Belastinggids Letland 2026: wat elke belegger moet weten

Laatste update: 6 september 2026

Letland belast de meeste gewone inkomsten uit vermogen en gerealiseerde vermogenswinsten tegen 25,5%. Dat algemene tarief betekent niet dat elk dividend opnieuw bij de particuliere aandeelhouder wordt belast. Dividenden zijn doorgaans vrijgesteld wanneer de onderliggende bedrijfswinst al onderworpen was aan Letse vennootschapsbelasting of een vergelijkbare buitenlandse belasting, behoudens wettelijke uitzonderingen.

Letland kent ook een gunstige regeling voor beleggingsrekeningen. Binnen een correct aangemelde rekening kunnen inkomsten uit toegestane beleggingen en transacties doorgaans zonder onmiddellijke Letse inkomstenbelasting worden herbelegd. Belasting ontstaat zodra de cumulatieve opnames de cumulatieve stortingen overtreffen. Dat kan de aangifte vereenvoudigen en beleggers met een lange horizon een aanzienlijk belastinguitstel opleveren.

Arbeidsinkomen wordt progressief belast tegen 25,5% en 33%, met een aanvullende heffing van 3% op hoge jaarinkomens. Letse vennootschappen betalen doorgaans pas vennootschapsbelasting wanneer winst wordt uitgekeerd of geacht wordt te zijn uitgekeerd.

Belastingen in het kort: de belangrijkste cijfers

Belasting of regeling	Tarief of grens in 2026	Toelichting
Inkomstenbelasting voor particulieren	25,5% / 33%	33% geldt voor het deel van het jaarinkomen boven € 105.300
Aanvullende belasting op hoge inkomens	3%	Over het relevante jaarinkomen boven € 200.000
Vaste belastingvrije voet	€ 550 per maand	€ 6.600 per jaar voor inkomsten die hiervoor in aanmerking komen
Vermogenswinsten	25,5%	Een overgangstarief van 20% kan gelden voor bepaalde vóór 2025 begonnen transacties
Rente en belastbare inkomsten uit vermogen	25,5%	Tenzij een vrijstelling of de regeling voor beleggingsrekeningen geldt
Dividenden	Vaak 0%; anders 25,5%	Doorgaans vrijgesteld als de onderliggende winst op de vereiste wijze aan vennootschapsbelasting is onderworpen
Alternatieve binnenlandse dividendregeling vanaf 2026	15% vennootschapsbelasting + 6% inkomstenbelasting	Optioneel voor daarvoor in aanmerking komende vennootschappen die rechtstreeks en uitsluitend eigendom zijn van natuurlijke personen
Sociale premies werknemer	10,50%	Standaardtarief
Sociale premies werkgever	23,59%	Standaardtarief
Premieplafond sociale verzekeringen	€ 105.300 per jaar	Voor het meerdere geldt nog het mechanisme van de solidariteitsbelasting
Minimumloon	€ 780 per maand	Sinds 1 januari 2026
Vennootschapsbelasting	20% over de gebruteerde grondslag van uitgekeerde winst	Vaak omschreven als 20/80 of 25% van de netto-uitkering
Standaard btw-tarief	21%	Verlaagde tarieven zijn onder meer 12% en 5%
Onroerendezaakbelasting	0,2%–3%	Gemeente en vastgoedcategorie bepalen het tarief
Erfbelasting	Geen afzonderlijke belasting	Kosten voor nalatenschap, notaris en andere regels kunnen wel gelden
Belasting op schenkingen	Inkomstenbelasting kan gelden	Vrijstellingen voor naaste familie en een jaarlijkse vrijstelling van € 1.425 voor schenkingen van andere particulieren
Algemene vermogensbelasting	Geen	Onroerendezaakbelasting blijft van toepassing
Belastingjaar	Kalenderjaar	Voor particulieren
Jaarlijkse aangifte	Gewoonlijk 1 maart–1 juni	1 april–1 juli voor bepaalde hogere inkomens
Belastingdienst	Letse belastingdienst (VID/SRS)	Elektronisch aangiftesysteem (EDS)

Fiscale woonplaats in Letland

Volgens de Letse wet op de inkomstenbelasting voor particulieren wordt iemand in het algemeen als fiscaal inwoner beschouwd als aan minstens één van deze voorwaarden is voldaan:

• de officieel geregistreerde woonplaats ligt in Letland;
• de persoon verblijft minstens 183 dagen in Letland binnen een periode van twaalf maanden die in het belastingjaar begint of eindigt; of
• de persoon is een Lets staatsburger die in het buitenland voor de Letse overheid werkt.

