Belastinggids Roemenië 2026: wat elke belegger moet weten

Laatste update: 7 september 2026

Roemenië behoudt een algemeen tarief van 10% voor de inkomstenbelasting van particulieren, maar de belasting op beleggingen is in 2026 aanzienlijk veranderd. Het tarief voor dividenden en winsten op cryptovaluta is gestegen naar 16%. Effectentransacties buiten het stelsel voor kwalificerende Roemeense tussenpersonen worden eveneens tegen 16% belast. Kwalificerende tussenpersonen houden daarentegen bij elke winstgevende verkoop 3% of 6% in, afhankelijk van de bezitsduur.

Het verschil tussen tussenpersonen is belangrijker dan de naam van de broker of de beurs waarop een ETF wordt verhandeld. Binnen het bronheffingsstelsel wordt elke winst belast en verminderen verliezen doorgaans geen andere winsten. Buiten dat stelsel berekent de belegger normaal een jaarlijks nettoresultaat en geeft dat zelf aan. Dividenden, rente en beleggingswinsten kunnen bovendien een afzonderlijke, begrensde zorgpremie (CASS) meebrengen, zelfs als de inkomstenbelasting al is ingehouden.

Deze gids behandelt de belangrijkste Roemeense regels voor 2026 voor werknemers, particuliere beleggers, zelfstandigen, expats en thuiswerkers. Hij is gebaseerd op informatie die op 7 september 2026 beschikbaar was, voornamelijk van de Roemeense belastingdienst (ANAF) en de Roemeense wetgeving.

Belastingen in het kort: de belangrijkste cijfers

Belasting of regeling	Tarief of regel in 2026	Belangrijkste punt
Loon en het meeste gewone inkomen	10%	Vast tarief inkomstenbelasting over de betreffende belastbare grondslag
Effecten via een kwalificerende tussenpersoon, minstens 365 dagen aangehouden	3%	Ingehouden op elke winst; verliezen worden normaal niet gesaldeerd
Effecten via een kwalificerende tussenpersoon, minder dan 365 dagen aangehouden	6%	Ingehouden op elke winst
Effecten buiten dat stelsel	16%	Doorgaans over de jaarlijkse nettowinst en door de belegger zelf aangegeven
Dividenden	16%	Gestegen van 10% voor dividenden die vanaf 1 januari 2026 worden uitgekeerd
Rente	10%	Voor rente uit Roemeense bron doorgaans een bevrijdende bronheffing
Winsten op cryptovaluta	16%	Gestegen van 10% in 2026; een beperkte vrijstelling voor kleine bedragen geldt
Pensioenpremie werknemer (CAS)	25%	Doorgaans over het brutoloon
Zorgpremie werknemer (CASS)	10%	Doorgaans over het brutoloon; voor beleggingen geldt een afzonderlijk drempelstelsel
Werkgeversbijdrage voor arbeidsverzekering (CAM)	2,25%	Bij ongebruikelijke of bijzondere arbeidsomstandigheden gelden extra pensioenlasten voor de werkgever
Standaard btw-tarief	21%	Van kracht sinds 1 augustus 2025
Verlaagd btw-tarief	11%	Voor bepaalde leveringen en diensten
Vennootschapsbelasting	16%	Standaardtarief
Omzetbelasting voor micro-ondernemingen	Doorgaans 1%	Alleen beschikbaar als aan de voorwaarden voor 2026 wordt voldaan
Belasting op waardevolle bezittingen	0,9%	Over het deel boven wettelijke drempels voor woningen of voertuigen
Vermogensbelasting voor particulieren	Doorgaans geen	De heffing op waardevolle bezittingen en lokale vastgoedbelastingen gelden wel
Belastingjaar	Kalenderjaar	1 januari–31 december
Termijn voor Declarația Unică	25 mei na het belastingjaar	Inkomen over 2026 wordt normaal uiterlijk 25 mei 2027 aangegeven
Belastingdienst	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Fiscale woonplaats in Roemenië

Volgens de Engelstalige woonplaatsgids van ANAF kan iemand fiscaal inwoner van Roemenië zijn als:

• het domicilie in Roemenië ligt;
• het middelpunt van levensbelangen in Roemenië ligt; of
• de persoon meer dan 183 dagen in Roemenië aanwezig is binnen een periode van twaalf opeenvolgende maanden die in het betreffende kalenderjaar eindigt.

