Φορολογικός οδηγός Βελγίου 2026: Τι πρέπει να γνωρίζει κάθε επενδυτής

Τελευταία ενημέρωση: 4 Σεπτεμβρίου 2026

Το βελγικό φορολογικό σύστημα έχει πολλά επίπεδα. Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων φθάνει στο 50%, οι δήμοι επιβάλλουν προσαύξηση επί του ομοσπονδιακού φόρου και οι τρεις περιφέρειες ρυθμίζουν σημαντικούς φόρους, όπως της κληρονομιάς, των δωρεών και των μεταβιβάσεων ακινήτων. Το εισόδημα από επενδύσεις έχει χωριστούς κανόνες: τα περισσότερα μερίσματα και οι τόκοι υπόκεινται σε παρακράτηση 30%, οι συναλλαγές σε τίτλους μπορεί να επιβαρύνονται με χρηματιστηριακό φόρο, οι μεγάλοι λογαριασμοί τίτλων με ετήσιο φόρο λογαριασμού και πολλά πραγματοποιημένα κέρδη από χρηματοπιστωτικά περιουσιακά στοιχεία με νέο φόρο από την 1η Ιανουαρίου 2026.

Ο οδηγός αφορά κυρίως φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Βελγίου το εισοδηματικό έτος 2026 (έτος εκκαθάρισης 2027), όπως μισθωτούς, επενδυτές, εκμισθωτές ακινήτων, αυτοαπασχολουμένους και πρόσωπα που μετακόμισαν στη χώρα. Οι κάτοικοι φορολογούνται γενικά για το παγκόσμιο εισόδημά τους· οι μη κάτοικοι συνήθως μόνο για εισόδημα βελγικής προέλευσης και μπορεί να δικαιούνται λιγότερες προσωπικές απαλλαγές. Η περιφέρεια και ο δήμος κατοικίας, η οικογενειακή κατάσταση, η φύση της επένδυσης και μια εφαρμοστέα φορολογική σύμβαση μπορούν να αλλάξουν ουσιωδώς το αποτέλεσμα.

Βασικά φορολογικά στοιχεία με μια ματιά

Φορολογικό στοιχείο	Κανόνας 2026	Σημαντική διευκρίνιση
Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων	25%–50%	Προοδευτικοί συντελεστές επί του καθαρού φορολογητέου εισοδήματος
Βασικό προσωπικό αφορολόγητο ποσό	11.180 ευρώ	Εισοδηματικό έτος 2026· αυξάνεται σε ορισμένες οικογενειακές περιπτώσεις
Δημοτική προσαύξηση	Ανάλογα με τον δήμο	Ποσοστό επί του υπολογισμένου φόρου εισοδήματος και όχι επί των μικτών αποδοχών
Νέος φόρος υπεραξίας χρηματοπιστωτικών στοιχείων	Γενικά 10%	Εφαρμόζεται σε επιλέξιμα κέρδη που πραγματοποιούνται από την 1η Ιανουαρίου 2026· ετήσια απαλλαγή 10.000 ευρώ
Τα περισσότερα μερίσματα και οι τόκοι	30%	Υπάρχουν απαλλαγές και μειωμένοι συντελεστές
Ασφαλιστικές εισφορές μισθωτού	Κανονικά 13,07%	Η ελάφρυνση απασχόλησης μειώνει την επιβάρυνση για χαμηλότερες αποδοχές
Βασική εισφορά κερδοσκοπικού εργοδότη	25%	Κλαδικές, ειδικές και σχετικές με άδεια εισφορές μπορεί να αλλάζουν το συνολικό κόστος
Ετήσιος φόρος λογαριασμού τίτλων	0,30%	Για περιόδους αναφοράς που λήγουν από την 1η Ιουνίου 2026, όταν η μέση αξία λογαριασμού υπερβαίνει το 1 εκατ. ευρώ
Φόρος εισοδήματος εταιρειών	25%	Επιλέξιμες μικρές εταιρείες μπορεί να έχουν 20% για τα πρώτα 100.000 ευρώ
Κανονικός συντελεστής ΦΠΑ	21%	Μειωμένοι συντελεστές περιλαμβάνουν 6% και 12%
Γενικός φόρος καθαρής περιουσίας	Δεν υπάρχει	Ο φόρος λογαριασμού τίτλων δεν είναι γενικός φόρος καθαρής περιουσίας
Φορολογικό έτος	Ημερολογιακό έτος	Το εισόδημα του 2026 εκκαθαρίζεται συνήθως το 2027

Η φορολογική ορολογία έχει σημασία. Η παρακράτηση φόρου εισπράττεται στην πηγή και συχνά είναι τελική για το ιδιωτικό εισόδημα από κινητές αξίες, αλλά δεν ταυτίζεται με την τελική πραγματική επιβάρυνση κάθε φορολογουμένου. Ένα αφορολόγητο ποσό προστατεύει μέρος του εισοδήματος ή μειώνει τη φορολογική βάση· μια μείωση ή πίστωση φόρου μειώνει τον υπολογισμένο φόρο. Ο νέος φόρος 10% αφορά πραγματοποιημένα κέρδη, ενώ ο ετήσιος φόρος λογαριασμού τίτλων βασίζεται στην αξία του λογαριασμού ακόμη και χωρίς πώληση.

Φορολογική κατοικία στο Βέλγιο

Το Βέλγιο θεωρεί ένα φυσικό πρόσωπο φορολογικό κάτοικο όταν έχει εκεί την κατοικία του ή, δευτερευόντως, την έδρα της περιουσίας του. Η κατοικία είναι πραγματικό ζήτημα που εστιάζει στο πού ζει ουσιαστικά και μόνιμα το πρόσωπο. Η έδρα της περιουσίας είναι ο τόπος από τον οποίο διαχειρίζεται τα περιουσιακά στοιχεία του και δεν σημαίνει απλώς τη χώρα όπου διατηρείται το μεγαλύτερο χαρτοφυλάκιο. Η εγγραφή στο εθνικό μητρώο του Βελγίου δημιουργεί μαχητό τεκμήριο φορολογικής κατοικίας. Για έγγαμους και νόμιμους συμβίους ισχύει επίσης τεκμήριο οικογενειακής εστίας, με τους αναλυτικούς νόμιμους όρους.

Δεν υπάρχει εσωτερικός κανόνας σύμφωνα με τον οποίο ακριβώς 183 ημέρες παρουσίας δημιουργούν ή αποκλείουν αυτομάτως βελγική φορολογική κατοικία. Οι ημέρες αποτελούν αποδεικτικό στοιχείο, αλλά κεντρική σημασία έχουν η κατοικία, η οικογένεια και οι προσωπικοί και οικονομικοί δεσμοί. Ο «κανόνας των 183 ημερών» εμφανίζεται συχνότερα στις διατάξεις φορολογικών συμβάσεων για τη μισθωτή εργασία και δεν εφαρμόζεται χωρίς τις λοιπές συμβατικές προϋποθέσεις.

