Romanian vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Päivitetty viimeksi 7. syyskuuta 2026

Romanian henkilökohtaisen tuloveron nimellinen verokanta on edelleen 10 %, mutta sijoitusten verotus muuttui huomattavasti vuonna 2026. Osinkojen ja kryptovarojen luovutusvoittojen verokanta nousi 16 prosenttiin. Myös vaatimukset täyttävän romanialaisen välittäjäjärjestelmän ulkopuolisia arvopaperikauppoja verotetaan 16 prosentin mukaan, kun taas ehdot täyttävä välittäjä pidättää voitollisesta luovutuksesta 3 tai 6 % omistusajan perusteella.

Välittäjää koskeva ero on tärkeämpi kuin välittäjän tuotemerkki tai pörssi, jossa ETF-rahastolla käydään kauppaa. Lähdeverojärjestelmässä vero peritään jokaisesta voitosta, eivätkä tappiot yleensä pienennä muita voittoja. Sen ulkopuolella sijoittaja laskee tavallisesti vuotuisen nettotuloksen ja ilmoittaa sen itse. Osingot, korot ja sijoitusvoitot voivat lisäksi johtaa erilliseen, rajoitettuun sairausvakuutusmaksuun eli CASS-maksuun, vaikka tulovero olisi jo pidätetty.

Tässä oppaassa käsitellään palkansaajiin, yksityissijoittajiin, itsenäisiin ammatinharjoittajiin, ulkomailta muuttaneisiin ja etätyöntekijöihin vuonna 2026 sovellettavia Romanian keskeisiä sääntöjä. Tiedot perustuvat 7. syyskuuta 2026 saatavilla olleeseen aineistoon, etenkin Romanian verohallinnon (ANAF) ja Romanian lainsäädännön tietoihin.

Verotuksen pääluvut yhdellä silmäyksellä

Verolaji	Vuoden 2026 verokanta tai sääntö	Keskeinen huomio
Palkka ja useimmat tavalliset tulot	10 %	Kiinteä henkilökohtainen tuloverokanta sovellettavasta veropohjasta
Arvopaperit vaatimukset täyttävän välittäjän kautta, omistettu vähintään 365 päivää	3 %	Pidätetään jokaisesta voitosta; tappioita ei yleensä nettouteta
Arvopaperit vaatimukset täyttävän välittäjän kautta, omistettu alle 365 päivää	6 %	Pidätetään jokaisesta voitosta
Arvopaperit järjestelmän ulkopuolella	16 %	Sovelletaan yleensä vuotuiseen nettovoittoon, jonka sijoittaja ilmoittaa itse
Osingot	16 %	Nousi 10 prosentista 1. tammikuuta 2026 alkaen jaetuille osingoille
Korot	10 %	Romanialaisista koroista pidätetään yleensä lopullinen vero
Kryptovarojen luovutusvoitot	16 %	Nousi 10 prosentista vuonna 2026; suppea vähäisiä voittoja koskeva verovapaus
Työntekijän eläkevakuutusmaksu (CAS)	25 %	Peritään yleensä bruttopalkasta
Työntekijän sairausvakuutusmaksu (CASS)	10 %	Peritään yleensä bruttopalkasta; sijoitustuloille on erillinen raja-arvojärjestelmä
Työnantajan työvakuutusmaksu (CAM)	2,25 %	Epätavallisiin tai erityisiin työoloihin liittyy työnantajan ylimääräinen eläkemaksu
Yleinen arvonlisäverokanta	21 %	Voimassa 1. elokuuta 2025 alkaen
Alennettu arvonlisäverokanta	11 %	Sovelletaan tiettyihin myynteihin
Yhteisövero	16 %	Yleinen verokanta
Mikroyrityksen liikevaihtovero	Yleensä 1 %	Käytettävissä vain vuoden 2026 kelpoisuusehtojen täyttyessä
Arvokkaan omaisuuden vero	0,9 %	Peritään asuinkiinteistön tai ajoneuvon arvon lakisääteisen rajan ylittävästä osasta
Yksityishenkilön nettovarallisuusvero	Ei yleensä peritä	Arvokkaan omaisuuden vero ja paikalliset kiinteistöverot kuitenkin ovat voimassa
Verovuosi	Kalenterivuosi	1. tammikuuta–31. joulukuuta
Declarația Unică -ilmoituksen määräaika	Vuotta seuraavan vuoden 25. toukokuuta	Vuoden 2026 tulot ilmoitetaan tavallisesti viimeistään 25. toukokuuta 2027
Veroviranomainen	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Verotuksellinen asuinpaikka Romaniassa

ANAF:n englanninkielisen asuinpaikkaoppaan mukaan henkilö voi olla Romaniassa verotuksellisesti asuva, jos:

• hänen kotipaikkansa on Romaniassa;
• hänen elinetujensa keskus on Romaniassa; tai
• hän oleskelee Romaniassa yli 183 päivää minkä tahansa kyseisenä kalenterivuonna päättyvän 12 peräkkäisen kuukauden aikana.

