Chipre sigue siendo una de las jurisdicciones fiscales más atractivas de la Unión Europea para inversores internacionales, empresarios, jubilados y expatriados.
Aunque aplica un impuesto sobre la renta progresivo con tipos de hasta el 35 %, su sistema fiscal continúa siendo muy competitivo gracias a:
- la ausencia de impuesto sobre sucesiones
- la inexistencia de un impuesto general sobre el patrimonio
- el tratamiento favorable de numerosos valores financieros
- el conocido régimen de no domiciliado, o non-dom
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026; PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).
Para cualquier inversor, comprender las normas sobre residencia fiscal, tributación de dividendos, ganancias patrimoniales y obligaciones de declaración resulta esencial antes de trasladarse a Chipre o realizar inversiones.
Esta guía explica el sistema tributario chipriota utilizando la información verificada disponible hasta junio de 2026.
Resumen fiscal: principales cifras
| Tipo de impuesto | Tipo impositivo | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 0 %–35 % | Sistema progresivo para personas físicas (PwC, 2026). |
| Impuesto sobre las ganancias patrimoniales | 20 % | Se aplica principalmente a inmuebles situados en Chipre y a sociedades con activos inmobiliarios en Chipre (PwC, 2026). |
| Impuesto sobre dividendos | 5 % SDC | Para residentes fiscales domiciliados en Chipre (PwC, 2026). |
| Tributación de intereses | 17 % SDC | Tipo reducido del 3 % para determinados bonos que cumplen los requisitos (PwC, 2026). |
| IVA | 19 % | Tipo general del IVA (Avalara VATLive, 2026). |
| Tipos reducidos de IVA | 9 %, 5 % y 3 % | Aplicables a determinados bienes y servicios (Avalara VATLive, 2026). |
| Cotizaciones sociales del trabajador | 8,8 % Seguridad Social + 2,65 % GHS | A cargo del trabajador (PwC Cyprus, 2026). |
| Cotizaciones sociales del empleador | 8,8 % Seguridad Social + 2,90 % GHS | A cargo del empleador (PwC Cyprus, 2026). |
| Impuesto sobre sociedades | 15 % | Vigente desde el 1 de enero de 2026 (PwC Cyprus, 2026; KPMG, 2026). |
| Recargos locales | No se han verificado | No existe un recargo municipal general. |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | No existe un impuesto nacional anual | Suprimido en 2017 (PwC, 2026). |
| Impuesto sobre sucesiones | No existe | El impuesto sobre herencias fue abolido (PwC Cyprus, 2026). |
| Impuesto sobre el patrimonio | No existe | No hay un impuesto general sobre el patrimonio (PwC, 2026). |
| Ejercicio fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre. |
| Plazo para presentar la declaración | 31 de julio | Presentación electrónica para personas físicas (Calendario Fiscal de Chipre, 2026). |
| Administración tributaria | Cyprus Tax Department | taxportal.mof.gov.cy |
Residencia fiscal en Chipre
Chipre ofrece dos vías principales para adquirir la residencia fiscal:
- la regla tradicional de los 183 días
- la denominada regla de los 60 días
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Regla de los 183 días
Una persona adquiere la residencia fiscal en Chipre cuando permanece en el país más de 183 días durante un mismo año natural (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Regla de los 60 días
También es posible obtener la residencia fiscal cumpliendo simultáneamente determinados requisitos, entre ellos:
- permanecer al menos 60 días en Chipre durante el ejercicio fiscal
- no permanecer más de 183 días en ningún otro país
- disponer de una vivienda permanente en Chipre
- desarrollar una actividad empresarial o laboral, o ejercer como administrador de una sociedad en Chipre
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Esta modalidad ha convertido a Chipre en un destino especialmente atractivo para empresarios, trabajadores remotos y nómadas digitales que desean obtener residencia fiscal dentro de la Unión Europea.
Residentes y no residentes
Los residentes fiscales tributan, por regla general, por su renta mundial, mientras que los no residentes únicamente tributan por determinadas rentas obtenidas en Chipre (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
La importancia del domicilio fiscal
En Chipre existe una diferencia fundamental entre residencia fiscal y domicilio.
Esta distinción resulta especialmente relevante porque los dividendos y los intereses pueden quedar exentos de la Special Defence Contribution, o SDC, cuando el residente fiscal tiene la condición de no domiciliado, o non-dom (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Convenios para evitar la doble imposición
Chipre dispone de una amplia red de convenios para evitar la doble imposición, que pueden reducir las retenciones en origen y evitar que los rendimientos obtenidos en el extranjero tributen dos veces (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Impuesto sobre la renta en Chipre
Chipre aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta.
