Skatt i Polen 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 7 september 2026

Polen beskattar de flesta privata vinster på värdepapper, utdelningar och räntor med 19 %, separat från lön som beskattas enligt den progressiva skalan med 12 % och 32 %. Det låter enkelt, men rapporteringen är det inte. Vinster från försäljning av aktier och ETF:er, utländska utdelningar, bankräntor och kryptovalutor har inte alltid samma beräkningar, förlustkategorier eller deklarationsförfaranden.

Investerare som använder en polsk mäklare får ofta uppgifter på PIT-8C som används i årsdeklarationen. Utländska mäklare beräknar vanligen inte polsk skatt. Investeraren måste därför återskapa varje transaktion i polska zloty med rätt växelkurs från Polens centralbank. Kryptovalutor har egna regler för kostnader och avyttring och ska inte utan vidare blandas med beräkningen för värdepapper.

Den här guiden förklarar de viktigaste polska skattereglerna som gäller 2026 för anställda, privata investerare, frilansare, utlandsboende och personer som arbetar i flera länder. Den bygger på information tillgänglig den 7 september 2026 och prioriterar officiella polska källor.

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattetyp	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Skatteskalan för personlig inkomst	12 % / 32 %	12 % upp till 120 000 PLN; 32 % på överskjutande belopp
Skattereduktion	3 600 PLN	Ger i praktiken ett skattefritt belopp på 30 000 PLN inom den progressiva skalan
Solidaritetsavgift	4 %	På den del av vissa inkomster som överstiger 1 miljon PLN efter lagstadgade justeringar
Kapitalvinster på värdepapper	19 %	Redovisas i regel på PIT-38; inget allmänt undantag efter viss innehavstid
Utdelningar	19 %	Polsk källskatt är vanligen slutlig; bosatta personer redovisar utländska utdelningar själva och kan få begränsad avräkning
Ränta	19 %	Vanligen slutlig källskatt på polsk bank- och investeringsränta; utländsk ränta redovisas av den skattskyldige
Kryptovalutor	19 %	Separat kategori och kostnadspott för virtuell valuta; redovisas i regel på PIT-38
Standardmoms	23 %	Reducerade skattesatser omfattar 8 %, 5 % och 0 %
Socialförsäkringsavgifter för anställda	13,71 %	Pension 9,76 %, invaliditet 1,5 % och sjukförsäkring 2,45 %, med tillämpliga takregler
Sjukvårdsavgift för anställda	9 %	Separat från socialförsäkringen; beräknas på lagstadgat underlag
Arbetsgivaravgifter	Består av flera delar, ofta cirka 19,5 %–22 %	Beror särskilt på avgiften för olycksfallsförsäkring och arbetsgivarens fonder
Bolagsskatt	19 %	9 % kan gälla för kvalificerade små eller nystartade företag och viss rörelseinkomst
Kommunal fastighetsskatt	Varierar mellan kommuner	Omfattas av nationella maximinivåer
Arvs- och gåvoskatt	3 %–20 %	Släktskap, sammanlagt värde, undantag och anmälan avgör resultatet
Förmögenhetsskatt för privatpersoner	Ingen	Skatter på enskilda tillgångar och transaktioner kan ändå tas ut
Beskattningsår	Kalenderår	1 januari–31 december
Årlig deklarationsfrist för PIT	30 april	Deklarationer för 2026 lämnas i regel 15 februari–30 april 2027
Skattemyndighet	KAS / finansministeriet	Deklaration kan lämnas via Twój e-PIT

Skatterättslig bosättning i Polen

En person är i regel skattemässigt bosatt i Polen om något av följande gäller:

• centrum för personliga eller ekonomiska intressen, ofta kallat centrum för levnadsintressena, finns i Polen; eller
• personen vistas i Polen mer än 183 dagar under beskattningsåret.

Det är alternativa kriterier. En person vars make, barn, stadigvarande bostad och huvudsakliga ekonomiska verksamhet finns i Polen kan vara bosatt där utan att först passera dag 183. Samtidigt kan ett annat land också anse personen bosatt där enligt sin nationella rätt.

