Belastinggids Oostenrijk 2026: wat elke belegger moet weten

Laatst bijgewerkt: 4 september 2026

Oostenrijk belast inwoners over hun wereldinkomen en niet-inwoners doorgaans alleen over bepaalde inkomsten uit Oostenrijkse bronnen. Loon en ondernemingsinkomen vallen normaal gesproken onder de progressieve inkomstenbelasting. Het meeste particuliere beleggingsinkomen wordt afzonderlijk belast tegen een bijzonder tarief van 27,5%. Rente op spaar- en betaalrekeningen wordt doorgaans belast tegen 25% en winst op particulier onroerend goed tegen 30%.

Deze gids richt zich op personen die in 2026 fiscaal inwoner van Oostenrijk zijn, waaronder werknemers, beleggers, verhuurders, zelfstandigen en expats. Ook belangrijke regels voor niet-inwoners en grensoverschrijdende situaties komen aan bod. Oostenrijk kent geen provinciale of gemeentelijke opslag op de persoonlijke inkomstenbelasting. Wel kunnen loongebonden heffingen, gemeentelijke onroerendgoedbelasting en rechtstreekse bijdragen aan erkende kerken of geloofsgemeenschappen van toepassing zijn. Belastingverdragen, EU/EER-regels voor sociale zekerheid en persoonlijke omstandigheden kunnen de uitkomst veranderen.

Belastingen in één oogopslag: de belangrijkste cijfers

Belastingpost	Behandeling in 2026	Belangrijke nuance
Persoonlijke inkomstenbelasting	0%–55%	Progressieve tarieven over belastbaar inkomen; 55% geldt boven € 1 miljoen en is wettelijk vastgelegd tot en met 2029
Meeste particuliere inkomsten uit vermogen	27,5%	Omvat de meeste dividenden, effectenwinsten, fondsinkomsten en cryptobezittingen verworven na februari 2021
Rente op spaar- en betaalrekeningen	25%	Verschilt van de meeste andere inkomsten uit vermogen
Winst op particulier onroerend goed	30%	Vrijstellingen en berekeningsregels voor ouder vastgoed kunnen gelden
Werknemersbijdragen en loonheffingen	Doorgaans maximaal 18,07%	Reguliere werknemer in de particuliere sector; bij een laag loon kan de bijdrage voor werkloosheid lager zijn; maxima en uitzonderingen gelden
Werkgeversbijdragen en loonheffingen	Doorgaans minstens 20,98%	Exclusief bepaalde heffingen die alleen de werkgever betaalt; afhankelijk van locatie en categorie
Vennootschapsbelasting	23%	Bij uitkering van winst aan een particulier geldt normaal gesproken daarnaast 27,5% belasting
Standaard-btw	20%	Verlaagde tarieven zijn onder meer 10%, 13% en, voor bepaalde voedingsmiddelen vanaf 1 juli 2026, 4,9%
Algemene belasting op nettovermogen	Geen	Belastingen op vastgoed en transacties blijven van toepassing
Erf- en schenkbelasting	Geen	Meldingsplichten voor schenkingen en overdrachtsbelasting op vastgoed kunnen wel gelden

Het Steuerbuch 2026 van het Oostenrijkse ministerie van Financiën geeft een breed officieel overzicht van de belastingheffing voor particulieren. De zogenoemde bijzondere tarieven zijn inkomstenbelastingtarieven; Kapitalertragsteuer (KESt) is het mechanisme voor broninhouding. Bij correcte inhouding is de KESt meestal eindheffing. Als geen Oostenrijkse betaler of bewaarder belasting heeft ingehouden, kan hetzelfde tarief van 25% of 27,5% via een aanslag gelden.

Fiscale woonplaats in Oostenrijk

Een persoon is doorgaans onbeperkt belastingplichtig in Oostenrijk als hij er een Wohnsitz heeft, een woning die beschikbaar is onder omstandigheden die erop wijzen dat zij zal worden behouden en gebruikt, of zijn gewöhnlicher Aufenthalt, de gewone verblijfplaats. Een onafgebroken verblijf van meer dan zes maanden leidt met terugwerkende kracht vanaf het begin van dat verblijf tot onbeperkte belastingplicht. Nationaliteit is voor deze nationale toets niet relevant. De wettelijke basis staat in artikel 1 EStG en artikel 26 BAO in de Oostenrijkse juridische databank.

Bij onbeperkte belastingplicht valt normaal gesproken het wereldinkomen binnen de Oostenrijkse heffingsgrondslag. Iemand zonder woonplaats of gewone verblijfplaats in Oostenrijk is doorgaans slechts beperkt belastingplichtig voor de in artikel 98 EStG genoemde inkomsten uit Oostenrijkse bron. Beperkte belastingplicht betekent niet dat iedere betaling uit Oostenrijk belast is; een belastingverdrag kan de nationale bronheffing beperken of opheffen.

Oostenrijk kent geen algemene wettelijke regeling waarbij een belastingjaar, zoals in het Verenigd Koninkrijk, automatisch in een binnenlands en buitenlands deel wordt gesplitst. De woonplaats en heffingsrechten moeten per relevante periode en inkomensbestanddeel worden beoordeeld. Onbeperkte belastingplicht kan tijdens een kalenderjaar beginnen of eindigen; de jaaraanslag en een belastingverdrag kunnen de uiteindelijke verdeling beïnvloeden.

