Viimati uuendatud: 7. september 2026
Sloveenia soosib kannatlikku investorit selgemalt kui paljud teised Euroopa maksusüsteemid. Erainvestori aktsiate, fondiosakute ja muu nõuetele vastava kapitali müügikasumile kehtib algul tavaliselt 25% maks, kuid määr langeb hoidmisaja kasvades ja jõuab pärast 15 aastat nullini. Alates 5. märtsist 2026 saavad Sloveenia maksuresidendid investeerida ka uue individuaalse investeerimiskonto (INR) kaudu. See lükkab kontosisese tulu maksustamist edasi ning võib muuta tingimustele vastava esimese väljamakse 15 aasta järel maksuvabaks.
Nende eeliste kõrval kehtivad astmeline 16–50% üksikisiku tulumaks, tavaliste dividendide ja maksustatava intressitulu kindel 25% maks ning märkimisväärsed palgamaksud. Välismaised maaklerid ei jää süsteemist välja: Sloveenia maksuresident deklareerib kogu maailmas toimunud maksustatavad võõrandamised, välismaised dividendid ja asjakohase välismaise intressitulu tavaliselt Sloveenia maksuametile (FURS).
Juhend selgitab töötajatele, erainvestoritele, vabakutselistele, välismaalt saabunud elanikele ja kaugtöötajatele kehtivaid peamisi 2026. aasta reegleid. See kajastab 7. septembri 2026 seisuga kättesaadavat teavet ning tugineb eeskätt FURSi, Sloveenia valitsuse, eDavki ja teiste ametlike asutuste andmetele.
Maksude ülevaade: peamised määrad ja reeglid
| Maksuliik | 2026. aasta määr või reegel | Peamine tähelepanek |
|---|---|---|
| Üksikisiku tulumaks | 16–50% | Viis astmelist maksuastet |
| Aktsiate, fondiosakute ja muu nõuetele vastava kapitali kasum | 25% → 0% | Määr langeb pärast 5 ja 10 aastat; 15 aasta järel maksuvabastus |
| Dividenditulu | 25% | Üldjuhul lõplik maks |
| Maksustatav intressitulu | 25% | Nõuetele vastavale Sloveenia või ELi pangahoiuse intressile 1000 € maksuvabastus |
| INRi väljamakse | 15% | Tingimustele vastav esimene väljamakse 15 aasta järel võib olla maksuvaba |
| Tuletisinstrumentide kasum | 25% | Alates 2026. aastal alanud maksustamisaastatest; 20 aasta järel maksuvabastus |
| Eraviisiline tavalise krüptovara müügikasum | Üldjuhul üksikisiku tulumaksu ei ole | Kui tegu ei ole ettevõtlustulu ega õiguslikult teistsuguse maksustatava instrumendiga |
| Üldine käibemaksumäär | 22% | Vähendatud määrad hõlmavad 9,5% ja 5% |
| Töötaja varasemad sotsiaalkindlustusmaksed | 22,1% | Alates juulist 2025 lisandub 1% pikaajalise hoolduse makse |
| Tööandja varasemad sotsiaalkindlustusmaksed | 16,1% | Alates juulist 2025 lisandub 1% pikaajalise hoolduse makse |
| Äriühingu tulumaks | 22% | Ajutine määr aastatel 2024–2028; seaduse põhimäär on 19% |
| Kinnisvara võõrandamismaks | 2% | Kehtib üldjuhul siis, kui tehingule ei kohaldu käibemaks |
| Pärandi- ja kinkemaks | 0–39% | Esimese pärimisjärjekorra isikud ja osa nendega võrdsustatud saajaid on maksuvabad |
| Netovaramaks | Puudub | Kinnisvaramaks ja omavalitsuse ehitusmaa kasutustasu võivad siiski kehtida |
| Maksustamisaasta | Kalendriaasta | 1. jaanuarist 31. detsembrini |
| Investeerimistulu põhiline deklareerimistähtaeg | 28. veebruar | Eelmise aasta müügid, välismaised dividendid ja asjakohane intress |
| Maksuhaldur | FURS | Sloveenia Vabariigi maksuamet |
Maksuresidentsus Sloveenias
Sloveenia maksuresident vastutab üldjuhul kogu maailmast saadud tulu maksustamise eest. Mitteresidenti maksustatakse tavaliselt ainult Sloveenia allikast saadud tulult.
