Skatt på Malta 2026: hemvist och kapital

Senast uppdaterad: 7 september 2026

Maltas skattesystem kan inte förstås enbart utifrån den högsta personliga skattesatsen på 35 %. För personer som rör sig mellan länder är de avgörande frågorna ofta var inkomsten uppkom, om personen är skattemässigt bosatt och har domicil i Malta samt om utländsk inkomst har förts över till Malta. För investerare spelar även tillgångens rättsliga karaktär och lokalisering roll: en utländsk kapitalvinst kan ligga utanför maltesisk beskattning för en person som är bosatt men inte har domicil i Malta, även när försäljningslikviden förs dit, medan en utländsk utdelning som förs in i Malta kan beskattas.

Malta har också ett system med full avräkning av bolagsskatt för utdelningar från många maltesiska bolag, en möjlighet till slutlig källskatt på 15 % för vissa investeringsinkomster, undantag för vissa börsnoterade aktier och särskilda bosättningsprogram. Dessa regler kan vara förmånliga men är lätta att förenkla alltför mycket.

Den här guiden förklarar de viktigaste maltesiska reglerna som gäller 2026 för anställda, investerare, frilansare, utlandsboende och digitala nomader. Den bygger på information tillgänglig den 7 september 2026 och främst på uppgifter från Malta Tax and Customs Administration (MTCA), andra maltesiska myndigheter och lagstiftning.

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattetyp	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Personlig inkomstskatt	0 %–35 %	Progressiva skattesatser; intervallen beror på om personen beskattas som ensamstående, gift eller förälder
Kapitalvinster	Vanligen ordinarie marginalskatt när vinsten är skattepliktig	Ingen generell proportionell skattesats; undantag och särskilda regler för fastighetsöverlåtelser finns
Vinst på vissa börsnoterade aktier	Undantagen	Lagstadgade villkor gäller; vissa innehav i kollektiva investeringsföretag omfattas inte
Utdelningar från maltesiska bolag	System med full avräkning	Bolagsskatten tillgodoräknas i regel aktieägaren; ytterligare skatt kan bli noll om villkoren är uppfyllda
Vissa investeringsinkomster	Valfri slutlig källskatt på 15 %	Gäller särskilda inkomster och berättigade mottagare, inte all avkastning
Utländsk inkomst för bosatt person utan maltesiskt domicil	Beskattas om den förs över till Malta	Inkomst med källa i Malta förblir skattepliktig; särskild minimiskatt kan gälla
Utländska kapitalvinster för bosatt person utan maltesiskt domicil	Beskattas i regel inte	Normalt utanför maltesisk beskattning även om likviden förs över, förutsatt att det verkligen är en utländsk kapitalvinst
Standardmoms	18 %	Reducerade skattesatser omfattar 12 %, 7 % och 5 %; nollskattesats och undantag finns också
Socialförsäkringsavgift för anställda	Vanligen 10 %	Minimibelopp och tak per vecka gäller; taket för 2026 beror på födelseår
Socialförsäkringsavgift för arbetsgivare	Vanligen 10 % plus avgift för moderskap	Veckotak gäller; avgiften för moderskap är i regel 0,3 % inom tabellens gränser
Bolagsskatt	35 %	Återbetalning till aktieägare och regler för skattegrupper kan ändra den effektiva belastningen i kvalificerade strukturer
Årlig skatt på fastighetsinnehav	Normalt ingen	Stämpelavgift och skatt på fastighetsöverlåtelser kan tas ut vid köp eller försäljning
Arvs- eller kvarlåtenskapsskatt	Normalt ingen	Stämpelavgift på handlingar och överlåtelser kan ändå uppkomma, särskilt för maltesiska fastigheter eller värdepapper
Förmögenhetsskatt för privatpersoner	Ingen	Ingen allmän årlig skatt på nettoförmögenhet
Beskattningsår	Kalenderår	Inkomsten uppkommer under inkomståret och fastställs året därpå
Deklarationsfrist för privatpersoner	30 juni på papper; 31 juli online	Båda datumen avser året efter inkomståret; följ aktuella anvisningar från MTCA
Skattemyndighet	MTCA	Malta Tax and Customs Administration

Skatterättslig bosättning, stadigvarande bosättning och domicil

Malta avgör inte skatterättslig bosättning enbart genom att räkna dagar. Den som vistas mer än 183 dagar i Malta under ett kalenderår anses i regel bosatt där det året, men bosättning kan också följa av omständigheterna och en avsikt att bo i Malta. Den som kommer till Malta för att bosätta sig kan bli skattemässigt bosatt redan vid ankomsten, inte först dag 184. MTCA förklarar skillnaderna på sin sida om skatterättslig bosättning.

