Porezni vodič za Cipar: sve što investitori trebaju znati

Posljednje ažuriranje: 5. rujna 2026.

Cipar je u 2026. ušao s najvećom poreznom reformom u posljednjih nekoliko godina. Neoporezivi dio dohotka fizičkih osoba povećan je na 22.000 €, stopa poreza na dobit porasla je na 15 %, uveden je novi režim oporezivanja većine dobitaka od kriptoimovine po stopi od 8 %, a prvi su put uvedeni i brojni odbici za obitelj, stanovanje i zelena ulaganja. Ukinut je posebni doprinos za obranu (SDC) na dohodak od najma, dok je stopa SDC-a na dividende isplaćene iz dobiti ostvarene od 2026. nadalje snižena na 5 %.

Te promjene dodatno povećavaju privlačnost Cipra, ali poznata tvrdnja da ondje „nema poreza na ulaganja” previše je široka. Dobici od vrijednosnih papira obično su oslobođeni poreza na dohodak, no dividende i kamate rezidenata s ciparskim domicilom mogu podlijegati SDC-u. Većina pasivnog dohotka i dalje podliježe doprinosima za Opći zdravstveni sustav (GHS), a za nekretnine na Cipru vrijedi zaseban porez na kapitalnu dobit od 20 %. Zato su domicil, porezna rezidentnost i pravna narav dohotka jednako važni kao i sama porezna stopa.

Ovaj vodič objašnjava pravila koja vrijede na gore navedeni datum za zaposlene, ulagatelje, najmodavce, samostalne stručnjake, vlasnike poduzeća i osobe koje razmišljaju o preseljenju na Cipar.

Pregled poreza: ključne stope i iznosi

Porez ili stavka	Tretman u 2026.	Važna napomena
Porez na dohodak	0 %–35 %	Progresivne stope; prvih 22.000 € oporezivog dohotka ne podliježe porezu
Dobici od vrijednosnih papira	Uglavnom oslobođeni	Vrijedi za instrumente koji ispunjavaju zakonsku definiciju vrijednosnih papira („titles”); udjele povezane s nekretninama na Cipru treba zasebno razmotriti
Porez na kapitalnu dobit od nekretnina na Cipru	20 %	Primjenjuje se na nekretnine na Cipru i odgovarajuća društva čija vrijednost proizlazi iz nekretnina
Porez na dohodak od dividendi	Oslobođene	Dividende nisu obuhvaćene redovitim porezom na dohodak fizičkih osoba
SDC na dividende	5 %	Za ciparske porezne rezidente s ciparskim domicilom i dividende iz dobiti ostvarene od 2026.; na raniju dobit mogu se primjenjivati prijelazna pravila sa stopom od 17 %
SDC na dividende za osobe sa statusom „non-dom” koje ispunjavaju uvjete	0 %	GHS se i dalje može primjenjivati
SDC na pasivne kamate	U pravilu 17 %	Stopa od 3 % vrijedi za određene dužničke instrumente koji ispunjavaju uvjete; osobe sa statusom „non-dom” koje ispunjavaju uvjete uglavnom su oslobođene
Doprinosi zaposlenika	8,8 % za socijalno osiguranje + 2,65 % za GHS	Socijalno osiguranje i GHS imaju zasebne najviše osnovice
Doprinosi poslodavca	8,8 % za socijalno osiguranje + 2,90 % za GHS	Dodatni doprinosi fondovima i druga davanja mogu znatno povećati ukupan trošak rada
Doprinosi samozaposlenih	16,6 % za socijalno osiguranje + 4 % za GHS	Socijalno osiguranje uglavnom se obračunava na propisanu pretpostavljenu zaradu prema kategoriji djelatnosti
Dobici od kriptoimovine	8 %	Poseban režim od 2026. za obuhvaćena otuđenja kriptoimovine koja nije stečena rudarenjem
Porez na dobit	15 %	Povećan s 12,5 % od 1. siječnja 2026.
Standardna stopa PDV-a	19 %	Snižene stope uključuju 9 %, 5 % i 3 %
Godišnji državni porez na nekretnine	Ne postoji	I dalje se mogu naplaćivati lokalna davanja te naknade za odvodnju i odvoz otpada
Opći porez na neto imovinu	Ne postoji	Dohodak od imovine i njezino otuđenje i dalje mogu biti oporezivi
Porez na nasljedstvo	Ne postoji	Porez na ostavinu ukinut je za smrti nastupile od 1. siječnja 2000.
Porezna godina	Kalendarska godina	Od 1. siječnja do 31. prosinca
Rok za prijavu fizičkih osoba	U pravilu 31. srpnja	U sljedećoj godini, uz moguća službena produljenja
Porezno tijelo	Ciparski Porezni odjel	Prijave za poreznu godinu 2026. podnose se putem sustava Tax For All

Porezna rezidentnost

Ciparskim poreznim rezidentima u pravilu se oporezuje dohodak ostvaren u cijelom svijetu. Nerezidentima se obično oporezuje samo dohodak iz ciparskih izvora, uz primjenu oslobođenja i mjerodavnog ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Fizička osoba može postati rezident prema jednom od dva domaća kriterija.

Pravilo 183 dana

Osoba koja tijekom kalendarske godine provede na Cipru više od 183 dana smatra se ciparskim poreznim rezidentom za tu godinu. Dan odlaska uglavnom se računa kao dan izvan Cipra, dan dolaska kao dan na Cipru, a dolazak i odlazak istoga dana računaju se kao dan proveden na Cipru.

