Guia fiscal da Áustria para 2026: o que os investidores precisam de saber

Última atualização: 4 de setembro de 2026

A Áustria tributa as pessoas singulares residentes pelos seus rendimentos mundiais e, em geral, os não residentes apenas por determinados rendimentos de fonte austríaca. Os rendimentos do trabalho e de atividades empresariais estão normalmente sujeitos a imposto progressivo sobre o rendimento, enquanto a maioria dos rendimentos de investimentos privados é tributada separadamente à taxa especial de 27,5%. Os juros de contas de poupança e contas à ordem são, em geral, tributados a 25%, e as mais-valias imobiliárias privadas, a 30%.

Este guia centra-se nas pessoas singulares residentes fiscais na Áustria em 2026, incluindo trabalhadores por conta de outrem, investidores, senhorios, trabalhadores por conta própria e expatriados. Assinala também regras importantes para não residentes e situações transfronteiriças. A Áustria não aplica uma sobretaxa regional ou municipal de imposto sobre o rendimento pessoal, mas podem existir encargos sobre salários, imposto municipal sobre imóveis e contribuições diretas para igrejas ou comunidades religiosas reconhecidas. As convenções fiscais, a coordenação da segurança social da UE/EEE e as circunstâncias individuais podem alterar o resultado.

Panorama fiscal — principais números

Imposto ou encargo	Tratamento em 2026	Condição importante
Imposto sobre o rendimento pessoal	0%–55%	Taxas progressivas sobre o rendimento tributável; 55% acima de 1 milhão de EUR, previsto na lei até 2029
Maioria dos rendimentos de capitais privados	27,5%	Inclui a maioria dos dividendos, mais-valias de valores mobiliários, rendimentos de fundos e criptoativos adquiridos após fevereiro de 2021
Juros de contas de poupança e à ordem	25%	Distintos da maioria dos outros rendimentos de capitais
Mais-valias imobiliárias privadas	30%	Podem aplicar-se isenções e cálculos para imóveis antigos
Contribuições e encargos salariais do trabalhador	Habitualmente até 18,07%	Trabalhador normal do setor privado; contribuição para desemprego pode ser menor com salários baixos; aplicam-se limites e exceções
Contribuições e encargos salariais do empregador	Habitualmente pelo menos 20,98%	Exclui alguns impostos salariais suportados apenas pelo empregador e varia por localização e categoria
Imposto sobre o rendimento das sociedades	23%	Em geral, aplica-se tributação separada de 27,5% quando os lucros são distribuídos a uma pessoa singular
IVA normal	20%	Taxas reduzidas incluem 10%, 13% e, para alimentos selecionados desde 1 de julho de 2026, 4,9%
Imposto geral sobre o património líquido	Inexistente	Continuam a aplicar-se impostos sobre imóveis e transações
Imposto sobre heranças e doações	Inexistente	Podem continuar a aplicar-se a comunicação de doações e o imposto sobre transmissão de imóveis

O Livro Fiscal de 2026 do Ministério das Finanças austríaco apresenta uma explicação oficial abrangente da tributação das pessoas singulares. As chamadas «taxas especiais» são taxas de imposto sobre o rendimento; a Kapitalertragsteuer (KESt) é o mecanismo de retenção na fonte. A KESt normalmente extingue a obrigação fiscal quando é corretamente retida, mas a mesma taxa de 25% ou 27,5% pode aplicar-se por liquidação quando nenhuma entidade pagadora ou custodiante austríaca efetuou a retenção.

Residência fiscal na Áustria

Uma pessoa singular tem, em geral, sujeição fiscal ilimitada na Áustria se aí tiver uma Wohnsitz (habitação disponível em circunstâncias que indiquem que será mantida e utilizada) ou a sua gewöhnlicher Aufenthalt (residência habitual). Uma permanência contínua na Áustria superior a seis meses cria sujeição ilimitada retroativamente desde o início dessa permanência; a nacionalidade é irrelevante para o critério interno. A base legal encontra-se nos artigos 1.º da EStG e 26.º da BAO na base de dados jurídica austríaca.

A sujeição fiscal ilimitada inclui normalmente os rendimentos mundiais na base tributável austríaca. Uma pessoa sem residência nem permanência habitual na Áustria está, em geral, sujeita apenas a tributação limitada sobre os rendimentos de fonte austríaca enumerados no artigo 98.º da EStG. A sujeição limitada não significa que todos os pagamentos provenientes da Áustria sejam tributáveis; uma convenção pode reduzir ou eliminar a retenção nacional.

