Данъчен наръчник за Полша

Последна актуализация: 7 септември 2026 г.

Полша облага повечето печалби на частни лица от ценни книжа, дивидентите и лихвите с 19%, отделно от заплатата, която се облага по прогресивната скала с 12% и 32%. Това звучи просто, но процедурите за деклариране не са. Печалбите от продажба на акции и борсово търгувани фондове (ETF), чуждестранните дивиденти, банковите лихви и криптовалутите не следват напълно еднакви изчисления, правила за приспадане на загуби или процедури за подаване.

Ако използваш полски брокер, често получаваш данни във формуляр PIT-8C — информационна справка, която служи за попълване на годишната декларация. Чуждестранните брокери обикновено не изчисляват полския данък, затова трябва да възстановиш всяка сделка в полски злоти, като използваш правилния валутен курс на National Bank of Poland. Криптовалутите имат собствени правила за разходите и разпореждането и не бива да се смесват без проверка с изчислението за ценни книжа.

Този наръчник обяснява основните полски данъчни правила, приложими през 2026 г. за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика, чужденци, установили се в страната, и работещи в различни държави.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или правило за 2026 г.	Основно уточнение
Скала за данъка върху доходите на физическите лица	12% / 32%	12% до 120 000 PLN; 32% върху превишението
Сума, намаляваща данъка	3 600 PLN	Създава ефективна необлагаема сума от 30 000 PLN по скалата
Солидарен налог	4%	Върху определени доходи над 1 000 000 PLN след законовите корекции
Капиталови печалби от ценни книжа	19%	Обикновено се декларират с PIT-38 — декларация за определени капиталови доходи; няма общо освобождаване според срока на притежание
Дивиденти	19%	Полското удържане обикновено е окончателно; резидентите сами декларират чуждестранни дивиденти и ползват ограничен данъчен кредит
Лихви	19%	Обикновено окончателно удържане за банкови и инвестиционни лихви от полски източник; чуждестранните лихви се декларират самостоятелно
Криптовалути	19%	Отделна категория за виртуални валути и отделно отчитане на разходите; обикновено се декларират с PIT-38
Стандартен ДДС	23%	Намалените ставки включват 8%, 5% и 0%
Социално осигуряване за сметка на служителя	13,71%	Пенсионно 9,76%, за инвалидност 1,5%, при болест 2,45%, при спазване на приложимите тавани
Здравна вноска за сметка на служителя	9%	Отделна от социалното осигуряване; изчислява се върху законовата си основа
Работодателски вноски върху възнагражденията	По компоненти, често около 19,5%–22%	Зависят особено от ставката за злополуки и работодателските фондове
Корпоративен данък	19%	Ставка от 9% може да се прилага за допустими малки или новосъздадени данъкоплатци и допустим доход от текуща дейност
Местен данък върху имотите	Според общината	В рамките на националните максимални ставки
Данък върху наследствата и даренията	3%–20%	Резултатът зависи от родствената връзка, натрупаната стойност, освобождаването и декларирането
Данък върху богатството на физическите лица	Няма	Все пак могат да се прилагат данъци върху конкретни активи и сделки
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Годишен срок за PIT — данъка върху доходите на физическите лица	30 април	Декларациите за 2026 г. обикновено се подават от 15 февруари до 30 април 2027 г.
Данъчна администрация	KAS / Ministry of Finance	Подаване е възможно чрез Twój e-PIT — електронната услуга за декларации

Данъчна резидентност в Полша

По правило си полски данъчен резидент, ако:

• центърът на личните или икономическите ти интереси — често наричан център на жизнените интереси — е в Полша; или
• пребиваваш в Полша повече от 183 дни през данъчната година.

Това са алтернативни критерии. Ако съпругът, децата, постоянното жилище и основната ти икономическа дейност са в Полша, можеш да бъдеш резидент, без първо да достигнеш 184-тия ден. Същевременно друга държава също може да те счита за резидент по вътрешното си право.

