Küprose maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 5. september 2026

Küpros alustas 2026. aastat viimaste aastate suurima maksureformiga. Füüsilise isiku maksuvaba tulu piir tõusis 22 000 euroni, äriühingu tulumaksumäär 15%-ni ning enamiku krüptovara kapitalikasumi jaoks kehtestati uus 8% kord. Esimest korda lisandusid mitmed peredele, eluasemele ja keskkonnasõbralikele investeeringutele mõeldud mahaarvamised. Üüritulult kaotati Special Defence Contribution (SDC) ehk erakorraline kaitsemakse, samal ajal kui alates 2026. aastast teenitud kasumist makstud dividendide SDC määr langes 5%-ni.

Need muudatused suurendavad Küprose atraktiivsust, kuid levinud väide „investeeringuid ei maksustata” on liiga üldine. Väärtpaberite võõrandamise kasum on tavaliselt tulumaksuvaba, kuid dividenditulule ja intressitulule võib Küprose maksuresidendist isiku puhul, kelle õiguslik alaline kodukoht ehk domitsiil on Küprosel, kohalduda SDC. Enamikult passiivselt tulult tuleb siiski tasuda üldise tervishoiusüsteemi General Healthcare System (GHS) makseid ning Küprose kinnisvarale kehtib eraldi 20% kapitalikasumi maks. Seega on domitsiil, maksuresidentsus ja tulu õiguslik liigitus sama olulised kui nimimaksumäär.

Juhend selgitab ülal märgitud kuupäeval kehtivaid reegleid töötajatele, investoritele, üürileandjatele, vabakutselistele, ettevõtjatele ja inimestele, kes kaaluvad Küprosele kolimist.

Maksud lühidalt: peamised arvud

Maksuliik	2026. aasta käsitlus	Oluline täpsustus
Füüsilise isiku tulumaks	0–35%	Astmelised määrad; maksustatava tulu esimesed 22 000 € on maksuvabad
Väärtpaberite kapitalikasum	Üldjuhul maksuvaba	Kohaldub nõuetele vastavatele väärtpaberitele; Küprose kinnisvaraga seotud osalusi tuleb hinnata eraldi
Küprose kinnisvara kapitalikasumi maks	20%	Kohaldub Küprose kinnisvarale ja asjaomastele suure kinnisvaraosalusega äriühingutele
Dividenditulu tulumaks	Maksuvaba	Dividendid ei kuulu tavalise füüsilise isiku tulumaksu alla
Dividendide SDC	5%	Küprose maksuresidendist ja Küprosel domitsiiliga isikule alates 2026. aastast teenitud kasumist makstud dividendide puhul; varasema kasumi suhtes võivad kehtida üleminekuaja 17% reeglid
Dividendide SDC nõuetele vastava „non-dom” staatuse korral	0%	GHS võib siiski kohalduda
Passiivse intressitulu SDC	Üldjuhul 17%	Teatud nõuetele vastavatele võlainstrumentidele kehtib 3% määr; nõuetele vastavad „non-dom” isikud on üldjuhul maksust vabastatud
Töötaja maksed	8,8% sotsiaalkindlustus + 2,65% GHS	Sotsiaalkindlustusel ja GHS-il on erinevad maksete ülempiirid
Tööandja maksed	8,8% sotsiaalkindlustus + 2,90% GHS	Täiendavad tööandjafondid ja maksed võivad tööjõukulu oluliselt suurendada
Füüsilisest isikust ettevõtja maksed	16,6% sotsiaalkindlustus + 4% GHS	Sotsiaalkindlustus põhineb üldjuhul tegevusalale määratud arvestuslikul tulul
Krüptovara kapitalikasum	8%	Alates 2026. aastast kehtiv erikord nõuetele vastavale, mitte kaevandamise teel saadud krüptovara võõrandamisele
Äriühingu tulumaks	15%	Tõusis 1. jaanuaril 2026 varasemalt 12,5%-lt
Käibemaksu standardmäär	19%	Vähendatud määrad on muu hulgas 9%, 5% ja 3%
Riiklik iga-aastane kinnisvaramaks	Puudub	Kohaliku omavalitsuse, kanalisatsiooni- ja jäätmetasud võivad siiski kehtida
Üldine netovara maks	Puudub	Varatulu ja vara võõrandamine võivad siiski olla maksustatavad
Pärandimaks	Puudub	Alates 1. jaanuarist 2000 surnud isikute pärandvara maks kaotati
Maksuaasta	Kalendriaasta	1. jaanuarist 31. detsembrini
Eraisiku deklaratsiooni tähtaeg	Tavaliselt 31. juuli	Järgmisel aastal, arvestades ametlikke tähtajapikendusi
Maksuhaldur	Küprose maksuamet	2026. maksuaasta deklaratsioonid esitatakse Tax For Alli kaudu

Maksuresidentsus

Küprose maksuresidendi ülemaailmne tulu on üldjuhul Küprosel maksustatav. Mitteresidenti maksustatakse tavaliselt üksnes Küprosel tekkinud tulult, arvestades maksuvabastusi ja kohaldatavat topeltmaksustamise vältimise lepingut.

Füüsiline isik võib saada maksuresidendiks, kui ta täidab ühe kahest riigisisesest kriteeriumist.

183 päeva reegel

Inimene, kes viibib kalendriaasta jooksul Küprosel rohkem kui 183 päeva, on selle aasta Küprose maksuresident. Lahkumispäeva loetakse üldjuhul päevaks väljaspool Küprost, saabumispäeva Küprosel veedetud päevaks ning samal päeval saabumine ja lahkumine loetakse Küprose päevaks.