Pravilo 60 dana

Od 2026. osoba može ostvariti rezidentnost prema pravilu 60 dana ako su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:

• tijekom kalendarske godine provede najmanje 60 dana na Cipru;
• ni u jednoj drugoj pojedinačnoj državi ne provede više od 183 dana;
• obavlja poslovnu djelatnost ili radi na Cipru ili obnaša dužnost u društvu koje je ciparski porezni rezident, a ta povezanost ne prestaje tijekom godine; i
• na Cipru ima stalni dom u vlasništvu ili najmu.

Važnom izmjenom iz 2026. uklonjen je prijašnji dodatni uvjet prema kojem osoba nije smjela biti porezni rezident nijedne druge države. Time je lakše ispuniti domaći kriterij od 60 dana, ali raste i mogućnost dvojne rezidentnosti. Ako i druga država osobu smatra rezidentom, treba razmotriti kriterije iz mjerodavnog ugovora za razrješenje dvojne rezidentnosti, najčešće stalni dom, središte životnih interesa, uobičajeno boravište i državljanstvo. Ažurirano pravilo opisano je u poreznom vodiču Ciparske komisije za vrijednosne papire i burzu za 2026.

Porezna rezidentnost nije isto što i boravišni status prema imigracijskim propisima, državljanstvo ili domicil. Dozvola boravka sama po sebi ne dokazuje poreznu rezidentnost, a pravilo 60 dana nije opći „porezni režim za digitalne nomade”: potrebna je stvarna povezanost s Ciprom kroz zaposlenje, poslovanje ili direktorsku dužnost.

Rezidentnost i domicil: zašto je razlika važna

„Non-dom” nije zaseban kriterij porezne rezidentnosti. To je status za potrebe SDC-a dostupan ciparskom poreznom rezidentu koji se u tu svrhu ne smatra osobom s domicilom na Cipru. Može osloboditi dividende i pasivne kamate od SDC-a, ali ne oslobađa plaću, dobit od poslovanja, dobitke od nekretnina na Cipru, dobitke od kriptoimovine ni doprinose za GHS.

Domicil se temelji na pojmovima ciparskog nasljednog prava, osobito domicilu podrijetla i domicilu po izboru. Čak se i osoba s inozemnim domicilom podrijetla u pravilu smatra osobom s ciparskim domicilom nakon što je bila ciparski porezni rezident u najmanje 17 od prethodnih 20 poreznih godina. Primjenjuju se pravila protiv izbjegavanja obveze, a osoba s ciparskim domicilom podrijetla mora ispuniti posebne, strože uvjete da bi ostvarila status „non-dom”.

U praksi doseljenik s inozemnim domicilom podrijetla koji ispunjava uvjete može koristiti status „non-dom” prije nego što ispuni kriterij pretpostavljenog ciparskog domicila. Status nije automatski dostupan svima i treba ga potkrijepiti dokumentacijom. Pravila objašnjavaju smjernice Poreznog odjela o poreznoj rezidentnosti i domicilu te pregled poreznih poticaja Ministarstva financija za 2026. Od 2026. određene osobe koje se smatraju domiciliranima nakon 17 od prethodnih 20 poreznih godina mogu odabrati i alternativni način plaćanja SDC-a za dva dodatna petogodišnja razdoblja, uz uplatu propisanog iznosa. Zbog te nove mogućnosti opis „do 17 godina” više ne obuhvaća sve slučajeve.

Porez na dohodak

Cipar primjenjuje progresivne stope na plaće, mirovine, neto dohodak od najma, samostalnu djelatnost i ostali dohodak u redovitoj poreznoj osnovici. Od 1. siječnja 2026. vrijede novi razredi:

Godišnji oporezivi dohodak	Stopa	Porez unutar razreda	Kumulativni porez
0–22.000 €	0 %	0 €	0 €
22.001–32.000 €	20 %	2.000 €	2.000 €
32.001–42.000 €	25 %	2.500 €	4.500 €
42.001–72.000 €	30 %	9.000 €	13.500 €
Iznad 72.000 €	35 %	35 % iznosa iznad praga	13.500 € plus 35 % iznosa iznad praga

Ti se razredi primjenjuju na oporezivi dohodak nakon priznatih izuzeća i odbitaka, a ne jednostavno na bruto primitke. Dividende i većina pasivnih kamata oslobođene su poreza na dohodak, ali mogu podlijegati SDC-u i GHS-u. Dobici od vrijednosnih papira koji ispunjavaju uvjete uglavnom su oslobođeni, dobici od nekretnina na Cipru podliježu porezu na kapitalnu dobit, a većina dobitaka od kriptoimovine koja nije stečena rudarenjem sada ima vlastiti režim sa stopom od 8 %.

Ciparski Porezni odjel objavljuje nove razrede i pravila podnošenja prijava nakon reforme na stranici o prijavi poreza na dohodak fizičkih osoba.

Doprinosi za socijalno osiguranje i Opći zdravstveni sustav

Porez na dohodak samo je jedno davanje iz plaće. Zaposlenici, poslodavci i samozaposlene osobe financiraju i socijalno osiguranje te GHS.

