Калкулатор за данък върху капиталовите печалби във Франция за 2026 г.

Колко данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот във Франция?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби във Франция оценява данъка върху печалби от продажба на лично имущество, реализирани от френско данъчно местно лице. Изберете вида актив и въведете покупната цена, продажната цена, допустимите разходи и загубите, които могат да бъдат приспаднати. След това калкулаторът показва прогнозната облагаема печалба, евентуалния данък и печалбата след облагане.

Във Франция правилата се различават според вида на актива. Печалбите от ценни книжа и частни сделки с криптовалути обикновено се облагат с единния данък prélèvement forfaitaire unique (PFU), а печалбите от недвижими имоти се подчиняват на отделен режим с намаления според срока на притежание и важни освобождавания.

Данък върху капиталовите печалби във Франция

Данъчното третиране зависи най-вече от продадения актив:

• акции и други ценни книжа;
• криптовалути и други цифрови активи;
• недвижими имоти;
• стопански или професионални активи;
• някои ценни движими вещи.

За инвестиционните печалби през 2026 г. стандартният единен данък във Франция обикновено включва:

• 12,8% данък върху доходите;
• 18,6% социални удръжки;
• обща стандартна ставка: 31,4%.

От 1 януари 2026 г. ставката на социалните удръжки за инвестиционните печалби, обхванати от промяната, се увеличава от 17,2% на 18,6%. Поради това някои по-стари официални калкулатори за доходи, получени през 2025 г., все още може да показват предишната обща ставка от 30%.

Официалното третиране на печалбите от ценни книжа през 2026 г. е разяснено от френската данъчна администрация.

Данък при продажба на акции и ценни книжа

Печалбата на френско местно лице от продажба на акции или други ценни книжа от личния му портфейл обикновено се облага с единния данък, известен като PFU или flat tax.

За сделките, за които се прилага ставката за 2026 г., общата стандартна ставка е 31,4%:

• 12,8% данък върху доходите;
• 18,6% социални удръжки.

Облагаемата печалба обикновено се изчислява така:

Облагаема печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Допустимите разходи може да включват брокерски такси и други документирани разходи, пряко свързани с покупката или продажбата.

Възможност за облагане по прогресивната скала

Вместо стандартния PFU данъкоплатецът може да избере допустимите печалби от ценни книжа да се облагат по прогресивната скала на данъка върху доходите, като социалните удръжки се начисляват отделно.

Този избор е общ. Обикновено той се прилага за всички съответни инвестиционни доходи и печалби от ценни книжа на данъчното домакинство през годината, а не само за една избрана сделка.

Прогресивната скала може да е изгодна за данъкоплатец в нисък данъчен диапазон, но може да е по-неблагоприятна, ако печалбите му попадат в по-висок диапазон. Трябва да се отчетат и ефектът от приспадаемата част на CSG, по-старите намаления според срока на притежание и останалите инвестиционни доходи.

За някои акции, придобити преди 1 януари 2018 г., намаленията според срока на притежание може да останат приложими, когато е избрана прогресивната скала и са изпълнени законовите условия. Обикновено те не намаляват основата за социалните удръжки.

Стандартното изчисление в калкулатора използва PFU. Изчислението по прогресивната скала трябва да се разглежда като отделен сценарий, основан на общия доход на данъчното домакинство.

Загуби от ценни книжа

Капиталовите загуби от ценни книжа обикновено могат да се приспаднат от печалби от същия вид, реализирани през същата година.

Ако загубите надхвърлят наличните печалби, неизползваната сума по принцип може да се пренася до десет години и да се приспада от бъдещи допустими печалби от ценни книжа.

Обикновено тези загуби не могат да се приспадат от заплата, доходи от наем или несвързана печалба от имот. Затова трябва да се пазят точни данни за цените на придобиване, таксите и декларираните по-рано загуби.

Специални правила може да се прилагат за акции на служители, собственици на предприятия, значителни дялови участия, преструктуриране на дружества, отсрочване на данъка и ценни книжа в сметки с данъчни облекчения.

PEA и други инвестиционни продукти с данъчни облекчения

Акциите, държани в допустим френски Plan d’épargne en actions (PEA), може да се третират по различен начин за данъчни цели.

При спазване на правилата за PEA печалбите може да не се облагат веднага с данък върху доходите, докато средствата остават в плана. След необходимия срок на притежание тегленията може да бъдат освободени от данък върху доходите, въпреки че социалните удръжки може да продължат да се дължат.

Стандартният калкулатор не възпроизвежда автоматично всяко правило за PEA. Ако ценните книжа са държани чрез PEA, договор за застраховка „Живот“ или друг продукт с данъчни облекчения, резултатът за обикновена продажба на ценни книжа може да надцени дължимия данък.

Облагане на криптовалутите във Франция

Печалбите на физически лица от цифрови активи обикновено се облагат с PFU, когато дейността е част от обичайното управление на личното имущество.