De dagentelling kan zich over twee kalenderjaren uitstrekken. Als ook een ander land iemand als inwoner beschouwt, kan de woonplaats volgens een belastingverdrag afwijken van die volgens de nationale wet. De Letse verdragen gebruiken doorgaans achtereenvolgens een duurzaam beschikbaar tehuis, het middelpunt van levensbelangen, de gebruikelijke verblijfplaats en de nationaliteit als doorslaggevende criteria.

Inwoners geven doorgaans hun wereldwijde inkomen aan, waaronder buitenlands loon, ondernemingswinst, rente, dividenden en belastbare beleggingswinsten. Niet-inwoners worden doorgaans alleen belast over bepaalde inkomsten uit Letse bron.

Een verhuizing naar het buitenland beëindigt de Letse fiscale woonplaats niet vanzelf als nog steeds aan de wettelijke criteria is voldaan. Betrokkenen moeten hun geregistreerde woonplaats bijwerken en VID waar nodig bewijs van buitenlandse fiscale woonplaats verstrekken.

Inkomstenbelasting voor particulieren

Voor arbeids- en ondernemingsinkomen geldt, tenzij een bijzonder tarief van toepassing is, de volgende progressieve jaarschaal:

Belastbaar jaarinkomen	Tarief in 2026
Tot en met € 105.300	25,5%
Boven € 105.300	33%

Het tarief van 33% geldt alleen voor het deel boven de grens. Bij de loonheffing wordt een maandelijks tarief van 25,5% toegepast; de jaarlijkse aangifte verrekent het uiteindelijke bedrag.

Over het deel van het relevante jaarinkomen boven € 200.000 geldt een aanvullende belasting van 3%. De grondslag is ruimer dan alleen belastbaar loon en kan ook belastbaar ondernemingsinkomen en inkomen uit vermogen omvatten, evenals bepaalde vrijgestelde dividenden. Wie een hoog inkomen heeft, mag dus niet aannemen dat een vrijgesteld dividend geen rol speelt bij deze heffing.

De officiële tarieventabel van VID bevestigt de tarieven en inkomenscategorieën voor 2026.

Belastingvrije bedragen en aftrekposten

De vaste belastingvrije voet bedraagt in 2026 € 550 per maand, oftewel € 6.600 per jaar. Anders dan de vroegere inkomensafhankelijke vrijstelling geldt deze voor iedereen die ervoor in aanmerking komt, ongeacht de hoogte van het inkomen. Een werkgever die over het elektronische belastingboekje beschikt, kan haar via de loonadministratie toepassen.

Voor gepensioneerden bedraagt het belastingvrije bedrag € 12.000 per jaar. Als een werkende gepensioneerde het belastingboekje bij de werkgever indient, kunnen de regels de maandelijkse vrijstelling verdelen over loon en pensioen.

Er zijn ook tegemoetkomingen voor personen ten laste. Aftrekbare uitgaven kunnen onderwijs, medische zorg, giften, particuliere pensioenbijdragen en bepaalde levensverzekeringspremies omvatten. Voor onderwijs, medische kosten en giften geldt doorgaans gezamenlijk een jaarlijkse grens van € 600 en een plafond van 50% van het belastbare inkomen. Voor pensioen- en verzekeringsbijdragen gelden afzonderlijke procentuele en absolute grenzen.

Niet-inwoners hebben doorgaans beperkter toegang tot aftrekposten. Inwoners van de EU/EER die meer dan 75% van hun totale inkomen in Letland verdienen, kunnen echter voor bepaalde tegemoetkomingen in aanmerking komen.