Zaposlenici i poslodavci

Doprinos u 2026.	Zaposlenik	Poslodavac	Glavno ograničenje osnovice
Fond socijalnog osiguranja	8,8 %	8,8 %	5.742 € mjesečno / 68.904 € godišnje
GHS	2,65 %	2,90 %	180.000 € godišnjeg dohotka po obvezniku
Fond za otpremnine pri prestanku potrebe za radnikom	—	1,2 %	Najviša osnovica socijalnog osiguranja
Fond za razvoj ljudskih potencijala	—	0,5 %	Najviša osnovica socijalnog osiguranja
Fond socijalne kohezije	—	2,0 %	Ne primjenjuje se najviša osnovica socijalnog osiguranja
Središnji fond za godišnje odmore, osim u slučaju oslobođenja	—	Obično 8,0 %	Pravila ovise o načinu osiguravanja prava na godišnji odmor

Službenu najvišu mjesečnu osnovicu socijalnog osiguranja za 2026. potvrđuju ciparske Službe socijalnog osiguranja. GHS se obračunava odvojeno i ima vlastitu godišnju najvišu osnovicu od 180.000 €, koja obuhvaća relevantne vrste dohotka. Službene smjernice Poreznog odjela o GHS-u potvrđuju stopu od 2,65 % za zaposlenike i pasivni dohodak, 2,90 % za poslodavce i 4 % za samozaposlene. Dividende, kamate i najam zato mogu podlijegati doprinosu fizičke osobe za GHS od 2,65 % čak i kada su oslobođeni poreza na dohodak ili SDC-a.

Poslodavac može biti oslobođen uplata u Središnji fond za godišnje odmore ako ima odobren sustav godišnjih odmora koji je barem jednako povoljan kao zakonski sustav. Zato se trošak poslodavca ne može prikazati jednim postotkom za sva poduzeća.

Samozaposlene osobe

Samozaposlene osobe uglavnom plaćaju doprinos za socijalno osiguranje od 16,6 % na propisanu pretpostavljenu zaradu prema kategoriji djelatnosti, a država dodaje svoj dio. Uz ispunjavanje zakonskih uvjeta može biti moguće zatražiti obračun prema stvarnoj zaradi. Stopa GHS-a za samozaposlene iznosi 4,0 %, uz godišnju najvišu osnovicu od 180.000 €. Doprinosi i dinamika plaćanja razlikuju se od obračuna za zaposlenike. Službeni vodič Business in Cyprus donosi okvir za registraciju.

Pravila EU-a, EGP-a i Švicarske o koordinaciji sustava socijalne sigurnosti mogu omogućiti da radnik koji radi u više država ostane u sustavu samo jedne države, što se često dokazuje potvrdom A1. Poreznu rezidentnost i pripadnost sustavu socijalnog osiguranja treba razmotriti zasebno.

Primjer obračuna plaće

Pretpostavimo da zaposlenik u privatnom sektoru u 2026. zarađuje 50.000 € bruto, nema obiteljskih ni stambenih odbitaka, ne prima primitke u naravi i u cijelosti je osiguran na Cipru.

Izračun	Iznos
Bruto plaća	50.000,00 €
Socijalno osiguranje zaposlenika: 8,8 %	4.400,00 €
GHS zaposlenika: 2,65 %	1.325,00 €
Procijenjeni oporezivi dohodak	44.275,00 €
Porez na dohodak: 0–22.000 €	0,00 €
Porez na dohodak: sljedećih 10.000 € po stopi od 20 %	2.000,00 €
Porez na dohodak: sljedećih 10.000 € po stopi od 25 %	2.500,00 €
Porez na dohodak: preostalih 2.275 € po stopi od 30 %	682,50 €
Procijenjena godišnja neto plaća	39.092,50 €
Procijenjena prosječna mjesečna neto plaća	3.257,71 €

Procjena polazi od toga da se socijalno osiguranje i GHS odbijaju pri izračunu oporezivog dohotka od nesamostalnog rada. Stvarni obračun može se razlikovati zbog primitaka u naravi, fondova štednje zaposlenika, oslobođenja za prvo zaposlenje, obiteljskih odbitaka, učestalosti isplata i zaokruživanja. Drugi iznos plaće možeš provjeriti u Finorumovu kalkulatoru neto plaće na Cipru.

Porezne olakšice, izuzeća i odbici

Reforma iz 2026. uz povećanje neoporezivog praga donijela je i ciljane odbitke. Pravo na njih često ovisi o obiteljskom dohotku, rezidentnosti i pratećoj dokumentaciji.

Obiteljski odbici

Za svakog roditelja ili partnera u građanskom partnerstvu koji ispunjava uvjete odbitak od oporezivog dohotka uglavnom iznosi:

• 1.000 € za prvo uzdržavano dijete;
• 1.250 € za drugo; i
• 1.500 € za treće i svako sljedeće uzdržavano dijete.

Odbitak se udvostručuje za jednoroditeljsku obitelj koja ispunjava uvjete. Primjenjuju se dohodovni pragovi i zakonska definicija uzdržavanog djeteta; olakšica nije automatska novčana isplata.

Odbici za stanovanje i zelena ulaganja

Uz ispunjavanje uvjeta povezanih s dohotkom kućanstva i ostalih propisanih uvjeta, svaki bračni drug, partner u građanskom partnerstvu ili samac može zatražiti:

• do 2.000 € za priznate kamate na kredit koji se uredno otplaćuje, a služi za kupnju ili izgradnju glavnog doma na Cipru, ili za najamninu plaćenu za glavni dom na Cipru; i
• do 1.000 € za priznata kapitalna ulaganja u energetsku učinkovitost glavnog doma, sustave obnovljive energije ili pohrane energije te električna vozila koja ispunjavaju uvjete.

Državne potpore umanjuju iznos priznatog ulaganja. Za ostvarivanje prava potrebni su ugovori, dokazi o plaćanju i druga dokumentacija koju propisuje Porezni odjel.

