Belastinggids Ierland 2026: wat elke belegger moet weten

Laatst bijgewerkt: 6 september 2026

Ierland combineert een vennootschapsbelasting van 12,5% op het meeste inkomen uit handelsactiviteiten met een van de ingewikkeldere Europese belastingstelsels voor particuliere beleggers. De meeste gewone vermogenswinsten worden tegen 33% belast, terwijl voor Ierse beleggingsfondsen en veel vergelijkbare buitenlandse fondsen een afzonderlijk stelsel geldt. Vanaf 1 januari 2026 is het particuliere tarief op inkomsten en winsten uit kwalificerende fondsen gedaald van 41% naar 38%, maar de regel voor een fictieve verkoop om de acht jaar blijft bestaan.

Werknemers moeten verder kijken dan de inkomstenbelastingschijven van 20% en 40%. De Universal Social Charge (USC) en Pay Related Social Insurance (PRSI) kunnen de effectieve last aanzienlijk verhogen. Fiscale woonplaats, gewone fiscale woonplaats en domicile kunnen ook veranderen hoe buitenlands inkomen en buitenlandse winsten worden belast. Daardoor zijn de regels voor nieuwkomers en internationaal mobiele beleggers bijzonder genuanceerd.

Deze gids behandelt de belangrijkste regels van 2026 voor werknemers, beleggers, vastgoedeigenaren, zelfstandigen, vennootschappen en expats.

Belastingen in één oogopslag

Belastingsoort	Tarief of drempel in 2026	Toelichting
Persoonlijke inkomstenbelasting	20% / 40%	40% geldt boven de toepasselijke standaardschijf.
20%-schijf voor alleenstaanden	€ 44.000	€ 48.000 met de Single Person Child Carer Credit.
USC	Doorgaans 0%–8%	Vrijstelling bij een totaal inkomen van maximaal € 13.000; voor niet-PAYE-inkomen kan een speciaal tarief van 11% gelden.
PRSI klasse A werknemer	4,20%; 4,35% vanaf 1 oktober	Bij lagere weeklonen gelden kortingen en vrijstellingen.
PRSI klasse A werkgever	9% / 11,25%	9,15% / 11,40% vanaf 1 oktober 2026.
MyFutureFund	1,5% werknemer + 1,5% werkgever + 0,5% staat	Inleidende tarieven voor 2026–2028 voor werknemers die automatisch deelnemen.
Vermogenswinstbelasting (CGT)	33%	Voor de meeste gewone beleggings- en vastgoedwinsten.
Jaarlijkse CGT-vrijstelling	€ 1.270	Per persoon; ongebruikte vrijstelling is niet overdraagbaar.
Belasting op Ierse en vergelijkbare fondsen	38%	Vanaf 1 januari 2026; juiste classificatie is essentieel.
Fictieve verkoop	Elke acht jaar	Geldt binnen het fondsstelsel met uitgestelde belasting op ingehouden rendement.
Ierse dividendinhouding	25%	Meestal een verrekenbare voorheffing, niet noodzakelijk de definitieve belasting.
Belasting op depositorente (DIRT)	33%	Op toepasselijke rente van Ierse deposito’s.
Belasting op verkrijgingen (CAT)	33%	Op schenkingen en erfenissen boven de toepasselijke levenslange drempel.
Standaard btw-tarief	23%	Voor kwalificerende leveringen en diensten gelden verlaagde en nultarieven.
Vennootschapsbelasting over handelsinkomen	12,5%	Afhankelijk van classificatie van de onderneming en activiteit.
Vennootschapsbelasting over niet-handelsinkomen	25%	Omvat veel huur- en beleggingsinkomsten.
Lokale onroerendgoedbelasting	Gebaseerd op waardeschijven	Een lokale aanpassing kan de basisheffing veranderen.
Belasting op nettovermogen	Geen	Geen algemene jaarlijkse belasting op het nettovermogen.
Belastingjaar	Kalenderjaar	1 januari tot en met 31 december.
Aangifte bij zelfbeoordeling	31 oktober	Bij voldoening aan de voorwaarden kan een verlengde ROS-termijn gelden.
Belastingdienst	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount.

