Данъчен наръчник за Нидерландия

Последна актуализация: 6 септември 2026 г.

В Нидерландия облагането на обикновен частен инвеститор обикновено не възниква само при продажба на акции, борсово търгувани фондове (ETF) или криптовалути. Вместо това повечето портфейлни активи попадат в Box 3 — данъчната категория за спестявания и инвестиции — където инвестиционната доходност се облага ежегодно. За 2026 г. стандартното изчисление все още използва предполагаема доходност за банковите депозити, другите активи и дълговете. Данъкоплатците обаче могат да посочат по-ниска действителна доходност по правилата за доказване на противното, а данъчната администрация прилага по-благоприятния резултат.

Тази разлика е решаваща. Твърдението, че Нидерландия „няма данък върху капиталовите печалби“, е технически разбираемо, но практически непълно: нереализираното увеличение на стойността може да е част от действителната доходност по Box 3, а стандартният метод може да облага предполагаема доходност дори когато не си продал нищо.

Нидерландия разделя личните доходи в три категории, наречени boxes. Трудовите и стопанските доходи и основното жилище обикновено попадат в Box 1; доходите и печалбите от значително участие в дружество — в Box 2; а обикновените спестявания и инвестиции — в Box 3. Този наръчник обяснява основните правила, приложими през 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и дигитални номади.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или правило за 2026 г.	Основно уточнение
Данък по Box 1 за лица под пенсионната възраст за AOW — държавната пенсия за старост	35,75%–49,50%	Трудови и стопански доходи и доход от основно жилище; по-ниските диапазони включват национални осигурителни вноски
Данък по Box 2	24,5% / 31%	Доход от значително участие до 68 843 EUR / над 68 843 EUR
Данъчна ставка по Box 3	36%	Върху изчислената доходност по Box 3, а не пряко върху общата стойност на активите
Обща необлагаема сума по Box 3	59 357 EUR	118 714 EUR за данъчни партньори
Предполагаема доходност за 2026 г.: банкови депозити	1,28%	За предварителното/законовото изчисление по Box 3
Предполагаема доходност за 2026 г.: инвестиции и други активи	6,00%	Включва обикновени акции, ETF, криптоактиви и втори жилища
Предполагаема доходност за 2026 г.: дългове	2,70%	Прилага се след законовия праг за дълговете
Облекчение според действителната доходност	По-ниският резултат от действителния и предполагаемия метод	Можеш да посочиш действителната доходност; прилагат се специални правила и в това изчисление няма обща необлагаема сума
Нидерландски данък при източника върху дивиденти	15%	Обикновено се приспада за нидерландски резиденти; окончателното третиране зависи от съответната категория
Стандартен ДДС	21%	Намалена ставка 9%; допустими доставки могат да са с нулева ставка или освободени
Корпоративен данък	19% / 25,8%	19% до 200 000 EUR; 25,8% върху превишението
Данък върху имотите	Общински OZB	Въз основа на официалната данъчна оценка WOZ; ставката зависи от общината
Данък върху наследствата и даренията	10%–40%	Ставката и освобождаването зависят от родствената връзка и сумата
Данък върху нетното богатство	Няма отделен данък	Box 3 е годишен данък върху изчислена инвестиционна доходност
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Стандартен срок за декларация на физическо лице	1 май	За предходната календарна година, освен ако се прилага друга дата или удължаване
Данъчна администрация	Belastingdienst	Нидерландската данъчна и митническа администрация

Данъчна резидентност в Нидерландия

Резидентността по нидерландското вътрешно право се определя от фактите и обстоятелствата. Няма самостоятелно правило, според което 183-тият ден автоматично създава или прекратява нидерландската данъчна резидентност.

От значение са:

• къде имаш трайно жилище;
• къде живеят съпругът, партньорът или децата ти;
• къде работиш или развиваш бизнес;
• къде си регистриран и осигурен;
• къде са социалните и икономическите ти връзки;
• планираната продължителност и редовност на престоя.

Резидентът по правило се облага за доходите си от целия свят в рамките на трите категории. Нерезидентът се облага само за определени нидерландски доходи и активи. Ако се преместиш в страната или я напуснеш през годината, обикновено подаваш декларация при миграция и можеш да бъдеш резидент само за част от годината.