Полският резидент по правило има неограничено данъчно задължение за доходите си от целия свят. Нерезидентът има ограничено задължение за определени доходи от полски източник. Гражданството не е решаващо.

Когато две държави третират едно лице като резидент, съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено разглежда постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване и гражданството. Резидентността по спогодба влияе върху облекчението за двойно облагане, но не оправдава непълно деклариране.

Трудови доходи и дистанционна работа

Заплатата обикновено има източник там, където работата физически се извършва. Затова полски резидент, който работи от дома си в Полша за чуждестранен работодател, може да има облагаем трудов доход в Полша дори когато договорът, работодателят и банковата сметка са чуждестранни. Разпоредбата за трудови доходи с критерий за 183 дни по спогодбата не е същата като вътрешния критерий за резидентност на Полша и обикновено съдържа три кумулативни условия.

Осигурителното покритие е отделен въпрос. В ЕС/ЕИП и Швейцария правилата за осигуряване само в една държава и удостоверението A1 — документ за приложимото осигурително законодателство — могат да определят къде се дължат вноски. Данъчната резидентност сама по себе си не решава осигурителния въпрос.

Данък върху доходите на физическите лица

Общата скала за 2026 г. е потвърдена в актуалните указания за PIT на Ministry of Finance:

Годишен облагаем доход	Изчисляване на данъка
До 120 000 PLN	12% минус 3 600 PLN
Над 120 000 PLN	10 800 PLN плюс 32% от превишението над 120 000 PLN

Сумата от 3 600 PLN, намаляваща данъка, съответства на 30 000 PLN, ефективно облагани с нула по скалата. Това не е универсална необлагаема сума за всяка категория доход. Тя не намалява отделно облаганите с 19% печалби от ценни книжа, дивиденти или лихви.

Трудовите доходи ползват законови приспадания за разходи на служителя и могат да отговарят на условията за конкретно облекчение. Съпрузите могат да подават съвместно, когато всички условия са изпълнени, като на практика прилагат скалата върху половината от общия си допустим доход и удвояват резултата. Преференциално третиране може да се прилага и за допустими самотни родители.

Данъчните облекчения включват, наред с други, допустими облекчения за деца, рехабилитация, дарения, интернет, енергийно обновяване и приспадания за IKZE — индивидуална сметка за пенсионно осигуряване. Всяко има правила за документиране и допустимост.

Пример със заплата

Ако пренебрегнем приспаданията, различни от сумата за намаляване на данъка, облагаем доход по скалата от 180 000 PLN води до:

• 10 800 PLN върху първите 120 000 PLN; плюс
• 32% от 60 000 PLN, или 19 200 PLN.

Общият данък върху доходите е 30 000 PLN преди други кредити или корекции. Брутната заплата не е същото като облагаемия доход, защото личните осигурителни вноски и законовите приспадания влияят върху основата.

Социално осигуряване и здравни вноски

За стандартен служител компонентите на социалното осигуряване за негова сметка са:

Компонент	Ставка за служителя
Пенсионно осигуряване	9,76%
Осигуряване за инвалидност	1,50%
Осигуряване при болест	2,45%
Общо социално осигуряване	13,71%

Пенсионните вноски и вноските за инвалидност имат годишен таван на основата; осигуряването при болест не е ограничено по същия начин. Служителят плаща и здравна вноска от 9% върху законовата основа, обикновено брутното възнаграждение, намалено с личните социалноосигурителни вноски. За обикновените служители здравната вноска не е просто част от 13,71% и по правило не намалява PIT, както е било в миналото.

Работодателите финансират пенсионно осигуряване, осигуряване за инвалидност и злополуки, както и вноски за Labour Fund, Solidarity Fund и гарантиране на вземанията на служителите, когато са приложими. Ставката за злополуки варира, а освобождаванията могат да засегнат някои фондове, затова „работодателската ставка“ е диапазон, а не универсален процент.

