Skatt i Bulgarien 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 4 september 2026

Bulgarien har fortfarande ett av EU:s enklaste skattesystem sett till de grundläggande skattesatserna: 10 % inkomstskatt för privatpersoner och 10 % bolagsskatt. De låga procentsatserna är verkliga, men ger inte hela bilden. Socialförsäkringsavgifter kan påverka anställningskostnaden väsentligt, skattefrihet för investeringar beror på var och hur ett värdepapper handlas, och en person som regelbundet handlar med eller utvinner krypto kan anses bedriva näringsverksamhet i stället för att göra passiva investeringar.

En annan viktig praktisk förändring är att Bulgarien införde euron den 1 januari 2026 till den oåterkalleliga omräkningskursen €1 = BGN 1.95583. Därför anges aktuella belopp i euro här, ibland tillsammans med motsvarande tidigare belopp i lev när det underlättar förståelsen av lagen. Valutaövergången utlöser inte i sig någon skatt. Se Europeiska centralbankens sida om Bulgariens övergång till euron.

Guiden vänder sig till privatpersoner, investerare, anställda, hyresvärdar, frilansare, företagare och personer som flyttar mellan länder. Den behandlar regler som gäller på datumet ovan, inte förslag för senare år.

Skatteöversikt: viktiga siffror

Skatt	Behandling 2026	Viktig precisering
Inkomstskatt för privatpersoner	Generellt 10%	Enhetlig skattesats på de flesta inkomster i den allmänna årliga skattebasen
Allmänt skattefritt belopp	Inget	Riktade avdrag och familjelättnader finns
Kvalificerade värdepappersvinster	Skattefria	Gäller angivna transaktioner på godkända reglerade marknader och kvalificerade tillväxtmarknader
Andra skattepliktiga finansiella vinster	10%	Årlig nettovinst minskas i regel med 10% schablonkostnader
Utdelningsskatt	5%	Slutlig skatt gäller i regel för bulgariska och utländska utdelningar som privatpersoner får
Skattepliktig ränta	Generellt 10%	Kvalificerade bankinsättningar inom EU/EES och vissa obligationer kan vara skattefria
Skatt på hyresinkomst	10%	Ett schablonavdrag för kostnader på 10% ger normalt en effektiv skatt på 9% av bruttohyran
Vinster på kryptotillgångar	10%	Årlig nettovinst minskas i regel med 10% schablonkostnader; näringsverksamhet kan behandlas annorlunda
Arbetstagaravgifter	Generellt 13.78%	Avgifter tas endast ut upp till taket för månadsinkomst som omfattas av försäkringen
Arbetsgivaravgifter	Generellt 18.92%–19.62%	Avgiften för arbetsskador varierar med verksamhetens riskklass
Avgifter för egenföretagare	Ofta 27.8% eller 31.3%	Beror på försäkringsskydd, ålder och pensionsfondsstatus
Högsta försäkringsgrundande månadsinkomst	€2,300	Gäller från den 1 augusti 2026; €2,111.64 gällde januari–juli
Bolagsskatt	10%	En separat skatt på 5% gäller i regel när vinster delas ut till en privatperson
Normal momssats	20%	Reducerade skattesatser gäller bara särskilt kvalificerade varor och tjänster
Omsättningsgräns för momsregistrering	Mer än €51,130	Nya regler för omsättning per kalenderår gäller från den 1 januari 2026
Årlig kommunal fastighetsskatt	0.1‰–4.5‰	Kommunen fastställer skattesatsen inom lagens intervall
Allmän skatt på nettoförmögenhet	Ingen	Skatter på fastigheter, fordon och transaktioner kan ändå tas ut
Arvs- och gåvoskatt	0%–6.6%	Makar och släktingar i rakt led är i regel undantagna; övriga satser är kommunala
Skatteår	Kalenderår	1 januari–31 december
Frist för privatpersoners deklaration	Normalt 30 april	Gäller följande år
Skattemyndighet	Nationella skattemyndigheten	Digital deklaration är möjlig via NRA:s portal

Skattemässig hemvist

Personer med skatterättslig hemvist i Bulgarien beskattas i regel för inkomster från hela världen. Personer som inte är bosatta beskattas i regel bara för inkomster med källa i Bulgarien, med förbehåll för inhemska undantag och tillämpliga dubbelbeskattningsavtal.

