Davčni vodnik za Finsko 2026: kaj mora vedeti vsak vlagatelj

Posodobljeno: 6. septembra 2026

Finska dohodke posameznikov deli na dve široki skupini. Dohodki iz dela so progresivno obdavčeni z državnim in občinskim davkom, naložbeni donosi pa so praviloma dohodki iz kapitala, obdavčeni po 30- ali 34-odstotni stopnji. Poleg tega veljajo prispevki od plač, davek za javno radiotelevizijo in za člane cerkve cerkveni davek.

Pravila za vlagatelje so jasnejša kot v nekaterih evropskih državah, vendar niso vedno preprosta. Dividende družb, ki kotirajo na borzi, so le delno obdavčljive, kapitalske izgube je mogoče prenesti naprej, račun za varčevanje v delnicah pa lahko odloži davek pri neposrednem trgovanju z delnicami. Tuje borze, skladi, kriptosredstva in dividende družb, ki ne kotirajo na borzi, zahtevajo posebno pozornost.

Vodnik pojasnjuje glavna pravila za leto 2026 za zaposlene, vlagatelje, lastnike nepremičnin, samozaposlene in mednarodno mobilne posameznike.

Pregled davkov: ključne številke

Vrsta davka	Stopnja ali prag v letu 2026	Opombe
Državni davek od dohodkov iz dela	Mejne stopnje od 12,64 % do 37,50 %	Dodatno veljajo občinski davek in druge dajatve
Davek od dohodkov iz kapitala	30 % / 34 %	30 % do 30.000 EUR neto dohodka iz kapitala, nato 34 %
Dividende družb, ki kotirajo na borzi	85 % je obdavčljiv dohodek iz kapitala	Dejanska stopnja je pred odbitki praviloma 25,5 % ali 28,9 %
Odtegljaj od dividend finskih družb, ki kotirajo na borzi	25,5 %	Za rezidenta posameznika z običajnim računom
Račun za varčevanje v delnicah	Odlog davka	En račun; najvišja denarna vplačila 100.000 EUR
Pokojninsko zavarovanje zaposlenega	7,30 %	Enotna stopnja prispevka TyEL za zaposlenega v letu 2026
Zavarovanje za primer brezposelnosti zaposlenega	0,89 %	Običajna stopnja za zaposlenega
Zdravstveno zavarovanje zaposlenega	1,10 % + 0,88 %	Del za dnevna nadomestila velja, če letna plača ali poslovni dohodek dosega vsaj 17.255 EUR
Pokojninsko zavarovanje delodajalca	Povprečno 17,10 %	Povprečni delež delodajalca; dejanski strošek se razlikuje
Zdravstveno zavarovanje delodajalca	1,91 %	Običajna stopnja za leto 2026
Zavarovanje za primer brezposelnosti delodajalca	0,31 % / 1,23 %	Višja stopnja za skupno maso plač nad 2.509.500 EUR
Davek od dohodkov pravnih oseb	20 %	Splošna stopnja za družbe
Davek za javno radiotelevizijo	2,5 %, največ 160 EUR	Od upravičenega dohodka nad 15.150 EUR; na Ålandskih otokih velja ločena medijska dajatev
Splošna stopnja DDV	25,5 %	Splošna stopnja
Znižane stopnje DDV	13,5 %, 10 % in 0 %	Odvisno od kategorije; obstajajo tudi oprostitve
Davek na nepremičnine	Odvisen od občine	Temelji na obdavčljivi vrednosti in vrsti nepremičnine
Davek na dediščine	Mejne stopnje od 7 % do 33 %	Od leta 2026 pod 30.000 EUR davka ni; dva razreda glede na sorodstvo
Davek na darila	Mejne stopnje od 8 % do 33 %	Darila istega darovalca se seštevajo v treh letih; prag je 7.500 EUR
Davek na neto premoženje	Ga ni	Brez splošnega ponavljajočega se davka na premoženje
Davčno leto	Koledarsko leto	Od 1. januarja do 31. decembra
Rok za oddajo napovedi	Oseben rok	Naveden je na predizpolnjeni napovedi in v MyTax
Davčni organ	Finska davčna uprava (Vero)	MyTax je uradna elektronska storitev