За съответните печалби, реализирани през 2026 г., стандартната ставка обикновено е 31,4%: 12,8% данък върху доходите и 18,6% социални удръжки. При изпълнение на съответните условия данъкоплатецът може вместо това да избере прогресивната скала на данъка върху доходите.

Облагаема продажба или разпореждане с криптоактиви обикновено възниква, когато те:

• се продадат срещу евро или друга официална валута;
• се използват за покупка на стоки или услуги;
• се обменят за друг актив, който не е допустим цифров актив;
• се прехвърлят срещу пари или друга облагаема насрещна престация.

Замяна на един криптоактив за друг без доплащане в пари обикновено се ползва от отсрочване на данъка и не води до незабавно облагане. Прехвърлянето на криптовалута между портфейли на едно и също лице също не представлява продажба, ако собствеността не се променя.

Формулата за криптопортфейл във Франция

Във Франция печалбата от всяка частна сделка с криптовалута не се изчислява просто въз основа на покупната цена на точно продадените единици. Законовият метод отчита стойността и общата цена на придобиване на целия портфейл от цифрови активи на данъкоплатеца.

Общата формула е:

Облагаема печалба = Цена при продажбата − [Обща цена на придобиване на портфейла × Цена при продажбата ÷ Обща стойност на портфейла]

Портфейлът се оценява непосредствено преди облагаемата продажба. Предишните облагаеми продажби и оставащата цена на придобиване също трябва да се проследяват правилно.

Този метод се различава от обикновеното изчисление по метода FIFO („първи постъпил, първи излязъл“). Опростен калкулатор може да даде приблизителна оценка, но при множество покупки, замени и портфейли за официалната декларация трябва да се използват пълни данни за портфейла.

Френската данъчна администрация разяснява формулата и реда за деклариране в указанията си за продажба на цифрови активи.

Годишен праг от 305 евро за криптоактиви

Продажбите на криптоактиви от физически лица са освободени от данък, ако общата брутна продажна цена през данъчната година не надвишава 305 евро.

Прагът се определя според приходите от продажбите, а не според размера на печалбата. Ако годишният сбор надвиши 305 евро, печалбите не са освободени само защото всяка отделна сделка е под тази сума.

Замяната на един криптоактив за друг, за която се прилага отсрочване на данъка, обикновено не се включва в този праг.

Загубите от цифрови активи, държани като лично имущество, могат да се приспадат само от печалби от цифрови активи през същата година. При обичайния режим за физически лица нетната годишна загуба по принцип не може да се пренася за следващи години или да се приспада от печалби от ценни книжа и имоти.

Чуждестранните сметки за цифрови активи може да подлежат и на отделно деклариране. Доходите от копаене и стейкинг може да попадат в режима за нетърговски печалби вместо в обичайното изчисление на частни капиталови печалби.

Действащите ставки, освобождаването и правилата за деклариране са описани в официалното ръководство за деклариране на печалби и загуби от криптовалути.

Капиталови печалби от недвижими имоти във Франция

Облагаемата печалба от продажба на недвижим имот във Франция се подчинява на отделен режим.

За продажба, за която се прилагат ставките за 2026 г., стандартните ставки преди намаленията обикновено са:

• 19% данък върху доходите;
• 18,6% социални удръжки;
• обща номинална ставка: 37,6%.

Намаленията според срока на притежание се изчисляват отделно за данъка върху доходите и за социалните удръжки. Затова ефективната ставка обикновено спада с увеличаване на срока на притежание.

Допълнителен данък може да се прилага и когато облагаемата печалба от недвижим имот надхвърля 50 000 евро. Според размера на печалбата тази допълнителна ставка може да бъде от 2% до 6%.

Облагаемата печалба се изчислява най-общо от продажната цена, след като се приспаднат коригираната цена на придобиване и допустимите разходи.

Допустими разходи за недвижим имот

Цената на придобиване може да се увеличи с допустими суми, например:

• документирани разходи по придобиването;
• нотариални и регистрационни разходи;
• определени разходи за строителство, реконструкция, разширение и подобрения;
• други суми, изрично разрешени от френското законодателство.

При определени обстоятелства разходите по придобиването може да се определят като законово установен процент вместо по действителния им размер. За допустимите строителни разходи също може да се приложи нормативно определена фиксирана сума, ако имотът е притежаван за необходимия срок.

Обичайните разходи за поддръжка и ремонт не са непременно допустими. Разходите, вече приспаднати от облагаемите доходи от наем, обикновено не могат да се отчетат повторно при изчисляване на капиталовата печалба.

При продажба на френски имот нотариусът обикновено изчислява, декларира и събира данъка.

Освобождаване при продажба на основно жилище

Печалбата от продажбата на действителното основно жилище на данъкоплатеца обикновено е напълно освободена от данък върху капиталовите печалби.