60 päeva reegel

Alates 2026. aastast saab isik vastata 60 päeva reeglile, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:

• ta viibib kalendriaasta jooksul Küprosel vähemalt 60 päeva;
• ta ei viibi üheski teises riigis üle 183 päeva;
• ta tegeleb Küprosel ettevõtlusega, töötab Küprosel või on Küprose maksuresidendist äriühingu juhtorgani liige ning see seos ei lõpe aasta jooksul; ja
• tal on Küprosel püsiv kodu, mis kuulub talle või mida ta üürib.

Oluline 2026. aasta muudatus kõrvaldas varasema lisatingimuse, mille kohaselt inimene ei tohtinud olla ühegi teise riigi maksuresident. Seetõttu on riigisisest 60 päeva reeglit lihtsam täita, kuid kasvab ka kahe riigi maksuresidentsuse võimalus. Kui teine riik peab inimest samuti maksuresidendiks, tuleb arvestada asjaomase maksulepingu järjestikuseid kriteeriume — tavaliselt alaline elukoht, eluliste huvide keskus, harilik viibimiskoht ja kodakondsus. Uuendatud reeglit kirjeldab Küprose väärtpaberi- ja börsikomisjoni 2026. aasta maksujuhend.

Maksuresidentsus ei ole sama mis sisserändeõiguslik elukoht, kodakondsus või domitsiil. Elamisluba üksi ei tekita maksuresidentsust ning 60 päeva reegel ei ole üldine „digitaalse nomaadi maksukord”: vajalik on tegelik Küprose töösuhe, ettevõtlus või juhtimisülesanne.

Maksuresidentsus ja domitsiil: miks vahe on oluline?

„Non-dom” ei ole eraldi maksuresidentsuse määramise kriteerium. See on SDC-staatus Küprose maksuresidendile, kelle domitsiil ei ole selle korra tähenduses Küprosel. See võib vabastada dividenditulu ja passiivse intressitulu SDC-st, kuid ei vabasta palka, ettevõtluskasumit, Küprose kinnisvara kapitalikasumit, krüptovara kapitalikasumit ega GHS-makseid.

Domitsiil põhineb Küprose pärimisõiguse mõistetel, eelkõige sünnijärgsel ja valitud domitsiilil. Ka välismaise sünnijärgse domitsiiliga inimest peetakse üldjuhul Küprose domitsiiliga isikuks, kui ta on olnud Küprose maksuresident vähemalt 17 aastal eelmisest 20 maksuaastast. Kohalduvad maksustamise vältimise vastased reeglid ning Küprose sünnijärgse domitsiiliga inimene peab „non-dom” staatuse saamiseks täitma täpsemad tingimused.

Praktikas võib nõuetele vastav välismaise sünnijärgse domitsiiliga uustulnuk kasutada „non-dom” staatust enne seadusjärgse domitsiili kriteeriumi täitumist. See ei teki kõigile automaatselt ning tuleks dokumenteerida. Reegleid selgitavad maksuameti maksuresidentsuse ja domitsiili juhend ning rahandusministeeriumi 2026. aasta maksusoodustuste ülevaade. Alates 2026. aastast võivad teatud isikud, keda peetakse pärast 17 aastat eelmisest 20 maksuaastast Küprose domitsiiliga isikuks, valida ka kaheks täiendavaks viieaastaseks perioodiks alternatiivse SDC-meetodi, tasudes ette nähtud summa. Seetõttu ei kirjelda „kuni 17 aastat” enam kõiki olukordi täielikult.

Füüsilise isiku tulumaks

Küpros kohaldab astmelisi määrasid palgale, pensionidele, üüritulule, füüsilisest isikust ettevõtja tulule ja muule tavalisse maksubaasi kuuluvale tulule. Uued maksuastmed kehtivad 1. jaanuarist 2026:

Aastane maksustatav tulu	Määr	Maks selles astmes	Kumulatiivne maks
0–22 000 €	0%	0 €	0 €
22 001–32 000 €	20%	2 000 €	2 000 €
32 001–42 000 €	25%	2 500 €	4 500 €
42 001–72 000 €	30%	9 000 €	13 500 €
Üle 72 000 €	35%	35% piiri ületavast osast	13 500 € + 35% piiri ületavast osast

Need astmed kehtivad maksustatavale tulule pärast nõuetele vastavaid maksuvabastusi ja mahaarvamisi, mitte lihtsalt brutolaekumistele. Dividenditulu ja enamik passiivsest intressitulust on tulumaksuvaba, kuid võib kuuluda SDC ja GHS alla. Nõuetele vastava väärtpaberi kapitalikasum on üldjuhul maksuvaba, Küprose kinnisvara kapitalikasumile kehtib eraldi kapitalikasumi maks ning enamikule mittekaevandatud krüptovara kapitalikasumile kehtib nüüd oma 8% kord.

Küprose maksuamet avaldab uued maksuastmed ja reformijärgsed deklaratsioonireeglid füüsilise isiku tuludeklaratsiooni lehel.

Sotsiaalkindlustus ja üldise tervishoiusüsteemi maksed

Tulumaks on ainult üks palgast tehtav mahaarvamine. Töötajad, tööandjad ja füüsilisest isikust ettevõtjad rahastavad ka sotsiaalkindlustust ja GHS-i.