Enligt lagen om inkomstskatt för privatpersoner kan en person vara bosatt om personen:

• har en permanent adress i Bulgarien, såvida inte centrum för levnadsintressena finns utanför Bulgarien;
• vistas mer än 183 dagar i Bulgarien under en tolvmånadersperiod, med särskilda regler för hur ankomst- och avresedagar räknas; eller
• har skickats utomlands av den bulgariska staten, en bulgarisk myndighet eller ett bulgariskt företag, tillsammans med familjemedlemmar som uppfyller villkoren.

Det avgörande begreppet i svåra fall är centrum för levnadsintressena: var personens familj, egendom, arbete, verksamhet och ekonomiska intressen har starkast anknytning. En permanent adress eller ett bulgariskt uppehållstillstånd är relevant, men avgör inte automatiskt hemvist enligt skatteavtal. Om två länder anser att samma person är bosatt där, tillämpar det relevanta skatteavtalets hemvistartikel normalt en ordning som omfattar stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressena, stadigvarande vistelse och medborgarskap.

Dagar i Bulgarien enbart för medicinsk behandling eller utbildning kan undantas från 183-dagarstestet. Att lämna landet strax före dag 184 utesluter omvänt inte hemvist om centrum för levnadsintressena redan finns i Bulgarien. Nationella skattemyndighetens (NRA) översikt för personer med anknytning till flera länder är en användbar utgångspunkt, men individuella råd är ofta motiverade vid skatteavtalsfrågor.

Inkomstskatt för privatpersoner

Bulgarien använder inte progressiva skikt för vanliga personliga inkomster. De flesta inkomster i den allmänna årliga skattebasen beskattas med en enhetlig skattesats på 10 % efter tillåtna kostnader, obligatoriska socialavgifter för anställda eller egenföretagare och tillämpliga skattelättnader.

Skattepliktig inkomst 2026	Skattesats	Typiska exempel
Anställning och de flesta inkomster i den allmänna årsbasen	10%	Lön, frilansinkomst, hyra och skattepliktiga vinster
Utdelningar	5% slutlig skatt	Bulgariska och utländska utdelningar till privatpersoner
Näringsinkomst för enskild näringsidkare	15%	Verksamhet som beskattas enligt reglerna för enskild näringsidkare
Vissa andra inkomster med slutlig skatt	Vanligen 10%	Beror på betalningens art och regler om hemvist och källa

Det finns inget allmänt skattefritt belopp och inget inkomstskikt med nollskatt. Skattesatsen på 10 % tillämpas på den relevanta skattebasen, inte automatiskt på bruttoinbetalningar. Skatt på lön beräknas till exempel efter arbetstagarens obligatoriska avgifter.

NRA:s vägledning om preliminär inkomstskatt bekräftar skattesatsen på 10 % för anställning, hyra och annan ekonomisk verksamhet.

Socialförsäkring och sjukförsäkring

Det är främst här som ett ”land med 10 % skatt” blir mindre enkelt. Avgifterna beräknas på försäkringsgrundande ersättning mellan tillämpliga lägsta och högsta underlag. Miniminivåerna kan bero på verksamhet och yrke; taket gäller sammanlagt försäkringsgrundande inkomster.

För en vanlig anställd enligt de allmänna arbetsreglerna för tredje kategorin är fördelningen normalt:

Avgift	Arbetstagare	Arbetsgivare
Statlig socialförsäkring och kompletterande obligatorisk pension, där det är aktuellt	10.58%	13.72%
Sjukförsäkring	3.20%	4.80%
Arbetsskada och yrkessjukdom	—	0.40%–1.10%
Vanligt totalbelopp	13.78%	18.92%–19.62%

Arbetsgivarens avgift för arbetsskador varierar med verksamhetens riskklass. Särskilda yrkeskategorier, offentligt anställda och andra försäkrade grupper kan ha annan fördelning. Tabellen ersätter därför inte en löneberäkning.