Relevanta omständigheter är bland annat tillgång till bostad, besökens regelbundenhet och längd, familjeband och ekonomiska anknytningar, arbete och avsikt. Hemvist enligt skatteavtal är en separat fråga när också ett annat land anser att personen är bosatt där.

Stadigvarande bosättning beskriver i regel var en person bor som en normal eller regelbunden del av sitt liv. Domicil är ett djupare juridiskt begrepp: i stora drag det land som betraktas som personens permanenta hem. Alla har från början ett ursprungligt domicil. För att ersätta det med ett valt domicil krävs både faktisk bosättning i det nya landet och avsikt att stanna där permanent eller på obestämd tid. Medborgarskap, uppehållstillstånd och skatterättslig bosättning avgör inte ensamma domicil.

Skillnaden ger tre vanliga beskattningssituationer:

Status	Allmän grund för beskattning i Malta
Stadigvarande bosatt med domicil i Malta	Inkomst och skattepliktiga kapitalvinster i hela världen
Stadigvarande bosatt utan domicil i Malta	Inkomst och vinster med källa i Malta samt utländsk inkomst som tas emot i Malta; utländska kapitalvinster är i regel undantagna även om de förs över
Inte bosatt i Malta	Endast inkomst och skattepliktiga vinster med källa i Malta, med förbehåll för undantag och skatteavtal

Viktiga undantag finns. Den som är gift med en person som är stadigvarande bosatt och har domicil i Malta samt vissa personer med långvarig eller permanent bosättning kan beskattas för inkomster i hela världen i stället för enligt remitteringsprincipen. MTCA:s riktlinjer om remitteringsprincipen förklarar systemet och undantagen i detalj.

Vad räknas som att föra över inkomst till Malta?

Det avgörs av de faktiska omständigheterna. Begreppet är bredare än en överföring från en utländsk bank till en maltesisk bank. Utländsk inkomst kan anses mottagen i Malta om den:

överförs till eller sätts in i Malta;
används i Malta via ett utländskt kort eller konto;
används för att betala en maltesisk skuld eller kreditkortsräkning;
överlåts till eller görs tillgänglig för en annan person i Malta; eller
används för att köpa egendom eller betala levnadskostnader i Malta.

Pengar som används för vanliga levnadskostnader presumeras i regel vara inkomst om den skattskyldige inte kan visa att de kommer från kapital. En bosatt person utan maltesiskt domicil som blandar lön, utdelningar, vinster och sparande från tiden före inflyttningen på samma konto kan därför få stora svårigheter att visa pengarnas ursprung.

Håll utländsk inkomst, utländska kapitalvinster och obeskattningsbart ursprungskapital på separata konton när det är praktiskt möjligt. Med sådant ”rent kapital” avses vanligen pengar som fanns före bosättningen i Malta eller kapitalbelopp som inte är inkomst, styrkta med underlag. Separata konton ändrar inte lagen men ger bevis för vad som har förts över.

Minimiskatt för vissa personer utan maltesiskt domicil

En person som är stadigvarande bosatt utan domicil i Malta kan behöva betala minst 5 000 € i maltesisk skatt om utländsk inkomst på minst 35 000 € uppkom under föregående kalenderår och inte i sin helhet togs emot i Malta. För makar som bor tillsammans bedöms tröskeln gemensamt. Regeln gäller inte om en annan maltesisk ordning med minimiskatt redan tillämpas, och vissa maltesiska skatter räknas av vid beräkningen av minimibeloppet. Beräkningen görs före avräkning av skatt för att undanröja dubbelbeskattning. Villkoren och beräkningen finns i de officiella riktlinjerna om remitteringsprincipen.

Regeln innebär att ”jag förde inte över något” inte alltid betyder ”jag är inte skyldig någon skatt”.

Personlig inkomstskatt 2026

Malta tillämpar skattesatserna 0 %, 15 %, 25 % och 35 %. Skattesatsen 35 % börjar över 60 000 €, men avdragsbeloppet i den officiella tabellen över personliga skattesatser för 2026 bevarar fördelen av de lägre intervallen.

Skattesatser för ensamstående

Skattepliktig inkomst	Skattesats	Dra av
0–12 000 €	0 %	0 €
12 001–16 000 €	15 %	1 800 €
16 001–60 000 €	25 %	3 400 €
Över 60 000 €	35 %	9 400 €

Skattesatser för gifta

Den vanliga skattetabellen för gifta finns kvar, medan nya förmånligare tabeller gäller för bosatta familjer med barn som uppfyller villkoren.