Den som är bosatt i Polen är i regel obegränsat skattskyldig för inkomster i hela världen. Den som inte är bosatt har begränsad skattskyldighet för vissa inkomster med källa i Polen. Medborgarskap är inte avgörande.

Om två länder anser att samma person är bosatt där beaktar relevant dubbelbeskattningsavtal normalt stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse och medborgarskap. Hemvist enligt avtalet påverkar lättnad mot dubbelbeskattning men ursäktar inte ofullständig rapportering.

Anställning och distansarbete

Lön anses i regel ha sin källa där arbetet fysiskt utförs. En person bosatt i Polen som arbetar hemifrån i Polen för en utländsk arbetsgivare kan därför ha skattepliktig löneinkomst där även om avtal, arbetsgivare och bankkonto är utländska. Skatteavtalets 183-dagarsregel för anställning är inte samma sak som Polens nationella bosättningsregel och innehåller vanligtvis tre villkor som alla måste uppfyllas.

Socialförsäkringstillhörighet är en separat fråga. Inom EU/EES och Schweiz kan regler om försäkring i ett enda land och ett A1-intyg avgöra var avgifter ska betalas. Skatterättslig bosättning avgör inte ensam socialförsäkringen.

Personlig inkomstskatt

Den allmänna skalan för 2026 bekräftas i finansministeriets aktuella vägledning om PIT:

Årlig skattepliktig inkomst	Skatteberäkning
Upp till 120 000 PLN	12 % minus 3 600 PLN
Över 120 000 PLN	10 800 PLN plus 32 % av beloppet över 120 000 PLN

Skattereduktionen på 3 600 PLN motsvarar att 30 000 PLN i praktiken beskattas med noll inom skalan. Den är inte ett generellt grundavdrag för alla inkomstslag. Den minskar inte separat beskattade vinster på värdepapper, utdelningar eller räntor som beskattas med 19 %.

För anställningsinkomst finns lagstadgade kostnadsavdrag, och särskilda lättnader kan gälla. Makar kan deklarera gemensamt när alla villkor är uppfyllda. Då tillämpas skalan i praktiken på hälften av deras sammanlagda kvalificerade inkomst och resultatet fördubblas. Förmånlig behandling kan också gälla vissa ensamstående föräldrar.

Skattelättnader omfattar bland annat kvalificerade avdrag för barn, rehabilitering, gåvor, internet, energieffektivisering av bostäder och IKZE. Varje lättnad har egna krav på underlag och behörighet.

Exempel med lön

Om man bortser från andra avdrag än skattereduktionen ger 180 000 PLN i skattepliktig inkomst enligt skalan:

• 10 800 PLN på de första 120 000 PLN; plus
• 32 % av 60 000 PLN, det vill säga 19 200 PLN.

Den sammanlagda inkomstskatten är 30 000 PLN före andra reduktioner eller justeringar. Bruttolön är inte samma sak som skattepliktig inkomst, eftersom den anställdes socialförsäkringsavgifter och lagstadgade avdrag påverkar underlaget.

Socialförsäkring och sjukvårdsavgifter

För en vanlig anställd består de socialförsäkringsavgifter som arbetstagaren betalar av:

Del	Arbetstagarens avgift
Pension	9,76 %
Invaliditet	1,50 %
Sjukförsäkring	2,45 %
Socialförsäkring totalt	13,71 %

Avgifterna för pension och invaliditet omfattas av ett årligt tak för avgiftsunderlaget; sjukförsäkringsavgiften har inte samma tak. Den anställde betalar också en sjukvårdsavgift på 9 % av lagstadgat underlag, i regel bruttolön minskad med den anställdes socialförsäkringsavgifter. För vanliga anställda ingår sjukvårdsavgiften inte bara i siffran 13,71 %, och den minskar i regel inte PIT på det sätt som den tidigare gjorde.

Arbetsgivare betalar avgifter för pension, invaliditet och olycksfall samt till arbetsfonden, solidaritetsfonden och garantisystemet för anställda när det är tillämpligt. Olycksfallsavgiften varierar och undantag kan påverka vissa fonder. Därför är ”arbetsgivaravgiften” ett intervall snarare än en enda generell procentsats.