Οι κάτοικοι δηλώνουν παγκόσμιο επαγγελματικό εισόδημα, εισόδημα από κινητές και ακίνητες αξίες και λοιπό εισόδημα. Οι μη κάτοικοι δηλώνουν εισόδημα βελγικής προέλευσης που καλύπτουν οι σχετικοί κανόνες. Μη κάτοικος λαμβάνει κανονικά το πλήρες προσωπικό αφορολόγητο ποσό μόνο αν το επαγγελματικό εισόδημα που φορολογείται στο Βέλγιο είναι τουλάχιστον 75% του συνολικού επαγγελματικού εισοδήματος· μπορεί να έχουν σημασία και οι κανόνες συμβάσεων και ΕΟΧ. Η ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία FPS Finance εξηγεί τον περιορισμό στην επίσημη σελίδα φορολογικών συντελεστών.

Το Βέλγιο δεν έχει γενικό καθεστώς διαχωρισμού φορολογικού έτους όπως το Ηνωμένο Βασίλειο. Οι δηλώσεις άφιξης και αναχώρησης και η ακριβής περίοδος κατοίκου ή μη κατοίκου κρίνονται από τα πραγματικά περιστατικά. Αν και άλλη χώρα θεωρεί το πρόσωπο φορολογικό κάτοικο, η σχετική σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας εφαρμόζει συνήθως διαδοχικά κριτήρια μόνιμης κατοικίας, κέντρου ζωτικών συμφερόντων, συνήθους διαμονής και ιθαγένειας. Καθοριστικό είναι το κείμενο της σύμβασης, όχι μια γενική περίληψη.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο βελγικός μισθός δεν φορολογείται απευθείας με τον ονομαστικό συντελεστή επί των μικτών αποδοχών. Πριν από την εφαρμογή της προοδευτικής κλίμακας αφαιρούνται οι ασφαλιστικές εισφορές του μισθωτού και οι πραγματικές επαγγελματικές δαπάνες ή η αυτόματη νόμιμη κατ’ αποκοπή έκπτωση. Το βασικό προσωπικό αφορολόγητο ποσό μετατρέπεται κατόπιν σε μείωση φόρου.

Ομοσπονδιακά φορολογικά κλιμάκια 2026

Τμήμα καθαρού φορολογητέου εισοδήματος	Οριακός φορολογικός συντελεστής
Έως 16.720 ευρώ	25%
Πάνω από 16.720 έως 29.510 ευρώ	40%
Πάνω από 29.510 έως 51.070 ευρώ	45%
Πάνω από 51.070 ευρώ	50%

Αυτά είναι τα επίσημα κλιμάκια για το εισοδηματικό έτος 2026, έτος εκκαθάρισης 2027. Εφαρμόζονται προοδευτικά. Η υπαγωγή στο κλιμάκιο 50% δεν σημαίνει ότι όλο το εισόδημα φορολογείται με 50%.

Το βασικό προσωπικό αφορολόγητο ποσό είναι 11.180 ευρώ. Δεν αποτελεί καταβολή μετρητών ούτε αφαιρείται ευρώ προς ευρώ από τον φόρο. Προστατεύει εισόδημα μέσω του φορολογικού υπολογισμού και μπορεί να αυξάνεται για εξαρτώμενα παιδιά και ορισμένα άλλα εξαρτώμενα πρόσωπα.

Οι δήμοι επιβάλλουν γενικά επιπλέον ποσοστό επί του υπολογισμένου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο αρμόδιος δήμος καθορίζεται συνήθως από την κατοικία την 1η Ιανουαρίου του έτους εκκαθάρισης. Οι συντελεστές διαφέρουν ουσιωδώς και σε λίγους δήμους μπορεί να είναι μηδενικοί. Ελέγξτε τον ισχύοντα δημοτικό συντελεστή αντί να βασίζεστε σε γενική εθνική εκτίμηση «0%–9%». Οι μη κάτοικοι μπορεί σε σχετικές περιπτώσεις να υπόκεινται σε υποκατάστατη ομοσπονδιακή προσαύξηση.

Ασφαλιστικές εισφορές

Οι βελγικές εισφορές μισθωτών υπολογίζονται γενικά επί των μικτών αποδοχών χωρίς συνήθες ανώτατο όριο βάσης, σε αντίθεση με άλλα συστήματα. Το Εθνικό Γραφείο Κοινωνικής Ασφάλισης διακρίνει τις τακτικές από τις ειδικές εισφορές και μειώσεις.

Υπόχρεος ή κατηγορία	Συνήθης θέση το 2026	Σημειώσεις
Μισθωτός ιδιωτικού τομέα	13,07%	Η ελάφρυνση απασχόλησης μπορεί να μειώσει τις εισφορές χαμηλόμισθων
Εργοδότης ιδιωτικού κερδοσκοπικού τομέα	Βασικός συντελεστής 25%	Άλλες εισφορές και μειώσεις επηρεάζουν το πραγματικό σύνολο
Εργοδότης ιδιωτικού μη κερδοσκοπικού τομέα	Περίπου 32% πριν από επιστροφές	Ισχύουν κλαδικοί κανόνες και διαρθρωτικές μειώσεις
Εργατοτεχνικό προσωπικό	Ειδική βάση και μεταχείριση άδειας	Η βάση εισφορών αυξάνεται γενικά κατά 8%· ισχύουν και εισφορές άδειας
Αυτοαπασχολούμενος κύριας δραστηριότητας	20,50% έως 75.024,54 ευρώ	14,16% στο επόμενο τμήμα έως 110.562,42 ευρώ· χωρίς συνήθη εισφορά πάνω από αυτό το όριο

Το 13,07% του μισθωτού και η εργοδοτική εισφορά είναι χωριστά. Το εργοδοτικό κόστος δεν αποτελεί μέρος της προσωπικής φορολογικής επιβάρυνσης του εργαζομένου. Επιπλέον, ειδική ασφαλιστική εισφορά μπορεί να παρακρατείται μέσω μισθοδοσίας και να εκκαθαρίζεται με βάση το εισόδημα του νοικοκυριού.

Για αυτοαπασχολούμενο με κύρια δραστηριότητα, οι εισφορές του 2026 βασίζονται στο καθαρό επαγγελματικό εισόδημα. Ισχύει ελάχιστη εισφορά επί ελάχιστου εισοδήματος 17.374,08 ευρώ· οι χρεώσεις διαχείρισης του ασφαλιστικού ταμείου είναι επιπλέον. Οι εισφορές είναι προσωρινές και εκκαθαρίζονται αργότερα. Το Εθνικό Ινστιτούτο Κοινωνικής Ασφάλισης Αυτοαπασχολουμένων δημοσιεύει τους συντελεστές και τα κλιμάκια 2026.

Παράδειγμα φορολογίας μισθού

Ας υποθέσουμε ότι άγαμος φορολογικός κάτοικος έχει μικτές αποδοχές 50.000 ευρώ το 2026, δεν έχει παιδιά, χρησιμοποιεί την αυτόματη έκπτωση επαγγελματικών δαπανών και κατοικεί σε δήμο με προσαύξηση 7%.