A Áustria não utiliza um regime legal geral de «ano dividido» semelhante ao do Reino Unido. A residência e os direitos de tributação devem antes ser analisados para os períodos e tipos de rendimento relevantes. Uma pessoa pode adquirir ou perder a sujeição ilimitada durante um ano civil; a liquidação anual e uma convenção podem afetar a repartição final.

Se dois países considerarem a pessoa residente, a convenção para evitar a dupla tributação aplicável normalmente utiliza critérios sucessivos de desempate: habitação permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e nacionalidade, seguidos, se necessário, de acordo entre as autoridades. É a convenção concreta — não apenas o modelo da OCDE — que prevalece. O Ministério publica informações e textos das convenções fiscais austríacas.

Os nacionais da UE/EEE e certos nacionais protegidos por convenção que, de outro modo, seriam não residentes podem pedir tratamento como contribuintes sujeitos a tributação ilimitada se pelo menos 90% do seu rendimento for tributável na Áustria ou se o rendimento não tributável na Áustria não exceder 13 539 EUR em 2026. É exigido comprovativo do Estado de residência, normalmente o formulário E9. A opção pode melhorar o acesso a deduções e créditos, mas não torna todos os rendimentos estrangeiros tributáveis na Áustria; esses rendimentos podem ser relevantes para determinar a taxa.

Imposto sobre o rendimento pessoal

A tabela austríaca aplica-se progressivamente ao rendimento anual tributável, não ao salário bruto. O rendimento tributável corresponde, em termos gerais, ao conjunto dos rendimentos das categorias legais após despesas dedutíveis, despesas especiais, encargos extraordinários e abatimentos. O imposto retido sobre o salário é um método de cobrança e é creditado no cálculo anual.

Escalões do imposto sobre o rendimento em 2026

Parcela do rendimento tributável	Taxa marginal
Até 13 539 EUR	0%
Acima de 13 539 EUR até 21 992 EUR	20%
Acima de 21 992 EUR até 36 458 EUR	30%
Acima de 36 458 EUR até 70 365 EUR	40%
Acima de 70 365 EUR até 104 859 EUR	48%
Acima de 104 859 EUR até 1 000 000 EUR	50%
Acima de 1 000 000 EUR	55%

Os escalões são confirmados pela tabela oficial de 2026 do Ministério. O escalão de 55% está previsto na lei até 2029; não corresponde a uma taxa geral permanente de 55% sobre todos os rendimentos. A Áustria não tem sobretaxa regional ou municipal sobre o imposto pessoal.

Muitos trabalhadores recebem 14 pagamentos por força de convenções coletivas ou contratos. O 13.º e o 14.º pagamentos elegíveis beneficiam de tratamento preferencial do imposto sobre salários dentro dos limites legais, mas não são totalmente isentos. Por isso, um cálculo simples baseado em doze meses é inadequado para muitos trabalhadores austríacos.

Contribuições para a segurança social

A tabela seguinte descreve a situação habitual de um trabalhador do setor privado em 2026. Para categorias especiais, devem ser utilizados os valores oficiais das contribuições sociais de 2026.

Categoria	Trabalhador	Empregador	Base ou condição em 2026
Seguro de saúde	3,87%	3,78%	Limite mensal de 6 930 EUR
Seguro de pensão	10,25%	12,55%	Limite mensal de 6 930 EUR
Seguro de desemprego	Até 2,95%	2,95%	Taxa do trabalhador reduzida para rendimentos baixos; limite mensal de 6 930 EUR
Seguro de acidentes	—	1,10%	Limite mensal de 6 930 EUR
Contribuição para a Câmara do Trabalho	0,50%	—	Limite mensal de 6 930 EUR
Contribuição para a promoção da habitação	0,50%	0,50%	Limite mensal de 6 930 EUR; podem importar regras regionais
Contribuição para pagamento em caso de insolvência	—	0,10%	Limite mensal de 6 930 EUR
Fundo de indemnização por cessação do contrato	—	1,53%	Em geral, sem limite contributivo normal
Total habitual indicado para trabalhadores	18,07%	20,98%	Antes de outros impostos salariais do empregador e de encargos setoriais

O limiar do trabalho de rendimento marginal é de 551,10 EUR por mês em 2026. O limite mensal de 6 930 EUR aplica-se, em geral, 14 vezes; o limite para pagamentos especiais é, portanto, separado da remuneração mensal normal. Funcionários públicos, aprendizes, trabalhadores mais velhos, trabalhadores da construção e trabalhadores com salários baixos podem ter taxas diferentes. As contribuições do empregador são custos deste e não devem ser somadas à taxa de dedução pessoal do trabalhador.

Para trabalhadores por conta própria abrangidos pela GSVG, as principais taxas de 2026 são de 18,5% para o seguro de pensão e 6,8% para o seguro de saúde, além de uma contribuição fixa mensal de 12,95 EUR para o seguro de acidentes. A base máxima mensal é de 8 085 EUR. As contribuições provisórias são posteriormente ajustadas ao rendimento apurado.