Davčno rezidentstvo na Finskem

Posameznik je praviloma finski davčni rezident, če ima na Finskem glavni dom in stalno prebivališče ali tam neprekinjeno ostane več kot šest mesecev. Začasne odsotnosti običajno ne prekinejo neprekinjenega bivanja. Rezidentstvo lahko zato nastane, še preden oseba v koledarskem letu doseže 183 dni. Pojasnila Vero o rezidentstvu in nerezidentstvu potrjujejo oba domača preizkusa in posledico obdavčitve svetovnega dohodka.

Rezidenti so praviloma obdavčeni od svetovnega dohodka, vključno s plačami, poslovnimi dohodki, dividendami, obrestmi, kapitalskimi dobički, najemninami in tujimi naložbenimi dohodki. Nerezidenti so praviloma obdavčeni samo od dohodka s finskim virom, pogosto z davkom pri viru, razen če so upravičeni do progresivne odmere ali jo izberejo.

Za finske državljane, ki zapustijo Finsko, praviloma velja domneva rezidentstva v letu odhoda in naslednjih treh letih, razen če dokažejo, da so pomembne vezi s Finsko prenehale. Pomembni so lahko dom, zakonec, podjetje, vključitev v finski sistem socialne varnosti ali redna prisotnost. To triletno pravilo ne velja enako za tuje državljane; Vero v pojasnilih o triletnem pravilu razlaga dokazno breme.

Če dve državi osebo štejeta za rezidenta, lahko davčna pogodba vprašanje reši z merili stalnega doma, središča življenjskih interesov, običajnega prebivališča in državljanstva. Rezidentstvo po domačem pravu se lahko nadaljuje, tudi kadar pogodba rezidentstvo pripiše drugi državi, zato sta pomembni obe presoji.

Dohodnina na Finskem

Dohodek iz dela vključuje plače, večino pokojnin ter del nekaterih poslovnih dohodkov ali izplačil družb, ki ne kotirajo na borzi. Obdavčen je s progresivnim državnim in občinskim davkom ter po potrebi s cerkvenim davkom.

Državna lestvica za dohodek iz dela

Obdavčljivi dohodek iz dela v letu 2026	Mejna državna stopnja
Do 21.200 EUR	12,64 %
21.200–32.600 EUR	19,00 %
32.600–40.100 EUR	30,25 %
40.100–52.100 EUR	33,25 %
Nad 52.100 EUR	37,50 %

Tabela prikazuje mejne državne stopnje, ne stopnje za celoten dohodek. Uradna lestvica določa tudi osnovni davek na spodnji meji vsakega razreda. Obdavčljivi dohodek iz dela se izračuna po odbitkih, zato bruto plače ni mogoče neposredno primerjati s tabelo.

Občinski davek na dohodek se prišteje po stopnji občine zavezanca. Ker se zdravstvene in socialne storitve zdaj financirajo na državni ravni, so občinske stopnje precej nižje, kot kažejo starejše primerjave. Člani evangeličanske luteranske ali pravoslavne cerkve plačujejo tudi cerkveni davek, ki običajno znaša približno 1 % do 2 %, odvisno od župnije.

Osebe, starejše od 18 let, ki živijo na celinski Finski, lahko plačujejo davek za javno radiotelevizijo. V letu 2026 znaša 2,5 % neto dohodka iz dela in kapitala nad 15.150 EUR, vendar največ 160 EUR. Prebivalci Ålandskih otokov namesto tega plačujejo medijsko dajatev 128 EUR, če upravičeni dohodek presega 14.000 EUR. Vero te zneske objavlja med davčnimi osnovami za leto 2026.

Primer izračuna plače

Zaposleni s 45.000 EUR letne bruto plače je ne more preprosto pomnožiti s stopnjo državnega razreda. Odštejejo se prispevki za pokojninsko zavarovanje in brezposelnost, na preostalo osnovo dohodka iz dela pa pred izračunom državnega in občinskega davka vplivajo samodejni odbitki.