Ενδεικτικό στάδιο	Περίπου ποσό
Μικτός μισθός	50.000 ευρώ
Ασφαλιστικές εισφορές μισθωτού 13,07%	−6.535 ευρώ
Νόμιμη κατ’ αποκοπή έκπτωση επαγγελματικών δαπανών	Αφαιρείται βάσει της αναπροσαρμοσμένης μεθόδου και του ανώτατου ορίου
Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος μετά το βασικό αφορολόγητο	Περίπου 10.000–10.500 ευρώ
Δημοτική προσαύξηση και άλλες προσαρμογές μισθοδοσίας	Επιπλέον· εξαρτώνται από τα πραγματικά στοιχεία
Ενδεικτικές ετήσιες καθαρές αποδοχές	Περίπου 32.000–33.000 ευρώ

Πρόκειται για σκόπιμα απλουστευμένο παράδειγμα και όχι ατομικό υπολογισμό μισθοδοσίας. Επίδομα άδειας, ετήσιο μπόνους, παροχές σε είδος, συζυγικός επιμερισμός, παιδιά, επίδομα εργασίας, πραγματικές δαπάνες και δήμος μπορούν να αλλάξουν ουσιωδώς το αποτέλεσμα. Χρησιμοποιήστε το Tax-Calc για επίσημη προσομοίωση.

Αφορολόγητα ποσά, μειώσεις φόρου και εκπτώσεις δαπανών

Το Βέλγιο χορηγεί αυτόματα στους περισσότερους μισθωτούς κατ’ αποκοπή έκπτωση επαγγελματικών δαπανών, εκτός αν δηλώσουν υψηλότερες τεκμηριωμένες πραγματικές δαπάνες. Οι πραγματικές δαπάνες πρέπει να πραγματοποιούνται για την απόκτηση ή τη διατήρηση επαγγελματικού εισοδήματος· προσωπική δαπάνη δεν εκπίπτει απλώς επειδή βοήθησε κάποιον να εργαστεί. Για μετακινήσεις, εργασία από το σπίτι, επαγγελματική κατάρτιση και εξοπλισμό ισχύουν αναλυτικές προϋποθέσεις.

Σημαντικές ελαφρύνσεις είναι:

• το βασικό προσωπικό αφορολόγητο ποσό 11.180 ευρώ για το εισοδηματικό έτος 2026·
• οι προσαυξήσεις του αφορολόγητου για εξαρτώμενα παιδιά και ορισμένα άλλα εξαρτώμενα πρόσωπα·
• ο συζυγικός επιμερισμός, που μπορεί να κατανέμει μέρος του επαγγελματικού εισοδήματος σε σύζυγο ή νόμιμο συμβίο με μικρό ή καθόλου επαγγελματικό εισόδημα·
• ομοσπονδιακές ή περιφερειακές μειώσεις φόρου για επιλέξιμη συνταξιοδοτική και μακροπρόθεσμη αποταμίευση·
• μείωση φόρου για επιλέξιμες δωρεές, με όρους ελάχιστου ποσού, ποσοστού και εγκεκριμένου φορέα·
• ελάφρυνση για ορισμένα έξοδα φροντίδας παιδιών·
• περιφερειακές στεγαστικές ελαφρύνσεις ανάλογα με την περιφέρεια, την ημερομηνία και τους όρους του δανείου· και
• προσαυξήσεις και μειώσεις λόγω αναπηρίας, αν πληρούνται οι νόμιμοι όροι.

Οι ελαφρύνσεις στεγαστικών δανείων δεν αποτελούν μία ενιαία εθνική έκπτωση. Οι περιφέρειες άλλαξαν ή κατήργησαν επανειλημμένα τα στεγαστικά πλεονεκτήματα για νέα δάνεια, ενώ παλαιότερες συμβάσεις μπορεί να διατηρούν ελάφρυνση. Ελέγξτε την περιφέρεια και την ημερομηνία του δανείου. Ομοίως, η συνταξιοδοτική αποταμίευση εξαρτάται από το προϊόν: η επιλογή μεταξύ ετήσιων ορίων εισφορών μπορεί να οδηγεί σε χαμηλότερο ποσοστό μείωσης φόρου στο υψηλότερο όριο, οπότε εισφορά λίγο πάνω από το χαμηλότερο όριο μπορεί να είναι ασύμφορη. Επιβεβαιώστε τα όρια στη δήλωση 2026 ή στο MyMinfin πριν από το τέλος του έτους.

Φορολόγηση εισοδήματος από επενδύσεις

Στο Βέλγιο, διαφορετικοί φόροι μπορούν να εφαρμοστούν στα διάφορα στάδια της ίδιας επένδυσης. Η αγορά ή πώληση μπορεί να επιβαρυνθεί με φόρο χρηματιστηριακών συναλλαγών (TOB)· οι διανομές μπορεί να υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου κινητών αξιών 30%· ένα κεφάλαιο με σημαντική έκθεση σε χρέος μπορεί να υπάγεται στον φόρο Reynders· επιλέξιμη υπεραξία που πραγματοποιείται από το 2026 μπορεί να υπάγεται στον νέο φόρο κερδών· και λογαριασμός τίτλων πάνω από το σχετικό όριο μπορεί να επιβαρύνεται με ετήσιο φόρο λογαριασμού. Πρόκειται για χωριστούς κανόνες και όχι για έναν ενιαίο «φόρο υπεραξίας».

Υπεραξία

Ο νόμος της 6ης Απριλίου 2026 για φόρο υπεραξίας χρηματοπιστωτικών περιουσιακών στοιχείων δημοσιεύθηκε στη βελγική Εφημερίδα της Κυβερνήσεως στις 21 Απριλίου 2026 και εφαρμόζεται σε επιλέξιμα κέρδη που πραγματοποιούνται από την 1η Ιανουαρίου 2026. Πρόκειται για ψηφισμένο νόμο και όχι απλώς για κυβερνητική πρόταση.

Για χρηματοπιστωτικά περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν μέρος συνήθους διαχείρισης ιδιωτικής περιουσίας, το γενικό καθεστώς φορολογεί την καθαρή πραγματοποιημένη υπεραξία με 10% μετά από ετήσιο αφορολόγητο ποσό 10.000 ευρώ ανά πρόσωπο. Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετοχές, ομόλογα, κεφάλαια, παράγωγα, νομίσματα, κρυπτοστοιχεία και ορισμένα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Θεσμοθετημένα συνταξιοδοτικά προϊόντα εξαιρούνται ή διέπονται από χωριστούς κανόνες.

Το αχρησιμοποίητο αφορολόγητο δεν μεταφέρεται απλώς ολόκληρο. Αν πληρούνται οι προϋποθέσεις, το διαθέσιμο ποσό μπορεί να αυξάνεται κατά 1.000 ευρώ για κάθε έτος κατά το οποίο δεν χρησιμοποιήθηκε πλήρως, έως 15.000 ευρώ. Τα ποσά των 10.000 και 1.000 ευρώ αναπροσαρμόζονται βάσει του νόμου. Τα κέρδη και οι επιλέξιμες ζημίες συμψηφίζονται εντός της προβλεπόμενης κατηγορίας και της ίδιας φορολογικής περιόδου· οι ζημίες γενικά δεν μεταφέρονται ούτε εκπίπτουν από μισθούς, μερίσματα ή τόκους.