Dit zijn niet louter toetsen waaruit de belastingplichtige zelf kan kiezen. Gezin, vaste woning, werk, onderneming, bezittingen, verzekeringen en sociale banden helpen bepalen waar het middelpunt van levensbelangen ligt.

Een Roemeense inwoner wordt doorgaans belast over wereldwijd inkomen; een niet-inwoner over bepaalde inkomsten uit Roemeense bron. Buitenlanders die de grens van 183 dagen overschrijden of verwachten te overschrijden, moeten doorgaans een vragenlijst over hun fiscale woonplaats invullen. Ook Roemeense burgers die voor meer dan 183 dagen vertrekken, kunnen een vertrekvragenlijst moeten indienen. ANAF verstrekt de officiële vragenlijsten voor aankomst en vertrek en beoordeelt de feiten en eventuele belastingverdragen.

Als twee landen iemand als inwoner beschouwen, kijkt het toepasselijke belastingverdrag gewoonlijk naar een duurzaam beschikbaar tehuis, het middelpunt van levensbelangen, de gebruikelijke verblijfplaats en de nationaliteit. Een geldig buitenlands bewijs van fiscale woonplaats is normaal vereist voordat een Roemeense uitbetaler rechtstreeks een verdragstarief kan toepassen.

Werken op afstand

De bron van loon is doorgaans de plaats waar het werk fysiek wordt verricht. Een Roemeense inwoner die vanuit Roemenië voor een buitenlandse vennootschap werkt, kan Roemeense verplichtingen voor loonbelasting en sociale zekerheid hebben, ook als de betaling in het buitenland blijft. Afhankelijk van de regeling moet de buitenlandse werkgever zich mogelijk voor de Roemeense loonadministratie registreren of krijgt de werknemer zelf berekenings- en aangifteplichten.

Binnen de EU/EER of Zwitserland kunnen regels voor sociale zekerheidscoördinatie en een A1-verklaring ervoor zorgen dat de persoon onder het stelsel van een ander land blijft vallen. De fiscale woonplaats bepaalt de premieplicht niet op zichzelf.

Inkomstenbelasting voor particulieren en loon

Roemenië belast loon en veel andere gewone inkomenscategorieën doorgaans tegen 10%. Loonbelasting wordt toegepast na aftrek van verplichte werknemerspremies en een eventuele persoonlijke aftrek.

De standaardheffingen zijn:

Heffing	Tarief	Gewoonlijk betaald door
Pensioenverzekering (CAS)	25%	Werknemer
Zorgverzekering (CASS)	10%	Werknemer
Inkomstenbelasting	10%	Werknemer, over de belastbare loongrondslag
Arbeidsverzekering (CAM)	2,25%	Werkgever

Bij gewone arbeidsomstandigheden betaalt de werkgever doorgaans geen afzonderlijke CAS-premie. Voor respectievelijk ongebruikelijke en bijzondere arbeidsomstandigheden betaalt de werkgever aanvullend 4% of 8%.

Voorbeeld: salaris

Bij een eenvoudig brutomaandloon van RON 10.000, zonder bijzondere vrijstellingen en aftrekposten:

• CAS: RON 2.500;
• CASS over loon: RON 1.000;
• grondslag inkomstenbelasting: RON 6.500;
• inkomstenbelasting tegen 10%: RON 650; en
• geschat nettoloon: RON 5.850.

De werkgever betaalt doorgaans RON 225 CAM boven op het brutoloon. Voordelen, maaltijdcheques, personen ten laste, sectorspecifieke tegemoetkomingen en premievrijstellingen kunnen de uitkomst veranderen.

Roemenië kent geen algemene gemeentelijke opslag op de inkomstenbelasting of kerkbelasting. Verwar die eenvoud niet met een totale belastingdruk op arbeid van 10%: CAS en CASS van de werknemer zijn veel groter dan de inkomstenbelasting.

CASS over beleggingen en ander inkomen buiten dienstbetrekking

Dividenden, rente, effectenwinsten, huur, inkomsten uit intellectuele eigendom, landbouw en bepaalde andere bronnen buiten dienstbetrekking worden samengevoegd om te bepalen of een afzonderlijke zorgpremie verschuldigd is. CASS over loon stelt iemand niet noodzakelijk vrij van deze CASS over beleggingsinkomsten.