Za običajnega zaposlenega brez cerkvenega davka v občini s povprečno stopnjo je neto plača pogosto približno 32.000–34.000 EUR letno, odvisno od starosti, občine, odbitkov in nastavitev davčne kartice. Natančna stopnja odtegljaja izhaja iz osebne davčne kartice.

Socialno zavarovanje in prispevki od plače

Glavne dajatve od plač v letu 2026 so:

Plačnik	Obveznost	Stopnja v letu 2026
Zaposleni	Pokojninsko zavarovanje na podlagi zaslužka (TyEL)	7,30 %
Zaposleni	Zavarovanje za primer brezposelnosti	0,89 %
Zaposleni	Prispevek za zdravstveno oskrbo	1,10 %
Zaposleni	Prispevek za dnevna nadomestila	0,88 %, če letna plača ali poslovni dohodek dosega vsaj 17.255 EUR, sicer 0 %
Delodajalec	TyEL, povprečni delež delodajalca	17,10 %
Delodajalec	Zdravstveno zavarovanje	1,91 %
Delodajalec	Zavarovanje za primer brezposelnosti	0,31 % do skupne mase plač 2.509.500 EUR, 1,23 % nad njo
Delodajalec	Nezgodno in skupinsko življenjsko zavarovanje	Spremenljivo

Prispevek zaposlenega za zdravstveno zavarovanje je vključen v stopnjo odtegljaja na davčni kartici in ni vedno prikazan kot ločen odbitek na plačilni listi. Pri zaslužku najmanj 17.255 EUR znašata njegova glavna dela v letu 2026 skupaj 1,98 %. Stopnje potrjuje uradna tabela Vero o socialnem zavarovanju.

Pravila usklajevanja v EU/EGP in pogodbe o socialni varnosti lahko nadomestijo finske prispevke, kadar je zaposleni zavarovan drugje. Potrdilo A1 je običajno ključni dokument za čezmejno delo v EU.

Olajšave in odbitki

Finska ne uporablja ene same preproste splošne osebne olajšave. Izračun namesto tega vključuje več odbitkov in davčnih olajšav, od katerih se številni upoštevajo samodejno:

• odbitek od dohodka iz dela in davčno olajšavo za delo;
• osnovni odbitek pri občinski obdavčitvi nižjih dohodkov;
• samodejni odbitek stroškov pridobivanja plače;
• stroške vožnje na delo nad osebnim pragom in do letne meje;
• upravičeno davčno olajšavo za gospodinjske storitve;
• določene pokojninske stroške, prispevke za brezposelnost in stroške pridobivanja dohodka.

Davčna olajšava za delo se je leta 2026 povečala za nekatere starejše zaposlene. Za pokojninski dohodek veljajo posebni odbitki in dodatni 5,85-odstotni davek na del nad 60.000 EUR. Vrednost olajšav se razlikuje, ker nekateri odbitki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek, davčne olajšave pa izračunani davek.

Dohodki od naložb in kapitalski dobički

Neto dohodek iz kapitala je obdavčen po 30-odstotni stopnji do 30.000 EUR in po 34-odstotni stopnji za presežek. Prag velja za celotni neto dohodek iz kapitala, ne za vsako naložbo posebej.

Delnice, skladi ETF in investicijski skladi

Kapitalski dobiček je praviloma prodajna cena, zmanjšana za dejansko nabavno vrednost in stroške prodaje. Posameznik lahko namesto tega uporabi domnevno nabavno vrednost:

• 20 % prodajne cene, če je bilo sredstvo v lasti manj kot deset let;
• 40 %, če je bilo v lasti najmanj deset let.

Ob uporabi domnevne vrednosti ni mogoče dodatno odšteti nabavnih ali prodajnih stroškov. Vlagatelji naj izračunajo obe metodi in uporabijo dovoljeno ugodnejšo možnost.

Pravilo za majhne odsvojitve do 1.000 EUR se pogosto napačno razume. Če skupne letne prodajne cene zajetih sredstev ne presegajo 1.000 EUR, so dobički praviloma oproščeni. Gre za prag prihodkov od prodaje, ne za 1.000 EUR neobdavčenega dobička. Za odbitek izgub pri majhnih transakcijah velja ustrezna omejitev. Navodila Vero za obrazec o kapitalskem dobičku potrjujejo tudi 20- in 40-odstotno možnost domnevne nabavne vrednosti.

