomen en alle effectenwinsten van dat jaar, niet per afzonderlijke belegging. Zij kan voordelig zijn voor huishoudens in een lage schijf of voor wie de dividendvrijstelling en aftrekbare CSG kan benutten, maar kan elders juist de belasting verhogen.

Aandelen en gewone effectenwinsten

Belastbare winst is doorgaans de verkoopopbrengst minus de aankoopprijs en in aanmerking komende kosten. Er bestaat geen algemene jaarlijkse belastingvrije som voor vermogenswinst en geen volledige vrijstelling alleen omdat beursgenoteerde aandelen verscheidene jaren zijn aangehouden.

Verliezen op effecten worden verrekend met winsten van dezelfde aard in het betreffende jaar. De belastingplichtige mag kiezen welke winsten van dat jaar ermee worden verrekend. Ongebruikte verliezen kunnen tien jaar worden doorgeschoven, maar mogen normaal gesproken niet worden verrekend met dividenden, rente, loon of vastgoedwinsten.

Historische verminderingen op basis van de bezitsduur kunnen bij de keuze voor de progressieve schaal nog relevant zijn voor bepaalde aandelen die vóór 1 januari 2018 zijn gekocht en voor bijzondere verkopen van ondernemingen. Voor nieuwe beleggingen zijn ze geen algemene tegemoetkoming.

Gebruik de Finorum-calculator voor vermogenswinstbelasting in Frankrijk om een verkoop te schatten.

ETF’s en beleggingsfondsen

Gewone Franse belastingheffing op ETF-participaties vindt doorgaans bij realisatie plaats. Inkomen dat een accumulerend fonds binnen het fonds houdt, leidt voor een particuliere houder normaal gesproken niet elk jaar tot fictief inkomen, louter omdat de intrinsieke waarde stijgt. Belasting ontstaat bij verkoop van de participaties of bij een belastbare uitkering.

Uitkerende ETF’s kunnen dividenden, renteachtige inkomsten of andere uitkeringen betalen. De classificatie daarvan beïnvloedt de aangifte en eventuele verrekening op grond van een belastingverdrag. De UCITS-status levert op zichzelf geen verlaagd Frans tarief op.

Een ETF kan voor de PEA in aanmerking komen als hij aan de wettelijke voorwaarden van deze rekening voldoet, ook via toegestane synthetische replicatie. Controleer de geschiktheid van de specifieke ISIN; een beursnotering in de EU en UCITS-status zijn op zichzelf onvoldoende.

Dividenden

Onder de standaard-PFU worden belastbare dividenden tegen 31,4% belast, zonder dividendvrijstelling van 40%. Bij uitbetaling worden vaak een voorlopige inkomstenbelasting van 12,8% en sociale heffingen geïnd, die bij de aangifte worden verrekend. De richtlijnen van DGFiP over beleggingsinkomen leggen dit onderscheid uit.

Bij de algemene keuze voor de progressieve schaal geldt voor kwalificerende dividenden doorgaans een vrijstelling van 40% voor de inkomstenbelasting. Sociale heffingen worden over de volledige in aanmerking komende grondslag berekend en een deel van de CSG kan bij de volgende berekening aftrekbaar zijn. Uitkeringen uit niet-meewerkende rechtsgebieden, bepaalde vastgoedvennootschappen en fictieve uitkeringen komen mogelijk niet in aanmerking.

Buitenlandse dividenden worden bruto aangegeven. Een belastingverdrag kan verrekening van bronbelasting toestaan tot de verdragsgrens. Is in het buitenland te veel ingehouden, dan moet het meerdere doorgaans in dat land worden teruggevraagd in plaats van in Frankrijk te worden verrekend.

Rente en liquide spaarproducten

Gewone rente valt doorgaans onder de PFU van 31,4% of de algemene keuze voor de progressieve schaal. Gereguleerde Franse producten zoals Livret A, LDDS en LEP blijven vrijgesteld van inkomstenbelasting en sociale heffingen als aan de wettelijke voorwaarden en plafonds wordt voldaan. Het ministerie van Economische Zaken onderhoudt een officieel overzicht van gereguleerde spaarproducten.