Maksuresidentsust ei määra ainult üks mehaaniline kriteerium. Sloveenia õigus arvestab seoseid, nagu ametlik alaline elukoht, tavapärane elukoht, isiklike ja majanduslike huvide kese ning üle 183 päeva Sloveenias viibimist kalendriaastal. Seega võib inimene saada residendiks juba enne 184. päeva, kui tema kodu, pere ja majanduselu on päriselt Sloveeniasse kolinud.
FURS pakub ametlikku menetlust Sloveeniasse kolijatele või naasjatele. Uued elanikud võivad olla kohustatud kandma end maksuregistrisse vormiga DR-02 ning ebaselgete asjaolude korral taotlema residentsuse määramist.
Kui kaks riiki peavad sama inimest maksuresidendiks, kohaldab asjaomane topeltmaksustamise vältimise leping tavaliselt järjestikuseid kriteeriume, näiteks alaline kodu, eluliste huvide kese, tavapärane viibimiskoht ja kodakondsus. Lepingujärgne residentsus, konkreetse tulu maksustamisõigus ja topeltmaksustamise leevendamise meetod on eraldi küsimused.
Kaugtöö
Palgatulu on üldjuhul seotud töö füüsilise tegemise kohaga, mitte lihtsalt tööandja või pangakonto asukohaga. Sloveeniast välismaise tööandja heaks töötaval Sloveenia maksuresidendil võivad seetõttu tekkida Sloveenia tulumaksu- ja sotsiaalkindlustuskohustused.
ELi, EMP ja Šveitsi koordineerimisreeglid või kahepoolne sotsiaalkindlustusleping võivad jätta töötaja teise riigi süsteemi. Seda tuleb tavaliselt tõendada, näiteks A1 tõendiga. Välismaise palgaarvestuse jätkumine üksi ei tõenda välisriigi kindlustuse kehtivust.
Üksikisiku tulumaksumäärad 2026. aastal
Ametlik 2026. aasta maksuastmete määrus kehtestab järgmise aastase astmestiku:
| Aastane netomaksubaas | Määr ja arvutus |
|---|---|
| Kuni 9721,43 € | 16% |
| 9721,43–28 592,44 € | 1555,43 € + 26% 9721,43 € ületavalt osalt |
| 28 592,44–57 184,88 € | 6461,89 € + 33% 28 592,44 € ületavalt osalt |
| 57 184,88–82 346,23 € | 15 897,40 € + 39% 57 184,88 € ületavalt osalt |
| Üle 82 346,23 € | 25 710,33 € + 50% 82 346,23 € ületavalt osalt |
Need on piirmaksumäärad. 33% astmesse jõudmine ei muuda kogu palka 33% määraga maksustatavaks.
Lõplikus aastaarvestuses võidakse arvesse võtta ka üldist maksuvaba osa, ülalpeetavate pereliikmete soodustust, puudega seotud soodustust, nõuetele vastavaid vabatahtlikke täiendavaid pensionimakseid ja muid seaduses määratud kirjeid. Tingimusi ja summasid tuleb kontrollida asjaomase aasta järgi, mitte vähendada brutopalka valimatult.
Sloveenia tööandjad peavad tavaliselt igal kuul tulumaksu ettemakse kinni. FURS väljastab hiljem informatiivse aastase maksuotsuse. Kui inimene ei saa otsust olukorras, kus see oleks pidanud tulema, või otsuse andmed on puudulikud, peab ta järgima ametlikku vastuväite- või deklareerimismenetlust, mitte pidama vaikimist kinnituseks maksukohustuse puudumisest. FURS selgitab menetlust üksikisiku aastase tulumaksu lehel.
Töötaja sotsiaalkindlustusmaksed
Sloveenia tavapärased sotsiaalkindlustusmaksete määrad on töötajal 22,1% ja tööandjal 16,1%. Need hõlmavad tavalisel juhul pensioni- ja töövõimetuskindlustust, ravikindlustust, töötuskindlustust, vanemakaitset ning tööõnnetuskindlustust. Osade määrad on ametlikus SPOTi maksetabelis.