Avgiftstaken ändrades under 2026:

Period	Högsta försäkringsgrundande månadsinkomst	Lägsta månadsunderlag för egenförsäkrade
1 januari–31 juli 2026	€2,111.64	€550.66
1 augusti–31 december 2026	€2,300.00	€620.20

Den nationella minimilönen per månad är €620.20 från den 1 januari 2026, även om försäkringens lägsta underlag för vissa sektorer och yrken kan påverka lönehanteringen. Siffrorna för halvårsskiftet bekräftas av Nationella socialförsäkringsinstitutet (NSSI). Avgifterna slutar öka när det sammanlagda försäkringsgrundande månadsunderlaget når taket, men inkomstskatten gör det inte.

Egenförsäkrade väljer i regel ett preliminärt månadsunderlag mellan gällande lägsta och högsta nivå och stämmer av det årligen mot kvalificerad verksamhetsinkomst. Pension och sjukförsäkring är obligatoriska; försäkring för allmän sjukdom och moderskap är i regel valfri. Beroende på detta val och pensionsstatus är en vanligt förekommande sammanlagd avgift 27.8% för pension och sjukförsäkring eller 31.3% när skydd för allmän sjukdom och moderskap ingår. Den exakta behandlingen beror på ålder, pensionsfondsstatus och verksamhet.

EU:s, EES:s och Schweiz samordningsregler syftar normalt till att en arbetstagare bara ska omfattas av ett socialförsäkringssystem åt gången. Ett A1-intyg kan vara avgörande för utsända personer och dem som arbetar i flera länder. Skatterättslig hemvist och socialförsäkringstillhörighet är separata frågor.

Löneexempel

Anta att en vanlig anställd under 60 år tjänar €3,000 brutto per månad, inte har särskilda skattelättnader och är försäkrad i Bulgarien i september 2026. Eftersom avgiftstaket per månad är €2,300 blir beräkningen:

Beräkning	Belopp
Bruttolön	€3,000.00
Arbetstagaravgifter: 13.78% × €2,300	€316.94
Underlag för inkomstskatt	€2,683.06
Inkomstskatt för privatpersoner: 10%	€268.31
Beräknad nettolön	€2,414.75

Arbetsgivaren skulle dessutom betala omkring €435.16–€451.26 utöver bruttolönen, främst beroende på avgiften för arbetsskador. Avrundning och omständigheter i lönehanteringen kan ändra resultatet med några cent.

Fribelopp, skattereduktioner och avdrag

Bulgarien har inget brett allmänt skattefritt belopp, men riktade skattelättnader kan minska den årliga skattebasen. De viktigaste posterna 2026 omfattar:

• Barn: en minskning av skattebasen med €3,067.75 för ett minderårigt barn, €6,135.50 för två och €9,203.25 för tre eller fler. Vid 10 % skatt blir den största skattebesparingen €306.78, €613.55 respektive €920.33, begränsad av beskattningsbar inkomst och fördelningen mellan berättigade föräldrar.
• Barn med funktionsnedsättning: en separat lättnad kan gälla om lagens villkor uppfylls och dokumentation finns.
• Nedsatt arbetsförmåga: personer med intyg om minst 50 % nedsatt arbetsförmåga kan minska årsbasen med €4,049.43.
• Frivillig pension, sjukförsäkring och kvalificerad livförsäkring: personliga inbetalningar kan i regel minska relevant skattebas inom separata gränser, vanligtvis upp till 10 % för frivilliga pensionsinbetalningar och sammanlagt upp till 10 % för kvalificerad frivillig sjuk- och livförsäkring.
• Gåvor: lättnaden varierar efter berättigad mottagare och har procentuella tak; den sammanlagda minskningen är i regel begränsad till 65 % av årsbasen.
• Unga familjer: kvalificerade gifta par kan dra av betald ränta på de första €51,129.19 av bolånets kapital för sin enda familjebostad, om lagens villkor om ålder och bosättning är uppfyllda.
• Renovering av bostad: kvalificerade arbetskostnader för förbättring eller reparation av en bulgarisk bostadsfastighet kan minska basen med upp till €1,022.58; material ingår inte.
• Kontantfria betalningar: en begränsad lättnad kan gälla när lagens andel av inkomsten tas emot och utgifter betalas utan kontanter och övriga villkor är uppfyllda.

Detta är minskningar av skattebasen, inte återbetalningsbara kontanta skattereduktioner. De flesta kräver att sökanden inte har indrivningsbara offentliga skulder. Aktuella belopp och villkor finns på NRA:s sida om skattelättnader.

