Última atualização: 6 de setembro de 2026
A França combina um imposto progressivo sobre o rendimento calculado por agregado familiar com regras separadas para rendimentos de investimentos, contribuições sociais, imóveis e produtos de poupança com benefícios fiscais. Desde 2026, o imposto fixo padrão sobre muitos dividendos, juros e mais-valias de títulos é de 31,4%: 12,8% de imposto sobre o rendimento mais 18,6% de contribuições sociais.
Esta taxa não se aplica a tudo. Um PEA pode isentar mais-valias de imposto sobre o rendimento após cinco anos; o assurance-vie tem regras relativas à antiguidade do contrato e aos prémios; as menos-valias de títulos só podem compensar determinadas mais-valias; e as mais-valias imobiliárias seguem outro regime. As contas estrangeiras também implicam obrigações declarativas especialmente importantes.
Este guia explica as principais regras de 2026 para trabalhadores, investidores, proprietários, profissionais independentes e pessoas que se mudam para ou de França.
Panorama fiscal: principais valores
| Imposto ou contribuição | Taxa ou limiar em 2026 | Notas |
|---|---|---|
| Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares | 0%–45% | Escala progressiva por agregado para rendimentos de 2025 declarados em 2026 |
| PFU padrão | 31,4% | 12,8% de imposto sobre o rendimento mais 18,6% de contribuições sociais sobre muitos rendimentos financeiros |
| Mais-valias de títulos | 31,4% por defeito | É possível optar globalmente pela escala progressiva |
| Dividendos e juros | 31,4% por defeito | Produtos especiais e a opção pela escala progressiva podem alterar o tratamento |
| Limite de contribuições do PEA | 150 000 € | Limite conjunto de 225 000 € com PEA-PME; os ganhos podem obter isenção de imposto sobre o rendimento após cinco anos |
| Dedução do assurance-vie após 8 anos | 4 600 € / 9 200 € | Dedução anual sobre ganhos para pessoa solteira / casal tributado conjuntamente |
| Encargos salariais dos trabalhadores | Variáveis | Várias contribuições com e sem teto; não há taxa universal única |
| Encargos salariais dos empregadores | Variáveis | Dependem do salário, número de trabalhadores, local, risco e reduções |
| Imposto sobre o rendimento das sociedades | 25% | Taxa normal, sujeita a escalão reduzido para PME elegíveis |
| Taxa normal de IVA | 20% | França metropolitana |
| Taxas reduzidas de IVA | 10%, 5,5%, 2,1% | Específicas por categoria; também existem taxa zero e isenções |
| Imposto sobre o património imobiliário (IFI) | 0%–1,5% | Obrigação de declarar quando o património imobiliário líquido tributável excede 1,3 milhões de euros |
| Imposto sobre imóveis | Local | A taxe foncière depende do valor cadastral e das taxas locais |
| Imposto sobre heranças e doações | Depende do parentesco | As deduções e taxas variam muito conforme o beneficiário |
| Imposto geral sobre o património líquido | Não existe | O IFI aplica-se apenas ao património imobiliário elegível |
| Ano fiscal | Ano civil | A campanha de 2026 declara geralmente rendimentos de 2025 |
| Prazos de declaração em 2026 | 19 de maio–4 de junho | O prazo em papel ou online depende do departamento |
| Autoridade tributária | DGFiP | impots.gouv.fr |
Residência fiscal em França
A lei interna francesa pode considerar uma pessoa residente fiscal quando se verifique qualquer um dos principais critérios:
- o agregado ou a residência familiar permanente está em França;
- França é o principal local de permanência da pessoa;
- a principal atividade profissional é exercida em França, salvo se for acessória; ou
- França é o centro dos interesses económicos.
O teste dos 183 dias frequentemente citado não é o único. A permanência do cônjuge e dos filhos em França, uma atividade empresarial principal ou a gestão do património a partir de França podem ser decisivas mesmo quando a contagem de dias é inferior.
