Skat i Rumænien 2026: Aktier, udbytter, krypto og CASS

Senest opdateret: 7. september 2026

Rumænien har fortsat en generel personlig indkomstskattesats på 10 %, men beskatningen af investeringer ændrede sig væsentligt i 2026. Skatten på udbytter og kryptogevinster steg til 16 %. Værdipapirhandler uden for ordningen for kvalificerede rumænske formidlere beskattes også med 16 %, mens formidlere, der opfylder betingelserne, indeholder 3 % eller 6 % af hver gevinstgivende afståelse afhængigt af ejertiden.

Forskellen mellem formidlerordningerne er vigtigere end mæglerens navn eller den børs, hvor en ETF handles. I ordningen med indeholdelse af skat beskattes hver gevinst, og tab kan som udgangspunkt ikke modregnes i andre gevinster. Uden for denne ordning beregner investoren normalt et årligt nettoresultat og indberetter det selv. Udbytter, renter og investeringsgevinster kan desuden udløse et særskilt sundhedsbidrag med et loft, CASS, selv om indkomstskatten allerede er indeholdt.

Denne guide gennemgår de vigtigste rumænske regler, der gælder i 2026 for lønmodtagere, private investorer, freelancere, tilflyttere fra udlandet og personer, der arbejder på afstand. Den bygger på oplysninger tilgængelige den 7. september 2026 og primært på den rumænske skatteforvaltning, ANAF, og rumænsk lovgivning.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller regel i 2026	Vigtigt at vide
Løn og de fleste almindelige indkomster	10 %	Ensartet personlig indkomstskat af det relevante skattegrundlag
Værdipapirer gennem en kvalificeret formidler, ejet i mindst 365 dage	3 %	Indeholdes af hver gevinst; tab modregnes normalt ikke
Værdipapirer gennem en kvalificeret formidler, ejet i under 365 dage	6 %	Indeholdes af hver gevinst
Værdipapirer uden for denne ordning	16 %	Beregnes normalt af den årlige nettogevinst og indberettes af investoren
Udbytter	16 %	Forhøjet fra 10 % for udbytter, der udloddes fra 1. januar 2026
Renter	10 %	Normalt endelig indeholdelse af skat på renter fra rumænske kilder
Kryptogevinster	16 %	Forhøjet fra 10 % i 2026; en snæver bagatelgrænse gælder
Lønmodtagerens pensionsbidrag, CAS	25 %	Beregnes normalt af bruttolønnen
Lønmodtagerens sundhedsbidrag, CASS	10 %	Beregnes normalt af bruttolønnen; investeringer følger et særskilt system med indkomstgrænser
Arbejdsgiverens arbejdsforsikringsbidrag, CAM	2,25 %	Arbejdsgiveren betaler et ekstra pensionsbidrag ved belastende eller særlige arbejdsforhold
Almindelig moms	21 %	Gælder siden 1. august 2025
Nedsat moms	11 %	Gælder bestemte leverancer
Selskabsskat	16 %	Almindelig sats
Omsætningsskat for mikrovirksomheder	Normalt 1 %	Kun tilgængelig, når betingelserne for 2026 er opfyldt
Skat på aktiver af høj værdi	0,9 %	Af den del, der overstiger lovens grænser for boligejendomme eller køretøjer
Personlig nettoformueskat	Som udgangspunkt ingen	Skat på aktiver af høj værdi og lokale ejendomsskatter gælder stadig
Skatteår	Kalenderåret	1. januar–31. december
Frist for Declarația Unică	25. maj året efter	Indkomst fra 2026 indberettes normalt senest 25. maj 2027
Skattemyndighed	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Skattemæssigt hjemsted i Rumænien

ANAF’s engelsksprogede vejledning om skattemæssigt hjemsted forklarer, at en person kan være skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien, hvis:

personen har domicil i Rumænien;
centrum for personens livsinteresser er i Rumænien; eller
personen opholder sig i Rumænien i mere end 183 dage i en hvilken som helst periode på 12 sammenhængende måneder, der slutter i det relevante kalenderår.

Kriterierne er ikke blot valgmuligheder, som skatteyderen frit kan vælge mellem. Familie, fast bolig, arbejde, erhvervsvirksomhed, aktiver, forsikringer og sociale forbindelser indgår alle i vurderingen af, hvor centrum for livsinteresserne ligger.