Voor de grenzen in 2026 gebruikt de wet het brutominimumloon van RON 4.050 op de peildatum, hoewel het maandelijkse minimumloon later in het jaar steeg. De richtlijnen van ANAF voor 2026 over CASS buiten dienstbetrekking bevestigen het systeem met grenzen van zes, twaalf en vierentwintig minimumlonen. De betreffende schijven zijn:

Gezamenlijk kwalificerend jaarinkomen	Grondslag CASS	Verschuldigde CASS tegen 10%
Onder RON 24.300	Geen verplichte grondslag volgens deze drempeltoets	RON 0
RON 24.300 tot onder RON 48.600	RON 24.300	RON 2.430
RON 48.600 tot onder RON 97.200	RON 48.600	RON 4.860
RON 97.200 of meer	RON 97.200	RON 9.720

CASS wordt berekend over de vaste drempelgrondslag, niet als 10% van het hele dividend of de volledige portefeuillewinst. Voor bepaalde vrijgestelde inkomsten en categorieën belastingplichtigen gelden afzonderlijke regels. Controleer voor de specifieke inkomensmix de officiële dienst voor formulier 212.

Een belegger kan dus geen aanvullende inkomstenbelasting over dividend verschuldigd zijn omdat al 16% is ingehouden, maar toch Declarația Unică moeten indienen en CASS betalen.

Vermogenswinsten op aandelen, ETF’s en andere effecten

Roemenië kent twee fundamenteel verschillende stelsels.

Transacties via een kwalificerende tussenpersoon

Het bijzondere bronheffingsstelsel, voor 2026 gewijzigd bij wet 239/2025, kan gelden voor transacties via:

• een in Roemenië gevestigde tussenpersoon;
• een Roemeense beleggingsbeheerder of kwalificerende fondsbeheerder; of
• een buitenlandse tussenpersoon die met de vereiste hoedanigheid via een Roemeense vaste inrichting werkt.

In 2026 houdt de tussenpersoon in:

Bezitsduur	Belasting op elke winst
Minstens 365 dagen, inclusief de 365e dag	3%
Minder dan 365 dagen	6%

De tussenpersoon berekent de winst en belasting bij elke verkoop. Een verlies op de ene transactie verlaagt de ingehouden belasting op een andere winstgevende transactie niet. Deze verliezen kunnen binnen dit stelsel normaal ook niet worden doorgeschoven. De bronheffing is definitief voor de inkomstenbelasting.

Dat kan een onverwachte uitkomst opleveren: een belegger die over het geheel genomen quitte speelt, kan toch belasting betalen als sommige transacties winst en andere verlies opleverden.

De tussenpersoon bepaalt aanschafkosten en bezitsduur volgens de wettelijke volgorderegels. Een portefeuille naar een andere broker overdragen kan de gegevens over kosten en aanschafdata ingewikkeld maken. Zorg daarom dat de historische gegevens met de bezittingen meegaan.

Transacties buiten het tussenpersonenstelsel

Als de bijzondere regeling niet geldt, vaak bij een buitenlandse broker zonder kwalificerende Roemeense vaste inrichting, berekent de belegger doorgaans de jaarlijkse nettowinst en betaalt vanaf 2026 16%.

Van de verkoopopbrengst worden aantoonbare aanschafkosten en toegestane directe transactiekosten afgetrokken. Winsten en verliezen worden volgens de regels voor de jaarlijkse eigen aangifte gesaldeerd. Kwalificerende jaarverliezen kunnen onder de geldende wettelijke beperkingen voor inkomensbron en termijn worden doorgeschoven.

De belegger geeft het resultaat uiterlijk 25 mei na het jaar aan via Declarația Unică. Voor transacties uit 2026 is dat normaal 25 mei 2027.

De naam van de broker is juridisch niet beslissend

Een internationale broker kan een Roemeense klant via verschillende juridische entiteiten bedienen. De merknaam van de app, een Roemeenstalige interface of toegang tot de beurs van Boekarest bewijst op zichzelf niet dat het stelsel van 3% en 6% geldt. Controleer de contracterende entiteit en haar Roemeense fiscale status.

Geen volledige vrijstelling na lange bezitsduur

Een bezitsduur van minstens 365 dagen verlaagt alleen binnen het kwalificerende tussenpersonenstelsel de bronheffing naar 3%. Er ontstaat geen algemene vrijstelling en het tarief van 16% voor gewone transacties buiten dat stelsel wordt er niet door verlaagd.