Tramos del impuesto sobre la renta en 2026
| Renta anual sujeta a tributación | Tipo |
|---|---|
| 0 €–22.000 € | 0 % |
| 22.001 €–32.000 € | 20 % |
| 32.001 €–42.000 € | 25 % |
| 42.001 €–72.000 € | 30 % |
| Más de 72.000 € | 35 % |
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Los primeros 22.000 € de renta anual están exentos del impuesto sobre la renta conforme a la normativa vigente para 2026.
Ejemplo práctico
Supongamos que un trabajador residente en Chipre obtiene un salario bruto anual de 40.000 €.
El impuesto sobre la renta se calcularía aproximadamente del siguiente modo:
- primeros 22.000 € al 0 %
- siguientes 10.000 € al 20 %
- restantes 8.000 € al 25 %
La cuota aproximada sería:
- 2.000 € correspondientes al segundo tramo
- 2.000 € correspondientes al tercer tramo
Total aproximado: 4.000 €, antes de aplicar las cotizaciones sociales y las posibles deducciones personales.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Durante 2026, los trabajadores aportan, con carácter general:
- Seguridad Social: 8,8 %
- Sistema General de Salud (GHS): 2,65 %
Los empleadores aportan normalmente:
- Seguridad Social: 8,8 %
- GHS: 2,90 %
(PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).
La contribución al Sistema General de Salud está limitada a una renta anual máxima de 180.000 €.
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Impuesto sobre las ganancias patrimoniales: cómo tributan las inversiones en Chipre
Tributación de acciones y ETF
Chipre aplica un impuesto sobre las ganancias patrimoniales del 20 %, aunque su ámbito de aplicación es mucho más reducido que el existente en la mayoría de los países de la Unión Europea (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Con carácter general, este impuesto afecta a:
- ganancias derivadas de inmuebles situados en Chipre
- ganancias obtenidas con acciones de sociedades cuyo valor procede principalmente de bienes inmuebles ubicados en Chipre
- determinadas transmisiones indirectas de activos inmobiliarios situados en Chipre
Las ganancias obtenidas con la venta de acciones cotizadas, bonos y muchos otros valores financieros normalmente quedan fuera del ámbito del impuesto sobre las ganancias patrimoniales chipriota (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Desde el 1 de enero de 2026, el umbral para considerar que una sociedad posee activos inmobiliarios se redujo del 50 % al 20 %.
Esto implica que un mayor número de transmisiones indirectas de sociedades con inmuebles en Chipre puede quedar sujeto a tributación (PwC Cyprus Tax Reform 2026; KPMG Cyprus Tax Reform 2026; EY Global Tax News 2026).
Compensación de pérdidas
La posibilidad de compensar pérdidas depende del tipo de operación inmobiliaria y de las exenciones disponibles.
Los inversores no deben asumir que las pérdidas derivadas de valores ordinarios puedan compensarse automáticamente con otros tipos de renta, ya que el impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Chipre está dirigido principalmente a operaciones relacionadas con bienes inmuebles.
ETF de acumulación frente a ETF de distribución
Chipre no aplica un régimen general de distribuciones presuntas comparable al existente en algunos otros países europeos.
Según PwC Cyprus, las ganancias derivadas de la venta o reembolso de participaciones en fondos de inversión generalmente no están sujetas al impuesto sobre las ganancias patrimoniales, salvo que el fondo posea, directa o indirectamente, bienes inmuebles situados en Chipre.
Incluso en ese supuesto, no se aplica dicho impuesto cuando el fondo cotiza en una bolsa de valores reconocida (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).
En consecuencia, para la mayoría de los inversores particulares, las inversiones habituales en ETF UCITS suelen quedar fuera del ámbito del impuesto sobre las ganancias patrimoniales chipriota, siempre que no estén vinculadas a estructuras que obtengan su valor de inmuebles situados en Chipre.
Dado que Chipre no publica una normativa específica sobre la fiscalidad de los ETF tan detallada como la existente en algunos otros países de la Unión Europea, es recomendable conservar toda la documentación del bróker y verificar el tratamiento fiscal de los fondos especializados.
Tributación de los dividendos y retención en origen
La tributación de los dividendos depende en gran medida del domicilio fiscal del contribuyente.