Fiscale woonplaats, gewone woonplaats en domicile

Een particulier is in een kalenderjaar fiscaal inwoner van Ierland als hij in Ierland aanwezig is gedurende:

• ten minste 183 dagen in dat jaar; of
• in totaal ten minste 280 dagen in dat jaar en het voorafgaande jaar, mits hij in elk van beide jaren meer dan 30 dagen in Ierland verblijft.

Ook een deel van een dag telt doorgaans mee. Wie verwacht in het volgende jaar aan de voorwaarden te voldoen, kan onder voorwaarden kiezen om al in het jaar van aankomst als inwoner te worden behandeld. Deze keuze kan echter alleen de inkomstenbelasting raken en hoeft niet alle gevolgen van wettelijke fiscale woonplaats te hebben.

Fiscale woonplaats is niet hetzelfde als ordinary residence, de status van gewone fiscale woonplaats. Iemand wordt normaal gesproken vanaf het begin van het vierde belastingjaar ordinarily resident nadat hij drie opeenvolgende jaren inwoner was. Deze status blijft doorgaans drie jaar na vertrek bestaan. Daardoor kan Ierland bepaalde buitenlandse inkomsten of winsten ook na beëindiging van de fiscale woonplaats belasten, behoudens uitzonderingen en verdragsbescherming.

Domicile is een afzonderlijk juridisch begrip voor iemands duurzame thuisbasis en bedoelingen voor de lange termijn. Men kiest het niet simpelweg door een formulier in te vullen of kort in het buitenland te wonen.

Wie fiscaal inwoner én in Ierland gedomicilieerd is, betaalt doorgaans belasting over wereldwijd inkomen en winsten. Een inwoner zonder Iers domicile kan voor kwalificerend buitenlands inkomen en buitenlandse winsten de remittance basis benutten: Ierse belasting ontstaat dan in het algemeen wanneer geld of waarde naar Ierland wordt overgebracht. De regels voor het traceren van overboekingen, gemengde tegoeden en gebruik van buitenlands geld in Ierland zijn ingewikkeld. Ierse inkomsten en winsten blijven belastbaar ongeacht overboeking.

Lees de richtlijnen van Revenue over fiscale woonplaats samen met het toepasselijke belastingverdrag.

Inkomstenbelasting in Ierland

Ierland belast belastbaar inkomen binnen de standaardschijf tegen 20% en daarboven tegen 40%. Belastingkortingen verlagen de berekende belasting euro voor euro; het zijn geen aftrekposten van het belastbare inkomen.

Standaardschijven in 2026

Persoonlijke situatie	Inkomen belast tegen 20%	Restant
Alleenstaand, weduwe of weduwnaar, of achterblijvende geregistreerde partner zonder kwalificerend kind	€ 44.000	40%
Ontvanger van de Single Person Child Carer Credit	€ 48.000	40%
Gehuwd of geregistreerde partners, één inkomen	€ 53.000	40%
Gehuwd of geregistreerde partners, twee inkomens	€ 53.000 plus maximaal € 35.000	40%

Bij een paar met twee inkomens is de verhoging beperkt tot het laagste van € 35.000 en het kwalificerende inkomen van de minstverdienende partner. Zij kan niet tussen partners worden overgedragen. De tabel van Revenue met tarieven en kortingen voor 2026 bevat de officiële bedragen.

Belangrijkste belastingkortingen

Korting	Maximumbedrag in 2026
Single Person	€ 2.000
Married Person of Civil Partner	€ 4.000
Employee PAYE	€ 2.000
Earned Income	€ 2.000
Single Person Child Carer	€ 1.900
Home Carer	€ 1.950
Incapacitated Child	€ 3.800
Rent Tax Credit voor alleenstaanden	€ 1.000
Rent Tax Credit voor gezamenlijk belast paar	€ 2.000

Voor de PAYE- en Earned Income-kortingen gelden voorwaarden. Men kan ze niet zonder meer beide volledig voor hetzelfde inkomen benutten. Andere tegemoetkomingen zijn onder meer aftrek voor kwalificerende pensioenbijdragen, medische kosten, collegegeld, thuiswerkkosten en bepaalde regelingen voor huisvesting.