Вноските за самостоятелно заети лица са съществено различни. Те могат да зависят от правото на облекчения, осигурителната основа и избрания метод за данък върху доходите. За 2026 г. минималната месечна здравна вноска за предприемачи по скалата или по плоския данъчен метод обикновено е 432,54 PLN от февруари 2026 г. до януари 2027 г. Здравната ставка обичайно е 9% за облаганите по скалата и 4,9% за облаганите с плосък 19% данък върху стопанските доходи, при спазване на минимума и правилата за изчисление. Актуалните стойности се публикуват от ZUS — полската институция за социално осигуряване.

Солидарният налог от 4%

Солидарният налог се прилага със ставка от 4% върху частта от законовата обща основа над 1 000 000 PLN. Основата може да включва доходи, облагани по скалата, определени стопански доходи, печалби от ценни книжа и определени доходи от контролирани чуждестранни дружества след разрешените корекции.

Дивидентите и лихвите, подлежащи на окончателен данък с фиксирана ставка, по правило не се добавят просто по същия начин. Налогът има собствена законова основа, затова не бива да се описва като универсална добавка от 4% върху всяка злота доход.

Отделната декларация DSF-1 за солидарния налог и плащането обикновено са дължими до 30 април след съответната година. Затова инвеститор с висок доход може да дължи както 19% данък върху ценните книжа, така и допълнителен солидарен налог върху съответния доход над прага.

Капиталови печалби от акции, ETF и облигации

Печалбите на частни лица от разпореждане с акции, ETF, облигации, права и много други ценни книжа обикновено се облагат с 19%. Данъкът възниква при реализация, а не ежегодно върху нереализираното поскъпване. Полша няма общо освобождаване само заради притежаване на инвестиция няколко години и няма широко приложима годишна необлагаема сума за капиталови печалби на индивидуални инвеститори.

Основното изчисление е:

Облагаема печалба = приходи от разпореждането − приспадаеми разходи за придобиване и разпореждане

Данъкът се изчислява върху годишния нетен резултат в съответната категория капиталови печалби, а не отделно върху всяка печеливша сделка. Брокерските комисиони и надлежно документираните разходи за придобиване могат да участват в изчислението. Разходите за финансиране и други непреки разходи изискват по-внимателен анализ.

PIT-8C и PIT-38

Полски брокер или друг полски платец често предоставя информация PIT-8C след края на годината. PIT-8C не е данъчната декларация на инвеститора и брокерът обикновено не урежда 19% данък върху продажбите. Ти проверяваш стойностите, събираш данните от всички брокери и подаваш PIT-38.

Чуждестранните брокери обикновено не издават полски PIT-8C. Липсата на формуляр не премахва задължението. Всяко разпореждане трябва да се преизчисли по полските правила за разходи, момент на признаване и валута.

PIT-38 е индивидуална декларация: доходът от ценни книжа не се събира с резултата на съпруга чрез съвместно подаване. Данъкът се плаща до 30 април след данъчната година.

Загуби

Загуба от ценни книжа трябва да се декларира дори когато няма дължим данък. Допустимите загуби по правило могат да се пренасят напред за пет последователни години. По общия механизъм можеш:

• да приспаднеш до 50% от първоначалната загуба през определена година; или
• да използваш еднократно приспадане до 5 000 000 PLN, като остатъкът се урежда по обичайните ограничения от пет години и 50%.

Само доход от същия законов източник може да се намали със загубата. Загуба от ценни книжа обикновено не може да намали заплата, наем, дивиденти или банкови лихви. Криптовалутите имат отделен режим за разходите и не бива да се нетират с печалби от акции или ETF.

Промените от 2024 г. разширяват възможността за съчетаване на определени печалби и загуби в източника „капиталови печалби“, включително някои резултати от обратно изкупуване на фондове, които преди са били обложени с окончателно удържане. Това не прави всички капиталови доходи взаимозаменяеми. Правната категория и третирането от платеца остават важни.

ETF и инвестиционни фондове

Продажбата на ETF обикновено се облага с 19% върху реализираната нетна печалба по същия общ начин като продажба на акция. Няма универсално полско освобождаване според срока на притежание и няма годишен данък върху условна продажба за обикновен акумулиращ ETF.