Tabell	Intervall med 0 %	Intervall med 15 %	Intervall med 25 %	Intervall med 35 %
Gifta, standard	Till 15 000 €	15 001–23 000 €	23 001–60 000 €	Över 60 000 €
Gifta, ett barn som uppfyller villkoren	Till 17 500 €	17 501–26 500 €	26 501–60 000 €	Över 60 000 €
Gifta, minst två barn som uppfyller villkoren	Till 22 500 €	22 501–32 000 €	32 001–60 000 €	Över 60 000 €

Motsvarande avdragsbelopp är 2 250 €, 4 550 € och 10 550 € i standardtabellen; 2 625 €, 5 275 € och 11 275 € i tabellen för ett barn; samt 3 375 €, 6 575 € och 12 575 € i tabellen för minst två barn.

Skattesatser för föräldrar

Tabell	Intervall med 0 %	Intervall med 15 %	Intervall med 25 %	Intervall med 35 %
Förälder, standard	Till 13 000 €	13 001–17 500 €	17 501–60 000 €	Över 60 000 €
Förälder, ett barn som uppfyller villkoren	Till 14 500 €	14 501–21 000 €	21 001–60 000 €	Över 60 000 €
Förälder, minst två barn som uppfyller villkoren	Till 18 500 €	18 501–25 500 €	25 501–60 000 €	Över 60 000 €

De nya skattesatserna för barnfamiljer har villkor om bosättning, medborgarskap eller långvarig bosättning och om barnens ålder eller heltidsstudier. MTCA:s officiella besked om skattesatserna 2026 innehåller de närmare villkoren. De ska inte användas enbart för att den skattskyldige försörjer någon ekonomiskt.

Räkneexempel

En ensamstående person med 30 000 € i skattepliktig inkomst beräknar skatten så här:

30 000 € × 25 % − 3 400 € = 4 100 €

Den effektiva skattesatsen är alltså cirka 13,67 %, inte 25 %. Skattepliktig inkomst kan skilja sig från bruttolönen efter tillåtna avdrag, och socialförsäkringsavgifter på lönen beräknas separat.

Socialförsäkringsavgifter

Anställda betalar avgifter enligt klass 1 och arbetsgivarna betalar i regel lika mycket. För de flesta vuxna inom det procentbaserade intervallet betalar vardera sidan 10 % av den grundläggande veckolönen. När inkomsten överstiger det tillämpliga taket ersätts procentberäkningen med ett fast högsta veckobelopp.

För 2026 gäller:

Kategori av anställda	Högsta avgift för anställd	Högsta avgift för arbetsgivare	Arbetsgivarens avgift för moderskap
Född senast 31 december 1961	49,04 € per vecka	49,04 € per vecka	1,47 € per vecka
Född från och med 1 januari 1962	55,93 € per vecka	55,93 € per vecka	1,68 € per vecka

För lågavlönade anställda, minderåriga och arbetande studenter gäller separata fasta avgifter eller tak. Samtliga kategorier finns i MTCA:s officiella tabell för klass 1 år 2026.

Personer som arbetar i egen verksamhet omfattas av reglerna i klass 2, i regel utifrån föregående års nettovinst eller inkomst, med minimibelopp, maximibelopp och ålderskategorier. Begreppen ”self-employed” och ”self-occupied” har särskilda betydelser i maltesisk socialförsäkringsrätt. En frilansare bör därför använda tabellen för klass 2 år 2026 i stället för att bara räkna med 10 %.

Kapitalvinster på aktier och andra investeringar

Malta har ingen gemensam skattesats för alla kapitalvinster. När en vinst är skattepliktig ingår den i regel i den beskattningsbara inkomsten och beskattas enligt personens marginalskatt. Utfallet beror på tillgången, dess källa, investerarens beskattningsgrund och eventuella särskilda undantag. MTCA publicerar relevanta bilagor och deklarationsanvisningar för kapitalvinster.

Skattepliktiga tillgångar kan omfatta:

aktier och värdepapper;
andelar i handelsbolag, truster och vissa fonder;
ett företags goodwill;
varumärken, patent och andra immateriella rättigheter;
maltesiska fastigheter och tillhörande rättigheter; och
förmånsrätter i vissa angivna arrangemang.

Börsnoterade aktier

Ett undantag kan gälla vid överlåtelse av aktier noterade på Malta Stock Exchange och kvalificerade aktier noterade på en utländsk börs som erkänns av Commissioner for Tax and Customs. Lagstadgade villkor gäller, och undantaget omfattar inte automatiskt andelar i vissa kollektiva investeringsföretag. MTCA:s lagstiftningsuppdatering från 2022 dokumenterar utvidgningen till erkända börser utanför Malta; myndighetens anvisningar om deklaration av börsnoterade aktier påpekar också att en skattepliktig överlåtelse fortfarande måste deklareras.