Kapitalske izgube se praviloma najprej odštejejo od kapitalskih dobičkov, nato od drugih dohodkov iz kapitala. Neizkoriščene izgube je mogoče prenesti naprej za pet let, ne pa za deset; ne ustvarijo olajšave za primanjkljaj, ki bi zmanjšala davek od dohodka iz dela.

Običajne delnice in skladi ETF se praviloma obdavčijo ob realizaciji; Finska običajno ne obdavčuje letnega nerealiziranega povečanja vrednosti ETF. Izplačila skladov so dohodek iz kapitala ob izplačilu. Akumulacijski skladi običajno odložijo davek na ravni vlagatelja do prodaje, notranje transakcije sklada pa ne ustvarijo neposredne osebne davčne obveznosti.

Za delnice, ki kotirajo na borzi, ali sklade ETF ni splošne oprostitve zaradi dolgega imetništva. Status UCITS ne ustvarja posebne osebne davčne stopnje.

Dividende družb, ki kotirajo na borzi

Za finskega rezidenta posameznika, ki ima delnice družbe, uvrščene na borzo, na običajnem računu, je 85 % dividende obdavčljiv dohodek iz kapitala, 15 % pa je oproščenih. To pomeni dejansko stopnjo:

• 25,5 %, dokler dohodek iz kapitala ostaja v 30-odstotnem razredu;
• 28,9 % za del, obdavčen po 34-odstotni stopnji.

Finska družba, ki kotira na borzi, običajno odtegne 25,5 %. Vero delež obdavčljive dividende in odtegljaj potrjuje v pojasnilih o dividendah borznih družb.

Dividende družb, ki ne kotirajo na borzi

Pri dividendah družb, ki ne kotirajo na borzi, sta potrebna dva preizkusa na podlagi matematične vrednosti delnic.

Del dividende do 8-odstotnega letnega donosa je dividenda iz kapitala. Do 150.000 EUR na delničarja je 25 % tega dela obdavčljiv dohodek iz kapitala, 75 % pa je oproščenih. Nad 150.000 EUR je obdavčljivih 85 %.

Del, ki presega 8 % matematične vrednosti, je dividenda iz dohodka od dela: 75 % je obdavčljivega dohodka iz dela in 25 % je oproščenih. Meja 150.000 EUR se izračuna skupaj za vse upravičene dividende delničarja iz družb, ki ne kotirajo na borzi, ne za vsako družbo posebej. Odtegljaj praviloma znaša 7,5 % do 150.000 EUR in 28 % nad tem zneskom, končni davek pa se določi pri odmeri.

Ta pravila lahko ustvarijo nizko dejansko stopnjo za lastnika dovolj kapitalsko močne družbe, vendar je treba skupaj upoštevati davek družbe, potrebo po plači in pravila proti izogibanju davkom.

Tuje dividende in obresti

Dividende tujih borznih družb iz EU/EGP ali držav z davčno pogodbo so ob izpolnjevanju zakonskih pogojev pogosto deležne enake obravnave, po kateri je obdavčljivih 85 %. Druge dividende so lahko v celoti obdavčljive. Tuj odtegljaj se praviloma prizna največ do stopnje, ki jo Finska priznava po pogodbi; presežni odtegljaj bo morda treba zahtevati nazaj v državi vira.

Obresti so običajno v celoti obdavčljivi dohodki iz kapitala po 30- ali 34-odstotni stopnji. Za obresti od finskih depozitov lahko namesto tega velja dokončni 30-odstotni davek pri viru. Tuje obresti je praviloma treba dodati v napoved.

Račun za varčevanje v delnicah (Osakesäästötili)

Finska ima račun za male vlagatelje, ki omogoča odlog davka. Posameznik ima lahko en račun za varčevanje v delnicah in nanj vplača največ 100.000 EUR v denarju. Rast naložb lahko tržno vrednost dvigne nad to mejo.