Sociale verzekeringspremies

De verplichte sociale verzekeringspremies bedragen standaard samen 34,09% van het bruto arbeidsinkomen:

Premiebetaler	Standaardtarief in 2026
Werknemer	10,50%
Werkgever	23,59%
Totaal	34,09%

De jaarlijkse maximale premiegrondslag blijft in 2026 € 105.300. Inkomen daarboven wordt nog steeds via het premiesysteem belast, maar volgens de regels van de solidariteitsbelasting toegewezen, zoals de officiële premietoelichting van VSAA uitlegt. Het is daarom misleidend om te zeggen dat boven € 105.300 alle loonheffingen eenvoudigweg stoppen.

Het minimumloon bedraagt € 780 per maand. De minimale kwartaalgrondslag voor premies bedraagt doorgaans € 2.340, al gelden uitzonderingen en regels voor samenvoeging. VID bevestigt de standaardpremietarieven; VSAA licht de minimale grondslag in 2026 toe.

Voorbeeld: salaris

Bij een jaarloon van € 40.000 bedragen de standaardpremies van de werknemer ongeveer € 4.200. Als de volledige belastingvrije voet van € 6.600 geldt en er geen andere tegemoetkomingen zijn, bedraagt de indicatieve grondslag voor de inkomstenbelasting circa € 29.200 en de belasting circa € 7.446. Het geschatte nettoloon is daarmee ongeveer € 28.354 per jaar, of € 2.363 per maand.

Personen ten laste, uitkeringen, pensioenbijdragen en de keuze voor het belastingboekje kunnen de uitkomst veranderen. Gebruik de Finorum-calculator voor het Letse nettoloon voor een schatting.

Vermogenswinsten op gewone rekeningen

Gerealiseerde winst op vermogensbestanddelen wordt doorgaans belast tegen 25,5%. Tot die bestanddelen behoren:

• beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen;
• ETF’s en deelnemingen in beleggingsfondsen;
• obligaties en andere schuldinstrumenten;
• derivaten en andere financiële instrumenten;
• cryptoactiva;
• beleggingsgoud en edelmetalen;
• intellectuele eigendom en ondernemingen; en
• belastbaar vastgoed.

De winst is doorgaans de verkoopopbrengst minus de aantoonbare aanschafkosten en aftrekbare verbeterings- of transactiekosten. Voor effecten bestaat in Letland geen algemene vrijstelling na een lange bezitsperiode.

Verliezen bij een vervreemding kunnen doorgaans worden verrekend met winsten op andere vermogensbestanddelen in dezelfde aangifteperiode. Met een jaarafrekening kunnen verliezen uit het ene kwartaal mogelijk worden verrekend met winsten uit een ander kwartaal van hetzelfde jaar. Niet-benutte vermogensverliezen kunnen doorgaans niet onbeperkt naar latere jaren worden doorgeschoven. Het tijdstip van transacties en de jaarlijkse correctieaangifte zijn daarom van belang.

Voor bepaalde transacties die uiterlijk 31 december 2024 zijn begonnen maar toen nog niet waren afgerond, kan in 2025–2027 het oude tarief van 20% blijven gelden als de vereiste overgangsaangifte is ingediend. Dit blijkt ook uit de actuele tarieventabel van VID.

Schat de belasting op een transactie met de Finorum-calculator voor Letse vermogenswinstbelasting.

Aangiftetermijnen voor vermogenswinsten

Voor gewone vermogenswinsten gelden in Letland afzonderlijke aangifteregels:

Inkomen uit vermogenswinst per kwartaal	Aangiftetermijn	Betaaltermijn
Meer dan € 1.000	De 15e van de maand na het kwartaal	De 23e van de maand waarin aangifte moet worden gedaan
Niet meer dan € 1.000	15 januari van het volgende jaar	23 januari

De grens van € 1.000 ziet op het inkomen uit vermogenswinst in de aangifteperiode, niet op de waarde van de portefeuille. Voor niet-inwoners kan een maandelijkse aangifteplicht gelden als geen belasting is ingehouden. De toelichting van VID over vermogenswinsten en de dienst voor aangifte van vermogensinkomsten vermelden de actuele termijnen.

