Iirimaa maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 6. septembril 2026

Iirimaa ühendab enamiku äritegevusest saadud kasumile kehtiva 12,5% äriühingu tulumaksu Euroopa ühe nõudlikuma erainvestori maksusüsteemiga. Enamiku tavaliste varade kapitalikasum maksustatakse 33% määraga, kuid Iirimaa investeerimisfondidele ja paljudele võrreldavatele välisfondidele kehtib erikord. Alates 1. jaanuarist 2026 vähenes nõuetele vastava fondi tulu ja kasumi eraisiku maksumäär 41%-lt 38%-le, kuid kaheksa aasta järel toimuv arvestuslik võõrandamine jäi alles.

Töötaja peab arvestama enamat kui 20% ja 40% tulumaksuastmed. Üldine sotsiaalmaks Universal Social Charge (USC) ning palgaga seotud sotsiaalkindlustusmakse Pay Related Social Insurance (PRSI) võivad tegelikku koormust oluliselt suurendada. Maksuresidentsus, tavapärane residentsus ja alaline õiguslik kodukoht võivad muuta ka välismaise tulu ning kapitalikasumi maksustamist. Seetõttu on Iirimaa reeglid uutele tulijatele ja rahvusvahelistele investoritele eriti nüansirikkad.

Juhend käsitleb 2026. aasta põhireegleid töötajatele, investoritele, kinnisvaraomanikele, füüsilisest isikust ettevõtjatele, äriühingutele ja välismaalt saabujatele.

Maksude ülevaade: olulisemad arvud

Maks või näitaja	Määr või piirmäär 2026. aastal	Selgitus
Eraisiku tulumaks	20% / 40%	40% kohaldub asjaomast põhimäära piiri ületavale tulule
Üksikisiku 20% maksuaste	44 000 eurot	Üksikvanema maksukrediidi korral 48 000 eurot
USC	Üldjuhul 0–8%	Kuni 13 000 euro kogutulu korral maksuvaba; PAYE-välisele tulule võib kohalduda 11% erimäär
Töötaja A-klassi PRSI	4,20%; alates 1. oktoobrist 4,35%	Väiksema nädalapalga korral soodustused ja vabastused
Tööandja A-klassi PRSI	9% / 11,25%	Alates 1. oktoobrist 2026 9,15% / 11,40%
MyFutureFund	1,5% töötaja + 1,5% tööandja + 0,5% riik	Automaatse pensioniga liitumise algmäärad aastatel 2026–2028
Kapitalikasumi maks (CGT)	33%	Enamiku tavaliste investeeringute ja kinnisvara kapitalikasum
Aastane CGT maksuvaba summa	1 270 eurot	Isiku kohta; kasutamata summat üle anda ei saa
Iirimaa ja võrreldava välisfondi maks	38%	Alates 1. jaanuarist 2026; õige liigitus on oluline
Arvestuslik võõrandamine	Iga kaheksa aasta järel	Kehtib fondide kogumiskasumi erikorra alusel
Iirimaa dividendilt kinnipeetav maks	25%	Tavaliselt maksukrediit, mitte tingimata lõplik maks
Hoiuseintressilt kinnipeetav maks	33%	DIRT asjaomasele Iirimaa hoiuseintressile
Kingituste ja pärandi maks (CAT)	33%	Eluaegset asjaomast piirmäära ületavad kingitused ja pärand
Käibemaksu tavamäär	23%	Nõuetele vastavatele kaupadele või teenustele kehtivad vähendatud ja nullmäärad
Äriühingu tulumaks äritegevuse kasumilt	12,5%	Sõltub äriühingu ja tegevuse liigitusest
Äriühingu tulumaks muult tulult	25%	Hõlmab suurt osa üüri- ja investeerimistulust
Kohalik kinnisvaramaks	Väärtusvahemiku järgi	Omavalitsuse kohandus võib põhimäära muuta
Netovaramaks	Puudub	Üldist iga-aastast netovaramaksu ei ole
Maksustamisperiood	Kalendriaasta	1. jaanuarist 31. detsembrini
Iseseisva maksuarvestuse deklaratsioon	31. oktoober	Tingimuste täitmisel võib ROSi kaudu kehtida pikendatud tähtaeg
Maksuhaldur	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Maksuresidentsus, tavapärane residentsus ja alaline õiguslik kodukoht

Inimene on kalendriaastal Iirimaa maksuresident, kui ta viibib Iirimaal:

• sel aastal vähemalt 183 päeva;
• sel aastal ja eelmisel aastal kokku vähemalt 280 päeva, tingimusel et ta viibib kummalgi aastal Iirimaal üle 30 päeva.