Upravičene neposredne delnice je mogoče znotraj računa kupovati in prodajati brez sprotnega davka. Tudi dividende in obresti, prejete na račun, ob prejemu niso obdavčene. Ob dvigu ponudnik izplačilo sorazmerno razdeli na neobdavčeni vplačani kapital in obdavčljivi dobiček. Dobiček je dohodek iz kapitala, obdavčen po 30- ali 34-odstotni stopnji.

Pomembne omejitve vključujejo:

• vplačati je mogoče le denar; obstoječih delnic ni mogoče prenesti na račun;
• skladi in skladi ETF niso upravičene naložbe;
• 15-odstotna oprostitev dividend borznih družb ne velja, zato je ves dobiček na računu nazadnje obdavčljiv;
• domnevne nabavne vrednosti ni mogoče uporabiti;
• izguba na računu je odbitna šele ob njegovem zaprtju.

Več kot en račun lahko povzroči povečanje davka za 10 EUR na dan za vsak račun. Uradni vodnik za račun za varčevanje v delnicah potrjuje mejo 100.000 EUR in obdavčitev dvigov.

Obdavčitev kriptosredstev

Prodaja kriptosredstva za uradno valuto, menjava enega kriptosredstva za drugo in uporaba za nakup blaga ali storitev so obdavčljive odsvojitve. Vsak dogodek se ovrednoti v evrih ob času transakcije. Rudarjenje običajno ustvari dohodek iz dela ob prejemu kovancev; nagrade iz stakinga in primerljivi prejemki so praviloma dohodek iz kapitala, odvisno od konkretne ureditve.

Dobički so dohodek iz kapitala po 30- ali 34-odstotni stopnji. Uporabiti je mogoče dejansko nabavno vrednost in neposredno povezane stroške ali, kadar je ustrezno, 20- oziroma 40-odstotno domnevno nabavno vrednost. Praviloma se uporablja metoda FIFO, razen če zavezanec dokaže, katere konkretne enote je odsvojil.

Izgube iz kriptosredstev, priznane po ustreznih pravilih za premoženje, se praviloma lahko odbijejo po pravilih za kapitalske izgube. Prenosi med lastnikovimi denarnicami niso odsvojitve, vendar je treba dokumentirati provizije in lastništvo. Preizkus skupne letne prodaje do 1.000 EUR vključuje tudi prihodke od odsvojitve kriptosredstev.

Hranite popolne datoteke z borz, podatke o denarnicah in vrednosti v evrih. Za rudarjenje, staking, razcep verige in dejavnost v poslovnem obsegu preverite pojasnila Vero o virtualnih valutah.

Dohodek od najemnin in davek na nepremičnine

Najemnina je po odbitnih stroških obdavčljivi dohodek iz kapitala po 30- ali 34-odstotni stopnji. Pojasnila Vero o dohodku od najemnin potrjujejo stopnje, obveznost prijave in glavne odbitke. Pogosti odbitki so stroški vzdrževanja, komunalne storitve, ki jih plača najemodajalec, zavarovanje, redna popravila, stroški oddajanja in obresti od posojila za pridobivanje dohodka. Večje izboljšave se praviloma odbijejo z amortizacijo ali prištejejo k nabavni vrednosti, ne pa obravnavajo kot takojšen strošek popravila.

Kratkoročno nastanitveno oddajanje lahko postane poslovna dejavnost, če storitve in obseg presežejo pasivno oddajanje. Zasebna uporaba omejuje odbitke, izgube pa zahtevajo resničen namen pridobivanja dohodka.

Občinski davek na nepremičnine velja za zemljišča in stavbe v neposredni lasti na podlagi obdavčljivih vrednosti. Delničarji stanovanjske družbe za stanovanje ne prejmejo ločenega računa za davek na nepremičnine; plača ga stanovanjska družba in strošek vključi v dajatve. Vsaka občina izbere stopnje v zakonskih razponih za splošne nepremičnine, stalna prebivališča, druga bivališča in nekatere objekte. Dejanska stopnja in roki so navedeni v MyTax in odločbi za leto 2026.