Avgifterna för egenföretagare skiljer sig väsentligt. De kan bero på rätt till lättnader, avgiftsunderlag och vald metod för inkomstskatt. För 2026 är den lägsta månatliga sjukvårdsavgiften för företagare som beskattas enligt skalan eller den proportionella skatten i regel 432,54 PLN från februari 2026 till januari 2027. Sjukvårdsavgiften är normalt 9 % för dem som använder skalan och 4,9 % för företagare som betalar 19 % proportionell skatt, med förbehåll för minimibelopp och beräkningsregler. Aktuella belopp publiceras av ZUS.

Solidaritetsavgiften på 4 %

Solidaritetsavgiften tas ut med 4 % på den del av det lagstadgade sammanlagda underlaget som överstiger 1 miljon PLN. Underlaget kan omfatta inkomster som beskattas enligt skalan, viss näringsinkomst, vinster på värdepapper och viss inkomst från kontrollerade utländska bolag, efter tillåtna justeringar.

Utdelningar och räntor som omfattas av slutlig proportionell skatt läggs i regel inte till på samma sätt. Avgiften har ett eget lagstadgat underlag och bör därför inte beskrivas som ett generellt tillägg på 4 % på varje zloty i inkomst.

Den separata deklarationen DSF-1 och betalningen ska i regel vara inne senast den 30 april året därpå. En investerare med hög inkomst kan alltså vara skyldig både skatt på värdepapper med 19 % och en ytterligare solidaritetsavgift på relevant överskjutande inkomst.

Kapitalvinster på aktier, ETF:er och obligationer

Privata vinster vid försäljning av aktier, ETF:er, obligationer, rättigheter och många andra värdepapper beskattas i regel med 19 %. Skatten uppkommer vid realisering, inte årligen på orealiserad värdeökning. Polen har inget allmänt undantag enbart för att en investering har innehafts i flera år och inget brett årligt grundavdrag för privata kapitalvinster.

Grundberäkningen är:

skattepliktig vinst = försäljningsintäkt − avdragsgilla anskaffnings- och försäljningskostnader

Skatten beräknas på årets nettoresultat inom relevant kategori för kapitalvinster, inte separat på varje lönsam affär. Mäklarcourtage och dokumenterade anskaffningskostnader kan ingå i beräkningen. Finansieringskostnader och andra indirekta utgifter kräver närmare bedömning.

PIT-8C och PIT-38

En polsk mäklare eller annan polsk utbetalare lämnar ofta uppgifter på PIT-8C efter årets slut. PIT-8C är inte investerarens deklaration, och mäklaren reglerar normalt inte skatten på försäljning med 19 %. Den skattskyldige kontrollerar uppgifterna, sammanställer resultaten från alla mäklare och lämnar PIT-38.

Utländska mäklare utfärdar vanligen ingen polsk PIT-8C. Avsaknad av blankett tar inte bort skattskyldigheten. Varje försäljning måste räknas om enligt polska regler för kostnad, tidpunkt och valuta.

PIT-38 är en individuell deklaration: inkomst från värdepapper läggs inte ihop med makens eller makans resultat genom gemensam deklaration. Skatten ska betalas senast den 30 april året efter beskattningsåret.

Förluster

En förlust på värdepapper bör redovisas även när ingen skatt ska betalas. Kvalificerade förluster kan i regel föras vidare under fem på varandra följande år. Enligt huvudregeln kan den skattskyldige:

• dra av upp till 50 % av den ursprungliga förlusten under ett visst år; eller
• göra ett engångsavdrag på upp till 5 miljoner PLN, varefter ett eventuellt återstående belopp dras av enligt de vanliga femårs- och 50-procentsgränserna.

Endast inkomst från samma lagstadgade inkomstkälla kan kvittas mot förlusten. En värdepappersförlust kan normalt inte minska lön, hyresinkomst, utdelningar eller bankränta. Kryptovalutor följer ett separat kostnadssystem och ska inte kvittas mot vinster på aktier eller ETF:er.

Ändringar från 2024 utvidgade möjligheten att sammanföra vissa vinster och förluster inom inkomstslaget kapitalvinster, inklusive vissa resultat vid inlösen av fonder som tidigare slutbeskattades genom källskatt. Det gör inte alla kapitalinkomster utbytbara. Den rättsliga kategorin och utbetalarens hantering spelar fortfarande roll.