Exemplo de tributação do salário

Considere um trabalhador residente, solteiro, com salário bruto anual de 50 000 EUR, sem filhos, benefício para deslocações, contribuição religiosa ou outros rendimentos. Se receber em 14 prestações, a remuneração normal e os pagamentos especiais elegíveis são tributados de forma diferente. Deduzem-se primeiro as contribuições sociais; a remuneração normal tributável fica sujeita à tabela progressiva, aplicam-se créditos como o crédito fiscal para trabalhadores e os pagamentos especiais elegíveis seguem regras próprias.

Nessas condições, uma estimativa razoável para 2026 é de cerca de 35 000–36 000 EUR de salário líquido anual. O valor exato depende da distribuição dos pagamentos, da categoria salarial, da contribuição para habitação aplicável na província, da elegibilidade dos pagamentos especiais e dos arredondamentos. Isto mostra por que estar no escalão de 40% não significa pagar 40% do salário bruto de 50 000 EUR em imposto. Para um cálculo salarial específico, utilize a calculadora oficial de bruto para líquido do BMF para 2026 e uma calculadora de salário líquido austríaco.

Abatimentos, créditos fiscais e deduções

Uma dedução reduz o rendimento ou a base tributável; um crédito fiscal (Absetzbetrag) reduz o imposto calculado. Um crédito não é necessariamente reembolsável, embora a Áustria tenha regras separadas de imposto negativo ou reembolso de contribuições sociais para contribuintes elegíveis com baixos rendimentos.

Benefício importante em 2026	Montante ou tratamento
Crédito fiscal para trabalhadores (Verkehrsabsetzbetrag)	496 EUR por ano
Crédito fiscal para trabalhadores aumentado	Até 853 EUR, sujeito a condições de rendimento e benefício para deslocações
Suplemento do crédito fiscal para trabalhadores	Até 804 EUR, reduzido em função do rendimento
Crédito fiscal para pensionistas	Até 1 020 EUR; crédito aumentado até 1 502 EUR se forem cumpridas as condições
Crédito para único titular de rendimento ou família monoparental	612 EUR por um filho; 828 EUR por dois; 1 101 EUR por três; 273 EUR por cada filho adicional
Crédito por pensão de alimentos	38–75 EUR por mês e por filho elegível
Family Bonus Plus	Até 166,68 EUR por mês por filho menor de 18 anos; 58,34 EUR por mês após os 18 anos se as condições continuarem a ser cumpridas
Crédito fiscal por filho	70,90 EUR por mês, pago juntamente com o abono de família

Estes valores são créditos fiscais, não deduções ao rendimento tributável. As condições, a redução em função do rendimento e a repartição entre os pais importam; consulte a tabela oficial de créditos fiscais de 2026.

Os trabalhadores podem deduzir despesas profissionais efetivas acima ou fora da dedução automática anual de 132 EUR, incluindo equipamento profissional, formação, deslocações e custos de trabalho em casa elegíveis. Quem se desloca para o trabalho pode ter direito à dedução Pendlerpauschale e ao crédito separado Pendlereuro; a elegibilidade depende da distância e da razoabilidade do transporte público.

As contribuições obrigatórias para a segurança social são dedutíveis no cálculo do rendimento tributável do trabalho ou empresarial. Certos custos pessoais de seguros e habitação deixaram de ser, em geral, dedutíveis apenas por serem despesas pessoais. As doações elegíveis são normalmente dedutíveis dentro do limite percentual legal, e as contribuições para igrejas reconhecidas são dedutíveis até 600 EUR por ano. As despesas relacionadas com deficiência e outros encargos extraordinários podem ser dedutíveis, por vezes sem o limiar de franquia normalmente aplicável. Os juros de um empréstimo para habitação própria não constituem uma dedução geral atual; as antigas regras transitórias para despesas especiais expiraram em grande medida. O Livro Fiscal de 2026 explica as condições e os documentos necessários.

Tributação dos rendimentos de investimento

Mais-valias

As mais-valias realizadas com ações, obrigações, unidades de fundos, derivados e «novos ativos» semelhantes detidos a título privado são, em geral, tributadas a 27,5%. Não existe uma franquia anual geral para mais-valias de valores mobiliários nem uma isenção geral apenas por um investimento ter sido mantido muitos anos. As regras relativas às datas históricas de aquisição ainda podem ser relevantes para ativos verdadeiramente antigos.