Os residentes franceses declaram, em geral, o rendimento e as mais-valias mundiais. Os não residentes declaram normalmente apenas os rendimentos de fonte francesa que a França tem direito a tributar. Se as regras internas considerarem uma pessoa residente em dois países, a convenção aplicável normalmente analisa habitação permanente, centro dos interesses vitais, residência habitual e nacionalidade.
Em agregados transfronteiriços pouco comuns, a residência pode diferir entre cônjuges, embora a França ainda possa aplicar tributação conjunta do agregado. As datas de chegada e partida afetam os rendimentos mundiais a incluir na declaração francesa; convém guardar comprovativos.
Imposto sobre o rendimento em França
A França calcula o imposto pessoal sobre o rendimento ao nível do agregado pelo quotient familial. O rendimento líquido tributável do agregado é dividido pelo número de partes fiscais, aplica-se a escala progressiva e volta-se a multiplicar o resultado. Os benefícios das partes adicionais são limitados em muitos casos.
Escala de 2026 para rendimentos de 2025
| Rendimento tributável por parte | Taxa marginal |
|---|---|
| Até 11 600 € | 0% |
| 11 601 €–29 579 € | 11% |
| 29 580 €–84 577 € | 30% |
| 84 578 €–181 917 € | 41% |
| Acima de 181 917 € | 45% |
Estes são os escalões definitivos de 2026. A escala de 2026 do Ministério da Economia francês confirma os limiares.
Os rendimentos de trabalho dependente beneficiam normalmente de uma dedução de 10% por despesas profissionais dentro de limites anuais mínimo e máximo. O contribuinte pode, em alternativa, deduzir despesas profissionais reais elegíveis quando for vantajoso, mas deve documentá-las.
Agregados com rendimentos elevados podem também estar sujeitos à contribuição extraordinária sobre rendimentos elevados, que começa, em geral, a partir de rendimento fiscal de referência de 250 000 € para uma pessoa solteira ou 500 000 € para um casal tributado conjuntamente. Além disso, a CDHR foi renovada para 2026 e pode elevar a carga conjunta do imposto sobre o rendimento e da contribuição sobre rendimentos elevados numa base ajustada a um mínimo de 20%, sujeita aos seus ajustamentos e limiares específicos.
Exemplo de salário
Um trabalhador solteiro do setor privado que recebe 50 000 € brutos não aplica diretamente a escala de imposto ao salário bruto. Os encargos sociais do trabalhador reduzem primeiro o salário líquido; o salário líquido tributável inclui determinadas contribuições não dedutíveis, e a dedução de 10% por despesas normalmente reduz a matéria coletável.
Conforme o estatuto e benefícios, o salário líquido antes de imposto sobre o rendimento pode rondar 39 000 €–40 000 €. Para uma pessoa solteira sem dependentes, o imposto progressivo pode situar-se em cerca de 4 000 €–5 000 €, cobrado por retenção. O resultado exato depende do estatuto de dirigente, pensão complementar, seguro de saúde, benefícios patronais e circunstâncias do agregado.
Segurança social e contribuições salariais
A França não tem uma taxa única de contribuição para trabalhadores ou empregadores. Cada encargo tem a sua base, limite e isenções.
| Pagador | Encargo principal | Tratamento nominal em 2026 |
|---|---|---|
| Trabalhador | Seguro básico de velhice | 6,90% até ao teto da segurança social mais 0,40% sem limite |
| Trabalhador | CSG | 9,20% no total, geralmente sobre 98,25% do bruto dentro do limite relevante; apenas parte é dedutível no imposto sobre o rendimento |
| Trabalhador | CRDS | 0,50%, geralmente sobre a mesma base ajustada |
| Trabalhador | Pensão complementar | Variável conforme escalão e estatuto |
| Empregador | Saúde, maternidade, invalidez e morte | Em geral, 13%, possivelmente taxa reduzida de 7% |
| Empregador | Seguro básico de velhice | 8,55% com teto mais 2,11% sem limite |
| Empregador | Abonos de família | Em geral, 5,25%, possivelmente taxa reduzida de 3,45% |
| Empregador | Seguro de desemprego | 4,00% dentro do teto anual |
| Empregador | Outros encargos | Variáveis |
O teto anual da segurança social é de 48 060 € em 2026. As reduções para salários mais baixos podem diminuir substancialmente o custo patronal, enquanto o local e a dimensão da empresa afetam outros encargos. Os componentes e bases atuais são enumerados pela URSSAF.