Los residentes fiscales en Chipre que además tengan la condición de domiciliados están sujetos a la Special Defence Contribution sobre los dividendos.
Desde 2026, el tipo de la SDC aplicable a los dividendos es del 5 % (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
En cambio, las siguientes personas generalmente están exentas de la SDC sobre los dividendos:
- no residentes fiscales
- residentes fiscales en Chipre con la condición de non-dom
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
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Cómo declarar los rendimientos de las inversiones en Chipre
Chipre utiliza un sistema electrónico de presentación de declaraciones a través del Cyprus Tax Portal.
Las personas físicas presentan normalmente sus declaraciones por vía telemática. Para el ejercicio fiscal 2025, el plazo finaliza el 31 de julio de 2026.
Para el ejercicio 2026, la fecha prevista es el 31 de julio de 2027, salvo que el Cyprus Tax Department anuncie una prórroga oficial (Cyprus Tax Calendar 2026; PwC Worldwide Tax Summaries 2026).
Las obligaciones de declaración dependerán del tipo de renta obtenida.
Paso 1. Reúne los extractos del bróker
Recopila los informes anuales de:
- bancos
- plataformas de inversión
- planes de pensiones
- brókeres extranjeros
- sociedades que hayan distribuido dividendos
Entre las plataformas más habituales se encuentran:
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- Saxo Bank
- eToro
Conserva documentación sobre:
- precio de compra
- precio de venta
- dividendos percibidos
- intereses
- retenciones soportadas en el extranjero
Paso 2. Calcula los rendimientos de las inversiones
Determina correctamente:
- ganancias patrimoniales
- pérdidas patrimoniales
- dividendos
- intereses
- rendimientos de inversiones obtenidos en el extranjero
Es recomendable conservar toda la documentación justificativa de las operaciones.
Paso 3. Cumplimenta la declaración
La declaración se presenta electrónicamente mediante el Cyprus Tax Portal.
Los inversores deben asegurarse de que:
- los rendimientos obtenidos en el extranjero estén correctamente clasificados
- los dividendos y los intereses se declaren por separado cuando resulte necesario
- se conserve la documentación necesaria para aplicar los convenios para evitar la doble imposición cuando existan retenciones en el extranjero
Paso 4. Presenta la declaración
La presentación electrónica es obligatoria para la mayoría de los contribuyentes.
Paso 5. Paga los impuestos correspondientes
Las cuotas del impuesto sobre la renta y, cuando corresponda, de la Special Defence Contribution deben abonarse dentro de los plazos establecidos.
Dado que el sistema chipriota distingue entre residencia fiscal y domicilio, conviene confirmar previamente cuál de los dos regímenes resulta aplicable antes de presentar la declaración.
Fiscalidad de las inversiones en el extranjero
Los residentes fiscales en Chipre utilizan con frecuencia plataformas internacionales para invertir.
La normativa chipriota no establece un tratamiento fiscal distinto según el bróker utilizado, ya sea:
- Interactive Brokers
- DEGIRO
- Trading 212
- Saxo Bank
- eToro
La tributación dependerá de:
- la residencia fiscal
- el domicilio fiscal
- el tipo de renta obtenida
(PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Dividendos extranjeros
Los dividendos procedentes del extranjero pueden estar sujetos a tributación dependiendo de la residencia y del domicilio fiscal del inversor.
Además, el país de origen puede practicar una retención en origen antes del pago.
La amplia red de convenios para evitar la doble imposición de Chipre puede ayudar a reducir la doble tributación en determinadas situaciones (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Intereses procedentes del extranjero
Los intereses pueden quedar sujetos a la Special Defence Contribution cuando el contribuyente sea residente fiscal y domiciliado en Chipre.
ETF extranjeros
La mayoría de los ETF UCITS y fondos de inversión extranjeros suelen beneficiarse del favorable régimen fiscal chipriota aplicable a los valores financieros, siempre que no obtengan su valor de bienes inmuebles situados en Chipre (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).
Conversión de divisas
Es recomendable conservar información sobre:
- el tipo de cambio en la fecha de compra
- el tipo de cambio en la fecha de venta
- la fecha de cobro de los dividendos
- las retenciones practicadas en el extranjero
Un registro preciso de las conversiones de divisas facilita considerablemente el cumplimiento de las obligaciones fiscales futuras.
Otros impuestos importantes en Chipre
IVA
Chipre aplica un IVA general del 19 % (Avalara VATLive, 2026).