Doprinosi, osiguranje i donacije

Obvezni doprinosi za socijalno osiguranje i GHS obično su porezno priznati. Premije odgovarajućeg životnog osiguranja te uplate u odobrene mirovinske, štedne, zdravstvene i druge fondove također se mogu odbiti unutar zakonskih ograničenja. Uplate u zdravstvene fondove uglavnom su ograničene na 2 % bruto dohotka. Ukupan iznos određenih odbitaka ograničen je, najčešće na 50 % dohotka nakon prethodnih prilagodbi, pa zbrajanje pojedinačnih limita ne daje pravo na neograničenu olakšicu.

Donacije odobrenim dobrotvornim organizacijama uglavnom su porezno priznate uz potvrde. Reforma iz 2026. priznaje i odgovarajuće donacije odobrenim kulturnim ustanovama, uz limit od 50.000 €.

Oslobođenja za prvo zaposlenje

Osobe koje počinju raditi na Cipru mogu ostvariti jedno od oslobođenja za zaposlene koji dolaze iz inozemstva, ovisno o datumu početka rada, prethodnoj rezidentnosti u inozemstvu, primanjima i pravilima koja sprječavaju istodobno korištenje više pogodnosti. Dva najpoznatija oblika su:

• oslobođenje od 20 % dohotka od nesamostalnog rada, najviše 8.550 € godišnje, tijekom ograničenog razdoblja; ili
• oslobođenje od 50 % za prvo zaposlenje na Cipru koje ispunjava uvjete, uz godišnja primanja iznad 55.000 €, uglavnom dostupno do 17 godina prema novijem režimu.

Starija pravila s pragom od 100.000 € i dalje se mogu primjenjivati na odgovarajuća zaposlenja započeta prema ranijim propisima. Ta oslobođenja podliježu međusobnim ograničenjima i nisu odbici koje svaki strani zaposlenik može slobodno odabrati. Službeni obrazac izjave zaposlenika o odbicima za 2026. na engleskom jeziku navodi zahtjeve koji se mogu uključiti u obračun plaće.

Dohodak od ulaganja

Kapitalni dobici od dionica i vrijednosnih papira

Dobici od otuđenja instrumenata koji ispunjavaju zakonsku definiciju vrijednosnih papira („titles”) uglavnom su oslobođeni ciparskog poreza na dohodak. Definicija je široka i može obuhvaćati redovne dionice, obveznice, druge dužničke vrijednosne papire, osnivačke dionice i brojne udjele u subjektima za zajednička ulaganja. Na tome se temelji ugled Cipra kao povoljne jurisdikcije za uobičajene investicijske portfelje.

Oslobođenje ovisi o zakonskoj definiciji. Ne treba ga proširivati na svaki ugovor čija vrijednost prati vrijednosni papir, svaku tokeniziranu imovinu ili svaku aktivnost koja predstavlja poslovnu djelatnost trgovanja vrijednosnim papirima. Čuvaj potvrde o kupnji, evidenciju prodaje, uvjete instrumenta i dokaze o pravnom vlasništvu.

Oslobođenje također ne isključuje ciparski porez na kapitalnu dobit kada je vrijednost povezana s nekretninama na Cipru. Od 2026. dionice mogu biti obuhvaćene pravilima za društva čija vrijednost proizlazi iz nekretnina ako najmanje 20 % njihove tržišne vrijednosti izravno ili neizravno potječe od nekretnina na Cipru. Prijašnji prag iznosio je 50 %. Za dionice uvrštene na priznatu burzu i dalje vrijede posebna izuzeća. Za nerezidenta porezni ugovor može promijeniti rezultat.

Za procjenu upotrijebi Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit na Cipru, ali zasebno provjeri smatra li se imovina vrijednosnim papirom prema zakonskoj definiciji ili je obuhvaćena pravilima za nekretnine na Cipru.

Dividende

Dividende su oslobođene redovitog ciparskog poreza na dohodak. Njihov tretman za potrebe SDC-a ovisi o rezidentnosti, domicilu i dobiti iz koje se isplaćuju. Smjernice Poreznog odjela o SDC-u potvrđuju stope nakon reforme:

Primatelj	SDC na dividendu
Ciparski rezident s ciparskim domicilom; dividenda iz dobiti ostvarene od 1. siječnja 2026.	5 %
Ciparski rezident sa statusom „non-dom” koji ispunjava uvjete	0 %
Nerezidentna fizička osoba	0 %

Reforma nije svaku dividendu isplaćenu u 2026. automatski učinila dividendom oporezivom po stopi od 5 %. Važno je pratiti iz koje dobiti isplata potječe: raspodjele dobiti ostvarene prije 2026. za rezidenta s ciparskim domicilom i dalje mogu biti obuhvaćene prijašnjim režimom od 17 %. Na isplate kojima je promijenjena pravna klasifikacija ili koje su odgođene mogu se primjenjivati pravila protiv izbjegavanja obveze.

GHS je zasebno davanje. Fizička osoba koja je ciparski porezni rezident uglavnom plaća 2,65 % GHS-a na dividende unutar godišnje najviše osnovice od 180.000 €, uključujući osobu sa statusom „non-dom” koja ne duguje SDC. U državi izvora može nastati i porez po odbitku, pa treba provjeriti olakšice iz poreznog ugovora.

Kamate i obveznice

Pasivne kamate uglavnom su oslobođene poreza na dohodak, ali podliježu SDC-u od 17 % ako ih prima fizička osoba koja je ciparski porezni rezident s ciparskim domicilom. Osobe sa statusom „non-dom” koje ispunjavaju uvjete i nerezidenti uglavnom ne podliježu SDC-u. Snižena stopa SDC-a od 3 % primjenjuje se na određene državne vrijednosne papire Cipra i država EU-a te pojedine uvrštene dužničke instrumente koji ispunjavaju uvjete.