Познатото правило за 183 дни е важно най-вече за разпределението на правата за облагане на трудовите доходи по спогодби. Когато две държави те считат за резидент, приложимата спогодба обикновено разглежда постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване и гражданството. Изводът по спогодбата може да се различава от общинската регистрация.

Трансграничните работници трябва да броят дните според физическото място на работа. Заплатата за дни, отработени от дома в Белгия или Германия, може да не се разпределя по същия начин като заплатата за работа в Нидерландия. Осигурителното покритие е отделен въпрос по правилата на ЕС или съответните споразумения.

Системата с три данъчни категории

Категория	Основен обхват	Третиране през 2026 г.
Box 1	Трудови доходи, пенсии, стопански печалби и основно жилище	Прогресивни ставки и данъчни кредити
Box 2	Дивиденти и печалби от разпореждане със значително участие	24,5% и 31%
Box 3	Спестявания, обикновени инвестиции и други лични активи	36% от изчислената доходност

Доходът обикновено не може да се премества между категориите само защото друг резултат би бил по-евтин. Правният характер и използването на актива определят категорията му. Разходите и загубите също по правило се отчитат само в съответната категория.

Box 1: трудови и стопански доходи

За физическо лице, което не е достигнало пенсионната възраст за AOW, официалните ставки по Box 1 за 2026 г. са:

Облагаем доход по Box 1	Ставка
До 38 883 EUR	35,75%
38 883–78 426 EUR	37,56%
Над 78 426 EUR	49,50%

Първата ставка включва 8,10% данък върху доходите и 27,65% национални осигурителни вноски. Достигналите възрастта за AOW плащат по-нисък процент в първия диапазон, защото вече не плащат компонента AOW. Специална ставка за първия диапазон се прилага през годината, в която достигаш тази възраст.

Това са пределни, а не ефективни ставки. Данъчните кредити намаляват окончателното задължение. Основните кредити включват:

• общия данъчен кредит, който постепенно намалява с нарастването на дохода;
• данъчния кредит за труд, изчисляван от трудовите и стопанските доходи;
• зависещия от дохода комбиниран данъчен кредит в допустими случаи;
• кредитите за данъкоплатци на възраст за AOW.

Тъй като кредитите нарастват или намаляват постепенно, пределният ефект от получаването на още едно евро може да се различава от законовата ставка за диапазона.

Пример със заплата

Ако имаш 50 000 EUR облагаем доход по Box 1 като служител, първите 38 883 EUR се облагат с 35,75%, а остатъкът — с 37,56%, преди данъчните кредити. Удържаният данък, личните пенсионни вноски, придобивките в натура и личните приспадания влияят на нетното възнаграждение. Затова законовата таблица със ставки сама по себе си не е изчисление на нетна заплата.

Самостоятелна заетост

Едноличен предприемач или лице на свободна практика декларира стопанската печалба в Box 1, когато дейността отговаря на условията за предприятие. Действителните стопански разходи са приспадаеми. Предприемачески облекчения като zelfstandigenaftrek — приспадане за самостоятелно заети предприемачи — изискват законови условия, често включително критерий за отработени часове, и са намалявани с времето. Освобождаването на част от печалбата за малки и средни предприятия може да се прилага след определени корекции.

Не всеки независим изпълнител е предприемач за целите на данъка върху доходите. Можеш да получаваш „доходи от други дейности“, без да имаш право на предприемачески облекчения. Контролът върху трудовия статут означава също, че договор, наречен договор за свободна практика, може да се третира като трудово правоотношение, когато фактите показват ръководство и лична зависимост.

В допълнение към данъка върху доходите може да се дължи здравноосигурителна вноска, зависеща от дохода. За служителите обикновено има работодателска вноска, а самостоятелно заетите лица често получават отделно определено задължение. Нидерландските резиденти по правило сключват и основна здравна застраховка с частен застраховател; премията не е включена в ставките по Box 1.