Als twee landen iemand als inwoner beschouwen, gebruikt het toepasselijke belastingverdrag doorgaans achtereenvolgens de volgende criteria: duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewone verblijfplaats en nationaliteit. Zo nodig volgt overleg tussen de autoriteiten. De exacte verdragstekst is bepalend, niet alleen het OESO-model. Het ministerie publiceert informatie en teksten van Oostenrijkse belastingverdragen.

Burgers van de EU/EER en bepaalde onder verdragen beschermde personen die anders niet-inwoner zijn, kunnen verzoeken om behandeling als onbeperkt belastingplichtige als minstens 90% van hun inkomen in Oostenrijk belastbaar is of hun niet in Oostenrijk belastbare inkomen in 2026 niet hoger is dan € 13.539. Bewijs uit het woonland, meestal formulier E9, is vereist. Deze keuze kan de toegang tot aftrekposten en heffingskortingen verbeteren, maar maakt niet al het buitenlandse inkomen in Oostenrijk belastbaar; buitenlands inkomen kan wel meetellen voor de tariefbepaling.

Persoonlijke inkomstenbelasting

Het Oostenrijkse tarief wordt progressief toegepast op het jaarlijkse belastbare inkomen, niet op het brutoloon. Het belastbare inkomen omvat in grote lijnen het totale inkomen uit de wettelijke categorieën na aftrekbare kosten, bijzondere uitgaven, buitengewone lasten en vrijstellingen. De op loon ingehouden belasting is een inningsmethode en wordt bij de jaarlijkse berekening verrekend.

Inkomstenbelastingschijven voor 2026

Deel van het belastbare inkomen	Marginaal tarief
Tot en met € 13.539	0%
Meer dan € 13.539 tot en met € 21.992	20%
Meer dan € 21.992 tot en met € 36.458	30%
Meer dan € 36.458 tot en met € 70.365	40%
Meer dan € 70.365 tot en met € 104.859	48%
Meer dan € 104.859 tot en met € 1.000.000	50%
Meer dan € 1.000.000	55%

De schijven staan in het officiële tarief voor 2026 van het ministerie. De schijf van 55% is wettelijk vastgelegd tot en met 2029; het is geen permanent algemeen tarief van 55% over al het inkomen. Oostenrijk kent geen regionale of gemeentelijke opslag op de persoonlijke inkomstenbelasting.

Veel werknemers ontvangen op grond van een collectieve arbeidsovereenkomst of contract 14 betalingen per jaar. Voor een kwalificerende dertiende en veertiende betaling geldt binnen wettelijke grenzen een gunstige fiscale behandeling, maar zij zijn niet volledig belastingvrij. Een eenvoudige berekening op basis van twaalf maanden is daarom voor veel Oostenrijkse werknemers ongeschikt.

Socialezekerheidsbijdragen

De volgende tabel toont het gebruikelijke patroon voor werknemers in de particuliere sector in 2026. Raadpleeg voor bijzondere categorieën de officiële bijdragecijfers voor de sociale verzekering in 2026.

Categorie	Werknemer	Werkgever	Grondslag/bijzonderheid in 2026
Zorgverzekering	3,87%	3,78%	Maandelijks maximum voor de bijdragegrondslag: € 6.930
Pensioenverzekering	10,25%	12,55%	Maandelijks maximum voor de bijdragegrondslag: € 6.930
Werkloosheidsverzekering	Maximaal 2,95%	2,95%	Werknemersbijdrage is lager bij lage inkomens; maandelijks maximum: € 6.930
Ongevallenverzekering	—	1,10%	Maandelijks maximum: € 6.930
Bijdrage voor de Arbeiterkammer	0,50%	—	Maandelijks maximum: € 6.930
Bijdrage voor woningbevordering	0,50%	0,50%	Maandelijks maximum: € 6.930; regionale details kunnen relevant zijn
Bijdrage voor insolventieloon	—	0,10%	Maandelijks maximum: € 6.930
Bedrijfspensioen- en ontslagvergoedingfonds	—	1,53%	Doorgaans geen gebruikelijk maximum voor de bijdragegrondslag
Getoond gebruikelijk totaal voor werknemers	18,07%	20,98%	Vóór andere werkgeversheffingen en sectorspecifieke posten

De grens voor een geringfügige Beschäftigung, een dienstbetrekking met beperkt loon, bedraagt in 2026 € 551,10 per maand. Het maandelijkse maximum van € 6.930 geldt doorgaans 14 keer; voor bijzondere betalingen geldt dus een afzonderlijk maximum naast het gewone maandloon. Voor ambtenaren, leerlingen, oudere werknemers, bouwvakkers en laagbetaalde werknemers kunnen andere tarieven gelden. Werkgeversbijdragen zijn kosten voor de werkgever en mogen niet bij het persoonlijke inhoudingspercentage van de werknemer worden opgeteld.

Voor zelfstandigen die onder de GSVG vallen, zijn de belangrijkste tarieven in 2026 18,5% voor de pensioenverzekering en 6,8% voor de zorgverzekering, plus een vaste bijdrage voor de ongevallenverzekering van € 12,95 per maand. De maximale maandelijkse bijdragegrondslag is € 8.085. Voorlopige bijdragen worden later met het vastgestelde inkomen verrekend.