Ehdot eivät ole vain verovelvollisen vapaasti valittavia vaihtoehtoja. Perhe, pysyvä asunto, työ, yritystoiminta, varat, vakuutukset ja sosiaaliset siteet auttavat määrittämään elinetujen keskuksen.

Romaniassa asuvaa verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloista, kun taas ulkomailla asuvaa verotetaan tietyistä Romaniasta saaduista tuloista. Ulkomaalaisilla, jotka ylittävät tai odottavat ylittävänsä 183 päivän rajan, on yleensä asuinpaikkakyselyä koskeva velvollisuus. Myös yli 183 päiväksi maasta lähtevän Romanian kansalaisen on ehkä annettava lähtöilmoitus. ANAF julkaisee viralliset saapumis- ja lähtölomakkeet ja arvioi olosuhteet sekä sovellettavan verosopimuksen.

Jos kaksi valtiota pitää henkilöä asukkaanaan, sovellettavassa verosopimuksessa tarkastellaan tavallisesti pysyvää asuntoa, elinetujen keskusta, vakituista oleskelupaikkaa ja kansalaisuutta. Romanian maksaja tarvitsee yleensä voimassa olevan ulkomaisen asuinpaikkatodistuksen voidakseen soveltaa verosopimuksen verokantaa suoraan.

Etätyö

Palkan lähde on yleensä paikka, jossa työ tehdään fyysisesti. Romaniassa asuvalle, joka työskentelee maasta käsin ulkomaiselle yhtiölle, voi syntyä Romanian palkkavero- ja sosiaaliturvavelvollisuuksia, vaikka palkka maksettaisiin ulkomaille. Järjestelystä riippuen ulkomaisen työnantajan on ehkä rekisteröidyttävä Romanian palkanlaskentaan, tai työntekijän on laskettava ja ilmoitettava maksut itse.

EU:ssa, ETA:ssa ja Sveitsissä sosiaaliturvan koordinointisäännöt sekä A1-todistus voivat pitää henkilön toisen maan järjestelmässä. Verotuksellinen asuinpaikka ei yksin ratkaise vakuuttamismaata.

Henkilökohtainen tulovero ja palkka

Romania verottaa palkkaa ja monia muita tavallisia tulolajeja yleensä 10 prosentin mukaan. Palkkavero lasketaan sen jälkeen, kun pakolliset työntekijän maksut ja mahdollinen henkilökohtainen vähennys on otettu huomioon.

Työntekijän ja työnantajan tavanomaiset maksut ovat:

Maksu	Verokanta tai maksuosuus	Maksaja yleensä
Eläkevakuutus (CAS)	25 %	Työntekijä
Sairausvakuutus (CASS)	10 %	Työntekijä
Tulovero	10 %	Työntekijä, verotettavasta palkkaperusteesta
Työvakuutus (CAM)	2,25 %	Työnantaja

Tavallisissa työoloissa työnantaja ei yleensä maksa erillistä CAS-eläkemaksua. Epätavallisissa tai erityisissä työoloissa työnantaja maksaa lisäksi 4 % tai vastaavasti 8 %.

Palkkaesimerkki

Kun bruttokuukausipalkka on 10 000 RON eikä erityisiä vapautuksia tai vähennyksiä oteta huomioon:

• CAS: 2 500 RON;
• palkan CASS: 1 000 RON;
• tuloveron peruste: 6 500 RON;
• henkilökohtainen tulovero 10 %: 650 RON; ja
• arvioitu nettopalkka: 5 850 RON.

Työnantaja maksaa yleensä 225 RON:n CAM-maksun bruttopalkan lisäksi. Luontoisedut, ateriasetelit, huollettavat, alakohtaiset huojennukset ja maksuvapautukset voivat muuttaa tulosta.

Romaniassa ei ole yleistä kunnallista tuloveron lisämaksua eikä kirkollisveroa. Yksinkertainen tuloverokanta ei kuitenkaan tarkoita, että työn verorasitus olisi yhteensä 10 %: työntekijän CAS- ja CASS-maksut ovat huomattavasti tuloveroa suurempia.

Sijoitus- ja muiden palkkatulojen ulkopuolisten tulojen CASS

Osingot, korot, arvopaperivoitot, vuokrat, immateriaalioikeuksien tulot, maataloustulot ja muut määritellyt palkkatulon ulkopuoliset tulot lasketaan yhteen erillisen sairausvakuutusmaksun selvittämiseksi. Palkasta maksettu CASS ei välttämättä vapauta sijoitustulojen CASS-maksusta.