Kamate koje nastaju u redovitom poslovanju uglavnom se smatraju poslovnim dohotkom prema pravilima poreza na dohodak, a ne pasivnim dohotkom obuhvaćenim SDC-om. Razvrstavanje zato ovisi o aktivnosti i povezanosti s poslovanjem, a ne samo o nazivu koji koristi banka. Rezidentna fizička osoba može dugovati i 2,65 % GHS-a na kamate unutar godišnje najviše osnovice.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Ne postoji poseban godišnji porez prema tržišnoj vrijednosti samo zato što fizička osoba drži akumulirajući ETF. Nerealizirani rast vrijednosti obično nije oporeziv. Otuđenje ili otkup udjela koji ispunjavaju definiciju vrijednosnih papira uglavnom su oslobođeni poreza na dohodak, osim ako se primjenjuju pravila o nekretninama na Cipru.

Novčanu isplatu i dalje treba razvrstati. Ako je pravno riječ o dividendi, primjenjuju se pravila SDC-a i GHS-a za dividende. Akumulirajući razred udjela obično reinvestira zaradu unutar fonda i u tom trenutku ne stvara novčanu dividendu fizičke osobe. Treba čuvati dokumentaciju o domicilu fonda, pravnom obliku i isplatama, osobito za nekretninske fondove ili neuobičajene proizvode kojima se trguje na burzi.

Porezno povlašteni računi

Cipar nema opći investicijski račun za male ulagatelje izravno usporediv s britanskim ISA računom. Njegove porezne prednosti pri ulaganju ponajprije proizlaze iz oslobođenja dobitaka od odgovarajućih vrijednosnih papira i oslobođenja od SDC-a za status „non-dom”, uz olakšice za odobrene mirovinske i štedne fondove te osigurateljne proizvode. Inozemni porezno povlašteni račun ili proizvod ne zadržava automatski svoje inozemno oslobođenje na Cipru. Njegov pravni oblik i isplate treba razvrstati prema ciparskom pravu.

Kriptovalute

Od 1. siječnja 2026. Cipar primjenjuje posebnu stopu poreza na dohodak od 8 % na dobitke od otuđenja kriptoimovine koja nije stečena rudarenjem. Isti poseban režim vrijedi za fizičke osobe i trgovačka društva, što potvrđuje službeni pregled poreznih poticaja Ministarstva financija.

Otuđenje uključuje prodaju za službenu valutu, a može obuhvatiti i zamjenu za drugu kriptoimovinu, darovanje ili korištenje kriptoimovine za kupnju robe, usluga ili druge imovine. Nerealizirani tržišni rast vrijednosti ne oporezuje se. Ako su jedinice iste kriptoimovine stečene u različito vrijeme, Porezni odjel zahtijeva metodu FIFO: najprije se smatraju otuđenima najranije stečene jedinice.

Gubici se mogu prebiti s dobicima od druge kriptoimovine istog poreznog obveznika u istoj godini. Ne mogu se prenijeti u sljedeće godine, ustupiti za porezno prebijanje unutar grupe ni prebiti s plaćom, dobicima od vrijednosnih papira ili nekretnina ni redovitom dobiti od poslovanja. Rudarenje je izuzeto iz posebnog režima od 8 % i podliježe redovitim pravilima poreza na dohodak. Ciparski Porezni odjel potvrđuje te odredbe u službenim odgovorima na česta pitanja o kriptoimovini za 2026.

Primjer: realizirani dobici od kriptoimovine od 18.000 € i gubici od kriptoimovine od 5.000 € u istoj godini daju neto dobitak od 13.000 € i porez od 1.040 € po stopi od 8 %. Gubitak ostvaren u kasnijoj godini ne može se odbiti.

Staking, nagrade za pozajmljivanje, airdropovi i tokeni primljeni za usluge mogu stvoriti dohodak prije kasnijeg otuđenja. Ne treba pretpostaviti da odredba o stopi od 8 % uklanja porez na izvorni primitak. Čuvaj povijest novčanika, identifikacijske oznake transakcija, tržišne vrijednosti u eurima, naknade i dokaze o stjecanju. Cipar od 1. siječnja 2026. primjenjuje DAC8, čime proširuje automatsku razmjenu podataka i pravila dubinske analize za izvješćivanje o kriptoimovini. Pojedinosti donosi obavijest Poreznog odjela o DAC8.

Dohodak od najma i nekretnine

Neto dohodak od najma ulazi u redovitu progresivnu osnovicu poreza na dohodak. Za iznajmljene zgrade fizičkoj osobi uglavnom se priznaje zakonski odbitak od 20 % bruto najamnine za zgradu, uz porezno priznatu amortizaciju i kamate nastale radi ostvarivanja najamnine. Odbitak se ne mora primjenjivati na dio koji se odnosi na zemljište ni na svaku vrstu najma.

Od 2026. dohodak od najma više ne podliježe SDC-u. Time je uklonjeno prijašnje efektivno opterećenje od 2,25 % bruto najamnine za rezidente s ciparskim domicilom. Fizička osoba koja je ciparski porezni rezident i dalje uglavnom plaća 2,65 % GHS-a na bruto dohodak od najma, unutar godišnje najviše osnovice za GHS od 180.000 €.

Od 1. srpnja 2026. najamnina za nekretnine na Cipru mora se plaćati bankovnim prijenosom, karticom ili drugim priznatim elektroničkim načinom. Stranica Poreznog odjela o dohotku od najma objašnjava pravilo elektroničkog plaćanja. Za izračun poreza na dohodak upotrijebi Finorumov kalkulator poreza na dohodak od najma u Europi, uz napomenu da za odbitke povezane s konkretnom nekretninom treba unijeti odgovarajuće pojedinačne podatke.