Üldjuhul loeb ka päeva osa. Inimene, kes eeldab residentsustingimuse täitmist järgmisel aastal, võib teatud tingimustel valida residentsuse saabumisaastaks. See valik võib aga mõjutada üksnes tulumaksu ega pruugi tuua kaasa kõiki seadusjärgse residentsuse tagajärgi.

Maksuresidentsus erineb tavapärasest residentsusest ehk ordinary residence-staatusest. Inimene saab tavaliselt tavapäraseks residendiks neljanda maksuaasta alguses, kui ta on olnud resident kolm aastat järjest. Staatus kestab üldjuhul kolm aastat pärast lahkumist ning võib säilitada teatud välismaise tulu või kapitalikasumi maksustamise Iirimaal ka pärast residentsuse lõppu, arvestades erandeid ja maksulepinguid.

Alaline õiguslik kodukoht ehk domicile on eraldi pikaajaline õigusmõiste, mis põhineb inimese püsival kodul ja kavatsustel. Seda ei saa valida lihtsalt vormi täitmise või lühikest aega välismaal elamisega.

Iirimaa maksuresidenti, kelle domicile on samuti Iirimaal, maksustatakse üldjuhul kogu maailma tulult ja kapitalikasumilt. Residendil, kelle domicile ei ole Iirimaal, võib nõuetele vastava välismaise tulu ja kapitalikasumi puhul kehtida raha Iirimaale toomise põhine maksustamine ehk remittance basis: maks tekib üldjuhul siis, kui raha või väärtus tuuakse Iirimaale. Ülekannete, segarahastusega kontode ja välismaise raha Iirimaal kasutamise jälgimise reeglid on tehnilised. Iirimaa päritolu tulu ja kapitalikasum on maksustatavad sõltumata raha ülekandmisest.

Revenue residentsusjuhendit tuleb lugeda koos kohaldatava topeltmaksustamise vältimise lepinguga.

Tulumaks Iirimaal

Iirimaal maksustatakse põhimäära vahemikku jääv maksustatav tulu 20% ja seda ületav osa 40% määraga. Maksukrediidid vähendavad arvutatud maksu euro euro vastu; need ei ole mahaarvamised maksustatavast tulust.

2026. aasta 20% maksuastme piirid

Isiklik olukord	20% määraga maksustatav tulu	Ülejäänud osa
Üksik, lesk või üleelanud registreeritud partner ilma nõuetele vastava lapseta	44 000 eurot	40%
Üksikvanema maksukrediidi saaja	48 000 eurot	40%
Abielus või registreeritud partnerid, üks tulu saaja	53 000 eurot	40%
Abielus või registreeritud partnerid, kaks tulu saajat	53 000 eurot ja kuni 35 000 eurot lisaks	40%

Kahe tulu saajaga paari puhul on lisapiir madalam kahest summast: 35 000 eurot või vähem teeniva poole nõuetele vastav tulu. Seda ei saa abikaasade vahel üle kanda. Ametlikud arvud on Revenue 2026. aasta määrade ja krediitide tabelis.

Peamised maksukrediidid

Maksukrediit	Suurim summa 2026. aastal
Üksikisiku krediit	2 000 eurot
Abikaasa või registreeritud partneri krediit	4 000 eurot
Töötaja PAYE-krediit	2 000 eurot
Teenitud tulu krediit	2 000 eurot
Üksikvanema krediit	1 900 eurot
Koduse hooldaja krediit	1 950 eurot
Puudega lapse krediit	3 800 eurot
Üürimakse krediit üksikisikule	1 000 eurot
Üürimakse krediit ühiselt maksustatavale paarile	2 000 eurot

PAYE ja teenitud tulu krediidile kehtivad eraldi tingimused; sama tulu kohta ei saa neid lihtsalt täies ulatuses liita. Muud soodustused puudutavad nõuetele vastavaid pensionimakseid, ravikulusid, õppemaksu, kaugtöö kulusid ja teatud eluasemekulusid.

