Данъчен наръчник за Франция

Последна актуализация: 6 септември 2026 г.

Франция съчетава прогресивен данък върху доходите на ниво домакинство с отделни правила за инвестиционните доходи, социалните налози, имотите и спестяванията с данъчни облекчения. От 2026 г. стандартният единен данък върху много дивиденти, лихви и печалби от ценни книжа е 31,4%: 12,8% данък върху доходите плюс 18,6% социални налози.

Тази обща ставка не се прилага за всичко. PEA — френският спестовен план за инвестиции в акции — може да освободи печалбите от данък върху доходите след пет години, assurance-vie — спестовна застраховка „Живот“ — има правила според възрастта на договора и премиите, загубите от котирани ценни книжа се прихващат в ограничен обхват, а печалбите от недвижими имоти следват различен режим. Чуждестранните сметки също носят особено важни задължения за деклариране.

Този наръчник разяснява основните правила за 2026 г. за служители, инвеститори, собственици на имоти, лица на свободна практика и хора, които се преместват във Франция или я напускат.

Данъците накратко — основни ставки и стойности

Вид данък	Ставка или праг за 2026 г.	Уточнения
Данък върху доходите на физическите лица	0%–45%	Прогресивна скала за домакинството за доходите от 2025 г., декларирани през 2026 г.
Стандартен PFU — prélèvement forfaitaire unique, единно облагане на финансови доходи	31,4%	12,8% данък върху доходите плюс 18,6% социални налози върху много финансови доходи
Капиталови печалби от ценни книжа	31,4% по подразбиране	Възможен е общ избор за прогресивната скала
Дивиденти и лихви	31,4% по подразбиране	Специални продукти и изборът на прогресивната скала могат да променят третирането
Таван на вноските в PEA	150 000 EUR	Общ таван от 225 000 EUR заедно с PEA-PME — план за инвестиции в малки и средни предприятия; печалбите могат да бъдат освободени от данък върху доходите след пет години
Необлагаем размер по assurance-vie след 8 години	4 600 / 9 200 EUR	Годишен необлагаем размер на печалбите за самостоятелно облагано лице / съвместно облагана двойка
Начисления върху възнагражденията за сметка на служителя	Променливи	Множество вноски със и без таван; няма една универсална ставка
Начисления върху възнагражденията за сметка на работодателя	Променливи	Зависят от възнаграждението, персонала, местоположението, риска и намаленията
Корпоративен данък	25%	Стандартна ставка, с намален диапазон за допустими малки и средни предприятия
Стандартна ставка на ДДС	20%	За метрополна Франция
Намалени ставки на ДДС	10%, 5,5%, 2,1%	Според категорията; има и 0% и освобождавания
Данък върху недвижимото богатство (IFI)	0%–1,5%	Задължение за деклариране при нетно облагаемо недвижимо богатство над 1 300 000 EUR
Данък върху недвижимите имоти	Местен	Taxe foncière зависи от кадастралната стойност и местните ставки
Данък върху наследствата и даренията	Според връзката между страните	Облекченията и ставките зависят силно от връзката с получателя
Общ данък върху нетното богатство	Няма	IFI се прилага само за недвижимо богатство в обхвата на режима
Данъчна година	Календарната година	Кампанията през 2026 г. по правило е за доходите от 2025 г.
Срокове за подаване през 2026 г.	19 май–4 юни	Датата за хартия или онлайн зависи от департамента
Приходна администрация	DGFiP — Генералната дирекция „Публични финанси“	impots.gouv.fr

Данъчна резидентност във Франция

Френското вътрешно право може да те третира като данъчен резидент, когато е изпълнен който и да е от основните критерии:

• домакинството или постоянното семейно жилище е във Франция;
• Франция е основното ти място на престой;
• основната професионална дейност се извършва във Франция, освен ако дейността там е спомагателна; или
• Франция е центърът на икономическите ти интереси.

Често цитираният тест за 183 дни не е единственият. Съпруг и деца, останали във Франция, основна стопанска дейност или управление на имуществото от Франция могат да бъдат решаващи дори при по-малък брой дни.