Kapitalni dobici od nekretnina na Cipru

Porez na kapitalnu dobit iznosi 20 % na dobitke od otuđenja nekretnina na Cipru i odgovarajućih udjela u društvima čija vrijednost proizlazi iz nekretnina, neovisno o rezidentnosti prodavatelja, uz ugovorna i zakonska oslobođenja. Porez nije jednostavno 20 % primitka od prodaje: nabavna vrijednost, priznati izdaci za poboljšanja, indeksacija i troškovi otuđenja mogu smanjiti oporezivi dobitak.

Doživotni neoporezivi iznosi za fizičke osobe povećani su od 2026.:

Vrsta otuđenja koja ispunjava uvjete	Doživotni neoporezivi iznos u 2026.
Opći dobitak od nekretnine	30.000 €
Poljoprivredno zemljište koje otuđuje poljoprivrednik	50.000 €
Glavni dom koji ispunjava uvjete korištenja i površine zemljišta	150.000 €

Ti se iznosi ne mogu zbrajati iznad ukupnog doživotnog maksimuma od 150.000 €. Ako je dio općeg oslobođenja već iskorišten, dostupan je samo preostali iznos do ukupnog limita. Oslobođenje za glavni dom obično zahtijeva da je vlasnik u njemu stanovao najmanje pet godina, odnosno deset godina ako nije riječ o prvom takvom otuđenju, i primjenjuje se na zemljište površine do 1.500 četvornih metara. Porezni odjel navodi nove iznose u smjernicama o kapitalnim dobicima.

Cipar je od 2017. ukinuo godišnji državni porez na nekretnine. Vlasnici i dalje mogu plaćati lokalna davanja, naknade za odvodnju i odvoz otpada te zemljišnoknjižne pristojbe povezane s transakcijama. Pri kupnji nove stambene nekretnine može se primjenjivati PDV umjesto pristojbi za prijenos. Snižena stopa PDV-a od 5 % za glavni dom koji ispunjava uvjete ovisi o površini, vrijednosti, namjeni i prijelaznim pravilima. Za nekretninu koja se oglašava kao „neoporeziva” ne treba pretpostaviti da ispunjava uvjete bez provjere njezine povijesti.

Porez na imovinu

Cipar nema opći godišnji porez na neto imovinu. Imovina i dalje može stvarati obvezu poreza na dohodak, SDC-a, GHS-a, poreza na kapitalnu dobit, lokalnih davanja ili inozemnih poreza. Nepostojanje poreza na imovinu ne uklanja obveze prijavljivanja ni poreze koje naplaćuje država u kojoj se imovina nalazi.

Porez na nasljedstva i darove

Cipar nema porez na nasljedstvo. Porezni odjel u smjernicama za preminule osobe i ostavine potvrđuje da je porez na ostavinu ukinut za smrti nastupile od 1. siječnja 2000. Također nema opći zasebni porez na darove usporediv sa sustavima mnogih država kontinentalne Europe.

Prijenosi ipak nisu nužno bez troškova. Darovanje nekretnine na Cipru može biti obuhvaćeno pravilima o porezu na kapitalnu dobit, zemljišnoknjižnim pristojbama i oslobođenjima ovisnima o srodstvu. Darovanje imovine u inozemstvu može oporezivati druga država, a nasljedno pravo odvojeno je od oporezivanja. Izvršitelji oporuke i dalje mogu trebati potvrdu o podmirenim poreznim obvezama i moraju podmiriti preostale obveze pokojnika.

Samozaposlene osobe

Samostalni poduzetnik ili samostalni stručnjak uglavnom plaća progresivni porez na dohodak na neto oporezivi rezultat poslovanja nakon odbitka izdataka nastalih u cijelosti i isključivo za poslovne potrebe, porezno priznate amortizacije i osobnih odbitaka. Predujam poreza obično se plaća u dva obroka tijekom godine i naknadno usklađuje kroz samostalni obračun. Znatno podcjenjivanje obveze može dovesti do kamata ili kazni.

Socijalno osiguranje samozaposlenih obično iznosi 16,6 % pretpostavljene zarade propisane za pojedinu profesionalnu kategoriju, a GHS 4 % unutar godišnje najviše osnovice. Mogu biti potrebne zasebne registracije kod Poreznog odjela, Službi socijalnog osiguranja i, kada je primjenjivo, tijela nadležnog za PDV.

Standardna stopa PDV-a iznosi 19 %, uz snižene stope od 9 %, 5 % i 3 % za određene isporuke te nultu stopu za pojedine transakcije. Porezni odjel objavljuje aktualne stope PDV-a. Registracija za PDV uglavnom postaje obvezna kada oporezive isporuke prijeđu 15.600 € u prethodnih 12 mjeseci ili se očekuje da će taj iznos prijeći u sljedećih 30 dana. Službeni vodič Business in Cyprus objašnjava glavne razloge za obveznu registraciju. Za stjecanja unutar EU-a i prekogranične usluge vrijede zasebni pragovi i pravila, pa nizak promet ne isključuje obveznu registraciju prema posebnom prekograničnom pravilu.

Porez na dobit

Od 1. siječnja 2026. ciparska rezidentna društva i stalne poslovne jedinice na Cipru uglavnom plaćaju porez na dobit po stopi od 15 %, umjesto dotadašnjih 12,5 %. Državni sažetak porezne reforme za poduzeća u 2026. potvrđuje stopu i glavne mjere za društva. Dobici od otuđenja odgovarajućih vrijednosnih papira ostaju oslobođeni, dok se novi režim od 8 % primjenjuje na dobitke od otuđenja kriptoimovine koja nije stečena rudarenjem. Kapitalni dobici od nekretnina na Cipru ostaju u zasebnom režimu sa stopom od 20 %.