Box 2: значителни участия в дружества

Box 2 обикновено се прилага, когато данъкоплатецът, самостоятелно или заедно с данъчен партньор, притежава пряко или непряко поне 5% от клас акции в дружество. Опции, сертификати за участие в печалбата, членствени участия в кооперации и правила за отнасяне на семейни участия също могат да създадат значително участие.

Официалните ставки по Box 2 за 2026 г. са:

Облагаем доход по Box 2	Ставка
До 68 843 EUR	24,5%
Над 68 843 EUR	31%

По Box 2 се облагат както редовните доходи, основно дивиденти, така и печалбите при разпореждане. Допустимата цена на придобиване намалява печалбата при разпореждане, а загубите по Box 2 следват отделни правила за приспадане.

Заплатата на директор с голямо акционерно участие е доход по Box 1, а не по Box 2. Правилата за обичайното възнаграждение могат да изискват подходяща трудова заплата дори когато собственикът предпочита да получи цялата печалба като дивидент. Прекомерното заемане от собственото дружество също може да създаде условно признат доход по Box 2.

Нидерландският данък при източника върху дивиденти обикновено се приспада от окончателното задължение по Box 2. Следователно удържането не е непременно целият данък върху дивидента от значително участие.

Box 3: спестявания и инвестиции

Box 3 обикновено включва лични активи, които не принадлежат към Box 1 или Box 2, като:

• нидерландски и чуждестранни банкови сметки;
• обикновени акции, облигации и ETF;
• криптоактиви;
• инвестиционни фондове и парични наличности при брокер;
• второ жилище или имот за отдаване под наем;
• вземания и частни заеми;
• определени застрахователни продукти и права;
• дял от активите, принадлежащи на непълнолетни деца.

Основното жилище по правило е в Box 1, а не в Box 3. Пенсионните права и определено лично имущество също са изключени или освободени. Обичайните вещи за дома обикновено са извън Box 3, освен ако се държат основно като инвестиция.

Референтна дата

Стандартното изчисление по Box 3 по правило разглежда активите и дълговете към 1 януари на данъчната година. Затова портфейл, притежаван на 1 януари 2026 г., има значение за декларацията за 2026 г., подадена през 2027 г. Краткотрайното преместване на инвестиции около референтната дата може да попадне под правилата срещу данъчен арбитраж.

Чуждестранните активи се отчитат за резидентите дори когато платформата не предоставя нидерландско годишно извлечение. Стойностите трябва да се посочват в EUR, обикновено по справедлива пазарна стойност към референтната дата.

Стандартно изчисление с предполагаема доходност за 2026 г.

За предварителното изчисление за 2026 г. Belastingdienst използва:

Категория	Предполагаема доходност
Банкови депозити	1,28%
Инвестиции и други активи	6,00%
Допустими дългове	2,70%

Процентите и примерните изчисления са в официалните указания за Box 3 за 2026 г. Банковите депозити се третират отделно от инвестициите и другите активи. Паричната наличност при брокер не е автоматично банков депозит; правната ѝ форма е важна.

След приспадане на допустимите дългове над прага за дълговете нетната база на активите се намалява пропорционално с необлагаемата сума от 59 357 EUR или 118 714 EUR за данъчни партньори. Получената изчислена доходност се облага с 36%.

Необлагаемата сума не е пряко приспадане от дохода, а ефективният данък не е просто 36% от богатството. За физическо лице само със спестявания от 150 000 EUR и без дълг методът на Belastingdienst води до приблизително 417 EUR данък по Box 3 при използване на предварителната доходност от 1,28%.

Доказване на по-ниска действителна доходност

След решения на Върховния съд предполагаемият метод не може да води до по-висок данък от резултата при по-ниска доходност, изчислена по законовите правила за действителната доходност. От декларацията за 2025 г. нататък можеш да посочиш действителната доходност в декларацията за доходите. Belastingdienst сравнява резултатите и използва по-благоприятния.

„Действителна доходност“ не означава само получени пари или реализирана търговска печалба. Тя обикновено включва:

• лихви;
• дивиденти и други преки доходи;
• наеми преди повечето разходи;
• реализирани и нереализирани промени в стойността на активите през годината;
• лихви по допустими дългове в Box 3.