Voorbeeld van belasting op loon

Stel dat een alleenstaande inwoner een brutojaarsalaris van € 50.000 heeft, zonder kinderen, forensenaftrek, kerkbijdrage of ander inkomen. Bij uitbetaling in 14 termijnen worden het gewone loon en kwalificerende bijzondere betalingen verschillend belast. Eerst worden socialezekerheidsbijdragen afgetrokken. Op het gewone belastbare loon wordt het progressieve tarief toegepast, waarna heffingskortingen zoals de Verkehrsabsetzbetrag worden verrekend. Voor kwalificerende bijzondere betalingen gelden afzonderlijke regels.

Onder die aannames is een redelijke schatting voor 2026 ongeveer € 35.000–€ 36.000 netto per jaar. Het precieze bedrag hangt af van het betaalpatroon, de loonheffingscategorie, de provinciale bijdrage voor woningbevordering, de behandeling van bijzondere betalingen en afronding. Het voorbeeld laat zien waarom de schijf van 40% niet betekent dat 40% van het brutoloon van € 50.000 aan belasting wordt betaald. Gebruik voor een berekening op basis van de loonstrook de officiële bruto-nettocalculator van het BMF voor 2026 en de Finorum-calculator voor Oostenrijks nettoloon.

Vrijstellingen, heffingskortingen en aftrekposten

Een aftrekpost verlaagt het inkomen of de heffingsgrondslag. Een heffingskorting (Absetzbetrag) verlaagt de berekende belasting. Een heffingskorting wordt niet noodzakelijk uitbetaald als zij hoger is dan de verschuldigde belasting, al kent Oostenrijk aparte regels voor negatieve belasting en teruggave van socialezekerheidsbijdragen voor daarvoor in aanmerking komende personen met een laag inkomen.

Belangrijke post in 2026	Bedrag of behandeling
Verkehrsabsetzbetrag voor werknemers	€ 496 per jaar
Verhoogde Verkehrsabsetzbetrag	Tot € 853, afhankelijk van inkomen en voorwaarden voor forensenvoordeel
Aanvulling op de Verkehrsabsetzbetrag	Tot € 804, aflopend bij hoger inkomen
Heffingskorting voor gepensioneerden	Tot € 1.020; verhoogde korting tot € 1.502 als aan de voorwaarden is voldaan
Heffingskorting voor alleenverdieners of alleenstaande ouders	€ 612 voor één kind; € 828 voor twee; € 1.101 voor drie; € 273 voor elk extra kind
Heffingskorting voor alimentatie	€ 38–€ 75 per maand per kwalificerend kind
Familienbonus Plus	Tot € 166,68 per maand voor een kind jonger dan 18; € 58,34 per maand vanaf 18 jaar zolang aan de voorwaarden is voldaan
Heffingskorting voor kinderen	€ 70,90 per maand, uitbetaald met de kinderbijslag

Dit zijn heffingskortingen, geen aftrekposten op het belastbare inkomen. Voorwaarden, afbouw bij een hoger inkomen en verdeling tussen ouders zijn van belang; zie de officiële tabel met heffingskortingen voor 2026.

Werknemers kunnen werkelijke beroepskosten aftrekken voor zover die de automatische jaarlijkse forfaitaire kostenaftrek van € 132 overstijgen of daarbuiten vallen. Denk aan kwalificerende beroepsmiddelen, opleidingen, reizen en kosten voor thuiswerken. Forensen kunnen in aanmerking komen voor de aftrek Pendlerpauschale en de afzonderlijke heffingskorting Pendlereuro; de afstand en de redelijkheid van reizen met openbaar vervoer bepalen mede de aanspraak.

Verplichte socialezekerheidsbijdragen zijn aftrekbaar bij de berekening van belastbaar loon of ondernemingsinkomen. Bepaalde persoonlijke verzekerings- en woonkosten zijn niet langer algemeen aftrekbaar enkel omdat het privé-uitgaven zijn. Kwalificerende giften zijn doorgaans aftrekbaar binnen de wettelijke procentuele grens. Bijdragen aan erkende kerken zijn tot € 600 per jaar aftrekbaar. Kosten wegens een handicap en andere buitengewone lasten kunnen aftrekbaar zijn, soms zonder de anders geldende eigen drempel. Hypotheekrente voor een eigen woning is geen algemene huidige aftrekpost; oude overgangsregels voor bijzondere uitgaven zijn grotendeels verstreken. Het Steuerbuch 2026 licht voorwaarden en bewijsstukken toe.

Belasting op beleggingsinkomen

Vermogenswinst

Gerealiseerde winst op privé gehouden aandelen, obligaties, fondsparticipaties, derivaten en vergelijkbare ‘nieuwe vermogensbestanddelen’ wordt doorgaans belast tegen 27,5%. Er is geen algemene jaarlijkse vrijstelling voor effectenwinsten en evenmin een algemene vrijstelling omdat een belegging vele jaren is aangehouden. Regels op basis van de historische aankoopdatum kunnen nog relevant zijn voor werkelijk oude bezittingen.