Kapitalinkomster

Kapitalvinster på aktier och andra värdepapper

Det mest värdefulla undantaget för investerare är snävare än påståendet att ”börsvinster är skattefria” antyder. Vinster från kvalificerade transaktioner med finansiella instrument på en reglerad marknad enligt bulgarisk lag kan vara skattefria. Den juridiska definitionen och handelsplatsen där affären utförs spelar roll: att bara äga ett EU-värdepapper, använda en EU-mäklare eller se en börssymbol visar inte att den enskilda transaktionen uppfyller villkoren.

Från den 1 januari 2026 blev en tidigare tillfällig utvidgning för angivna tillväxtmarknader för små och medelstora företag permanent och infördes i lagens definition. Den omfattar fortfarande inte varje multilateral handelsplattform: handelsplatsen måste juridiskt vara en tillväxtmarknad enligt Bulgariens lag om marknader för finansiella instrument och MiFID-regelverket, och instrumentet och transaktionen måste finnas bland de angivna. Ändringen finns i lagstiftningen i statstidningen från 2025 som trädde i kraft 2026. Investerare bör spara avräkningsnotor som visar handelsplatsen och dess juridiska marknadsstatus.

Om undantaget inte gäller är det årliga skattepliktiga resultatet för finansiella tillgångar i regel summan av vinster per transaktion minus förluster per transaktion, därefter minskad med 10 % schablonkostnader. Det resulterande beloppet ingår i den allmänna årliga skattebasen och beskattas med 10 %. Förenklat:

Skattepliktigt belopp = (årets vinster − årets förluster) × 90%

Det kan ge en effektiv skatt på 9 % av den lagstadgade nettovinsten, men är inte en generell skattesats på 9 % för kapitalvinster. Man kan inte utgå från att förluster får kvittas mot lön, hyra eller annan inkomst, och vanliga privatpersoner kan i regel inte föra outnyttjade investeringsförluster vidare. Valutaomräkning och bevis för anskaffningskostnad är viktiga.

Fastigheter, näringstillgångar och instrument som innehas i en handelsverksamhet följer andra regler. Kontrollera handelsplatsen och den juridiska klassificeringen innan du förlitar dig på ett undantag.

Utdelningar

Utdelningar som en privatperson får omfattas i regel av en slutlig skatt på 5 %. Ett bulgariskt bolag drar normalt skatt på inhemsk utdelning. En bulgarisk skatteresident som får utländsk utdelning redovisar den i regel i bilaga 8 till årsdeklarationen och betalar den bulgariska slutliga skatten, med beaktande av avtalsskattelättnad eller avräkning av utländsk skatt där det är möjligt.

Eftersom utdelningsskatten är slutlig görs inget kostnadsavdrag, och personliga skattelättnader minskar normalt inte skatten. NRA:s vägledning om utdelningar bekräftar skattesatsen på 5 % och deklarationen av utländska utdelningar.

Ränta och obligationer

Alla ränteinkomster behandlas inte lika. Ränta på bankkonton och insättningar hos banker etablerade i Bulgarien eller ett annat EU- eller EES-land är i regel skattefri för privatpersoner. Däremot omfattas skattepliktig ränta, såsom många privata lån, avkastning från person-till-person-lån eller tillgodohavanden hos mäklare som juridiskt inte är kvalificerade bankinsättningar, i regel av 10 % skatt. Utländsk skattepliktig ränta kan behöva deklareras av mottagaren. Inhemsk källskatt och regler för icke bosatta varierar med betalare och instrument.

Viktiga undantag omfattar ränta och diskonteringsvinster på bulgariska statsobligationer, kommunobligationer och kvalificerade företagsobligationer samt jämförbara obligationer utgivna enligt lagstiftningen i ett annat EU- eller EES-land, om lagens villkor uppfylls. Utgå inte från att varje obligationsfond, person-till-person-lån, plattformssaldo eller strukturerad produkt ärver ett undantag för kvalificerade obligationer. NRA sammanfattar skillnaden på sin sida om ränteinkomster.

ETF:er och investeringsfonder

Det finns inget generellt undantag bara för att en investering är en ETF eller en UCITS-fond. En avyttring kan vara skattefri om den utgör en kvalificerad transaktion i ett finansiellt instrument på en godkänd reglerad marknad. Fondens hemvist, börssegmentet och den faktiska handelsplatsen bör dokumenteras.