Voor PEL, CEL, obligaties, peer-to-peerleningen en buitenlandse deposito’s gelden regels die afhangen van het product en de openingsdatum. Ga niet uit van vrijstelling alleen omdat een product in het Frans ‘spaarrekening’ heet.

PEA, assurance-vie en pensioenrekeningen

Plan d’Épargne en Actions (PEA)

Een PEA biedt fiscale bescherming voor toegestane Europese aandelen en kwalificerende fondsen. Op een gewone PEA mag maximaal € 150.000 in geld worden gestort. Een PEA-PME kan de gezamenlijke stortingslimiet verhogen tot € 225.000, maar de PEA zelf blijft beperkt tot € 150.000.

Een opname binnen vijf jaar leidt doorgaans tot sluiting van de rekening en inkomstenbelasting over de winst, behoudens uitzonderingen. Na vijf jaar sluiten opnames de rekening normaal gesproken niet en zijn winsten vrijgesteld van inkomstenbelasting. Sociale heffingen blijven wel verschuldigd. Voor oudere winsten kan het nodig zijn de toepasselijke historische tarieven te bepalen.

Per volwassen belastingplichtige zijn slechts één PEA en één PEA-PME toegestaan. Amerikaanse aandelen, gewone obligaties, crypto en de meeste fondsen die niet aan de voorwaarden voldoen, kunnen niet rechtstreeks worden aangehouden.

Assurance-vie

Assurance-vie biedt belastinguitstel zolang bezittingen binnen het contract blijven. Bij een opname is alleen het winstdeel belastbaar. De behandeling hangt af van de looptijd van het contract en van het moment waarop premies zijn betaald.

Voor contracten ouder dan acht jaar voorzien de officiële regels voor assurance-vie in jaarlijkse vrijstellingen van belastbare winst van € 4.600 voor een alleenstaande en € 9.200 voor een gezamenlijk belast paar. Voor premies die na 27 september 2017 zijn betaald, kan kwalificerende winst die samenhangt met maximaal € 150.000 aan premies na acht jaar onder een inkomstenbelastingtarief van 7,5% vallen; voor het meerdere geldt doorgaans 12,8%. Sociale heffingen blijven van toepassing, waarbij sommige assurance-vieproducten onder de uitzondering van 17,2% voor 2026 vallen.

Voor de belasting van begunstigden bij overlijden gelden afzonderlijke regels, afhankelijk van de leeftijd van de verzekerde bij premiebetaling, de begunstigde en het bedrag. Assurance-vie is niet simpelweg een belastingvrije beleggingsrekening.

Plan d’Épargne Retraite (PER)

Kwalificerende bijdragen aan een PER kunnen binnen een individuele limiet aftrekbaar zijn. Vanaf 2026 zijn vrijwillige stortingen na de leeftijd van 70 jaar niet langer aftrekbaar en zijn de regels voor het doorschuiven van ongebruikte aftrekruimte veranderd. Het belastingvoordeel hangt af van het marginale tarief van de deelnemer. Opnames worden belast naargelang zij bestaan uit eerder afgetrokken bijdragen, winst, een periodieke uitkering of kapitaal. Vervroegde toegang is beperkt tot wettelijke gevallen, waaronder bepaalde tegenslagen en de aankoop van een hoofdwoning.

Belasting op cryptovaluta

Winsten uit het privébeheer van digitale activa vallen onder de PFU, die nu 31,4% bedraagt. Beroepsmatige activiteiten worden belast volgens de regels voor beroepsinkomen, doorgaans als BNC, en worden niet alleen op basis van het aantal transacties beoordeeld. Mining valt normaal gesproken onder de BNC-behandeling.

Een belastbare gebeurtenis ontstaat doorgaans wanneer crypto wordt omgewisseld voor gewoon geld, goederen, diensten of een niet-digitaal activum. Bij omwisseling van crypto voor andere crypto geldt voor particuliere portefeuilles een uitstelregel, anders dan in veel andere landen. De jaarlijkse nettowinst wordt berekend met de Franse formule voor de portefeuillewaarde en niet via een eenvoudige FIFO-berekening per token.

Als de totale belastbare vervreemdingen van het huishouden in een jaar niet meer dan € 305 bedragen, zijn particuliere winsten vrijgesteld. Verliezen kunnen worden verrekend met particuliere winsten op digitale activa van hetzelfde jaar, maar kunnen doorgaans niet worden doorgeschoven. De drempel en de methode voor het opgeven van transacties staan in de officiële toelichting bij formulier 2086.