Een Oostenrijkse bewaarder houdt doorgaans KESt in, waarmee de belasting vaak definitief is voldaan. Inkomsten waarop geen Oostenrijkse partij inhoudt, wat bij buitenlandse brokers vaak voorkomt, moeten in het algemeen worden aangegeven. Het bijzondere tarief van 27,5% blijft dan gelden. Een belastingplichtige kan voor alle daarvoor in aanmerking komende inkomsten uit vermogen kiezen voor belasting volgens het gewone progressieve tarief als dat voordeliger is; ingehouden KESt wordt dan verrekend.

Particuliere vermogensverliezen kunnen doorgaans worden verrekend met verenigbare particuliere inkomsten uit vermogen, waaronder veel winsten, dividenden en cryptoresultaten, maar niet met rente op spaar- of betaalrekeningen, uitkeringen van stichtingen of loon. Oostenrijkse bewaarders voeren de wettelijke verliesverrekening uit binnen hun toepassingsgebied. Verrekening tussen banken of met buitenlandse rekeningen vereist doorgaans een aanslag. Niet-benutte particuliere vermogensverliezen kunnen doorgaans niet naar latere jaren worden doorgeschoven. Voor bedrijfsvermogen gelden andere verliesregels. Zie de uitleg van het ministerie over inkomsten uit vermogen.

Oostenrijk kent ook regels voor emigratieheffing: als Oostenrijk het heffingsrecht over ongerealiseerde waardestijging verliest, vaak bij emigratie, kan dit als een fictieve verkoop tegen marktwaarde worden behandeld. Wie als particulier naar een EU/EER-land verhuist, kan onder wettelijke voorwaarden verzoeken om uitstel van aanslagoplegging tot de werkelijke verkoop. De BMF-uitleg over gerealiseerde winsten en emigratieheffing beschrijft de regels.

Finorum-calculator voor vermogenswinstbelasting in Oostenrijk

Dividend

Op dividend van Oostenrijkse ondernemingen aan inwoners die particulier zijn, wordt doorgaans 27,5% KESt ingehouden; dit is meestal eindheffing. Buitenlandse dividenden worden normaal gesproken eveneens tegen 27,5% via een aanslag belast als geen Oostenrijkse bewaarder inhoudt.

Het bronland kan eerst belasting inhouden. Het toepasselijke verdrag kan de bronheffing begrenzen. Oostenrijk staat verrekening normaal gesproken slechts toe binnen de nationale en verdragsrechtelijke grenzen; te veel ingehouden buitenlandse belasting moet mogelijk in het bronland worden teruggevraagd. Zonder de vereiste formulieren past een buitenlandse betaler het verdragstarief niet automatisch toe. Het Oostenrijkse portaal voor verdragsvermindering legt vermindering aan de bron en teruggaaf uit.

Rente en obligaties

Rente op spaarrekeningen en betaalrekeningen wordt doorgaans belast tegen 25%. Rente op obligaties en de meeste andere schuldinstrumenten, evenals winst bij verkoop daarvan, wordt doorgaans belast tegen 27,5%. Particuliere leningen en niet-openbaar aangeboden schuldbewijzen kunnen onder het progressieve tarief vallen in plaats van het bijzondere tarief. Buitenlandse bankrente moet normaal gesproken worden aangegeven als geen Oostenrijkse KESt is ingehouden.

ETF’s en beleggingsfondsen

Oostenrijk kijkt op grond van de wet op beleggingsfondsen door fondsen heen en belast dus niet uitsluitend daadwerkelijk ontvangen geld. Een uitkerend fonds kan belastbare uitkeringen opleveren. Een kapitaliserend fonds kan ausschüttungsgleiche Erträge creëren: inkomsten die geacht worden te zijn uitgekeerd, hoewel de belegger geen geld ontvangt. Belasting die over deze fictieve uitkeringen is betaald, verhoogt doorgaans de fiscale kostprijs van de participatie, zodat hetzelfde bedrag bij verkoop niet nogmaals volledig wordt belast.

Voor een Oostenrijks rapporterend fonds (Meldefonds) worden de door de fiscale vertegenwoordiger berekende belastinggegevens via OeKB gemeld. Beleggers en adviseurs kunnen het fonds en de jaarlijkse fiscale gegevens controleren in de officiële OeKB-databank met fondsmeldingen. Voor een niet-rapporterend fonds geldt een ongunstige wettelijke forfaitaire berekening. UCITS-conformiteit garandeert op zichzelf geen Oostenrijkse meldstatus of bijzonder belastingtarief.

Oostenrijkse bewaarders gebruiken doorgaans OeKB-gegevens en houden KESt in. Bij een buitenlandse broker moet de belegger de Oostenrijkse fondsberekening zelf reconstrueren en de juiste fictieve uitkeringen, werkelijke uitkeringen en verkoopwinst aangeven. De rubriek ‘inkomsten’ in het brokeroverzicht volstaat mogelijk niet. Kapitaliserende en uitkerende aandelenklassen moeten afzonderlijk worden gecontroleerd.

Beleggings- en pensioenrekeningen met belastingvoordeel

Oostenrijk kent geen brede, belastingvrije effectenrekening zoals een Britse ISA en geen algemene jaarlijkse beleggingsvrijstelling per persoon. Het openen van meerdere rekeningen levert geen meervoudige vrijstelling op.