Tipos reducidos de IVA
También existen tipos reducidos del:
- 9 %
- 5 %
- 3 %
para determinados bienes y servicios que cumplen los requisitos establecidos por la legislación chipriota sobre el IVA (Avalara VATLive, 2026).
Operaciones sujetas al tipo del 0 %
Determinadas operaciones pueden beneficiarse de un tipo del 0 % conforme a la normativa del IVA.
Para la mayoría de los inversores, el IVA afecta principalmente al consumo personal y a determinadas actividades empresariales, más que a las propias inversiones.
Impuestos sobre bienes inmuebles
Chipre eliminó su impuesto nacional anual sobre bienes inmuebles en 2017 (PwC Worldwide Tax Summaries, 2026).
Actualmente no existe un impuesto estatal periódico sobre la propiedad inmobiliaria comparable al de otros países europeos.
No obstante, los propietarios pueden tener que afrontar:
- gastos de transmisión inmobiliaria
- tasas de inscripción hipotecaria
- tasas municipales
- gastos del Registro de la Propiedad
Los inversores inmobiliarios deben diferenciar claramente entre los impuestos derivados de la compra o transmisión de un inmueble y los impuestos periódicos sobre su tenencia.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Chipre es una de las jurisdicciones más favorables de la Unión Europea para la planificación sucesoria.
Impuesto sobre sucesiones
Chipre no aplica impuesto sobre sucesiones.
El antiguo impuesto sobre herencias fue eliminado con efectos desde el 1 de enero de 2000 (PwC Cyprus Tax Facts & Figures 2026).
Impuesto sobre donaciones
Tampoco existe un impuesto general sobre donaciones comparable al vigente en otros países europeos (PwC International Tax Charts, 2026).
Esto facilita considerablemente la transmisión del patrimonio entre familiares y la planificación sucesoria.
Impuesto sobre el patrimonio
Chipre no aplica un impuesto general sobre el patrimonio (PwC International Tax Charts, 2026).
A diferencia de otros países que gravan el patrimonio neto cuando supera determinados umbrales, Chipre no impone un impuesto anual sobre la riqueza de las personas físicas.
Esta sigue siendo una de las características más atractivas del sistema fiscal chipriota para personas con un elevado patrimonio y para muchos jubilados internacionales.
Ventajas fiscales y productos eficientes desde el punto de vista tributario
La documentación revisada para esta guía no identifica un producto equivalente en Chipre a:
- las Individual Savings Accounts del Reino Unido
- las cuentas PEA de Francia
- las cuentas ISK de Suecia
En lugar de ofrecer cuentas de inversión específicamente exentas de impuestos, Chipre basa gran parte de su atractivo fiscal en determinadas características estructurales de su sistema tributario.
Entre ellas destacan:
- el régimen non-dom
- la inexistencia de impuesto sobre sucesiones
- la ausencia de un impuesto general sobre el patrimonio
- la inexistencia de un impuesto nacional anual sobre bienes inmuebles
- el tratamiento favorable de numerosos valores mobiliarios y fondos de inversión
Para muchos inversores internacionales, estas ventajas pueden resultar incluso más interesantes que disponer de una cuenta de inversión con beneficios fiscales específicos.
Perfiles de inversor para los que Chipre puede resultar especialmente atractivo
Chipre puede ser una jurisdicción especialmente interesante para:
- inversores en ETF a largo plazo
- empresarios internacionales
- inversores que perciben dividendos y pueden beneficiarse del régimen non-dom
- trabajadores en remoto
- personas con un elevado patrimonio
- jubilados que trasladan su residencia dentro de Europa
Compara los impuestos en toda Europa
➡️ Compara impuestos, salarios y fiscalidad de las inversiones en todos los países de la Unión Europea con el Mapa Comparativo de Fiscalidad de la UE de Finorum.
[Mapa Comparativo de Fiscalidad de la UE]
Fechas y plazos fiscales importantes
- Ejercicio fiscal: del 1 de enero al 31 de diciembre.
- Presentación de la declaración del impuesto sobre la renta: hasta el 31 de julio del año siguiente al ejercicio correspondiente, salvo que las autoridades concedan una prórroga oficial.
- Pago del impuesto: normalmente coincide con el plazo de presentación de la declaración.
- Presentación: obligatoriamente por vía electrónica a través del Cyprus Tax Portal.
- Extractos fiscales anuales de los brókeres: suelen estar disponibles durante el primer trimestre del año siguiente.