Френските резиденти по правило декларират доходите и печалбите си от цял свят. Нерезидентите обикновено декларират само доходи от френски източник, които Франция има право да облага. Ако вътрешните правила те правят резидент на две държави, приложимата спогодба обикновено разглежда постоянното жилище, центъра на жизнени интереси, обичайното пребиваване и гражданството.

При необичайни трансгранични домакинства резидентността може да се различава между съпрузите, въпреки че Франция все пак може да прилага съвместно облагане на домакинството. Датите на пристигане и напускане влияят върху това кои световни доходи влизат във френската декларация, затова пази документалните доказателства.

Данък върху доходите във Франция

Франция изчислява данъка върху доходите на физическите лица на ниво домакинство чрез quotient familial — семейния коефициент. Нетният облагаем доход на домакинството се разделя на броя данъчни дялове, прилага се прогресивната скала и резултатът се умножава обратно. В много случаи ползата от допълнителните дялове е ограничена с таван.

Скала за 2026 г. за доходите от 2025 г.

Облагаем доход на данъчен дял	Пределна ставка
До 11 600 EUR	0%
11 601–29 579 EUR	11%
29 580–84 577 EUR	30%
84 578–181 917 EUR	41%
Над 181 917 EUR	45%

Това са окончателните диапазони за 2026 г. Скалата за 2026 г. на French Economy Ministry — френското министерство на икономиката — потвърждава праговете.

Трудовият доход обикновено ползва приспадане на 10% професионални разходи в рамките на годишен минимум и максимум. Вместо това можеш да заявиш действителни допустими професионални разходи, когато е по-изгодно, но трябва да ги документираш.

Домакинствата с високи доходи могат да дължат и извънредна вноска върху високите доходи, по правило от референтен данъчен доход от 250 000 EUR за самостоятелно облагано лице или 500 000 EUR за съвместно облагана двойка. Освен това CDHR — допълващата вноска за минимално облагане на високите доходи — е подновена за 2026 г. и може да доведе общата тежест от данъка върху доходите и вноската върху високите доходи до минимум 20% върху коригирана основа, при подробните корекции и прагове на режима.

Пример за заплата

Несемеен служител в частния сектор с брутна заплата от 50 000 EUR не прилага данъчната скала директно към брутното възнаграждение. Социалните удръжки за сметка на служителя първо намаляват нетното плащане, облагаемата нетна заплата включва някои неприспадаеми вноски, а приспадането на 10% разходи обикновено намалява данъчната основа.

Според статута и придобивките нетната заплата преди данък върху доходите може да е приблизително 39 000–40 000 EUR. След това прогресивният данък за самостоятелно облагано лице без издържани лица може да е около 4 000–5 000 EUR, събиран чрез удържане. Точният резултат зависи от статута на ръководен служител, допълнителното пенсионно осигуряване, здравното осигуряване, работодателските придобивки и обстоятелствата на домакинството.

Използвай Finorum France Net Salary Calculator за интерактивна оценка.

Социално осигуряване и вноски върху възнагражденията

Франция няма една ставка на вноските за служителя или работодателя. Всяко начисление има собствена основа, таван и освобождавания.

Платец	Основно начисление	Основно третиране през 2026 г.
Служител	Основно пенсионно осигуряване за старост	6,90% до осигурителния таван плюс 0,40% без таван
Служител	CSG — общ социален налог	Общо 9,20%, по правило върху 98,25% от брутното възнаграждение в съответния таван; само част се приспада за данъка върху доходите
Служител	CRDS — налог за погасяване на социалния дълг	0,50%, по правило върху същата коригирана основа
Служител	Допълнително пенсионно осигуряване	Променливо според диапазона и статута
Работодател	Здраве/майчинство/инвалидност/смърт	По правило 13%, с възможна намалена ставка от 7%
Работодател	Основно пенсионно осигуряване за старост	8,55% с таван плюс 2,11% без таван
Работодател	Семейни помощи	По правило 5,25%, с възможна намалена ставка от 3,45%
Работодател	Осигуряване за безработица	4,00% в рамките на годишния таван
Работодател	Други начисления	Променливи

Годишният осигурителен таван е 48 060 EUR през 2026 г. Намаленията за по-ниски възнаграждения могат съществено да намалят работодателския разход, а местоположението и броят на служителите влияят върху други начисления. Текущите компоненти и основи са изброени от URSSAF — френската мрежа за събиране на социални вноски.