Need määrad ei näita aga enam kogu 2026. aasta palgamaksukoormust. Alates 1. juulist 2025 lisandus kohustusliku pikaajalise hoolduse kindlustuse makse: 1% brutopalgast töötajale ja 1% tööandjale. Määrad kinnitab valitsuse pikaajalise hoolduse makse juhend.
| Tavapärane tööga seotud makse | Töötaja | Tööandja |
|---|---|---|
| Varasemad sotsiaalkindlustusmaksed | 22,1% | 16,1% |
| Pikaajalise hoolduse makse | 1,0% | 1,0% |
| Peamised maksed kokku | 23,1% | 17,1% |
Need protsendid ei anna üksi kättesaadavat palka. Olulised on ka maksubaas, maksete miinimumbaasid, hüvitised, mitterahalised hüved ja isiklikud soodustused. Piiriülesed töötajad võivad koordineerimisreeglite alusel kuuluda teise riigi süsteemi.
Aktsiate, ETFide ja fondiosakute kapitalikasum
Erainvestori maksubaas on üldjoontes võõrandamisväärtus, millest lahutatakse soetusväärtus ja tunnustatud kulud. FURS lubab kindlamääralisi kulusid 1% soetusväärtusest ja 1% võõrandamisväärtusest, kuid ainult positiivse vahe ulatuses ega kunagi rohkem kui see positiivne vahe.
Alates 2022. aastast toimunud võõrandamiste hoidmisajapõhine määr on järgmine:
| Täis saanud hoidmise aeg | Maksumäär |
|---|---|
| Alla 5 aasta | 25% |
| Vähemalt 5, kuid alla 10 aasta | 20% |
| Vähemalt 10, kuid alla 15 aasta | 15% |
| Vähemalt 15 aastat | Maksuvaba |
FURS kinnitab määrad, kindlamääralised kulud ja deklareerimisreeglid ametlikus väärtpaberite võõrandamise juhendis.
Kord hõlmab väärtpabereid, osalusi ja investeerimisosakuid, sealhulgas paljusid tavalisi aktsiaid ning fondi- või ETFi osakuid. Tulemuse määrab vara õiguslik liigitus, mitte maakleri turundusnimetus. Optsioonidele, CFDdele ja muudele tuletisinstrumentidele kehtib eraldi kord.
Näide
Investor ostab ETFi osakuid 10 000 € eest ja müüb need seitsme aasta pärast 14 000 € eest. Enne muid korrigeerimisi on kindlamääralised kulud 100 € soetamisel ja 140 € müügil. Maksustatav kapitalikasum on seega 3760 €. Seitsmeaastase hoidmise puhul on määr 20% ja tulumaks 752 €.
Kui sama nõuetele vastav investeering müüakse alles pärast 15 täisaastat, on kapitalikasum kehtiva astmestiku järgi maksuvaba. Viieteistkümne aasta reegel ei kustuta maksu, mis tasuti omamise ajal saadud rahalistelt dividendidelt.
Kapitalikahjum ja kuritarvituste vältimine
Võõrandamine tuleb deklareerida ka siis, kui see tekitab kahjumi. Sama kalendriaasta kasumit ja kahjumit võib määratud juhtudel tasaarvestada, kuid reeglid ei võimalda kogu portfelli kahjumit piiramatult edasi kanda. Eripiirangud võivad välistada kahjumi arvestamise, kui seaduses määratud perioodi jooksul soetatakse uuesti sisuliselt samasugune vara. Maksukahjumi realiseerimist kavandav investor peaks enne kauplemist kontrollima FURSi üksikasjalikke reegleid.
Akumuleerivad ja väljamakseid tegevad ETFid
Sloveenia ei kohalda tavalisele akumuleerivale ETFile üldjuhul iga-aastast arvestusliku tootluse maksu üksnes seetõttu, et fondisisene väärtus kasvab. Tavaliselt tekib investoril kapitalikasum osakute võõrandamisel. Väljamakseid tegev ETF maksab eraldi maksustatavat tulu, mida käsitatakse tavaliselt dividendide või muude väljamaksete reeglite järgi.
Seetõttu võivad akumuleerivad fondid pika hoidmisaja korral olla maksuarvestuses soodsad, kuid „akumuleeriv“ ei ole seadusjärgne maksuvabastus. Fondi liigitus, ühinemised, likvideerimised, tagasivõtmised ja mitterahalised väljamaksed võivad anda erineva tulemuse.
Dividenditulu ja välismaal kinni peetud tulumaks
Dividenditulu maksustatakse tavaliselt lõpliku 25% määraga ning seda ei liideta astmeliselt maksustatava aastatuluga.