Üldine sotsiaalmaks USC

USC arvutatakse tulumaksust eraldi. Kui kogutulu ei ületa 13 000 eurot, on inimene üldjuhul vabastatud. Piirmäära ületamisel kohaldatakse asjakohaseid maksuastmeid kogu maksustatavale tulule alates esimesest eurost.

USC maksuaste 2026. aastal	Määr
Esimesed 12 012 eurot	0,5%
12 012,01–28 700 eurot	2%
28 700,01–70 044 eurot	3%
Üle 70 044 euro	8%

Üle 100 000 euro suuruse PAYE-välise tulu ülejäägile võib kohalduda 11% USC määr. 2026. aastal kehtivad teatud vähemalt 70-aastastele ning nõuetele vastava täieliku ravikaardi omanikele vähendatud määrad, kui koondtulu ei ületa 60 000 eurot. Sotsiaaltoetused ja mõni muu laekumine on vabastatud.

Sotsiaalkindlustusmaksed PRSI

Enamik erasektori töötajaid maksab A-klassi PRSI makset. Alates 1. oktoobrist 2026 tõusevad määrad kavakohaselt.

A-klassi makse	Kuni 30. septembrini 2026	Alates 1. oktoobrist 2026
Töötaja tavamäär	4,20%	4,35%
Tööandja madalam määr	9,00%	9,15%
Tööandja kõrgem määr	11,25%	11,40%

Tööandja kõrgem määr kehtib üldjuhul üle 552 euro suurusele nädalapalgale. Kuni 352 eurot nädalas teeniv töötaja ei maksa tavaliselt A-klassi töötaja PRSIt ning vahemikus 352,01–424 eurot rakendub järk-järgult vähenev krediit. Täpne alamklass on oluline. Vt ametlikku 2026. aasta A-klassi määrade tabelit.

Automaatne pensioniga liitumine MyFutureFundis

Iirimaa MyFutureFundi automaatse pensioniga liitumise süsteem algas 1. jaanuaril 2026. Üldjuhul liidetakse automaatselt töötajad vanuses 23–60 aastat, kes teenivad üle 20 000 euro aastas ega tee juba palgaarvestuse kaudu nõuetele vastavaid pensionimakseid.

Aastatel 2026–2028 maksab töötaja 1,5% brutopalgast, tööandja 1,5% ning riik lisab 0,5%, arvestades süsteemi palga ülempiiri ja üksikasjalikke reegleid. Erinevalt tavalisest tööandjapensioni või PRSA sissemaksest ei saa MyFutureFundi osaleja sissemakselt tulumaksusoodustust; toetuseks on riigi lisamakse. See makse on PRSIst eraldi ja võib sobiva töötaja kättesaadavat palka vähendada rohkem kui eespool nimetatud palgamaksed.

Palga näide

60 000 euro aastapalgaga üksiku PAYE-töötaja puhul, kellel on tavalised üksikisiku ja töötaja krediidid, kuid kes ei tee pensionimakseid:

• tulumaks enne krediite on 15 200 eurot;
• 4 000 euro suurused tavalised krediidid vähendavad tulumaksu umbes 11 200 euroni;
• USC on ligikaudu 1 333 eurot;
• PRSI on 2026. aasta kaalutud määra järgi ligikaudu 2 540 eurot.

Seega on enne MyFutureFundi makset hinnanguline aastane kättesaadav palk umbes 44 925 eurot ehk 3 744 eurot kuus. Kui töötaja peab automaatselt liituma ja tal ei ole palgaarvestuse kaudu nõuetele vastavat pensioni, vähendab tema 1,5% sissemakse 2026. aasta kasutatavat palka umbes 900 euro võrra ligikaudu 44 025 euroni; lisanduvad tööandja ja riigi sissemaksed. Palga väljamaksmise ajastus, hüved, täiendavad krediidid ja pensioni mahaarvamised võivad tulemust muuta.

Hinnangu saamiseks võib kasutada Finorumi Iirimaa netopalga kalkulaatorit.