Belastingvoordelen bestaan wel voor specifiekere producten. Pensioenfondsen van werkgevers, collectieve beroepsverzekeringen en het ontslagvergoedingsstelsel Abfertigung neu hebben eigen regels voor bijdragen en uitkeringen. Premieondersteunde pensioenvoorzieningen en bepaalde uitkeringen uit pensioenfondsen kunnen fiscale voordelen bieden. Toelating, garanties, blokkeringstermijnen en de belasting op opnames hangen echter van het product af. Dit zijn geen vervangers voor een vrij toegankelijke belastingvrije effectenrekening. Controleer vóór het beleggen de contractvoorwaarden en het officiële Steuerbuch 2026.

Belasting op cryptovaluta

Voor crypto verworven na 28 februari 2021 behandelt Oostenrijk zowel lopende inkomsten als gerealiseerde winsten doorgaans als inkomsten uit vermogen, belast tegen 27,5%. Voor oudere bezittingen kunnen de regels van vóór de hervorming voor particuliere verkopen blijven gelden. Gegevens over de aankoopdatum zijn daarom essentieel.

Belastbare vervreemdingen omvatten doorgaans de omwisseling van crypto naar euro’s of een andere traditionele valuta, het kopen van goederen of diensten met crypto en de omwisseling naar een ander vermogensbestanddeel dat geen kwalificerende cryptovaluta is. De ruil van de ene kwalificerende cryptovaluta voor een andere is niet onmiddellijk belastbaar; de oorspronkelijke kostprijs gaat mee naar de nieuwe crypto.

Lopende inkomsten uit het uitlenen of tegen vergoeding overdragen van crypto worden doorgaans belast bij ontvangst. Beloningen uit traditionele staking voor blockchainvalidatie, airdrops, bounties en hard forks worden door een specifieke wettelijke uitzondering niet bij ontvangst belast. Ze krijgen doorgaans wel een verkrijgingsprijs van nul, zodat bij latere verkoop de volledige waarde als belastbare winst kan gelden. Producten die als ‘staking’ worden verkocht maar economisch op een lening lijken, kunnen daarentegen al bij ontvangst worden belast. Commerciële mining of professionele cryptohandel kan ondernemingsinkomen zijn dat onder het progressieve tarief valt.

Verliezen op crypto kunnen doorgaans in hetzelfde jaar met verenigbare particuliere inkomsten uit vermogen worden verrekend, maar een gewone particuliere voorwaartse verliesverrekening is niet beschikbaar. Oostenrijkse cryptodienstverleners moeten KESt inhouden op gedekte inkomsten die na 31 december 2023 zijn ontstaan. Als geen inhouding plaatsvindt, moet de belastingplichtige de inkomsten aangeven. De uitvoerige BMF-uitleg over crypto behandelt ook administratie en overgangsregels.

Huurinkomsten en vastgoedbelasting

Netto-inkomsten uit langdurige verhuur worden doorgaans belast volgens de progressieve inkomstenbelastingtarieven. Aftrekbare kosten kunnen onder meer bestaan uit financieringsrente die aan de verhuur is toe te rekenen, exploitatie- en beheerkosten, reparaties en fiscale afschrijving. Grond kan niet worden afgeschreven. Voor verliesverrekening moet sprake zijn van een daadwerkelijke inkomensgerichte activiteit; Oostenrijkse regels tegen hobbyactiviteiten kunnen verliezen uitsluiten als geen duurzaam totaalrendement te verwachten is.

Kortdurende accommodatie kan huurinkomen zijn of, bij hotelachtige diensten of een zakelijke organisatie, ondernemingsinkomen. Btw, toeristenheffingen, registratie op grond van handelsrecht en gemeentelijke regels kunnen gelden. Woningverhuur valt in het algemeen onder een verlaagd btw-regime als de verhuurder btw-plichtig is. Een vrijstelling voor kleine ondernemers kan btw en aftrek van voorbelasting echter uitsluiten.

De gemeentelijke Oostenrijkse Grundsteuer is een jaarlijkse vastgoedbelasting op basis van vastgestelde fiscale waarden en gemeentelijke vermenigvuldigingsfactoren, geen landelijk percentage van de marktwaarde. Bij aankoop geldt doorgaans Grunderwerbsteuer van 3,5% van de tegenprestatie. Voor schenkingen en overdrachten binnen de familie gelden bijzondere grondslagen en een progressieve tariefschaal. Kosten voor het kadaster en de transactie staan daar los van.

Winst op particulier onroerend goed valt normaal gesproken onder de Immobilienertragsteuer (ImmoESt) van 30%, niet onder het effectentarief van 27,5%. Voor aankopen na 31 maart 2002 is de standaardberekening gebaseerd op de werkelijke winst; voor ouder vastgoed kunnen bijzondere berekeningsmethoden gelden. Belangrijke vrijstellingen zijn er onder meer voor een kwalificerende hoofdwoning: onafgebroken gebruik gedurende minstens twee jaar vanaf de aankoop tot de verkoop, of minstens vijf aaneengesloten jaren in de voorgaande tien jaar. Ook kwalificerende zelfgebouwde gebouwen kunnen zijn vrijgesteld, doorgaans met uitzondering van verhuurde delen. Het officiële portaal legt de belasting op vastgoedwinst en vrijstellingen voor de hoofdwoning uit.