Um custodiante austríaco retém normalmente a KESt, tornando frequentemente o imposto definitivo. Os rendimentos sem retenção por uma entidade austríaca — comuns em corretoras estrangeiras — devem, em geral, ser declarados, mas a taxa especial de 27,5% continua a aplicar-se. O contribuinte pode optar pela tributação à tabela normal para todos os rendimentos de capitais elegíveis se isso produzir um resultado inferior; a KESt retida é então creditada.

As perdas privadas de capital podem, em geral, compensar rendimentos de capitais privados compatíveis, incluindo muitas mais-valias, dividendos e resultados de criptoativos, mas não juros de contas de poupança ou à ordem, distribuições de fundações nem rendimentos do trabalho. Os custodiantes austríacos efetuam a compensação legal de perdas no seu âmbito. A compensação entre bancos ou com contas estrangeiras exige, em geral, liquidação fiscal. As perdas privadas de capital não utilizadas geralmente não podem ser reportadas para anos seguintes. Os ativos empresariais seguem regras diferentes. Consulte as orientações do Ministério sobre rendimentos de capitais.

A Áustria também tem regras de imposto de saída: a perda do direito austríaco de tributar a valorização ainda não realizada dos ativos, frequentemente por emigração, pode ser tratada como uma alienação presumida pelo valor de mercado. Uma pessoa singular que se muda para um Estado da UE/EEE pode pedir o adiamento da liquidação até à venda efetiva, se cumprir as condições legais. As regras são explicadas nas orientações do BMF sobre mais-valias realizadas e imposto de saída.

Dividendos

Os dividendos pagos por empresas austríacas a pessoas singulares residentes estão, em geral, sujeitos a KESt de 27,5%, normalmente definitiva. Os dividendos estrangeiros também são normalmente tributados a 27,5% por liquidação se não houver retenção por um custodiante austríaco.

O país de origem pode reter imposto primeiro. A convenção relevante pode limitar a retenção nesse país, e a Áustria normalmente permite um crédito apenas dentro dos limites legais e convencionais; o excesso de retenção estrangeira pode ter de ser reembolsado pelo país de origem. A taxa prevista numa convenção não é automaticamente a aplicada pela entidade estrangeira pagadora sem os formulários exigidos. O portal austríaco sobre benefícios convencionais explica o alívio na fonte e os reembolsos.

Juros e obrigações

Os juros de contas de poupança e contas à ordem são, em geral, tributados a 25%. Os juros de obrigações e da maioria dos outros instrumentos de dívida, bem como as mais-valias da sua alienação, são, em geral, tributados a 27,5%. Empréstimos privados e dívida não oferecida publicamente podem ficar sujeitos à tabela progressiva em vez da taxa especial. Os juros de bancos estrangeiros devem normalmente ser declarados quando não houve retenção de KESt austríaca.

ETF e fundos de investimento

Nos termos da lei dos fundos de investimento, a Áustria considera os rendimentos gerados dentro dos fundos, em vez de tributar apenas o dinheiro recebido. Um fundo de distribuição pode gerar distribuições tributáveis. Um fundo de capitalização pode gerar ausschüttungsgleiche Erträge — rendimentos considerados distribuídos — mesmo sem qualquer pagamento ao investidor. O imposto pago sobre distribuições presumidas normalmente ajusta o custo fiscal da unidade, evitando que o mesmo montante seja integralmente tributado outra vez na venda.

Para um fundo declarante austríaco (Meldefonds), os dados fiscais calculados pelo representante fiscal do fundo são comunicados através da OeKB. Investidores e consultores devem verificar o fundo e os dados fiscais anuais na base de dados oficial da OeKB sobre fundos. Um fundo não declarante está sujeito a um cálculo legal forfaitário penalizador; o cumprimento das regras OICVM, por si só, não garante o estatuto de fundo declarante na Áustria nem uma taxa fiscal especial.

Os custodiantes nacionais utilizam normalmente os dados da OeKB e retêm KESt. Com uma corretora estrangeira, o investidor tem de reproduzir o cálculo austríaco do fundo e declarar corretamente as distribuições presumidas, as distribuições efetivas e a mais-valia da alienação. Os valores de «rendimento» apresentados pela corretora podem ser insuficientes. As classes de capitalização e distribuição devem ser verificadas separadamente.

Contas de investimento e pensões com benefícios fiscais

A Áustria não dispõe de uma conta de corretagem amplamente isenta de imposto semelhante à ISA, nem de uma franquia anual geral por pessoa para investimentos. Abrir várias contas não cria várias franquias.