De wettelijke tekst van wet 239/2025 is de primaire bron voor de nieuwe tarieven en werkwijze. Belastingplichtigen moeten daarnaast de actuele aangifte-instructies van ANAF en de overzichten van de tussenpersoon volgen.

ETF’s en beleggingsfondsen

Roemenië heft geen algemene jaarlijkse belasting over een fictieve uitkering van een gewone accumulerende ETF. Belasting ontstaat normaal bij een uitkering in contanten, verkoop of inkoop.

Accumulerende ETF’s

Inkomsten die in een accumulerende ETF blijven, verhogen doorgaans de waarde van de deelneming. De Roemeense belegger verantwoordt gewoonlijk een effectenwinst bij verkoop, volgens het tussenpersonenstelsel van 3% en 6% of het stelsel van 16% met eigen aangifte.

Uitkerende ETF’s

Uitkeringen in contanten worden doorgaans beoordeeld volgens de regels voor dividenden of fondsuitkeringen. Een uitkering die als dividend wordt gekwalificeerd, wordt vanaf 2026 doorgaans tegen 16% belast. Ook in het bronland of binnen het fonds kan belasting worden ingehouden.

De UCITS-status geeft geen persoonlijke belastingvrijstelling. Een in Ierland of Luxemburg gevestigde ETF kan voor de Roemeense aangifte nog steeds een buitenlandse belegging zijn. Bronbelasting binnen het fonds is normaal geen persoonlijk verrekenbare buitenlandse belasting voor de belegger.

Voor inkoop van fondsdeelnemingen, liquidatie-uitkeringen en terugbetaling van kapitaal is indeling op basis van fondsdocumenten nodig, niet alleen de korte omschrijving van de broker.

Dividenden

Dividenden die vanaf 1 januari 2026 worden uitgekeerd, worden doorgaans tegen 16% belast, tegenover 10% daarvoor. De officiële mededeling van ANAF over de tariefwijziging bevestigt de ingangsdatum en toepassing op particulieren.

Roemeense dividenden

Een Roemeense vennootschap houdt de belasting van 16% normaal in en draagt die af. Voor de inkomstenbelasting van de particulier is de inhouding definitief, maar de ontvanger moet relevante dividenden nog wel meetellen bij de jaarlijkse toets voor CASS.

Het tijdstip hangt af van de regels voor vaststelling en betaling van het dividend. Voor een dividend dat in het ene jaar is vastgesteld maar in een ander jaar wordt betaald, kunnen bijzondere regels voor inhouding rond de jaarwisseling gelden. Bewaar daarom de documenten van de vennootschap.

Buitenlandse dividenden

Een Roemeense inwoner geeft buitenlandse dividenden bruto aan en berekent Roemeense belasting. Buitenlandse belasting kan doorgaans worden verrekend tot het laagste van:

• de werkelijk in het buitenland betaalde belasting;
• de belasting die het toepasselijke verdrag toestaat; en
• de Roemeense belasting over hetzelfde inkomen.

Te hoge bronheffing is niet onbeperkt in Roemenië verrekenbaar en moet mogelijk in het bronland worden teruggevraagd. Een bewijs van fiscale woonplaats en een dividendoverzicht ondersteunen toepassing van het verdrag.

Buitenlandse dividenden tellen ook mee voor de CASS-grenzen als verrekening van buitenlandse belasting de Roemeense dividendbelasting geheel of gedeeltelijk wegneemt.

Rente

Het algemene Roemeense tarief voor rente-inkomsten van particulieren is 10%.

Roemeense banken en kwalificerende binnenlandse uitbetalers houden normaal 10% in als bevrijdende inkomstenbelasting. Rente omvat gewone banktegoeden en kan, afhankelijk van het instrument, ook opbrengsten uit obligaties, rekeningen of leningen omvatten.

Een Roemeense inwoner geeft buitenlandse rente doorgaans zelf aan en betaalt 10%, met een door nationaal recht en het verdrag beperkte verrekening van buitenlandse belasting. Het bruto bedrag, niet alleen de netto ontvangen betaling, is het uitgangspunt.

Rente telt mee voor de gezamenlijke jaarlijkse toets voor CASS over beleggingsinkomen. De bank kan dus de inkomstenbelasting van 10% volledig hebben ingehouden, terwijl de particulier nog afzonderlijk een zorgpremie verschuldigd is.