Benefícios, créditos e deduções
A França baseia-se em deduções e créditos específicos por categoria, em vez de uma dedução pessoal universal. Entre os elementos comuns contam-se:
- dedução de 10% por despesas de trabalho ou despesas reais documentadas;
- pensões de alimentos dedutíveis e contribuições elegíveis para planos de reforma;
- créditos fiscais por cuidados infantis e serviços pessoais;
- créditos ou reduções por donativos e determinados investimentos; e
- a décote para agregados com imposto calculado reduzido.
As reduções fiscais só podem baixar o imposto até zero, enquanto os créditos reembolsáveis podem gerar pagamento ao contribuinte. As partes do agregado, os filhos dependentes e a guarda partilhada também afetam o cálculo, sujeitos a limites do quotient familial.
Rendimentos de investimentos e mais-valias
PFU padrão
Desde 2026, muitas mais-valias de títulos, dividendos e juros estão sujeitos, por defeito, ao prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4%:
- 12,8% de imposto sobre o rendimento; e
- 18,6% de contribuições sociais.
A passagem do anterior total de 30% resulta do aumento das contribuições sociais aplicáveis. As orientações da DGFiP sobre títulos confirmam o total de 31,4%.
Os contribuintes podem optar, no formulário 2042, campo 2OP, pela escala progressiva do imposto sobre o rendimento. Conforme explicam as instruções oficiais da declaração de 2026, a opção é global para os rendimentos de investimentos e mais-valias de títulos elegíveis desse ano, não feita ativo a ativo. Pode favorecer agregados em escalões baixos ou que possam usar a dedução sobre dividendos e a CSG dedutível, mas aumentar o imposto noutros rendimentos.
Ações e mais-valias de títulos comuns
A mais-valia tributável é, em geral, a diferença entre as receitas da venda e o preço de aquisição e custos elegíveis. Não há uma dedução anual geral sobre mais-valias nem isenção total apenas por ter detido ações cotadas durante vários anos.
As menos-valias de títulos compensam mais-valias da mesma natureza no ano. O contribuinte pode escolher as mais-valias atuais contra as quais as utiliza. As perdas não usadas são reportáveis por dez anos, mas normalmente não podem compensar dividendos, juros, salários ou mais-valias imobiliárias.
As antigas deduções por período de detenção podem continuar a ser relevantes na opção progressiva para certas ações adquiridas antes de 1 de janeiro de 2018 e alienações empresariais especiais. Não são um benefício geral para novos investimentos.
ETF e fundos de investimento
A tributação francesa comum das unidades de ETF baseia-se, em geral, na realização. Os rendimentos que um fundo de acumulação retém internamente não criam normalmente rendimento pessoal presumido anual apenas porque o valor patrimonial líquido do fundo aumenta. O imposto surge quando as unidades são vendidas ou é efetuada uma distribuição tributável.
Os ETF de distribuição podem pagar dividendos, rendimentos semelhantes a juros ou outras distribuições. A classificação afeta a declaração e os créditos convencionais. O estatuto OICVM não concede, por si só, uma taxa francesa reduzida.
Um ETF pode ser elegível para PEA se cumprir as condições legais do regime, incluindo por replicação sintética aprovada. A elegibilidade deve ser verificada para o ISIN concreto; ser um ETF OICVM cotado na UE não basta.