Облекчения, данъчни кредити и приспадания

Франция разчита на приспадания и облекчения по категории, а не на универсален личен необлагаем минимум. Чести примери са:

• приспадането на 10% разходи за трудов доход или документално доказаните действителни разходи;
• приспадаема издръжка и допустими вноски в пенсионни планове;
• данъчни кредити за грижи за деца и услуги за домакинството;
• данъчни кредити или намаления за дарения и определени инвестиции; и
• décote — намаление за домакинства с нисък изчислен данък.

Данъчните намаления могат само да сведат данъка до нула, докато възстановимите данъчни кредити могат да доведат до плащане към данъкоплатеца. Данъчните дялове на домакинството, децата на издръжка и споделеното упражняване на родителските права също влияят върху изчислението при таваните на семейния коефициент.

Инвестиционни доходи и капиталови печалби

Стандартен PFU

От 2026 г. много печалби от ценни книжа, дивиденти и лихви по подразбиране подлежат на prélèvement forfaitaire unique от 31,4%:

• 12,8% данък върху доходите; и
• 18,6% социални налози.

Промяната спрямо предишните общо 30% отразява увеличението на приложимите социални налози. Указанията на DGFiP за ценните книжа потвърждават общия размер от 31,4%.

Можеш да избереш прогресивната скала на данъка върху доходите във Form 2042 — основната декларация за доходите — поле 2OP. Както разясняват официалните указания за декларацията за 2026 г., изборът е общ за допустимите инвестиционни доходи и печалби от ценни книжа за годината, а не по активи. Той може да е изгоден за домакинства в нисък диапазон или такива, които могат да ползват облекчението за дивиденти и приспадаемата част на CSG, но може да увеличи данъка върху други доходи.

Акции и обичайни печалби от ценни книжа

Облагаемата печалба по правило е продажната сума минус цената на придобиване и допустимите разходи. Няма общ годишен необлагаем размер за капиталови печалби и пълно освобождаване само защото котирани акции са държани няколко години.

Загубите от ценни книжа се прихващат срещу печалби от същия вид за годината. Можеш да избереш срещу кои текущи печалби да ги използваш. Неизползваните загуби се пренасят за десет години, но обикновено не могат да се прихващат срещу дивиденти, лихви, заплата или печалби от недвижими имоти.

Исторически облекчения според срока на притежание могат да останат приложими при прогресивния избор за определени акции, придобити преди 1 януари 2018 г., и специални продажби на бизнес участия. Те не са общо облекчение за нови инвестиции.

Изчисли продажба с Finorum France Capital Gains Tax Calculator.

Борсово търгувани фондове (ETF) и инвестиционни фондове

Обичайното френско облагане на дялове от ETF по правило е при реализация. Доходът на акумулиращ фонд, задържан във фонда, обикновено не създава годишен условен доход за индивидуален притежател само защото нетната стойност на активите нараства. Данък възниква при продажба на дялове или облагаемо разпределение.

Разпределящите ETF могат да плащат дивиденти, доход с характер на лихва или други разпределения. Класификацията им влияе върху декларацията и евентуалния данъчен кредит по спогодба. Статутът UCITS — съответствие с европейския режим за предприятия за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа — сам по себе си не дава намалена френска ставка.

ETF може да е допустим за PEA, ако изпълнява правните условия на плана, включително чрез одобрена синтетична репликация. Допустимостта трябва да се провери за конкретния ISIN — международния идентификационен код на ценната книга; самото обстоятелство, че е UCITS ETF, котиран в ЕС, не е достатъчно.