Покупките и продажбите трябва да се отделят от инвестиционния резултат. Обичайните разходи за управление, консултации, сделки и поддръжка по правило не се приспадат при изчисляването на действителната доходност, макар че лихвите по дългове се отчитат по съответните правила.

При изчисляване на действителната доходност няма обща необлагаема сума от 59 357 EUR. Действителният резултат се определя за съответните активи, включително промените през цялата година, а не само салдото към 1 януари. От 2026 г. личното използване на второ жилище или друг имот по Box 3 също води до добавка за собствено ползване: можеш да използваш пазарната наемна стойност или предписания метод с 5,06% върху оценката WOZ, пропорционално на дните, през които имотът е на разположение, съгласно указанията на данъчната администрация за действителната доходност. Загубите от един актив по Box 3 могат да намалят положителната доходност на друг през същата година, но отрицателният общ резултат по правило не се пренася в друга година.

Следователно посочването на действителна доходност не е автоматично по-добро за всеки. Портфейл с нисък или отрицателен годишен резултат може да има полза, а при силно растящ портфейл предполагаемият метод може да остане по-благоприятен. Данъчната администрация заявява, че ще използва по-ниския резултат; посочването на действителна доходност е по избор. Следвай официалното обяснение за действителната доходност, а не отчета на брокера само за реализираните печалби.

Реформа на Box 3

Планирана е заместваща система, основана по-пряко на действителната доходност, но законодателството и началната дата са променяни многократно. Неправилно е бъдещата система да се представя като вече приложима през 2026 г. Планирай по приетите преходни правила и проверявай следващите години отделно.

Акции, ETF и капиталови печалби

За обикновен пасивен инвеститор с активи в Box 3 отделна продажба не поражда самостоятелно изчисление на традиционен данък върху капиталовата печалба. Цената на покупка, цената на продажба и срокът на притежание не определят отделна облагаема печалба по предполагаемия метод.

Те обаче са важни за действителната доходност. Увеличение на стойността през годината може да се отчете и преди разпореждане, а спадът може да намали действителната годишна доходност. Затова документите за сделките остават необходими.

Акумулиращи и разпределящи ETF

И акумулиращите, и разпределящите ETF обикновено се включват в Box 3 по пазарна стойност. Няма отделен нидерландски данък върху условно разпределение, който универсално да поставя акумулиращ ETF в друга категория.

По стандартния метод и двата вида обикновено получават предполагаема инвестиционна доходност от 6,00% независимо от паричното разпределение. По метода на действителната доходност разпределенията и движенията в стойността се включват без двойно броене. Задържаният доход на акумулиращ фонд обикновено се отразява в движението на цената на дяла, а разпределящият фонд поражда паричен доход и съответен ефект върху цената.

По-голямата практическа разлика е загубата на доходност заради невъзстановен данък върху дивидентите. Инвеститорът или фондът може да понесе нидерландски или чуждестранен данък при източника. Дали той се приспада зависи от получателя, спогодбата, структурата на фонда и нидерландските ограничения.

Кога инвестициите са извън Box 3

Вместо в Box 3 инвестициите могат да попаднат:

• в Box 2, когато има значително участие;
• в Box 1, когато търговията или управлението на активи надхвърля нормалното активно управление на портфейл;
• в баланса на предприятието, когато са свързани със стопанска дейност.

Честите сделки сами по себе си не създават неизменно доход по Box 1, но използването на специални знания, труд и организация с цел доходност над нормалното управление на активи може да промени класификацията.

Дивиденти и данък при източника

Нидерландските дружества обикновено удържат 15% данък върху дивидентите. За физическо лице, което е нидерландски резидент, той обикновено се приспада в декларацията за доходите, вместо да е окончателен допълнителен данък по Box 3.

При обикновена инвестиция по Box 3 самият дивидент е част от действителната доходност, ако се използва този метод, а стандартният метод облага предполагаемата доходност. Приспадането на удържания данък се разглежда отделно при ограниченията срещу схеми за прехвърляне на правото на дивидент с данъчна цел и други ограничения.

При участие по Box 2 брутният дивидент влиза в Box 2, а удържаните 15% се приспадат от задължението със ставка 24,5% или 31%.