Reforma je također:

• ukinula pretpostavljenu raspodjelu dividendi za dobit ostvarenu od 2026. nadalje;
• produljila redovito razdoblje prijenosa poreznih gubitaka s pet na sedam godina;
• ukinula biljegovinu za isprave sastavljene od 1. siječnja 2026.;
• uvela ili izmijenila pravila protiv izbjegavanja poreza i pravila za jurisdikcije s niskim porezima; i
• zadržala poticaje poput povlaštenog režima za dohodak od intelektualnog vlasništva (IP box) i odbitka obračunskih kamata, uz detaljne uvjete.

Društva osnovana na Cipru uglavnom se smatraju rezidentima prema kriteriju mjesta osnivanja, osim ako porezni ugovor rezidentnost dodjeljuje drugoj državi. Upravljanje i kontrola i dalje su samostalna osnova za utvrđivanje rezidentnosti. Sami sastanci uprave ne stvaraju stvarnu poslovnu prisutnost. Smjernice Poreznog odjela o rezidentnosti društava kao relevantne okolnosti navode upravljanje, strateške odluke, prisutnost direktora, svakodnevno vođenje poslovanja, evidencije i ugovore.

Cipar uglavnom ne naplaćuje porez po odbitku na uobičajene dividende, kamate te autorske i licencijske naknade isplaćene nerezidentima. Ipak, pozornost zahtijevaju isplate povezane s pravima na Cipru i novija pravila za nekooperativne jurisdikcije ili jurisdikcije s niskim porezima. Važni su i direktive EU-a, stvarno vlasništvo, transferne cijene te ugovorne odredbe protiv zlouporabe.

Inozemni dohodak, mirovine i ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Ciparski rezident uglavnom mora razmotriti dohodak od rada, najma i poslovanja ostvaren u cijelom svijetu, čak i kada su isplatitelj ili imovina u inozemstvu. Dividende i pasivne kamate ostaju oslobođene redovitog poreza na dohodak, ali mogu podlijegati SDC-u i GHS-u kako je prethodno objašnjeno. Status „non-dom” uklanja SDC, ali ne i porez po odbitku države izvora ni GHS.

Otklanjanje dvostrukog oporezivanja ovisi o ciparskom domaćem pravu i mjerodavnom poreznom ugovoru. Cipar ima široku mrežu ugovora, ali svaki drukčije raspodjeljuje pravo oporezivanja plaća, mirovina, nekretnina, poslovanja i ulaganja. Čuvaj dokaz o plaćenom inozemnom porezu i nemoj pretpostaviti da se cijeli iznos može uračunati.

Rezident koji prima inozemnu mirovinu može svake godine birati između redovitog progresivnog sustava i posebne stope od 5 % na mirovinu iznad 5.000 €, uz primjenu ugovorne raspodjele prava oporezivanja. Prema posebnoj metodi prvih 5.000 € oslobođeno je poreza. Korisno je usporediti obje metode jer odbici i ostali dohodak mogu promijeniti povoljniji izbor.

Rad na daljinu može otvoriti ciparske obveze obračuna plaće i porezna pitanja za društvo čak i kada je poslodavac iz inozemstva. Izvor dohotka od plaće najčešće je mjesto fizičkog obavljanja rada. Redovito pregovaranje o ugovorima ili upravljanje s Cipra može stvoriti i rizik stalne poslovne jedinice ili ciparske porezne rezidentnosti društva.

Podnošenje prijave i plaćanje poreza

Porezna godina odgovara kalendarskoj godini. Počevši od porezne godine 2026., fizičke osobe prijave podnose elektronički putem sustava Tax For All, koji za tu svrhu zamjenjuje TAXISnet.

Reforma iz 2026. znatno je proširila obvezu prijavljivanja. Ciparski porezni rezident uglavnom mora podnijeti prijavu ako ima dohodak obuhvaćen Zakonom o porezu na dohodak, bez obzira na dob, ili ako tijekom godine ima od 25 do 70 godina, čak i bez dohotka. Prijavu podnose i nerezidenti s ciparskim dohotkom obuhvaćenim zakonom. Vijeće ministara može uredbom izuzeti određene kategorije.

Zakonski rok za prijavu za pojedinu godinu jest 31. srpnja sljedeće godine, uz mogućnost produljenja. Prijave za 2026. stoga prema zakonu dospijevaju 31. srpnja 2027., osim ako službena uredba promijeni datum. To nije rok za prijavu koja se trenutačno podnosi: rok za prijavu fizičkih osoba za 2025. službeno je produljen do 31. listopada 2026. Porezni odjel potvrđuje i prošireni krug obveznika prijave i tu razliku u rokovima.

Samozaposleni porezni obveznici i društva mogu imati obvezu uplata predujmova 31. srpnja i 31. prosinca, konačnog plaćanja prema samostalnom obračunu, izvješćivanja o plaćama i podnošenja prijava PDV-a tijekom godine. SDC i GHS na dohodak primljen bez ciparske obustave također mogu zahtijevati samostalni obračun. Podnošenje godišnje prijave ne zamjenjuje raniju obvezu plaćanja.

Doseljenici i osobe koje žive ili rade u više država

Cipar može biti osobito porezno povoljan za određeni profil ulagatelja. Osoba sa statusom „non-dom” koja ispunjava uvjete, drži uobičajene vrijednosne papire i prima inozemne dividende možda neće dugovati porez na dohodak ni SDC na te stavke, iako GHS i inozemni porez po odbitku mogu ostati. Oslobođenje od 50 % za prvo zaposlenje također može znatno smanjiti porez na plaću koja ispunjava uvjete.