Töötajad ja tööandjad

2026. aasta makse	Töötaja	Tööandja	Peamine ülempiir
Sotsiaalkindlustusfond	8,8%	8,8%	5 742 € kuus / 68 904 € aastas
GHS	2,65%	2,90%	180 000 € aastane tulu maksja kohta
Koondamishüvitiste fond	—	1,2%	Sotsiaalkindlustuse ülempiir
Inimressursside arendamise fond	—	0,5%	Sotsiaalkindlustuse ülempiir
Sotsiaalse ühtekuuluvuse fond	—	2,0%	Sotsiaalkindlustuse tulu ülempiir ei kehti
Keskne puhkusefond, kui vabastus puudub	—	Tavaliselt 8,0%	Reeglid sõltuvad puhkuse korraldusest

Ametlikku 2026. aasta sotsiaalkindlustuse kuist ülempiiri kinnitab Küprose sotsiaalkindlustusamet. GHS arvutatakse sotsiaalkindlustusest eraldi ja sellele kehtib asjaomase tulu peale oma 180 000 euro suurune aastane ülempiir. Maksuameti ametlik GHS-i juhend kinnitab töötaja ja passiivse tulu 2,65% määra, tööandja 2,90% määra ning füüsilisest isikust ettevõtja 4% määra. Seega võivad dividendidelt, intressitulult ja üüritulult tekkida inimese 2,65% GHS-maksed ka siis, kui need tulud on tulumaksust või SDC-st vabastatud.

Tööandja võib keskse puhkusefondi maksest vabaneda, kui tal on heakskiidetud puhkuserežiim, mis on vähemalt sama soodne kui seadusjärgne süsteem. Seetõttu ei saa kõigi ettevõtete tööjõukulu kirjeldada ühe protsendiga.

Füüsilisest isikust ettevõtjad

Füüsilisest isikust ettevõtjad maksavad sotsiaalkindlustust üldjuhul 16,6% määraga tegevusalapõhiselt määratud arvestuslikult kindlustatavalt tulult; riik lisab oma osa. Seaduses sätestatud tingimuste täitmisel võib olla võimalik taotleda tegeliku tulu kasutamist. Füüsilisest isikust ettevõtja GHS-määr on 4,0%, arvestades 180 000 euro aastast ülempiiri. Maksed ja maksetsüklid erinevad töötajate palgaarvestusest; Business in Cypruse ametlik juhend selgitab registreerimise põhimõtteid.

ELi/EMP ja Šveitsi koordineerimisreeglid võivad jätta liikuva töötaja ühe riigi süsteemi, mida tõendab sageli A1 tõend. Maksuresidentsust ja sotsiaalkindlustuskaitset tuleb hinnata eraldi.

Palga näide

Oletame, et erasektori töötaja teenib 2026. aastal 50 000 eurot brutopalka, tal ei ole pere- ega eluasememahaarvamisi ega mitterahalisi hüvesid ning ta on täielikult Küprosel kindlustatud.

Arvestus	Summa
Brutopalk	50 000,00 €
Töötaja sotsiaalkindlustus: 8,8%	4 400,00 €
Töötaja GHS: 2,65%	1 325,00 €
Hinnanguline maksustatav tulu	44 275,00 €
Tulumaks: 0–22 000 €	0,00 €
Tulumaks: järgmised 10 000 € määraga 20%	2 000,00 €
Tulumaks: järgmised 10 000 € määraga 25%	2 500,00 €
Tulumaks: ülejäänud 2 275 € määraga 30%	682,50 €
Hinnanguline aastane netopalk	39 092,50 €
Hinnanguline keskmine kuine netopalk	3 257,71 €

Hinnang eeldab, et sotsiaalkindlustus- ja GHS-maksed saab maksustatava töötasu arvutamisel maha arvata. Tegelik palgaarvestus võib erineda hüvede, kogumisfondide, esimese töökoha maksuvabastuse, pere mahaarvamiste, palga väljamaksmise sageduse ja ümardamise tõttu. Teise palga hindamiseks kasutage Finorumi Küprose netopalga kalkulaatorit.

Maksuvabad summad, maksuvabastused ja mahaarvamised

2026. aasta reform tõi sisse sihitud mahaarvamised ega piirdunud maksuvaba tulu piiri tõstmisega. Õigus neile sõltub sageli pere sissetulekust, elukohast ja tõenditest.

Perega seotud mahaarvamised

Iga nõuetele vastava vanema või registreeritud elukaaslase maksustatavast tulust arvatakse üldjuhul maha:

• 1 000 € esimese ülalpeetava lapse eest;
• 1 250 € teise lapse eest; ja
• 1 500 € kolmanda ning iga järgmise ülalpeetava lapse eest.

Nõuetele vastava üksikvanemaga pere puhul on mahaarvamine kahekordne. Kehtivad sissetulekupiirid ja ülalpeetava lapse seadusjärgne määratlus; soodustus ei ole automaatne rahaline väljamakse.

Eluaseme ja keskkonnasõbralike lahenduste mahaarvamised

Leibkonna sissetulekut ja muid tingimusi arvestades võib iga nõuetele vastav abikaasa, registreeritud elukaaslane või üksik inimene taotleda:

• kuni 2 000 € mahaarvamist nõuetele vastavalt ja nõuetekohaselt teenindatavalt laenult makstud intressile, kui laenu kasutati Küprosel põhielukoha ostmiseks või ehitamiseks, või Küprosel asuva põhielukoha üürile; ning
• kuni 1 000 € mahaarvamist põhielukoha energiatõhususe, taastuvenergia või salvestussüsteemide ning nõuetele vastava elektrisõiduki kapitalikuludele.

Riiklikud toetused vähendavad nõuetele vastavat kulu. Taotluseks on vaja lepinguid, maksetõendeid ja muid maksuameti nõutud dokumente.