От чуждестранните дивиденти може да се удържи данък в държавата на източника. Може да е достъпно облекчение по спогодба или нидерландски данъчен кредит, но то е ограничено и може да взаимодейства с изчислението по Box 3. Пази брутния дивидент, удържаната сума, датата на плащане и документите по спогодбата. Брокерско извлечение само с нетното парично постъпление не е достатъчно.

Лихви, облигации и парични средства

Няма отделна нидерландска лична ставка за лихвени доходи на обикновен спестител по Box 3. Банковите наличности се оценяват в рамките на Box 3. Стандартният метод прилага процента за банкови депозити, а действителната доходност включва реално получената лихва.

Облигациите, облигационните ETF и много фондове на паричния пазар обикновено попадат в „инвестиции и други активи“, а не в категорията с по-ниска доходност за банкови депозити. Назоваването на нискорисков фонд „парични средства“ не го прави банкова сметка за целите на Box 3.

Частните заеми и вземания също могат да са активи по Box 3. Договорености със свързани лица, необичайни условия или условия под пазарните може да изискват оценка и анализ на правилата срещу злоупотреби.

Криптовалути

Криптовалута, държана като лично имущество, обикновено е актив по Box 3. По стандартния метод тя по правило се оценява по пазарната си стойност на 1 януари и се класифицира като инвестиция или друг актив. Belastingdienst обикновено очаква последователно използван курс от широко използвана платформа.

По метода на действителната доходност годишната промяна в стойността е важна, включително нереализираното поскъпване или обезценяване, коригирани за покупки, разпореждания и прехвърляния. Затова обмените на един криптоактив за друг остават важни за отчетността, макар че по предполагаемия метод няма отделно обичайно събитие за капиталова печалба.

Добивът, стейкингът, предоставянето в заем, възнагражденията в токени и силно организираната търговия могат да пораждат доход по Box 1 според труда, очакваната изгода и стопанския характер. Активи, придобити с вече обложен доход по Box 1, впоследствие могат да преминат в Box 3. Документирай собствеността на портфейлите и дейността, вместо да ги възстановяваш само от наличностите в края на годината.

Режимът за служители от чужбина, известен като „правилото за 30%“

Допустими служители, наети от чужбина, могат да получават до 30% от трудовото възнаграждение необлагаемо като компенсация за допълнителни разходи, свързани с работа извън собствената държава, обикновено за максимум пет години. Работодателят и служителят трябва да кандидатстват, а подробни условия уреждат наемането от чужбина, недостигащата на пазара квалификация и предходното разстояние от нидерландската граница.

За 2026 г. облагаемата годишна заплата без необлагаемата надбавка по правило трябва да надхвърля 48 013 EUR. Намален праг от 36 497 EUR се прилага за допустими служители под 30 години с призната академична магистърска степен. Научни изследователи в определени институции и лекари, обучаващи се за специалност, имат отделно третиране.

Служителят обикновено трябва да е живял на повече от 150 километра от нидерландската граница за повече от 16 от 24-те месеца преди започване на работа в Нидерландия. Наети лица от Белгия, Люксембург и близките части на Германия, Франция или Обединеното кралство често не изпълняват този критерий.

Максималната необлагаема компенсация през 2026 г. е 78 600 EUR за пълна година, което съответства на възнаграждение от 262 000 EUR или повече. Когато е приложимо, сумата се определя пропорционално на времето. Официалните условия за режима посочват действащите прагове.

Статут на частично чуждестранно данъчно задължено лице

По-новите ползватели на режима не могат да избират статут на частично чуждестранно данъчно задължено лице за Box 2 и Box 3. Преходната защита остава само до декларацията за 2026 г. за допустими лица, които вече са използвали режима за служители от чужбина преди 2024 г. За тях изборът може да изключи много чуждестранни позиции по Box 2 и Box 3, като запази облагането на определени нидерландски активи.

Този преходен статут приключва след 2026 г. Не го смесвай с необлагаемата компенсация към заплатата, която може да продължи според срока и условията на индивидуалното решение.