Denna rättelse är viktig: det är fel att säga att Malta saknar ett betydelsefullt undantag för värdepapper. Det är lika fel att anta att varje börshandlad tillgång är undantagen. En börshandlad ETF är inte nödvändigtvis rättsligt likvärdig med en vanlig börsnoterad bolagsaktie i detta sammanhang.

Inget allmänt undantag efter en viss innehavstid

Till skillnad från Luxemburg och Kroatien ger Malta inget generellt undantag enbart för att ett vanligt värdepapper har innehafts ett visst antal år. En lång innehavstid kan bidra till att visa att det rör sig om investering snarare än handel, men den utgör inte ett generellt lagstadgat undantag.

Kapitalvinst eller inkomst från handel

Den som köper och säljer ofta, agerar kommersiellt, bedriver omfattande organiserad verksamhet eller handlar med värdepapper som näringsverksamhet kan få handelsinkomster i stället för kapitalvinster. Vinster från handel beskattas som vanlig inkomst och undantag för kapitalvinster kanske inte gäller. Klassificeringen följer de faktiska omständigheterna, inte mäklarens eller den skattskyldiges beteckning.

Förluster

Kapitalförluster är inte ett allmänt avdrag mot lön eller investeringsinkomster. En förlust från en transaktion som skulle ha gett en skattepliktig vinst kan i regel kvittas mot skattepliktiga vinster enligt lagens regler, med tillämpning av begränsningar och bestämmelser om att föra förluster vidare. En förlust vid en skattefri försäljning ger normalt ingen avdragsgill förlust.

Remitteringsprincipen för investerare

För en stadigvarande bosatt person utan maltesiskt domicil måste inkomstens källa och karaktär bedömas var för sig:

Avkastning	Allmän behandling
Utdelning eller ränta med källa i Malta	Beskattas i Malta oavsett om den förs över dit
Utländsk utdelning eller ränta som behålls utomlands	Beskattas i regel inte enligt remitteringsprincipen
Utländsk utdelning eller ränta som förs över till Malta	Beskattas i Malta
Skattepliktig kapitalvinst med källa i Malta	Beskattas i Malta
Verklig utländsk kapitalvinst	Beskattas i regel inte, även om den förs över

Gränsen mellan inkomst och kapital är därför avgörande. En försäljning av en ackumulerande fond garanterar inte att hela avkastningen är en utländsk kapitalvinst: fondens klassificering, utdelningar, underliggande arrangemang och regler mot skatteundandragande kan spela roll. Inkomst blir inte heller kapital bara för att den har behållits utomlands en tid eller förts via ett annat konto.

Remitteringsprincipen innebär inte heller att utgifter utomlands automatiskt undgår bedömningen. Att använda utländsk inkomst för att betala levnadskostnader i Malta kan räknas som en överföring dit.

ETF:er och investeringsfonder

Malta har inte ett enda enkelt skattesystem för ETF:er som ägs av privatpersoner. Behandlingen beror på:

om fonden är maltesisk eller utländsk;
dess juridiska och skattemässiga klassificering;
om avkastningen är en utdelning eller vinst vid avyttring;
om investeringen är en föreskriven eller icke föreskriven fond enligt maltesiska regler;
investerarens bosättning och domicil; och
om utländsk inkomst förs över till Malta.

Kontantutdelningar från en utländsk utdelande ETF är i regel utländsk investeringsinkomst. De beskattas oavsett var de uppkommer för en person som är bosatt med domicil i Malta och i regel när de tas emot i Malta för en bosatt person utan maltesiskt domicil.

En ackumulerande ETF medför inte automatiskt en årlig fiktiv utdelning enligt någon generell maltesisk regel för privatpersoner. Det bör dock inte tolkas som ett kategoriskt löfte om att varje ackumulerande fond beskattas först vid försäljning. Fondens särskilda regler och rättsliga karaktär måste kontrolleras.

Vid försäljning kan en vinst på en utländsk fond vara en utländsk kapitalvinst för en person utan maltesiskt domicil, men en börsnotering bevisar inte i sig att undantaget för börsnoterade aktier gäller. Investerare bör spara prospekt, ISIN, uppgifter om juridisk form, utdelningsbesked och underlag för köp och försäljning.

Utdelningar

Utdelningar från maltesiska bolag

Maltas system med full avräkning behandlar bolagsskatt som ett maltesiskt bolag har betalat som en förskottsbetalning av aktieägarens skatt på utdelad vinst. En privatperson som får utdelning från beskattad maltesisk vinst får i regel avräkning för den bakomliggande bolagsskatten och kan, beroende på regler och inkomstgränser, slippa ytterligare maltesisk skatt.