Maksed, kindlustus ja annetused

Kohustuslikud sotsiaalkindlustus- ja GHS-maksed on tavaliselt mahaarvatavad. Nõuetele vastav elukindlustus ning heakskiidetud pensioni-, kogumis-, ravi- ja muudesse fondidesse tehtud sissemaksed võivad samuti olla seadusjärgsetes piirides mahaarvatavad. Ravifondi sissemaksete ülempiir on üldjuhul 2% brutotulust. Teatud mahaarvamiste kogusummal on piirang — tavaliselt 50% tulust pärast eelnevaid korrigeerimisi —, nii et üksikute piiride liitmine ei loo piiramatut mahaarvamist.

Heakskiidetud heategevusorganisatsioonidele tehtud annetused on kviitungite olemasolul üldjuhul mahaarvatavad. 2026. aasta reform lubab ka nõuetele vastavaid annetusi heakskiidetud kultuuriasutustele kuni 50 000 euro ulatuses.

Esimese Küprose töökoha maksuvabastused

Küprosel tööle asuvad inimesed võivad saada ühe välismaalt tulnud töötajate maksuvabastustest, kui täidetud on töö alustamise kuupäeva, varasema välismaal elamise, töötasu ja soodustuste kattumise vältimise tingimused. Kaks tuntuimat vormi on:

• 20% töötasu maksuvabastus, kuni 8 550 € aastas ja piiratud aja jooksul; või
• 50% maksuvabastus nõuetele vastavale esimesele Küprose töösuhtele, kui aastatasu ületab 55 000 €, uuema korra järgi üldjuhul kuni 17 aastaks.

Varasemad 100 000 euro piirmääraga reeglid võivad endiselt kehtida töösuhetele, mis algasid vana õiguse ajal ja vastavad selle tingimustele. Need maksuvabastused piiravad üksteist ega ole valikulised mahaarvamised kõigile välismaistele töötajatele. Ametlik ingliskeelne 2026. aasta töötaja mahaarvamiste deklaratsioon kirjeldab palgaarvestuses esitatavaid taotlusi.

Investeerimistulu

Aktsiate ja väärtpaberite kapitalikasum

Nõuetele vastavate väärtpaberite (titles) võõrandamisest saadud kasum on üldjuhul Küprose tulumaksust vabastatud. Määratlus on lai ning võib hõlmata tavalisi aktsiaid, võlakirju, muid võlaväärtpabereid, asutajaaktsiaid ja paljusid ühisinvesteerimisettevõtjate osakuid. See on Küprose tavapäraste investeerimisportfellide jaoks soodsa maine alus.

Maksuvabastus sõltub seadusjärgsest määratlusest. Seda ei tohiks laiendada igale lepingule, mille väärtus järgib väärtpaberit, igale tokeniseeritud varale ega tegevusele, mis on sisuliselt väärtpaberitega kauplemise ettevõtlus. Säilitage ostu tehingukinnitused, müügikirjed, instrumentide tingimused ja õigusliku omandi tõendid.

Maksuvabastus ei välista ka Küprose kapitalikasumi maksu, kui vara väärtus on seotud Küprose kinnisvaraga. Alates 2026. aastast võivad aktsiad kuuluda suure kinnisvaraosalusega äriühingute reeglite alla, kui vähemalt 20% nende turuväärtusest tuleneb otseselt või kaudselt Küprose kinnisvarast; varasem piir oli 50%. Tunnustatud börsil noteeritud aktsiatele kehtivad endiselt eraldi erandid. Maksuleping võib mitteresidendi tulemust muuta.

Hinnangu saamiseks kasutage Finorumi Küprose kapitalikasumi maksu kalkulaatorit, kuid kontrollige eraldi, kas vara on seaduse tähenduses väärtpaber või kuulub Küprose kinnisvara reeglite alla.

Dividendid

Dividendid on Küprose tavalisest tulumaksust vabastatud. Nende SDC-käsitlus sõltub maksuresidentsusest, domitsiilist ja kasumist, millest väljamakse tehakse; maksuameti SDC juhend kinnitab reformijärgsed määrad:

Saaja	Dividendide SDC
Küprose maksuresident ja Küprose domitsiiliga isik; dividend alates 1. jaanuarist 2026 teenitud kasumist	5%
Küprose maksuresident, kellel on nõuetele vastav „non-dom” staatus	0%
Mitteresidendist eraisik	0%

Reform ei muutnud lihtsalt kõiki 2026. aastal makstud dividende 5% määraga maksustatavaks. Üleminekuperioodil on oluline kasumi päritolu jälgida: enne 2026. aastat teenitud kasumist tehtud väljamaksed võivad Küprose domitsiiliga maksuresidendi puhul jääda varasema 17% raamistiku alla. Ümberliigitatud või edasi lükatud väljamaksetele võivad kohalduda maksustamise vältimise vastased reeglid.

GHS on eraldi makse. Küprose maksuresidendist eraisik tasub dividendidelt üldjuhul 2,65% GHS-i, arvestades 180 000 euro suurust aastast maksete arvestamise ülempiiri. See kehtib ka „non-dom” staatusega isikule, kellel puudub SDC-kohustus. Lähteriigis võidakse välismaistelt dividendidelt tulumaks kinni pidada ning maksulepingujärgset leevendust tuleks kontrollida.

Intressitulu ja võlakirjad

Passiivne intressitulu on üldjuhul tulumaksuvaba, kuid Küprose maksuresidendist ja Küprose domitsiiliga isiku puhul kohaldub sellele 17% SDC. Nõuetele vastavad „non-dom” staatusega isikud ja mitteresidendid on üldjuhul SDC-st vabastatud. Teatud Küprose ja ELi riigivõlakirjadele ning mõnele nõuetele vastavale noteeritud võlaväärtpaberile kohaldub vähendatud 3% SDC määr.