Vuoden 2026 rajoissa laki käyttää viitepäivänä sovellettua 4 050 RON:n vähimmäisbruttopalkkaa, vaikka kuukausittainen vähimmäispalkka nousi myöhemmin vuoden aikana. ANAF:n vuoden 2026 ohjeessa palkkatulojen ulkopuolisten tulojen CASS-maksusta vahvistetaan kuuden, kahdentoista ja kahdenkymmenenneljän vähimmäispalkan rajoihin perustuva menetelmä. Asianomaiset tuloluokat ovat:

Yhteenlasketut vuotuiset tulot, jotka otetaan huomioon	CASS-maksuperuste	CASS 10 prosentin mukaan
Alle 24 300 RON	Ei pakollista maksua tämän rajatestin perusteella	0 RON
24 300 RON – alle 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
48 600 RON – alle 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
Vähintään 97 200 RON	97 200 RON	9 720 RON

CASS lasketaan kiinteän tulorajan mukaisesta perusteesta, ei 10 prosenttina koko osingosta tai sijoitussalkun voitosta. Tietyt verovapaat tulot ja verovelvollisten ryhmät käsitellään erikseen. Virallinen Form 212 -palvelu on tarkistettava verovelvollisen oman tuloyhdistelmän osalta.

Sijoittaja ei siis välttämättä enää maksa osinkojen tuloveroa, koska 16 % on jo pidätetty, mutta hänen on silti ehkä annettava Declarația Unică -ilmoitus ja maksettava CASS.

Osakkeiden, ETF-rahastojen ja muiden arvopaperien luovutusvoitot

Romaniassa on kaksi perustavanlaatuisesti erilaista järjestelmää.

Vaatimukset täyttävän välittäjän kautta tehdyt kaupat

Lailla 239/2025 vuodeksi 2026 muutettua erityistä lähdeverojärjestelmää voidaan soveltaa kauppoihin, jotka tehdään:

• Romaniassa asuvan välittäjän kautta;
• romanialaisen sijoitustenhoitoyhtiön tai vaatimukset täyttävän rahastonhoitajan kautta; tai
• ulkomailla asuvan välittäjän kautta, joka toimii Romaniassa kiinteän toimipaikan välityksellä ja täyttää välittäjälle asetetut edellytykset.

Vuonna 2026 välittäjä pidättää veroa seuraavasti:

Omistusaika	Vero jokaisesta voitosta
Vähintään 365 päivää, rajapäivä mukaan luettuna	3 %
Alle 365 päivää	6 %

Välittäjä laskee voiton ja veron jokaisesta luovutuksesta. Yhden kaupan tappio ei pienennä toisesta voitollisesta kaupasta pidätettyä veroa, eikä näitä tappioita tavallisesti voi siirtää myöhemmille vuosille tässä järjestelmässä. Lähdevero on lopullinen tuloverotuksessa.

Tästä voi seurata yllättävä tilanne: sijoittaja, jonka kokonaistulos on nolla, voi silti maksaa veroa, jos osa kaupoista oli voitollisia ja osa tappiollisia.

Välittäjä määrittää hankintamenon ja omistusajan lakisääteisten järjestyssääntöjen mukaan. Salkun siirtäminen välittäjältä toiselle voi mutkistaa hankintamenon ja hankintapäivien selvittämistä. Sijoittajan on siksi varmistettava, että historialliset tiedot siirtyvät varojen mukana.

Välittäjäjärjestelmän ulkopuoliset kaupat

Jos erityisjärjestelmä ei sovellu, kuten usein ulkomaisen välittäjän kohdalla, jolla ei ole vaatimukset täyttävää kiinteää toimipaikkaa Romaniassa, sijoittaja laskee yleensä vuotuisen nettovoiton ja maksaa siitä 16 % vuodesta 2026 alkaen.

Myyntituloista vähennetään dokumentoitu hankintameno ja hyväksyttävät välittömät kaupankäyntikulut. Voitot ja tappiot nettoutetaan vuotuisen oma-aloitteisen verotuksen sääntöjen mukaan, ja vaatimukset täyttävät vuotuiset tappiot voidaan siirtää myöhemmiksi vuosiksi voimassa olevien tulolähde- ja aikarajoitusten mukaisesti.

Sijoittaja ilmoittaa tuloksen Declarația Unică -ilmoituksessa viimeistään verovuotta seuraavan vuoden 25. toukokuuta. Vuoden 2026 kaupoista tämä tarkoittaa tavallisesti 25. toukokuuta 2027.

Välittäjän nimi ei ratkaise verojärjestelmää

Maailmanlaajuinen välittäjä voi palvella romanialaista asiakasta eri yhtiöiden kautta. Kaupankäyntisovelluksen tuotemerkki, romaniankielinen käyttöliittymä tai pääsy Bukarestin pörssiin eivät yksin osoita, että 3 tai 6 prosentin järjestelmä soveltuu. Sopimuskumppanina toimiva yhtiö ja sen verotuksellinen asema Romaniassa on tarkistettava.

Yleistä pitkäaikaisen omistuksen verovapautta ei ole

Vähintään 365 päivän omistus alentaa lähdeverokannan 3 prosenttiin vain vaatimukset täyttävässä välittäjäjärjestelmässä. Se ei luo yleistä verovapautta eikä alenna järjestelmän ulkopuolisten tavallisten kauppojen 16 prosentin verokantaa.

Lain 239/2025 sanamuoto on uusien verokantojen ja menettelyjen ensisijainen lähde. Verovelvollisen on lisäksi noudatettava ANAF:n ajantasaisia ilmoitusohjeita ja välittäjän selvityksiä.