Акумулиращи ETF

Акумулиращ ETF обикновено реинвестира доходите вътре във фонда. Полският инвеститор по правило признава резултат при продажба или обратно изкупуване на дяловете, вместо да декларира годишно условно разпределение само защото фондът е натрупал дивиденти.

Разпределящи ETF

Паричното разпределение е облагаемо при получаване. Полската му класификация може да зависи от правната форма на фонда и естеството на плащането. То може да се третира като дивидент или друг доход от участие, вместо като печалба от разпореждане с ценни книжа.

Не използвай паричното разпределение от ETF, за да коригираш цената на придобиване, освен ако полските правила и документацията на фонда го подкрепят. Връщането на капитал, ликвидационните постъпления, разделянето на акции и сливанията изискват отделно третиране.

При чуждестранни ETF държавата на установяване на фонда определя и данъка при източника и достъпа до спогодби. Например ETF, установен в Ирландия и държащ американски акции, понася удържане вътре във фонда, което не е непременно личен данъчен кредит за полския инвеститор.

Дивиденти

Дивидентите, получени от физическо лице, обикновено се облагат с 19%, без необлагаемата сума от 30 000 PLN.

Полски дивиденти

Полско дружество или платежен агент обикновено удържа окончателния данък от 19%. По правило не декларираш обикновен вътрешен дивидент с правилно удържан данък само за да го платиш отново. Специални обстоятелства, включително правила за приспадане на загуби при допустими доходи от фондове, могат да изискват различен подход.

Чуждестранни дивиденти

Полски резидент трябва да изчисли полския данък върху брутния чуждестранен дивидент. Чуждестранният данък при източника по правило може да се приспадне до по-ниската от:

• действително платения чуждестранен данък;
• полския данък, относим към този доход.

Ставката по спогодбата и вътрешната процедура на чуждата държава са важни. Ако държавата на източника е удържала повече от разрешеното по спогодбата, превишението не е автоматично неограничен полски данъчен кредит; може да се наложи да се поиска възстановяване в чужбина.

Чуждестранните дивиденти се декларират в съответните раздели на PIT-38, с приложения PIT/ZG — приложения за чуждестранни доходи — когато се изискват. Декларирането е по държави, а съпрузите подават отделни приложения PIT/ZG дори когато друга декларация е съвместна.

Честа грешка е да приложиш 19% само върху нетно получените пари. Полското изчисление започва от брутния доход, преизчислен в PLN, след което допустимият чуждестранен данък се приспада отделно.

Лихви и облигации

Лихвите по полски банкови депозити и много полски инвестиционни лихвени плащания подлежат на окончателно удържане на 19%, често наричано данък Belka. Платецът обикновено го изчислява и внася, без да прилага личната необлагаема сума.

Чуждестранните лихви по правило се декларират самостоятелно от полски резидент със ставка 19%. Всеки допустим кредит за чуждестранен данък е ограничен от полското право и съответната спогодба.

Продажба на облигация преди падеж може да породи резултат от разпореждане с ценни книжа, деклариран с PIT-38, докато купонът или лихвата при погасяване могат да попаднат под правилата за лихви. Етикетът на брокера не определя правното разграничение. Натрупана лихва, включена в покупната или продажната цена, може да изисква внимателно разпределение.

Полските държавни облигации за индивидуални инвеститори по правило не са освободени само защото са емитирани от държавата. Лихвите обикновено се облагат с 19%, освен ако се държат чрез допустима структура с данъчни облекчения, като IKE — индивидуална пенсионна сметка — при изпълнение на условията за освобождаване.

Криптовалути

Полша облага доходите от разпореждане с виртуална валута с 19% в отделна категория, декларирана с PIT-38.

Облагаемо разпореждане обикновено възниква, когато криптовалута се обменя срещу:

• фиатна валута;
• стоки или услуги;
• имуществени права, различни от виртуална валута;
• погасяване на задължение.