Među čestim zamkama su:

• tumačenje statusa „non-dom” kao oslobođenja od svih ciparskih poreza;
• zanemarivanje činjenice da se GHS primjenjuje na mnoge vrste pasivnog dohotka;
• pretpostavka da dozvola boravka dokazuje poreznu rezidentnost;
• previđanje dvojne rezidentnosti nakon ublažavanja pravila 60 dana u 2026.;
• zanemarivanje praćenja dobiti ostvarene prije 2026. pri primjeni nove stope SDC-a na dividende od 5 %;
• držanje nekretnine na Cipru preko društva uz pretpostavku da oslobođenje za dionice uklanja porez na kapitalnu dobit od nekretnina od 20 %; i
• upravljanje inozemnim društvom s Cipra bez razmatranja rezidentnosti društva ili stalne poslovne jedinice.

Prije preseljenja treba zasebno razmotriti imigracijski status, poreznu rezidentnost, domicil i socijalno osiguranje. Stvarne troškove života usporedi uz Finorumovu usporedbu troškova života i kalkulator preseljenja u Europi.

Glavne prednosti i nedostaci

Prednosti

Neoporezivi dio dohotka od 22.000 € i izmijenjeni porezni razredi za 2026.

Oslobođenje od poreza na dohodak za dobitke od vrijednosnih papira koji ispunjavaju uvjete.

Oslobođenje od SDC-a na dividende i pasivne kamate za osobe sa statusom „non-dom”.

Ne postoji opći porez na neto imovinu ni porez na nasljedstvo.

Ne postoji godišnji državni porez na nekretnine.

Poseban režim sa stopom od 8 % za većinu dobitaka od otuđenja kriptoimovine koja nije stečena rudarenjem.

Široka mreža poreznih ugovora, članstvo u EU-u i euro kao valuta.

Nedostaci i ograničenja

Granična stopa poreza na redoviti dohodak doseže 35 %.

Rezidentnost, domicil, SDC i GHS zasebni su pojmovi i obveze koje je lako pomiješati.

GHS se može primjenjivati i kada su dividende ili kamate oslobođene poreza na dohodak i SDC-a.

Nekretnine na Cipru i dionice društava čija vrijednost proizlazi iz nekretnina mogu podlijegati porezu na kapitalnu dobit od 20 %, uz širi obuhvat od 2026. zbog praga od 20 % vrijednosti koja potječe od nekretnina.

Socijalno osiguranje i doprinosi fondovima na teret poslodavca znatno povećavaju trošak rada.

Reforma iz 2026. donijela je prijelazna pravila, osobito za dividende iz ranije ostvarene dobiti.

Proširena obveza podnošenja prijave znači da neki rezidenti moraju podnijeti prijavu čak i uz mali dohodak ili bez njega.

Povezani Finorumovi vodiči i kalkulatori

Ulaganje na Cipru

Porezni vodič za Cipar

Prosječna plaća na Cipru

Troškovi života na Cipru

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit na Cipru

Kalkulator neto plaće na Cipru

Kalkulator poreza na dohodak od najma u Europi

Usporedba troškova života

Kalkulator preseljenja u Europi

Odricanje od odgovornosti

Ovaj vodič donosi opće informacije i ne predstavlja individualni porezni, pravni, računovodstveni, investicijski ili imigracijski savjet ni savjet o socijalnom osiguranju. Porezni tretman na Cipru ovisi o rezidentnosti, domicilu, položaju prema poreznom ugovoru, pravnom obliku i izvoru dohotka, prethodnom zaposlenju, obiteljskim okolnostima i dokumentaciji. Zbog prijelaznih pravila tretman isplate primljene u 2026. može ovisiti o ranijoj godini. Prije podnošenja prijave, preseljenja, raspodjele dobiti društva ili oslanjanja na oslobođenje provjeri važeće propise i smjernice Poreznog odjela te zatraži savjet kvalificiranog stručnjaka na Cipru.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Businessincyprus.gov.cy — Službeni vodič Business in Cyprus objašnjava glavne razloge za obveznu registraciju
• European Commission / Taxation & Customs — potvrdom A1
• Gov.cy — aktualne stope PDV-a
• Doživotni neoporezivi iznosi za fizičke osobe povećani su od 2026.
• Državni sažetak porezne reforme za poduzeća u 2026.
• Porezni odjel potvrđuje i prošireni krug obveznika prijave i tu razliku u rokovima.
• posebne stope od 5 % na mirovinu iznad 5.000 €
• Službene smjernice Poreznog odjela o GHS-u
• službenim odgovorima na česta pitanja o kriptoimovini za 2026.
• Službeni obrazac izjave zaposlenika o odbicima za 2026. na engleskom jeziku
• službeni pregled poreznih poticaja Ministarstva financija
• smjernicama za preminule osobe i ostavine
• smjernice Poreznog odjela o poreznoj rezidentnosti i domicilu
• Smjernice Poreznog odjela o rezidentnosti društava
• Smjernice Poreznog odjela o SDC-u
• Stranica Poreznog odjela o dohotku od najma
• Mof.gov.cy — obavijest Poreznog odjela o DAC8

Additional educational resources

• Businessincyprus.gov.cy — Službeni vodič Business in Cyprus donosi okvir za registraciju
• Gov.cy — alternativni način plaćanja SDC-a za dva dodatna petogodišnja razdoblja
• Reforma iz 2026. uz povećanje neoporezivog praga donijela je i ciljane odbitke.
• Mlsi.gov.cy — ciparske Službe socijalnog osiguranja