Dividendos
Ao abrigo do PFU padrão, os dividendos tributáveis suportam 31,4%, sem a dedução de 40% para dividendos. Uma retenção de 12,8% como adiantamento não definitivo de imposto sobre o rendimento e as contribuições sociais são frequentemente cobradas no pagamento, sendo depois regularizadas na declaração. As orientações da DGFiP sobre rendimentos de investimentos explicam a diferença.
Com a opção global pela escala progressiva, os dividendos elegíveis beneficiam, em geral, de uma dedução de 40% para imposto sobre o rendimento. As contribuições sociais incidem sobre a base bruta elegível, e parte da CSG pode ser dedutível num cálculo posterior. Distribuições de jurisdições não cooperantes, determinadas sociedades imobiliárias e distribuições presumidas podem não se qualificar.
Os dividendos estrangeiros são declarados pelo valor bruto. Um crédito convencional pode cobrir a retenção no país de origem até ao limite da convenção. Se foi retido imposto em excesso no estrangeiro, normalmente é preciso pedir o reembolso nesse país, em vez de o creditar em França.
Juros e produtos de tesouraria
Os juros comuns estão, em geral, abrangidos pelo PFU de 31,4% ou pela opção global pela escala progressiva. Produtos franceses regulamentados como Livret A, LDDS e LEP continuam isentos de imposto sobre o rendimento e contribuições sociais quando se cumprem as condições e limites legais; o Ministério da Economia mantém uma síntese oficial dos produtos de poupança regulamentados.
PEL, CEL, obrigações, empréstimos entre particulares e depósitos estrangeiros têm regras específicas do produto e da data de abertura. Não se deve presumir uma isenção com base na designação francesa «conta poupança».
PEA, assurance-vie e planos de reforma
Plan d’Épargne en Actions (PEA)
Um PEA protege ações europeias elegíveis e fundos qualificados. O PEA comum aceita até 150 000 € de contribuições em dinheiro. Um PEA-PME pode elevar o limite conjunto a 225 000 €, embora o próprio PEA não possa exceder 150 000 €.
Antes de cinco anos, um levantamento provoca, em geral, o encerramento e imposto sobre o rendimento da mais-valia, sem prejuízo de exceções. Após cinco anos, os levantamentos normalmente não encerram o plano e os ganhos ficam isentos de imposto sobre o rendimento, mas continuam a ser devidas contribuições sociais. Os ganhos históricos podem exigir identificação das taxas aplicáveis.
São permitidos apenas um PEA e um PEA-PME por contribuinte adulto. Ações norte-americanas, obrigações comuns, criptoativos e a maioria dos fundos não elegíveis não podem ser detidos diretamente.
Assurance-vie
O assurance-vie permite diferir o imposto enquanto os ativos permanecem no contrato. Num levantamento, apenas a parcela correspondente ao ganho é tributável. O tratamento depende da antiguidade do contrato e da data de pagamento dos prémios.
Para contratos com mais de oito anos, as regras oficiais do assurance-vie preveem deduções anuais aos ganhos tributáveis de 4 600 € para uma pessoa solteira e 9 200 € para um casal tributado conjuntamente. Para prémios pagos após 27 de setembro de 2017, os ganhos elegíveis ligados a até 150 000 € de prémios podem beneficiar de uma taxa de 7,5% de imposto sobre o rendimento após oito anos; os montantes excedentes seguem, em geral, 12,8%. As contribuições sociais continuam a aplicar-se, sendo que alguns produtos assurance-vie permanecem sujeitos a 17,2% pela exceção de 2026.
A tributação do beneficiário por morte segue regras separadas baseadas na idade da pessoa segura quando contribuiu, no beneficiário e no montante. O assurance-vie não é simplesmente uma conta de corretagem isenta.
Plan d’Épargne Retraite (PER)
As contribuições elegíveis para o PER podem ser dedutíveis dentro de um limite individual. Desde 2026, os pagamentos voluntários após os 70 anos deixaram de ser dedutíveis e mudaram as regras de reporte de limites não utilizados. O benefício fiscal depende da taxa marginal do contribuinte, enquanto os levantamentos são tributados conforme representem contribuições dedutíveis, ganhos, renda vitalícia ou capital. O acesso antecipado limita-se aos casos legais, incluindo certas dificuldades e a compra da habitação principal.