Kui dividendi maksab Sloveenia väljamakse tegija, arvutab ja peab ta tavaliselt maksu kinni ning saaja ei pea selle makse kohta eraldi deklaratsiooni esitama. Otse välismaalt saadud dividend tuleb tavaliselt deklareerida järgmise aasta 28. veebruariks. FURS selgitab mõlemat võimalust dividendijuhendis.
Välisriik võib maksu kinni pidada enne dividendi laekumist. Sloveenia võib riigisiseste reeglite ja maksulepingu alusel lubada maksukrediiti, üldjuhul kuni samalt tulult Sloveenias tasumisele kuuluva maksuni. Investor peaks säilitama maakleriväljavõtte, väljamakse tegija tõendi ja välismaise maksu tõendi. Tuluallikariik ei pruugi maksulepingu määra automaatselt rakendada ning üleliigne kinnipeetud maks tuleb võib-olla tagasi taotleda sealt riigist, mitte Sloveenias maha arvata.
Intressitulu
Maksustatavale intressitulule kehtib üldjuhul lõplik 25% maks. Oluline erand puudutab Sloveenias või mõnes teises ELi liikmesriigis asuva panga või hoiupanga rahahoiuse intressi: maksustatav on ainult aastas kokku 1000 € ületav osa.
See 1000 € reegel ei ole kõigile intressidele kehtiv maksuvaba summa. ELi-välise panga, välismaise võlakirja, maaklerikonto rahatoote või muu võlanõude intress võib selle õiguslikust laadist sõltuvalt olla maksustatav esimesest eurost. FURS selgitab tululiike ja 28. veebruari deklareerimist ametlikus intressijuhendis.
Individuaalne investeerimiskonto (INR)
Väide, et investeerimiskontod olid alles arutlusel, on aegunud. Individuaalsete investeerimiskontode seadust hakati kohaldama 5. märtsil 2026. Valitsuse teatel oli mai lõpuks avatud juba üle 10 000 konto.
INRi saab avada ainult Sloveenia maksuresidendist üksikisik ning igal inimesel võib olla üks konto. Teenuseosutaja teatab kontost FURSile. Kontol hoitavate nõuetele vastavate instrumentide tootlust – näiteks dividende, intressi ja kapitalikasumit – ei maksustata iga tehingu järel. Maks tekib üldjuhul siis, kui kontolt tehakse väljamakse.
| INRi omadus | 2026. aasta reegel |
|---|---|
| Tavapärane väljamakse maks | Lõplik 15% maks |
| Pikaajaline maksuvabastus | Esimene väljamakse pärast vähemalt 15 aastat on maksuvaba, kui varasemaid väljamakseid ei olnud |
| Esimese kalendriaasta sissemaksepiir | 20 000 € |
| Hilisem iga-aastane põhipiir | 5000 € |
| Täiendav aastane piir Sloveenia instrumentidele | 5000 € |
| Eluaegne sissemaksepiir | 150 000 € |
Valitsuse teade vastuvõetud INRi seaduse kohta kinnitab piirmäärad ja maksukäsitluse. Lubatud vara hulka võivad kuuluda asjakohastel ELi, EMP või OECD organiseeritud turgudel või mitmepoolsetes kauplemissüsteemides kaubeldavad aktsiad, võlakirjad, riigikassa lühiajalised võlakirjad ja ETFid. Rahandusministeerium avaldab ametliku ülevaate INRi jaoks sobivatest instrumentidest.
INR ei ole tavalisest maaklerikontost automaatselt parem. Nõuetele vastav tavaline kapitalikasum on juba 15 aasta järel maksuvaba, samas kui INRi väljamakse enne konto erilise maksuvabastuse täitumist toob konto reeglite järgi kaasa 15% maksu välja võetud tootluselt. INRi peamine eelis on maksustamise edasilükkamine ja kontosisese tulu, eriti dividendide ja portfelli tasakaalustamise lihtsam maksustamine. Enne pikaajaliste säästude üleviimist tuleks võrrelda kulusid, investeerimisvalikut, teenuseosutaja riski ja kavandatud väljamaksete aega.