Deze kwartaalregels gelden doorgaans voor beleggingen buiten de bijzondere regeling voor beleggingsrekeningen.

De Letse beleggingsrekening

De ieguldījumu konts, de beleggingsrekening zoals gedefinieerd in de Letse wet op de inkomstenbelasting voor particulieren, is een belangrijk onderdeel van de belastingheffing voor beleggers. Op een correct aangemelde beleggingsrekening leiden toegestane verkopen, rente, dividenden en herbeleggingen doorgaans niet telkens direct tot Letse belasting.

Belastbaar inkomen ontstaat wanneer het totaal dat uit het beleggingsrekeningsysteem is opgenomen, hoger wordt dan het totaal dat erin is gestort. Het meerdere wordt tegen 25,5% belast. Daardoor kunnen kapitaal en opbrengsten vóór belasting worden herbelegd en zijn aangiften per transactie en per kwartaal niet nodig zolang het geld binnen het systeem blijft.

Voorbeeld: een belegger stort € 20.000 en de rekening groeit tot € 27.000. Opnames tot het bijgehouden bedrag aan stortingen vormen doorgaans geen belastbaar inkomen uit de beleggingsrekening. Zodra de cumulatieve opnames de cumulatieve stortingen overschrijden, wordt het meerdere belastbaar, rekening houdend met wettelijk vereiste correcties.

Registratie is belangrijk

Letse aanbieders die onder de regels voor het rekeningregister vallen, melden de rekening doorgaans zelf. Heeft een buitenlandse aanbieder geen Lets filiaal, dan moet de belegger VID op de hoogte stellen en de rekening uiterlijk aan het einde van het belastingjaar waarin zij is geopend als beleggingsrekening aanwijzen. De melding vermeldt de aanbieder en alle rekeningnummers die deel uitmaken van het systeem.

Een gewone effectenrekening wordt niet automatisch een beleggingsrekening doordat zij uitsluitend voor beleggingen wordt gebruikt. Geldstromen tussen subrekeningen bij de broker, betaalkaarten en gekoppelde bankrekeningen moeten correct worden vastgelegd. Een overstap naar een andere juridische entiteit van een broker of nieuwe rekeningnummers kunnen als sluiting en opening van rekeningen worden behandeld als de overdrachtsvereisten niet juist worden nageleefd.

Cryptoactiva, rechtstreekse belangen in vennootschappen en sommige andere activa gelden niet automatisch als toegestane financiële instrumenten. Beleggers moeten de geschiktheid van een product controleren voordat zij transacties via de rekening laten lopen.

ETF’s en beleggingsfondsen

Buiten een geregistreerde beleggingsrekening wordt een gerealiseerde winst op een ETF of fondsdeelneming doorgaans belast tegen 25,5%. Uitkeringen worden volgens hun juridische aard behandeld, meestal als dividenden of andere inkomsten uit vermogen. Er bestaat geen algemeen systeem waarbij de ongerealiseerde waardestijging van een accumulerende ETF jaarlijks fictief als vervreemding wordt belast.

De UCITS-status geeft in Letland geen algemene vrijstelling. Binnenlandse en buitenlandse fondsen vallen gewoonlijk onder de bredere regels voor vermogen. Accumulerende fondsen kunnen uitkeringen in contanten uitstellen, terwijl de regeling voor beleggingsrekeningen de belasting op toegestane gerealiseerde transacties kan uitstellen totdat de opnames de stortingen overtreffen.

Bewaar aankoopbevestigingen, gegevens over kosten en uitkeringen en documenten over fondsreorganisaties. Een fusie, liquidatie of overdracht tussen rekeningen kan gevolgen hebben, ook zonder een gewone verkoop tegen contante betaling.