Дивиденти

При PFU по подразбиране облагаемите дивиденти носят 31,4% без облекчението от 40% за дивиденти. При плащане често се събират неокончателен авансов данък върху доходите от 12,8% и социални налози, които след това се изравняват в декларацията; указанията на DGFiP за инвестиционните доходи разясняват разграничението.

При общия избор за прогресивно облагане допустимите дивиденти по правило ползват 40% намаление на основата за данъка върху доходите. Социалните налози се прилагат към съответната брутна основа, а част от CSG може да се приспадне при следващото изчисление. Разпределения от неоказващи съдействие юрисдикции, определени имотни дружества и условни разпределения може да не отговарят на условията.

Чуждестранните дивиденти се декларират в брутен размер. Данъчен кредит по спогодба може да покрие данъка при източника до лимита по спогодбата. Ако в чужбина е удържано твърде много, превишението по правило трябва да се възстанови от тази държава, вместо да се приспадне във Франция.

Лихви и парични спестовни продукти

Обичайните лихви по правило попадат в PFU от 31,4% или в общия избор за прогресивно облагане. Регулирани френски продукти като Livret A — регулирана спестовна сметка, LDDS — спестовна сметка за устойчиво и солидарно развитие, и LEP — регулирана спестовна сметка за лица с по-ниски доходи — остават освободени от данък върху доходите и социални налози, когато са изпълнени законовите условия и тавани; министерството на икономиката поддържа официален обзор на регулираните спестовни продукти.

За PEL — жилищноспестовен план, CEL — жилищноспестовна сметка, облигации, взаимно кредитиране между лица и чуждестранни депозити има правила според продукта и датата на откриване. Не извеждай освобождаване само от френското наименование „спестовна сметка“.

PEA, assurance-vie и пенсионни сметки

Plan d’Épargne en Actions (PEA)

PEA предоставя данъчни предимства за допустими европейски акции и отговарящи на условията фондове. Обикновеният PEA приема до 150 000 EUR парични вноски. PEA-PME може да разшири общия таван до 225 000 EUR, но самият PEA не може да надвишава 150 000 EUR.

Преди пет години тегленето по правило води до закриване и данък върху доходите за печалбата, при определени изключения. След пет години тегленията обикновено не закриват плана и печалбите са освободени от данък върху доходите, но социалните налози остават дължими. За исторически печалби може да се изисква проследяване на приложимите ставки.

Разрешени са само един PEA и един PEA-PME на пълнолетен данъкоплатец. Американски акции, обикновени облигации, криптоактиви и повечето недопустими фондове не могат да се държат пряко.

Assurance-vie

Assurance-vie осигурява отлагане на данъка, докато активите остават в договора. При теглене се облага само частта, представляваща печалба. Третирането зависи от възрастта на договора и кога са платени премиите.

За договори на повече от осем години официалните правила за assurance-vie предвиждат годишни необлагаеми размери на облагаемите печалби от 4 600 EUR за самостоятелно облагано лице и 9 200 EUR за съвместно облагана двойка. За премии след 27 септември 2017 г. допустими печалби, свързани с до 150 000 EUR премии, могат да ползват ставка на данъка върху доходите от 7,5% след осем години; за превишението по правило се използват 12,8%. Социалните налози продължават да се прилагат, като някои продукти assurance-vie остават на 17,2% по изключението за 2026 г.

Облагането на получателя при смърт следва отделни правила според възрастта на застрахования при внасяне, получателя и сумата. Assurance-vie не е просто необлагаема брокерска сметка.

Plan d’Épargne Retraite (PER)

Допустими вноски в Plan d’Épargne Retraite (PER) — пенсионен спестовен план — могат да се приспадат в индивидуален таван. От 2026 г. доброволните плащания след 70-годишна възраст вече не се приспадат, а правилата за пренасяне на неизползваните лимити са променени. Данъчната полза зависи от пределната ставка на вносителя, а тегленията се облагат според това дали представляват приспаднати вноски, печалби, рента или капиталова сума. Ранният достъп е ограничен до законови случаи, включително определени тежки житейски обстоятелства и покупка на основно жилище.