Dobiček od prodaje doma je oproščen, če je bil prodajalec njegov lastnik in ga je neprekinjeno uporabljal kot svoje ali družinsko stalno prebivališče najmanj dve leti. Obdobji lastništva in prebivanja se morata prekrivati. Pojasnila Vero o prodaji doma potrjujejo oba pogoja in obveznost prijave tudi oproščene prodaje. Če pogoja nista izpolnjena, veljajo 30- oziroma 34-odstotna stopnja za dohodek iz kapitala ter dejanska ali domnevna nabavna vrednost.

Davek na premoženje

Finska nima splošnega ponavljajočega se davka na neto premoženje. Za posamezna sredstva ali prenose pa še vedno veljajo davek na nepremičnine, dohodke iz kapitala, dediščine in darila.

Davek na dediščine in darila

Finska dediščine in darila obdavčuje po dveh razredih glede na sorodstvo. Od 1. januarja 2026 je posamezni dedni delež pod 30.000 EUR oproščen. Ko vrednost doseže 30.000 EUR, se davek po razredih izračuna na celotno vrednost. Uradni pregled Vero o davčnih spremembah za leto 2026 potrjuje nova praga za dediščine in darila.

Stopnje davka na dediščine od leta 2026

Razred prejemnika	Vrednost od	Razpon mejnih stopenj
Razred I: zakonec in bližnji sorodniki v ravni črti	30.000 EUR	7 %–19 %
Razred II: drugi sorodniki in nepovezane osebe	30.000 EUR	19 %–33 %

Natančni osnovni davek se spremeni pri 40.000 EUR, 60.000 EUR, 200.000 EUR in 1 milijonu EUR. Odbitki za zakonca, mladoletnega otroka in pravico do posesti lahko zmanjšajo obdavčljivi znesek. Točne številke navajajo kalkulator in tabele Vero za davek na dediščine v letu 2026.

Darila istega darovalca se seštevajo v treh letih. Od leta 2026 so darila s skupno vrednostjo pod 7.500 EUR v tem obdobju oproščena. Pri vrednosti 7.500 EUR ali več segajo mejne stopnje v razredu I od 8 % do 17 %, v razredu II pa od 19 % do 33 %. Celotne tabele vsebuje kalkulator Vero za davek na darila v letu 2026.

Samozaposleni

Poslovni rezultat samostojnega podjetnika se po 5-odstotnem podjetniškem odbitku razdeli na dohodek iz kapitala in dela. Kapitalski del praviloma temelji na 20-odstotnem letnem donosu na neto poslovna sredstva prejšnjega leta, podjetnik pa lahko zahteva 10-odstotni ali ničelni kapitalski delež. Preostanek je progresivno obdavčljivi dohodek iz dela.

Pokojninsko zavarovanje samozaposlenih (YEL) temelji na potrjenem dohodku iz dela, ne zgolj na računovodskem dobičku ali dvigih sredstev. YEL vpliva na pokojnine, bolniška in starševska nadomestila ter več izračunov prispevkov. Novi podjetniki so lahko upravičeni do začasnega popusta. Prispevki za zdravstveno zavarovanje temeljijo na dohodku YEL, kadar je to ustrezno.

Registracija za DDV je praviloma potrebna, ko letni promet preseže 20.000 EUR, ob upoštevanju oproščenih dejavnosti in posebnih čezmejnih pravil. Pojasnila Vero o registraciji za DDV potrjujejo, da obveznost nastane ob preseganju praga, uradni davčni priročnik pa navaja stopnje 25,5 %, 13,5 %, 10 % in 0 %. Olajšava za DDV za mala podjetja je bila odpravljena leta 2025. Samostojni podjetniki oddajo poslovno davčno napoved, tudi če je rezultat nič; za dejavnost v letu 2025 je bil rok 1. april 2026.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Finske družbe z omejeno odgovornostjo plačujejo 20-odstotni davek od obdavčljivega dobička. Pojasnila Vero o davku od dohodkov pravnih oseb potrjujejo stopnjo in status družbe kot ločenega davčnega zavezanca. Finska obdavči dobiček, ko nastane, ne šele ob razdelitvi. Dividende za izplačevalca niso odbitni strošek.