En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien, beskattes som udgangspunkt af sin globale indkomst, mens en ikke-hjemmehørende person beskattes af bestemte indkomster fra rumænske kilder. Udlændinge, der overskrider eller forventer at overskride grænsen på 183 dage, skal normalt indsende et spørgeskema om skattemæssigt hjemsted. Rumænske statsborgere, der rejser ud i mere end 183 dage, kan også skulle indsende et fraflytningsskema. ANAF stiller de officielle spørgeskemaer ved til- og fraflytning til rådighed og vurderer de faktiske forhold samt en eventuel relevant dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Hvis to lande begge anser personen for skattemæssigt hjemmehørende, tager den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst typisk hensyn til fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og statsborgerskab. En rumænsk udbetaler skal normalt have en gyldig udenlandsk attest om skattemæssigt hjemsted, før en overenskomstsats kan anvendes direkte.

Arbejde på afstand

Løn anses normalt for at have kilde dér, hvor arbejdet fysisk udføres. En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien og arbejder derfra for en udenlandsk virksomhed, kan være omfattet af rumænsk lønskat og social sikring, selv om betalingen forbliver i udlandet. Den udenlandske arbejdsgiver kan skulle registreres i Rumænien som arbejdsgiver med pligt til at indeholde lønskat, eller medarbejderen kan selv have beregnings- og indberetningspligter afhængigt af ordningen.

Inden for EU/EØS og Schweiz kan reglerne om koordinering af social sikring og en A1-attest betyde, at personen forbliver omfattet af et andet lands system. A1-attesten dokumenterer, hvilket lands sociale sikring der gælder. Skattemæssigt hjemsted afgør ikke i sig selv, hvor sociale bidrag skal betales.

Personlig indkomstskat og løn

Rumænien beskatter som udgangspunkt løn og mange andre almindelige indkomsttyper med 10 %. Lønskatten beregnes efter fradrag af fradragsberettigede obligatoriske lønmodtagerbidrag og et eventuelt personfradrag.

De almindelige bidrag og skatter ved ansættelse er:

Skat eller bidrag	Sats	Betales normalt af
Pensionsforsikring, CAS	25 %	Lønmodtageren
Sundhedsforsikring, CASS	10 %	Lønmodtageren
Indkomstskat	10 %	Lønmodtageren, af den skattepligtige løn
Arbejdsforsikring, CAM	2,25 %	Arbejdsgiveren

Ved normale arbejdsforhold er der som udgangspunkt ikke et særskilt CAS-bidrag for arbejdsgiveren. Ved henholdsvis belastende eller særlige arbejdsforhold betaler arbejdsgiveren yderligere 4 % eller 8 %.

Eksempel på lønberegning

Ved en enkel beregning med en månedlig bruttoløn på 10.000 RON, uden særlige fritagelser og fradrag:

CAS: 2.500 RON;
CASS af løn: 1.000 RON;
grundlag for indkomstskat: 6.500 RON;
personlig indkomstskat på 10 %: 650 RON; og
omtrentlig nettoløn: 5.850 RON.

Arbejdsgiveren betaler normalt 225 RON i CAM ud over bruttolønnen. Personalegoder, måltidskuponer, forsørgede personer, branchespecifikke lempelser og bidragsfritagelser kan ændre resultatet.

Rumænien har ingen generel kommunal tillægsskat på indkomst eller kirkeskat. Denne enkelhed må ikke forveksles med en samlet skatte- og bidragsbelastning på arbejde på 10 %: Lønmodtagerens CAS og CASS er langt større end indkomstskatten.

CASS på investeringer og anden indkomst end løn

Udbytter, renter, værdipapirgevinster, lejeindtægter, indkomst fra immaterielle rettigheder, landbrug og andre nærmere angivne indkomstkilder uden for løn lægges sammen for at afgøre, om der skal betales et særskilt sundhedsbidrag. Betaling af CASS af løn fritager ikke nødvendigvis personen for CASS af investeringsindkomst.