Belastbare vervreemdingen worden gespecificeerd op formulier 2086 en overgenomen op formulier 2042-C. Voor buitenlandse rekeningen met digitale activa kan formulier 3916-bis nodig zijn. DGFiP bevestigt het tarief van 2026 in zijn richtlijnen voor de aangifte van digitale activa.

Huurinkomsten en onroerendgoedbelasting

Huur uit ongemeubileerde verhuur geldt normaal gesproken als revenus fonciers. Binnen de micro-foncierregeling is doorgaans een forfaitaire kostenaftrek van 30% mogelijk als de kwalificerende brutohuur niet hoger is dan € 15.000. In de regeling op basis van werkelijke kosten worden gedocumenteerde uitgaven afgetrokken en kan een verlies uit vastgoed ontstaan, onderworpen aan jaargrenzen en doorschuifregels.

Gemeubileerde verhuur is doorgaans BIC-inkomen. Forfaitaire kostenaftrekken en drempels binnen micro-BIC verschillen tussen langdurige gemeubileerde verhuur, geclassificeerde toeristische accommodaties en niet-geclassificeerde kortetermijnverhuur. Professionele gemeubileerde verhuur kan leiden tot socialezekerheidsbijdragen en andere regels voor vermogenswinst. De benaming op een platform bepaalt de fiscale status niet.

Op huurinkomsten worden ook sociale heffingen geheven. Anders dan het meeste financiële beleggingsinkomen blijft Frans vastgoedinkomen binnen de uitzondering voor 2026 en wordt het doorgaans tegen 17,2% belast, niet tegen 18,6%. Dit wordt toegelicht in het overzicht van het ministerie van Economische Zaken over de CSG-wijziging van 2026. Wie onder een socialezekerheidsstelsel van een ander EU-, EER- of Zwitsers land valt, kan soms zijn vrijgesteld van CSG/CRDS en in plaats daarvan de solidariteitsheffing van 7,5% betalen.

Gebruik de Europese Finorum-calculator voor huurinkomstenbelasting voor een eerste schatting.

Eigenaren betalen taxe foncière op basis van de kadastrale huurwaarde en lokale tarieven. De taxe d’habitation is voor hoofdwoningen afgeschaft, maar blijft relevant voor tweede woningen en bepaalde leegstaande woningen. Gemeenten met grote woningdruk kunnen een opslag op tweede woningen heffen.

Winst bij verkoop van de hoofdwoning is normaal gesproken vrijgesteld. Op andere directe vastgoedwinsten worden doorgaans 19% inkomstenbelasting plus 17,2% sociale heffingen geheven, met mogelijk een toeslag bij grote winsten. Aftrek op basis van de bezitsduur leidt na 22 jaar tot volledige vrijstelling van inkomstenbelasting en na 30 jaar tot volledige vrijstelling van sociale heffingen. Dit wordt bevestigd in de richtlijnen van DGFiP over vastgoedwinst in 2026. LMNP-belastingplichtigen die de regeling op basis van werkelijke kosten gebruiken, moeten bij verkopen waarop de hervorming van toepassing is eerder afgetrokken afschrijvingen nu doorgaans bij de winstberekening optellen.

Vastgoedvermogensbelasting (IFI)

IFI geldt wanneer het netto belastbare vastgoedvermogen van het huishouden op 1 januari meer dan € 1,3 miljoen bedraagt. Zodra deze drempel is overschreden, begint de berekening bij € 800.000.

Netto belastbaar vastgoedvermogen	Tarief
Tot en met € 800.000	0%
€ 800.001–€ 1.300.000	0,5%
€ 1.300.001–€ 2.570.000	0,7%
€ 2.570.001–€ 5.000.000	1,0%
€ 5.000.001–€ 10.000.000	1,25%
Boven € 10.000.000	1,5%

Voor de hoofdwoning geldt normaal gesproken een waarderingskorting van 30%. Kwalificerend zakelijk vastgoed en bepaalde ondernemingsbezittingen kunnen zijn vrijgesteld. De aftrek van schulden is beperkt, vooral bij grote portefeuilles en leningen tussen verbonden partijen.