Dividenden

De stelling dat elk dividend tegen 25,5% wordt belast, is onjuist. Het officiële materiaal van VID over inkomsten uit vermogen maakt onderscheid tussen belastbare inkomsten en dividenden die voor vrijstelling in aanmerking komen. Een dividend is doorgaans vrijgesteld van Letse inkomstenbelasting voor particulieren wanneer de uitkerende vennootschap Letse vennootschapsbelasting over de onderliggende winst heeft betaald, of wanneer het dividend afkomstig is van een buitenlandse vennootschap waarvan de winst aan vennootschapsbelasting was onderworpen of waarvan het dividend aan bronbelasting was onderworpen.

De vrijstelling geldt doorgaans voor Letse, EU/EER- en andere buitenlandse vennootschappen, maar niet voor uitkeringen uit op een zwarte lijst geplaatste laagbelastende rechtsgebieden. Bewijs van de buitenlandse belastingpositie is essentieel. Voor dividenden uit winst die onder de belastingregeling voor micro-ondernemingen viel, geldt een afzonderlijke behandeling.

Als niet aan de vrijstellingsvoorwaarden is voldaan, kan 25,5% inkomstenbelasting verschuldigd zijn. Ook vrijgestelde dividenden tellen mee voor de grondslag van de aanvullende heffing van 3% wanneer het relevante totale jaarinkomen boven € 200.000 uitkomt.

Optionele binnenlandse regeling vanaf 2026

Een kwalificerende Letse vennootschap die rechtstreeks en uitsluitend eigendom is van natuurlijke personen, kan kiezen voor een alternatief stelsel bij winstuitkering: 15% vennootschapsbelasting over de uitgekeerde winst en 6% inkomstenbelasting voor de aandeelhouder over het dividend. Deze wijziging is beschreven in het materiaal van VID over de belastingwijzigingen in 2026. De regeling bestaat naast het standaardstelsel en is niet het standaardtarief voor elke vennootschap.

Buitenlandse dividenden moeten waar voorgeschreven worden aangegeven, ook als zij zijn vrijgesteld. Bewaar bewijs van vennootschapsbelasting of bronheffing en vertrouw niet uitsluitend op het afschrift van de broker.

Rente-inkomsten

Rente en vergelijkbare inkomsten uit vermogen worden doorgaans belast tegen 25,5%. Letse betalers houden belasting in waar dat verplicht is; buitenlandse bank- en obligatierente moet mogelijk zelf worden aangegeven.

Rente op toegestane instrumenten binnen een kwalificerende beleggingsrekening kan doorgaans in de berekening voor belastinguitstel binnen die rekening blijven. Rente die buiten het systeem wordt bijgeschreven, krijgt niet alsnog uitstel alleen doordat het geld later naar een beleggingsrekening wordt overgemaakt.

Verrekening van buitenlandse belasting hangt af van de nationale wet, het belastingverdrag en bewijs van de betaalde belasting. De verrekening kan doorgaans niet hoger zijn dan de Letse belasting die aan hetzelfde inkomen kan worden toegerekend.

Belasting op cryptovaluta

Voor een particuliere belegger wordt winst bij de vervreemding van cryptoactiva doorgaans als vermogenswinst tegen 25,5% belast. VID noemt virtuele valuta uitdrukkelijk in zijn toelichting over vermogensbestanddelen. Een vervreemding kan bestaan uit verkoop tegen gewone valuta, betaling voor goederen of diensten, of een ruil die juridisch tot een gerealiseerde winst leidt.

De belastbare winst is de verkoopopbrengst minus de aantoonbare aanschafkosten. Mining, staking, uitlenen en frequente, georganiseerde activiteiten kunnen als economische activiteit worden behandeld in plaats van als passieve vermogenswinst.

De gewone grenzen en termijnen voor de aangifte van vermogenswinsten gelden. Beleggers moeten transactieoverzichten van platforms, walletadressen, bewijs van omrekening naar euro’s, kosten en gegevens waarmee overdrachten tussen eigen wallets zijn te herkennen bewaren. Ga er niet zonder meer van uit dat de regeling voor beleggingsrekeningen ook cryptoactiva omvat.

Vanaf 2026 zorgen uitgebreidere Europese en internationale regels voor informatie-uitwisseling ervoor dat aanbieders van cryptoactivadiensten meer gegevens verzamelen voor latere rapportage aan belastingdiensten.