Aktsiate ja muu vara kapitalikasumi maks

Tavaline kapitalikasumi maksu (CGT) määr on 33%. See kohaldub sageli üksikaktsiate, investeeringuks soetatud kinnisvara, krüptovara ja muu maksustatava vara kasumile, millele ei kehti erikord.

Igal inimesel on 1 270 euro suurune aastane maksuvaba summa. Abikaasal ja registreeritud partneril on kummalgi oma summa, kuid kasutamata osa ei saa teisele üle anda. Jooksva aasta lubatud kapitalikahjum kasutatakse enne maksuvaba summat; kasutamata nõuetele vastav kahjum on üldjuhul edasikantav, kuid seda ei saa maha arvata tavalisest tulust.

Aktsiate pikaajalisele omamisele ei kehti üldist maksuvabastust. Soetusmaksumus, müügitulu, otsesed kulud ja lubatud väärtust suurendavad kulud arvutatakse eurodes tehingupäeva asjakohase väärtuse järgi. Vanema vara puhul võivad kehtida ajaloolised indekseerimisreeglid; aktsiate omandamiste omavaheline vastendamine ja ümberkorraldused nõuavad eraldi arvestust.

Tavalise võõrandamise esialgseks hindamiseks võib kasutada Finorumi Iirimaa kapitalikasumi maksukalkulaatorit, kuid esmalt tuleb kontrollida, kas varale kehtib CGT või fondide erikord.

ETFid ja investeerimisfondid

ETFi maksustamisel võib vale liigitus olla eriti kulukas. Iirimaal registreeritud investeerimisfondidele ning paljudele võrreldavatele välisfondidele ELis, EMPs ja nõuetele vastavas OECD maksulepinguriigis kehtib fondi kogumiskasumi erikord. Eraisiku asjakohase tulu ja kasumi määr langes 1. jaanuaril 2026 41%-lt 38%-le, nagu kinnitab Revenue eBrief 016/26.

Kuidas fondide erikord toimib

• Väljamaksed ja realiseeritud kasum võivad olla maksustatavad 38% määraga.
• Revenue välisfondide juhend kinnitab, et kaheksa aasta järel maksustatakse arvestuslikul võõrandamisel kogunenud väärtuskasv ka siis, kui osakuid ei müüda.
• Järgmine arvestuslik võõrandamine toimub üldjuhul igal järgneval kaheksandal aastapäeval.
• Arvestuslikul võõrandamisel tasutud maks võetakse arvesse osakute tegelikul müügil.
• Tavaline 1 270 euro suurune CGT maksuvaba summa fondikasumit ei kata.
• Kahjumi mahaarvamine on palju piiratum kui tavalise CGT korra järgi.

Erikord võib hõlmata nii akumuleerivaid kui ka väljamakseid tegevaid ETFe. Tulu fondi kogumine ei välista arvestuslikku võõrandamist; väljamaksed tekitavad omamise ajal lisaks rahalisi maksustatavaid laekumisi.

Kõigile „ETFiks” nimetatud toodetele ei pruugi kehtida täpselt sama Iirimaa maksukäsitlus. Olulised on fondi registreerimisriik, õiguslik vorm, järelevalvestaatus ja võrreldavus Iirimaa reguleeritud fondiga. Mõnda mitte-võrreldavat välisfondi võidakse selle asemel maksustada tavalise tulumaksu ja CGT põhimõtete järgi, võimalik on ka USC või PRSI kohaldumine. Börsisümbol või maakleri kategooria ei ole piisav tõend liigituse kohta.

Investor peaks iga soetuspartii eraldi arvestama, sest igal ostul on oma kaheksas aastapäev. Igakuised ostud võivad seega kaasa tuua palju arvestusliku võõrandamise kuupäevi.

Dividendid ja intressitulu

Dividendid

Eraisiku saadud Iirimaa äriühingu dividendid maksustatakse tema piirmaksumääraga ning neile võivad lisanduda USC ja PRSI. Dividendilt peetakse üldjuhul kinni 25% dividendimaks (DWT), kuid see on lõplikust maksukohustusest mahaarvatav summa, mitte kõigile kehtiv lõplik määr.

Iirimaa maksuresidendi ja Iirimaal alalist õiguslikku kodukohta omava inimese välismaised dividendid on üldjuhul samuti maksustatavad. Riigisisese õiguse või maksulepingu järgi võib välisriigis kinnipeetud maksu arvesse võtta. Teise riigi domicile’iga resident, kes kasutab remittance basis’e korda, vajab eraldi analüüsi.