Calculator voor belasting op huurinkomsten uit Europees vastgoed

Vermogensbelasting

Oostenrijk kent in 2026 geen algemene jaarlijkse belasting op het nettovermogen van particulieren. Dat betekent niet dat vermogen belastingvrij is: Grundsteuer, belasting op beleggingsinkomen, belasting op vastgoedwinst en transactiebelastingen kunnen gelden. Oostenrijk heft ook geen jaarlijkse belasting over een verondersteld rendement op de gehele beleggingsportefeuille van een particulier. Fictieve fondsuitkeringen zijn een regel voor fondsinkomen, geen gebruikelijke vermogensbelasting.

Erf- en schenkbelasting

Oostenrijk kent in 2026 geen algemene erf- of schenkbelasting. Op Oostenrijks vastgoed dat door erfenis of schenking wordt overgedragen, blijft echter vastgoedoverdrachtsbelasting volgens bijzondere regels van toepassing. Bepaalde schenkingen moeten bij de belastingdienst worden gemeld als de drempels en woonplaatsvoorwaarden zijn vervuld; de melding is op zichzelf geen schenkbelasting.

Bij grensoverschrijdende nalatenschappen kan buitenlandse erfbelasting van toepassing zijn op grond van de positie van de overledene of erfgenaam, de woonplaats of de ligging van bezittingen. Oostenrijk heeft slechts een beperkt netwerk van erfbelastingverdragen. De Europese erfrechtverordening regelt het erfrecht en harmoniseert de belastingheffing niet. Zie het overheidsoverzicht van de erfbelasting.

Belastingen voor zelfstandigen

Eenmanszaken en zelfstandig werkende beroepsbeoefenaren betalen progressieve inkomstenbelasting over hun netto-ondernemingswinst. Zij moeten hun activiteit waar nodig registreren, een belastingnummer verkrijgen en een administratie voeren. Of een handelsvergunning nodig is, hangt van het beroep af. Zogenoemde Neue Selbständige moeten zich bij de Oostenrijkse socialeverzekeringsinstelling voor zelfstandigen melden wanneer hun brutojaarinkomen in 2026 hoger is dan € 6.613,20, doorgaans binnen een maand na de start. Een laat ontdekte meldplicht kan tot een opslag van 9,3% leiden. De overheid geeft specifieke registratie-informatie voor deze zelfstandigen.

Gewone en noodzakelijke bedrijfskosten zijn aftrekbaar. Afhankelijk van de activiteit en omzet kan een belastingplichtige een kasstelsel, dubbele boekhouding of een daarvoor toegestane vereenvoudigde forfaitaire methode gebruiken. Bij de forfaitaire inkomstenbelastingmethode voor kleine ondernemingen wordt in het algemeen 45% van de omzet als kosten beschouwd, of 20% voor dienstverleners, binnen wettelijke maxima en voorwaarden. Bepaalde afzonderlijke werkelijke kosten kunnen worden afgetrokken als de wet dat toestaat.

Het standaard-btw-tarief is 20%. Sinds 2025 geldt de Oostenrijkse btw-vrijstelling voor kleine ondernemers doorgaans als de grens van € 55.000 bruto-omzet in het vorige of lopende kalenderjaar niet is overschreden en aan de overige voorwaarden wordt voldaan. De ondernemer brengt dan geen btw in rekening en kan voorbelasting doorgaans niet aftrekken. Als de grens met maximaal 10% wordt overschreden, kan de vrijstelling tot het einde van het jaar doorlopen. Bij een grotere overschrijding eindigt zij voor de transactie die de overschrijding veroorzaakt en voor latere transacties. Ondernemingen met grensoverschrijdende activiteiten in de EU moeten de officiële btw-regels voor kleine ondernemers controleren.

Vooruitbetalingen van inkomstenbelasting zijn verschuldigd op 15 februari, 15 mei, 15 augustus en 15 november. Het definitief vastgestelde saldo moet normaal gesproken binnen een maand na ontvangst van de aanslag worden betaald.

Vennootschapsbelasting

Oostenrijkse vennootschappen, zoals een GmbH of AG, betalen in 2026 23% vennootschapsbelasting over hun belastbare winst. Als een Oostenrijkse vennootschap de winst na belasting uitkeert aan een inwoner die particulier is, geldt doorgaans 27,5% KESt. Samen komt de belastingdruk daarmee op ongeveer 44,18% vóór eventuele bijzondere vermindering, en dus niet op slechts 23%. Personenvennootschappen zijn in het algemeen fiscaal transparant: de winst wordt aan de vennoten toegerekend.

Dividend ontvangen door een Oostenrijkse vennootschap kan onder voorwaarden in aanmerking komen voor een nationale of internationale deelnemingsvrijstelling. Voor de internationale vrijstelling zijn doorgaans een kwalificerend belang en een minimumbezitstermijn vereist; daarnaast gelden antimisbruikregels. Niet-ingezeten aandeelhouders die vennootschappen zijn, kunnen onder voorwaarden vermindering van Oostenrijkse dividendbronbelasting krijgen op basis van een belastingverdrag of de Europese moeder-dochterrichtlijn. Het standaard-btw-tarief is 20%; officiële verlaagde tarieven staan op de pagina met btw-tarieven en vrijstellingen. De overheid bevestigt het tarief van 23% voor vennootschappen en 27,5% bij uitkering.