ETF-rahastot ja muut sijoitusrahastot

Romaniassa tavalliseen kasvuosuuksia tarjoavaan ETF-rahastoon ei kohdistu yleistä vuosittaista laskennallisen tuotonjaon veroa. Vero syntyy tavallisesti rahasuorituksen, myynnin tai lunastuksen yhteydessä.

Kasvuosuuksia tarjoavat ETF-rahastot

Kasvuosuuksia tarjoavan ETF-rahaston sisään jätetty tuotto nostaa yleensä osuuden arvoa. Romanialainen sijoittaja ottaa arvopaperin luovutusvoiton tavallisesti huomioon osuuksia myydessään joko välittäjäjärjestelmän 3 tai 6 prosentin verokannalla tai oma-aloitteisen verotuksen 16 prosentin verokannalla.

Tuottoa jakavat ETF-rahastot

Rahasuoritukset käsitellään yleensä osinkoja tai rahastojen jakamaa tuottoa koskevien sääntöjen mukaan. Vuodesta 2026 alkaen osingoksi luokiteltua suoritusta verotetaan yleensä 16 prosentin mukaan. Myös lähdevaltiossa tai rahaston tasolla voidaan pidättää veroa.

UCITS-asema ei tuo henkilökohtaista verovapautta. Irlantiin tai Luxemburgiin rekisteröity ETF voi edelleen olla Romaniaan nähden ulkomainen sijoitus ilmoittamista varten, eikä rahaston sisällä pidätetty vero yleensä ole sijoittajan henkilökohtaisesti hyvitettävä ulkomainen vero.

Rahasto-osuuksien lunastukset, purkamisvarat ja pääoman palautukset on luokiteltava rahaston asiakirjojen, ei välittäjän lyhyen kuvauksen perusteella.

Osingot

1. tammikuuta 2026 alkaen jaetuista osingoista peritään yleensä 16 prosentin vero aiemman 10 prosentin sijaan. ANAF:n virallinen tiedote osinkoveron muutoksesta vahvistaa voimaantulopäivän ja soveltamisen yksityishenkilöihin.

Romanialaiset osingot

Romanialainen yhtiö pidättää tavallisesti 16 prosentin veron ja maksaa sen valtiolle. Pidätys on lopullinen henkilökohtaisessa tuloverotuksessa, mutta saajan on silti otettava asianomaiset osingot huomioon vuotuisten CASS-rajojen arvioinnissa.

Ajankohta riippuu osingonjaon ja maksun säännöistä. Yhtenä vuonna päätetty mutta toisena maksettu osinko voi kuulua erityisten vuodenvaihteen pidätyssääntöjen piiriin, joten yhtiön asiakirjat on säilytettävä.

Ulkomaiset osingot

Romaniassa asuva ilmoittaa ulkomaiset osingot bruttomääräisinä ja laskee Romanian veron. Ulkomainen vero voidaan yleensä hyvittää enintään pienimpään seuraavista määristä:

• ulkomailla tosiasiallisesti maksettu vero;
• sovellettavan verosopimuksen sallima vero; sekä
• samaan tuloon kohdistuva Romanian vero.

Liiallinen lähdevero ei ole rajoituksetta hyvitettävissä Romaniassa, vaan se voidaan joutua hakemaan takaisin lähdevaltiosta. Verotuksellinen asuinpaikkatodistus ja osinkotosite tukevat verosopimushuojennusta.

Ulkomaiset osingot lasketaan myös CASS-rajoihin, vaikka ulkomaisen veron hyvitys poistaisi osinkojen Romanian veron osittain tai kokonaan.

Korot

Yksityishenkilön korkotulon yleinen verokanta Romaniassa on 10 %.

Romanialaiset pankit ja vaatimukset täyttävät maassa asuvat maksajat pidättävät yleensä 10 prosentin lopullisen tuloveron. Korkotuloihin kuuluvat tavallisten talletusten korot, ja niihin voi sijoitusvälineestä riippuen kuulua myös joukkovelkakirja-, tili- tai lainaustuottoja.

Romaniassa asuva ilmoittaa ulkomaiset korot yleensä itse ja maksaa niistä 10 prosentin veron. Ulkomaisen veron hyvitystä rajoittavat kansallinen laki ja verosopimus. Lähtökohtana on bruttomäärä, ei vain tilille tullut nettomäärä.

Korot sisällytetään sijoitustulojen CASS-maksun vuotuiseen yhteenlaskettuun raja-arvotestiin. Pankki on siis voinut pidättää 10 prosentin tuloveron kokonaan, vaikka yksityishenkilölle syntyisi erillinen sairausvakuutusmaksu.

Kryptovarat

Vuodesta 2026 alkaen virtuaalivaluutan luovutusvoittoja verotetaan 16 prosentin mukaan muista lähteistä saatuna tulona lain 239/2025 nojalla.

Verotettava voitto on myyntitulojen ja hankintamenon positiivinen erotus välittömät kaupankäyntikulut mukaan luettuina. Yksityishenkilöt ilmoittavat tuloksen yleensä itse Declarația Unică -ilmoituksella. Säännöt eivät tuo kryptovaroille arvopaperien vaatimukset täyttävien välittäjien kautta tehtyjen luovutusten 3 tai 6 prosentin omistusaikaan perustuvaa verokohtelua.