Tuletisinstrumendid
Tuletisinstrumentidele ei kehti tavaline väärtpaberite hoidmisaja astmestik. Alates 1. jaanuarist 2026 alanud maksustamisaastatel maksustatakse tuletisinstrumentide võõrandamiskasum kindla 25% määraga sõltumata lühemast hoidmisajast. Kasum muutub maksuvabaks alles pärast 20 aastat.
See asendab varasema astmestiku, mille järgi 12 kuu jooksul toimunud võõrandamisele võis kehtida 40% määr. Artiklid, mis nimetavad 40% endiselt 2026. aasta lühiajaliste tehingute määraks, on aegunud. Sloveenia maksuresident peab deklaratsiooni üldjuhul esitama järgmise aasta 28. veebruariks ka välismaal kaubeldud instrumendi kohta. Uued reeglid kinnitab FURSi 2026. aasta tuletisinstrumentide juhend.
Krüptovara
7. septembri 2026 seisuga kinnitab FURS endiselt, et tavalise virtuaalvääringu müügist saadud eraisiku kapitalikasumile ei kohaldu üksikisiku tulumaks, kui tegevus ei ole ettevõtlus ning vara ei käsitata õiguslikult väärtpaberi, osaluse, investeerimisosaku või tuletisinstrumendina. Kehtiv seisukoht on FURSi virtuaalvääringuga kauplemise lehel.
Valitsus tegi ettepaneku kehtestada 2026. aastaks eraldi 25% krüptovara kapitalikasumi maks, kuid eelnõu etapis avaldatud materjal ei tõenda, et maks jõustus. Määrav on vastuvõetud seadus ja FURSi kehtiv juhend. See eristus on tähtis, sest paljud kokkuvõtted kordasid ettepanekut nagu juba kehtivat õigust.
Sage, korraldatud ja kasumi teenimisele suunatud tegevus võib siiski olla ettevõtlus ning sellele võivad kehtida ettevõtlustulu reeglid ja maksed. Panustamine, kaevandamine, töösuhte tasu, tokeniseeritud väärtpaberid, tuletisinstrumendid ja teenuste eest saadud maksed vajavad samuti eraldi liigitamist. Krüptovara investor peaks säilitama tehinguajalugu ja eurodes väärtused ka siis, kui tavaline eraviisiline võõrandamine on praegu maksuvaba.
Kuidas deklareerida välismaise maakleri kaudu tehtud investeeringuid?
Interactive Brokersi, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo või muu välismaise platvormi kasutamine ei muuda inimese Sloveenia maksuresidentsust. Praktiline erinevus on selles, et välismaine platvorm tavaliselt ei esita investori eest Sloveenia deklaratsiooni.
Väärtpaberite ja fondiosakute võõrandamisel:
- Koguge kokku kõik soetamised, võõrandamised ja äriühingu sündmused, mitte ainult maakleri aastane kasuminumber.
- Määrake soetamis- ja võõrandamisväärtused nõutud eurodesse ümberarvestamise ja tehingute sobitamise meetodil.
- Deklareerige müügid kapitalikasumi deklaratsioonil, mille nimi eDavkis on tavaliselt Doh-KDVP.
- Esitage eelmise kalendriaasta deklaratsioon 28. veebruariks.
- Esitage deklaratsioon elektrooniliselt, kui selles on üle kümne asjaomase soetamis- või võõrandamistehingu; FURS lubab paberil esitamist piiratumates olukordades.
FURSi järgi tuleb deklaratsioon esitada nii kasumi kui kahjumi korral. Maksuotsus väljastatakse tavaliselt 30. aprilliks ning määratud maks tuleb tasuda 30 päeva jooksul otsuse kättetoimetamisest. Vormid ja elektrooniline esitamine on kättesaadavad eDavkis.
Välismaiste dividendide ja deklareeritava intressitulu jaoks on eraldi deklaratsioonid. Neid ei tohi peita väärtpaberikasumi arvutusse. Säilitage:
- tehingukinnitused ja aastaväljavõtted;
- dividendi- ja intressiteatised;
- välismaal kinni peetud tulumaksu tõendid;
- maaklerite vahel üle kantud soetamisandmed;
- aktsiasplittide, ühinemiste, jagunemiste ja ülekannete dokumendid; ning
- Sloveenia deklaratsioonis kasutatud vahetuskursside tõendid.