Buitenlands inkomen en dubbele belasting

Inwoners geven normaal gesproken hun wereldinkomen aan. Het toepasselijke belastingverdrag bepaalt echter welk land mag heffen en hoe Oostenrijk dubbele belasting voorkomt. Afhankelijk van het verdrag en het soort inkomen kan Oostenrijk buitenlands inkomen vrijstellen, vaak met meewegen van dat inkomen bij de bepaling van het tarief voor Oostenrijks inkomen, of een verrekening voor buitenlandse belasting toestaan. Een verrekening is begrensd en vergoedt niet automatisch belasting boven het verdragsrechtelijke of Oostenrijkse bedrag.

Buitenlands loon, pensioenen, huurinkomsten, dividenden, rente, winsten en ondernemingsinkomen moeten eerst volgens Oostenrijks recht worden gekwalificeerd voordat het verdrag wordt toegepast. Vooral buitenlandse pensioenen zijn verdragsafhankelijk: particuliere en overheidspensioenen kunnen verschillend worden toegewezen. Bedragen in vreemde valuta moeten consequent met verdedigbare eurokoersen worden omgerekend.

Voor buitenlandse rekeningen bestaat niet louter wegens hun bestaan een algemene aparte jaarlijkse vermogensaangifte. Inkomsten en aangifteplichtige fondsberekeningen moeten wel worden opgegeven. Financiële instellingen wisselen gegevens uit volgens de Common Reporting Standard. Ook regels over uiteindelijk belanghebbenden, witwasbestrijding en gerichte meldingen kunnen gelden. Automatische gegevensuitwisseling vervangt de belastingaangifte van de belastingplichtige niet.

Belastingaangifte indienen

Werknemers van wie het enige inkomen correct via de loonheffing is belast, hoeven doorgaans geen verplichte inkomstenbelastingaangifte te doen. Een vrijwillige aanslag voor werknemers kan wel tot een teruggaaf leiden. Een verplichte aanslag kan bijvoorbeeld ontstaan bij meerdere gelijktijdige looninkomens, onbelast buitenlands of beleggingsinkomen, een ten onrechte geclaimde heffingskorting of bepaalde drempels voor overige inkomsten.

Zelfstandigen moeten in het algemeen aangifte doen als hun inkomen in 2026 hoger is dan € 13.539. Als er ook inkomen is waarop loonbelasting is ingehouden, kan een verplichte aangifte ontstaan wanneer het totale inkomen hoger is dan € 14.769 en het overige inkomen de toepasselijke drempel overschrijdt. Niet door broninhouding belaste inkomsten uit vermogen waarop een bijzonder tarief geldt, en vastgoedwinsten waarvoor geen eindheffing is voldaan, kunnen zelfstandig tot een aangifteplicht leiden.

Voor het belastingjaar 2026 gelden de gewone wettelijke termijnen:

Indieningswijze	Uiterste datum
Papieren aangifte	30 april 2027
Elektronische aangifte via FinanzOnline	30 juni 2027

Een gemotiveerd verzoek om uitstel is mogelijk. Voor belastingplichtigen met een vertegenwoordiger kunnen onder het quotasysteem voor belastingadviseurs langere termijnen gelden. Aangiften worden doorgaans via FinanzOnline ingediend. Vooruitbetalingen van inkomstenbelasting zijn per kwartaal verschuldigd; een na aanslag verschuldigd saldo moet doorgaans binnen een maand na ontvangst van de aanslag worden betaald. Het officiële portaal bevestigt de termijnen voor aangifte en vooruitbetaling.

Veelgebruikte formulieren zijn E1, E1a voor ondernemingsinkomen, E1b voor verhuur, E1kv voor inkomsten uit vermogen en L1/L1i voor werknemers en internationale arbeidssituaties. Gebruikers van buitenlandse brokers hebben vaak E1kv nodig, maar moeten de formulieren gebruiken die bij al hun inkomenscategorieën passen.

Een aangifte of aanslag kan binnen de toepasselijke procedurele termijn worden gecorrigeerd of aangevochten. Eerder verzwegen inkomsten moeten snel worden gemeld. Voor een geldige vrijwillige zelfmelding op grond van artikel 29 FinStrG gelden strenge eisen voor volledigheid en betaling; dit moet niet lichtvaardig worden geprobeerd. Fiscaal relevante boeken en stukken worden doorgaans zeven jaar bewaard, langer als procedures nog lopen. Bewaar vastgoedgegevens zolang zij de verkrijgingsprijs, afschrijving of latere verkoop kunnen beïnvloeden.

Fiscale aandachtspunten voor expats

Leg aankomst- en vertrekdata, de beschikbaarheid van een woning, de verblijfplaats van het gezin en het werkpatroon vast. Adresregistratie is een administratieve verplichting, maar vormt op zichzelf geen volledige beoordeling van de fiscale woonplaats. Oostenrijk kent geen algemene ‘non-domregeling’ voor expats.

Een beperkte forfaitaire aftrek voor beroepskosten van expatwerknemers kan gelden voor kwalificerende tijdelijk uitgezonden werknemers die aan de wettelijke definitie voldoen. Zij bedraagt 20% van de berekeningsgrondslag, tot maximaal € 10.000 per jaar. Zij vervangt de betrokken werkelijke beroepskosten en verlaagt het belastingtarief niet met 20%.