Обменът на една допустима виртуална валута за друга по правило е данъчно неутрален. На етапа на обмен между криптовалути обикновено не се признава облагаем доход, макар че пълната отчетност за сделките остава съществена.

Документираните преки разходи за придобиване на виртуална валута и определени разходи за разпореждане се натрупват отделно. Разходите трябва да се декларират за годината на извършването им дори ако не е имало облагаемо разпореждане с криптовалута. Неизползваните разходи се пренасят напред по правилата за виртуални валути; те не се третират като обикновена загуба от ценни книжа и не могат да намаляват доходи от акции, ETF, заплата или дивиденти.

Добивът, стейкингът, предоставянето в заем, безвъзмездното раздаване на токени (airdrops), токените като трудово възнаграждение и стопанската дейност могат да изискват различен момент на признаване и класификация. Стойността за „печалба“ на криптоплатформа рядко възпроизвежда полското законово изчисление.

Преизчисляване на чуждестранна валута

Сумите в чуждестранна валута се преизчисляват по отделни операции, а не чрез еднократно превръщане на годишната печалба на брокера в EUR или долари в края на годината.

По общото правило приходът, приспадаемият разход, плащането и чуждестранният данък се преизчисляват в PLN по средния курс на National Bank of Poland (NBP) за последния работен ден преди съответната дата на прихода, разхода, плащането или внасянето на данъка. Указанията на министерството за PIT-38 изрично описват този подход.

Следователно:

• за цената на придобиване се използва курсът, свързан с датата на покупката/разхода;
• за приходите от продажба се използва курсът преди датата на прихода;
• за дивидент се използва курсът преди получаването или предоставянето му на разположение според приложимото правило;
• за чуждестранния данък може да се използва курсът преди датата на плащане или удържане.

Това създава облагаеми печалби или загуби в PLN, които могат съществено да се различават от резултата в базовата валута на брокера.

Деклариране на чуждестранни инвестиции

Полските резиденти декларират облагаемите си инвестиционни доходи от целия свят независимо от местонахождението на брокера. Пази:

• всички потвърждения за сделки и годишни извлечения;
• доказателствата за придобиване и таксите по сделките;
• уведомленията за корпоративни събития и разпределения от фондове;
• документите за брутни дивиденти и лихви;
• удостоверенията за чуждестранен данък при източника;
• курсовете на NBP и използваната логика за датите;
• формулярите PIT-8C от полски институции;
• декларациите PIT-38 от предходни години и справките за неприспаднати загуби.

PIT/ZG обикновено се прилага за съответните чуждестранни доходи и се изготвя отделно за всяка държава. То не замества PIT-38, а е подкрепящо приложение.

Услугата Twój e-PIT може да съдържа информация, подадена от полски институции. В нея може да липсват пълните сделки при чуждестранни брокери, правилната цена на придобиване или всички чуждестранни данъци. Автоматичното приемане на предварително попълнена декларация не гарантира точност.

Трудови доходи, свободна практика и стопанско облагане

Служителите обикновено декларират с PIT-37 — декларация за доходи, при които полски платци са събирали авансов данък. Лице с доходи, изискващи самостоятелно изчисляване, включително някои трудови доходи от чужбина, често използва вместо това PIT-36 — декларация за самостоятелно изчислявани доходи по скалата. Инвестиционните разпореждания остават в PIT-38 наред със съответната декларация за трудови или стопански доходи.

Предприемачите могат при съответните условия да избират между:

• скалата с 12%/32%;
• плосък данък от 19% върху стопанския доход;
• данък върху отчетените приходи с фиксирана ставка според дейността.

Изборът влияе на приспаданията, съвместното подаване, облекченията и здравните вноски. Ставката от 19% за бизнес е юридически различна от ставката от 19% за ценни книжа.

Допустим доход от интелектуална собственост, създадена или развита чрез допустима научноизследователска и развойна дейност, може да ползва ставка от 5% по IP Box — преференциален режим за определени доходи от интелектуална собственост. Необходими са изискуемата връзка между дохода и развойната дейност и подробна отчетност, водена своевременно. Регистрацията като софтуерен разработчик не прави автоматично всички приходи допустими.