Ved beregningen af grænserne for 2026 anvendes ifølge loven den månedlige bruttomindsteløn på 4.050 RON, som gjaldt på referencedatoen, selv om mindstelønnen steg senere på året. ANAF’s vejledning for 2026 om CASS af anden indkomst end løn bekræfter metoden med grænser svarende til seks, tolv og fireogtyve mindstelønninger. De relevante intervaller er:

Samlet årlig indkomst omfattet af reglerne	Grundlag for CASS	CASS på 10 %
Under 24.300 RON	Intet obligatorisk bidrag efter denne grænseprøve	0 RON
Fra 24.300 RON til under 48.600 RON	24.300 RON	2.430 RON
Fra 48.600 RON til under 97.200 RON	48.600 RON	4.860 RON
97.200 RON eller derover	97.200 RON	9.720 RON

CASS beregnes af det faste grænsebeløb og ikke som 10 % af hele udbyttet eller porteføljegevinsten. Visse fritagne indkomster og grupper af skatteydere skal behandles særskilt. Den officielle tjeneste til formular 212 bør kontrolleres ud fra skatteyderens konkrete kombination af indkomster.

En investor kan derfor være færdig med at betale indkomstskat af udbyttet, fordi der allerede er indeholdt 16 %, men stadig skulle indsende Declarația Unică, den samlede selvangivelse, og betale CASS.

Gevinster på aktier, ETF’er og andre værdipapirer

Rumænien har to grundlæggende forskellige systemer.

Handler gennem en kvalificeret formidler

Den særlige ordning med indeholdelse af skat, som blev ændret for 2026 ved lov 239/2025, kan anvendes, når handler gennemføres gennem:

en formidler, der er hjemmehørende i Rumænien;
et rumænsk investeringsforvaltningsselskab eller en fondsforvalter, der opfylder betingelserne; eller
en udenlandsk formidler, der driver virksomhed gennem et fast driftssted i Rumænien med den krævede formidlerstatus.

I 2026 indeholder formidleren:

Ejertid	Skat af hver gevinst
365 dage eller derover	3 %
Under 365 dage	6 %

Formidleren beregner gevinst og skat ved hver afståelse. Et tab på én handel reducerer ikke den skat, der indeholdes på en anden gevinstgivende handel, og tabene kan normalt ikke fremføres inden for denne ordning. Den indeholdte indkomstskat er endelig.

Det kan give et resultat, som virker ulogisk: En investor, der samlet set går i nul, kan stadig skulle betale skat, fordi nogle handler gav gevinst, mens andre gav tab.

Formidleren fastlægger anskaffelsespris og ejertid efter lovens regler om rækkefølgen af køb og salg. Overførsel af en portefølje mellem mæglere kan gøre oplysningerne om anskaffelsespris og købsdato mere komplicerede. Investorer bør derfor sikre, at den historiske dokumentation følger med aktiverne.

Handler uden for formidlerordningen

Hvis den særlige ordning ikke gælder, hvilket ofte er tilfældet hos en udenlandsk mægler uden et kvalificeret fast driftssted i Rumænien, beregner investoren normalt den årlige nettogevinst og betaler 16 % fra 2026.

Salgsprovenuet reduceres med den dokumenterede anskaffelsespris og fradragsberettigede direkte handelsomkostninger. Gevinster og tab modregnes efter reglerne om årlig selvangivelse, og årlige tab, der opfylder betingelserne, kan fremføres inden for lovens gældende begrænsninger for indkomstkilde og periode.

Investoren indberetter resultatet gennem Declarația Unică senest 25. maj året efter. For handler i 2026 betyder det normalt 25. maj 2027.

Mæglerens navn afgør ikke den juridiske behandling

En global mægler kan betjene en rumænsk kunde gennem forskellige juridiske enheder. Handelsappens navn, en brugerflade på rumænsk eller adgang til børsen i Bukarest dokumenterer ikke i sig selv, at systemet med 3 %/6 % gælder. Den juridiske aftalepart og dennes rumænske skattestatus skal kontrolleres.

Ingen fuld skattefritagelse ved lang ejertid

En ejertid på mindst 365 dage reducerer kun indeholdelsessatsen til 3 % inden for ordningen for kvalificerede formidlere. Det giver ikke en generel skattefritagelse og reducerer ikke satsen på 16 % for almindelige handler uden for ordningen.