Os benefícios fiscais surgem antes em produtos mais específicos. Fundos de pensões do empregador, seguros coletivos profissionais e o sistema de indemnização Abfertigung neu têm regras próprias para contribuições e prestações. Os regimes de pensões com prémio de apoio e certas prestações de fundos de pensões podem beneficiar de vantagens fiscais, mas a elegibilidade, as garantias, os períodos de indisponibilidade e a tributação dos levantamentos dependem do produto. Não substituem uma conta de valores mobiliários isenta e livremente acessível. Antes de investir, verifique as condições contratuais e o Livro Fiscal oficial de 2026.

Tributação dos criptoativos

Para criptoativos adquiridos após 28 de fevereiro de 2021, a Áustria trata, em geral, tanto os rendimentos correntes como as mais-valias realizadas como rendimentos de capitais tributados a 27,5%. Os ativos mais antigos podem permanecer sujeitos às regras anteriores sobre vendas privadas, pelo que os registos de aquisição são essenciais.

As alienações tributáveis incluem, em geral, trocar criptoativos por euros ou outra moeda fiduciária, comprar bens ou serviços com criptoativos e trocar criptoativos por outro ativo que não seja uma criptomoeda abrangida. A troca de uma criptomoeda elegível por outra não é imediatamente tributável; o custo histórico de aquisição é transportado para o novo ativo.

Os rendimentos correntes de empréstimo ou cedência de criptoativos mediante remuneração são, em geral, tributados quando recebidos. As recompensas de validação tradicional de cadeias de blocos por staking, airdrops, bounties e bifurcações da cadeia não são tributadas no recebimento ao abrigo da exceção legal específica, mas recebem, em geral, um custo de aquisição de zero, pelo que uma venda posterior pode gerar uma mais-valia tributável sobre o valor integral. Produtos comercializados como «staking» que são, na realidade económica, empréstimos podem ser tributados no recebimento. A mineração comercial ou negociação profissional de criptoativos pode constituir rendimento empresarial sujeito à tabela progressiva.

As perdas de capital com criptoativos podem, em geral, ser compensadas com rendimentos de capitais privados compatíveis do mesmo ano, mas não existe reporte normal de perdas privadas para anos seguintes. Os prestadores austríacos de serviços de criptoativos estão obrigados a reter KESt sobre rendimentos abrangidos obtidos após 31 de dezembro de 2023; sem retenção, o contribuinte tem de os declarar. As orientações detalhadas do BMF sobre criptoativos também explicam os registos e as regras transitórias.

Rendimentos de arrendamento e imposto sobre imóveis

O rendimento líquido do arrendamento de longa duração é, em geral, tributado às taxas progressivas do imposto sobre o rendimento. As despesas dedutíveis podem incluir juros de financiamento atribuíveis ao imóvel arrendado, custos operacionais e de gestão, reparações e depreciação fiscal. Os terrenos não são depreciáveis. As perdas exigem uma atividade genuinamente orientada para obter rendimento; as regras austríacas contra atividades sem perspetiva de lucro podem recusar perdas quando não se espera um lucro global sustentável.

O alojamento de curta duração pode constituir rendimento de arrendamento ou, quando são prestados serviços semelhantes aos de um hotel ou há organização empresarial, rendimento empresarial. Podem aplicar-se IVA, taxas turísticas, registo nos termos da lei comercial e regras municipais. O arrendamento habitacional está, em geral, sujeito a IVA reduzido quando o senhorio é sujeito passivo de IVA, enquanto as regras de isenção para pequenas empresas podem eliminar o IVA e o direito a deduzir o imposto suportado.

O imposto municipal austríaco Grundsteuer é um imposto anual sobre imóveis baseado em valores fiscais avaliados e multiplicadores municipais, não numa percentagem nacional do valor de mercado. A aquisição implica, em geral, Grunderwerbsteuer de 3,5% da contrapartida, mas as transmissões gratuitas e entre familiares utilizam bases específicas e uma escala de taxas progressivas. Os custos de registo predial e de transação são separados.

As mais-valias imobiliárias privadas estão normalmente sujeitas a Immobilienertragsteuer (ImmoESt) de 30%, não à taxa de 27,5% dos valores mobiliários. O cálculo normal baseia-se na mais-valia efetiva de imóveis adquiridos após 31 de março de 2002; métodos especiais para imóveis antigos podem aplicar-se a propriedades mais antigas. Entre as isenções importantes estão a residência principal elegível — utilização contínua desde a aquisição por pelo menos dois anos até à venda, ou durante pelo menos cinco anos consecutivos nos dez anos anteriores — e os edifícios elegíveis construídos pelo próprio, geralmente excluindo as partes arrendadas. O portal oficial explica o imposto sobre mais-valias imobiliárias e as isenções relativas à residência principal.