Дистанционно работещите за чуждестранни работодатели трябва да разгледат полските задължения на платеца и за авансови плащания. Чуждестранен работодател без полско обработване на заплати може да остави на служителя резидент отговорността за месечните авансови вноски и годишното деклариране.

Корпоративен данък

Стандартната ставка на корпоративния данък е 19%. Ставка от 9% може да се прилага за допустими малки данъкоплатци и нови предприятия, обикновено за доходи, различни от капиталови печалби, ако са изпълнени условията за приходи, собственост и ограниченията при преструктуриране.

Полша предлага и режима „Estonian CIT“ — т.нар. естонски модел на корпоративно облагане за допустими дружества, който в общи линии отлага данъка до разпределение на печалба или определени равностойни събития. Допустимостта, общата ефективна тежест и корпоративните формалности изискват анализ за конкретното дружество.

Дивидентите, изплатени от полско дружество на физическо лице, след това обикновено подлежат на 19% данък. Затова сравнението между дружество и индивидуална стопанска дейност трябва да включва както корпоративното, така и акционерното облагане, плюс заплата, ZUS и счетоводни разходи.

ДДС

Стандартната полска ставка на ДДС е 23%. Основните намалени ставки включват 8%, 5% и 0%, а за определени дейности има освобождавания.

Правилната ставка зависи от точните стоки или услуги, а понякога и от тарифната им класификация. Трансграничните услуги, цифровите доставки, вносът и движенията на стоки в ЕС имат специални правила за място на доставка и отчитане. Нулевата ставка не е същото като освобождаване, защото правото на приспадане на входящ данък може да се различава.

Малки предприятия могат да ползват освобождаване според оборота, когато условията са изпълнени, но има изключени професии и сделки. Ако работиш на свободна практика за чуждестранни клиенти, провери както полската регистрация, така и задълженията за обратно начисляване.

Имоти и доходи от наем

Общините начисляват годишен имотен данък в рамките на национално определени максимални ставки. Задължението зависи от площта, класификацията и стопанското използване, а не просто от пазарната стойност. Имотите за бизнес се облагат много по-тежко на квадратен метър от жилищните, а всяка община може да приеме ставки под националния максимум.

Приходите от частни наеми извън стопанска дейност по правило се облагат по режима с фиксирани ставки върху приходите: обикновено 8,5% до 100 000 PLN годишни приходи и 12,5% върху превишението. За съпрузи могат да се прилагат специални правила за разпределение и по-висок общ праг. Тъй като това е данък върху приходите, обичайните разходи не се приспадат както при облагане на нетния доход.

Частна продажба на недвижим имот преди изтичането на пет години, броени от края на календарната година на придобиване или строителство, може да породи 19% данък върху дохода. След този законов период частната продажба обикновено е извън PIT. Допустимо реинвестиране за лични жилищни нужди може да даде облекчение, ако са изпълнени всички условия за срокове и използване.

При придобиване са важни и данъкът върху гражданскоправните сделки (PCC), нотариалните такси и статутът по ДДС. Сделка, подлежаща на ДДС, често се третира различно от частна сделка с употребяван имот за целите на PCC.

Данък върху наследствата и даренията

Полският данък върху наследствата и даренията използва групи според родствената връзка, натрупвани за пет години прагове и прогресивни ставки:

Група	Обичайни получатели	Диапазон на ставките
Група I	Близки роднини	3%–7%
Група II	По-далечни роднини	7%–12%
Група III	Други получатели	12%–20%

Близки роднини в т.нар. група 0 — съпрузи, низходящи, възходящи, братя и сестри, доведени деца, пастроци и мащехи — често могат да получат пълно освобождаване. Родителите на съпруга или съпругата, зетьовете и снахите могат да попадат в група I, но не и в група 0, затова не получават това широко освобождаване само защото са близки роднини.