Buitenlandse beleggingen aangeven

Letse inwoners geven hun wereldwijd belastbare inkomen aan via het elektronische aangiftesysteem van VID. De automatische uitwisseling van gegevens over financiële rekeningen berekent niet de Letse belasting van de belegger.

Een goed jaardossier bevat:

• bewijs van opening en registratie van de beleggingsrekening;
• het totaal aan stortingen en opnames per rekening;
• rekeningoverzichten van de broker en transactiebevestigingen;
• aanschafkosten en transactiekosten;
• overzichten van dividenden en rente;
• bewijs van buitenlandse vennootschapsbelasting of bronheffing;
• gegevens over valutaomrekening; en
• een jaarlijkse afstemming van vermogensverliezen.

Buitenlandse inkomsten worden steeds vaker vooraf ingevuld, maar belastingplichtigen blijven zelf verantwoordelijk voor de juiste kwalificatie, vrijstellingen en correcties.

Huurinkomsten en onroerendezaakbelasting

Verhuur kan onder de algemene regeling voor geregistreerde economische activiteiten of onder een vereenvoudigde meldingsregeling worden belast.

Bij de gemelde, niet-geregistreerde vastgoedactiviteit stelt de belastingplichtige VID binnen vijf werkdagen na het sluiten van het contract op de hoogte en betaalt 10% over de bruto huurinkomsten. Doorgaans mag alleen de daarmee samenhangende onroerendezaakbelasting worden afgetrokken. De belastingvrije voet van € 550, tegemoetkomingen voor personen ten laste en gewone kostenaftrek gelden niet, maar verplichte sociale premies voor zelfstandigen worden doorgaans vermeden.

De algemene ondernemingsregeling laat aftrek van toegestane kosten toe, maar belast de nettowinst volgens de progressieve inkomstenbelasting en kan sociale verzekeringspremies meebrengen. Welke keuze gunstiger is, hangt af van financiering, reparaties en exploitatiekosten.

Onroerendezaakbelasting

Gemeenten heffen jaarlijks onroerendezaakbelasting, doorgaans tussen 0,2% en 3% van de kadastrale waarde. Bewoning, de geregistreerde woonstatus, verwaarloosde gebouwen en lokale tegemoetkomingen kunnen het tarief beïnvloeden.

Verkoop van vastgoed

Een belastbare vastgoedwinst wordt doorgaans tegen 25,5% belast. VID heeft uitgebreide officiële informatie over winst bij vastgoedverkoop en aanschafkosten. Belangrijke vrijstellingen kunnen gelden, bijvoorbeeld als het pand langer dan 60 maanden in bezit was en minstens twaalf aaneengesloten maanden als woonadres van de betrokkene geregistreerd stond, als het gedurende de voorgeschreven periode diens enige onroerende zaak was, of als de opbrengst van het enige pand binnen de wettelijke termijn wordt herbelegd in functioneel vergelijkbaar Lets vastgoed. Controleer de voorwaarden en data zorgvuldig.

Gebruik de Finorum-calculator voor verhuurd vastgoed om de kasstromen te modelleren.

Schenkingen, erfenissen en vermogen

Letland heeft geen afzonderlijke erfbelasting. Geërfde bezittingen gelden doorgaans niet als belastbaar persoonlijk inkomen, hoewel kosten voor afwikkeling van de nalatenschap, notaris, registratie en vastgoed kunnen gelden.

Schenkingen tussen echtgenoten, geregistreerde partners en familieleden tot en met de derde graad zijn doorgaans vrijgesteld van inkomstenbelasting. Voor schenkingen van andere particulieren geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 1.425; het meerdere valt doorgaans onder de progressieve inkomstenbelasting. Gerichte vrijstellingen kunnen gelden voor rechtstreeks betaalde onderwijs- of medische kosten. Voor schenkingen van een werkgever gelden afzonderlijke regels.

Letland kent geen algemene belasting over het nettovermogen. Voor vastgoed blijft wel de jaarlijkse gemeentelijke onroerendezaakbelasting gelden en inkomsten of winsten uit vermogen kunnen belastbaar zijn.