Για περιουσιακά στοιχεία που κατέχονταν ήδη πριν από το 2026, στόχος είναι να φορολογείται μόνο η μεταγενέστερη υπεραξία. Αφετηρία είναι γενικά η αγοραία αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2025, αν και τεκμηριωμένη υψηλότερη ιστορική αξία κτήσης μπορεί να προστατεύει τον φορολογούμενο υπό τους νόμιμους όρους. Οι τιμές εισηγμένων μέσων είναι σχετικά εύκολο να προσδιοριστούν· μη εισηγμένες μετοχές, ασφαλιστήρια και στοιχεία χωρίς χρηματιστηριακή τιμή απαιτούν τις μεθόδους αποτίμησης του νόμου. Φυλάξτε επ’ αόριστον τις καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2025 και τα ιστορικά παραστατικά αγοράς.

Ο νόμος προβλέπει χωριστά καθεστώτα:

• Συνήθης διαχείριση ιδιωτικής περιουσίας: γενικά 10% μετά το ετήσιο αφορολόγητο ποσό.
• Σημαντική συμμετοχή: σε γενικές γραμμές άμεση κατοχή τουλάχιστον 20% στην εταιρεία που πωλείται. Εφαρμόζεται χωριστό αφορολόγητο 1 εκατ. ευρώ σε περίοδο πέντε ετών και στη συνέχεια προοδευτικοί συντελεστές από 1,25% έως 10% σύμφωνα με τα νόμιμα κλιμάκια.
• Μη συνήθης διαχείριση ή κερδοσκοπία: κέρδη εκτός της συνήθους ιδιωτικής διαχείρισης μπορούν να παραμένουν λοιπό εισόδημα με φόρο 33% και δημοτική προσαύξηση.
• Επαγγελματική δραστηριότητα: κέρδη επαγγελματικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητας φορολογούνται προοδευτικά και μπορεί να επιβάλλονται ασφαλιστικές εισφορές.

Φορολογητέο γεγονός είναι η πραγματοποίηση του κέρδους και όχι ετήσια αποτίμηση των συνήθων θέσεων στην αγοραία αξία. Ανταλλαγές, εισφορές, δωρεές, μετοίκηση και αναδιοργανώσεις έχουν δικούς τους κανόνες τεκμαρτής πραγματοποίησης ή μεταφοράς φορολογικής βάσης. Συνεπώς, ο συντελεστής 10% δεν εφαρμόζεται μηχανικά στο τίμημα πώλησης.

Μερίσματα

Τα περισσότερα βελγικά μερίσματα υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 30%. Μειωμένοι συντελεστές μπορεί να ισχύουν, μεταξύ άλλων, για επιλέξιμες μετοχές VVPR-bis και αποθεματικά εκκαθάρισης, αλλά πρέπει να ελέγχονται οι προϋποθέσεις και οι νομοθετικές αλλαγές. Η βελγική παρακράτηση σε συνήθη μερίσματα εξαντλεί συνήθως τη φορολογική υποχρέωση φυσικού προσώπου φορολογικού κατοίκου.

Οι φορολογικοί κάτοικοι Βελγίου πρέπει να δηλώνουν μερίσματα αλλοδαπής όταν δεν έχει παρακρατηθεί σωστά βελγικός φόρος. Η χώρα προέλευσης μπορεί να παρακρατεί πρώτη, ενώ το Βέλγιο φορολογεί συνήθως το καθαρό ποσό που εισπράχθηκε από το εξωτερικό σύμφωνα με τους εσωτερικούς κανόνες. Η συμβατική ελάφρυνση περιορίζει γενικά τον φόρο της χώρας προέλευσης αλλά δεν εφαρμόζεται αυτόματα· η υπερβάλλουσα ξένη παρακράτηση πρέπει συχνά να ζητείται πίσω στο εξωτερικό. Η περιορισμένη ετήσια απαλλαγή για συνήθη μερίσματα εφαρμόζεται μέσω της προσωπικής δήλωσης ως επιστροφή βελγικής παρακράτησης και δεν καθιστά το μέρισμα αφορολόγητο στην πηγή.

Τόκοι και ομόλογα

Οι περισσότεροι τόκοι φορολογούνται με 30%. Οι τόκοι ρυθμιζόμενου βελγικού λογαριασμού ταμιευτηρίου έχουν ετήσια απαλλαγή ανά πρόσωπο έως το νόμιμο αναπροσαρμοσμένο όριο, ενώ οι τόκοι πάνω από το όριο φορολογούνται γενικά με 15%. Σημασία έχουν η μεταχείριση κοινού λογαριασμού και η συνάθροιση μεταξύ τραπεζών. Οι τόκοι συνήθων καταθετικών λογαριασμών, ομολόγων και πολλών ξένων λογαριασμών δεν δικαιούνται την απαλλαγή ρυθμιζόμενου ταμιευτηρίου και φορολογούνται γενικά με 30%.

Κέρδη από πώληση ομολόγων μπορεί πλέον να υπάγονται στο καθεστώς κερδών 10%, αλλά οι δεδουλευμένοι τόκοι και το εισόδημα που αναλογεί στο χρεωστικό τμήμα επιλέξιμου κεφαλαίου εξακολουθούν να υπάγονται στους κανόνες εισοδήματος από κινητές αξίες. Το ίδιο οικονομικό ποσό δεν πρέπει να φορολογείται δύο φορές· επομένως, η ταξινόμηση και ο επιμερισμός είναι ουσιώδεις.

ETF και επενδυτικά κεφάλαια

Τα συσσωρευτικά κεφάλαια δεν δημιουργούν κανονικά ετήσιο βελγικό φόρο εισοδήματος μόνο επειδή επανεπενδύουν τα κέρδη τους. Τα διανεμητικά κεφάλαια εκθέτουν γενικά τον επενδυτή σε φόρο 30% επί των διανομών. Από το 2026, η πραγματοποιημένη υπεραξία και των δύο ειδών μπορεί να υπάγεται στον νέο φόρο 10% επί κερδών από χρηματοπιστωτικά στοιχεία.

Ο φόρος Reynders παραμένει κρίσιμος για κεφάλαια που επενδύουν πάνω από το νόμιμο όριο σε απαιτήσεις από χρέος· γενικά πάνω από 10% για μερίδια που αποκτήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2018. Κατά την πώληση ή εξαγορά, το βελγικό φορολογητέο εισόδημα ανά μερίδιο του κεφαλαίου ή το υπολογισμένο τμήμα απόδοσης χρέους φορολογείται γενικά με 30%. Αν δεν υπάρχουν αξιόπιστα στοιχεία του κεφαλαίου, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ευρύτερος κατά προσέγγιση υπολογισμός. Έτσι, ένα ETF μετοχών, ένα διανεμητικό μετοχικό κεφάλαιο, ένα ETF ομολόγων και ένα κεφάλαιο χρηματαγοράς μπορεί να έχουν πολύ διαφορετική μεταχείριση.

Η ιδιότητα ΟΣΕΚΑ δεν δημιουργεί γενική βελγική φορολογική απαλλαγή. Ελέγξτε τη νομική μορφή του κεφαλαίου, την πολιτική διανομής, το ποσοστό χρεωστικών στοιχείων, το ευρωπαϊκό διαβατήριο και αν η χρηματιστηριακή εταιρεία υπολογίζει το τμήμα Reynders. Ο υπολογισμός του νέου φόρου υπεραξίας το 2026 πρέπει να συντονίζεται με την επιβάρυνση 30% επί του χρεωστικού τμήματος του κεφαλαίου, ώστε το ίδιο ποσό να μη φορολογείται δύο φορές.