Освобождаването обикновено изисква своевременно уведомление с SD-Z2 — формуляр за деклариране на придобиване с право на семейно освобождаване — по правило в рамките на шест месеца от възникването на данъчното задължение, плюс проследими банкови или платежни доказателства за парични дарения над съответното равнище. Пропускането на срока може да доведе до загуба на освобождаването.

Необлагаемите прагове и диапазони зависят от групата и общите придобивания от едно и също лице през законовия период. Едно малко дарение не може да се оцени без предходните дарения от същия дарител.

Сметки с данъчни облекчения IKE и IKZE

Основните полски инвестиционни сметки с данъчни облекчения за физически лица са IKE и IKZE.

IKE

Лимитът на вноските в IKE за 2026 г. е 28 260 PLN, потвърден от Polish Financial Supervision Authority. Вноските се правят с вече обложени средства и не намаляват текущия облагаем доход. Допустимо теглене след изпълнение на условията за възраст и история на вноските е освободено от обичайния инвестиционен данък от 19%. Предсрочно връщане, което не отговаря на условията, обикновено губи това освобождаване.

IKZE

Вноските в IKZE могат да се приспадат от приложимата годишна данъчна основа в рамките на лимита. За 2026 г. лимитите са:

Вносител	Лимит
Повечето физически лица	11 304 PLN
Лица, извършващи допустима неземеделска стопанска дейност	16 956 PLN

Официалните лимити и приспадането са описани от Ministry of Family, Labour and Social Policy. Допустимо пенсионно изплащане обикновено подлежи на данък с фиксирана ставка от 10%. Предсрочното теглене се третира различно и може да се включи в облагането по скалата.

IKE и IKZE са рамки за сметки, а не самостоятелни инвестиции. Таксите, наличните инструменти, посочването на бенефициери и условията за теглене остават важни.

Подаване на годишната декларация

Полските годишни декларации за PIT обикновено се подават от 15 февруари до 30 април след данъчната година. За законови цели декларация, подадена по-рано, обикновено се счита за подадена на 15 февруари.

Обичайните формуляри включват:

Формуляр	Обичайно предназначение
PIT-37	Трудови и сходни доходи, уреждани чрез полски платци
PIT-36	Стопанска дейност по скалата, трудови доходи от чужбина и други самостоятелно изчислявани доходи по скалата
PIT-36L	Стопански доход с плоска ставка от 19%
PIT-28	Отчетени приходи, облагани с фиксирана ставка
PIT-38	Разпореждания с ценни книжа, определени капиталови доходи и виртуални валути
PIT/ZG	Приложение по държави за чуждестранни доходи към съответната декларация
DSF-1	Солидарен налог

Практически стъпки за подаване

1. Събери формулярите от платци, брокерските извлечения, банковите документи и справките за предходни загуби.
2. Съпостави PIT-8C с основните сделки и данните от другите брокери.
3. Преизчисли всеки чуждестранен приход, разход и данък по правилния курс на NBP за предходния работен ден.
4. Отдели ценните книжа, дивидентите и лихвите и виртуалните валути.
5. Попълни PIT/ZG за всяка съответна чужда държава.
6. Прегледай предварително попълнената декларация в Twój e-PIT, добави липсващите данни и я подай.
7. Плати данъка върху ценните книжа и другите остатъчни задължения до 30 април.

PIT-37 и PIT-38 могат да бъдат автоматично приети в Twój e-PIT, ако не предприемеш нищо. През 2026 г. министерството потвърждава автоматично приемане на 30 април за съответните декларации за 2025 г. Това удобство носи риск, ако имаш чуждестранни брокери, липсващи разходи, чуждестранни дивиденти или криптоактиви, защото непълните данни могат да се превърнат в подадена декларация.