Conviene comprobar cada año las fechas oficiales publicadas por el Cyprus Tax Department, ya que los plazos pueden modificarse mediante prórrogas extraordinarias.
Errores fiscales más frecuentes entre los inversores
1. Ignorar el domicilio fiscal
Muchos expatriados conocen las normas sobre residencia fiscal, pero pasan por alto la importancia del domicilio, que puede influir de forma decisiva en la tributación de dividendos e intereses.
2. Olvidar declarar los dividendos extranjeros
Los dividendos obtenidos en el extranjero pueden seguir siendo declarables aunque ya hayan soportado una retención en origen.
3. Suponer que todas las ganancias patrimoniales tributan
El impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Chipre se aplica principalmente a inmuebles situados en el país y a sociedades cuyo valor deriva de dichos inmuebles, no a la mayoría de los valores financieros ordinarios.
4. No conservar la documentación
La ausencia de extractos del bróker o justificantes de las operaciones puede complicar considerablemente futuras obligaciones fiscales.
5. Realizar conversiones de divisas incorrectas
Muchos inversores no conservan un registro preciso de los tipos de cambio utilizados en cada operación.
6. Basarse en normativa desactualizada
La reforma fiscal introducida el 1 de enero de 2026 modificó diversos aspectos importantes del sistema tributario chipriota, por lo que muchas guías antiguas han quedado desactualizadas.
¿Es Chipre un país fiscalmente atractivo para invertir?
Ventajas
- No existe un impuesto general sobre el patrimonio.
- No existe impuesto sobre sucesiones.
- No existe un impuesto nacional anual sobre bienes inmuebles.
- Tipo del 15 % en el impuesto sobre sociedades.
- Atractivo régimen non-dom.
- Amplia red de convenios para evitar la doble imposición.
- Tratamiento favorable para numerosos valores y fondos de inversión.
- Pertenencia a la Unión Europea y a la zona euro.
Inconvenientes
- El impuesto progresivo sobre la renta alcanza el 35 %.
- La interacción entre residencia fiscal y domicilio puede resultar compleja.
- Las ganancias relacionadas con inmuebles situados en Chipre pueden seguir estando sujetas al impuesto sobre las ganancias patrimoniales.
- Los inversores internacionales pueden necesitar asesoramiento especializado para aplicar correctamente los convenios fiscales.
¿Qué tipo de inversor puede beneficiarse de Chipre?
Chipre puede resultar especialmente adecuado para:
- inversores en ETF a largo plazo
- empresarios internacionales
- inversores centrados en dividendos
- profesionales con rentas elevadas
- jubilados
- expatriados que desean establecer su residencia dentro de la Unión Europea
Aunque no puede afirmarse que sea la jurisdicción con menor carga fiscal de Europa, Chipre sigue siendo uno de los sistemas más singulares gracias a la combinación de su pertenencia a la Unión Europea, el régimen non-dom y el tratamiento favorable de numerosas inversiones.
Recursos relacionados
Herramientas fiscales
- Calculadora del Impuesto sobre las Ganancias Patrimoniales
- Calculadora Fiscal para ETF
- Calculadora del Impuesto sobre Dividendos
- Calculadora de Salario Neto
Guías de inversión
- Invertir en Chipre
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Herramientas de comparación
- Mapa Comparativo de Fiscalidad de la UE
- Comparador del coste de vida
- Calculadora de Salario Neto
Aviso legal
Este artículo se ofrece únicamente con fines informativos y educativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. La normativa tributaria puede cambiar y su aplicación depende de las circunstancias individuales. Comprueba siempre los requisitos vigentes ante la administración tributaria correspondiente o consulta con un asesor fiscal cualificado antes de tomar decisiones financieras o de inversión.
Guía fiscal de Chipre
Iva Buće es máster en Economía, especializada en marketing digital y logística. Combina el pensamiento analítico con la comunicación creativa para hacer que la inversión y la educación financiera sean más comprensibles. En Finorum escribe sobre finanzas, mercados y la relación entre tecnología y tendencias de inversión en Europa.
Sources & References
EU regulations & taxation
- PwC Tax Summaries — amplia red de convenios para evitar la doble imposición
- impuesto sobre la renta progresivo
- impuesto sobre las ganancias patrimoniales del 20 %
- Impuesto sobre sociedades
- IVA
- residencia fiscal
- sistema electrónico de presentación de declaraciones
- Special Defence Contribution
- tratamiento favorable de numerosos valores financieros