Kontantutdelningar från en fond måste också klassificeras. En betalning som juridiskt är en utdelning omfattas i regel av den slutliga skatten på 5 %, medan andra utbetalningar eller räntebetalningar kan behandlas annorlunda. Återinvestering inne i en ackumulerande fond skapar normalt inte personlig kontantinkomst enbart för att fonden återinvesterar avkastningen, men en senare skattepliktig avyttring kan realisera en vinst.

Skattegynnade konton

Bulgarien erbjuder inget allmänt sparskal för privatpersoner motsvarande ett brittiskt ISA som gör en obegränsad portfölj skattefri. De praktiska fördelarna kommer i stället från undantaget för kapitalvinster på reglerade marknader och begränsade avdrag för kvalificerade frivilliga pensions- och försäkringsinbetalningar. Utländska sparskal erkänns inte automatiskt: den bulgariska behandlingen följer de underliggande juridiska rättigheterna och betalningarna, inte produktens namn utomlands.

Kryptovalutor

För en privatperson som investerar utanför näringsverksamhet är försäljning eller byte av kryptotillgångar skattepliktigt. Det omfattar byte av en kryptotillgång mot en annan; att inga euro tas emot hindrar inte att en avyttring sker. Vinsten eller förlusten för varje transaktion är försäljningsvärdet minus dokumenterad anskaffningskostnad. Årets vinster och förluster läggs samman och nettobeloppet minskas med 10 % schablonkostnader. Det skattepliktiga beloppet ingår sedan i den allmänna årsbasen och beskattas med 10 %, utan preliminär skatt på vanliga avyttringsinkomster.

Exempel: realiserade kryptovinster under året på €12,000 och förluster på €2,000 ger en nettovinst på €10,000. Efter schablonavdraget för kostnader på 10 % ingår €9,000 i årsbasen, vilket ger €900 i skatt före andra justeringar.

NRA:s uppdaterade vägledning om kryptotillgångar bekräftar uttryckligen nettoberäkningen av årets vinster och förluster samt kostnadsavdraget på 10 %. Den klargör också att krypto inte omfattas av undantaget för värdepapper på reglerade marknader.

Annan behandling kan gälla när handelns frekvens, organisation, utvinning eller andra omständigheter innebär näringsverksamhet. En person som agerar som handlare, även utan formell registrering som enskild näringsidkare, kan beskattas enligt företagsreglerna, eventuellt med 15 %, och omfattas av redovisnings- och socialförsäkringsskyldigheter. Utvinning bedöms särskilt ofta som näringsverksamhet. Staking, utlåningsbelöningar, airdrops och ersättning för tjänster måste klassificeras både vid mottagandet och vid senare avyttring. Spara värden i euro, tidsstämplar, plånboksuppgifter, avgifter och anskaffningshistorik. Bulgarien har inget generellt skatteundantag för krypto som innehafts länge.

Hyresinkomster och fastigheter

En bosatt privatpersons hyresinkomst från bulgarisk eller utländsk fastighet beskattas i regel med 10 % efter ett schablonavdrag för kostnader på 10 %. Utan andra justeringar motsvarar det en effektiv skatt på 9 % av bruttohyran. Om hyresgästen är ett bulgariskt företag eller en egenföretagare beräknar och betalar hyresgästen vanligtvis preliminär skatt; annars gör hyresvärden det i regel. Regler om preliminär kvartalsskatt gäller, medan behandlingen för fjärde kvartalet beror på lagens regler om betalare och val. Hyresinkomsten stäms av i årsdeklarationen.

NRA bekräftar både skattesatsen och kostnadsavdraget i sin vägledning om hyresinkomst.

Vinster på fastigheter kan vara skattefria för privatpersoner i vanliga fall som gäller privata tillgångar, däribland:

• en bostadsfastighet som säljs mer än tre år efter förvärvet; eller
• upp till två andra fastigheter samt kvalificerad jordbruks- eller skogsmark som säljs mer än fem år efter förvärvet.

Om inget undantag gäller är det skattepliktiga beloppet i regel den positiva skillnaden mellan försäljningspris och anskaffningskostnad, minskad med 10 % schablonkostnader och därefter beskattad i den allmänna årsbasen med 10 %. Byggprojekt, frekvent handel eller ett mönster av näringsverksamhet kan göra att dessa regler för privata tillgångar inte gäller.