Suppea vähäisten voittojen verovapaus soveltuu, jos yksittäisen kaupan voitto on alle 200 RON ja verovuoden kaikkien voittojen yhteismäärä on enintään 600 RON. Molempien ehtojen on täytyttävä. Luovutuksen pilkkominen ei varmasti tuo verovapautta, jos vuotuinen raja ylittyy.

Lakisääteinen tulolaji keskittyy positiivisiin voittoihin. Kryptotappioista ei synny yleistä arvopaperitappioiden kaltaista vähennysryhmää. Niitä ei pidä vähentää osakkeista, osingoista, palkasta tai toisista kryptovoitoista ilman selvää oikeudellista perustetta.

Louhinnasta, steikkauksesta, lainaamisesta, työsuhteesta, airdrop-jaoista tai liiketoiminnasta saadut kryptovarat voivat edellyttää erilaista tulolähteen, arvostuksen ja ajankohdan arviointia. Kryptovaran vaihtaminen toiseen, tavaroiden maksaminen ja DeFi-tapahtumat on arvioitava tapahtumittain. Se, ettei käteisnostoa ole tehty, ei osoita, ettei mitään ilmoitettavaa olisi syntynyt.

Asianomaiset kryptotulot otetaan huomioon myös CASS-raja-arvotestissä.

Ulkomaanvaluutta ja tositteet

Ulkomaiset sijoitustulot on muunnettava Romanian leuiksi asianomaiseen tulolajiin sovellettavan säännön mukaan. Ulkomaanvaluutassa vastaanotetuille määrille on usein merkityksellinen Romanian keskuspankin ilmoittama kurssi viimeiseltä vastaanottoa edeltävältä pankkipäivältä. Luovutusvoiton laskenta voi edellyttää hankinta- ja luovutusarvoihin sidottuja kursseja.

Älä muunna vain välittäjän lopullista vuotuista euro- tai dollarivoittoa yhdellä vuodenvaihteen kurssilla. Säilytä:

• osto- ja myyntivahvistukset;
• hankintapäivät ja hankintamenot;
• välityspalkkiot ja kaupankäyntikulut;
• osinko- ja korkotositteet;
• ulkomaisen lähdeveron todistukset;
• valuuttakurssien tositteet;
• välittäjänä toimivan oikeushenkilön tiedot;
• vahvistus siitä, pidätettiinkö Romanian vero; sekä
• kryptopörssien ja lompakkojen tapahtumahistoria.

Ulkomaisten sijoitusten ilmoittaminen

Romaniassa asuvat ilmoittavat veronalaiset maailmanlaajuiset sijoitustulonsa. Se, ettei ulkomainen välittäjä lähetä tietoja ANAF:lle, ei poista velvollisuutta. ANAF:n Form 212:n esitäyttöoppaassa Romanian ja ulkomaiden sijoitustulot sisältyvät nimenomaisesti ilmoittamiseen.

Erota ennen ilmoittamista:

1. arvopaperit, joista välittäjä on pidättänyt lopullisen 3 tai 6 prosentin veron;
2. arvopaperit, joista sijoittajan on laskettava 16 prosentin vero vuotuisesti itse;
3. romanialaiset ja ulkomaiset osingot;
4. romanialaiset ja ulkomaiset korot;
5. virtuaalivaluuttojen luovutusvoitot; sekä
6. CASS-rajaan vaikuttavat tulot.

Tulot eritellään yleensä lähdevaltioittain, jos lomake sitä edellyttää. Verosopimuksen mukaiset hyvitykset vaativat todisteet ulkomaisesta verosta ja asuinpaikasta. Automaattinen tietojenvaihto ja välittäjien raportointi voivat paljastaa tilit, mutta ne eivät laske Romanian sääntöjen mukaista hankintamenoa tai CASS-maksua.

Declarația Unică eli Form 212

Declarația Unică (Form 212) on tärkein oma-aloitteinen ilmoitus palkkatulon ulkopuolisista tuloista. Niitä ovat ulkomaiset sijoitustulot, välittäjäjärjestelmän ulkopuoliset arvopaperivoitot, kryptovarat, vuokrat, itsenäinen toiminta ja näihin liittyvät sosiaaliturvamaksut.

Tavanomainen määräaika on tulovuotta seuraavan vuoden 25. toukokuuta. Siten:

• 25. toukokuuta 2026 koskee vuonna 2025 saatuja tuloja; ja
• vuonna 2026 saadut tulot ilmoitetaan ja verot maksetaan yleensä viimeistään 25. toukokuuta 2027.

Tiettyä edellisen vuoden ilmoitusta koskevaa tilapäistä varhaisen ilmoittamisen bonusta ei pidä esittää pysyvänä lakisääteisenä määräaikana.