Družbe lahko potrjene davčne izgube prenesejo naprej deset let, ob upoštevanju omejitev ob spremembi lastništva. Oprostitve za deleže se lahko uporabijo pri upravičenih odsvojitvah delnic in dividendah med družbami, portfeljski deleži in družbe z veliko vrednostjo nepremičnin pa zahtevajo natančno presojo.

Za mednarodne skupine so pomembna pravila o transfernih cenah, omejitvah odbitka obresti, nadzorovanih tujih družbah, stalnih poslovnih enotah in davčnih odtegljajih. Lastniki družb naj skupaj modelirajo izplačila plače, pokojnine in dividend.

Tuji dohodki in pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja

Finski rezidenti prijavijo svetovni dohodek, tudi če je bil obdavčen v tujini. Olajšava je običajno odbitek tujega davka ali oprostitev po domačem pravu in ustrezni pogodbi. Odbitki so omejeni, pri presežnem odtegljaju v državi vira pa bo morda treba zahtevati vračilo v tujini.

Finsko šestmesečno pravilo lahko oprosti plačo za delo v tujini, če zaposlitev traja najmanj šest mesecev, prisotnost na Finskem ostane znotraj zakonske meje in ima država opravljanja dela po pogodbi pravico do obdavčitve. Finski prispevki za zdravstveno zavarovanje se lahko še vedno plačujejo.

Tuje vrednostne papirje, dividende, obresti in najemnine je treba preveriti na predizpolnjeni napovedi. Transakcije pretvorite v evre po dovoljeni metodi na datum transakcije ali po metodi davčne uprave in hranite izvirne dokumente.

V letu 2026 Finska za običajni naložbeni portfelj posameznika ne uporablja širokega izstopnega davka. Delniške opcije, družbe in spremembe rezidentstva pa lahko povzročijo ločene posledice.

Davčne napovedi in plačila

Vero vsako pomlad pošlje predizpolnjeno davčno napoved. Zavezanec jo mora preveriti in manjkajoče podatke popraviti do osebnega roka, prikazanega v MyTax. Za dohodke iz leta 2025, prijavljene v letu 2026, so bili roki za posameznike 1., 14., 21. in 28. april; podjetniki so praviloma imeli rok 1. aprila. Uradna stran Vero o predizpolnjeni napovedi potrjuje osebne roke in pojasnjuje, zakaj se razlikujejo tudi datumi vračil ter doplačil davka.

Večino popravkov je mogoče urediti v MyTax. Papirni obrazci vključujejo obrazec 9 za kapitalske dobičke in izgube, 9A za vrednostne papirje in 16B za tuje dohodke, vendar naj zavezanec sledi navodilom za aktualno napoved, ker se lahko razporeditev obrazcev spremeni.

Datum končne odmere in obrokov doplačila davka je individualen ter naveden v davčni odločbi. Zavezanec, ki pričakuje velik naložbeni dobiček, lahko zaprosi za dodatno predplačilo in zmanjša obresti, namesto da počaka na doplačilo po odmeri.

Tuji posredniki morda ne sporočijo podatkov v obliki, primerni za finsko napoved. Zavezanci ostajajo odgovorni za nabavne vrednosti, prodaje, dividende, izplačila skladov, tuj davek in pretvorbo v evre, tudi če so nekateri podatki predizpolnjeni.

Priseljenci in mednarodno mobilni zaposleni

Oseba, ki na Finskem dela največ šest mesecev, je praviloma nerezident in je lahko njena plača po ustreznem odbitku obdavčena s 35-odstotnim davkom pri viru. Upravičeni nerezidenti lahko namesto tega zahtevajo progresivno obdavčitev, zlasti rezidenti EGP ali držav z davčno pogodbo.

Upravičeni tuji ključni zaposleni lahko od leta 2026 uporabljajo poseben režim z dokončnim 25-odstotnim davkom pri viru, če izpolnjujejo zakonske pogoje glede finske zaposlitve, strokovnega dela, denarne plače praviloma najmanj 5.800 EUR mesečno in predhodnega rezidentstva. Za raziskovalce in učitelje lahko veljajo ločeni pogoji. Uradna pojasnila Vero za tuje ključne zaposlene potrjujejo novo stopnjo in preizkuse upravičenosti. Režim je treba primerjati z običajno progresivno obdavčitvijo in odbitki, ne pa predpostavljati, da je ugodnejši.