Ägare betalar också en årlig kommunal fastighetsskatt, i regel 0.1‰ till 4.5‰ av det lagstadgade taxeringsvärdet, plus en kommunal avfallsavgift enligt lokala regler. Kommunen fastställer den exakta skattesatsen. Den årliga fastighetsskatten betalas normalt i två delbetalningar, senast den 30 juni och 31 oktober, med 5 % rabatt vid full betalning senast den 30 april. Skatten på fastighetsförvärv mot ersättning bestäms lokalt inom intervallet 0.1% till 3% på relevant värderingsunderlag. Notarie- och registreringskostnader tillkommer.

Förmögenhetsskatt

Bulgarien har ingen allmän årlig skatt på privatpersoners nettoförmögenhet. Det betyder inte att ägande är kostnadsfritt: fastigheter och fordon omfattas av lokala årliga skatter och avgifter, och investerings- eller hyresinkomster beskattas enligt vanliga regler. Rapporteringsskyldighet för utländska tillgångar kan också uppstå även när ingen årlig förmögenhetsskatt tas ut.

Arvs- och gåvoskatt

Arvs- och gåvoskatter är kommunala och beror på förhållandet mellan den som överlåter tillgången och mottagaren.

Mottagare eller släktskap	Normal lagstadgad behandling
Make eller maka och släktingar i rakt led	Skattefria
Syskon och deras barn	0.4%–0.8%
Övriga mottagare	3.3%–6.6%

Kommunen fastställer skattesatsen inom lagens intervall. Undantag och värderingsregler kan ändra underlaget, och gränsöverskridande dödsbon kräver hänsyn till tillgångarnas plats, den avlidnes status och eventuella utländska skatter. Arvingar i rakt led och efterlevande make eller maka behöver i regel inte lämna den arvsdeklaration som krävs av andra skattepliktiga arvingar för dödsbon efter 2004. Regeringens översikt över lokala skatter förklarar att kommunerna väljer skattesatser inom nationella gränser.

Egenföretagare och frilansare

Frilansare och personer med ersättning som inte är anställningsinkomst betalar i regel 10 % inkomstskatt på en bas som minskas med schablonkostnader och egna obligatoriska avgifter. Vanliga schablonavdrag omfattar:

• 25 % för många frilanstjänster och uppdrag utan anställning;
• 40 % för kvalificerade upphovsrätts- och licensinkomster, utövande konstnärer och vissa yrkesgrupper; och
• särskilda högre procentsatser för angiven jordbruksverksamhet.

Procentsatsen är en schablonkostnad; den skattskyldige ersätter den normalt inte med faktiska kostnader för den inkomstkategorin. Preliminär skatt beräknas i regel kvartalsvis och stäms av årligen. Registrering i BULSTAT-registret och hos NRA kan krävas, och socialförsäkring är inte valfri bara för att kunderna finns utomlands.

Personer som bedriver kommersiell verksamhet som enskilda näringsidkare beskattas i regel med 15% på företagsvinsten och följer mer omfattande redovisningsregler. Den faktiska karaktären av regelbunden, organiserad verksamhet är viktig; avsaknad av registrering garanterar inte den lindrigare behandlingen för frilansare eller investerare.

Moms är skild från inkomstskatt. Från den 1 januari 2026 måste en person som är etablerad i Bulgarien bevaka sin årliga inhemska omsättning under kalenderåret och ansöka om registrering inom sju dagar efter att den överstiger €51,130. Andra registreringsgrunder kan gälla tidigare, särskilt för gränsöverskridande EU-tjänster, förvärv eller e-handel. Den normala momssatsen är 20 %; reducerade satser gäller endast kategorier som uttryckligen anges i momslagen. NRA förklarar den nya gränsen och 2026 års småföretagsregler på sin sida om momsregistrering.

Bolagsskatt

Bulgariska bolag betalar i regel 10% bolagsskatt på beskattningsbar vinst. Skatteåret följer normalt kalenderåret. Det redovisade resultatet justeras för icke avdragsgilla kostnader, skattemässiga avskrivningar, avsättningar, begränsningar av ränteavdrag och andra lagstadgade poster. Årsdeklaration och betalning av bolagsskatten ska i regel ske senast den 30 juni följande år; preliminära delbetalningar kan krävas beroende på nettoomsättningen.