Ordlyden i lov 239/2025 er den primære kilde til de nye satser og beregningsregler. Skatteydere bør desuden følge de aktuelle vejledninger fra ANAF til selvangivelsen og formidlernes opgørelser.

ETF’er og investeringsfonde

Rumænien pålægger ikke en almindelig akkumulerende ETF en generel årlig skat af en beregnet udlodning. Beskatning indtræder normalt ved kontant udlodning, salg eller indløsning.

Akkumulerende ETF’er

Indkomst, der forbliver i en akkumulerende ETF, øger normalt andelenes værdi. Den rumænske investor realiserer som udgangspunkt en værdipapirgevinst, når andelene sælges, enten under formidlerordningen med 3 %/6 % eller under ordningen med selvangivelse og en sats på 16 %.

Udloddende ETF’er

Kontante udlodninger vurderes normalt efter reglerne om udbytter eller fondsudlodninger. Fra 2026 beskattes en udlodning, der klassificeres som udbytte, som udgangspunkt med 16 %. Der kan også blive indeholdt skat i kildelandet eller på fondsniveau.

UCITS-status, som angiver, at fonden følger EU’s fælles regler for investeringsfonde, giver ikke investoren en personlig skattefritagelse. En ETF hjemmehørende i Irland eller Luxembourg kan stadig være en udenlandsk investering ved rumænsk indberetning. Skat, som indeholdes internt i fonden, giver normalt ikke investoren ret til personlig lempelse for udenlandsk skat.

Indløsning af fondsandele, likvidationsudbetalinger og tilbagebetaling af kapital skal klassificeres ud fra fondens dokumenter og ikke blot mæglerens korte beskrivelse.

Udbytter

Udbytter, der udloddes fra 1. januar 2026, beskattes som udgangspunkt med 16 %, forhøjet fra 10 %. ANAF’s officielle meddelelse om ændringen af udbyttesatsen bekræfter ikrafttrædelsesdatoen og anvendelsen på privatpersoner.

Rumænske udbytter

Et rumænsk selskab indeholder normalt skatten på 16 % og indbetaler den til staten. Indeholdelsen er endelig for den personlige indkomstskat, men modtageren skal stadig medregne relevante udbytter ved vurderingen af de årlige CASS-grænser.

Tidspunktet afhænger af reglerne om udlodning og betaling. Et udbytte, der vedtages i ét år, men betales i et andet, kan være omfattet af særlige regler om skatteindeholdelse ved årets udgang. Selskabets dokumentation bør derfor gemmes.

Udenlandske udbytter

En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien, indberetter udenlandske bruttoudbytter og beregner rumænsk skat. Udenlandsk skat kan normalt modregnes op til det laveste af følgende beløb:

den skat, der faktisk er betalt i udlandet;
den skat, som den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst tillader; og
den rumænske skat af samme indkomst.

For meget indeholdt udenlandsk skat kan ikke modregnes ubegrænset i Rumænien og skal eventuelt søges tilbagebetalt i kildelandet. En attest om skattemæssigt hjemsted og en udbytteopgørelse understøtter retten til lempelse efter overenskomsten.

Udenlandske udbytter indgår også i CASS-grænserne, selv når lempelsen for udenlandsk skat fjerner en del af eller hele den rumænske udbytteskat.

Renter

Rumæniens almindelige skattesats for privatpersoners renteindtægter er fastsat til 10 %.

Rumænske banker og kvalificerede hjemmehørende udbetalere indeholder normalt 10 % som endelig indkomstskat. Renteindtægter omfatter almindelige bankindskud og kan, afhængigt af instrumentet, også omfatte afkast fra obligationer, konti eller udlån.

En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien, indberetter normalt selv udenlandske renter og betaler 10 %, med lempelse for udenlandsk skat inden for grænserne i national lovgivning og dobbeltbeskatningsoverenskomsten. Udgangspunktet er bruttobeløbet og ikke blot det nettobeløb, der modtages.

Renter indgår i den samlede årlige vurdering af CASS af investeringsindkomst. Banken kan således have indeholdt hele indkomstskatten på 10 %, samtidig med at personen særskilt skylder sundhedsbidrag.