Imposto sobre o património

A Áustria não tem um imposto anual geral sobre o património líquido das pessoas singulares em 2026. Isso não torna o património isento de imposto: podem aplicar-se Grundsteuer, imposto sobre rendimentos de investimento, imposto sobre mais-valias imobiliárias e impostos sobre transações. A Áustria também não aplica um imposto anual sobre rendimento presumido à carteira completa de investimentos de uma pessoa singular; as distribuições presumidas dos fundos são uma regra sobre rendimentos dos fundos, não um imposto convencional sobre o património.

Imposto sobre heranças e doações

A Áustria não tem imposto geral sobre heranças ou doações em 2026. Ainda assim, os imóveis austríacos transmitidos por herança ou doação continuam sujeitos ao imposto sobre transmissão de imóveis, com regras especiais. Certas doações têm de ser comunicadas à autoridade fiscal quando se verificam os limiares e as ligações de residência; a comunicação não constitui, por si só, um imposto sobre doações.

As heranças transfronteiriças podem continuar sujeitas a imposto estrangeiro sobre heranças ou património sucessório, dependendo do falecido, do herdeiro, do domicílio ou da localização dos bens. A Áustria tem uma rede limitada de convenções relativas a impostos sobre heranças, e o Regulamento Europeu das Sucessões trata da lei sucessória, não da harmonização fiscal. Consulte a explicação governamental sobre tributação das heranças.

Impostos para trabalhadores por conta própria

Os empresários em nome individual e os profissionais independentes pagam imposto progressivo sobre o rendimento do lucro empresarial líquido. Devem registar a atividade quando exigido, obter um número fiscal e manter registos. Os requisitos de licença comercial dependem da profissão. Os «novos trabalhadores por conta própria» devem comunicar a atividade à instituição de seguro social dos trabalhadores independentes quando o rendimento bruto anual de 2026 ultrapassar 6 613,20 EUR, geralmente no prazo de um mês após o início; uma identificação tardia pode originar uma sobretaxa de 9,3%. O governo disponibiliza orientações específicas de registo para novos trabalhadores por conta própria.

As despesas empresariais normais e necessárias são dedutíveis. Consoante a atividade e o volume de negócios, o contribuinte pode utilizar contabilidade de caixa, contabilidade por partidas dobradas ou um método simplificado de dedução forfaitária elegível. A dedução forfaitária do imposto sobre o rendimento para pequenas empresas considera, em geral, 45% das receitas como despesas, ou 20% para empresas de serviços, sujeita a limites e condições legais; outros custos efetivos separados podem ser dedutíveis quando a lei o permite.

A taxa normal de IVA é de 20%. Desde 2025, a isenção austríaca de IVA para pequenas empresas aplica-se, em geral, quando o limite de volume de negócios bruto de 55 000 EUR não foi ultrapassado no ano civil anterior nem no atual e se cumprem as restantes condições. Elimina o IVA cobrado nas vendas e, em geral, impede a dedução do IVA suportado. Se o limite for ultrapassado em não mais de 10%, a isenção pode continuar até ao fim do ano; um excesso maior termina-a para a operação que provoca a ultrapassagem e as posteriores. As regras oficiais de IVA para pequenas empresas devem ser verificadas em atividades transfronteiriças na UE.

Os pagamentos por conta do imposto sobre o rendimento vencem-se em 15 de fevereiro, 15 de maio, 15 de agosto e 15 de novembro. O saldo final apurado deve normalmente ser pago um mês após a notificação da liquidação.

Imposto sobre as sociedades

As sociedades austríacas, como GmbH e AG, pagam 23% de imposto sobre o rendimento das sociedades sobre o lucro tributável em 2026. Quando uma empresa austríaca distribui o lucro após imposto a uma pessoa singular residente, aplica-se, em geral, KESt de 27,5%, o que resulta numa carga combinada de cerca de 44,18% antes de benefícios especiais — e não apenas 23%. As sociedades de pessoas são, em geral, fiscalmente transparentes e imputam os lucros aos sócios.

Os dividendos recebidos por uma sociedade austríaca podem beneficiar de isenção para participações nacionais ou internacionais, sujeita a condições; a isenção internacional exige, em geral, participação e período de detenção elegíveis, com regras antiabuso. Acionistas empresariais não residentes podem beneficiar de uma convenção ou da Diretiva Mães e Filhas da UE para reduzir a retenção austríaca sobre dividendos, se cumprirem os requisitos. A taxa normal de IVA austríaco é de 20%, com taxas reduzidas oficiais apresentadas na página sobre taxas e isenções de IVA. O governo confirma a taxa de 23% para sociedades e de 27,5% sobre distribuições.