Ο TOB μπορεί επίσης να επιβάλλεται σε αγορές, πωλήσεις και εξαγορές. Ανάλογα με το μέσο, συνήθεις συντελεστές είναι 0,12%, 0,35% και 1,32%, ο καθένας με ανώτατο όριο ανά συναλλαγή. Ο βελγικός διαμεσολαβητής συνήθως τον αποδίδει. Φορολογικός κάτοικος που χρησιμοποιεί ξένο διαμεσολαβητή ευθύνεται προσωπικά, εκτός αν μπορεί να αποδείξει ότι ο TOB καταβλήθηκε. Η FPS Finance εξηγεί ποιος πρέπει να δηλώνει και να καταβάλλει τον TOB.

Επενδυτικοί και συνταξιοδοτικοί λογαριασμοί με φορολογικά πλεονεκτήματα

Το Βέλγιο δεν διαθέτει γενικό λογαριασμό τύπου ISA που καθιστά αφορολόγητα τα συνήθη κέρδη από τίτλους, τα μερίσματα και τις αναλήψεις. Οι φορολογικές ελαφρύνσεις συνδέονται με ρυθμιζόμενα προϊόντα.

Η συνταξιοδοτική αποταμίευση τρίτου πυλώνα μπορεί να προσφέρει μείωση φόρου εισοδήματος εντός ετήσιου ορίου εισφορών, ενώ η μακροπρόθεσμη αποταμίευση και οι επαγγελματικές συντάξεις έχουν χωριστά όρια και όρους. Μπορεί να ισχύουν φόροι κατά την είσοδο, αμοιβές διαχείρισης και μεταγενέστερος φόρος προκαταβολικής εκκαθάρισης ή παροχής. Επομένως, η αρχική μείωση δεν αποτυπώνει ολόκληρο το οικονομικό όφελος. Τα όρια ισχύουν ανά φορολογούμενο και δεν πολλαπλασιάζονται απλώς με το άνοιγμα πολλών λογαριασμών, ενώ το αχρησιμοποίητο ετήσιο περιθώριο γενικά δεν μεταφέρεται.

Οι επαγγελματικές συντάξεις δεύτερου πυλώνα και τα επιλέξιμα συνταξιοδοτικά ασφαλιστήρια αντιμετωπίζονται χωριστά από ένα συνήθες χρηματιστηριακό χαρτοφυλάκιο. Ο νέος νόμος για τον φόρο υπεραξίας περιλαμβάνει ειδικές εξαιρέσεις και κανόνες συντονισμού για θεσμοθετημένες συνταξιοδοτικές ρυθμίσεις και ορισμένα ασφαλιστήρια.

Φορολογία κρυπτοστοιχείων

Ο νέος φόρος υπεραξίας χρηματοπιστωτικών στοιχείων περιλαμβάνει ρητά τα κρυπτοστοιχεία. Φορολογικός κάτοικος που πραγματοποιεί κέρδη από κρυπτοστοιχεία από την 1η Ιανουαρίου 2026 στο πλαίσιο συνήθους ιδιωτικής διαχείρισης υπάγεται γενικά στο καθεστώς 10% και στο ετήσιο αφορολόγητο ποσό. Η υπεραξία πριν από το 2026 αντιμετωπίζεται μέσω των κανόνων αποτίμησης της 31ης Δεκεμβρίου 2025.

Πωλήσεις κρυπτοστοιχείων έναντι παραστατικού νομίσματος, ανταλλαγές μεταξύ κρυπτοστοιχείων και χρήση τους για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών μπορεί να αποτελούν πραγματοποίηση κέρδους, επειδή μεταβιβάζεται το αρχικό στοιχείο. Οι μεταφορές μεταξύ πορτοφολιών των οποίων πραγματικός δικαιούχος είναι ο ίδιος φορολογούμενος δεν είναι πωλήσεις, αλλά τα αρχεία πρέπει να αποδεικνύουν την κυριότητα και τη συνέχεια της θέσης.

Η ταξινόμηση παραμένει σημαντική. Έντονα κερδοσκοπική δραστηριότητα εκτός συνήθους ιδιωτικής διαχείρισης μπορεί να φορολογείται ως λοιπό εισόδημα με 33% και δημοτική προσαύξηση. Οργανωμένες, συχνές ή επαγγελματικά συνδεδεμένες συναλλαγές, εξόρυξη ή υπηρεσίες μπορούν να αποτελούν επαγγελματικό εισόδημα που φορολογείται προοδευτικά και επιβαρύνεται με ασφαλιστικές εισφορές. Δεν υπάρχει ασφαλής κανόνας που να βασίζεται μόνο στον αριθμό συναλλαγών ή στη διάρκεια διακράτησης.

Η εξόρυξη, το staking, οι ανταμοιβές δανεισμού και τα airdrops χρειάζονται ανάλυση σε δύο στάδια: πιθανή φορολόγηση κατά την παραλαβή και κέρδος ή ζημία κατά τη μεταγενέστερη πώληση. Το αποτέλεσμα εξαρτάται από το αν η παραλαβή αποτελεί επαγγελματικό εισόδημα, λοιπό εισόδημα ή απόκτηση εντός ιδιωτικής διαχείρισης και από την αναγνωριζόμενη αξία κτήσης βάσει του νέου νόμου. Οι επιλέξιμες ζημίες από χρηματοπιστωτικά στοιχεία περιορίζονται από τους κανόνες συμψηφισμού του ίδιου έτους. Φυλάξτε διευθύνσεις πορτοφολιών, χρονοσημάνσεις, αξίες σε ευρώ, χρεώσεις και αναγνωριστικά συναλλαγών.

Εισόδημα από ενοίκια και φόροι ακινήτων

Η βελγική φορολογία ενοικίων εξαρτάται λιγότερο από το ποσό που εισπράττεται από όσο αναμένουν πολλοί νεοεισερχόμενοι. Για βελγικό ακίνητο που μισθώνεται ιδιωτικά σε φυσικό πρόσωπο χωρίς επαγγελματική χρήση, το φορολογητέο εισόδημα από ακίνητο βασίζεται γενικά στο αναπροσαρμοσμένο κτηματολογικό εισόδημα προσαυξημένο κατά 40% και όχι στο πραγματικό ενοίκιο. Το κτηματολογικό εισόδημα είναι τεκμαρτή ετήσια καθαρή μισθωτική αξία βασισμένη σε ιστορική ημερομηνία αναφοράς· η FPS Finance εξηγεί τον σκοπό του.

Αν ο μισθωτής χρησιμοποιεί το ακίνητο επαγγελματικά ή αν μισθώνεται σε εταιρεία, η φορολογία βασίζεται γενικά στο καθαρό πραγματικό ενοίκιο, με ελάχιστο όριο βάσει κτηματολογικού εισοδήματος. Μια μίσθωση μικτής χρήσης πρέπει να κατανέμει σαφώς το ιδιωτικό και επαγγελματικό μέρος και να καταχωρίζεται· αλλιώς ο δυσμενέστερος κανόνας μπορεί να ισχύσει για ολόκληρο το ακίνητο. Η μίσθωση επιπλωμένου ακινήτου μπορεί να διαχωρίζεται σε εισόδημα από ακίνητο και φορολογητέο εισόδημα από κινητά για τα έπιπλα. Βραχυχρόνια διαμονή τύπου ξενοδοχείου και πρόσθετες υπηρεσίες μπορεί να θεωρηθούν επαγγελματικό εισόδημα και να δημιουργήσουν υποχρεώσεις ΦΠΑ, περιφερειακής εγγραφής και τουριστικού φόρου.