Kryptovaluta

Fra 2026 beskattes gevinster ved overdragelse af virtuel valuta med 16 % som indkomst fra andre kilder efter lov 239/2025.

Den skattepligtige gevinst er den positive forskel mellem salgsprovenu og anskaffelsespris, inklusive direkte handelsomkostninger. Privatpersoner beregner og indberetter normalt selv skatten gennem Declarația Unică. Reglerne giver ikke den samme behandling efter ejertid med 3 %/6 %, som gælder for værdipapirer gennem kvalificerede formidlere.

En snæver bagatelfritagelse gælder, når gevinsten på den enkelte handel er under 200 RON, og de samlede gevinster i skatteåret ikke overstiger 600 RON. Begge betingelser skal være opfyldt. Opdeling af en afståelse giver ikke sikkert adgang til fritagelse, hvis årsgrænsen overskrides.

Indkomstkategorien i loven fokuserer på positive gevinster. Kryptotab fungerer ikke som en generel pulje til tabsmodregning efter værdipapirreglerne og bør ikke trækkes fra aktiegevinster, udbytter, løn eller andre kryptogevinster uden et klart retsgrundlag.

Krypto modtaget gennem mining, staking, udlån, ansættelse, airdrops eller erhvervsvirksomhed kan kræve en anden vurdering af indkomstkilde, værdi og beskatningstidspunkt. Bytte mellem kryptovalutaer, betaling for varer og transaktioner inden for decentral finansiering, DeFi, skal vurderes enkeltvis. At der ikke hæves kontanter, dokumenterer ikke, at der ikke er sket noget indberetningspligtigt.

Relevant kryptoindkomst indgår også i vurderingen af CASS-grænserne.

Fremmed valuta og dokumentation

Udenlandsk investeringsindkomst skal omregnes til rumænske lei efter den regel, der gælder for indkomstkategorien. For beløb modtaget i fremmed valuta er den kurs, som Rumæniens nationalbank offentliggør for den sidste bankdag før modtagelsen, ofte relevant. Gevinstberegninger kan kræve kurser knyttet til anskaffelses- og afståelsesværdierne.

Omregn ikke blot mæglerens endelige årlige overskud i euro eller dollar med én kurs ved årets udgang. Gem:

købs- og salgsnotaer;
anskaffelsesdatoer og skattemæssig anskaffelsesværdi;
kurtage og handelsgebyrer;
udbytte- og renteopgørelser;
attester for udenlandsk kildeskat;
dokumentation for valutakurser;
den juridiske identitet på mæglerens aftaleenhed;
bekræftelse af, om der er indeholdt rumænsk skat; og
transaktionshistorik fra kryptobørser og wallets.

Indberetning af udenlandske investeringer

Personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Rumænien, indberetter skattepligtig investeringsindkomst fra hele verden. At en udenlandsk mægler ikke sender oplysninger til ANAF, fjerner ikke denne pligt. ANAF’s vejledning om forhåndsudfyldning af formular 212 omfatter udtrykkeligt både rumænsk og udenlandsk investeringsindkomst i indberetningsforløbet.

Inden indberetning skal følgende holdes adskilt:

værdipapirer med endelig skatteindeholdelse på 3 %/6 % gennem en formidler;
værdipapirer, hvor investoren selv skal beregne og indberette den årlige skat på 16 %;
rumænske og udenlandske udbytter;
rumænske og udenlandske renter;
gevinster på virtuel valuta; og
indkomst, der er relevant for CASS-grænsen.

Indkomst oplyses normalt fordelt på kildeland, hvor formularen kræver det. Lempelse efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst kræver dokumentation for udenlandsk skat og skattemæssigt hjemsted. Automatisk udveksling af oplysninger og mæglerindberetning kan afsløre konti, men beregner ikke rumænsk anskaffelsesværdi eller CASS.

Declarația Unică: Formular 212

Declarația Unică, formular 212, er den primære selvangivelse for anden indkomst end løn. Den omfatter blandt andet udenlandsk investeringsindkomst, værdipapirgevinster uden for formidlerordningen, kryptovaluta, lejeindtægter, selvstændig virksomhed og tilknyttede sociale bidrag.