Tavalise äritegevuse käigus tekkinud intressitulu käsitatakse üldjuhul passiivse SDC-tulu asemel tulumaksureeglitele alluva ettevõtlustuluna. Liigitus sõltub seega tegevusest ja selle seosest ettevõtte toimingutega, mitte ainult panga kasutatud nimetusest. Maksuresidendist eraisikul võib aastase ülempiiri ulatuses tekkida intressitulult ka 2,65% GHS-kohustus.

ETFid ja investeerimisfondid

Üksnes akumuleeriva ETFi omamine ei too kaasa erilist iga-aastast turuväärtuse ümberhindamisel põhinevat maksu. Realiseerimata väärtuse kasv ei ole tavaliselt maksustatav. Seadusjärgseteks väärtpaberiteks kvalifitseeruvate osakute võõrandamine või tagasivõtmine on üldjuhul tulumaksuvaba, kui Küprose kinnisvara reeglid ei kohaldu.

Rahaline väljamakse tuleb siiski õigesti liigitada. Kui see on õiguslikult dividend, kehtivad dividendide SDC- ja GHS-reeglid. Akumuleeriv osakuklass reinvesteerib tulu tavaliselt fondi sees ning sel hetkel investorile rahalist dividendi ei maksa. Fondi asukoht, õiguslik vorm ja väljamaksedokumendid tuleks alles hoida, eriti kinnisvarafondide või ebatavaliste börsil kaubeldavate toodete puhul.

Maksusoodustusega kontod

Küprosel ei ole üldist väikeinvestori investeerimiskontot, mis vastaks otseselt Ühendkuningriigi ISA-le. Investeerimise maksueelis tuleneb eelkõige nõuetele vastavate väärtpaberite kapitalikasumi maksuvabastusest ja „non-dom” SDC-vabastusest ning heakskiidetud pensioni-, kogumis- ja kindlustuslahenduste soodustustest. Välismaine maksusoodustusega konto ei säilita Küprosel automaatselt välisriigi maksuvabastust; selle õiguslikku vormi ja väljamakseid tuleb liigitada Küprose õiguse alusel.

Krüptovara

Alates 1. jaanuarist 2026 kohaldab Küpros eraldi 8% tulumaksumäära sellise krüptovara võõrandamise kasumile, mida ei omandatud kaevandamise teel. Sama erikord kehtib eraisikutele ja äriühingutele, nagu kinnitab rahandusministeeriumi ametlik maksusoodustuste ülevaade.

Võõrandamine hõlmab müüki tavavaluuta eest ning võib hõlmata vahetust teise krüptovara vastu, kinkimist või krüptovara kasutamist kaupade, teenuste või muu vara omandamiseks. Realiseerimata turuväärtuse kasvu ei maksustata. Kui sama krüptovara ühikuid omandati eri aegadel, nõuab maksuamet FIFO-meetodit: kõigepealt loetakse võõrandatuks kõige vanemad ühikud.

Kahjumit võib samal aastal tasaarvestada sama maksumaksja muu krüptovara kapitalikasumiga. Seda ei saa edasi kanda, kontsernis teisele äriühingule kahjumi leevendusena üle anda ega tasaarvestada palga, väärtpaberite, kinnisvara või tavalise ettevõtluskasumiga. Kaevandamine on 8% erikorrast välja jäetud ning sellele kehtivad tavalised tulumaksureeglid. Küprose maksuamet kinnitab need punktid ametlikes 2026. aasta krüptovara küsimustes ja vastustes.

Näide: 18 000 euro suurune realiseeritud krüptovara kapitalikasum ja sama aasta 5 000 euro suurune krüptovara kahjum annavad 13 000 euro suuruse krüptovara netokasumi ning 8% määraga 1 040 eurot maksu. Hilisema aasta kahjumit maha arvata ei saa.

Panustamine, laenamise eest saadud tasu, tasuta jagatud krüptovara ning teenuste eest saadud tokenid võivad tekitada tulu juba enne hilisemat võõrandamist; ei tohiks eeldada, et 8% säte kõrvaldab algse laekumise maksustamise. Säilitage rahakoti ajalugu, tehingutunnused, eurodes väljendatud turuväärtused, tasud ja omandamistõendid. Küpros rakendas 1. jaanuarist 2026 DAC8 reegleid, mis laiendavad krüptovara aruandluse automaatset teabevahetust ja hoolsuskohustusi; vt maksuameti DAC8 teadet.

Üüritulu ja kinnisvara

Üürileandmise kasum kuulub tavalise astmelise tulumaksu maksubaasi. Väljaüüritud hoonete puhul saab eraisik üldjuhul maha arvata seadusjärgse summa, mis võrdub 20% hoonete brutoüürist, ning nõuetele vastava kulumi ja üüritulu teenimiseks tehtud intressikulud. Mahaarvamine ei pruugi kohalduda maa osale või igat liiki üürileandmisele.

Alates 2026. aastast üüritulule SDC-d enam ei kohaldata. Sellega kaob Küprose domitsiiliga maksuresidentide varasem tegelik 2,25% makse brutoüürilt. Küprose maksuresidendist eraisik maksab brutoüüritulult siiski üldjuhul 2,65% GHS-i, arvestades GHS-i 180 000 euro suurust aastast ülempiiri.

Alates 1. juulist 2026 tuleb Küprose kinnisvara üür tasuda pangaülekande, kaardi või muu tunnustatud elektroonilise makseviisiga. Maksuameti üüritulu leht selgitab elektroonilise tasumise reeglit. Tulumaksu hindamiseks kasutage Finorumi Euroopa üüritulu maksu kalkulaatorit, kuid arvestage, et kinnisvaraga seotud mahaarvamised nõuavad individuaalseid sisendandmeid.