Ο ετήσιος précompte immobilier/onroerende voorheffing είναι περιφερειακός φόρος ακινήτων με βάση το αναπροσαρμοσμένο κτηματολογικό εισόδημα και πρόσθετες επαρχιακές και δημοτικές επιβαρύνσεις. Υπόχρεος είναι γενικά όποιος κατέχει το εμπράγματο δικαίωμα την 1η Ιανουαρίου. Συντελεστές και μειώσεις διαφέρουν μεταξύ Φλάνδρας, Βρυξελλών και Βαλλονίας· η ομοσπονδιακή πύλη παρουσιάζει το πλαίσιο υπολογισμού και τις περιφερειακές επαφές.

Ο φόρος απόκτησης ακινήτου καθορίζεται περιφερειακά. Οι κανονικοί συντελεστές και τα πλεονεκτήματα πρώτης κατοικίας διαφέρουν. Πριν από την αγορά πρέπει να ελέγχονται η περιφέρεια του ακινήτου, τα ακίνητα που ήδη κατέχει ο αγοραστής και οι δεσμεύσεις ιδιοκατοίκησης. Η φορολογική ελάφρυνση στεγαστικού δανείου είναι επίσης περιφερειακή και εξαρτάται έντονα από την ημερομηνία της σύμβασης.

Ο νέος φόρος 10% επί χρηματοπιστωτικών στοιχείων δεν αντικαθιστά τους χωριστούς κανόνες ακινήτων. Κέρδη από πώληση βελγικών κτιρίων μέσα σε πέντε χρόνια και γης μέσα στις σχετικές σύντομες περιόδους διακράτησης μπορεί να φορολογούνται με ειδικούς συντελεστές. Η οικογενειακή κατοικία γενικά εξαιρείται, ενώ κερδοσκοπική ή επαγγελματική δραστηριότητα ακινήτων μπορεί να φορολογείται βαρύτερα. Το κόστος κτήσης, οι τεκμηριωμένες εργασίες και οι νόμιμες προσαυξήσεις επηρεάζουν τη φορολογητέα υπεραξία.

Φόρος περιουσίας

Το Βέλγιο δεν επιβάλλει γενικό ετήσιο φόρο στην παγκόσμια καθαρή περιουσία φυσικού προσώπου. Επιβάλλει όμως ετήσιο φόρο σε λογαριασμούς τίτλων των οποίων η μέση αξία υπερβαίνει το 1 εκατ. ευρώ. Ο φόρος επιβάλλεται ανά λογαριασμό και όχι ανά ιδιοκτήτη, ενώ κανόνες κατά της καταστρατήγησης στοχεύουν στον τεχνητό διαχωρισμό λογαριασμών για αποφυγή του ορίου.

Ο συντελεστής ήταν 0,15% για περιόδους αναφοράς που έληγαν έως και τις 31 Μαΐου 2026 και 0,30% για περιόδους που λήγουν από την 1η Ιουνίου 2026. Η νομοθετημένη αύξηση δημοσιεύθηκε στο πλαίσιο του προγραμματικού νόμου της 30ής Μαΐου 2026. Η FPS Finance επιβεβαιώνει τη διάκριση ημερομηνιών στη σελίδα DivTax. Οι βελγικοί διαμεσολαβητές παρακρατούν γενικά τον φόρο· οι κάτοικοι μπορεί να χρειάζεται να δηλώνουν μόνοι τους επιλέξιμους ξένους λογαριασμούς.

Ο φόρος λογαριασμού δεν είναι φόρος πραγματοποιημένων κερδών και δεν μειώνεται λόγω επενδυτικών ζημιών ή χρεών. Μπορεί να ισχύει ακόμη και αν μειωθεί η αξία του χαρτοφυλακίου.

Φόρος κληρονομιάς και δωρεάς

Οι φόροι κληρονομιάς και δωρεάς είναι περιφερειακοί. Η αρμόδια περιφέρεια για την κληρονομιά καθορίζεται γενικά από τη φορολογική κατοικία του θανόντος, με εξέταση πενταετίας αν είχε μετακινηθεί μεταξύ βελγικών περιφερειών. Η αρμοδιότητα φόρου δωρεάς ακολουθεί γενικά την κατοικία του δωρητή, ενώ τα βελγικά ακίνητα συνδέονται με τον τόπο τους. Σημασία έχουν η συγγενική σχέση, το είδος και η αξία των περιουσιακών στοιχείων, η καταχώριση και τα ειδικά καθεστώτα οικογενειακών επιχειρήσεων.

Περιφέρεια	Ενδεικτικοί συντελεστές κληρονομιάς σε ευθεία γραμμή ή σύντροφο	Σημείο προσοχής για το 2026
Φλάνδρα	3%, 9%, 27%	Κινητή και ακίνητη περιουσία υπάγονται σε χωριστά κλιμάκια· το αφορολόγητο κινητής περιουσίας επιζώντος συντρόφου αυξήθηκε σε 75.000 ευρώ από την 1η Ιανουαρίου 2026
Περιφέρεια Βρυξελλών	3%–30%	Χωριστές, γενικά υψηλότερες κλίμακες ισχύουν για αδέλφια και μη συγγενείς κληρονόμους
Βαλλονία	3%–30%	Οι μειώσεις συντελεστών που ανακοινώθηκαν για το 2028 δεν αποτελούν νόμο για το 2026

Στη Φλάνδρα δεν ισχύει γενικός συντελεστής 0% για τα πρώτα 50.000 ευρώ κληρονομιάς σε ευθεία γραμμή. Η συνήθης κλίμακα αρχίζει από 3%· πιστώσεις για μικρές κληρονομιές και απαλλαγές συντρόφου μπορούν να μειώσουν τον φόρο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Η επίσημη διοίκηση της Φλάνδρας δημοσιεύει τους συντελεστές κληρονομιάς 2026 και το αφορολόγητο 75.000 ευρώ κινητής περιουσίας επιζώντος συντρόφου.

Οι καταχωρισμένες δωρεές φορολογούνται κανονικά με περιφερειακούς συντελεστές δωρεάς. Μη καταχωρισμένη δωρεά μέσω τράπεζας ή χειροπαράδοσης μπορεί να αποφύγει άμεσο φόρο δωρεάς, αλλά αν ο δωρητής αποβιώσει μέσα στη σχετική «ύποπτη περίοδο», η δωρεά μπορεί να ενταχθεί στη βάση φόρου κληρονομιάς. Η διάρκεια και οι κανόνες διαφέρουν ανά περιφέρεια και έχουν αλλάξει, οπότε παλαιές παραδοχές τριετίας δεν είναι ασφαλείς. Διασυνοριακές κληρονομιές μπορεί επίσης να επιβαρύνονται με ξένο φόρο κληρονομιάς ή περιουσίας θανόντος· οι σχετικές βελγικές συμβάσεις είναι περιορισμένες.