Den almindelige frist er 25. maj efter indkomståret. Det betyder:

Fristen den 25. maj 2026 vedrører indkomst realiseret i 2025; og
indkomst realiseret i 2026 skal som udgangspunkt indberettes og skatten betales senest 25. maj 2027.

En midlertidig bonus for tidlig indberetning af selvangivelsen for et bestemt tidligere år bør ikke opfattes som den permanente lovbestemte frist.

Sådan indberetter du

Download årsopgørelser og bekræftelser på indeholdt skat.
Fastslå, hvilken formidlerordning der gjaldt for hver konto.
Beregn årlige nettogevinster for konti uden for ordningen med endelig skatteindeholdelse.
Beregn udenlandske udbytter, renter og lempelse for udenlandsk skat.
Beregn gevinster på virtuel valuta særskilt.
Læg den indkomst sammen, som indgår i CASS-vurderingen efter grænserne på 6/12/24 mindstelønninger.
Udfyld og indsend formular 212 elektronisk gennem Spațiul Privat Virtual, ANAF’s digitale selvbetjeningsportal, eller den understøttede offentlige digitale indberetningskanal.
Betal den selvberegnede skat og CASS inden fristen.

Skat, der allerede er endeligt indeholdt, skal ikke betales igen, men den relevante indkomst kan stadig udløse CASS eller oplysningspligt. ANAF’s indberetningsmeddelelse for 2026 bekræfter fristen den 25. maj 2026 for anden indkomst end løn fra 2025.

Freelancere og selvstændig virksomhed

Nettoindkomst fra selvstændig virksomhed beskattes normalt med 10 % og opgøres enten efter faktiske indtægter og udgifter eller, for aktiviteter, der opfylder betingelserne, efter en årlig indkomstnorm. Ved opgørelse efter faktiske forhold skal udgifterne være knyttet til aktiviteten og dokumenteret.

CAS bliver obligatorisk, når den årlige relevante indkomst fra selvstændig virksomhed eller immaterielle rettigheder når 12 mindstelønninger. For 2026 gælder:

Årlig indkomst omfattet af reglerne	Mindste beregningsgrundlag for CAS
Under 48.600 RON	Intet obligatorisk CAS efter denne grænseprøve
Fra 48.600 RON til under 97.200 RON	48.600 RON
97.200 RON eller derover	97.200 RON

CAS udgør 25 % af det valgte tilladte grundlag, som ikke må ligge under den relevante grænse. CASS af selvstændig virksomhed udgør normalt 10 % af nettoindkomsten, med regler om et minimum og i 2026 et maksimalt grundlag på 72 mindstelønninger, svarende til 291.600 RON.

Pligter vedrørende registrering, moms, fakturering og forudbetaling afhænger af aktivitetens juridiske karakter. At en kontrakt betegnes som en freelanceaftale, forhindrer ikke, at forholdet omklassificeres til ansættelse, hvis kriterierne for selvstændighed ikke er opfyldt.

Investeringsfradrag for lønmodtagere

Lønmodtagere kan fratrække kvalificerede beløb, som de personligt betaler for at købe aktier, obligationer eller ETF-andele gennem mæglere hjemmehørende i Rumænien, op til modværdien i RON af 400 € om året, eksklusive handelsomkostninger. Fradraget fremgår som en særskilt post i den officielle ANAF-specifikation for lønindberetning i 2026.

Det er et fradrag i grundlaget for lønskat, ikke en investeringskonto og heller ikke et direkte skattenedslag på 400 €. Betingelserne vedrørende køb, mægler, lønbehandling og dokumentation skal være opfyldt. Senere indkomst fra investeringen beskattes fortsat efter de almindelige regler om værdipapirer eller udbytter.

Selskabsskat og skat for mikrovirksomheder

Den almindelige selskabsskattesats er 16 %. Kapitalgevinster indgår normalt i selskabets skattepligtige overskud. En fritagelse for kvalificerede ejerandele kan dog gælde for ejerandele på mindst 10 %, som har været ejet i mindst ét år i rumænske selskaber eller selskaber i overenskomstlande, der opfylder betingelserne. Den konsoliderede rumænske skattelov og gennemførelsesbestemmelserne er fortsat det gældende retsgrundlag.