Tributação de criptoativos
As mais-valias de ativos digitais geridos privadamente estão sujeitas ao PFU, agora de 31,4%. A atividade profissional é tributada segundo as regras de rendimentos profissionais, normalmente BNC, e não apenas em função do número de operações. A mineração enquadra-se normalmente nos BNC.
Um facto tributário ocorre, em geral, quando criptoativos são trocados por moeda fiduciária, bens, serviços ou um ativo não digital. As trocas de criptoativos entre si beneficiam de uma regra de diferimento nas carteiras privadas, ao contrário do que sucede em muitos países. O ganho líquido anual usa a fórmula francesa do valor da carteira, não um FIFO simples token a token.
Se o total das alienações tributáveis do agregado não exceder 305 € durante o ano, as mais-valias privadas estão isentas. As perdas podem compensar mais-valias privadas de ativos digitais do mesmo ano, mas, em geral, não são reportáveis. O limiar e o método de declaração das operações constam das instruções oficiais do formulário 2086.
As alienações tributáveis são discriminadas no formulário 2086 e transportadas para o 2042-C. As contas estrangeiras de ativos digitais podem exigir o formulário 3916-bis. A DGFiP confirma a taxa de 2026 nas suas orientações de declaração de ativos digitais.
Rendimentos prediais e imposto sobre imóveis
As rendas de imóveis não mobilados são normalmente revenus fonciers. O regime micro-foncier concede, em geral, uma dedução de 30% quando a renda bruta elegível não ultrapassa 15 000 €. O regime real deduz despesas documentadas e pode gerar um défice predial, sujeito a limites anuais e de reporte.
O arrendamento mobilado é, em geral, rendimento BIC. As deduções e os limiares do micro-BIC variam entre arrendamento mobilado de longa duração, alojamento turístico classificado e alojamento de curta duração não classificado. O arrendamento mobilado profissional pode implicar contribuições para a segurança social e regras diferentes sobre mais-valias. As designações das plataformas não determinam o estatuto fiscal.
As rendas também suportam contribuições sociais. Ao contrário da maior parte dos rendimentos de investimentos financeiros, o rendimento predial francês permanece na exceção de 2026 e está, em geral, sujeito a 17,2%, não 18,6%, conforme explica a síntese do Ministério da Economia sobre a alteração da CSG em 2026. Pessoas seguradas noutro sistema da UE/EEE ou da Suíça podem, em certos casos, ficar dispensadas de CSG/CRDS e pagar, em alternativa, a contribuição de solidariedade de 7,5%.
Os proprietários pagam taxe foncière, baseada no valor locativo cadastral e nas taxas locais. A taxe d’habitation deixou de se aplicar às habitações principais, mas continua relevante para segundas habitações e certos imóveis devolutos. Municípios em zonas de elevada procura podem impor uma sobretaxa às segundas habitações.
A mais-valia da residência principal está normalmente isenta. As outras mais-valias imobiliárias diretas suportam, em geral, 19% de imposto sobre o rendimento mais 17,2% de contribuições sociais, com eventual sobretaxa sobre grandes ganhos. As deduções por período de detenção levam à isenção total do imposto sobre o rendimento após 22 anos e das contribuições sociais após 30 anos, conforme confirmam as orientações da DGFiP sobre mais-valias imobiliárias. Os contribuintes LMNP no regime real devem agora, em geral, adicionar as depreciações anteriormente deduzidas ao cálculo da mais-valia das vendas abrangidas pela reforma.