Zelfstandigen

Winst uit geregistreerde economische activiteiten wordt opgeteld bij andere progressief belaste inkomsten en belast tegen 25,5% en 33%, plus waar van toepassing de aanvullende 3%. Toegestane bedrijfskosten zijn aftrekbaar, maar beperkingen rond een minimaal belastbaar inkomen en documentatie kunnen gelden.

In 2026 betaalt een zelfstandige met een maandwinst van minstens € 780 doorgaans het volledige premietarief voor zelfstandigen, veelal 31,07%, over een gekozen grondslag van ten minste € 780. Daarnaast is een pensioenbijdrage van 10% verschuldigd over de winst boven die gekozen grondslag. De actualisering van VSAA voor 2026 bevestigt de grens en de premiestructuur. Voor maanden met een lager inkomen geldt het mechanisme van de pensioenbijdrage van 10%, onder voorbehoud van regels over minimumpremies en inkomensprognoses.

De belastingregeling voor micro-ondernemingen belast de omzet in plaats van de winst en is dus niet vanzelf goedkoper voor activiteiten met hoge kosten. Btw-registratie is doorgaans verplicht zodra de wettelijke grens van € 50.000 aan binnenlandse omzet wordt overschreden. Het afnemen van bepaalde diensten van een buitenlands onlineplatform kan al eerder tot registratie verplichten.

Vennootschapsbelasting

Het standaardstelsel voor Letse vennootschapsbelasting belast winst wanneer zij wordt uitgekeerd of geacht wordt te zijn uitgekeerd, en niet zolang zij in de onderneming wordt gehouden.

Het standaardtarief van 20% wordt toegepast op een gebruteerde grondslag. Een netto dividend van € 100 komt doorgaans overeen met een belastinggrondslag van € 125 en € 25 vennootschapsbelasting: effectief 25% van het bedrag dat aan aandeelhouders wordt uitgekeerd. Tot fictieve winstuitkeringen die onder deze regeling vallen, behoren bepaalde niet-zakelijke uitgaven, transacties met verbonden partijen en leningen.

Dividenden uit winst waarover deze belasting al is geheven, zijn voor een particuliere aandeelhouder doorgaans vrijgesteld. Vanaf 2026 kunnen kwalificerende vennootschappen die rechtstreeks in handen zijn van natuurlijke personen kiezen voor het hierboven beschreven alternatief van 15% vennootschapsbelasting en 6% inkomstenbelasting bij de aandeelhouder.

Btw, loonheffingen, onroerendezaakbelasting en sectorspecifieke heffingen staan hiervan los. Beleggen via een vennootschap moet niet alleen op basis van belastinguitstel worden beoordeeld: ook uitkering van geld aan aandeelhouders, administratie en de regels voor fictieve winstuitkeringen spelen mee.

Buitenlands inkomen en belastingverdragen

Inwoners geven buitenlands inkomen doorgaans ook aan als het in het buitenland blijft. Letse belastingverdragen kunnen bronbelasting in het andere land beperken of verrekening van buitenlandse belasting in Letland mogelijk maken. VID biedt officiële informatie over verdragen en tegemoetkomingen. De verrekening is normaal beperkt tot de Letse belasting over hetzelfde inkomen en vereist officieel bewijs.

Bij buitenlands loon kan ook coördinatie van sociale zekerheid volgens EU/EER-regels of bilaterale overeenkomsten spelen. Op afstand werken vanuit Letland kan voor een buitenlandse werkgever Letse verplichtingen voor de loonadministratie scheppen.

Aangifte en betaling

Het belastingjaar voor particulieren is het kalenderjaar. Een verplichte jaarlijkse aangifte wordt doorgaans tussen 1 maart en 1 juni van het volgende jaar ingediend. Belastingplichtigen met een jaarinkomen boven € 105.300 en gevallen met solidariteitsbelasting doen doorgaans aangifte tussen 1 april en 1 juli, zoals de aangifterichtlijnen van VID bevestigen.