Det betyder inte att utdelningar alltid är skattefria. Bolagets skattekonto, typen av vinst, aktieägarens situation och regler mot missbruk spelar roll. I vissa strukturer kan aktieägare begära återbetalning av en del av bolagsskatten, men möjliga återbetalningar ska aldrig framställas som en automatisk skattesats för privata investerare.

Utländska utdelningar

En person som är bosatt med domicil i Malta redovisar i regel utländska utdelningar oavsett var de tas emot. En bosatt person utan maltesiskt domicil redovisar dem i regel när de förs över till eller tas emot i Malta. De beskattas vanligtvis enligt progressiva skattesatser.

Utländsk källskatt kan avräknas om det finns underlag och skatteavtalets regler är uppfyllda, upp till den maltesiska skatt som belöper på samma inkomst. Om källstaten har innehållit mer än skatteavtalets nivå kan överskottet behöva återkrävas från det landet.

Ränta och slutlig källskatt

Den ursprungliga texten var alltför försiktig när den sade att ingen enhetlig ränteskattesats kunde bekräftas. Malta erbjuder ett valfritt system med slutlig källskatt på 15 % för vissa investeringsinkomster som betalas till berättigade mottagare bosatta i Malta av kvalificerade utbetalare eller mellanhänder. MTCA:s sida om rapportering av investeringsinkomster beskriver de lagstadgade inkomstkategorierna.

Det kan omfatta ränta från maltesiska banker och vissa andra investeringsinkomster. När det slutliga alternativet används på giltigt sätt läggs inkomsten normalt inte ihop med mottagarens övriga inkomster och skatten på 15 % återkrävs inte genom deklarationen. En privatperson kan i stället, där reglerna tillåter, välja utbetalning utan skatteavdrag och vanlig taxering. Om det lönar sig beror på personens marginalskatt och omständigheter. MTCA:s frågor och svar om personlig skatt bekräftar den slutliga källskatten på kvalificerad bankränta.

Utländsk ränta är skattepliktig oavsett var den uppkommer för en person som är bosatt med domicil i Malta och när den förs över för en stadigvarande bosatt person utan maltesiskt domicil. I kvalificerade fall kan arrangemang möjliggöra slutlig skatt på 15 % via en auktoriserad finansiell mellanhand. Annars deklareras utländsk ränta i regel brutto och beskattas enligt de vanliga reglerna.

Personer som inte är bosatta i Malta kan omfattas av maltesiska undantag för vissa räntor, diskonteringar, premier och royaltyer, med villkor om källa, anknytning till maltesisk egendom eller verksamhet och regler mot skatteundandragande.

Kryptovalutor och digitala tillgångar

Den maltesiska beskattningen utgår från den digitala tillgångens innehåll och användning, inte marknadsföringsetiketten ”krypto”. MTCA:s officiella riktlinjer om inkomstskatt på DLT-tillgångar skiljer mellan kryptomynt, finansiella token och nyttotoken och tillämpar vanliga inkomstskatteregler. Separat finansiell reglering sköts av Malta Financial Services Authority.

Kryptomynt omfattas inte av Maltas särskilda regler om kapitalvinster, men vinster från frekvent eller affärsmässig handel kan vara skattepliktig handelsinkomst. Avkastning på finansiella token som liknar utdelning, ränta eller premier är inkomst, medan överlåtelser av finansiella token och nyttotoken bedöms efter om transaktionen hör till löpande verksamhet eller kapital. Utvinning, staking, utlåning, ersättning för arbete och emission av token kräver separata analyser. Från 2026 ökar också DAC8-rapporteringen av kryptotillgångar insynen för skattemyndigheter avsevärt.

För en person utan maltesiskt domicil är det osäkert att anta att varje avyttring av krypto är en utländsk kapitalvinst. Källa, plånboks- och börsarrangemang, rättigheterna som är knutna till token och om aktiviteten utgör handel spelar alla roll. Byten mellan kryptotillgångar och betalningar med token bör dokumenteras även om inga euro betalas ut.

Anställning, frilansarbete och digitala nomader

Lön för arbete som utförs i Malta har i regel sin källa där och beskattas i landet. Preliminär skatt tas ut via Final Settlement System (FSS), medan socialförsäkringsavgifter dras av separat. Naturaförmåner och aktiebaserad ersättning kan också vara skattepliktiga.

En frilansare eller enskild näringsidkare betalar skatt på beskattningsbar nettovinst från rörelse eller yrkesverksamhet. Avdragsgilla kostnader måste ha uppkommit helt och uteslutande för att skapa inkomsten och styrkas med underlag. Momsregistrering, preliminär skatt och socialförsäkringsavgifter enligt klass 2 kan bli aktuella.