Пенсии и инвестиции с данъчни облекчения

Нидерландските професионални пенсионни вноски по правило получават благоприятно третиране: допустимите вноски намаляват облагаемата заплата или се правят преди облагане, а по-късните пенсионни плащания се облагат в Box 1. Частни вноски за анюитет или пенсия могат да се приспадат, когато имаш достатъчен недостиг в пенсионното осигуряване и спазваш годишните лимити и лимитите за използване на неизчерпани права от предходни години.

Няма обща сметка от типа на британската ISA — Individual Savings Account, индивидуална спестовна сметка с данъчни облекчения — за неограничен портфейл от ценни книжа на частен инвеститор. Допустимите зелени спестявания и инвестиции обаче ползват специално освобождаване по Box 3. За 2026 г. то е 26 715 EUR на лице или 53 430 EUR за данъчни партньори, плюс данъчен кредит от 0,1% от действително използваното освобождаване. Само официално признати зелени фондове отговарят на условията; ETF с екологичен етикет не е достатъчен. Актуалните стойности са в указанията на Belastingdienst за зелените инвестиции.

Основно жилище, втори жилища и имотни данъци

Допустимо основно жилище, обитавано от собственика, по правило е в Box 1. Собственикът декларира условен доход от жилището въз основа на оценката WOZ, а допустими ипотечни лихви и определени разходи за финансиране могат да се приспадат при изисквания за погасяване, срок и отчитане. Ставката, по която се ползва приспадането, може да бъде ограничена за данъкоплатци с по-високи доходи.

Второ жилище или имот за отдаване под наем по правило е в Box 3. Оценката WOZ или законовата стойност и допустимият дълг участват в изчислението по Box 3. Наемът не се облага отделно по предполагаемия метод, но наемите и промените в стойността са важни при изчисляване на действителната доходност. От 2026 г. правилата за действителна доходност включват и доход от лично ползване на второ жилище или друг недвижим имот при съответните обстоятелства.

Общините начисляват onroerendezaakbelasting (OZB) — данък върху недвижимите имоти — въз основа на официалната оценка WOZ. Собствениците може да плащат и налози за водно управление, канализация и отпадъци. Ставките се различават по общини, затова няма национален процент за OZB.

При придобиване обикновено се прилага данък за прехвърляне на недвижим имот. Ставката зависи от това дали купувачът ще обитава лично жилището, дали отговаря на условията за освобождаване при първа покупка или го придобива като инвестиция. Провери тези правила при подписване, защото използването и стойностните прагове са решаващи.

Корпоративен данък

Нидерландските дружества плащат 19% корпоративен данък върху облагаемата печалба до 200 000 EUR и 38 000 EUR плюс 25,8% от превишението над 200 000 EUR. Правителствената страница за корпоративния данък за 2026 г. потвърждава тези ставки.

Правилата за освобождаване на участия, данъчна консолидация, innovation box — преференциалния режим за допустими иновационни доходи — ограничаване на лихвите, удържане на данък и предотвратяване на злоупотреби могат съществено да променят положението на дружеството. Частно дружество не е автоматично по-изгодно от Box 3: печалбата първо подлежи на корпоративен данък, може да се изисква заплата, а разпределените печалби след това могат да подлежат на Box 2.

ДДС

Стандартната нидерландска ставка на ДДС е 21%. Намалена ставка от 9% се прилага за определени стоки и услуги, а допустими трансгранични и други доставки могат да са с нулева ставка. Здравеопазване, образование, финансови услуги и други дейности могат да са освободени.

Доставките с нулева ставка и освободените доставки не са едно и също: правото на приспадане на входящ ДДС може да се различава. Ако продаваш услуги през граница като лице на свободна практика, трябва да определиш статута на клиента и мястото на доставка и може да се нуждаеш от текст за обратно начисляване или обобщени справки за ЕС.

Малки предприятия могат да кандидатстват за KOR — режима за малки предприятия по ДДС — когато законовите условия за оборот и другите изисквания са изпълнени. Схемата може да премахне необходимостта да начисляваш ДДС, но обикновено изключва приспадането на входящ ДДС, затова невинаги е изгодна.