Daljše bivanje običajno ustvari obdavčitev rezidenta že od začetka bivanja. Registracijo, davčno kartico, osebno identifikacijsko številko in položaj v sistemu socialne varnosti je treba urediti pravočasno. Delavci, ki delajo v več državah EU, naj pred uporabo tujega zavarovanja pridobijo odločbo A1.

Davčne prednosti in slabosti

Prednosti

• Predvidljivi stopnji 30 % in 34 % za dohodke iz kapitala.
• Brez splošnega ponavljajočega se davka na neto premoženje.
• Petletni prenos kapitalskih izgub.
• Delna oprostitev dividend družb, ki kotirajo na borzi.
• Račun za varčevanje v delnicah omogoča odlog davka pri neposrednih delnicah.
• Oprostitev prodaje glavnega doma po dveh letih prekrivajočega se lastništva in prebivanja.
• Razvita digitalna oddaja napovedi in obsežna mreža davčnih pogodb.

Slabosti

• Visoka skupna obremenitev dohodkov iz dela in plač.
• Za kapitalske dobičke ni splošne oprostitve zaradi dolgega imetništva.
• Pravila za dividende družb, ki ne kotirajo na borzi, so zapletena.
• Računi za varčevanje v delnicah izključujejo sklade ETF in druge sklade.
• Splošna stopnja DDV je 25,5 %.
• Finska obdavčuje dediščine in darila.
• Podatki tujih posrednikov lahko zahtevajo veliko ročnega preverjanja.

Za koga je Finska lahko primerna?

Finska je lahko primerna za dolgoročne vlagatelje, ki cenijo pravno stabilnost, običajno obdavčitev skladov in ETF ob realizaciji ter za vlagatelje v neposredne delnice, ki lahko učinkovito uporabijo račun za varčevanje v delnicah. Primerna je tudi za zaposlene, ki javni sistem cenijo bolj kot najnižje možne davčne stopnje.

Manj primerna je za vlagatelje, ki dajejo prednost nizkim stopnjam davka na kapitalski dobiček, neobdavčenim dolgoročnim odsvojitvam ali velikim davčno zaščitenim portfeljem skladov ETF. Račun za varčevanje v delnicah je uporaben, vendar omogoča odlog davka le za ozek nabor sredstev; ne gre za splošni neobdavčeni račun.

Omejitev odgovornosti

Ta vodnik je namenjen le splošnemu informiranju in izobraževanju. Ni davčni, pravni, računovodski ali naložbeni nasvet. Finska obdavčitev je odvisna od rezidentstva, občine, odbitkov, statusa zavarovanja, vrste premoženja in položaja po davčni pogodbi. Stopnje in praksa se lahko spremenijo. Pred ukrepanjem svoje okoliščine preverite pri finski davčni upravi ali usposobljenem svetovalcu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Vero.fi — davčnih spremembah za leto 2026
• davčnimi osnovami za leto 2026
• kalkulator in tabele Vero za davek na dediščine v letu 2026
• kalkulator Vero za davek na darila v letu 2026
• Pojasnila Vero o davku od dohodkov pravnih oseb
• Pojasnila Vero o registraciji za DDV
• Pojasnila Vero o rezidentstvu in nerezidentstvu
• pojasnila Vero o virtualnih valutah
• pojasnilih o triletnem pravilu
• Uradna pojasnila Vero za tuje ključne zaposlene
• Uradna stran Vero o predizpolnjeni napovedi
• uradna tabela Vero o socialnem zavarovanju
• uradni davčni priročnik

Additional educational resources

• Vero.fi — finski davčni upravi
• Navodila Vero za obrazec o kapitalskem dobičku
• Pojasnila Vero o dohodku od najemnin
• Pojasnila Vero o prodaji doma
• pojasnilih o dividendah borznih družb
• Uradni vodnik za račun za varčevanje v delnicah