Чести грешки, които да избягваш

• Да прилагаш необлагаемата сума от 30 000 PLN към инвестиционни доходи, облагани с 19%.
• Да смяташ, че дългият срок на притежание освобождава акции или ETF.
• Да третираш PIT-8C като завършена и проверена данъчна декларация.
• Да приемаш, че чуждестранен брокер изчислява полската цена на придобиване или подава данните автоматично.
• Да преизчисляваш еднократно окончателната годишна печалба в чуждестранна валута, вместо всяка съответна сума.
• Да изчисляваш данъка върху чуждестранен дивидент от нетното плащане вместо от брутния доход.
• Да приспадаш чуждестранен данък при източника над полското ограничение или това по спогодбата.
• Да приспадаш загуби от ценни книжа от дивиденти, заплата или криптовалути.
• Да пропускаш декларирането на загуба и да губиш възможността да я използваш по-късно.
• Да третираш обмен между криптовалути като облагаем, а да пропускаш обмен срещу фиатни пари, покупки на стоки или погасяване на задължения.
• Да пропускаш разходите за придобиване на криптовалути през година без разпореждане.
• Да оставяш Twój e-PIT да приеме автоматично декларацията, без да провериш данните за чуждестранните инвестиции.
• Да пропускаш шестмесечния срок за SD-Z2 за освобождаване на наследство или дарение между близки роднини.

Основни дати

Задължение или период	Дата
Данъчна 2026 г.	1 януари–31 декември 2026 г.
Период за деклариране на доходите от 2026 г.	15 февруари–30 април 2027 г.
PIT-38 и плащане на данъка	30 април 2027 г.
DSF-1 за солидарния налог	30 април 2027 г.
SD-Z2 за уведомяване при придобиване от близък роднина	Обикновено шест месеца от съответната дата на възникване на данъчното задължение
Вноска в IKE/IKZE	До оперативния срок на доставчика в рамките на 2026 г.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Полша
• Калкулатор за нетна заплата в Полша
• Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Полша
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Какво е най-важно за инвеститора

Полската инвестиционна ставка от 19% е сравнително предвидима, но правилното деклариране изисква повече от умножаване на годишната печалба на брокера по 19%. Ценните книжа, дивидентите, лихвите и криптовалутите имат различни механизми за плащане, разходи, загуби и подаване. Чуждестранните инвестиции изискват и преизчисляване в PLN по отделни операции.

За дългосрочните инвеститори IKE и IKZE са най-съществените структурни данъчни предимства. Извън тези сметки няма общо освобождаване за дългосрочно държани ценни книжа. Най-добрата защита от грешки е пълна отчетност на разходите, отделно проследяване на загубите по категории, правилни курсове на NBP и активна проверка на PIT-38, вместо пасивно разчитане на предварително попълнените данни.

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща образователна информация и не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Полското третиране зависи от резидентността, правната форма и източника на дохода, документацията, спогодбите и индивидуалните обстоятелства. Правилата, лимитите и процедурите за електронно подаване могат да се променят. Потвърди съществените решения с KAS, ZUS или с квалифициран полски данъчен консултант.

Sources & References

Additional educational resources

• Gov.pl — Допустимо пенсионно изплащане
• Допустимо теглене след изпълнение на условията за възраст и история на вноските
• Официалните лимити и приспадането
• подаваш PIT-38
• Knf.gov.pl — потвърден от Polish Financial Supervision Authority
• Nbp.pl — средния курс на National Bank of Poland (NBP)
• Podatki.gov.pl — SD-Z2 — формуляр за деклариране на придобиване с право на семейно освобождаване
• Обичайните формуляри
• По правило си полски данъчен резидент
• Приходите от частни наеми извън стопанска дейност
• Стандартната полска ставка на ДДС е 23%.
• Стандартната ставка на корпоративния данък е 19%.
• Указанията на министерството за PIT-38
• Услугата Twój e-PIT
• Частна продажба на недвижим имот
• актуалните указания за PIT на Ministry of Finance
• възможността за съчетаване на определени печалби и загуби
• групи според родствената връзка, натрупвани за пет години прагове и прогресивни ставки
• декларация DSF-1 за солидарния налог
• доходите от разпореждане с виртуална валута
• плосък данък от 19% върху стопанския доход
• режима „Estonian CIT“
• Zus.pl — ZUS — полската институция за социално осигуряване