Rumænske mikrovirksomheder, der opfylder betingelserne, kan betale 1 % i omsætningsskat i 2026. Ordningen har en væsentligt nedsat omsætningsgrænse på 100.000 € samt krav til medarbejdere, ejerskab, indberetning og aktiviteter, der er udelukket. ANAF’s vejledning om mikrovirksomheder for 2026 bekræfter grænsen på 100.000 € og sammenlægning med forbundne virksomheder. Hvis grænsen overskrides, eller en betingelse ikke længere er opfyldt, kan selskabet overgå til overskudsbeskatning på 16 % i løbet af året.

Omsætningsskat er ikke altid lavere end skat af overskud, især for virksomheder med lave avancer. Udbytter, der derefter udloddes til en privatperson, pålægges normalt 16 % i kildeskat og kan udløse personlig CASS.

Større virksomheder kan også blive omfattet af minimumsbeskatning af omsætningen eller branchespecifikke skatter. Ved overvejelser om at stifte et selskab bør beregningen derfor omfatte selskabsskat, løn, udbytter og regnskabsomkostninger frem for alene at bygge på satsen på 1 %.

Moms

Siden 1. august 2025 har Rumæniens almindelige momssats været 21 %, mens den vigtigste nedsatte sats er 11 %. ANAF’s officielle meddelelse om momssatser bekræfter begge satser og ikrafttrædelsesdatoen. Den tidligere satsstruktur med 19 %, 9 % og 5 % bør ikke anvendes på transaktioner i 2026.

Satsen på 11 % gælder kun bestemte leverancer. Fritagelser og nulsats gælder fortsat for aktiviteter og grænseoverskridende transaktioner, der opfylder betingelserne. Klassifikation, fakturering og regler om leveringssted er vigtige for digitale tjenester, erhvervstjenester inden for EU, e-handel og fast ejendom.

Små virksomheder kan anvende momsfritagelsen under den gældende lovbestemte omsætningsgrænse, hvis betingelserne er opfyldt. Grænseoverskridende transaktioner kan dog kræve en særlig momsregistrering, selv under den nationale grænse. ANAF har en særskilt side om EU’s momsordning for små virksomheder til grænseoverskridende tilfælde.

Ejendomsskatter og fast ejendom

De lokale myndigheder opkræver årlig skat på bygninger og jord. Satsen for bygninger afhænger af bolig- eller erhvervsanvendelse, værdiansættelse og lokale beslutninger. Jordskatten er normalt et fast beløb pr. kvadratmeter, justeret efter områdets klassifikation og anvendelsen.

De almindelige betalingsfrister er 31. marts og 30. september fordelt på to rater. Lokale myndigheder kan give op til 10 % rabat ved fuld forudbetaling senest 31. marts.

Overdragelse af rumænsk fast ejendom fra privat formue beskattes gennem skatteindeholdelse hos notaren efter særlige regler baseret på værdi og ejertid. Sådanne overdragelser bør ikke automatisk placeres under værdipapirreglerne med en sats på 16 %.

Lejeindtægter beskattes normalt med 10 % af det lovbestemte nettogrundlag. CASS kan gælde, når den samlede relevante indkomst uden for løn når årsgrænsen. Korttidsudlejning eller systematisk udlejningsaktivitet kan følge andre regler.

Skat på aktiver af høj værdi

Fra 2026 steg den særlige skat til 0,9 %, og den gælder:

den del af den skattepligtige værdi af privatpersoners boligejendomme, der overstiger 2.500.000 RON; og
den del af anskaffelsesprisen på biler ejet af privatpersoner eller selskaber, der overstiger 375.000 RON, normalt i fem år fra anskaffelsen.

Skatten gælder kun beløbet over grænsen og ikke aktivets fulde værdi. Indberetning sker med den særskilt opdaterede formular 216, hvis version for 2026 blev udstedt ved ANAF-bekendtgørelse 917/2026, og ikke med den almindelige lokale ejendomsskatteangivelse.

Rumænien har ellers ingen generel årlig nettoformueskat.

Arv og gaver

Rumænien har ingen generel arve- eller gaveafgift, der svarer til de brede ordninger i Frankrig eller Belgien. Det betyder dog ikke, at enhver overdragelse er omkostningsfri.