ETF:er och investeringsfonder

En försäljning av ETF:er beskattas i regel med 19 % på den realiserade nettovinsten, på ungefär samma sätt som en aktieförsäljning. Det finns inget generellt polskt undantag efter viss innehavstid och ingen årlig fiktiv försäljningsskatt för en vanlig ackumulerande ETF.

Ackumulerande ETF:er

En ackumulerande ETF återinvesterar normalt fondens inkomster internt. Den polska investeraren redovisar i regel resultatet när andelarna säljs eller löses in, i stället för att rapportera en årlig fiktiv utdelning enbart för att fonden har återinvesterat utdelningar.

Utdelande ETF:er

En kontantutdelning är skattepliktig när den tas emot. Den polska klassificeringen kan bero på fondens rättsliga form och betalningens karaktär. Den kan behandlas som utdelning eller annan inkomst från innehav snarare än som vinst vid försäljning av värdepapper.

Investerare bör inte justera ETF:ens anskaffningskostnad med kontantutdelningen om inte polska regler och fondhandlingar ger stöd för det. Återbetalning av kapital, likvidationslikvid, aktiesplitar och fusioner kräver särskild behandling.

För utländska ETF:er avgör fondens hemvist också källskatt i ursprungslandet och tillgång till skatteavtal. En ETF med hemvist i Irland som äger amerikanska aktier kan exempelvis belastas med källskatt inne i fonden som inte nödvändigtvis ger den polska investeraren rätt till personlig avräkning av utländsk skatt.

Utdelningar

Utdelningar som en privatperson tar emot beskattas i regel med 19 %, utan det skattefria beloppet på 30 000 PLN.

Polska utdelningar

Ett polskt bolag eller utbetalningsombud håller normalt inne den slutliga skatten på 19 %. Privatpersonen behöver i regel inte redovisa en vanlig inhemsk utdelning där rätt skatt redan dragits bara för att betala den igen. Särskilda omständigheter, bland annat regler om kvittning av förluster mot kvalificerad fondinkomst, kan kräva annan hantering.

Utländska utdelningar

En person bosatt i Polen måste beräkna polsk skatt på den utländska bruttoutdelningen. Utländsk källskatt kan i regel avräknas upp till det lägre av:

• den utländska skatt som faktiskt betalats; och
• den polska skatt som belöper på inkomsten.

Skatteavtalets skattesats och förfarandet i källstaten spelar roll. Om källstaten har dragit mer än avtalet tillåter blir överskottet inte automatiskt avräkningsbart utan begränsning i Polen; det kan behöva återkrävas utomlands.

Utländska utdelningar redovisas i relevanta avsnitt av PIT-38, med bilagor på PIT/ZG när det krävs. Rapporteringen görs per land, och makar lämnar separata PIT/ZG-bilagor även när en annan deklaration är gemensam.

Ett vanligt misstag är att beräkna 19 % enbart på det nettobelopp som betalats ut. Den polska beräkningen börjar med bruttoinkomsten omräknad till PLN; därefter avräknas tillåten utländsk skatt separat.

Ränta och obligationer

Polska bankräntor och många räntor från polska investeringar omfattas av en slutlig källskatt på 19 %, ofta kallad Belkaskatten. Utbetalaren beräknar och betalar normalt in den utan att använda det personliga skattefria beloppet.

Utländsk ränta redovisas i regel av en person bosatt i Polen och beskattas med 19 %. Eventuell avräkning av utländsk skatt begränsas enligt polsk rätt och relevant skatteavtal.

Försäljning av en obligation före förfall kan ge ett resultat vid värdepappersförsäljning som redovisas på PIT-38, medan kupongränta eller ränta vid inlösen kan omfattas av räntereglerna. Mäklarens benämning avgör inte den rättsliga uppdelningen. Upplupen ränta som ingår i köp- eller försäljningspriset kan behöva fördelas noggrant.

Polska statsobligationer för privatpersoner är normalt inte skattefria enbart därför att staten har emitterat dem. Räntan omfattas i regel av 19 % skatt om obligationerna inte hålls inom en kvalificerad skattegynnad ordning som IKE och villkoren för undantaget uppfylls.