Φορολογία αυτοαπασχολουμένων

Ατομική επιχείρηση ή ελεύθερος επαγγελματίας καταβάλλει προοδευτικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του καθαρού επαγγελματικού κέρδους και συνήθως δημοτική προσαύξηση. Οι πραγματικές επιχειρηματικές δαπάνες εκπίπτουν· οι δαπάνες μικτής προσωπικής και επιχειρηματικής χρήσης πρέπει να επιμερίζονται. Αποσβέσεις, έξοδα οχήματος, εργασίας από το σπίτι, γευμάτων και συνταξιοδοτικής αποταμίευσης έχουν ειδικούς περιορισμούς.

Πριν από την έναρξη, το φυσικό πρόσωπο εγγράφεται γενικά στην Κεντρική Βάση Επιχειρήσεων μέσω διαπιστευμένου σημείου εξυπηρέτησης επιχειρήσεων, εντάσσεται σε ταμείο κοινωνικής ασφάλισης και ενεργοποιεί αριθμό ΦΠΑ όπου απαιτείται. Οι εισφορές αυτοαπασχολουμένου κύριας δραστηριότητας είναι 20,50% του καθαρού επαγγελματικού εισοδήματος έως 75.024,54 ευρώ, 14,16% στο επόμενο τμήμα έως 110.562,42 ευρώ, με ελάχιστη βάση 17.374,08 ευρώ το 2026. Οι οδηγίες INASTI 2026 διακρίνουν την κύρια και δευτερεύουσα δραστηριότητα, τη νέα έναρξη, τους φοιτητές και τους συνταξιούχους.

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%, με 6% και 12% για συγκεκριμένες παροχές. Η απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων ισχύει γενικά όταν ο ετήσιος κύκλος εργασιών στο Βέλγιο δεν υπερβαίνει τα 25.000 ευρώ, αλλά η επιχείρηση εξακολουθεί να χρειάζεται αριθμό ΦΠΑ, έχει περιορισμένη δυνατότητα έκπτωσης φόρου εισροών και συνεχείς τυπικές υποχρεώσεις. Διασυνοριακές υπηρεσίες, εξ αποστάσεως πωλήσεις στην ΕΕ και δραστηριότητες σε πλατφόρμες μπορούν να δημιουργήσουν υποχρεώσεις και κάτω από αυτό το όριο.

Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να καταβάλλουν προκαταβολές φόρου για να αποφύγουν προσαύξηση. Για το έτος εκκαθάρισης 2027 (εισόδημα 2026), ο επίσημος συντελεστής αναφοράς της προσαύξησης είναι 6,75%· οι τριμηνιαίες προθεσμίες και οι πιστώσεις δημοσιεύονται από τη FPS Finance. Το τελικό υπόλοιπο καταβάλλεται στην ημερομηνία της πράξης εκκαθάρισης.

Φόρος εταιρειών

Οι εταιρείες φορολογικοί κάτοικοι Βελγίου καταβάλλουν γενικά φόρο εισοδήματος εταιρειών 25%. Επιλέξιμη μικρή εταιρεία μπορεί να έχει συντελεστή 20% για τα πρώτα 100.000 ευρώ φορολογητέου κέρδους, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων περιορισμών και, κανονικά, κανόνα ελάχιστων αποδοχών διευθυντή. Πρόκειται για μειωμένο συντελεστή και όχι για γενική απαλλαγή μικρομεσαίων επιχειρήσεων.

Οι διανομές υπόκεινται γενικά σε παρακράτηση 30%, αν και οι κανόνες συμμετοχών, οι φορολογικές συμβάσεις, η ενωσιακή οδηγία μητρικών και θυγατρικών εταιρειών, το VVPR-bis και τα αποθεματικά εκκαθάρισης μπορούν να τον μειώσουν ή να τον καταργήσουν. Η έκπτωση εισπραχθέντων μερισμάτων και η απαλλαγή υπεραξίας μετοχών απαιτούν, μεταξύ άλλων, επαρκή συμμετοχή ή αξία, διάρκεια διακράτησης και πλήρωση κριτηρίων φορολόγησης. Η FPS Finance επιβεβαιώνει τον κανονικό εταιρικό συντελεστή 25%.

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%. Τα κέρδη της εταιρείας και το μέρισμα του φυσικού προσώπου είναι χωριστά επίπεδα φορολόγησης· η αναφορά μόνο στον εταιρικό συντελεστή 25% υποτιμά την επιβάρυνση όταν τα κέρδη διανέμονται σε φυσικό πρόσωπο μέτοχο.

Εισόδημα αλλοδαπής και διπλή φορολογία

Οι φορολογικοί κάτοικοι Βελγίου πρέπει να δηλώνουν το παγκόσμιο εισόδημά τους ακόμη και όταν μια φορολογική σύμβαση το απαλλάσσει. Για πολλά ξένα εισοδήματα από εργασία, επιχειρηματική δραστηριότητα ή ακίνητα, το Βέλγιο εφαρμόζει απαλλαγή με προοδευτικότητα: δεν επιβάλλεται βελγικός ομοσπονδιακός φόρος στο απαλλασσόμενο εισόδημα, αλλά αυτό μπορεί να αυξάνει τον συντελεστή στο υπόλοιπο. Για μερίσματα και τόκους, η ελάφρυνση συνδέεται συχνότερα με περιορισμένη πίστωση φόρου αλλοδαπής ή συμβατική μείωση στην πηγή. Καθοριστικές είναι η συγκεκριμένη σύμβαση και η κατηγορία εισοδήματος.

Τα ξένα ακίνητα πρέπει να δηλώνονται στη FPS Finance για να τους αποδοθεί βελγικό κτηματολογικό εισόδημα. Οι ξένοι τραπεζικοί λογαριασμοί και λογαριασμοί τίτλων πρέπει να γνωστοποιούνται μία φορά στο Κεντρικό Σημείο Επικοινωνίας της Εθνικής Τράπεζας του Βελγίου και να αναφέρονται κάθε χρόνο στην προσωπική φορολογική δήλωση. Το κλείσιμο ή η αλλαγή λογαριασμού απαιτεί επίσης ενημέρωση του μητρώου. Η δήλωση ξένου εισοδήματος δεν υποκαθιστά τη γνωστοποίηση του λογαριασμού.

Κάτοικοι Βελγίου που χρησιμοποιούν ξένη χρηματιστηριακή εταιρεία μπορεί να χρειάζεται να χειρίζονται οι ίδιοι:

• τον νέο φόρο υπεραξίας 10% και τις αρχικές αξίες της 31ης Δεκεμβρίου 2025·
• τον φόρο 30% στα ξένα μερίσματα, στους τόκους και στο εισόδημα Reynders·
• τον TOB αν δεν τον απέδωσε ο διαμεσολαβητής·
• τον ετήσιο φόρο λογαριασμού τίτλων για επιλέξιμο ξένο λογαριασμό·
• τις γνωστοποιήσεις στο Κεντρικό Σημείο Επικοινωνίας και την ετήσια δήλωση· και
• τη μετατροπή σε ευρώ με συνεπείς, τεκμηριώσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες.