Universal Social Charge

De USC wordt afzonderlijk van de inkomstenbelasting berekend. Bij een totaal inkomen van maximaal € 13.000 is een particulier doorgaans vrijgesteld. Zodra die drempel wordt overschreden, gelden de betreffende schijven vanaf de eerste euro aan inkomen waarop USC verschuldigd is.

USC-schijf in 2026	Tarief
Eerste € 12.012	0,5%
€ 12.012,01–€ 28.700	2%
€ 28.700,01–€ 70.044	3%
Boven € 70.044	8%

Op niet-PAYE-inkomen boven € 100.000 kan voor het meerdere een USC-tarief van 11% gelden. In 2026 gelden verlaagde tarieven voor bepaalde personen van 70 jaar of ouder en houders van een kwalificerende volledige medical card bij een gezamenlijk inkomen van maximaal € 60.000. Sociale uitkeringen en sommige andere ontvangsten zijn vrijgesteld.

PRSI-bijdragen

De meeste werknemers in de particuliere sector betalen PRSI klasse A. Vanaf 1 oktober 2026 zijn tariefverhogingen gepland.

Onderdeel klasse A	Tot en met 30 september 2026	Vanaf 1 oktober 2026
Werknemer, standaardtarief	4,20%	4,35%
Werkgever, lager tarief	9,00%	9,15%
Werkgever, hoger tarief	11,25%	11,40%

Het hogere werkgeverstarief geldt doorgaans bij een weekloon boven € 552. Werknemers die maximaal € 352 per week verdienen, betalen gewoonlijk geen PRSI klasse A; voor € 352,01 tot € 424 geldt een geleidelijk aflopende korting. De precieze subklasse is belangrijk. Zie het officiële schema voor klasse A in 2026.

Automatische deelname aan MyFutureFund

De automatische pensioenregeling MyFutureFund is op 1 januari 2026 begonnen. Werknemers van 23 tot en met 60 jaar die meer dan € 20.000 per jaar verdienen en nog geen kwalificerende pensioenbijdragen via de loonadministratie betalen, worden doorgaans automatisch aangemeld.

In 2026–2028 betaalt de werknemer 1,5% van het brutoloon, de werkgever 1,5% en de staat 0,5%, afhankelijk van het inkomensplafond en de gedetailleerde regels van de regeling. Anders dan bij gewone werknemersbijdragen aan een bedrijfspensioen of PRSA krijgen deelnemersbijdragen aan MyFutureFund geen aftrek voor inkomstenbelasting; de staatsbijdrage vormt de ondersteuning. Deze bijdrage staat los van PRSI en kan voor een deelnemende werknemer het beschikbare nettoloon verder verlagen dan de hierboven genoemde inhoudingen.

Voorbeeld van een salarisberekening

Voor een alleenstaande PAYE-werknemer met een jaarloon van € 60.000, de standaardkortingen voor alleenstaanden en werknemers en zonder pensioenbijdrage:

• bedraagt de inkomstenbelasting vóór kortingen € 15.200;
• verlagen de standaardkortingen van € 4.000 die belasting tot ongeveer € 11.200;
• bedraagt de USC ongeveer € 1.333; en
• bedraagt de PRSI ongeveer € 2.540 bij gebruik van het gemengde tarief voor 2026.

Het indicatieve nettoloon vóór een eventuele MyFutureFund-inhouding is daardoor ongeveer € 44.925 per jaar, of € 3.744 per maand. Als de werknemer automatisch deelneemt en geen kwalificerend pensioen via de loonadministratie heeft, verlaagt de werknemersbijdrage van 1,5% het vrij besteedbare inkomen in 2026 met ongeveer € 900 tot circa € 44.025. Daar staan bijdragen van de werkgever en de staat tegenover. De timing van de loonbetaling, arbeidsvoorwaarden, aanvullende kortingen en pensioenbijdragen kunnen de uitkomst veranderen.

Gebruik de Finorum-calculator voor het nettosalaris in Ierland voor een indicatieve schatting.