Hvis behandlingen af et dødsbo, der omfatter fast ejendom, afsluttes inden to år efter dødsfaldet, udløses normalt ingen indkomstskat på overdragelsen. Ifølge skatteloven og gennemførelsesbestemmelserne medfører afslutning af arvesagen efter to år en skat på 1 % af det skattepligtige arvebo. Der kan også påløbe notar-, tinglysnings- og administrationsgebyrer.

Gaver er som udgangspunkt ikke omfattet af en særskilt gaveafgift, men juridisk form, familierelation, dokumentation for ejendomsoverdragelse og værnsregler mod misbrug har betydning. Aktiver på tværs af landegrænser kan beskattes i et andet land.

Almindelige fejl, du bør undgå

At bruge de tidligere værdipapirsatser på 1 %/3 % i stedet for 3 %/6 % i 2026.
At anvende 3 %, blot fordi en ETF er noteret i Rumænien, uden at kontrollere den formidler, som aftalen er indgået med.
At modregne tab i gevinster inden for ordningen med endelig skatteindeholdelse.
At anvende satsen på 3 % for lang ejertid hos en udenlandsk mægler uden for ordningen.
At bruge den tidligere sats på 10 % på udbytter eller kryptogevinster i 2026.
At betragte den bekræftede renteskattesats på 10 % som uafklaret.
At antage, at endelig indeholdelse af indkomstskat også afregner CASS.
At beregne CASS som 10 % af hele porteføljeindkomsten i stedet for at bruge det lovbestemte grænsegrundlag.
At indberette investeringsindkomst fra 2026 senest i maj 2026 i stedet for maj 2027.
At behandle lønmodtagerens investeringsfradrag på 400 € som et direkte skattenedslag eller et generelt kontofradrag.
At anvende 21 % moms på en transaktion, der er omfattet af 11 %, fritagelse eller omvendt betalingspligt.
At overse skatten på 0,9 % på aktiver af høj værdi, fordi Rumænien ikke har en generel formueskat.

Vigtige datoer

Forhold	Dato
Skatteåret 2026	1. januar–31. december 2026
Formular 212 for indkomst fra 2025	25. maj 2026
Formular 212 for indkomst fra 2026	25. maj 2027
Rater for lokal ejendomsskat	Normalt 31. marts og 30. september
Lønindberetning og betaling	Normalt senest den femogtyvende i den efterfølgende måned
Selvberegnet investeringsskat og CASS	Samme frist som for den relevante formular 212

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

Investering i Rumænien
Nettolønsberegner for Rumænien
Beregner for kapitalgevinstskat i Rumænien
ETF-skatteberegner
Udbytteskatteberegner
Kort med sammenligning af skat i EU
Sammenligning af leveomkostninger

Det vigtigste at tage med

Rumæniens personlige indkomstskattesats på 10 % betyder stadig, at løn og indkomst fra selvstændig virksomhed har forholdsvis lave nominelle skattesatser, selv om de sociale bidrag er betydelige. For investorer er 2026 mindre enkelt: Den korrekte skat på værdipapirer kan være 3 %, 6 % eller 16 %, udbytter og krypto beskattes med 16 %, renter med 10 %, og CASS kan komme oveni på alle disse indkomsttyper.

Det afgørende praktiske spørgsmål er, om kontoen faktisk er omfattet af den rumænske formidlerordning med skatteindeholdelse. Investorer bør kontrollere den juridiske mæglerenhed, som de har indgået aftale med, gemme anskaffelsesdatoer og beregne CASS særskilt. En lav indeholdelsessats er værdifuld, men manglende adgang til tabsmodregning kan gøre ordningen mindre fordelagtig for aktive porteføljer eller porteføljer med store udsving.

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er generel information til oplysning og læring og udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Den rumænske behandling afhænger af skattemæssigt hjemsted, indkomstkilde, formidlerstatus, aktivernes klassifikation, dokumentation efter dobbeltbeskatningsoverenskomster og individuelle forhold. Regler og elektroniske formularer kan ændre sig. Få væsentlige beslutninger bekræftet hos ANAF eller en kvalificeret rumænsk skatterådgiver.

Kilder og referencer

Supplerende informationskilder

Matias Buće

Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.