Cryptovaluta

Vanaf 2026 worden winsten op overdrachten van virtuele valuta als overige inkomsten tegen 16% belast volgens wet 239/2025.

De belastbare winst is het positieve verschil tussen verkoopopbrengst en aanschafkosten, inclusief directe transactiekosten. Particulieren berekenen de belasting doorgaans zelf via Declarația Unică. De regels bieden niet dezelfde tarieven van 3% en 6% op basis van bezitsduur die voor effecten via kwalificerende tussenpersonen gelden.

Een beperkte vrijstelling voor kleine bedragen geldt als de winst op een afzonderlijke transactie lager is dan RON 200 en de totale winst in het belastingjaar niet hoger is dan RON 600. Beide voorwaarden zijn belangrijk. Een verkoop opsplitsen levert niet veilig een vrijstelling op als de jaargrens wordt overschreden.

De wettelijke categorie richt zich op positieve winsten. Cryptoverliezen vormen geen algemene verliespool zoals bij effecten. Trek ze niet zonder duidelijke juridische grondslag af van aandelenwinsten, dividenden, loon of niet-gerelateerde cryptowinsten.

Crypto uit mining, staking, uitlenen, werk, airdrops of ondernemingsactiviteiten kan een andere bron, waardering en timing vereisen. Ruil van crypto tegen crypto, betaling voor goederen en DeFi-transacties moeten per transactie worden beoordeeld. Het ontbreken van een opname in contanten bewijst niet dat er niets aangifteplichtigs is gebeurd.

Relevant crypto-inkomen telt ook mee voor de CASS-grenzen.

Vreemde valuta en administratie

Buitenlandse beleggingsinkomsten moeten volgens de regel voor de betreffende categorie naar Roemeense lei worden omgerekend. Voor bedragen die in vreemde valuta worden ontvangen, is vaak de door de Nationale Bank van Roemenië bekendgemaakte koers van de laatste bankwerkdag vóór ontvangst relevant. Voor vermogenswinstberekeningen kunnen koersen nodig zijn die bij de aankoop- en verkoopwaarde horen.

Reken niet alleen de jaarlijkse eindwinst in euro’s of dollars volgens de broker tegen één koers aan het jaareinde om. Bewaar:

• aankoop- en verkoopbevestigingen;
• aanschafdata en aanschafkosten;
• provisies en transactiekosten;
• overzichten van dividenden en rente;
• certificaten van buitenlandse bronbelasting;
• bewijs van gebruikte wisselkoersen;
• de juridische identiteit van de broker;
• bevestiging of Roemeense bronheffing is toegepast; en
• gegevens van cryptoplatforms en wallets.

Buitenlandse beleggingen aangeven

Roemeense inwoners geven wereldwijd belastbare beleggingsinkomsten aan. Dat een buitenlandse broker geen informatie aan ANAF stuurt, neemt de verplichting niet weg. De gids van ANAF voor het vooraf invullen van formulier 212 neemt Roemeense en buitenlandse beleggingsinkomsten uitdrukkelijk op in de aangifteprocedure.

Scheid vóór de aangifte:

1. effecten waarop een kwalificerende tussenpersoon definitief 3% of 6% heeft ingehouden;
2. effecten waarvoor de belegger jaarlijks zelf 16% moet berekenen;
3. Roemeense en buitenlandse dividenden;
4. Roemeense en buitenlandse rente;
5. winsten op virtuele valuta; en
6. inkomen dat voor de CASS-grens meetelt.

Vermeld inkomen per bronland wanneer het formulier dat vereist. Voor verdragsverrekening zijn bewijs van buitenlandse belasting en fiscale woonplaats nodig. Automatische gegevensuitwisseling en rapportage door brokers kunnen rekeningen zichtbaar maken, maar berekenen geen Roemeense aanschafkosten of CASS.

Declarația Unică: formulier 212

Declarația Unică (formulier 212) is de belangrijkste aangifte voor inkomen buiten dienstbetrekking dat de belastingplichtige zelf berekent. Dit omvat buitenlands beleggingsinkomen, effectenwinsten buiten het tussenpersonenstelsel, cryptovaluta, huur, zelfstandige activiteiten en de bijbehorende sociale premies.