Een afzonderlijk voordeel voor inkomende personen op grond van artikel 103 EStG is alleen beschikbaar in bijzondere gevallen van openbaar belang. Wetenschappers en onderzoekers die naar Oostenrijk komen, kunnen gedurende vijf jaar 30% aftrekken van kwalificerend wetenschappelijk inkomen dat onder het progressieve tarief valt. In aanmerking komende wetenschappers/onderzoekers, kunstenaars en sporters kunnen vermindering van extra belastingdruk aanvragen. De aanvraag moet doorgaans binnen zes maanden na verhuizing worden ingediend. De BMF-uitleg over voordelen bij immigratie beschrijft de strenge voorwaarden.

Thuiswerk kan Oostenrijkse loonbelastingverplichtingen scheppen voor werk dat fysiek in Oostenrijk wordt verricht. Het kan voor een buitenlandse werkgever ook loonadministratieverplichtingen of een vaste inrichting opleveren. Arbeidsartikelen in belastingverdragen, de voorwaarde van 183 dagen en de vraag wie de beloning economisch draagt, zijn allemaal relevant. Een verblijf van minder dan 183 dagen geeft niet in alle gevallen vrijstelling.

De coördinatieregels voor sociale zekerheid binnen de EU/EER en Zwitserland beogen doorgaans dat een werknemer slechts in één land verzekerd is. Detacheringsverklaringen (A1), regels voor werken in meerdere landen en het kader voor grensoverschrijdend telewerken kunnen in kwalificerende gevallen de verzekering in het land van de werkgever laten doorlopen, maar vaak is een aanvraag nodig. Buiten de EU zijn Oostenrijkse bilaterale overeenkomsten en nationaal recht bepalend.

Buitenlandse pensioenen, beleggingsfondsen en verzekeringsconstructies kunnen in Oostenrijk anders worden gekwalificeerd dan in hun land van herkomst. Vóór een verhuizing moeten beleggers de Oostenrijkse meldstatus van fondsen, historische verkrijgingsprijzen en een mogelijke emigratieheffing in het vertrekland beoordelen.

Belangrijkste fiscale voor- en nadelen

Voordelen

• De meeste particuliere financiële inkomsten uit vermogen vallen onder een voorspelbaar bijzonder tarief van 27,5%, in plaats van het hoogste progressieve tarief.
• Oostenrijkse bewaarders houden doorgaans KESt in en gebruiken officiële fondsgegevens van OeKB.
• Oostenrijk kent geen algemene belasting op het nettovermogen van particulieren en geen algemene erf- of schenkbelasting.
• Belastingverdragen en de Europese coördinatie van sociale zekerheid kunnen dubbele belasting en dubbele bijdragen beperken.
• Gezinsgebonden heffingskortingen en gunstige behandeling van een kwalificerende dertiende en veertiende salarisbetaling kunnen de belasting op loon aanzienlijk verlagen.

Nadelen

• De marginale belastingtarieven op loon en ondernemingsinkomen zijn hoog en bereiken 55% boven € 1 miljoen.
• Werknemersbijdragen en werkgeverslasten zijn aanzienlijk en kunnen niet in alle gevallen met één percentage worden weergegeven.
• Buitenlandse brokers en niet-rapporterende fondsen kunnen ingewikkelde jaarlijkse berekeningen veroorzaken, waaronder belasting zonder uitkering in geld.
• Er is geen algemene jaarlijkse vrijstelling voor effecten, geen algemene vrijstelling op basis van de houdperiode en geen flexibele rekening zoals een Britse ISA.
• Verliezen uit particuliere beleggingen zijn strikt beperkt in hun verrekening en kunnen doorgaans niet naar latere jaren worden meegenomen.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend algemene educatieve doeleinden en vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig, beleggings- of financieel advies. De fiscale behandeling hangt af van de woonplaats, verdragen, het soort inkomen, aankoopdata, bewijsstukken en persoonlijke omstandigheden. Controleer de actuele regels bij de Oostenrijkse autoriteiten en raadpleeg een gekwalificeerde Oostenrijkse deskundige voordat u aangifte doet, naar een ander land verhuist of een belangrijke transactie uitvoert.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — BMF-uitleg over crypto
• informatie en teksten van Oostenrijkse belastingverdragen
• portaal voor verdragsvermindering
• uitleg van het ministerie over inkomsten uit vermogen

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — BMF-uitleg over voordelen bij immigratie
• gerealiseerde winsten en emigratieheffing
• officiële Steuerbuch 2026
• officiële tarief voor 2026
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — OeKB-databank met fondsmeldingen
• Oesterreich.gv.at — belasting op vastgoedwinst
• overheidsoverzicht van de erfbelasting
• vrijstellingen voor de hoofdwoning
• Onlinerechner.haude.at — officiële bruto-nettocalculator van het BMF voor 2026
• Ris.bka.gv.at — artikel 1 EStG en artikel 26 BAO in de Oostenrijkse juridische databank
• Sozialversicherung.at — bijdragecijfers voor de sociale verzekering in 2026
• Usp.gv.at — btw-regels voor kleine ondernemers
• pagina met btw-tarieven en vrijstellingen
• registratie-informatie voor deze zelfstandigen
• tabel met heffingskortingen voor 2026
• tarief van 23% voor vennootschappen en 27,5% bij uitkering
• termijnen voor aangifte en vooruitbetaling