Hoiuseintress

Iirimaa hoiuseintressile kohaldub üldjuhul 33% hoiuseintressilt kinnipeetav maks DIRT. Tavaliselt peab finantsasutus selle kinni. Tingimuste täitmisel võib maksuvabastus kehtida vähemalt 65-aastasele või püsiva töövõimetusega inimesele.

Välismaine hoiuseintress tuleb deklareerida. Revenue 2026. aasta juhendi järgi maksustatakse ELi hoiuseintress üldjuhul 33% DIRT määraga, väljaspool ELi saadud intress aga 33% või maksumaksja kõrgema piirmaksumääraga, mis võib olla 40%. Hoiuseintressile ei kohaldu USC sõltumata päritolust, kuid PRSI võib kohalduda. Lähteriigi maksu ja maksulepingu järgset arvestamist tuleb hinnata eraldi.

Krüptovara maksustamine

Iirimaal ei ole üht kindlat „krüptovara maksu” määra. Käsitlus sõltub tavalistest maksupõhimõtetest ja maksumaksja tegevusest.

Enamiku erainvestorite krüptovara müügikasumile kohaldub üldjuhul 33% CGT. Maksustatav võõrandamine on müük eurode eest, ühe krüptovara vahetamine teise vastu, krüptovaraga tasumine ja kinkimine kellelegi peale abikaasa või registreeritud partneri. Kaevandamine, panustamine, laenutasud ja sage äriline kauplemine võivad tekitada tulumaksuga maksustatavat tulu, millele lisanduvad USC ja PRSI. Revenue krüptovara maksustamise juhend rõhutab, et käsitlus sõltub asjaoludest ja tegeliku äritegevuse olemasolust.

Iga tehingu väärtus tuleb määrata tehingu hetkel eurodes. Investor peaks säilitama kauplemisplatvormi väljavõtted, rahakotiülekanded, soetusmaksumuse ja tasud ning tõendid, mis eristavad enda rahakottide vahelisi ülekandeid võõrandamisest. Tavalise CGT korra alusel maksustatavale krüptovara netokasumile võib kohalduda aastane 1 270 euro maksuvaba summa.

Investeerimistulu deklareerimine

PAYE palgaaruandlus ei täida automaatselt investori kohustusi. Sõltuvalt tulu liigist ja asjaoludest kasutatakse myAccounti või vormi 12, iseseisva maksuarvestuse vormi 11 või vormi CG1.

Säilitage:

• maakleri tehingukinnitused ja aastaväljavõtted;
• soetuspartiide ja võõrandamiste arvestus eurodes;
• dividendide, intresside ja kinnipeetud maksu tõendid;
• ETFide õiguslikud dokumendid ja registreerimisriigi tõendid;
• iga fondi soetuspartii arvestusliku võõrandamise ajakava;
• krüptovara tehingute ja rahakottide andmed;
• raha Iirimaale toomise tõendid, kui remittance basis on asjakohane.

Välismaised platvormid võivad edastada kontoandmeid Revenuele, kuid andmevahetus ei arvuta maksu ega asenda isiku deklaratsiooni.

CGT tasumise ja deklareerimise tähtajad

Iirimaal on maksu tasumise ja deklaratsiooni esitamise tähtajad erinevad:

Võõrandamise aeg	CGT tasumise tähtaeg
1. jaanuar – 30. november	Sama aasta 15. detsember
1.–31. detsember	Järgmise aasta 31. jaanuar

CGT deklaratsioon tuleb esitada võõrandamisele järgneva aasta 31. oktoobriks ka siis, kui kahjumi või soodustuse tõttu maksu tasuda ei tule. Tähtaegu selgitab Revenue CGT tasumise ja deklareerimise juhend.

Iseseisva maksuarvestuse tulumaks, avansiline maks ja vorm 11 tuleb üldjuhul esitada 31. oktoobriks. Revenue teatab tavaliselt hilisema elektroonilise ROS-tähtaja inimestele, kes nii maksavad kui ka esitavad deklaratsiooni ROSi kaudu. Pikenduse täpset kuupäeva tuleb igal aastal kontrollida.