Imposto sobre o património imobiliário (IFI)
O IFI aplica-se quando o património imobiliário líquido tributável do agregado em 1 de janeiro excede 1,3 milhões de euros. Uma vez ultrapassado o limiar, o cálculo começa nos 800 000 €.
| Património imobiliário líquido tributável | Taxa |
|---|---|
| Até 800 000 € | 0% |
| 800 001 €–1 300 000 € | 0,5% |
| 1 300 001 €–2 570 000 € | 0,7% |
| 2 570 001 €–5 000 000 € | 1,0% |
| 5 000 001 €–10 000 000 € | 1,25% |
| Acima de 10 000 000 € | 1,5% |
A habitação principal beneficia normalmente de uma redução de 30% na avaliação. Imóveis profissionais elegíveis e determinados ativos empresariais podem estar isentos. A dedutibilidade das dívidas é limitada, sobretudo para grandes patrimónios e empréstimos entre partes relacionadas.
Os residentes franceses incluem, em geral, o património imobiliário mundial tributável. Os novos residentes que não foram residentes em França nos cinco anos civis anteriores beneficiam normalmente de um período de cinco anos em que o IFI se limita aos imóveis franceses. Os não residentes estão geralmente sujeitos ao imposto apenas pelos interesses imobiliários franceses elegíveis. A página oficial de cálculo do IFI confirma a escala.
Imposto sobre heranças e doações
A França aplica deduções consoante o parentesco que, nas doações em vida, geralmente se renovam a cada 15 anos. As orientações do Service Public sobre doações explicam como a dedução e a taxa dependem da relação entre as pessoas.
Entre as deduções principais estão:
- 100 000 € entre cada progenitor e cada filho;
- 80 724 € nas doações entre cônjuges ou parceiros PACS;
- 31 865 € nas doações a netos;
- 15 932 € para irmãos;
- 7 967 € para sobrinhos; e
- 159 325 € adicionais para um beneficiário com deficiência elegível.
Os cônjuges e parceiros PACS estão isentos de imposto sucessório, embora um parceiro PACS tenha de constar de testamento para herdar. Filhos e pais enfrentam taxas progressivas de 5%–45% após a dedução. Os irmãos estão, em geral, sujeitos a 35% e 45%; os beneficiários sem parentesco, em geral, a 60% após uma pequena dedução.
Doações em dinheiro elegíveis de um doador com menos de 80 anos a um filho, neto ou sobrinho adulto elegível podem beneficiar de uma isenção separada de 31 865 €. Uma isenção temporária de 2025–2026 para doações em dinheiro ligadas à habitação pode atingir 100 000 € por par doador-beneficiário e 300 000 € por beneficiário se forem cumpridas condições rigorosas de utilização e prazo.
Heranças internacionais podem ser tributáveis conforme a residência do falecido, o histórico de residência do beneficiário e a localização dos bens. As convenções sobre heranças e doações são menos numerosas do que as relativas ao imposto sobre o rendimento.
Trabalhadores por conta própria
O rendimento de atividade independente é classificado como BIC, BNC ou rendimento agrícola. Os regimes de microempresa aplicam deduções baseadas no volume de negócios em vez de despesas reais; os regimes reais tributam o lucro efetivo. Os limiares de IVA são diferentes dos limiares dos microrregimes fiscais.
As contribuições sociais dependem da atividade, forma jurídica, lucro e de a pessoa ser empresário em nome individual, microempresário ou gerente de sociedade. Os microempresários pagam, em geral, uma percentagem do volume de negócios, enquanto os trabalhadores independentes comuns pagam contribuições sobre o rendimento profissional, com mínimos e pagamentos provisórios.
O ACRE pode reduzir temporariamente contribuições para novas empresas elegíveis. O versement libératoire só permite juntar o imposto sobre o rendimento da microempresa aos pagamentos sociais quando se cumprem os requisitos de rendimento fiscal de referência do agregado e outras condições.
Imposto sobre o rendimento das sociedades
A taxa normal do imposto sobre as sociedades é de 25%. Pequenas e médias empresas elegíveis podem aplicar 15% aos primeiros 42 500 € de lucro quando se cumprem as condições de volume de negócios, propriedade e capital integralmente realizado.