Vermogenswinstbelasting op aandelen en andere bezittingen

Het standaardtarief voor CGT is 33%. Het geldt vaak voor winst op individuele aandelen, beleggingsvastgoed, cryptoactiva en andere belastbare bezittingen die niet onder een bijzondere regeling vallen.

Iedere particulier heeft een jaarlijkse vrijstelling van € 1.270. Echtgenoten en geregistreerde partners hebben elk hun eigen vrijstelling, maar ongebruikte ruimte kan niet worden overgedragen. Toegestane vermogensverliezen van het lopende jaar worden vóór de jaarvrijstelling benut. Ongebruikte kwalificerende verliezen kunnen doorgaans naar latere jaren worden doorgeschoven, maar niet met gewoon inkomen worden verrekend.

Voor aandelen bestaat geen algemene vrijstelling wegens langdurig bezit. De aankoopkosten, verkoopopbrengst, direct toerekenbare kosten en toegestane waardeverhogende uitgaven worden berekend in euro’s op basis van de toepasselijke waarde op de transactiedatum. Voor oudere bezittingen kunnen historische indexatieregels gelden; voor het toerekenen van aandelen aan verkopen en voor reorganisaties zijn specifieke berekeningen nodig.

Gebruik de Finorum-calculator voor vermogenswinstbelasting in Ierland om een gewone verkoop te schatten, maar controleer eerst of de belegging onder CGT of onder het fondsstelsel valt.

ETF’s en beleggingsfondsen

Bij ETF’s kan een verkeerde fiscale classificatie bijzonder duur zijn. Beleggingsfondsen met een Ierse vestigingsplaats en veel vergelijkbare buitenlandse fondsen in de EU, EER en kwalificerende OESO-verdragslanden vallen onder het gross-roll-upstelsel. Voor particulieren is het tarief op relevante inkomsten en winsten per 1 januari 2026 gedaald van 41% naar 38%, zoals bevestigd in Revenue eBrief 016/26.

Hoe het fondsstelsel werkt

• Uitkeringen en gerealiseerde winsten kunnen tegen 38% worden belast.
• Het handboek van Revenue over buitenlandse fondsen bevestigt dat om de acht jaar fictief een verkoop plaatsvindt, waardoor opgebouwde waardestijging wordt belast zonder dat participaties zijn verkocht.
• Na elke volgende periode van acht jaar vindt doorgaans opnieuw een fictieve verkoop plaats.
• Belasting die bij een fictieve verkoop is betaald, wordt bij de werkelijke verkoop van de participaties verrekend.
• De gewone CGT-vrijstelling van € 1.270 beschermt fondswinsten niet.
• Verliesverrekening is veel beperkter dan binnen de gewone CGT-regels.

Zowel accumulerende als uitkerende ETF’s kunnen hieronder vallen. Accumulatie voorkomt de fictieve verkoop niet; uitkeringen zorgen tijdens de bezitstermijn wel voor belasting op geldstromen.

Niet elk product met het etiket ‘ETF’ wordt noodzakelijkerwijs fiscaal hetzelfde behandeld in Ierland. De vestigingsplaats, juridische structuur, vergunningstatus en vergelijkbaarheid met een Iers gereguleerd fonds zijn van belang. Voor sommige niet-vergelijkbare buitenlandse fondsen kunnen in plaats daarvan beginselen van inkomstenbelasting en CGT gelden, mogelijk met gevolgen voor USC en PRSI. Een tickercode of categorie van een broker bewijst de classificatie niet.

Beleggers moeten elke aankooppartij afzonderlijk bijhouden, omdat elke aankoop een eigen achtste verjaardag heeft. Wie maandelijks belegt, kan daardoor veel datums voor een fictieve verkoop krijgen.

Dividenden en rente

Dividenden

Dividenden van Ierse vennootschappen die een particulier ontvangt, worden belast tegen zijn marginale inkomstenbelastingtarief; ook USC en PRSI kunnen gelden. Dividend Withholding Tax (DWT) wordt doorgaans tegen 25% ingehouden, maar is een voorheffing die met de definitieve belasting wordt verrekend, geen universeel eindtarief.