Kryptovalutor

Polen beskattar inkomst från avyttring av virtuell valuta med 19 % inom en särskild kategori som redovisas på PIT-38.

En skattepliktig avyttring sker i regel när kryptovaluta byts mot:

• statlig valuta;
• varor eller tjänster;
• egendomsrättigheter som inte är virtuell valuta; eller
• betalning av en skuld.

Byte från en kvalificerad virtuell valuta till en annan är i regel skatteneutralt. Någon skattepliktig inkomst redovisas normalt inte vid själva bytet mellan kryptovalutor, men fullständiga transaktionsunderlag behövs fortfarande.

Dokumenterade direkta kostnader för att förvärva virtuell valuta och vissa försäljningskostnader bildar en separat kostnadspott. Kostnaderna bör redovisas det år de uppkommer även om ingen skattepliktig kryptoförsäljning har skett. Outnyttjade kostnader förs vidare enligt reglerna för virtuell valuta; de behandlas inte som en vanlig värdepappersförlust och kan inte kvittas mot aktier, ETF:er, lön eller utdelningar.

Utvinning, staking, utlåning, airdrops, ersättning för arbete i token och affärsverksamhet kan kräva andra tidpunkter och klassificeringar. En kryptoplattforms siffra för ”vinst” motsvarar sällan den lagstadgade polska beräkningen.

Omräkning av utländsk valuta

Belopp i utländsk valuta räknas om för varje transaktion. Man ska inte ta mäklarens årsvinst i euro eller dollar och omvandla den en enda gång vid årets slut.

Enligt huvudregeln omräknas intäkter, avdragsgilla kostnader, utgifter och utländsk skatt till PLN med Polens centralbanks genomsnittskurs från den sista arbetsdagen före relevant datum för intäkt, kostnad, utgift eller skattebetalning. Ministeriets vägledning för PIT-38 beskriver uttryckligen metoden.

Det innebär att:

• anskaffningskostnaden använder kursen kopplad till köp- eller kostnadsdatumet;
• försäljningsintäkten använder kursen före intäktsdatumet;
• en utdelning använder kursen före mottagandet eller den dag då den blev tillgänglig enligt tillämplig regel; och
• utländsk skatt kan använda kursen före datumet för betalning eller innehållande.

Detta kan skapa skattepliktiga vinster eller förluster i PLN som skiljer sig väsentligt från mäklarens resultat i kontots basvaluta.

Rapportering av utländska investeringar

Personer bosatta i Polen redovisar skattepliktiga investeringsinkomster från hela världen oavsett var mäklaren finns. Spara:

• alla avräkningsnotor och årsbesked;
• underlag för anskaffning och transaktionsavgifter;
• besked om bolagshändelser och fondutdelningar;
• intyg om utdelningar och räntor före skatteavdrag;
• intyg om utländsk källskatt;
• NBP:s växelkurser och de datumregler som använts;
• PIT-8C-blanketter från polska institut; och
• tidigare års PIT-38 och sammanställningar över outnyttjade förluster.

PIT/ZG bifogas i regel för relevant utländsk inkomst och upprättas separat för varje land. Blanketten ersätter inte PIT-38 utan är en stödjande bilaga.

Tjänsten Twój e-PIT kan innehålla uppgifter som polska institut har rapporterat. Den innehåller kanske inte alla transaktioner hos utländska mäklare, korrekt anskaffningskostnad eller all utländsk skatt. Att en förifylld deklaration godkänns automatiskt garanterar inte att den är riktig.

Anställning, frilansarbete och företagsbeskattning

Anställda redovisar vanligen via PIT-37 när polska utbetalare har gjort preliminära skatteavdrag. Den som har inkomster som kräver egen skatteberäkning, däribland viss utländsk lön, använder ofta PIT-36 i stället. Försäljningar av investeringar redovisas fortfarande på PIT-38 vid sidan av rätt deklaration för anställning eller näringsverksamhet.

Företagare kan eventuellt välja mellan:

• den progressiva skalan med 12 % och 32 %;
• proportionell skatt på näringsinkomst med 19 %; eller
• schablonskatt på redovisade intäkter med en verksamhetsberoende skattesats.