As sociedades podem ainda estar sujeitas a IVA, encargos salariais, contribuição local sobre imóveis empresariais (CFE), regras relativas à contribuição sobre o valor acrescentado durante a sua eliminação ou reforma, retenções e impostos setoriais. Os dividendos não são dedutíveis.
A consolidação fiscal francesa, a isenção de participação, os limites de reporte de prejuízos, as restrições aos juros, os preços de transferência, as regras sobre sociedades estrangeiras controladas e o Pilar Dois podem afetar grupos. Uma sociedade estrangeira dirigida ou em atividade a partir de França pode aí adquirir residência fiscal ou criar um estabelecimento estável.
Rendimentos estrangeiros, contas e convenções fiscais
Os residentes declaram, em geral, o rendimento mundial no formulário 2047 e na secção pertinente da declaração principal. O desagravamento convencional pode assumir a forma de crédito igual ao imposto estrangeiro, crédito igual ao imposto francês ou isenção com progressividade, conforme a convenção e o rendimento.
Contas bancárias, de pagamento e corretagem estrangeiras e determinados contratos de seguro abertos, mantidos, utilizados ou encerrados durante o ano exigem, em geral, o formulário 3916/3916-bis. As contas estrangeiras de ativos digitais têm obrigações conexas. Importam a entidade jurídica e o local da conta: uma marca de negociação conhecida pode servir França através de uma entidade nacional ou estrangeira.
A falta de declaração de uma conta estrangeira sujeita a reporte pode dar origem a sanções por conta e por ano, agravadas para contas em jurisdições não cooperantes. Declarar o rendimento não substitui a declaração da conta, nem declarar a conta substitui a declaração do rendimento.
França tem um regime de imposto à saída para participações significativas e mais-valias diferidas quando a residência é transferida para o estrangeiro. Visa, em geral, contribuintes com residência francesa anterior suficiente e participações que ultrapassam critérios de valor ou percentagem. O diferimento automático ou solicitado e as obrigações anuais dependem do destino e dos ativos.
Declaração e pagamento
O imposto sobre o rendimento é cobrado por retenção sobre salários e pensões e por prestações sobre rendimentos como rendas e atividade independente. A declaração anual regulariza a obrigação final do agregado, os créditos e os rendimentos de investimentos.
Para a campanha de 2026 relativa aos rendimentos de 2025, o calendário oficial da DGFiP foi:
| Modo de entrega ou localização | Prazo |
|---|---|
| Declaração em papel | 19 de maio de 2026 |
| Online, departamentos 01–19 e não residentes | 21 de maio de 2026 |
| Online, departamentos 20–54 | 28 de maio de 2026 |
| Online, departamentos 55–974/976 | 4 de junho de 2026 |
Os formulários comuns incluem 2042, 2042-C, 2044 para rendimentos prediais, 2047 para rendimentos estrangeiros, 2074 para determinados cálculos de títulos, 2086 para ativos digitais e 3916/3916-bis para contas estrangeiras. A declaração online gera frequentemente os anexos necessários a partir das respostas do contribuinte.
Guarde extratos que demonstrem custo de aquisição, dividendos, retenções, imposto estrangeiro e taxas de câmbio. Mesmo um documento fiscal francês fornecido por uma corretora estrangeira pode precisar de verificação segundo as definições francesas.
Expatriados e regime dos impatriados
Trabalhadores e dirigentes elegíveis recrutados ou transferidos para França após pelo menos cinco anos civis de não residência francesa podem beneficiar do regime dos impatriados até 31 de dezembro do oitavo ano seguinte à chegada.
Sujeito a condições, o regime pode isentar o prémio de impatriação e rendimentos de trabalho relativos a dias de trabalho estrangeiro elegíveis, dentro de limites globais. Quando o prémio não está identificado contratualmente para um trabalhador recrutado diretamente, pode estar disponível uma opção de prémio presumido de 30%.
O regime também pode isentar de imposto sobre o rendimento 50% dos dividendos, juros, rendimentos de propriedade intelectual e mais-valias de títulos elegíveis de fonte estrangeira. As contribuições sociais e a simetria das perdas exigem tratamento separado. Prevê ainda, para novos residentes elegíveis, a limitação do IFI aos imóveis franceses durante cinco anos.