Данък върху криптовалутите

Печалбите от лично управление на цифрови активи подлежат на PFU, вече 31,4%. Професионалната дейност се облага по правилата за професионални доходи, по правило BNC — нетърговски печалби — като квалификацията не се определя само от броя на сделките. Добивът обикновено попада под BNC.

Данъчно събитие по правило възниква, когато криптоактиви се обменят за фиатни пари, стоки, услуги или нецифров актив. Замените на криптоактиви за други криптоактиви ползват правило за отлагане за лични портфейли, за разлика от много държави. Годишната нетна печалба се изчислява по френската формула за стойността на портфейла, а не чрез обикновен FIFO — „първи входящ, първи изходящ“ — за всеки токен.

Ако общите облагаеми разпореждания на домакинството не надвишават 305 EUR през годината, личните печалби са освободени. Загубите могат да се прихващат срещу лични печалби от цифрови активи през същата година, но по правило не се пренасят напред. Прагът и методът за отчитане на сделките са в официалните указания към Form 2086 — формуляра за разпореждания с цифрови активи.

Облагаемите разпореждания се описват във Form 2086 и се прехвърлят във Form 2042-C — допълнението към основната декларация за доходите. Чуждестранните сметки за цифрови активи може да изискват Form 3916-bis — формуляра за деклариране на такива сметки. DGFiP потвърждава ставката за 2026 г. в указанията си за деклариране на цифрови активи.

Доходи от наем и данъци върху недвижимите имоти

Необзаведеният наем обикновено е revenus fonciers — доход от недвижимо имущество. Режимът micro-foncier по правило дава 30% нормативно приспадане, когато брутният допустим наем не надвишава 15 000 EUR. Режимът на действителните приходи и разходи приспада документално доказани разходи и може да създаде дефицит от недвижимо имущество при годишни правила и правила за пренасяне.

Обзаведеният наем по правило е доход BIC — промишлени и търговски печалби. Приспаданията и праговете по Micro-BIC се различават между дългосрочен обзаведен наем, категоризирано туристическо настаняване и некатегоризирани краткосрочни наеми. Професионалното отдаване на обзаведени имоти може да задейства осигурителни вноски и различни правила за печалбите при продажба. Наименованията в платформите не определят данъчния статут.

Доходите от наем носят и социални налози. За разлика от повечето финансови инвестиционни доходи, френските имотни доходи остават в изключението за 2026 г. и по правило се облагат с 17,2%, а не с 18,6%, както разяснява обобщението на министерството на икономиката за промяната на CSG през 2026 г. Лица, осигурени в друга система на ЕС/ЕИП/Швейцария, в някои случаи могат да бъдат освободени от CSG/CRDS и вместо това да плащат солидарен налог от 7,5%.

Използвай Finorum European Rental Income Tax Calculator за първоначална оценка.

Собствениците плащат taxe foncière — данък върху недвижимите имоти — въз основа на кадастралната наемна стойност и местните ставки. Taxe d’habitation — данъкът за обитаване — е премахнат за основни жилища, но остава приложим за втори жилища и определени необитавани имоти. Общини с високо жилищно търсене могат да налагат надбавка за втори жилища.

Печалбата от основно жилище обикновено е освободена. Други печалби от пряко притежавани недвижими имоти по правило носят 19% данък върху доходите плюс 17,2% социални налози, с възможен допълнителен данък върху големи печалби. Облекченията според срока на притежание водят до пълно освобождаване от данък върху доходите след 22 години и от социални налози след 30 години, както потвърждават указанията на DGFiP за печалби от имоти за 2026 г. Данъкоплатци със статут LMNP — непрофесионално отдаване на обзаведени имоти — по режима на действителните приходи и разходи вече по правило трябва да добавят обратно приспаднатите амортизации при изчисляване на печалбата за продажби, обхванати от реформата.

Данък върху недвижимото богатство (IFI)

IFI се прилага, когато нетното облагаемо недвижимо богатство на домакинството към 1 януари надвишава 1 300 000 EUR. След преминаване на прага изчислението започва от 800 000 EUR.