Valet påverkar avdrag, gemensam deklaration, skattelättnader och sjukvårdsavgifter. Företagsskatten på 19 % är rättsligt skild från skatten på värdepapper på 19 %.

Kvalificerad inkomst från immateriella rättigheter som skapats eller utvecklats genom godkänd forskning och utveckling kan omfattas av en IP Box-skattesats på 5 %, men endast om kraven på anknytning och detaljerad dokumentation som upprättas löpande uppfylls. Att registrera sig som mjukvaruutvecklare gör inte automatiskt alla intäkter kvalificerade.

Utländska distansarbetare måste undersöka polska skyldigheter för arbetsgivare och preliminär skatt. Om en utländsk arbetsgivare inte hanterar polska löneavdrag kan den bosatta arbetstagaren själv behöva betala månadsvis preliminär skatt och lämna årsdeklaration.

Bolagsskatt

Den ordinarie bolagsskattesatsen är 19 %. En skattesats på 9 % kan gälla för kvalificerade små och nystartade företag, i regel för annan inkomst än kapitalvinster, om villkor om intäkter, ägande och regler mot omstrukturering uppfylls.

Polen erbjuder också schablonordningen ”estnisk bolagsskatt” för kvalificerade företag. Den skjuter i stora drag upp beskattningen tills vinster delas ut eller vissa likvärdiga händelser inträffar. Behörighet, sammanlagd effektiv skatt och bolagsformalia kräver analys av det enskilda företaget.

Utdelningar från ett polskt bolag till en privatperson beskattas därefter i regel med 19 %. En jämförelse mellan bolagsverksamhet och enskild näringsverksamhet måste därför omfatta både bolagets och ägarens skatt samt lön, ZUS-avgifter och bokföringskostnader.

Moms

Den ordinarie polska momssatsen är 23 %. De viktigaste reducerade skattesatserna är 8 %, 5 % och 0 %, och vissa verksamheter är undantagna.

Rätt skattesats beror på exakt vilken vara eller tjänst det gäller och ibland på tullklassificeringen. Gränsöverskridande tjänster, digitala leveranser, import och varurörelser inom EU har särskilda regler för beskattningsland och rapportering. Nollskattesats är inte samma sak som undantag, eftersom avdragsrätten för ingående moms kan skilja sig.

Små företag kan omfattas av ett omsättningsbaserat undantag om villkoren uppfylls, men vissa yrken och transaktioner är uteslutna. En frilansare som arbetar för utländska kunder bör kontrollera både polsk registreringsskyldighet och regler om omvänd skattskyldighet.

Fastigheter och hyresinkomster

Kommuner tar ut årlig fastighetsskatt inom nationellt fastställda maximinivåer. Skatten beror på yta, klassificering och användning i näringsverksamhet snarare än enbart på marknadsvärdet. Fastigheter som används i företag beskattas betydligt högre per kvadratmeter än bostäder, och varje kommun kan besluta om skattesatser under det nationella taket.

Privata hyresintäkter utanför näringsverksamhet beskattas i regel enligt schablonordningen: vanligen 8,5 % upp till 100 000 PLN i årlig intäkt och 12,5 % på överskjutande belopp. För makar kan särskilda regler om fördelning och en högre gemensam gräns gälla. Eftersom skatten tas ut på intäkten dras vanliga kostnader inte av på samma sätt som vid beskattning av nettovinst.

En privat fastighetsförsäljning före utgången av fem år, räknat från slutet av kalenderåret då fastigheten förvärvades eller uppfördes, kan utlösa 19 % skatt på vinsten. Efter den lagstadgade perioden ligger en privat försäljning i regel utanför PIT. Återinvestering i eget boende som uppfyller villkoren kan ge lättnad om alla tids- och användningsvillkor är uppfyllda.

Skatt på civilrättsliga transaktioner, notariekostnader och momsstatus spelar också roll vid förvärv. En transaktion som omfattas av moms behandlas ofta annorlunda än en begagnad fastighet som säljs privat när det gäller PCC.