Iseseisev ettevõtlus ja vabakutseline töö
Iseseisva tegevuse tulu erineb passiivsest investeerimistulust. Füüsilisest isikust ettevõtja saab määrata ettevõtluse maksubaasi tegeliku tulu ja kulude järgi või, kui kõik seaduse tingimused on täidetud, kindlamääraliste kulude järgi. Normkulude kord on korduvalt muutunud ning sõltub tulust, kindlustusstaatusest ja süsteemi kasutamise järjepidevusest; seetõttu võib väljend „kindel 20% maks“ tegelikke reegleid oluliselt moonutada.
Füüsilisest isikust ettevõtja tasub ka oma kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed ning alates 2025. aasta juulist 2% pikaajalise hoolduse makse. Miinimumbaasid ja igakuised summad muutuvad. FURS avaldab kehtivad 2026. aasta maksebaasid ja summad, SPOT aga selgitab füüsilisest isikust ettevõtja registreerimist ja jätkuvaid kohustusi.
Välismaistele klientidele arveid esitav Sloveenia maksuresidendist vabakutseline ei vabane Sloveenia maksust üksnes seetõttu, et klient ja maksevahendaja on välismaal. Käibemaksu käibe tekkimise koha reeglid, ELi koondaruanded ja sotsiaalkindlustuse koordineerimine võivad samuti kehtida tulumaksust eraldi.
Käibemaks
Sloveenia üldine käibemaksumäär on 22%. Määratud kaupadele ja teenustele kehtivad vähendatud 9,5% ja 5% määrad; õige määr sõltub kaubast või teenusest, mitte ettevõtte suurusest. Ametliku raamistiku annavad FURSi käibemaksuportaal ja SPOTi maksude ülevaade.
Varem mainitud 50 000 € piir on aegunud. Kehtiva riigisisese väikeettevõtte korra järgi:
- kui Sloveenia aastakäive ületab 60 000 €, kuid ei ületa 66 000 €, jõustub registreerimine üldjuhul järgmise kalendriaasta esimesest päevast; ning
- kui käive ületab jooksval aastal 66 000 €, tuleb registreerida juba sellel kuul, mil piir ületatakse.
FURS selgitab ajastust käibemaksukohustuslaseks registreerimise juhendis. Piiriülesed ELi ostud või teenused võivad tekitada registreerimiskohustuse väiksema summa juures või enne riigisisese käibepiiri täitumist.
Äriühingu tulumaks
Sloveenia äriühingu tulumaksu seadusjärgne põhimäär on 19%, kuid maksustamisaastatel 2024–2028 kehtib ajutiselt 22% määr. FURS kinnitab ajutise meetme äriühingu tulumaksu lehel.
Äriühing ei ole automaatselt üksikisiku maksude eest kaitsev lahendus. Palk, dividendid, mitterahalised hüved, seotud isikute tehingud ja hilisemad väljamaksed tekitavad eraldi tagajärgi; väikese tegevuse puhul võivad raamatupidamis- ja nõuete täitmise kulud võimalikust määrade erinevusest suuremad olla.
Kinnisvara, üüritulu, pärand ja vara
Kinnisvara
Kui kinnisvara võõrandamist ei maksustata käibemaksu reeglite järgi, kehtib sellele üldjuhul 2% võõrandamismaks. Müüjal võib tekkida ka kapitalikasumi maks, millele rakendub üldjoontes hoidmisajapõhine 25%, 20%, 15% või 0% määr. Kinnisvaratehingu deklaratsiooni ja makse tähtajad erinevad väärtpaberite aastasest tähtajast; FURS selgitab tehingureegleid kinnisvara ostu ja müügi juhendis.
Maksuvabastus võib kehtida korteri või maja müügile, kui müüja on seda omanud, sinna oma alalise elukoha registreerinud ja seal tegelikult elanud vähemalt viimased kolm aastat enne võõrandamist ning kõik muud seaduse tingimused on täidetud. Vara osa väljaüürimine või ettevõtluses kasutamine võib tulemust keerulisemaks muuta.
Üüritulu maksustatakse üldjuhul 25% määraga maksubaasilt, mida vähendatakse 10% kindlamääraliste kulude võrra. Nii on tegelik määr enne võimalust valida lubatud tegelike hoolduskulude mahaarvamine 22,5%. FURS selgitab korda ja deklareerimist eluruumi üüri juhendis.