Нетно облагаемо недвижимо богатство	Ставка
До 800 000 EUR	0%
800 001–1 300 000 EUR	0,5%
1 300 001–2 570 000 EUR	0,7%
2 570 001–5 000 000 EUR	1,0%
5 000 001–10 000 000 EUR	1,25%
Над 10 000 000 EUR	1,5%

Основното жилище обикновено ползва 30% намаление на оценката. Допустими професионални имоти и определени стопански активи могат да бъдат освободени. Приспадането на дългове е ограничено, особено при големи портфейли и заеми между свързани лица.

Френските резиденти по правило включват облагаемите недвижими имоти от цял свят. Нови резиденти, които не са били френски резиденти през предходните пет календарни години, по правило ползват петгодишен период, през който IFI е ограничен до френски недвижими имоти. Нерезидентите обикновено са засегнати само за допустими участия във френски имоти. Официалната страница за изчисляване на IFI потвърждава скалата.

Данък върху наследствата и даренията

Франция използва необлагаеми размери според връзката между страните, които по правило се подновяват на всеки 15 години за дарения приживе; указанията за дарения на Service Public — официалния портал за обществени услуги — разясняват как облекчението и ставката зависят от тази връзка.

Основните необлагаеми размери включват:

• 100 000 EUR между всеки родител и всяко дете;
• 80 724 EUR за дарения между съпрузи или партньори по PACS — френския граждански пакт за солидарност;
• 31 865 EUR за дарения на внук или внучка;
• 15 932 EUR за брат или сестра;
• 7 967 EUR за племенник или племенничка; и
• допълнителни 159 325 EUR за получател с увреждане, който отговаря на условията.

Съпрузите и партньорите по PACS са освободени от данък върху наследството, но партньор по PACS трябва да е посочен в завещание, за да наследи. За деца и родители се прилагат прогресивни ставки от 5%–45% след необлагаемия размер. За братя и сестри по правило важат 35% и 45%; за получатели без родствена връзка по правило — 60% след малък необлагаем размер.

Допустими парични дарения от дарител под 80 години на пълнолетно дете, внук или внучка или допустим племенник/племенничка могат да ползват отделно освобождаване от 31 865 EUR. Временно освобождаване за парични дарения, свързани с жилище, през 2025–2026 г. може да предостави до 100 000 EUR за всяка двойка дарител–получател и 300 000 EUR на получател при строги условия за използване и срокове.

Международни наследства могат да се облагат според резидентността на наследодателя, историята на резидентност на получателя и местонахождението на активите. Спогодбите за наследства и дарения са по-ограничени от тези за данъка върху доходите.

Самостоятелно заети лица

Доходът от самостоятелна дейност се класифицира като BIC, BNC или селскостопански доход. Режимите за микропредприятия прилагат нормативни приспадания според оборота вместо действителни разходи; режимите на действителните приходи и разходи облагат действителната печалба. Праговете за ДДС са отделни от праговете за данъчно облагане на микропредприятия.

Осигурителните вноски зависят от дейността, правната форма, печалбата и дали лицето е едноличен предприемач, микропредприемач или управител на дружество. Микропредприемачите по правило плащат процент от оборота, а обичайните самостоятелно заети — вноски върху професионалния доход с минимални и авансови плащания.

ACRE — облекчението при създаване или придобиване на предприятие — може временно да намали вноските за допустими нови предприятия. Versement libératoire — окончателното плащане на данъка върху доходите по опростения режим — може да обедини данъка на микропредприемача със социалните плащания само когато са изпълнени условията за референтен доход на домакинството и другите изисквания.

Корпоративен данък

Стандартната ставка на корпоративния данък е 25%. Допустими малки и средни дружества могат да прилагат 15% към първите 42 500 EUR печалба, когато са изпълнени условията за оборот, собственост и изцяло внесен капитал.

Дружествата могат да дължат и ДДС, данъци върху възнагражденията, местната вноска върху бизнес имотите CFE, вноски върху добавената стойност съгласно правилата при тяхното постепенно премахване или реформиране, данъци при източника и секторни налози. Дивидентите не се приспадат.