De gewone termijn is 25 mei na het inkomensjaar. Daarom geldt:

• de termijn van 25 mei 2026 voor inkomen dat in 2025 is gerealiseerd; en
• inkomen dat in 2026 is gerealiseerd, wordt doorgaans uiterlijk 25 mei 2027 aangegeven en betaald.

Voor een belastinggids over 2026 is dit onderscheid van belang. Een tijdelijke korting voor vroege aangifte over een bepaald eerder jaar mag niet als de blijvende wettelijke termijn worden voorgesteld.

Stappen voor de aangifte

1. Download jaaroverzichten en bevestigingen van ingehouden belasting.
2. Bepaal welk tussenpersonenstelsel op elke rekening van toepassing was.
3. Bereken de jaarlijkse nettowinst voor rekeningen buiten de definitieve bronheffing.
4. Bereken buitenlandse dividenden, rente en verrekenbare belasting.
5. Bereken winsten op virtuele valuta afzonderlijk.
6. Tel het inkomen samen dat relevant is voor de CASS-toets van zes, twaalf of vierentwintig minimumlonen.
7. Vul formulier 212 in en dien het elektronisch in via Spațiul Privat Virtual of het ondersteunde overheidskanaal.
8. Betaal zelf berekende belasting en CASS vóór de termijn.

Definitief ingehouden belasting hoeft niet nogmaals te worden betaald, maar het betreffende inkomen kan wel gevolgen hebben voor CASS of de aangifte. De aangiftemededeling van ANAF voor 2026 bevestigt 25 mei 2026 voor inkomen buiten dienstbetrekking uit 2025.

Freelancers en zelfstandige activiteiten

De nettowinst uit zelfstandige activiteiten wordt doorgaans tegen 10% belast, berekend volgens het stelsel van werkelijke inkomsten en kosten of, voor geschikte activiteiten, volgens een jaarlijkse inkomensnorm. Kosten in het werkelijke stelsel moeten verband houden met de activiteit en zijn gedocumenteerd.

CAS wordt verplicht zodra jaarlijks kwalificerend inkomen uit zelfstandige activiteiten of intellectuele eigendom twaalf minimumlonen bereikt. Voor 2026 geldt:

Kwalificerend jaarinkomen	Minimale grondslag voor CAS
Onder RON 48.600	Geen verplichte CAS volgens deze toets
RON 48.600 tot onder RON 97.200	RON 48.600
RON 97.200 of meer	RON 97.200

CAS bedraagt 25% van de toegestane gekozen grondslag, die niet lager mag zijn dan de betreffende drempel. CASS voor zelfstandige activiteiten is doorgaans 10% van het netto inkomen, met minimumregels en een maximale grondslag in 2026 van 72 minimumlonen, oftewel RON 291.600.

Registratie, btw, facturering en voorschotverplichtingen hangen af van de juridische activiteit. Een contract ‘freelance’ noemen, voorkomt herkwalificatie als dienstverband niet als niet aan de criteria voor zelfstandigheid is voldaan.

Aftrek voor beleggingen door werknemers

Werknemers kunnen kwalificerende bedragen aftrekken die zij zelf via in Roemenië gevestigde brokers betalen voor de aankoop van aandelen, obligaties of ETF-deelnemingsbewijzen, tot de waarde in RON van € 400 per jaar, zonder transactiekosten. De aftrek staat als afzonderlijke loonpost in de officiële specificatie van ANAF voor het salarisformulier van 2026.

Dit is een aftrek van de belastbare loongrondslag, geen beleggingsrekening en geen belastingkorting van € 400. Er moet aan de voorwaarden voor aankoop, broker, loonadministratie en documentatie zijn voldaan. Latere beleggingsinkomsten blijven onder de gewone regels voor effecten of dividenden vallen.

Vennootschaps- en micro-ondernemingsbelasting

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 16%. Vermogenswinsten maken doorgaans deel uit van de belastbare winst van de vennootschap. Een deelnemingsvrijstelling kan gelden voor kwalificerende belangen van minstens 10% die minstens één jaar worden aangehouden in daarvoor in aanmerking komende Roemeense vennootschappen of vennootschappen in verdragslanden. De geconsolideerde Roemeense belastingwet en uitvoeringsregels vormen het geldende kader.