Üüritulu ja kinnisvaramaks

Üüritulu netokasum maksustatakse üldjuhul tuluna 20% või 40% määraga, millele lisanduvad USC ning tavaliselt ka PRSI, kui see kohaldub. Lubatud kulud võivad hõlmata halduskulusid, kindlustust, remonti, teatud intresse ja põhivara mahaarvamisi. Väärtust suurendavad investeeringud ei ole tavalised jooksvad kulud.

Eluruumi üürileandja peab täitma registreerimis- ja muid tingimusi, mis võivad maksusoodustust mõjutada. Üürikahjumit saab tavaliselt maha arvata Iirimaa üüritulu kasumist, mitte palgast või investeeringute kapitalikasumist.

Kohalik kinnisvaramaks

Kohalik kinnisvaramaks Local Property Tax (LPT) kehtib elamukinnisvarale. Maksustamisperioodiks 2026–2030 hinnati kinnisvara 1. novembri 2025 seisuga ning paigutati väärtusvahemikku. Kohalik omavalitsus võib põhimäära muuta. Maksukohustust, vabastusi ja tasumist saab kontrollida Revenue LPT portaalis.

Kinnisvara ostmine ja müümine

Ostja võib tasuda dokumentide riigilõivu ehk stamp duty’t. 2026. aasta elamukinnisvara määrade järgi on see üldjuhul 1% esimeselt miljonilt eurolt, 2% 1–1,5 miljoni euro vahele jäävalt osalt ja 6% seda ületavalt osalt, sõltuvalt seadusest ja tehingu liigist. Mitteelamukinnisvarale kehtib üldjuhul kõrgem määr.

Müügist saadud kapitalikasum maksustatakse tavaliselt 33% CGT määraga. Põhielukoha soodustus Principal Private Residence relief võib nõuetele vastava kodu müügikasumi täielikult või osaliselt vabastada, kuid aia või maa suurus, elukohana mittekasutatud perioodid ja ettevõtluses kasutamine võivad seda piirata.

Investeerimise eeldusi võib katsetada Finorumi üürikinnisvara kalkulaatoriga.

Kingituste ja pärandi maks CAT

Capital Acquisitions Tax (CAT) ehk kingituste ja pärandi maks kehtib maksustatavatele kingitustele ja pärandile. Üldmäär on 33% maksustatavast väärtusest, mis ületab saaja asjaomase rühma allesjäänud eluaegset piirmäära.

Rühm	Tüüpiline sugulus	Piirmäär
A	Laps; teatud vanemad ja nõuetele vastavad suhted	400 000 eurot
B	Õde või vend, õe- või vennalaps, lapselaps, vanavanem	40 000 eurot
C	Muud suhted	20 000 eurot

Sama rühma alusel alates 5. detsembrist 1991 saadud hüved liidetakse. Sugulusreeglid on tabeli lühikirjeldusest üksikasjalikumad. Abikaasade ja registreeritud partnerite vahelised kingitused ning pärandid on üldjuhul maksuvabad. Muud soodustused hõlmavad põllumajandus- ja ettevõtlussoodustust ning elamu maksuvabastust, millel kõigil on ranged tingimused.

CAT deklaratsioon võib muutuda kohustuslikuks, kui kogutud hüved ületavad 80% asjaomasest piirmäärast, isegi kui maksu veel tasuda ei tule. Deklareerimise ja tasumise tähtaeg on üldjuhul 31. oktoober; täpne periood sõltub väärtuse määramise kuupäevast.

Iirimaal ei ole üldist iga-aastast netovaramaksu, kuid CGT, CAT, LPT, riigilõiv ja tulumaks maksustavad vara eri hetkedel.

Füüsilisest isikust ettevõtjad

Üksikettevõtja maksab ettevõtluse maksustatavalt kasumilt üldjuhul 20% või 40% tulumaksu, USC ja S-klassi PRSI. Teenitud tulu maksukrediidi suurim summa on 2026. aastal 2 000 eurot.

S-klassi PRSI tõuseb 1. oktoobril 2026 4,20%-lt 4,35%-le, mis annab 2026. aasta tulule iseseisva maksuarvestuse järgi kaalutud aastamäära 4,2375%, arvestades kohaldatavat minimaalset makset. Füüsilisest isikust ettevõtja üle 100 000 euro suurusele PAYE-välisele tulule võib kohalduda 11% USC.