As orientações da DGFiP sobre impatriados confirmam os principais benefícios. A elegibilidade deve ser organizada antes ou no momento da chegada, sobretudo quando os contratos de trabalho dividem funções e remuneração.
Vantagens e desvantagens fiscais
Vantagens
- Regime padrão definido de 31,4% para muitos rendimentos financeiros.
- Isenção de imposto sobre o rendimento no PEA após cinco anos para investimentos elegíveis.
- Diferimento no assurance-vie e dedução anual após oito anos.
- Reporte de menos-valias de títulos por dez anos.
- Contas de poupança regulamentadas podem gerar juros isentos.
- Ausência de imposto geral sobre o património financeiro.
- Benefícios expressivos para profissionais recém-chegados elegíveis no regime dos impatriados.
Desvantagens
- O PFU aumentou de 30% para 31,4% em 2026.
- As contribuições salariais e o imposto progressivo sobre salários são substanciais.
- A declaração de contas estrangeiras é extensa e as sanções podem ser elevadas.
- O IFI pode afetar agregados com património imobiliário superior a 1,3 milhões de euros.
- Assurance-vie, PEA, imóveis e dividendos têm bases distintas.
- Os impostos sobre heranças e doações podem ser elevados para beneficiários sem parentesco.
Para quem pode ser adequada a França?
França pode servir residentes que utilizam deliberadamente PEA, assurance-vie e produtos de poupança regulamentados; investidores de longo prazo que preferem tributação na realização à tributação anual por valorização de mercado; e profissionais recém-chegados elegíveis para o regime dos impatriados.
É menos naturalmente adequada a quem procura obrigações declarativas mínimas, taxas muito baixas sobre investimentos ou grandes carteiras imobiliárias livres de imposto anual sobre o património. O resultado depende muito dos regimes escolhidos e da composição do agregado, não apenas da taxa nominal do PFU.
Nota importante
Este guia destina-se apenas a informação geral e educativa. Não constitui aconselhamento fiscal, jurídico, contabilístico ou de investimento. O tratamento francês depende do agregado, residência, produto, conta, atividade e convenção aplicável. As taxas e práticas administrativas podem mudar. Confirme a sua situação junto da administração tributária francesa ou de um profissional qualificado antes de agir.
Matias Buće tem formação em direito administrativo e mais de dez anos de experiência no estudo dos mercados globais, da negociação de divisas e das finanças pessoais. A sua formação jurídica molda a sua abordagem ao investimento, com foco na regulamentação, na estrutura e na gestão do risco. Na Finorum, escreve sobre uma ampla variedade de temas financeiros, desde os ETF europeus até estratégias práticas de finanças pessoais para investidores particulares.
Sources & References
EU regulations & taxation
Additional educational resources
- Economie.gouv.fr — CDHR foi renovada para 2026
- contribuições elegíveis para o PER
- escala de 2026 do Ministério da Economia francês
- Imposto sobre o rendimento das sociedades
- PEA
- síntese do Ministério da Economia sobre a alteração da CSG em 2026
- síntese oficial dos produtos de poupança regulamentados
- Impots.gouv.fr — administração tributária francesa
- calendário oficial da DGFiP
- formulário 3916/3916-bis
- instruções oficiais do formulário 2086
- lei interna francesa
- orientações da DGFiP sobre impatriados
- orientações da DGFiP sobre mais-valias imobiliárias
- orientações da DGFiP sobre rendimentos de investimentos
- orientações da DGFiP sobre títulos
- orientações de declaração de ativos digitais
- PFU padrão
- página oficial de cálculo do IFI
- Service-public.fr — Imposto sobre o património imobiliário (IFI)
- orientações do Service Public sobre doações
- regras oficiais do assurance-vie
- Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — instruções oficiais da declaração de 2026
- Urssaf.fr — URSSAF