Ilmoittamisen vaiheet

1. Lataa vuosiotteet ja lähdeverotodistukset.
2. Selvitä, mitä välittäjäjärjestelmää kuhunkin tiliin sovellettiin.
3. Laske vuotuiset nettovoitot tileille, joihin lopullinen pidätys ei soveltunut.
4. Laske ulkomaiset osingot, korot ja verohyvitykset.
5. Laske virtuaalivaluuttojen voitot erikseen.
6. Yhdistä 6/12/24 vähimmäispalkan CASS-testiin kuuluvat tulot.
7. Täytä ja lähetä Form 212 sähköisesti Spațiul Privat Virtual -palvelussa tai tuetun sähköisen viranomaiskanavan kautta.
8. Maksa itse laskettu vero ja CASS määräaikaan mennessä.

Lopullisesti pidätettyä veroa ei makseta uudelleen, mutta tulo voi silti vaikuttaa CASS-maksuun tai ilmoitusvelvollisuuteen. ANAF:n vuoden 2026 ilmoitustiedote vahvistaa vuoden 2025 palkkatulon ulkopuolisten tulojen määräajaksi 25. toukokuuta 2026.

Itsenäiset ammatinharjoittajat

Itsenäisen toiminnan nettotuloa verotetaan yleensä 10 prosentin mukaan. Tulo määritetään todellisen tuloksen perusteella tai vaatimukset täyttävässä toiminnassa vuotuisen normitulon mukaan. Todelliseen tulokseen perustuvan järjestelmän kulujen on liityttävä toimintaan ja oltava dokumentoituja.

CAS-eläkemaksu tulee pakolliseksi, kun itsenäisestä toiminnasta tai immateriaalioikeuksista saatu vuotuinen vaatimukset täyttävä tulo saavuttaa 12 vähimmäispalkkaa. Vuonna 2026:

Vaatimukset täyttävä vuotuinen tulo	CAS-maksun vähimmäisperuste
Alle 48 600 RON	Ei pakollista CAS-maksua tämän testin perusteella
48 600 RON – alle 97 200 RON	48 600 RON
Vähintään 97 200 RON	97 200 RON

CAS on 25 % valitusta sallitusta perusteesta, joka ei voi alittaa asianomaista raja-arvoa. Itsenäisen toiminnan CASS on yleensä 10 % nettotulosta. Siihen liittyy vähimmäissääntöjä ja vuonna 2026 enintään 72 vähimmäispalkan eli 291 600 RON:n maksuperuste.

Rekisteröinti, arvonlisävero, laskutus ja ennakkomaksut riippuvat toiminnan oikeudellisesta muodosta. Sopimuksen kutsuminen ”freelance-sopimukseksi” ei estä sen luokittelemista työsuhteeksi, jos itsenäisyyden ehdot eivät täyty.

Työntekijän sijoitusvähennys

Työntekijä voi vähentää vaatimukset täyttävät itse maksamansa määrät, joilla hän hankkii osakkeita, joukkovelkakirjoja tai ETF-rahaston osuustodistuksia Romaniassa asuvan välittäjän kautta. Enimmäismäärä on 400 euroa vuodessa vastaava määrä Romanian leuina, eikä kaupankäyntikuluja lueta mukaan. Vähennys on erillinen palkanlaskennan erä virallisessa ANAF:n vuoden 2026 palkkalomakkeen määrittelyssä.

Kyse on palkkaverotuksen vähennyksestä, ei sijoitustilistä eikä 400 euron verohyvityksestä. Hankintaa, välittäjää, palkanlaskentaa ja tositteita koskevien ehtojen on täytyttävä. Sijoituksen myöhempiä tuloja verotetaan edelleen tavallisten arvopaperi- tai osinkosääntöjen mukaan.

Yhteisövero ja mikroyritysten vero

Yleinen yhteisöverokanta on 16 %. Luovutusvoitot kuuluvat yleensä verotettavaan yhtiövoittoon. Omistusosuuden verovapaus voi kuitenkin koskea vaatimukset täyttävää vähintään 10 prosentin omistusta, jota on pidetty vähintään vuoden ehdot täyttävässä romanialaisessa tai verosopimusvaltiossa asuvassa yhtiössä. Koottu Romanian verolaki täytäntöönpanosääntöineen on keskeinen sääntelykehys.

Ehdot täyttävät romanialaiset mikroyritykset voivat maksaa vuonna 2026 liikevaihdosta 1 prosentin veron. Järjestelmän liikevaihtoraja on alentunut huomattavasti 100 000 euroon, ja siihen liittyy työntekijöitä, omistusta, ilmoittamista ja poissuljettuja toimintoja koskevia ehtoja. ANAF:n vuoden 2026 mikroyritysohje vahvistaa 100 000 euron rajan ja sen, että sidossuhteessa olevien yritysten tulot lasketaan yhteen. Rajan ylitys tai ehdon täyttymättä jääminen voi siirtää yhtiön 16 prosentin voittoveron piiriin kesken vuoden.

Liikevaihtovero ei aina ole voittoveroa pienempi, etenkin pienikatteisessa liiketoiminnassa. Yksityishenkilölle jaetusta osingosta pidätetään tämän jälkeen yleensä 16 %, ja siitä voi syntyä henkilökohtainen CASS-maksu.