Buitenlandse dividenden zijn doorgaans ook belastbaar voor personen die fiscaal inwoner van Ierland zijn en er hun domicile hebben. Verrekening van buitenlandse bronbelasting kan volgens nationaal recht of een verdrag mogelijk zijn. Voor een inwoner zonder Iers domicile die de remittance basis toepast, is een afzonderlijke beoordeling nodig.

Depositorente

Op Ierse depositorente geldt doorgaans Deposit Interest Retention Tax (DIRT) van 33%. De financiële instelling houdt DIRT normaal gesproken in. Onder voorwaarden kunnen vrijstellingen gelden voor kwalificerende personen van 65 jaar of ouder en voor blijvend arbeidsongeschikte personen.

Buitenlandse depositorente moet worden aangegeven. Volgens de richtlijnen van Revenue voor 2026 wordt rente op EU-deposito’s doorgaans tegen het DIRT-tarief van 33% belast. Voor rente uit landen buiten de EU geldt het hoogste van 33% en het marginale tarief van de belastingplichtige, mogelijk 40%. USC geldt niet voor depositorente, ongeacht de bron; PRSI kan wel gelden. Buitenlandse bronbelasting en verdragsverrekening moeten afzonderlijk worden beoordeeld.

Belasting op cryptovaluta

Ierland heeft geen uniform tarief voor ‘cryptobelasting’. De behandeling volgt de gewone belastingbeginselen en de activiteiten van de belastingplichtige.

Voor de meeste particuliere beleggers valt verkoopwinst doorgaans onder CGT van 33%. Belastbare vervreemdingen zijn onder meer crypto verkopen voor euro’s, de ene cryptovaluta voor een andere omwisselen, crypto besteden en crypto schenken aan iemand anders dan een echtgenoot of geregistreerde partner. Mining, staking, inkomsten uit uitlenen en frequente commerciële handel kunnen inkomen opleveren waarop inkomstenbelasting, USC en PRSI van toepassing zijn. Het belastinghandboek van Revenue over cryptoactiva benadrukt dat de behandeling afhangt van de feiten en van de vraag of werkelijk een handelsactiviteit wordt uitgeoefend.

Elke transactie moet op het transactiemoment in euro’s worden gewaardeerd. Bewaar exports van handelsplatformen, gegevens over walletoverboekingen, aankoopkosten en vergoedingen, en bewijs waarmee overboekingen tussen eigen wallets van vervreemdingen kunnen worden onderscheiden. De jaarlijkse CGT-vrijstelling van € 1.270 kan gelden voor netto belastbare cryptowinsten binnen het gewone CGT-stelsel.

Aangifte van beleggingsinkomen

De verwerking van loon via PAYE voldoet niet automatisch aan alle aangifteverplichtingen van een belegger. Afhankelijk van inkomen en omstandigheden gebeurt aangifte via myAccount en formulier 12, zelfbeoordeling met formulier 11, of formulier CG1.

Bewaar:

• transactienota’s en jaaroverzichten van de broker;
• berekeningen van afzonderlijke aankooppartijen en verkopen in euro’s;
• overzichten van dividenden, rente en bronbelasting;
• juridische documenten van ETF’s en bewijs van hun vestigingsplaats;
• een schema van fictieve verkopen per fondsaankoop;
• crypto- en walletgegevens; en
• gegevens over overboekingen wanneer de remittance basis relevant is.

Buitenlandse platforms kunnen rekeninggegevens met Revenue uitwisselen, maar deze informatie-uitwisseling berekent de belasting niet en vervangt de persoonlijke aangifte niet.

Termijnen voor betaling en aangifte van CGT

Ierland maakt onderscheid tussen de betaaldatum en de aangiftedatum:

Periode van vervreemding	Uiterste betaaldatum CGT
1 januari–30 november	15 december van hetzelfde jaar
1–31 december	31 januari van het volgende jaar

De CGT-aangifte moet uiterlijk 31 oktober van het jaar na de vervreemding worden ingediend, ook als door verliezen of tegemoetkomingen geen belasting verschuldigd is. Revenue legt de datums uit in zijn gids voor CGT-betaling en aangifte.