Iga-aastased kinnisvaramaksud ja varamaks
Sloveenias ei ole üldist üksikisiku kogu maailma netovara iga-aastast maksu. See ei tähenda, et kinnisvara ei maksustata jooksvalt. Kehtida võivad vanem kodanike maksude seaduse kinnisvaramaks ja omavalitsuse ehitusmaa kasutustasu. FURS kirjeldab riiklikku raamistikku kinnisvaramaksu lehel.
Pärand ja kingitused
Pärandi- ja kinkemaks sõltub saaja suhtest lahkunu või kinkijaga ning vara väärtusest. Esimese pärimisjärjekorra isikud – lapsed, lapsendatud lapsed ning abikaasa või nõuetele vastav elukaaslane – ja teatavad nendega võrdsustatud saajad on maksuvabad. FURS loetleb pärandi maksuvabastused.
Maksustatavate saajate puhul on määrad sugulusklassides astmelised:
| Saaja rühm | Maksumäärade vahemik |
|---|---|
| Teine pärimisjärjekord | 5–14% |
| Kolmas pärimisjärjekord | 8–17% |
| Muud isikud | 12–39% |
Pärija tavaliselt eraldi pärandideklaratsiooni ei esita, sest FURS teeb maksuarvestuse kohtu pärimisotsuse põhjal. Maksustatav kingitus tuleb üldjuhul deklareerida 15 päeva jooksul. Enne väärtpaberite, raha või kinnisvara üleandmist tuleks kontrollida FURSi pärandi- ja kinkemaksu portaali.
Olulised tähtajad
| Kohustus | Üldine tähtaeg või kord |
|---|---|
| Väärtpaberite, osaluste ja investeerimisosakute võõrandamine | Maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Välismaalt saadud dividendid | Maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Sloveenia või muu ELi panga nõuetele vastav intressitulu üle 1 000 euro | Maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Muu välismaine intressitulu, mille saaja ise deklareerib | Maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Tuletisinstrumentide võõrandamine | Maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Üüritulu, millelt Sloveenias tulumaksu kinni ei peeta | Üldjuhul maksuaastale järgneva aasta 28. veebruar |
| Ettevõtlustulu arvestus | Üldjuhul maksuaastale järgneva aasta 31. märts |
| Maksuotsusega määratud investeerimistulu maksu tasumine | Tavaliselt 30 päeva jooksul pärast FURSi otsuse kättetoimetamist |
Kui seadusjärgne tähtaeg langeb puhkepäevale, võib menetlusreeglite tõttu tegelik tähtaeg nihkuda. Kontrollige asjaomase deklareerimisaasta kalendrit ja eDavki kehtivat vormi.
Levinud vead
15-aastase hoidmisaja pidamine üldiseks maksuvabastuseks
Tavalise kapitalikasumi maksuvabastus ei laiene vahepeal saadud dividendidele ning tuletisinstrumentide puhul on vajalik 20-aastane hoidmisaeg. INRilt väljamaksete tegemisele kehtivad eraldi tingimused.
Üksnes kasumlike tehingute deklareerimine
FURS nõuab võõrandamisdeklaratsiooni ka siis, kui väärtpaberi müük tõi kaasa kahjumi. Kahjumite väljajätmisel võib kaduda võimalus neid seaduses lubatud korras tasaarvestada.
Eeldus, et välismaine maakler täidab Sloveenia deklareerimiskohustused
Välismaine maakler võib anda tehinguandmeid või maksuaruandeid, kuid see ei tähenda Sloveenia Doh-KDVP vormi ega dividenditulu ja intressitulu deklaratsioonide esitamist.
1 000 euro maksuvaba piirmäära kohaldamine igale intressitulule
See piirmäär kehtib konkreetselt nõuetele vastavatele hoiustele Sloveenia või muu ELi liikmesriigi pankades ja hoiupankades. Võlakirjadelt ja maaklerikontolt saadud intressitulu võib olla maksustatav esimesest eurost.
Vanade palgamaksude kogumäärade kasutamine
Sageli viidatud töötaja 22,1% ja tööandja 16,1% määr ei sisalda 2026. aastal kummagi poole tasutavat 1% pikaajalise hoolduse makset.
Krüptovara puudutava eelnõu esitamine kehtiva seadusena
Maksustamisel tuleb lähtuda jõustunud õigusaktidest ja FURSi kehtivast liigitusest. Valitsuse eelnõud ja konsultatsioonidokumendid annavad tausta, kuid ei tekita iseenesest maksukohustust.