Rendimentos estrangeiros e dupla tributação

Os residentes declaram normalmente os rendimentos mundiais, mas a convenção aplicável determina que Estado pode tributar e como a Áustria elimina a dupla tributação. Consoante a convenção e o tipo de rendimento, a Áustria pode isentar rendimentos estrangeiros — muitas vezes considerando-os para fixar a taxa aplicável aos rendimentos austríacos — ou conceder um crédito pelo imposto estrangeiro. O crédito é limitado e não reembolsa automaticamente imposto acima do valor previsto na convenção ou do imposto austríaco.

Salários, pensões, rendas, dividendos, juros, mais-valias e rendimentos empresariais estrangeiros têm de ser classificados segundo a lei austríaca antes de aplicar a convenção. As pensões estrangeiras dependem especialmente da convenção: pensões privadas e de funções públicas podem ser atribuídas de formas diferentes. Os montantes em moeda estrangeira devem ser convertidos de modo consistente, utilizando taxas de câmbio para euros que possam ser documentadas.

As contas estrangeiras não estão sujeitas a uma declaração anual geral e separada de património apenas por existirem, mas os rendimentos e os cálculos declaráveis de fundos devem ser comunicados. As instituições financeiras trocam informações ao abrigo da Norma Comum de Comunicação, podendo também aplicar-se regras de beneficiário efetivo, combate ao branqueamento de capitais e comunicação específica. A troca automática não substitui a declaração do contribuinte.

Entrega da declaração fiscal

Os trabalhadores cujo único rendimento foi corretamente sujeito a retenção sobre salários geralmente não têm de entregar uma declaração obrigatória de imposto sobre o rendimento, embora a liquidação voluntária possa gerar um reembolso. A liquidação obrigatória pode resultar, por exemplo, de vários salários simultâneos, rendimentos estrangeiros ou de investimento não tributados na fonte, um crédito indevidamente reclamado ou certos limiares de outros rendimentos.

Os trabalhadores por conta própria devem, em geral, entregar declaração se o rendimento de 2026 ultrapassar 13 539 EUR. Quando também existe rendimento sujeito a retenção salarial, a obrigação pode surgir se o rendimento total exceder 14 769 EUR e os outros rendimentos não salariais ultrapassarem o limiar aplicável. Rendimentos de capitais não sujeitos a retenção e tributados a uma taxa especial, bem como mais-valias imobiliárias sem tributação final, podem criar obrigações declarativas independentes.

Para o ano fiscal de 2026, os prazos legais normais são:

Método de entrega	Prazo
Declaração em papel	30 de abril de 2027
Declaração eletrónica através do FinanzOnline	30 de junho de 2027

Pode ser pedida uma prorrogação fundamentada; os contribuintes representados podem beneficiar de prazos maiores no sistema de quotas dos consultores fiscais. As declarações são, em geral, entregues através do FinanzOnline. Os pagamentos por conta do imposto sobre o rendimento vencem-se trimestralmente; o saldo liquidado é, em geral, pagável no prazo de um mês após a notificação. O portal oficial confirma os prazos de entrega e de pagamentos por conta.

Os formulários habituais incluem E1, E1a para rendimentos empresariais, E1b para arrendamentos, E1kv para rendimentos de capitais e L1/L1i para situações de trabalho e emprego internacional. Quem utiliza uma corretora estrangeira necessita frequentemente do E1kv, mas deve usar os formulários adequados a todas as categorias de rendimento.

Uma declaração ou liquidação pode ser corrigida ou contestada dentro do prazo processual aplicável. Rendimentos anteriormente omitidos devem ser comunicados rapidamente; uma autodenúncia válida nos termos do artigo 29.º da FinStrG tem requisitos rigorosos de integralidade e pagamento e não deve ser tentada sem cuidado. Os livros e registos fiscalmente relevantes são, em geral, conservados durante sete anos, ou mais se houver processos pendentes; os documentos relativos a imóveis devem ser guardados enquanto puderem afetar o custo de aquisição, a depreciação ou uma venda posterior.

Considerações fiscais para expatriados

As datas de chegada e partida, a disponibilidade de uma habitação, a localização da família e o padrão de trabalho devem ser documentados. Registar uma morada é uma obrigação administrativa, mas não constitui, por si só, a análise completa da residência fiscal. A Áustria não tem um regime geral de «não domiciliado» para expatriados.

Uma dedução forfaitária de despesas para trabalhadores expatriados, de âmbito restrito, pode aplicar-se a trabalhadores elegíveis destacados temporariamente que cumpram a definição regulamentar: 20% da base de cálculo, até 10 000 EUR por ano. Substitui despesas profissionais efetivas pertinentes e não reduz a taxa de imposto em 20%.