Kwalificerende Roemeense micro-ondernemingen kunnen in 2026 1% over de omzet betalen. De regeling heeft een sterk verlaagde omzetgrens van € 100.000 en voorwaarden rond werknemers, eigendom, aangifte en uitgesloten activiteiten. De richtlijnen van ANAF voor micro-ondernemingen in 2026 bevestigen de grens van € 100.000 en de samenvoeging met verbonden ondernemingen. Als de grens wordt overschreden of aan een voorwaarde niet meer wordt voldaan, kan de vennootschap in de loop van het jaar onder de winstbelasting van 16% komen.

Belasting over omzet is niet altijd lager dan belasting over winst, vooral bij lage marges. Dividenden die daarna aan een particulier worden uitgekeerd, worden doorgaans tegen 16% belast en kunnen persoonlijke CASS veroorzaken.

Grotere vennootschappen kunnen ook met een minimale omzetbelasting of sectorspecifieke heffingen te maken krijgen. Beoordeel een vennootschap daarom op basis van vennootschapsbelasting, lonen, dividenden en boekhoudkosten samen, niet alleen op het algemene tarief van 1%.

Btw

Sinds 1 augustus 2025 bedraagt het standaardtarief voor Roemeense btw 21% en het belangrijkste verlaagde tarief 11%. De officiële btw-mededeling van ANAF bevestigt beide tarieven en de ingangsdatum. De vroegere algemene structuur van 19%, 9% en 5% mag niet voor transacties uit 2026 worden gebruikt.

Het tarief van 11% geldt alleen voor bepaalde leveringen en diensten. Vrijstellingen en het nultarief blijven bestaan voor kwalificerende activiteiten en grensoverschrijdende transacties. Indeling, facturering en regels voor de plaats van levering of dienst zijn belangrijk voor digitale diensten, zakelijke diensten binnen de EU, e-commerce en vastgoed.

Kleine ondernemingen kunnen onder de actuele wettelijke omzetgrens een btw-vrijstelling gebruiken als zij aan de voorwaarden voldoen. Grensoverschrijdende transacties kunnen ook onder deze binnenlandse grens een bijzondere btw-registratie vereisen. ANAF heeft voor zulke gevallen een afzonderlijke pagina over de EU-btw-regeling voor kleine ondernemingen.

Vastgoedbelasting en onroerend goed

Gemeenten heffen jaarlijks belasting op gebouwen en grond. Het tarief voor gebouwen hangt af van woon- of ander gebruik, waardering en lokale besluitvorming. Grondbelasting is doorgaans een vast bedrag per vierkante meter, aangepast aan de categorie van de locatie en het gebruik.

De gewone vervaldata zijn 31 maart en 30 september, in twee termijnen. Gemeenten kunnen bij volledige vooruitbetaling uiterlijk 31 maart een korting van maximaal 10% geven.

Overdracht van Roemeens vastgoed uit privévermogen wordt volgens bijzondere regels op basis van waarde en bezitsduur belast via een notariële bronheffing. Plaats deze transacties niet automatisch in het stelsel van 16% voor effecten.

Huurinkomsten worden doorgaans tegen 10% over de wettelijk bepaalde nettogrondslag belast. CASS kan gelden als het gezamenlijke relevante inkomen buiten dienstbetrekking de jaargrens bereikt. Voor kortdurende accommodatie of een systematische activiteit kunnen andere regels gelden.

Belasting op waardevolle bezittingen

Vanaf 2026 is de bijzondere heffing verhoogd naar 0,9%. Zij geldt voor:

• het deel van de belastbare waarde van woningen van particulieren boven RON 2.500.000; en
• het deel van de aanschafprijs van auto’s van particulieren of vennootschappen boven RON 375.000, doorgaans gedurende vijf jaar vanaf de aankoop.

De belasting geldt alleen over het deel boven de grens, niet over de volledige waarde van de bezitting. Aangifte gebeurt via het afzonderlijk bijgewerkte formulier 216, waarvan de versie voor 2026 bij ANAF-besluit 917/2026 is vastgesteld, niet via de gewone lokale aangifte vastgoedbelasting.

Roemenië kent verder geen algemene jaarlijkse belasting over het nettovermogen.

Erfenissen en schenkingen

Roemenië kent geen algemene erf- of schenkbelasting zoals de brede regelingen in Frankrijk of België. Dat betekent echter niet dat iedere overdracht zonder kosten verloopt.