Arvs- och gåvoskatt

Polsk arvs- och gåvoskatt använder släktskapsgrupper, sammanlagda femårsgränser och progressiva skattesatser:

Grupp	Typiska mottagare	Skattesats
Grupp I	Nära släktingar	3 %–7 %
Grupp II	Mer avlägsna släktingar	7 %–12 %
Grupp III	Övriga mottagare	12 %–20 %

Nära familj i den så kallade grupp 0 – makar, barn och andra avkomlingar, föräldrar och andra släktingar i uppstigande led, syskon, styvbarn, styvfäder och styvmödrar – kan ofta få fullt undantag. Svärföräldrar, svärsöner och svärdöttrar kan höra till grupp I men inte grupp 0 och får alltså inte det breda undantaget enbart för att de är nära släktingar.

Undantaget kräver vanligen anmälan på SD-Z2 i tid, i regel inom sex månader från att skattskyldigheten uppstår, samt spårbara bank- eller betalningsunderlag för penninggåvor över relevant nivå. Den som missar fristen kan förlora undantaget.

Skattefria gränser och skatteintervall beror på gruppen och de sammanlagda förvärven från samma person under den lagstadgade perioden. En enstaka liten gåva kan inte bedömas utan att tidigare gåvor från samma givare beaktas.

Skattegynnade konton: IKE och IKZE

Polens viktigaste skattegynnade sparformer för privata investerare är IKE och IKZE.

IKE

Insättningsgränsen för IKE år 2026 är 28 260 PLN, vilket bekräftas av Polens finansinspektion. Insättningar görs med redan beskattade pengar och minskar inte årets skattepliktiga inkomst. Ett uttag som uppfyller villkoren om ålder och insättningshistorik är undantaget från den vanliga investeringsskatten på 19 %. Ett tidigt uttag som inte uppfyller villkoren förlorar i regel undantaget.

IKZE

Insättningar till IKZE kan dras av från relevant årsinkomst inom gränsen. För 2026 gäller följande gränser:

Insättare	Gräns
De flesta privatpersoner	11 304 PLN
Personer som driver kvalificerad näringsverksamhet utanför jordbruk	16 956 PLN

De officiella gränserna och avdraget beskrivs av familje-, arbets- och socialministeriet. Ett pensionsuttag som uppfyller villkoren omfattas i regel av en slutlig skatt på 10 %. Tidigt uttag behandlas annorlunda och kan beskattas enligt den progressiva skalan.

IKE och IKZE är kontostrukturer, inte investeringar i sig. Avgifter, tillgängliga instrument, förmånstagarförordnanden och villkor för uttag spelar fortfarande roll.

Årsdeklarationen

Polska årsdeklarationer för PIT lämnas i regel mellan den 15 februari och den 30 april året efter beskattningsåret. En deklaration som lämnas tidigare anses i regel enligt lag ha lämnats den 15 februari.

Vanliga blanketter är:

Blankett	Vanlig användning
PIT-37	Lön och liknande inkomst som hanteras genom polska utbetalare
PIT-36	Näringsverksamhet enligt den progressiva skalan, utländsk lön och annan inkomst enligt skalan som beräknas av den skattskyldige
PIT-36L	Näringsinkomst med proportionell skatt på 19 %
PIT-28	Schablonbeskattade redovisade intäkter
PIT-38	Värdepappersförsäljningar, viss kapitalinkomst och virtuell valuta
PIT/ZG	Bilaga med utländsk inkomst per land till relevant deklaration
DSF-1	Solidaritetsavgift

Praktiskt tillvägagångssätt

1. Samla in blanketter från utbetalare, mäklarbesked, bankunderlag och sammanställningar över tidigare förluster.
2. Stäm av PIT-8C mot de underliggande transaktionerna och andra mäklare.
3. Räkna om varje utländsk intäkt, kostnad och skatt med rätt NBP-kurs från föregående arbetsdag.
4. Håll isär värdepapper, utdelningar och räntor samt virtuell valuta.
5. Fyll i PIT/ZG för varje relevant utländskt land.
6. Granska den förifyllda deklarationen i Twój e-PIT, lägg till uppgifter som saknas och skicka in den.
7. Betala värdepappersskatt och andra återstående belopp senast den 30 april.