Küprose kinnisvara kapitalikasum

Küprose kinnisvara ning asjaomaste suure kinnisvaraosalusega äriühingute aktsiate võõrandamise kapitalikasumi maksumäär on 20% sõltumata müüja maksuresidentsusest, arvestades maksulepingut ja seadusjärgseid maksuvabastusi. Maksustatav kasum ei ole lihtsalt 20% müügitulust: seda võivad vähendada soetusmaksumus, nõuetele vastavad parenduskulud, indekseerimine ja võõrandamiskulud.

Eluaegsed isiklikud maksuvabastused suurenesid 2026. aastast:

Nõuetele vastava võõrandamise liik	2026. aasta eluaegne maksuvaba summa
Üldine kinnisvara kapitalikasum	30 000 €
Põllumajandustootja võõrandatud põllumajandusmaa	50 000 €
Kasutuse ja maa-ala nõuetele vastav põhielukoht	150 000 €

Neid summasid ei saa liita üle 150 000 euro suuruse eluaegse üldise ülempiiri. Kui osa üldisest maksuvabastusest on juba kasutatud, jääb kasutada vaid ülejäänud osa üldpiirini. Põhielukoha maksuvabastus eeldab tavaliselt vähemalt viit aastat omaniku enda elamist seal — või kümmet aastat, kui see ei ole esimene selline võõrandamine — ning kehtib kuni 1 500 ruutmeetri suuruse maa kohta. Maksuamet avaldab uued summad oma kapitalikasumi juhendis.

Küpros kaotas riikliku iga-aastase kinnisvaramaksu alates 2017. aastast. Omanikul võivad siiski olla kohaliku omavalitsuse, kanalisatsiooni- ja jäätmetasud ning tehinguga seotud kinnistusameti tasud. Uue eluruumi omandamisel võib võõrandamistasu asemel kohalduda käibemaks; nõuetele vastava põhielukoha vähendatud 5% käibemaks sõltub pindalast, väärtusest, kasutusest ja üleminekutingimustest. „Maksuvabana” reklaamitud kinnisvara puhul ei tohiks ilma selle ajalugu kontrollimata eeldada, et soodustus kehtib.

Varamaks

Küprosel ei ole üldist iga-aastast netovara maksu. Vara võib siiski tekitada tulumaksu, SDC-, GHS- või kapitalikasumi maksukohustuse, kohalikke tasusid või välisriigi makse. Varamaksu puudumine ei kõrvalda avaldamiskohustusi ega selle riigi kehtestatud makse, kus vara asub.

Pärandi- ja kinkemaks

Küprosel ei ole pärandimaksu; maksuamet kinnitab lahkunuid ja pärandvara puudutavas juhendis, et alates 1. jaanuarist 2000 surnud isikute pärandvara maks kaotati. Küprosel ei ole ka paljude Mandri-Euroopa riikide korraga võrreldavat üldist eraldi kinkemaksu.

Vara üleandmine ei pruugi siiski olla kuludeta. Küprose kinnisvara kinkimisele võivad kohalduda kapitalikasumi maksu reeglid, kinnistusameti tasud ja sugulussuhtest sõltuvad maksuvabastused. Välismaal asuva vara kinkimist võib maksustada selle vara asukohariik ning pärimisõigus on maksustamisest eraldi. Testamenditäitjal võib ikka vaja minna maksuvõlgade puudumise tõendit ning lahkunu tasumata kohustused tuleb täita.

Füüsilisest isikust ettevõtjad

Üksikettevõtja või vabakutseline maksab üldjuhul ettevõtluse maksustatavalt puhaskasumilt astmelist tulumaksu pärast üksnes ja täielikult ettevõtlusega seotud kulude, kulumi ja isiklike mahaarvamiste arvestamist. Esialgne maks tasutakse tavaliselt aasta jooksul kahes osas ning seda korrigeeritakse enda koostatud maksuarvestuse alusel; olulise alahindamise korral võivad lisanduda intress ja trahv.

Füüsilisest isikust ettevõtja sotsiaalkindlustusmakse on tavaliselt 16,6% tegevusalale määratud arvestuslikust tulust ja GHS-makse 4% aastase ülempiiri piires. Vajalik võib olla registreerumine maksuametis, sotsiaalkindlustusametis ja asjaomastel juhtudel käibemaksukohustuslasena.

Käibemaksu standardmäär on 19%, kindlatele kaupadele ja teenustele kehtivad vähendatud 9%, 5% ja 3% määrad ning teatud tehingutele nullmäär; maksuamet loetleb kehtivad käibemaksumäärad. Käibemaksukohustuslasena registreerimine muutub üldjuhul kohustuslikuks, kui maksustatavad tarned ületasid eelneva 12 kuu jooksul 15 600 eurot või peaksid järgmise 30 päeva jooksul selle piiri ületama; ametlik Business in Cypruse registreerimisjuhend selgitab peamisi registreerimiskohustuse tekkimise aluseid. ELi-sisestele soetustele ja piiriülestele teenustele kehtivad eraldi piirmäärad ja reeglid, nii et väike käive ei välista piiriülese erireegli alusel kohustuslikku registreerimist.