Kas Sloveenia on investorile maksusoodne?
Sloveenia võib sobida eriti hästi kannatlikule investorile, kes eelistab jooksvale väljamaksetulule vara väärtuse kasvu. Nõuetele vastav tavaline kapitalikasum võib pärast 15-aastast hoidmisaega olla maksuvaba, akumuleeriv fond võib realiseerimist edasi lükata ning INR pakub ametlikku võimalust maksustamist edasi lükata ja teatud tingimustel saada pikaajaline maksuvabastus.
Arvestada tuleb ka koormusega: dividende ja enamikku maksustatavast intressitulust maksustatakse 25% määraga, töötulu maksumäär ulatub 50%ni ning palgalt tasutavad maksed on suured. Välismaiste maaklerite kaudu tehtud tehingute ükshaaval deklareerimine võib olla töömahukas. Tuletisinstrumentide maksukäsitlus on pikaajaliselt hoitavate tavapäraste väärtpaberite omast ebasoodsam ning aktiivse krüptovara- või kauplemistegevuse tulemus sõltub suurel määral tegevuse liigitusest.
Sobivaim lahendus sõltub seega nii tulu tekkimise viisist kui ka maksumäärast. Aktsiaid pikaajaliselt hoidev investor, dividenditulu saav investor, aktiivne kaupleja ja vabakutseline võivad kõik elada Sloveenias, kuid nende tegelik maksukoormus võib märkimisväärselt erineda.
Ametlikud allikad
- Sloveenia maksuamet FURS
- eDavki elektroonilise deklareerimise portaal
- FURSi kapitalitulu portaal
- FURSi väärtpaberite võõrandamise juhend
- Valitsuse teave individuaalse investeerimiskonto INR kohta
- SPOTi ettevõtlusportaal
Vastutuse välistamine
See juhend on mõeldud üksnes üldiseks teavitamiseks ja hariduslikuks otstarbeks. See ei ole maksu-, õigus-, raamatupidamis- ega investeerimisnõuanne. Maksukäsitlus sõltub maksuresidentsusest, instrumendi liigitusest, soetamisajaloost, tehingu ülesehitusest ja isiklikest asjaoludest. Maksumäärad ja menetlused võivad muutuda. Enne deklaratsiooni esitamist või olulise tehingu tegemist kontrollige kehtivat korda FURSist või Sloveenia pädevalt nõustajalt.
Iva Bućel on magistrikraad majanduses ning ta on spetsialiseerunud digiturundusele ja logistikale. Ta ühendab analüütilise mõtlemise loovusega, et muuta finants- ja investeerimisteemad laiemale lugejaskonnale arusaadavaks. Finorumis keskendub ta keeruliste majandusmõistete selgele ja praktilisele selgitamisele tavalugejatele ja investoritele.
Sources & References
Additional educational resources
- E-uprava.gov.si — Ametlik 2026. aasta maksuastmete määrus
- Edavki.durs.si — eDavki elektroonilise deklareerimise portaal
- Fu.gov.si — 2026. aasta maksebaasid ja summad
- 2026. aasta tuletisinstrumentide juhend
- ametlikku menetlust Sloveeniasse kolijatele või naasjatele
- ametlikus intressijuhendis
- dividendijuhendis
- eluruumi üüri juhendis
- FURSi kapitalitulu portaal
- FURSi käibemaksuportaal
- FURSi pärandi- ja kinkemaksu portaali
- FURSi väärtpaberite võõrandamise juhend
- kinnisvaramaksu lehel
- kinnisvara ostu ja müügi juhendis
- käibemaksukohustuslaseks registreerimise juhendis
- pärandi maksuvabastused
- Sloveenia maksuamet FURS
- virtuaalvääringuga kauplemise lehel
- äriühingu tulumaksu lehel
- üksikisiku aastase tulumaksu lehel
- Gov.si — ametliku ülevaate INRi jaoks sobivatest instrumentidest
- pikaajalise hoolduse makse juhend
- teade vastuvõetud INRi seaduse kohta
- Valitsuse teave individuaalse investeerimiskonto INR kohta
- Spot.gov.si — füüsilisest isikust ettevõtja registreerimist ja jätkuvaid kohustusi
- SPOTi ettevõtlusportaal
- SPOTi maksetabelis
- SPOTi maksude ülevaade