Bij zelfbeoordeling zijn inkomstenbelasting, voorlopige belasting en formulier 11 doorgaans uiterlijk 31 oktober verschuldigd. Revenue kondigt meestal een latere elektronische ROS-termijn aan voor belastingplichtigen die zowel betalen als aangifte doen via ROS. Controleer de exacte verlenging ieder jaar in plaats van ervan uit te gaan dat zij automatisch geldt.

Huurinkomsten en onroerendgoedbelasting

Netto huurwinst wordt doorgaans als inkomen belast tegen 20% of 40%, plus USC en gewoonlijk PRSI waar van toepassing. Aftrekbare kosten kunnen onder meer kwalificerende beheerkosten, verzekeringen, reparaties, bepaalde rente en fiscale afschrijvingen omvatten. Waardeverhogende verbeteringen zijn geen gewone direct aftrekbare bedrijfskosten.

Verhuurders van woningen moeten voldoen aan registratie- en andere voorwaarden die tegemoetkomingen kunnen beïnvloeden. Verhuurverliezen zijn normaal gesproken alleen verrekenbaar met Ierse huurwinsten, niet met loon of beleggingswinsten.

Lokale onroerendgoedbelasting

Local Property Tax (LPT) geldt voor woningen. Voor de waarderingsperiode 2026–2030 werd de waarde van de woning per 1 november 2025 bepaald en in een waardeschijf ingedeeld. Lokale overheden kunnen het basistarief aanpassen. Controleer belastingplicht, vrijstellingen en betaling via het LPT-portaal van Revenue.

Vastgoed kopen en verkopen

Kopers kunnen zegelbelasting verschuldigd zijn. Volgens het tariefschema voor woningen in 2026 wordt op woningen doorgaans 1% geheven over de eerste € 1 miljoen, 2% over het deel van € 1 miljoen tot € 1,5 miljoen en 6% over het meerdere, afhankelijk van wet en soort transactie. Voor niet-woningen geldt doorgaans een hoger tarief.

Verkoopwinst valt normaal gesproken onder CGT van 33%. De vrijstelling voor de hoofdwoning (Principal Private Residence relief) kan de winst op een kwalificerende eigen woning geheel of gedeeltelijk vrijstellen. Tuinen, perioden zonder eigen bewoning en zakelijk gebruik kunnen de vrijstelling echter beperken.

Gebruik de Finorum-calculator voor verhuurvastgoed om beleggingsaannames te toetsen.

Belasting op schenkingen en erfenissen (CAT)

Capital Acquisitions Tax (CAT) geldt voor belastbare schenkingen en erfenissen. Het standaardtarief is 33% over de belastbare waarde boven de resterende levenslange drempel van de betreffende begunstigdenklasse.

Groep	Gebruikelijke familieband	Drempel
A	Kind; bepaalde ouders en andere kwalificerende relaties	€ 400.000
B	Broer, zus, neef, nicht, kleinkind of grootouder	€ 40.000
C	Overige relaties	€ 20.000

Verkrijgingen binnen dezelfde groep sinds 5 december 1991 worden samengenomen. De regels voor familiebanden zijn gedetailleerder dan deze korte omschrijvingen. Schenkingen en erfenissen tussen echtgenoten of geregistreerde partners zijn doorgaans vrijgesteld. Andere tegemoetkomingen zijn vrijstellingen voor landbouw, ondernemingen en een woning, elk met strenge voorwaarden.

Een CAT-aangifte kan verplicht worden zodra de gezamenlijke verkrijgingen meer dan 80% van de toepasselijke drempel bedragen, ook als er nog geen CAT verschuldigd is. De datum voor betaling en aangifte is doorgaans 31 oktober; de relevante periode hangt af van de waarderingsdatum.

Ierland heeft geen algemene jaarlijkse belasting op het nettovermogen, maar CGT, CAT, LPT, zegelbelasting en inkomstenbelasting belasten vermogen op verschillende momenten.

Zelfstandigen

Eenmanszaken betalen doorgaans inkomstenbelasting van 20% en 40%, USC en PRSI klasse S over hun belastbare ondernemingswinst. De maximale Earned Income Tax Credit bedraagt in 2026 € 2.000.