Franse inwoners tellen doorgaans wereldwijd belastbaar vastgoed mee. Nieuwe inwoners die in de voorgaande vijf kalenderjaren niet fiscaal inwoner van Frankrijk waren, profiteren in het algemeen gedurende vijf jaar van een IFI-beperking tot Frans vastgoed. Niet-inwoners vallen normaal gesproken alleen onder IFI voor kwalificerende Franse vastgoedbelangen. De officiële pagina over de IFI-berekening bevestigt de tarieven.

Erf- en schenkbelasting

Frankrijk kent vrijstellingen die afhangen van de familieband en voor schenkingen tijdens het leven doorgaans elke vijftien jaar opnieuw beschikbaar komen. De schenkingsrichtlijnen van Service Public leggen uit hoe vrijstelling en tarief afhangen van de relatie met de ontvanger.

Belangrijke vrijstellingen zijn:

• € 100.000 tussen elke ouder en elk kind;
• € 80.724 voor schenkingen tussen echtgenoten of PACS-partners;
• € 31.865 voor schenkingen aan een kleinkind;
• € 15.932 voor een broer of zus;
• € 7.967 voor een neef of nicht; en
• een aanvullende € 159.325 voor een kwalificerende begunstigde met een beperking.

Echtgenoten en PACS-partners zijn vrijgesteld van erfbelasting, maar een PACS-partner moet in een testament zijn opgenomen om te erven. Voor kinderen en ouders gelden na de vrijstelling progressieve tarieven van 5%–45%. Broers en zussen betalen doorgaans 35% en 45%; voor niet-verwante begunstigden geldt doorgaans 60% na een kleine vrijstelling.

Kwalificerende geldschenkingen van een schenker jonger dan 80 jaar aan een meerderjarig kind, kleinkind of in aanmerking komende neef of nicht kunnen een afzonderlijke vrijstelling van € 31.865 krijgen. Een tijdelijke vrijstelling voor geldschenkingen voor huisvesting in 2025–2026 kan onder strenge voorwaarden voor besteding en timing oplopen tot € 100.000 per combinatie van schenker en ontvanger en € 300.000 per ontvanger.

Internationale nalatenschappen kunnen belastbaar zijn op basis van de woonplaats van de overledene, het woonverleden van de begunstigde en de ligging van bezittingen. Verdragen voor erfenissen en schenkingen zijn minder talrijk dan verdragen voor inkomstenbelasting.

Zelfstandigen

Inkomen van zelfstandigen wordt ingedeeld als BIC, BNC of agrarisch inkomen. Micro-ondernemingsregelingen passen een omzetafhankelijke forfaitaire kostenaftrek toe in plaats van de werkelijke kosten af te trekken. In de gewone regelingen wordt de werkelijke winst belast. De btw-drempels staan los van de drempels voor de microbelastingregeling.

Sociale bijdragen hangen af van de activiteit, rechtsvorm, winst en de vraag of iemand een eenmanszaak heeft, micro-ondernemer of bestuurder van een vennootschap is. Micro-ondernemers betalen doorgaans een percentage van de omzet. Andere zelfstandigen betalen bijdragen over hun beroepsinkomen, met minimumbedragen en voorlopige betalingen.

ACRE kan voor nieuwe ondernemingen die aan de voorwaarden voldoen tijdelijk de bijdragen verlagen. Het versement libératoire kan de inkomstenbelasting van een micro-ondernemer combineren met sociale betalingen, maar alleen als aan voorwaarden voor het fiscale referentie-inkomen van het huishouden en andere eisen is voldaan.

Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 25%. In aanmerking komende kleine en middelgrote ondernemingen mogen 15% toepassen op de eerste € 42.500 winst als aan voorwaarden voor omzet, eigendom en volledig volgestort kapitaal is voldaan.

Vennootschappen kunnen daarnaast te maken krijgen met btw, loonheffingen, lokale bedrijfsgebonden onroerendgoedbelasting (CFE), regels voor de belasting op toegevoegde waarde tijdens de afbouw of hervorming daarvan, bronheffingen en sectorspecifieke heffingen. Dividenden zijn niet aftrekbaar.