PIT-37 och PIT-38 kan godkännas automatiskt i Twój e-PIT om den skattskyldige inte gör något. År 2026 bekräftade ministeriet automatiskt godkännande den 30 april för berörda deklarationer avseende 2025. Det är riskabelt för den som har utländska mäklare, saknade kostnader, utländska utdelningar eller krypto, eftersom ofullständiga uppgifter då kan bli den inlämnade deklarationen.

Vanliga misstag att undvika

• Att tillämpa det skattefria beloppet på 30 000 PLN på investeringsinkomst som beskattas med 19 %.
• Att tro att lång innehavstid gör aktier eller ETF:er skattefria.
• Att behandla PIT-8C som en färdig och kontrollerad deklaration.
• Att anta att en utländsk mäklare beräknar polsk anskaffningskostnad eller rapporterar automatiskt.
• Att räkna om den slutliga årsvinsten i utländsk valuta en gång i stället för varje relevant belopp.
• Att beräkna skatt på utländsk utdelning utifrån nettobeloppet i stället för bruttoinkomsten.
• Att avräkna utländsk källskatt över polska begränsningar eller skatteavtalets gräns.
• Att kvitta förluster på värdepapper mot utdelningar, lön eller kryptovalutor.
• Att inte redovisa en förlust och därmed förlora möjligheten att använda den senare.
• Att behandla byte mellan kryptovalutor som skattepliktigt men förbise växling till statlig valuta, köp av varor eller betalning av skulder.
• Att utelämna kostnader för kryptoförvärv ett år utan försäljning.
• Att låta Twój e-PIT godkännas automatiskt utan att kontrollera uppgifter om utländska investeringar.
• Att missa sexmånadersfristen för SD-Z2 och undantaget för arv eller gåvor inom den närmaste familjen.

Viktiga datum

Händelse	Datum
Beskattningsåret 2026	1 januari–31 december 2026
Period för deklaration av inkomst 2026	15 februari–30 april 2027
PIT-38 och skattebetalning	30 april 2027
DSF-1 för solidaritetsavgiften	30 april 2027
SD-Z2-anmälan för närmaste familjen	I regel sex månader från relevant datum då skattskyldigheten uppstår
Insättning till IKE/IKZE	Senast leverantörens praktiska tidsfrist under 2026

Sammanfattning

Polens skattesats på investeringsinkomster på 19 % är relativt förutsägbar, men korrekt rapportering kräver mer än att multiplicera mäklarens årsvinst med 19 %. Värdepapper, utdelningar, räntor och kryptovalutor har olika regler för betalning, kostnader, förluster och deklaration. Utländska investeringar kräver dessutom omräkning till PLN för varje transaktion.

För långsiktiga investerare är IKE och IKZE de främsta strukturella skattefördelarna. Utanför dessa konton finns inget allmänt undantag för värdepapper som innehas länge. Det bästa skyddet mot fel är en fullständig kostnadsförteckning, separata förlustkategorier, rätt NBP-kurser och aktiv kontroll av PIT-38 i stället för att passivt förlita sig på förifyllda uppgifter.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är allmän utbildande information och utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings- eller investeringsrådgivning. Polsk beskattning beror på bosättning, inkomstens rättsliga form och källa, dokumentation, skatteavtal och individuella omständigheter. Regler, gränser och elektroniska deklarationsförfaranden kan ändras. Bekräfta viktiga beslut med KAS, ZUS eller en kvalificerad polsk skatterådgivare.

Sources & References

Additional educational resources

• Gov.pl — familje-, arbets- och socialministeriet
• KAS / finansministeriet
• Knf.gov.pl — Polens finansinspektion
• Podatki.gov.pl — finansministeriets aktuella vägledning om PIT
• ordinarie bolagsskattesatsen
• Polen beskattar inkomst från avyttring av virtuell valuta
• Polska årsdeklarationer för PIT
• Privata vinster vid försäljning av aktier
• privat fastighetsförsäljning
• Ränta
• Solidaritetsavgiften
• Standardmoms
• Twój e-PIT
• vägledning för PIT-38
• Årlig deklarationsfrist för PIT
• Zus.pl — ZUS