De PRSI van klasse S stijgt op 1 oktober 2026 van 4,20% naar 4,35%. Bij zelfbeoordeling leidt dat voor inkomen uit 2026 tot een gemengd jaartarief van 4,2375%, met inachtneming van de toepasselijke minimumbijdrage. Voor zelfstandigen kan de USC op niet-PAYE-inkomen boven € 100.000 oplopen tot 11%.

Aftrekbare kosten moeten volledig en uitsluitend voor de onderneming zijn gemaakt. Investeringen, privé-uitgaven en kosten met gemengd gebruik vragen een afzonderlijke behandeling. Btw-registratie hangt af van omzet en activiteit; er bestaat geen enkele drempel die voor alle soorten ondernemingen geldt.

Voorlopige belasting moet doorgaans uiterlijk 31 oktober tijdens het belastingjaar worden betaald. Nieuwe ondernemingen doen er goed aan geld te reserveren voor zowel voorlopige belasting als de eerste definitieve bijbetaling, in plaats van gefactureerde ontvangsten als volledig besteedbaar inkomen te behandelen.

Vennootschapsbelasting

In Ierland gevestigde vennootschappen betalen doorgaans:

Inkomenscategorie	Tarief vennootschapsbelasting
Kwalificerend inkomen uit handelsactiviteiten	12,5%
Niet-handelsinkomen, huur en beleggingsinkomen	25%
Belastbare vermogenswinsten	Effectieve berekening tegen 33%

Revenue bevestigt de tarieven van 12,5% en 25% voor vennootschapsbelasting. Toeslagen voor besloten vennootschappen, loonheffingen, btw en dividendregels kunnen extra complexiteit toevoegen.

Grote groepen met een geconsolideerde jaaromzet van ten minste € 750 miljoen kunnen onder de Ierse Pijler Twee-regeling vallen. Die streeft via binnenlandse en internationale aanvullende heffingen naar een effectief minimumtarief van 15% per rechtsgebied. Het nominale tarief van 12,5% beschrijft daarom niet de uiteindelijke last voor elke multinational.

Buitenlandse inkomsten en belastingverdragen

Personen die fiscaal inwoner van Ierland zijn en er hun domicile hebben, geven doorgaans hun wereldinkomen en wereldwijde winsten op. Een belastingverdrag kan heffingsrechten verdelen en een verrekening of vrijstelling toestaan, maar neemt de noodzaak om inkomsten te beoordelen of te melden zelden weg.

Voor inwoners zonder Iers domicile kan de remittance basis gelden voor kwalificerend buitenlands inkomen en buitenlandse winsten. Geld naar Ierland overbrengen, een Ierse creditcardrekening vanuit het buitenland betalen, buitenlands geld gebruiken om een Ierse bezitting te kopen of geld via een gemengde rekening overboeken, kan een remittance vormen of als zodanig worden getraceerd. Maak een plan voor zuiver kapitaal voordat geldstromen worden vermengd.

Verrekening van buitenlandse belasting is beperkt tot kwalificerende belasting en de Ierse belasting die aan hetzelfde inkomen of dezelfde winst kan worden toegerekend. Te veel ingehouden buitenlandse bronbelasting moet mogelijk in het bronland worden teruggevraagd.

Expats en internationaal mobiele werknemers

Nieuwkomers moeten het volgende beoordelen:

• de ingangsdatums van fiscale woonplaats en ordinary residence;
• domicile en de voorwaarden voor de remittance basis;
• PAYE-registratie en toedeling van belastingkortingen;
• de verdragsbehandeling van werkdagen en bonussen verdeeld over meerdere landen;
• aandelenbeloningen verdiend in verschillende rechtsgebieden;
• socialezekerheidsdekking en A1-verklaringen van de EU;
• geschiktheid voor het Special Assignee Relief Programme; en
• buitenlandse pensioenen, fondsen en levensverzekeringen.

SARP kan inkomstenbelastingvoordeel bieden aan kwalificerende werknemers die door een verbonden buitenlandse werkgever naar Ierland worden uitgezonden. Er gelden echter voorwaarden voor het loon, de eerdere arbeidsrelatie, aankomst, certificering en tijdslimiet. USC of PRSI worden hierdoor niet automatisch vrijgesteld.