Franse fiscale consolidatie, deelnemingsvrijstelling, beperkingen bij het doorschuiven van verliezen, renteaftrekbeperkingen, verrekenprijzen, regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen en Pijler Twee kunnen groepen beïnvloeden. Een buitenlandse vennootschap die vanuit Frankrijk wordt geleid of daar actief is, kan er fiscaal inwoner zijn of een vaste inrichting hebben.

Buitenlandse inkomsten, rekeningen en belastingverdragen

Inwoners geven hun wereldinkomen doorgaans op via formulier 2047 en het relevante onderdeel van de hoofdaangifte. Afhankelijk van het verdrag en de inkomenssoort kan voorkoming van dubbele belasting bestaan uit een verrekening gelijk aan de buitenlandse belasting, een verrekening gelijk aan de Franse belasting of een vrijstelling met progressievoorbehoud.

Buitenlandse bank-, betaal- en beleggingsrekeningen en bepaalde verzekeringscontracten die tijdens het jaar zijn geopend, aangehouden, gebruikt of gesloten, moeten doorgaans op formulier 3916/3916-bis worden gemeld. Voor buitenlandse rekeningen met digitale activa gelden verwante aangifteverplichtingen. De exacte juridische entiteit en locatie van de rekening zijn belangrijk: een bekend handelsplatform kan Franse klanten via een binnenlandse of buitenlandse entiteit bedienen.

Het niet melden van een aangifteplichtige buitenlandse rekening kan leiden tot boetes per rekening en per jaar, die hoger zijn voor rekeningen in niet-meewerkende rechtsgebieden. Het aangeven van inkomen vervangt de melding van de rekening niet, en de melding van de rekening vervangt de aangifte van het inkomen niet.

Frankrijk heeft een exitheffing voor omvangrijke aandelenbelangen en uitgestelde winsten wanneer de fiscale woonplaats naar het buitenland verhuist. De regeling richt zich doorgaans op belastingplichtigen die voldoende lang daarvoor in Frankrijk woonden en aandelenbelangen boven bepaalde waarde- of eigendomsdrempels hebben. Automatisch of op verzoek verleend uitstel en jaarlijkse verplichtingen hangen af van de bestemming en de bezittingen.

Aangifte en betaling

Inkomstenbelasting wordt geïnd via inhouding op loon en pensioen en via termijnen voor inkomsten zoals huur en zelfstandige activiteiten. De jaarlijkse aangifte verrekent de definitieve belastingschuld van het huishouden, kortingen en beleggingsinkomen.

Voor de aangiftecampagne van 2026 over het inkomen van 2025 gold volgens het officiële tijdschema van DGFiP:

Aangiftewijze of locatie	Uiterste datum
Papieren aangifte	19 mei 2026
Online, departementen 01–19 en niet-inwoners	21 mei 2026
Online, departementen 20–54	28 mei 2026
Online, departementen 55–974/976	4 juni 2026

Veelgebruikte formulieren zijn 2042, 2042-C, 2044 voor vastgoedinkomen, 2047 voor buitenlands inkomen, 2074 voor bepaalde effectenberekeningen, 2086 voor digitale activa en 3916/3916-bis voor buitenlandse rekeningen. Bij online aangifte worden de benodigde bijlagen vaak via vragen in het aangifteproces aangemaakt.

Bewaar overzichten met aankoopkosten, dividenden, inhoudingen, buitenlandse belasting en wisselkoersen. Ook een fiscaal overzicht voor Frankrijk van een buitenlandse broker moet mogelijk worden gecontroleerd aan de hand van de Franse definities.

Expats en de impatriatenregeling

Werknemers en leidinggevenden die na ten minste vijf kalenderjaren zonder Franse fiscale woonplaats in Frankrijk worden aangeworven of erheen worden overgeplaatst en aan de voorwaarden voldoen, kunnen de impatriatenregeling benutten tot en met 31 december van het achtste jaar na aankomst.

Onder voorwaarden kan deze regeling de toelage voor overplaatsing naar Frankrijk en loon voor kwalificerende buitenlandse werkdagen vrijstellen, binnen algemene limieten. Als de toelage bij een rechtstreeks aangeworven werknemer niet contractueel is vastgesteld, kan een forfaitaire toelage van 30% mogelijk zijn.