Данък върху наследствата и даренията

Нидерландският данък върху наследствата и даренията зависи от родствената връзка и облагаемата сума след освобождаванията. В общи линии партньорите и децата използват диапазони с 10% и 20%, внуците — с 18% и 36%, а другите получатели — с 30% и 40%.

Основните необлагаеми суми при наследяване за 2026 г. включват:

Получател	Необлагаема сума
Съпруг или съпруга или допустим партньор	828 035 EUR
Дете, приемно дете или доведено дете	26 230 EUR
Внук или внучка	26 230 EUR
Дете с увреждане, отговарящо на условията	78 671 EUR
Родител или родители общо	62 110 EUR
Друг получател	2 769 EUR

Официалните освобождавания при наследяване за 2026 г. включват условия и специално третиране на пенсиите. Освобождаванията за дарения са различни, а предишното специално освобождаване за дарение за покупка на жилище вече не съществува.

Нидерландският данък върху наследствата и даренията може да продължи да обхваща някои прехвърляния от нидерландски граждани след емиграция, по-специално по десетгодишно правило. Затова трансграничните наследства изискват анализ на гражданството, историята на пребиваване и положението по спогодбите на дарителя или починалия.

Деклариране на чуждестранни инвестиции

Резидентите по правило декларират активите си по Box 3 от целия свят дори когато са при чуждестранни брокери, банки, борси или в портфейли. Автоматичният обмен на данни не замества декларацията.

Пази:

• пълните годишни извлечения и извлеченията за сделки;
• пазарните стойности към 1 януари и източниците им;
• записите за покупки и продажби за изчисляване на действителната доходност;
• дивидентите и лихвите, получени през годината;
• удържания чуждестранен данък;
• вноските, тегленията и прехвърлянията, за да не третираш паричните потоци като доходност;
• договорите за дълг и извлеченията за лихви;
• оценките на имотите и отчетността за наемите;
• последователно прилаганите курсове за преизчисляване в EUR.

Чуждестранен недвижим имот може да подлежи на деклариране в Box 3 дори когато спогодба дава на другата държава основното право на облагане. Тогава облекчението за двойно данъчно облагане се изчислява по нидерландските правила; пропускането на имота не е правилният подход.

Данъчните партньори често могат да разпределят помежду си основата по Box 3 и определени други позиции в декларацията. Оптималното разпределение зависи от категориите, кредитите и чуждестранното данъчно положение на двамата.

Подаване на нидерландската декларация за доходите

Данъчната година е календарната година. Декларациите обикновено се подават електронно чрез Mijn Belastingdienst или одобрен софтуер.

Практически стъпки за подаване

1. Изтегли предварително попълнената декларация и я сравни с документите за заплата, банки, брокери, криптоактиви и имоти.
2. Коригирай липсващите или неточните предварително попълнени данни; отговорността остава твоя.
3. Класифицирай всяка позиция в Box 1, Box 2 или Box 3.
4. Въведи световните активи и съответните дългове по правилната стойност към референтната дата.
5. Изчисли или посочи действителната доходност по Box 3, ако тя е по-ниска от предполагаемия резултат.
6. Отчети отделно данъка при източника върху дивиденти и чуждестранните данъци.
7. Прегледай разпределението между данъчните партньори и подай електронно.
8. Плати до датата в данъчното известие или възрази в посочения срок, ако определеното задължение е неправилно.

Стандартният срок за декларация на резидент обикновено е 1 май след данъчната година. Подаване преди 1 април често води до по-ранен отговор. Удължаване трябва да се поиска преди приложимия срок; участие в схема за удължаване чрез данъчен консултант може да доведе до различен график.

Лицата, които се преместват в страната или я напускат, използват съответната процедура при миграция. Нерезиденти с нидерландски облагаем доход подават декларация за нерезиденти. Лице, което не е получило покана, все пак може да е длъжно да поиска и подаде декларация, ако дължи данък.