Äriühingu tulumaks

Alates 1. jaanuarist 2026 maksavad Küprose maksuresidendist äriühingud ja Küprose püsivad tegevuskohad üldjuhul 15% äriühingu tulumaksu, varasema 12,5% asemel. Valitsuse 2026. aasta ettevõtluse maksureformi kokkuvõte kinnitab määra ja peamised äriühinguid puudutavad muudatused. Nõuetele vastavate väärtpaberite võõrandamise kasum on endiselt maksuvaba, samas kui uus 8% krüptovara kord kehtib mittekaevandatud krüptovara võõrandamise kasumile. Küprose kinnisvara kapitalikasumile kehtib endiselt eraldi 20% kord.

Reformiga tehti ka järgmised muudatused:

• alates 2026. aastast teenitud kasumilt kaotati arvestuslik dividendide jaotamine;
• tavalist maksukahjumi edasikandmise aega pikendati viielt aastalt seitsmele;
• alates 1. jaanuarist 2026 koostatud dokumentidele kaotati tempelmaks;
• kehtestati või muudeti maksustamise vältimise vastaseid ning madala maksustamisega jurisdiktsioone puudutavaid reegleid; ja
• säilitati soodustused, nagu nõuetele vastav intellektuaalomandi maksukord ja arvestusliku intressi mahaarvamine, arvestades üksikasjalikke tingimusi.

Küprosel asutatud äriühingud on asutamiskriteeriumi järgi üldjuhul Küprose maksuresidendid, kui maksuleping ei määra residentsust mujale; juhtimise ja kontrolli asukoht on eraldi residentsuse alus. Üksnes juhatuse koosolekute pidamine ei loo tegelikku majanduslikku kohalolu. Maksuameti äriühingu maksuresidentsuse juhend loetleb oluliste asjaoludena juhtimise, strateegilised otsused, juhtide kohaloleku, igapäevase juhtimise, dokumendid ja lepingud.

Küpros ei pea üldjuhul mitteresidentidele makstud tavalistelt dividendidelt, intressidelt ja litsentsitasudelt maksu kinni, kuid Küprose õigustega seotud väljamaksed ning uuemad reeglid koostööst keelduvate või madala maksustamisega jurisdiktsioonide kohta nõuavad tähelepanu. Olulised on ka ELi direktiivid, tegelik kasusaaja, siirdehinnad ja maksulepingute kuritarvituste vastased sätted.

Välismaine tulu, pensionid ja topeltmaksustamise vältimise lepingud

Küprose maksuresident peab üldjuhul arvestama ülemaailmse töötasu, üüritulu ja ettevõtlustuluga ka siis, kui väljamaksja või vara asub välismaal. Dividenditulu ja passiivne intressitulu on tavalisest tulumaksust vabastatud, kuid võivad eelkirjeldatud viisil kuuluda SDC ja GHS alla. „Non-dom” maksuvabastus kõrvaldab SDC, kuid mitte lähteriigis kinnipeetavat maksu ega GHS-i.

Välisriigi maksu leevendus sõltub Küprose riigisisesest õigusest ja asjaomasest maksulepingust. Küprosel on ulatuslik maksulepingute võrgustik, kuid iga leping jaotab palga, pensioni, kinnisvara, ettevõtlustulu ja investeerimistulu maksustamisõiguse erinevalt. Hoidke alles välisriigis tasutud maksu tõendid ega eeldage, et kogu välisriigi maks on mahaarvatav.

Välismaist pensioni saav maksuresident võib igal aastal valida tavalise astmelise maksustamise ja eraldi 5% määra vahel pensionitulu osalt, mis ületab 5 000 eurot, arvestades maksulepingust tulenevat maksustamisõiguse jaotust. Erimeetodi järgi on esimesed 5 000 eurot maksuvabad. Mõlemat meetodit on mõistlik võrrelda, sest mahaarvamised ja muu tulu võivad soodsamat valikut muuta.

Kaugtöö võib tuua kaasa Küprose palgaarvestuse ja äriühingu maksuküsimusi ka välismaise tööandja puhul. Töötasu loetakse tavaliselt pärinevaks riigist, kus töö füüsiliselt tehakse; regulaarne lepinguläbirääkimiste pidamine või juhtimine Küproselt võib tekitada ka püsiva tegevuskoha või äriühingu maksuresidentsuse riski.

Deklareerimine ja maksmine

Maksuaasta on kalendriaasta. Alates 2026. maksuaastast esitatakse füüsiliste isikute deklaratsioonid elektrooniliselt Tax For Alli kaudu, mis asendab selles kasutuses TAXISneti.

2026. aasta reform laiendas märgatavalt deklareerimiskohustust. Küprose maksuresident peab üldjuhul esitama deklaratsiooni, kui tal on tulumaksuseaduse kohaldamisalasse kuuluvat tulu, sõltumata vanusest, või kui ta on aasta jooksul 25–70-aastane, isegi tulu puudumisel. Deklaratsiooni esitavad ka mitteresidendid, kellel on seaduse kohaldamisalasse kuuluvat Küprose tulu. Ministrite nõukogu võib vabastada teatud kategooriad määrusega.

Aasta seadusjärgne deklareerimistähtaeg on järgmise aasta 31. juuli, kui seda ei pikendata. Seega on 2026. aasta deklaratsiooni seadusjärgne tähtaeg 31. juuli 2027, kui ametlik määrus kuupäeva ei muuda. See ei ole praegu esitatava deklaratsiooni tähtaeg: 2025. aasta füüsilise isiku deklaratsiooni tähtaega pikendati ametlikult 31. oktoobrini 2026. Nii deklareerimiskohustuse laienemist kui ka tähtaegade eristust kinnitab maksuamet.