Att arbeta online för utländska kunder gör inte automatiskt inkomsten utländsk. Inkomst från yrkesverksamhet eller anställning hänförs vanligtvis till platsen där arbetet fysiskt utförs. En person som arbetar från Malta kan därför ha inkomst med källa i Malta även om alla kunder och bankkonton finns utomlands.

Uppehållstillstånd för digitala nomader

Maltas Nomad Residence Permit är en migrationsrättslig status, inte ett automatiskt undantag från skatt. Residency Maltas officiella skattevägledning för tillståndsinnehavare anger uttryckligen att tillståndet i sig inte ger rätt till de särskilda skattereglerna för nomader. Behörighet, var arbetsuppgifterna utförs, bosättningsmönster, skatteavtal och villkoren i S.L. 123.210 måste bedömas tillsammans.

Särskilda bosättningsprogram

Under 2026 listar MTCA:s officiella portal för särskilda skatteordningar Global Residence Programme för kvalificerade medborgare från länder utanför EU, Residence Programme för kvalificerade medborgare i EU/EES eller Schweiz, Malta Retirement Programme och United Nations Pensions Programme.

Global Residence Programme och Residence Programme tillämpar i stora drag en skattesats på 15 % på kvalificerad utländsk inkomst som förs över till Malta, med en årlig minimiskatt på 15 000 € och villkor om bostad, försäkring och annat. Inkomst med källa i Malta beskattas i regel separat med 35 % inom dessa program. Pensionsprogrammet och FN-programmet har andra behörighetskrav och minimiskatter. Sökande bör använda MTCA:s vägledning för det aktuella programmet, däribland sidan om Global Residence Programme, och inte dra slutsatser enbart av den angivna skattesatsen på 15 %.

Den som ansöker enligt en särskild ordning bör kontrollera gällande programregler och övergångsbestämmelser vid ansökningstillfället, i stället för att utgå från att reglerna förblir oförändrade under hela den planerade vistelsen.

Bolagsskatt

Maltas ordinarie bolagsskattesats är 35 %. Bolag som är bosatta och har domicil i Malta beskattas i regel för inkomster och vinster i hela världen. Reglerna om bosättning och domicil för bolag beror på bildande samt ledning och kontroll.

Maltas system med avräkning och återbetalning till aktieägare kan minska den sammanlagda effektiva skattebelastningen när vinster delas ut och alla villkor uppfylls. Vanliga återbetalningsandelar beror på vinsttyp och yrkad skattelättnad. Den ofta nämnda effektiva skattesatsen på 5 % är alltså inte bolagets lagstadgade skattesats och gäller inte automatiskt i alla fall. Tidpunkt, likviditet, fördelning mellan skattekonton, aktieägarens behörighet, faktisk verksamhet och regler mot missbruk är avgörande.

Egenföretagare bör inte bilda bolag enbart därför att de har sett ett påstående om ”5 % bolagsskatt i Malta”. Lön, utdelningar, socialförsäkringsavgifter, kostnader för regelefterlevnad, tidpunkten för återbetalning och bosättning i ett annat land kan ge ett helt annat resultat.

Moms

Den ordinarie momssatsen är 18 %. På MTCA:s officiella sida om momssatser anges också:

12 % för vissa särskilt angivna leveranser;
7 % för vissa boendetjänster och tillhörande leveranser;
5 % för vissa varor och tjänster;
0 % för leveranser som uppfyller villkoren för nollskattesats; och
undantag med eller utan avdragsrätt.

Varukategori eller tjänstetyp, kundens status och regler om beskattningsland avgör skattesatsen. Gränsöverskridande konsulttjänster, digitala tjänster, e-handel, finansiella tjänster och fastighetstransaktioner bör inte klassificeras utifrån enbart översiktstabellen.

Fastigheter och hyresinkomster

Malta har i regel ingen återkommande nationell skatt enbart för att äga en bostad, vilket bekräftas i MTCA:s frågor och svar om fastighetsskatt. Köp och försäljning kan ändå bli kostsamma genom stämpelavgift på handlingar och överlåtelser, skatt på fastighetsöverlåtelse och notariekostnader.

Vid överlåtelse av en maltesisk fastighet betalar säljaren i regel slutlig källskatt på överlåtelsevärdet snarare än på bokförd vinst. Vanliga skattesatser är 8 % eller 10 %, där 10 % i regel är relevant för fastigheter som förvärvades före den 1 januari 2004. Andra skattesatser och undantag kan gälla beroende på förvärvsdatum, användning, släktskap, bosättning och transaktionens omständigheter.