Френската данъчна консолидация, освобождаването за дялово участие, ограниченията за пренасяне на загуби, ограниченията за лихви, трансферното ценообразуване, правилата за контролирани чуждестранни дружества (CFC) и Pillar Two — вторият стълб на международната рамка за глобално минимално облагане — могат да засегнат групите. Чуждестранно дружество, управлявано или извършващо дейност от Франция, може да създаде френска резидентност или място на стопанска дейност.

Чуждестранни доходи, сметки и данъчни спогодби

Резидентите по правило декларират световните доходи във Form 2047 — формуляра за чуждестранни доходи — и съответния раздел на основната декларация. Облекчението по спогодба може да е кредит, равен на чуждестранния данък, кредит, равен на френския данък, или освобождаване с прогресия според спогодбата и вида доход.

Чуждестранни банкови, платежни, брокерски и определени застрахователни сметки, открити, притежавани, използвани или закрити през годината, по правило изискват Form 3916/3916-bis — формулярите за чуждестранни сметки. За чуждестранните сметки за цифрови активи има свързани задължения. Точното юридическо лице и местоположението на сметката имат значение: позната търговска марка може да обслужва Франция чрез местно или чуждестранно дружество.

Недекларирането на подлежаща на отчитане чуждестранна сметка може да доведе до санкции за всяка сметка и година, увеличени за сметки в неоказващи съдействие юрисдикции. Декларирането на дохода не заменя декларирането на сметката, а декларирането на сметката не заменя декларирането на дохода.

Франция има режим на данък при напускане за значителни участия и печалби с отложено облагане при преместване на резидентността в чужбина. Той по правило е насочен към данъкоплатци с достатъчно предходна френска резидентност и участия, надвишаващи стойностни критерии или критерии за дял на собствеността. Автоматичното или поисканото отсрочване и годишните задължения зависят от държавата на преместване и активите.

Деклариране и плащане

Данъкът върху доходите се събира чрез удържане от заплати и пенсии плюс авансови вноски за доходи като наем и самостоятелна дейност. Годишната декларация изравнява окончателното задължение на домакинството, данъчните кредити и инвестиционните доходи.

За кампанията през 2026 г., отчитаща доходите от 2025 г., официалният график на DGFiP е:

Начин на подаване/местоположение	Срок
Декларация на хартия	19 май 2026 г.
Онлайн, департаменти 01–19 и нерезиденти	21 май 2026 г.
Онлайн, департаменти 20–54	28 май 2026 г.
Онлайн, департаменти 55–974/976	4 юни 2026 г.

Често използваните формуляри включват 2042, 2042-C, 2044 за доходи от недвижимо имущество, 2047 за чуждестранни доходи, 2074 за определени изчисления за ценни книжа, 2086 за цифрови активи и 3916/3916-bis за чуждестранни сметки. Онлайн подаването често генерира необходимите приложения чрез въпроси за съответните обстоятелства.

Пази извлеченията, показващи цената на придобиване, дивидентите, удържания данък, чуждестранния данък и валутните курсове. Данъчна справка за френски цели от чуждестранен брокер все пак може да изисква проверка спрямо френските дефиниции.

Чуждестранни специалисти и режимът за пристигащи служители

Допустими служители и ръководители, наети или преместени във Франция след поне пет календарни години без френска резидентност, могат да ползват режима за пристигащи служители до 31 декември на осмата година след пристигането.

При условия той може да освобождава надбавката за преместване във Франция и трудов доход за допустими работни дни в чужбина в рамките на общи лимити. Когато надбавката не е договорно определена за пряко нает служител, може да е достъпен избор за условна надбавка от 30%.

Режимът може също да освобождава от данък върху доходите 50% от допустими дивиденти, лихви, доходи от интелектуална собственост и печалби от ценни книжа с чуждестранен източник. Социалните налози и съответното третиране на загубите изискват отделен анализ. Той предоставя и петгодишното ограничаване на IFI до френски недвижими имоти за допустими нови резиденти.