Utdelningar från ett bulgariskt bolag till en privatperson omfattas i regel av 5 % slutlig skatt. Utdelningar till bulgariska bolag och kvalificerade bolagsägare inom EU/EES omfattas ofta inte av bulgarisk utdelningskällskatt enligt inhemska regler, medan andra utländska bolagsmottagare kan möta 5 %, med förbehåll för skatteavtal. Ränta, royalty, ersättning för tekniska tjänster och vissa andra betalningar med bulgarisk källa till utländska mottagare kan omfattas av 10 % källskatt, även här med förbehåll för EU-direktiv, inhemska undantag och skatteavtal.

Den normala momssatsen är 20 %. En reducerad skattesats på 9 % gäller fortsatt för särskilt kvalificerade tjänster, såsom logi. Kontrollera vilka kategorier som omfattas vid transaktionsdatumet i stället för att utgå från äldre listor från covidperioden. Arbetsgivare och företagsledare som också äger bolaget måste skilja mellan lön, ledningsersättning och utdelning: en annan etikett på betalningen ändrar inte dess verkliga karaktär.

Utländska inkomster och dubbelbeskattningsavtal

En person med skatterättslig hemvist i Bulgarien måste i regel beakta bulgarisk skatt på utländsk lön, frilansinkomst, hyra, ränta, utdelning och skattepliktiga vinster. Utländsk källskatt uppfyller inte i sig den bulgariska skyldigheten. Lättnad beror på relevant dubbelbeskattningsavtal och kan vara avräkning av skatt eller undantag med progressionsförbehåll, beroende på inkomst och avtal.

Bulgarien har ett omfattande nätverk av skatteavtal. Använd avtalstexten som gäller för det relevanta året och skaffa intyg om bulgarisk skatterättslig hemvist när en utländsk betalare eller myndighet kräver det. Avräkning av utländsk skatt begränsas normalt till den bulgariska skatt som hänför sig till inkomsten, så överskjutande utländsk skatt kan vara omöjlig att få tillbaka i Bulgarien.

Distansarbete kräver särskild uppmärksamhet. Lön anses i regel ha sin källa där arbetet utförs fysiskt, inte enbart där arbetsgivaren eller bankkontot finns. Arbete från Bulgarien för ett utländskt bolag kan skapa skyldigheter för bulgarisk lönebeskattning och i vissa fall risk för fast driftställe för arbetsgivaren. EU:s socialförsäkringssamordning, rätt att vistas i landet och skatterättslig hemvist måste analyseras var för sig.

Deklaration och betalning

Skatteåret är kalenderåret. Privatpersoner som måste deklarera lämnar i regel årsdeklarationen och betalar resterande skatt senast 30 april följande år. Inkomster från 2026 redovisas alltså normalt 2027. Per den 4 september 2026 hade NRA ännu inte publicerat det fullständiga beskedet om deklarationskampanjen 2027. Blanketterna och eventuell rabatt vid tidig deklaration av 2026 års inkomster bör därför kontrolleras när de publiceras.

Som jämförelse erbjöd NRA:s deklarationskampanj 2026 för inkomster från 2025 en rabatt på 5 %, högst €255.65, för berättigade skattskyldiga som deklarerade digitalt och betalade senast den 31 mars 2026 samt uppfyllde villkoren om skuldfrihet. Den historiska kampanjregeln ska inte framställas som en garanterad rabatt 2027. Se NRA:s besked om deklarationskampanjen 2026.

Anställda med enbart korrekt slutbeskattad bulgarisk lön behöver kanske inte deklarera. Deklaration krävs ofta för utländsk inkomst, hyra, skattepliktiga avyttringar, frilans- eller näringsinkomst och utländska utdelningar. Spara utländska bankers och mäklares skattebesked, transaktionsrapporter och underlag för skatteavtal. Digital deklaration hos NRA kräver normalt en personlig identifieringskod (PIC) eller kvalificerad elektronisk signatur.

Frister för preliminär skatt och källskatt infaller under året, ofta vid utgången av månaden efter ett kvartal eller den 25:e för lönerelaterade skyldigheter. Vänta inte till årsdeklarationen om inkomsten medför en tidigare skyldighet.