Um benefício separado para novos residentes, previsto no artigo 103.º da EStG, está disponível apenas em casos especiais de interesse público. Cientistas e investigadores que chegam ao país podem obter uma dedução de 30% sobre rendimentos científicos elegíveis sujeitos à tabela progressiva durante cinco anos; cientistas, investigadores, artistas e atletas elegíveis podem pedir alívio de cargas fiscais adicionais. Os pedidos devem, em geral, ser apresentados no prazo de seis meses após a mudança. As orientações do Ministério sobre benefícios para novos residentes explicam as condições rigorosas.

O trabalho remoto pode criar obrigações austríacas de retenção sobre salários por trabalho fisicamente realizado na Áustria e levantar questões de processamento salarial ou estabelecimento estável para um empregador estrangeiro. Importam os artigos das convenções sobre trabalho dependente, a condição dos 183 dias e quem suporta economicamente a remuneração; 183 dias, por si só, não constituem uma isenção universal.

A coordenação da segurança social da UE/EEE/Suíça procura, em geral, assegurar o trabalhador num único Estado. Os certificados de destacamento (A1), as regras de trabalho em vários Estados e o quadro de teletrabalho transfronteiriço podem manter a cobertura no Estado do empregador em casos elegíveis, mas muitas vezes é necessário um pedido. Os casos fora da UE dependem dos acordos bilaterais austríacos e da lei nacional.

Pensões, fundos de investimento e seguros de investimento estrangeiros podem ser classificados de modo diferente na Áustria e no seu país de origem. Antes de mudar de país, os investidores devem verificar o estatuto austríaco de fundo declarante, os custos históricos de aquisição e a possibilidade de imposto de saída no país de partida.

Principais vantagens e desvantagens fiscais

Vantagens

• A maioria dos rendimentos de capitais financeiros privados está sujeita à taxa especial previsível de 27,5%, em vez da taxa progressiva máxima.
• Os custodiantes austríacos geralmente retêm KESt e utilizam os dados oficiais da OeKB para fundos.
• A Áustria não tem imposto geral sobre o património líquido das pessoas singulares nem imposto geral sobre heranças ou doações.
• As convenções fiscais e a coordenação da segurança social da UE podem reduzir a dupla tributação e as contribuições duplicadas.
• Os créditos fiscais familiares e o tratamento preferencial do 13.º e 14.º pagamentos salariais elegíveis podem reduzir significativamente a tributação dos trabalhadores.

Desvantagens

• As taxas marginais sobre rendimentos do trabalho e empresariais são elevadas, chegando a 55% acima de 1 milhão de EUR.
• As contribuições sociais e os custos salariais do empregador são relevantes e não podem ser representados por uma taxa única em todos os casos.
• As corretoras estrangeiras e os fundos não declarantes podem exigir cálculos anuais complexos, incluindo imposto sem distribuição em dinheiro.
• Não existe franquia anual geral para valores mobiliários, isenção por período de detenção nem conta flexível semelhante à ISA.
• As perdas de investimento privadas só podem ser compensadas dentro de limites restritos e, em geral, não podem ser reportadas para anos seguintes.

Nota importante

Este guia tem fins educativos gerais e não constitui aconselhamento fiscal, jurídico, contabilístico, de investimento ou financeiro. O tratamento fiscal depende da residência, das convenções, do tipo de rendimento, das datas de aquisição, dos documentos e das circunstâncias pessoais. Confirme as regras atuais junto das autoridades austríacas e obtenha aconselhamento de um profissional austríaco qualificado antes de entregar uma declaração, mudar de país ou realizar uma operação significativa.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — informações e textos das convenções fiscais austríacas
• orientações detalhadas do BMF sobre criptoativos
• orientações do Ministério sobre rendimentos de capitais
• portal austríaco sobre benefícios convencionais
• Usp.gv.at — página sobre taxas e isenções de IVA
• taxa de 23% para sociedades e de 27,5% sobre distribuições

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — Livro Fiscal oficial de 2026
• mais-valias realizadas e imposto de saída
• orientações do Ministério sobre benefícios para novos residentes
• tabela oficial de 2026 do Ministério
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — base de dados oficial da OeKB sobre fundos
• Oesterreich.gv.at — explicação governamental sobre tributação das heranças
• imposto sobre mais-valias imobiliárias
• isenções relativas à residência principal
• Onlinerechner.haude.at — calculadora oficial de bruto para líquido do BMF para 2026
• Ris.bka.gv.at — artigos 1.º da EStG e 26.º da BAO na base de dados jurídica austríaca
• Sozialversicherung.at — valores oficiais das contribuições sociais de 2026
• Usp.gv.at — orientações específicas de registo para novos trabalhadores por conta própria
• prazos de entrega e de pagamentos por conta
• regras oficiais de IVA para pequenas empresas
• tabela oficial de créditos fiscais de 2026