Füüsilisest isikust ettevõtjatel ja äriühingutel võivad aasta jooksul olla 31. juulil ja 31. detsembril tasutavad esialgse maksu osamaksed, lõplikud iseseisva maksuarvestuse maksed, palgaaruanded ja käibedeklaratsioonid. SDC ja GHS tulult, millelt Küprosel maksu kinni ei peeta, võib samuti nõuda iseseisvat arvestust. Aastase tuludeklaratsiooni esitamine ei asenda varasemat maksekohustust.

Välismaalt saabujad ja rahvusvaheliselt liikuvad inimesed

Õige profiiliga inimesele võib Küpros olla maksustamise mõttes ebatavaliselt soodne: nõuetele vastava „non-dom” staatusega isik ei pruugi tavaliste väärtpaberite kapitalikasumilt ja välismaistelt dividendidelt tasuda tulumaksu ega SDC-d, kuigi GHS ja välisriigis kinnipeetav maks võivad jääda. Esimese Küprose töösuhte 50% maksuvabastus võib samuti nõuetele vastava palga maksukoormust märgatavalt vähendada.

Levinud vead on järgmised:

• „non-dom” staatuse pidamine vabastuseks kõigist Küprose maksudest;
• unustamine, et GHS kohaldub paljudele passiivse tulu liikidele;
• eeldamine, et elamisluba tõendab maksuresidentsust;
• kahe riigi maksuresidentsuse eiramine pärast 60 päeva reegli leevendamist 2026. aastal;
• enne 2026. aastat teenitud kasumi päritolu eiramine dividendide uue 5% SDC määra kohaldamisel;
• Küprose kinnisvara äriühingusse paigutamine ja eeldamine, et aktsiate maksuvabastus kõrvaldab 20% kinnisvara kapitalikasumi maksu; ning
• välismaise äriühingu juhtimine Küproselt äriühingu maksuresidentsust või püsivat tegevuskohta hindamata.

Enne kolimist tuleks eraldi kaardistada sisserändeõiguslik staatus, maksuresidentsus, domitsiil ja sotsiaalkindlustus. Praktilisi elamiskulusid saab võrrelda Finorumi elukalliduse võrdluse ja Euroopa kolimise kalkulaatoriga.

Peamised eelised ja puudused

Eelised

• 22 000 euro suurune isiklik maksuvaba tulu ja uuendatud 2026. aasta maksuastmed.
• Nõuetele vastavate väärtpaberite kapitalikasumi tulumaksuvabastus.
• „Non-dom” staatusega isikute dividendide ja passiivse intressitulu SDC-vabastus.
• Üldise netovara maksu ja pärandimaksu puudumine.
• Riikliku iga-aastase kinnisvaramaksu puudumine.
• Enamiku mittekaevandatud krüptovara kapitalikasumile selgelt määratletud 8% kord.
• Ulatuslik maksulepingute võrgustik, ELi liikmesus ja euro kasutamine.

Puudused ja tähelepanekud

• Tavalise tulu piirmaksumäär ulatub 35%-ni.
• Maksuresidentsus, domitsiil, SDC ja GHS on eri käsitlused, mida on lihtne segi ajada.
• GHS võib kohalduda isegi siis, kui dividendid või intressitulu on tulumaksust ja SDC-st vabastatud.
• Küprose kinnisvarale ning suure kinnisvaraosalusega äriühingute aktsiatele võib kohalduda 20% kapitalikasumi maks; alates 2026. aastast langes kinnisvarast tuleneva väärtuse piirmäär 20%-le.
• Sotsiaalkindlustusmaksed ja tööandjafondid suurendavad oluliselt tööjõukulu.
• 2026. aasta reform tõi kaasa üleminekureeglid, eriti varasemast kasumist makstavate dividendide puhul.
• Laienenud deklareerimiskohustuse tõttu peavad mõned maksuresidendid esitama deklaratsiooni ka väikese tulu või tulu puudumise korral.

Vastutusest loobumine

See juhend sisaldab üldist teavet ega ole isiklik maksu-, õigus-, raamatupidamis-, investeerimis-, sotsiaalkindlustus- ega sisserändenõuanne. Küprose maksustamine sõltub maksuresidentsusest, domitsiilist, maksulepingust, tulu õiguslikust vormist ja allikast, töösuhete ajaloost, perekondlikust olukorrast ja dokumentidest. Üleminekureeglite tõttu võib 2026. aastal saadud väljamakse maksustamine sõltuda varasemast aastast. Enne deklaratsiooni esitamist, kolimist, äriühingu kasumi väljamaksmist või maksuvabastusele tuginemist kontrollige kehtivaid õigusakte ja maksuameti juhiseid ning pidage nõu pädeva Küprose spetsialistiga.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Businessincyprus.gov.cy — Business in Cypruse registreerimisjuhend
• Gov.cy — 2026. aasta ettevõtluse maksureformi kokkuvõte
• ametlikes 2026. aasta krüptovara küsimustes ja vastustes
• ametlik GHS-i juhend
• ametlik maksusoodustuste ülevaade
• DAC8 teadet
• kapitalikasumi juhendis
• käibemaksumäärad
• Küprose maksuamet
• lahkunuid ja pärandvara puudutavas juhendis
• maksuamet
• maksuresidentsuse ja domitsiili juhend
• SDC juhend
• Tax For Alli
• äriühingu maksuresidentsuse juhend
• üüritulu leht

Additional educational resources

• Businessincyprus.gov.cy — Business in Cypruse ametlik juhend
• Cysec.gov.cy — Küprose väärtpaberi- ja börsikomisjoni 2026. aasta maksujuhend
• Gov.cy — 2026. aasta töötaja mahaarvamiste deklaratsioon
• Sisweb.mlsi.gov.cy — Küprose sotsiaalkindlustusamet