Personer som flyttar mellan länder

Bulgarien har inget brett särskilt skattesystem som ger nyinflyttade en lägre skattesats, remittance basis eller ett generellt undantag för utländska investeringar. Attraktionen ligger i det vanliga systemet: 10 % på de flesta personliga inkomster, 5 % på utdelningar och möjlig skattefrihet för kvalificerade vinster på reglerade marknader.

Denna enkelhet har ändå flera fallgropar:

• Skatterättslig hemvist kan uppstå genom faktiska omständigheter och personliga band, inte bara efter 184 dagar.
• En utländsk arbetsgivare undanröjer inte automatiskt bulgariska skyldigheter för lönebeskattning.
• Utländska pensioner, sparskal, bolag och truster klassificeras enligt bulgarisk lag.
• Ett bolag registrerat utomlands kan få bulgarisk skatterättslig hemvist om dess faktiska ledning finns i Bulgarien, eller skapa ett bulgariskt fast driftställe.
• Regler om kontrollerade utländska bolag, internprissättning och verkligt huvudmannaskap kan påverka internationella strukturer som ägs och leds av en privatperson.
• Rätt att vistas i landet och skatterättslig hemvist är olika juridiska statusar.

Personer bosatta inom EU/EES kan få vissa skattelättnader om villkor och dokumentationskrav uppfylls, medan rätten till skatteavtalsförmåner och avräkning av utländsk skatt bör kontrolleras land för land.

Viktigaste fördelarna och nackdelarna

Fördelar

• En faktiskt låg och lättbegriplig grundskattesats på 10 % för de flesta personliga inkomster.
• En slutlig skattesats på 5 % för utdelningar.
• Möjlig skattefrihet för vinster från transaktioner som korrekt uppfyller kraven för reglerade marknader.
• En bolagsskattesats på 10 %.
• Ingen allmän årlig skatt på nettoförmögenhet.
• Införandet av euron tar bort valutarisken mellan lev och euro och förenklar många jämförelser över gränserna.

Nackdelar och förbehåll

• Socialavgifter gör anställning betydligt dyrare än grundskattesatsen på 10 % antyder.
• Undantaget för värdepapper är tekniskt och beror på handelsplatsen där affären genomförs; inte varje ETF, börs eller plattform uppfyller villkoren.
• Det finns inget allmänt skattefritt belopp och inget generellt skattegynnat investeringskonto.
• Krypto beskattas vid försäljning eller byte, och intensiv handel eller utvinning kan klassificeras som näringsverksamhet.
• Kommunala skattesatser för fastigheter, överlåtelser, gåvor och arv varierar lokalt.
• NRA:s vägledning och blanketter finns ofta i första hand på bulgariska, och klassificering av gränsöverskridande förhållanden kan kräva professionell rådgivning.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är allmän information, inte individuell skatte-, juridisk, redovisnings-, investerings- eller immigrationsrådgivning. Skatteutfallet beror på hemvist, medborgarskap, skatteavtal, inkomstens källa och klassificering, handelsplats, anställningsstatus och dokumentation. Skattesatser, gränsvärden, kommunala beslut och myndighetspraxis kan ändras. Kontrollera aktuell lag samt NRA:s och NSSI:s vägledning, och rådfråga en kvalificerad bulgarisk specialist innan du deklarerar, ändrar investeringarnas struktur, flyttar till ett annat land eller förlitar dig på ett undantag.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Dv.parliament.bg — lagstiftningen i statstidningen från 2025 som trädde i kraft 2026
• European Commission / Taxation & Customs — Europeiska centralbankens sida om Bulgariens övergång till euron
• Nra.bg — Nationella skattemyndighetens (NRA) översikt för personer med anknytning till flera länder
• sida om momsregistrering
• sida om ränteinkomster
• sida om skattelättnader
• vägledning om hyresinkomst
• vägledning om kryptotillgångar
• vägledning om preliminär inkomstskatt
• vägledning om utdelningar

Additional educational resources

• Nra.bg — NRA:s besked om deklarationskampanjen 2026
• Nssi.bg — Nationella socialförsäkringsinstitutet (NSSI)
• Old.mi.government.bg — översikt över lokala skatter