Kvalificerade överlåtelser som slutförs senast den 31 december 2026 kan få skattelättnad för de första 750 000 € av överlåtelsevärdet för vissa fastigheter i ett urbant bevarandeområde, fastigheter som uppfördes minst 20 år tidigare och stått tomma i minst sju år eller kvalificerade fastigheter med traditionell karaktär, om alla villkor uppfylls. MTCA:s lagstiftningsöversikt för 2026 bekräftar förlängningen till slutet av 2026.

Hyresinkomst kan beskattas enligt den vanliga metoden med nettoinkomst eller, om villkoren är uppfyllda och alternativet väljs, med en slutlig skatt på 15 % av bruttohyran. Vid bruttometoden tillåts inga kostnadsavdrag eller återbetalningar, och alternativet kan även gälla personer som inte är bosatta i Malta. Valet och begränsningarna beskrivs i MTCA:s handbok om beskattning av hyresinkomst, och betalning lämnas via TA24. Vissa restaurerade bostäder kan omfattas av en slutlig skattesats på 10 %, medan kommersiella fastigheter kan behandlas annorlunda.

Arv, gåvor, stämpelavgift och förmögenhetsskatt

Malta har ingen allmän arvsskatt, kvarlåtenskapsskatt eller skatt på nettoförmögenhet. Men egendom som övergår vid dödsfall eller ges bort under livstiden är inte nödvändigtvis fri från avgifter.

Stämpelavgift på handlingar och överlåtelser kan tas ut när maltesiska fastigheter eller vissa omsättningsbara värdepapper ärvs eller ges bort. Skattesatser, undantag och lättnader beror på tillgången, relationen mellan parterna, stadigvarande bosättning, familjebostad och om ett bolag äger fastigheter. MTCA:s frågor och svar om aktieöverlåtelser anger en generell avgift på 2 % av det högre av marknadsvärdet och priset, som ökar till 5 % för fastighetsbolag.

En arvinge kan alltså behöva betala stämpelavgift trots att Malta inte kallar någon pålaga ”arvsskatt”. Gränsöverskridande arv kan dessutom utlösa skatt eller rapporteringsskyldighet i ett annat land.

Pensioner och skattegynnat sparande

För personer som fyllt 61 år är pensionsinkomst som uppkommer 2026 helt skattefri upp till 37 104 € enligt MTCA:s officiella pensionsundantag. Taket avser summan av kvalificerade socialförsäkringspensioner, tjänstepensioner, utländska pensioner, yrkespensioner och privata pensioner. Inkomst över taket och annan inkomst måste fortfarande beräknas enligt tillämpliga regler.

Malta erbjuder också skattereduktioner och avdrag för kvalificerade privata pensionsplaner, frivilliga yrkespensionsarrangemang och vissa pensionsprodukter. Årsgränser och procentsatser för skattereduktion ändras med jämna mellanrum, medan möjligheten till uttag beror på produkten.

Det finns inget brett sparkonto för privatpersoner som direkt motsvarar ett brittiskt ISA och skyddar en obegränsad portfölj från skatt enbart därför att den ligger på kontot. Investerare bör väga skatteförmåner för pension mot avgifter, investeringsbegränsningar, lägsta uttagsålder och beskattning vid uttag.

Rapportering av utländska investeringar

En utländsk mäklare undanröjer inte maltesiska deklarationsskyldigheter. Beräkna den maltesiska beskattningen utifrån underlag för varje transaktion och spara:

årsbesked och avräkningsnotor;
intyg om utdelningar och räntor före skatteavdrag;
intyg om utländsk källskatt;
fondprospekt och klassificering av utdelningar;
datum och kostnader för köp och försäljning;
beräkningar av valutakurser i euro;
bevis för ursprunget till pengar som förts över till Malta; och
separata underlag för inkomst, kapitalvinster och kapital från tiden före bosättningen.

För den som beskattas enligt remitteringsprincipen är spårning av banköverföringar lika viktig som investeringsberäkningen. Spara kontoutdrag från det att inkomsten eller vinsten först togs emot, genom varje mellanliggande överföring till Malta.

Deklaration och betalning

Malta beskattar inkomst som uppkommer under ett kalenderår under det följande taxeringsåret. Enligt MTCA:s deklarationscykel ska en pappersdeklaration för privatpersoner och självdeklaration i regel lämnas senast 30 juni, medan fristen för deklaration online är 31 juli. Skatten ska fortfarande betalas senast den 30 juni, så deklaration online skjuter inte automatiskt upp betalningen. Den skattskyldige måste också följa senare besked från MTCA eller datum som anges på deklarationsblanketten.