Suurempiin yhtiöihin voidaan lisäksi soveltaa liikevaihdon vähimmäisveroa tai alakohtaisia veroja. Yhtiömuodon kokonaisvaikutus on siksi laskettava yhteisöveron, palkanmaksun, osinkojen ja kirjanpitokulujen perusteella eikä pelkän 1 prosentin verokannan mukaan.

Arvonlisävero

Romanian yleinen arvonlisäverokanta on ollut 1. elokuuta 2025 alkaen 21 % ja tärkein alennettu verokanta 11 %. ANAF:n virallinen arvonlisäverokantoja koskeva tiedote vahvistaa molemmat verokannat ja voimaantulopäivän. Aiempaa 19, 9 ja 5 prosentin pääasteikkoa ei pidä käyttää vuoden 2026 liiketoimiin.

11 prosentin verokanta koskee vain tiettyjä myyntejä. Vaatimukset täyttäviin toimintoihin ja rajat ylittäviin liiketoimiin sovelletaan edelleen vapautuksia ja nollaverokantaa. Luokittelu-, laskutus- ja myyntimaasäännöt ovat tärkeitä digitaalisille palveluille, EU:n yritysten välisille palveluille, verkkokaupalle ja kiinteistöille.

Pienyritykset voivat käyttää arvonlisäverovapautta nykyisen lakisääteisen liikevaihtorajan alapuolella ehtojen täyttyessä. Rajat ylittävät liiketoimet voivat silti edellyttää erityistä arvonlisäverorekisteröintiä, vaikka kotimainen raja ei ylittyisi. ANAF ylläpitää rajat ylittäviä tilanteita varten erillistä EU:n pienyritysten arvonlisäverojärjestelmää käsittelevää sivua.

Kiinteistöverot ja kiinteistöt

Paikallishallinnot perivät vuosittaista veroa rakennuksista ja maasta. Rakennuksen verokanta riippuu asuin- tai muusta käytöstä, arvostuksesta ja paikallisesta päätöksestä. Maaveron perusteena on yleensä kiinteä neliömetrimääräinen summa, jota oikaistaan paikkakunnan luokituksen ja käyttötarkoituksen mukaan.

Tavalliset eräpäivät ovat 31. maaliskuuta ja 30. syyskuuta, kun vero maksetaan kahdessa erässä. Paikallishallinto voi myöntää enintään 10 prosentin alennuksen, jos koko vero maksetaan ennakkoon viimeistään 31. maaliskuuta.

Yksityisvarallisuuteen kuuluvan romanialaisen kiinteistön luovutuksesta peritään veroa notaarin toimittamalla pidätyksellä erityisten arvoon ja omistusaikaan perustuvien sääntöjen mukaisesti. Sitä ei pidä sijoittaa automaattisesti arvopaperien 16 prosentin järjestelmään.

Vuokratuloa verotetaan yleensä 10 prosentin mukaan lakisääteisestä nettoperusteesta. CASS voi tulla maksettavaksi, kun asianomaisten palkkatulon ulkopuolisten tulojen yhteismäärä saavuttaa vuotuisen rajan. Lyhytaikaiseen majoitukseen tai järjestelmälliseen toimintaan voidaan soveltaa eri sääntöjä.

Arvokkaan omaisuuden vero

Vuonna 2026 erityisvero nousi 0,9 prosenttiin, ja sitä sovelletaan:

• yksityishenkilön omistaman asuinrakennuksen verotusarvon 2 500 000 RON ylittävään osaan; sekä
• yksityishenkilön tai yhtiön omistaman auton hankintahinnan 375 000 RON ylittävään osaan, yleensä viiden vuoden ajan hankinnasta.

Vero koskee vain rajan ylittävää osaa, ei omaisuuserän koko arvoa. Ilmoittamiseen käytetään erikseen päivitettyä Form 216 -lomaketta, jonka vuoden 2026 versio annettiin ANAF:n määräyksellä 917/2026, eikä tavallista paikallista kiinteistöveroilmoitusta.

Romaniassa ei muutoin ole yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa.

Perinnöt ja lahjat

Romaniassa ei ole yleistä perintö- tai lahjaveroa, joka vastaisi Ranskan tai Belgian laajoja järjestelmiä. Kaikki varallisuudensiirrot eivät silti ole kuluttomia.

Jos kiinteistöä koskeva perinnönjako saatetaan loppuun kahden vuoden kuluessa kuolemasta, luovutuksen tuloveroa ei yleensä peritä. Verolain ja täytäntöönpanosääntöjen mukaan yli kahden vuoden jälkeen päätökseen saatetusta perinnönjaosta peritään 1 prosentin vero verotettavasta jäämistöstä. Lisäksi voidaan periä notaarin, kiinteistörekisterin ja hallinnon maksuja.

Lahjoista ei yleensä peritä erillistä lahjaveroa, mutta oikeudellinen muoto, sukulaisuussuhde, kiinteistösiirron asiakirjat ja veronkierron vastaiset säännöt vaikuttavat. Rajat ylittäviä varoja voidaan verottaa toisessa maassa.