Mahaarvatavad kulud peavad olema täielikult ja eranditult tehtud äritegevuse jaoks. Põhivarakulu, isiklik kulu ja segakasutuse kulu vajavad eraldi käsitlust. Käibemaksukohustuslaseks registreerimine sõltub käibest ja tegevusest; kõigile ettevõtetele ühtset piirmäära ei ole.

Avansiline maks tuleb üldjuhul tasuda maksuaasta 31. oktoobriks. Uus ettevõte peaks hoidma raha nii avansilise maksu kui ka esimese lõpliku juurdemakse jaoks, mitte pidama kogu arvetelt laekunut vabalt kasutatavaks tuluks.

Äriühingu tulumaks

Iirimaa residendist äriühing maksab üldjuhul:

Tulu liik	Äriühingu tulumaksu määr
Nõuetele vastav äritegevuse tulu	12,5%
Muu kui äritegevuse tulu, üüri- ja investeerimistulu	25%
Maksustatav kapitalikasum	Tegelik arvestus 33% määraga

Revenue kinnitab äriühingu tulumaksu 12,5% ja 25% määrad. Täiendavat keerukust võivad tekitada kinniste äriühingute lisamaksud, palgamaksud, käibemaks ja dividendireeglid.

Suurele kontsernile, mille konsolideeritud aastakäive on vähemalt 750 miljonit eurot, võib kehtida Iirimaa teise samba üleilmse miinimummaksu kord. Selle eesmärk on riigi tasandil vähemalt 15% tegelik maksumäär, mida rakendatakse riigisiseste ja rahvusvaheliste täiendavate maksureeglitega. Seetõttu ei kirjelda 12,5% üldmäär iga rahvusvahelise kontserni lõplikku koormust.

Välismaine tulu ja topeltmaksustamise vältimise lepingud

Iirimaa maksuresidendid, kelle alaline õiguslik kodukoht on samuti Iirimaal, deklareerivad üldjuhul kogu maailmast saadud tulu ja kapitalikasumi. Maksuleping võib jagada maksustamisõigust ning lubada maksu arvestamist või vabastust, kuid harva kõrvaldab see vajaduse tulu analüüsida või avaldada.

Iirimaal alalist õiguslikku kodukohta mitteomava residendi nõuetele vastavale välismaisele tulule ja kapitalikasumile võib kohalduda remittance basis. Raha toomine Iirimaale, Iirimaa krediitkaardiarve tasumine välismaalt, välismaise raha kasutamine Iirimaa vara ostuks või raha kandmine läbi segakonto võib olla Iirimaale tehtud ülekanne või sellega jälitatavalt seotud. Enne eri päritoluga raha segamist tuleks kavandada, kuidas eristada varasemat puhast põhivara maksustatavast tulust.

Välisriigi maksu arvestus piirdub nõuetele vastava maksuga ning samale tulule või kapitalikasumile vastava Iirimaa maksuga. Liigselt kinnipeetud välisriigi maksu tagastamist võib olla vaja taotleda lähteriigist.

Välismaalt saabunud ja rahvusvaheliselt liikuvad töötajad

Uued saabujad peaksid kontrollima:

• maksuresidentsuse ja tavapärase residentsuse alguskuupäevi;
• domicile’i ning remittance basis’e kasutamise õigust;
• PAYE registreerimist ja maksukrediitide jaotust;
• maksulepingu käsitlust eri riikides töötatud päevadele ja tulemustasudele;
• mitmes riigis väljateenitud aktsiapõhiseid hüvesid;
• sotsiaalkindlustust ja ELi A1-tõendeid;
• välismaalt määratud töötajate sooduskorra SARP tingimusi;
• välismaiseid pensione, fonde ja elukindlustuslepinguid.

Special Assignee Relief Programme (SARP) võib anda tulumaksusoodustuse nõuetele vastavale töötajale, kelle seotud välismaa tööandja määrab tööle Iirimaale. Kehtivad siiski palga, varasema töösuhte, saabumise, tõendamise ja tähtaja tingimused. SARP ei vabasta automaatselt USCst ega PRSIst.