Обикновено имотът трябва да е обичайното и действително основно жилище на продавача към момента на продажбата. Имот, обитаван само временно, използван предимно като ваканционно жилище или оставен необитаван за продължителен период, може да не отговаря на условията.

Ако продавачът се е изнесъл преди приключване на продажбата, освобождаването все пак може да се приложи, когато имотът е бил основното му жилище до обявяването му за продажба, продажбата е извършена в обичаен срок и междувременно имотът не е отдаден под наем или обитаван от друго лице.

Прилежащите постройки също може да отговарят на условията, ако се продават едновременно и са изпълнени съответните изисквания.

Второто жилище или имотът, отдаван под наем, не се ползва автоматично от освобождаването за основно жилище. Отделно освобождаване все пак може да се приложи при първата продажба на друго жилище, ако, наред с останалите условия, продавачът не е притежавал основното си жилище през предходните четири години и вложи приходите в основно жилище в рамките на две години.

Намаления според срока на притежание на имот

Когато печалбата от имот подлежи на облагане, данъчната основа за данъка върху доходите се намалява по следната схема:

• без намаление през първите пет години;
• 6% за всяка година на притежание от шестата до двадесет и първата година включително;
• 4% за завършената двадесет и втора година;
• пълно освобождаване от данък върху доходите след 22 години.

Основата за социалните удръжки се намалява по-бавно:

• без намаление през първите пет години;
• 1,65% за всяка година от шестата до двадесет и първата година включително;
• 1,60% за завършената двадесет и втора година;
• 9% за всяка година от двадесет и третата до тридесетата година включително;
• пълно освобождаване от социални удръжки след 30 години.

Следователно след 22 години имотът може да бъде освободен от компонента от 19% данък върху доходите, но да остане частично облагаем със социални удръжки до изтичането на 30 години.

Възможни са и други освобождавания, включително при някои продажби за не повече от 15 000 евро и в определени случаи, свързани със социални жилища, принудително отчуждаване, домове за възрастни хора или продавачи, които не са местни лица.

Правилата за срока на притежание и освобождаванията са обобщени от Service-Public.fr.

Примерно изчисление при продажба на акции

Да приемем, че френско местно лице продава акции за 45 000 евро. Първоначалната им цена е 25 000 евро, а допустимите разходи по сделката са общо 1 000 евро.

Прогнозното изчисление е:

• приходи от продажбата: 45 000 евро;
• цена на придобиване: 25 000 евро;
• допустими разходи: 1 000 евро;
• облагаема печалба: 19 000 евро;
• данък върху доходите при 12,8%: 2 432 евро;
• социални удръжки при 18,6%: 3 534 евро;
• общ прогнозен данък: 5 966 евро;
• прогнозна печалба след данъка: 13 034 евро.

Изборът на прогресивната скала, допустимите пренесени загуби или инвестиционна сметка с данъчни облекчения може да доведат до различен резултат.

Какво отчита калкулаторът

Калкулаторът за Франция може да отчете:

• покупната цена и приходите от продажбата;
• допустимите разходи по придобиването и продажбата;
• други печалби, реализирани през годината;
• загуби, които могат да бъдат приспаднати;
• вида на актива;
• срока на притежание;
• PFU или друг приложим режим на облагане;
• прага от 305 евро за криптоактиви;
• намаленията според срока на притежание на имот;
• освобождаването за основно жилище.

Резултатът показва прогнозната капиталова печалба, облагаемата сума, евентуалния данък, ефективната данъчна ставка и печалбата след данъка.

Допускания при изчислението

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че потребителят:

• е физическо лице и данъчно местно лице на Франция;
• държи актива като част от личното си имущество;
• не извършва професионална търговия или стопанска дейност;
• е въвел действителните цени на придобиване и разходи;
• не претендира за невъведено освобождаване;
• използва стандартния PFU за печалби от ценни книжа и частни сделки с криптоактиви.

Стопанските активи, професионалната дейност с криптоактиви, инвестициите чрез PEA, акциите на служители, преструктурирането на дружества, облагането на неместни лица и трансграничните данъчни кредити може да изискват различно изчисление.

Важно уточнение

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби във Франция предоставя ориентировъчна оценка и не представлява персонализиран данъчен съвет или официално определяне на данъчно задължение.

От 1 януари 2026 г. Франция промени ставката на социалните удръжки за съответните инвестиционни печалби. По-стари източници и калкулатори все още може да показват предишната обща ставка на PFU от 30% и ставката на социалните удръжки от 17,2%. Приложимата ставка зависи от годината и характера на дохода.

При значителна или сложна сделка проверете резултата с френската данъчна администрация, нотариуса по продажбата или квалифициран френски данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — деклариране на печалби и загуби от криптовалути
• продажба на цифрови активи
• френската данъчна администрация
• Service-Public.fr