Vrijwillige aangiften voor een teruggaaf kunnen worden ingediend voor het lopende aangiftejaar en de drie voorafgaande jaren. Voor afzonderlijke aangiften van vermogenswinsten gelden de kwartaaltermijnen of de termijn van 15 januari die hierboven zijn uitgelegd.

Belasting volgens de jaarlijkse aangifte moet normaal uiterlijk 23 juni worden betaald, of 23 juli voor de categorie met de verlengde aangiftetermijn. Als het bedrag boven de wettelijke grens ligt, kunnen regels voor betaling in termijnen gelden. Controleer de aanslag in EDS, want de aangifte- en betaaltermijnen verschillen per aangiftesoort.

Fiscale voor- en nadelen

Voordelen

• Geregistreerde beleggingsrekeningen maken belastinguitstel mogelijk totdat opnames de stortingen overtreffen.
• In de vennootschap behouden en herbelegde winst wordt doorgaans niet belast.
• Veel dividenden zijn vrijgesteld nadat op vennootschapsniveau de vereiste belasting is geheven.
• Er is geen afzonderlijke erfbelasting of algemene belasting over het nettovermogen.
• Er geldt een vaste maandelijkse belastingvrije voet van € 550.
• Letland behoort tot de eurozone en aangifte kan elektronisch via EDS.

Nadelen

• Voor gewone vermogenswinsten en rente geldt een belastingtarief van 25,5%.
• Buiten een beleggingsrekening kan een kwartaalaangifte voor vermogenswinsten nodig zijn.
• De aanvullende belasting van 3% heeft een ruime grondslag en kan vrijgestelde dividenden omvatten.
• Buitenlandse beleggingsrekeningen moeten tijdig worden aangewezen om belastinguitstel te krijgen.
• De premievoorschriften voor zelfstandigen zijn ingewikkelder dan één algemeen tarief doet vermoeden.
• Gemeentelijke tarieven voor onroerendezaakbelasting lopen sterk uiteen.

Voor wie kan Letland geschikt zijn?

Letland kan geschikt zijn voor beleggers met een lange horizon die een beleggingsrekening volgens de regels kunnen gebruiken, ondernemers die winst in hun vennootschap houden en herbeleggen, en inwoners die dividenden ontvangen die aan de voorwaarden voor vrijstelling na vennootschapsbelasting voldoen.

Voor beleggers met aanzienlijke rente-inkomsten of frequente gerealiseerde winsten buiten een beleggingsrekening is het minder aantrekkelijk. De uitkomst hangt sterk af van de registratie van de rekening, de documentatie van dividenden en de vraag of inkomsten in de grondslag voor de aanvullende belasting op hoge inkomens vallen.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie. Hij vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Letse belastingheffing hangt af van de fiscale woonplaats, de kwalificatie van inkomsten, de registratie van rekeningen, de documentatie van dividenden en individuele omstandigheden. Regels en uitvoeringspraktijk kunnen veranderen. Controleer de actuele situatie bij VID of een bevoegde Letse belastingadviseur voordat u aangifte doet of een beslissing neemt over beleggen, verhuizen of ondernemen.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Likumi.lv — wet op de inkomstenbelasting voor particulieren
• Vid.gov.lv — actuele tarieventabel van VID
• Gemeenten heffen jaarlijks onroerendezaakbelasting
• officiële informatie over verdragen en tegemoetkomingen
• standaardstelsel voor Letse vennootschapsbelasting
• toelichting over vermogensbestanddelen

Additional educational resources

• Eds.vid.gov.lv — elektronische aangiftesysteem van VID
• Vid.gov.lv — aangifterichtlijnen van VID
• dienst voor aangifte van vermogensinkomsten
• Letse belastingdienst (VID/SRS)
• materiaal van VID over de belastingwijzigingen in 2026
• officiële informatie over winst bij vastgoedverkoop en aanschafkosten
• officiële materiaal van VID over inkomsten uit vermogen
• standaardpremietarieven
• Winst uit geregistreerde economische activiteiten
• Vsaa.gov.lv — actualisering van VSAA voor 2026
• minimale grondslag in 2026
• officiële premietoelichting van VSAA