Iirimaalt tehtav kaugtöö võib välismaisele tööandjale tuua kaasa ka Iirimaa palgaarvestuse ja äriühingu kohalolekuga seotud kohustused.

Maksueelised ja -puudused

Eelised

• Üldist iga-aastast netovaramaksu ei ole.
• Ulatuslik maksulepingute võrgustik ja väljakujunenud maksuhaldus.
• Nõuetele vastavatele pensionimaksetele tugev tulumaksusoodustus.
• Paljudele otse omatavatele aktsiatele ja tavalistele varadele selge 33% CGT kord.
• Nõuetele vastava äriühingu äritegevuse 12,5% määr.
• Sihitud soodustused ettevõtjatele, iduettevõtetele ja nõuetele vastavatele välismaalt määratud töötajatele.

Puudused

• Palgale lisanduvad eraldi tulumaks, USC ja PRSI.
• Paljudele fondidele kehtib 38% maks ja kaheksa aasta arvestuslik võõrandamine.
• Fondikahjumit ja 1 270 euro suurust CGT maksuvaba summat ei saa üldjuhul kasutada tavalise CGT korra järgi.
• CGT tasumise tähtaeg võib saabuda enne aastadeklaratsiooni tähtaega.
• Domicile’i ja raha Iirimaale toomise reeglid sõltuvad üksikasjalikest asjaoludest.
• Kinnisvara omamisega võivad kaasneda riigilõiv, tulumaks, CGT ja LPT.

Kellele võib Iirimaa sobida?

Iirimaa võib sobida töötajale, kes saab olulisi maksukrediite või pensionisoodustust; ettevõtjale, kes vastab sihitud ettevõtlussoodustuse tingimustele; otse aktsiatesse investeerijale, kes peab CGT arvestust; ning rahvusvahelisele töötajale, kelle maksulepingu või SARP staatus on soodne.

See võib olla vähem atraktiivne investorile, kes kogub väljaspool pensioniskeemi suurt maksustatavat ETFi-portfelli, eriti sagedaste ostude korral, mis tekitavad palju kaheksa aasta arvestusliku võõrandamise kuupäevi. Sobivaim struktuur sõltub investori maksuresidentsusest, domicile’ist, toote liigitusest ja investeerimishorisondist.

Vastutuse välistamine

See juhend on mõeldud üksnes üldiseks teabeks ja hariduslikuks otstarbeks. See ei ole maksu-, õigus-, raamatupidamis- ega investeerimisnõuanne. Iirimaa maksukäsitlus sõltub maksuresidentsusest, tavapärasest residentsusest, alalisest õiguslikust kodukohast, raha Iirimaale toomisest, toote liigitusest ja isiklikest asjaoludest. Reeglid ja Revenue praktika võivad muutuda. Enne deklaratsiooni esitamist või investeerimis-, kolimis- või äriotsust kontrollige kehtivat korda Revenue Commissionersilt või pädevalt Iirimaa maksunõustajalt.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 1 270 euro suurune aastane maksuvaba summa
• 12,5% ja 25% määrad
• 2026. aasta määrade ja krediitide tabelis
• Capital Acquisitions Tax (CAT)
• Iirimaa dividendilt kinnipeetav maks
• Iseseisva maksuarvestuse deklaratsioon
• krüptovara maksustamise juhend
• MyFutureFundi osaleja sissemakselt tulumaksusoodustust
• Revenue Commissionersilt
• Revenue eBrief 016/26
• Revenue LPT portaalis
• Revenue residentsusjuhendit
• Special Assignee Relief Programme (SARP)
• teise samba üleilmse miinimummaksu kord
• välisfondide juhend

Additional educational resources

• Gov.ie — ametlikku 2026. aasta A-klassi määrade tabelit
• MyFutureFundi automaatse pensioniga liitumise süsteem
• Irishstatutebook.ie — 2026. aasta elamukinnisvara määrade
• Revenue.ie — 33% hoiuseintressilt kinnipeetav maks DIRT
• CGT tasumise ja deklareerimise juhend
• Iirimaa äriühingu dividendid
• Kingituste ja pärandi maks (CAT)
• Käibemaksu tavamäär
• Revenue 2026. aasta juhendi
• Tavaline kapitalikasumi maksu (CGT) määr on 33%
• USC
• Üüritulu netokasum