Praktiskt tillvägagångssätt

Stäm av löneintyg, bokföring, kontoutdrag och mäklarrapporter.
Fastställ skatterättslig bosättning, stadigvarande bosättning och domicil innan utländska belopp klassificeras.
Skilj mellan inkomst med källa i Malta, utländsk inkomst som förts över och utländska kapitalvinster.
Identifiera inkomster som redan slutbeskattats och inte ska beskattas igen i den vanliga beräkningen.
Redovisa utländsk bruttoinkomst och utländsk skatt som får avräknas.
Fyll i den personliga deklarationen via myTax och MTCA:s onlinetjänster eller på den utfärdade blanketten.
Betala återstående skatt senast på tillämpligt förfallodatum och spara taxeringsbeslut och underlag.

Anställda vars skatt är helt reglerad via FSS kan få ett skattebesked i stället för att behöva lämna en fullständig deklaration. Att få eller inte få en pappersblankett avgör inte säkert den rättsliga skyldigheten när det finns obeskattad utländsk inkomst, investeringsinkomst, hyresinkomst eller näringsinkomst.

Preliminär skatt gäller ofta för egenföretagare och andra inkomster utanför systemet för skatteavdrag på lön. Den betalas då i omgångar under året och slutregleras efter årets slut. Den skattskyldige bör använda MTCA:s aktuella betalningsplan i stället för att kopiera datum från en äldre guide.

Vanliga misstag att undvika

Att behandla ett uppehållstillstånd som bevis för skattemässigt domicil eller skattebefrielse.
Att anta att 183-dagarsregeln är det enda sättet att bli skattemässigt bosatt i Malta.
Att blanda rent kapital, utländsk inkomst och utländska vinster på ett utländskt konto.
Att anta att utländska kapitalvinster och utländska utdelningar behandlas likadant för en person utan maltesiskt domicil.
Att kalla inkomst från distansarbete utländsk enbart för att kunden finns utomlands.
Att behandla varje börsnoterad ETF som en undantagen börsnoterad bolagsaktie.
Att beskriva all ränta som progressivt beskattad och förbise alternativet med slutlig skatt på 15 %.
Att behandla systemet med full avräkning som en generell nollskatt på utdelningar.
Att uppge en bolagsskattesats på 5 % utan att förklara bolagsskatten på 35 % och den villkorade återbetalningen till aktieägare.
Att anta att avsaknad av arvsskatt innebär att ingen stämpelavgift tas ut på ärvda maltesiska tillgångar.
Att redovisa utländska utdelningar netto utan att ange bruttoinkomst och innehållen källskatt korrekt.
Att förlita sig på en allmänt angiven frist i juni i stället för MTCA:s aktuella deklaration och besked.

Viktiga datum

Händelse	Allmänt datum
Inkomståret 2026	1 januari–31 december 2026
Pappersdeklaration för privatpersoner och betalning av skatt på inkomst 2026	I regel 30 juni 2027, med förbehåll för MTCA:s anvisningar
Onlinedeklaration för privatpersoner avseende inkomst 2026	I regel 31 juli 2027, med förbehåll för MTCA:s anvisningar; betalning ska i regel fortfarande ske senast 30 juni
Arbetsgivarens avstämning av FS3/FS7	I regel 15 februari året därpå
Preliminär skatt	Delbetalningar enligt MTCA:s tidsplan
Övergångsansökan för särskilt program	Berörda ansökningar enligt äldre regler i regel senast 31 december 2026

Sammanfattning

Malta kan vara skattemässigt fördelaktigt, särskilt för en bosatt person utan maltesiskt domicil som har fått korrekt rådgivning och har verkliga utländska kapitalvinster, eller för en investerare som får kvalificerade maltesiska utdelningar. Fördelarna följer inte av en enkel låg enhetsskatt. De beror på rättslig bosättning, domicil, inkomstkälla, överföring till Malta, tillgångens klassificering och dokumentation.

För en investerare är det viktigaste praktiska steget att skilja inkomst, vinster och rent kapital åt före flytten till Malta och innan pengar förs över dit. När medel väl har blandats kan det vara svårare att rekonstruera deras ursprung än att beräkna själva skatten.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är allmän utbildande information och utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings-, migrations- eller investeringsrådgivning. Maltesisk beskattning beror på de närmare omständigheterna, varje tillgångs källa och rättsliga form, domicil, familjeförhållanden, villkor för särskild status och tillämpliga skatteavtal. Regler och myndighetspraxis kan ändras. Bekräfta viktiga beslut med Malta Tax and Customs Administration eller en kvalificerad maltesisk skatterådgivare.

Iva Buće

Iva Buće har en masterexamen i ekonomi och är specialiserad på digital marknadsföring och logistik. Hon kombinerar analytiskt tänkande med kreativitet för att göra ekonomi och investeringar begripliga för en bredare publik. På Finorum omvandlar hon komplexa ekonomiska begrepp till tydliga, praktiska förklaringar för vanliga läsare och investerare.