Thuiswerken vanuit Ierland kan voor een buitenlandse werkgever ook Ierse loonheffingsverplichtingen en vragen over aanwezigheid als onderneming in Ierland oproepen.

Fiscale voordelen en nadelen

Voordelen

• Geen algemene jaarlijkse belasting op het nettovermogen.
• Een uitgebreid netwerk van belastingverdragen en een goed ontwikkelde belastingdienst.
• Aanzienlijke inkomstenbelastingaftrek voor kwalificerende pensioenbijdragen.
• Een duidelijk CGT-tarief van 33% voor veel individuele aandelen en gewone bezittingen.
• Een tarief van 12,5% op kwalificerende handelsactiviteiten van vennootschappen.
• Gerichte tegemoetkomingen voor ondernemers, start-ups en kwalificerende uitgezonden werknemers.

Nadelen

• Inkomstenbelasting, USC en PRSI vormen meerdere lagen van heffing op arbeidsinkomen.
• Veel fondsen vallen onder 38% belasting en een fictieve verkoop om de acht jaar.
• Fondsverliezen en de CGT-vrijstelling van € 1.270 kunnen doorgaans niet worden benut zoals binnen gewone CGT.
• CGT kan betaald moeten worden vóór de jaarlijkse aangifte.
• De regels voor domicile en overboekingen vragen een feitelijke beoordeling per situatie.
• Vastgoedbezit kan leiden tot zegelbelasting, inkomstenbelasting, CGT en LPT.

Voor wie kan Ierland geschikt zijn?

Ierland kan geschikt zijn voor werknemers die waardevolle belastingkortingen of pensioenaftrek benutten, ondernemers die in aanmerking komen voor gerichte zakelijke tegemoetkomingen, beleggers in individuele aandelen die de CGT-administratie kunnen voeren en internationaal werkenden met een gunstige verdragspositie of SARP-behandeling.

Voor beleggers die buiten pensioenregelingen een grote belastbare ETF-portefeuille opbouwen, kan het minder aantrekkelijk zijn. Dat geldt vooral bij frequente aankopen die veel datums voor een fictieve verkoop na acht jaar creëren. De beste structuur hangt af van de fiscale woonplaats, domicile, productclassificatie en beleggingshorizon.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie. Het is geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Ierse fiscale behandeling hangt af van fiscale woonplaats, ordinary residence, domicile, overboekingen, productclassificatie en persoonlijke omstandigheden. Regels en de uitvoeringspraktijk van Revenue kunnen veranderen. Controleer de actuele situatie bij de Revenue Commissioners of een gekwalificeerde Ierse belastingadviseur voordat u aangifte doet of een beslissing neemt over een belegging, verhuizing of onderneming.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — Aangifte bij zelfbeoordeling
• belastinghandboek van Revenue over cryptoactiva
• Capital Acquisitions Tax (CAT)
• deelnemersbijdragen aan MyFutureFund geen aftrek voor inkomstenbelasting
• Deposit Interest Retention Tax (DIRT) van 33%
• handboek van Revenue over buitenlandse fondsen
• Ierse dividendinhouding
• Ierse Pijler Twee-regeling
• jaarlijkse vrijstelling van € 1.270
• LPT-portaal van Revenue
• Revenue Commissioners
• Revenue eBrief 016/26
• richtlijnen van Revenue over fiscale woonplaats
• SARP
• tabel van Revenue met tarieven en kortingen voor 2026
• tarieven van 12,5% en 25% voor vennootschapsbelasting

Additional educational resources

• Gov.ie — automatische pensioenregeling MyFutureFund
• officiële schema voor klasse A in 2026
• Irishstatutebook.ie — tariefschema voor woningen in 2026
• Revenue.ie — Belasting op depositorente (DIRT)
• Belasting op verkrijgingen (CAT)
• Dividenden van Ierse vennootschappen
• gids voor CGT-betaling en aangifte
• Netto huurwinst
• richtlijnen van Revenue voor 2026
• Standaard btw-tarief
• standaardtarief voor CGT is 33%
• USC