Указанията на DGFiP за режима потвърждават основните ползи. Условията за допустимост трябва да се уредят преди или при пристигането, особено когато трудовите договори разпределят задълженията и възнаграждението.

Данъчни предимства и недостатъци

Предимства

• Определен режим по подразбиране с 31,4% за много финансови доходи.
• Освобождаване от данък върху доходите чрез PEA след пет години за допустими инвестиции.
• Отлагане чрез assurance-vie и годишен необлагаем размер след осем години.
• Десетгодишно пренасяне на загуби от ценни книжа.
• Регулираните спестовни сметки могат да осигуряват необлагаеми лихви.
• Липса на общ данък върху богатството за финансови портфейли.
• Значителни облекчения за допустими пристигащи служители.

Недостатъци

• PFU се увеличава от 30% на 31,4% през 2026 г.
• Осигурителните вноски и прогресивният данък върху заплатите са значителни.
• Декларирането на чуждестранни сметки е широкообхватно, а санкциите могат да бъдат тежки.
• IFI може да засегне домакинства със значително имущество в имоти над 1 300 000 EUR.
• Assurance-vie, PEA, имотите и дивидентите имат различни основи на облагане.
• Данъците върху наследствата и даренията могат да са високи за получатели без родствена връзка.

За кого Франция може да е подходяща?

Франция може да е добър избор, ако като резидент целенасочено използваш PEA, assurance-vie и регулирани спестовни продукти; инвестираш дългосрочно и търсиш облагане при реализация вместо ежегодно по пазарна стойност; или си допустим пристигащ специалист, който ползва специалния режим.

Тя е по-малко подходяща, ако търсиш минимално деклариране, много ниски ставки върху инвестиционните доходи или голям имотен портфейл без годишно облагане на богатството. Резултатът зависи силно от използваните инвестиционни режими и структурата на домакинството, а не само от общата ставка на PFU.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

Данъчни и инвестиционни инструменти

• France Net Salary Calculator
• France Capital Gains Tax Calculator
• Capital Gains Tax Calculator Europe
• Rental Income Tax Calculator Europe

Наръчници за Франция и сравнения

• Данъчен наръчник за Франция
• Инвестиране във Франция
• Средна заплата във Франция
• Разходи за живот във Франция
• EU Tax Comparison Map
• Сравнение на разходите за живот
• European Relocation Calculator

Отказ от отговорност

Този наръчник е само с обща информационна и образователна цел. Той не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Френското третиране зависи от домакинството, резидентността, продукта, сметката, дейността и положението по приложимата спогодба. Ставките и административната практика могат да се променят. Провери конкретните си обстоятелства с френската данъчна администрация или квалифициран консултант, преди да предприемеш действие.

Sources & References

Additional educational resources

• Economie.gouv.fr — CDHR — допълващата вноска за минимално облагане на високите доходи
• някои продукти assurance-vie остават на 17,2%
• обобщението на министерството на икономиката за промяната на CSG през 2026 г.
• официален обзор на регулираните спестовни продукти
• Impots.gouv.fr — Form 2047 — формуляра за чуждестранни доходи
• Form 3916/3916-bis — формулярите за чуждестранни сметки
• Недекларирането на подлежаща на отчитане чуждестранна сметка
• Облекчението по спогодба
• Официалната страница за изчисляване на IFI
• Стандартната ставка на корпоративния данък
• Указанията на DGFiP за режима
• Указанията на DGFiP за ценните книжа
• Френското вътрешно право
• официалните правила за assurance-vie
• официалните указания към Form 2086 — формуляра за разпореждания с цифрови активи
• официалният график на DGFiP
• указанията на DGFiP за инвестиционните доходи
• указанията на DGFiP за печалби от имоти за 2026 г.
• указанията си за деклариране на цифрови активи
• Service-public.gouv.fr — PEA предоставя данъчни предимства
• указанията за дарения на Service Public — официалния портал за обществени услуги
• Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — официалните указания за декларацията за 2026 г.
• Urssaf.fr — Намаленията за по-ниски възнаграждения