De regeling kan ook 50% van kwalificerende buitenlandse dividenden, rente, inkomen uit intellectueel eigendom en effectenwinsten vrijstellen van inkomstenbelasting. Sociale heffingen en de symmetrische behandeling van verliezen vragen een afzonderlijke beoordeling. Voor kwalificerende nieuwe inwoners beperkt de regeling de IFI gedurende vijf jaar tot Frans vastgoed.

De richtlijnen van DGFiP voor impatriaten bevestigen de belangrijkste voordelen. De voorwaarden moeten vóór of bij aankomst worden bekeken, vooral wanneer arbeidsovereenkomsten taken en beloning splitsen.

Fiscale voordelen en nadelen

Voordelen

• Een duidelijk standaardtarief van 31,4% voor veel financiële opbrengsten.
• Vrijstelling van inkomstenbelasting na vijf jaar voor toegestane beleggingen in een PEA.
• Belastinguitstel en een jaarlijkse vrijstelling na acht jaar bij assurance-vie.
• Effectenverliezen kunnen tien jaar worden doorgeschoven.
• Gereguleerde spaarrekeningen kunnen belastingvrije rente opleveren.
• Geen algemene vermogensbelasting op financiële portefeuilles.
• Aanzienlijke voordelen van de impatriatenregeling voor werknemers die aan de voorwaarden voldoen.

Nadelen

• De PFU is in 2026 verhoogd van 30% naar 31,4%.
• Loonheffingen en progressieve belasting op loon vormen een aanzienlijke last.
• De aangifte van buitenlandse rekeningen is uitgebreid en boetes kunnen hoog zijn.
• IFI kan huishoudens met meer dan € 1,3 miljoen aan vastgoedvermogen treffen.
• Voor assurance-vie, PEA, vastgoed en dividenden gelden verschillende belastinggrondslagen.
• Erf- en schenkbelasting kan hoog zijn voor niet-verwante begunstigden.

Voor wie kan Frankrijk geschikt zijn?

Frankrijk kan goed passen bij inwoners die de PEA, assurance-vie en gereguleerde spaarproducten bewust gebruiken, bij langetermijnbeleggers die belastingheffing bij realisatie verkiezen boven een jaarlijkse heffing over marktwaarde en bij inkomende professionals die voor de impatriatenregeling in aanmerking komen.

Het ligt minder voor de hand voor wie minimale aangifteverplichtingen, zeer lage tarieven op beleggingsinkomen of omvangrijke vastgoedportefeuilles zonder jaarlijkse vermogensbelasting zoekt. De uitkomst hangt sterk af van de gekozen rekening of regeling en de gezinssamenstelling, niet alleen van het algemene PFU-tarief.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie. Het is geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Franse fiscale behandeling hangt af van het huishouden, de woonplaats, het product, de rekening, de activiteit en de toepasselijke belastingverdragen. Tarieven en uitvoeringspraktijk kunnen veranderen. Controleer uw situatie bij de Franse belastingdienst of een gekwalificeerde adviseur voordat u handelt.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Economie.gouv.fr — Standaard btw-tarief

Additional educational resources

• Economie.gouv.fr — CDHR voor 2026 verlengd
• Franse ministerie van Economische Zaken bevestigt de drempels voor 2026
• Kwalificerende bijdragen aan een PER
• officieel overzicht van gereguleerde spaarproducten
• overzicht van het ministerie van Economische Zaken over de CSG-wijziging van 2026
• PEA
• standaardtarief voor vennootschapsbelasting
• Impots.gouv.fr — formulier 3916/3916-bis
• Franse belastingdienst
• Franse nationale recht
• officiële pagina over de IFI-berekening
• officiële tijdschema van DGFiP
• officiële toelichting bij formulier 2086
• richtlijnen van DGFiP over beleggingsinkomen
• richtlijnen van DGFiP over effecten
• richtlijnen van DGFiP over vastgoedwinst in 2026
• richtlijnen van DGFiP voor impatriaten
• richtlijnen voor de aangifte van digitale activa
• Standaard-PFU
• Service-public.fr — officiële regels voor assurance-vie
• schenkingsrichtlijnen van Service Public
• Vastgoedvermogensbelasting (IFI)
• Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — officiële aangifterichtlijnen voor 2026
• Urssaf.fr — URSSAF