Yleiset virheet, jotka kannattaa välttää

• Käytetään arvopapereille vanhoja 1 ja 3 prosentin verokantoja vuoden 2026 3 ja 6 prosentin sijasta.
• Sovelletaan 3 prosentin verokantaa vain siksi, että ETF-rahasto on listattu Romaniassa, tarkistamatta sopimuskumppanina toimivaa välittäjää.
• Nettoutetaan tappioita voittojen kanssa lopullisen lähdeveron järjestelmässä.
• Sovelletaan pitkän omistusajan 3 prosentin verokantaa järjestelmän ulkopuoliseen ulkomaiseen välittäjään.
• Käytetään aiempaa 10 prosentin verokantaa vuoden 2026 osinkoihin tai kryptovoittoihin.
• Pidetään vahvistettua 10 prosentin korkoverokantaa epäselvänä.
• Oletetaan lopullisen tuloveron pidätyksen hoitavan myös CASS-maksun.
• Lasketaan CASS koko sijoitustulosta 10 prosentin mukaan lakisääteisen raja-arvoperusteen sijasta.
• Ilmoitetaan vuoden 2026 sijoitustulot toukokuussa 2026 toukokuun 2027 sijasta.
• Pidetään työntekijän 400 euron sijoitusvähennystä verohyvityksenä tai yleisenä tilikohtaisena verovapaana määränä.
• Sovelletaan 21 prosentin arvonlisäveroa liiketoimeen, johon kuuluu 11 prosentin verokanta, verovapaus tai käännetty verovelvollisuus.
• Sivuutetaan 0,9 prosentin arvokkaan omaisuuden vero, koska Romaniassa ei ole yleistä varallisuusveroa.

Tärkeät päivämäärät

Asia	Päivämäärä
Verovuosi 2026	1. tammikuuta–31. joulukuuta 2026
Vuoden 2025 tulojen Form 212	25. toukokuuta 2026
Vuoden 2026 tulojen Form 212	25. toukokuuta 2027
Paikallisen kiinteistöveron erät	Yleensä 31. maaliskuuta ja 30. syyskuuta
Palkan ilmoittaminen ja maksaminen	Yleensä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä
Itse laskettu sijoitusvero ja CASS	Sama määräaika kuin asianomaisella Form 212 -ilmoituksella

Aiheeseen liittyvät Finorumin oppaat ja laskurit

• Sijoittaminen Romaniassa
• Romanian nettopalkkalaskuri
• Romanian luovutusvoittoverolaskuri
• ETF-rahastojen verolaskuri
• Osinkoverolaskuri
• EU-maiden verotuksen vertailukartta
• Elinkustannusten vertailu

Yhteenveto

Romanian 10 prosentin henkilökohtainen tuloverokanta tekee palkka- ja itsenäisen toiminnan tulojen verotuksesta nimellisesti verrattain kevyttä, vaikka sosiaaliturvamaksut ovat huomattavia. Sijoittajalle vuosi 2026 on monimutkaisempi: oikea arvopaperivero voi olla 3, 6 tai 16 %, osinkojen ja kryptovoittojen vero on 16 %, korkojen 10 %, ja kaikkien päälle voi tulla CASS.

Käytännössä ratkaisevaa on, kuuluuko tili aidosti romanialaisen välittäjän lähdeverojärjestelmään. Sijoittajan on tarkistettava sopimuskumppanina oleva välittäjäyhtiö, säilytettävä hankintapäivät ja laskettava CASS erikseen. Alhainen lähdeverokanta on arvokas, mutta tappioiden nettouttamisen puuttuminen voi tehdä järjestelmästä vähemmän edullisen aktiiviselle tai voimakkaasti vaihtelevalle salkulle.

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu yleiseksi opetukselliseksi tiedoksi, eikä se ole vero-, oikeudellista, kirjanpidollista tai sijoitusneuvontaa. Romanian verokohtelu riippuu asuinpaikasta, tulon lähteestä, välittäjän asemasta, omaisuuserän luokittelusta, verosopimusasiakirjoista ja henkilökohtaisista olosuhteista. Säännöt ja sähköiset lomakkeet voivat muuttua. Vahvista merkittävät päätökset ANAF:lta tai pätevältä romanialaiselta veroasiantuntijalta.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF:lta
• Declarația Unică (Form 212)
• EU:n pienyritysten arvonlisäverojärjestelmää käsittelevää sivua
• Form 212:n esitäyttöoppaassa
• Static.anaf.ro — ANAF:n vuoden 2026 ilmoitustiedote
• ANAF:n vuoden 2026 palkkalomakkeen määrittelyssä
• englanninkielisen asuinpaikkaoppaan
• Form 216 -lomaketta
• lain 239/2025
• saapumis- ja lähtölomakkeet
• Spațiul Privat Virtual -palvelussa
• Verolain ja täytäntöönpanosääntöjen
• virallinen arvonlisäverokantoja koskeva tiedote
• virallinen tiedote osinkoveron muutoksesta
• vuoden 2026 mikroyritysohje
• vuoden 2026 ohjeessa palkkatulojen ulkopuolisten tulojen CASS-maksusta