Als een nalatenschap met vastgoed binnen twee jaar na overlijden wordt afgewikkeld, geldt doorgaans geen inkomstenbelasting op de overdracht. Volgens de belastingwet en uitvoeringsregels leidt afwikkeling na twee jaar tot een heffing van 1% over de belastbare nalatenschap. Ook notaris-, kadaster- en administratiekosten kunnen gelden.

Voor schenkingen geldt doorgaans geen afzonderlijke schenkbelasting, maar rechtsvorm, familieband, documenten rond vastgoedoverdracht en antimisbruikregels zijn van belang. Buitenlandse bezittingen kunnen in een ander land worden belast.

Veelvoorkomende fouten

• Voor 2026 de oude effectentarieven van 1% en 3% gebruiken in plaats van 3% en 6%.
• Het tarief van 3% toepassen alleen omdat een ETF in Roemenië is genoteerd, zonder de contracterende tussenpersoon te controleren.
• Verliezen met winsten verrekenen binnen het stelsel van definitieve bronheffing.
• Het tarief van 3% voor langer aangehouden effecten toepassen bij een buitenlandse broker buiten dat stelsel.
• Het oude tarief van 10% gebruiken voor dividenden of cryptowinsten uit 2026.
• Het bevestigde rentetarief van 10% als onzeker behandelen.
• Aannemen dat definitief ingehouden inkomstenbelasting ook CASS afwikkelt.
• CASS als 10% van het volledige portefeuille-inkomen berekenen in plaats van de wettelijke drempelgrondslag te gebruiken.
• Beleggingsinkomen uit 2026 in mei 2026 in plaats van mei 2027 aangeven.
• De werknemersaftrek van € 400 voor beleggingen behandelen als een belastingkorting of algemene rekeningvrijstelling.
• 21% btw toepassen op een transactie waarvoor 11%, een vrijstelling of btw-verlegging geldt.
• De heffing van 0,9% op waardevolle bezittingen negeren omdat Roemenië geen algemene vermogensbelasting kent.

Belangrijke data

Onderwerp	Datum
Belastingjaar 2026	1 januari–31 december 2026
Formulier 212 voor inkomen uit 2025	25 mei 2026
Formulier 212 voor inkomen uit 2026	25 mei 2027
Termijnen voor lokale vastgoedbelasting	Doorgaans 31 maart en 30 september
Aangifte en betaling van loonheffingen	Doorgaans uiterlijk de 25e van de volgende maand
Zelf berekende beleggingsbelasting en CASS	Dezelfde termijn als het toepasselijke formulier 212

Conclusie

Het persoonlijke tarief van 10% maakt loon en zelfstandige inkomsten in Roemenië op hoofdlijnen nog relatief licht belast, al zijn de sociale premies aanzienlijk. Voor beleggers is 2026 ingewikkelder: het juiste effectentarief kan 3%, 6% of 16% zijn, dividenden en crypto vallen onder 16%, rente onder 10% en daarbovenop kan CASS verschuldigd zijn.

De doorslaggevende praktische vraag is of de rekening werkelijk binnen het Roemeense bronheffingsstelsel voor tussenpersonen valt. Controleer de contracterende broker, bewaar aanschafdata en bereken CASS afzonderlijk. Een laag tarief van bronheffing is waardevol, maar het ontbreken van verliesverrekening kan het stelsel minder gunstig maken voor actieve of sterk schommelende portefeuilles.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie en vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Roemeense behandeling hangt af van de woonplaats, inkomensbron, status van de tussenpersoon, indeling van bezittingen, verdragsdocumenten en individuele omstandigheden. Regels en elektronische formulieren kunnen veranderen. Bespreek belangrijke beslissingen met ANAF of een bevoegde Roemeense belastingadviseur.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF
• Declarația Unică (formulier 212)
• gids van ANAF voor het vooraf invullen van formulier 212
• pagina over de EU-btw-regeling voor kleine ondernemingen
• Static.anaf.ro — aangiftemededeling van ANAF voor 2026
• belastingwet en uitvoeringsregels
• Engelstalige woonplaatsgids van ANAF
• formulier 216
• officiële btw-mededeling van ANAF
• officiële mededeling van ANAF over de tariefwijziging
• richtlijnen van ANAF voor 2026 over CASS buiten dienstbetrekking
• richtlijnen van ANAF voor micro-ondernemingen in 2026
• Spațiul Privat Virtual
• specificatie van ANAF voor het salarisformulier van 2026
• vragenlijsten voor aankomst en vertrek
• wet 239/2025