Чести грешки, които да избягваш

• Да описваш Box 3 като липса на инвестиционен данък само защото продажбите не пораждат традиционно облагане на капиталови печалби.
• Да прилагаш 36% пряко към общото богатство вместо към изчислената доходност.
• Да пренебрегваш възможността да посочиш по-ниска действителна доходност.
• Да третираш действителната доходност само като реализирани печалби и да пропускаш нереализираните промени в стойността.
• Да приспадаш обичайни инвестиционни разходи и разходи за поддръжка, които правилата за действителна доходност не допускат.
• Да прилагаш отново необлагаемата сума от 59 357 EUR в изчислението на действителната доходност.
• Да класифицираш фонд на паричния пазар или брокерска наличност като банков депозит без проверка на правната форма.
• Да пропускаш чуждестранни сметки, имоти или криптоактиви, защото платформата е извън Нидерландия.
• Да декларираш 5% участие в дружество в Box 3, без да разгледаш Box 2.
• Да третираш удържаните 15% върху дивидента като целия окончателен данък във всяка категория.
• Да приемаш, че всеки ползвател на правилото за 30% все още може да избира статут на частично чуждестранно данъчно задължено лице.
• Да използваш критерия за 183 дни по спогодба като единствено вътрешно правило за резидентност.

Основни дати за 2026 г.

Задължение или период	Дата
Стандартна дата за оценяване по Box 3	1 януари 2026 г.
Данъчна 2026 г.	1 януари–31 декември 2026 г.
Стандартен срок за декларацията за 2025 г.	1 май 2026 г., освен при удължаване
Стандартен срок за декларацията за 2026 г.	1 май 2027 г., освен при удължаване
Край на преходната възможност за частично чуждестранно данъчно задължено лице	След декларацията/годината за 2026 г. за допустими ползватели на режима за служители от чужбина по предходните правила
Плащане по данъчното известие	Датата, посочена в известието

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Нидерландия
• Калкулатор за нетна заплата в Нидерландия
• Калкулатор за данъчно облагане на инвестициите в Нидерландия
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Какво е най-важно за инвеститора

Нидерландия не е юрисдикция с традиционен данък върху капиталовите печалби за обикновени лични портфейли, но не е необлагаема за инвеститорите. Box 3 облага годишната доходност чрез предполагаем метод с облекчение, когато правилно изчислената действителна доходност е по-ниска. Затова, ако портфейлът ти е с променлива стойност, пази пълна отчетност за цялата година, а не само салдо към 1 януари или отчет за реализирани печалби.

Разликата между трите категории е също толкова важна: заплатата и стопанската печалба са в Box 1, значителното участие в дружество — в Box 2, а обикновените спестявания и инвестиции — в Box 3. Правилната класификация, пълното деклариране на чуждестранните активи и сравнението между предполагаемия и действителния резултат са основата на точна нидерландска декларация за 2026 г.

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща образователна информация и не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Нидерландското данъчно третиране зависи от резидентността, статута на данъчен партньор, възрастта, правната форма и използването на активите, спогодбите и индивидуалните обстоятелства. Законодателството за Box 3 остава податливо на правни и политически промени. Потвърди съществените решения с Belastingdienst или с квалифициран нидерландски данъчен консултант.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belastingdienst.nl — Нидерландските дружества обикновено удържат 15% данък върху дивидентите.
• Government.nl — Правителствената страница за корпоративния данък за 2026 г.

Additional educational resources

• Belastingdienst.nl — KOR — режима за малки предприятия по ДДС
• Mijn Belastingdienst или одобрен софтуер
• Криптовалута, държана като лично имущество
• Не всеки независим изпълнител е предприемач за целите на данъка върху доходите.
• Официалните освобождавания при наследяване за 2026 г.
• Официалните ставки по Box 2 за 2026 г.
• Официалните условия за режима
• Преходната защита остава само до декларацията за 2026 г.
• Стандартната нидерландска ставка на ДДС е 21%.
• Удължаване трябва да се поиска преди приложимия срок
• официалните ставки по Box 1 за 2026 г.
• официалните указания за Box 3 за 2026 г.
• официалното обяснение за действителната доходност
• поне 5% от клас акции в дружество
• указанията на Belastingdienst за зелените инвестиции
• Ondernemersplein.overheid.nl — zelfstandigenaftrek — приспадане за самостоятелно заети предприемачи