Το Βέλγιο συμμετέχει στο Κοινό Πρότυπο Αναφοράς. Η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών βοηθά τη διοίκηση να εντοπίζει λογαριασμούς· δεν υποβάλλει τη δήλωση ούτε υπολογίζει τον φόρο αντί του επενδυτή.

Υποβολή φορολογικής δήλωσης

Οι φορολογικοί κάτοικοι Βελγίου λαμβάνουν γενικά δήλωση ή προτεινόμενη απλουστευμένη δήλωση και πρέπει να την ελέγχουν, αντί να θεωρούν ότι τα προσυμπληρωμένα στοιχεία είναι πλήρη. Η υποβολή γίνεται συνήθως διαδικτυακά μέσω MyMinfin/Tax-on-web. Έντυπη υποβολή παραμένει διαθέσιμη σε επιλέξιμες περιπτώσεις. Σύνθετο ξένο εισόδημα, αυτοαπασχόληση και συναλλαγές μέσω ξένης χρηματιστηριακής εταιρείας συχνά απαιτούν ενεργές διορθώσεις ή προσθήκες.

Οι ημερομηνίες 30 Ιουνίου, 15 Ιουλίου και 16 Οκτωβρίου 2026 αφορούν δηλώσεις που υποβάλλονται μέσα στο 2026 για εισόδημα 2025 (έτος εκκαθάρισης 2026). Δεν αποτελούν προθεσμίες για εισόδημα που αποκτήθηκε το 2026.

Στις 4 Σεπτεμβρίου 2026, η FPS Finance δεν είχε ανακοινώσει επίσημα τις συνήθεις προθεσμίες του 2027 για τη δήλωση εισοδήματος 2026. Μην υποθέτετε ότι οι ημερομηνίες του 2026 θα επαναληφθούν. Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί έως την προθεσμία που θα εμφανιστεί στο MyMinfin ή στο έντυπο όταν η FPS Finance δημοσιεύσει το χρονοδιάγραμμα 2027.

Η πληρωμή οφείλεται κανονικά μέσα σε δύο μήνες από την αποστολή της πράξης εκκαθάρισης, με την ακριβή ημερομηνία και τη δομημένη αναφορά της πράξης. Αυτοαπασχολούμενοι και εταιρείες καταβάλλουν συνήθως προκαταβολές μέσα στο εισοδηματικό έτος.

Σφάλματα μπορούν να διορθωθούν στο Tax-on-web όσο η δυνατότητα διόρθωσης παραμένει ανοικτή. Μετά την εκκαθάριση, επίσημη ένσταση υποβάλλεται γενικά μέσα σε ένα έτος από την αποστολή της πράξης βάσει των ισχυόντων διαδικαστικών κανόνων. Για εισόδημα που παραλείφθηκε σκόπιμα απαιτείται άμεση επαγγελματική συμβουλή σχετικά με διόρθωση ή τακτοποίηση. Τα φορολογικά παραστατικά πρέπει γενικά να τηρούνται τουλάχιστον για τη νόμιμη περίοδο ελέγχου· στοιχεία κόστους ακινήτων, αξίες επενδύσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2025 και άλλα μακροχρόνια στοιχεία αξίας κτήσης πρέπει να φυλάσσονται όσο μπορούν να επηρεάζουν τον φόρο.

Φορολογικά ζητήματα για πρόσωπα που μετακομίζουν στο Βέλγιο

Οι νεοεισερχόμενοι πρέπει να διακρίνουν τη δημοτική εγγραφή, το καθεστώς διαμονής βάσει μεταναστευτικού δικαίου και τη φορολογική κατοικία: μπορεί να συμπίπτουν, αλλά δεν ταυτίζονται. Η άφιξη ή αναχώρηση μπορεί να απαιτεί ειδική δήλωση, ενώ το Βέλγιο δεν προσφέρει γενική απαλλαγή βάσει εμβασμάτων ή καθεστώς «non-dom» για συνήθη πρόσωπα που μετακομίζουν στη χώρα.

Το ειδικό φορολογικό καθεστώς εισερχόμενων φορολογουμένων μπορεί να ισχύει για επιλέξιμους προσληφθέντες ή αποσπασμένους μισθωτούς και διευθυντές. Υπό προϋποθέσεις, επαναλαμβανόμενα έξοδα που καταβάλλει ο εργοδότης λόγω εργασίας στο Βέλγιο μπορούν να επιστρέφονται αφορολόγητα έως 30% των μικτών αποδοχών, με ανώτατο όριο 90.000 ευρώ ετησίως. Το σύνηθες ελάχιστο όριο μικτών αποδοχών είναι 75.000 ευρώ, ενώ για επιλέξιμους ερευνητές ισχύουν χωριστά κριτήρια. Το πρόσωπο πρέπει γενικά να είχε ζήσει αρκετά μακριά από το Βέλγιο και να μην ήταν φορολογικός κάτοικος Βελγίου ούτε να φορολογούνταν εκεί για επαγγελματικό εισόδημα κατά τους προηγούμενους 60 μήνες. Το καθεστώς διαρκεί συνήθως πέντε έτη με δυνατότητα τριετούς παράτασης. Δεν καθιστά το πρόσωπο μη κάτοικο ούτε απαλλάσσει όλο το ξένο εισόδημα.

Εργασία που εκτελείται φυσικά στο Βέλγιο μπορεί να δημιουργήσει βελγική υποχρέωση φόρου μισθωτών υπηρεσιών ακόμη και για ξένο εργοδότη. Η εξαίρεση των 183 ημερών της φορολογικής σύμβασης απαιτεί όλες τις προϋποθέσεις της, συμπεριλαμβανομένων των κριτηρίων εργοδότη και οικονομικής επιβάρυνσης. Η εξ αποστάσεως εργασία μπορεί επίσης να δημιουργήσει ζητήματα μισθοδοσίας, κοινωνικής ασφάλισης και μόνιμης εγκατάστασης.

Στην ΕΕ, τον ΕΟΧ και την Ελβετία εφαρμόζεται κανονικά η νομοθεσία κοινωνικής ασφάλισης μίας μόνο χώρας. Ο βασικός κανόνας ακολουθεί τον τόπο φυσικής παροχής εργασίας, με ειδικούς κανόνες για απόσπαση και εργασία σε πολλά κράτη. Βάσει του πλαισίου διασυνοριακής τηλεργασίας, αίτηση μπορεί να διατηρήσει την ασφάλιση στη χώρα του εργοδότη όταν η τηλεργασία από την κατοικία είναι κάτω από 50% και πληρούνται όλοι οι όροι. Πρέπει να αποκτηθεί βεβαίωση A1· δείτε τις ενωσιακές οδηγίες συντονισμού.

Οι ξένες συντάξεις απαιτούν εξέταση της σχετικής φορολογικής σύμβασης. Συντάξεις δημόσιας υπηρεσίας, ιδιωτικές επαγγελματικές συντάξεις και συντάξεις κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να κατανέμονται διαφορετικά, ενώ μπορεί να απαιτείται βελγική δήλωση ακόμη και όταν η σύμβαση απαλλάσσει την παροχή.

Κύρια φορολογικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Πλεονεκτήματα

• Ετήσιο αφορολόγητο ποσό 10.000 ευρώ προστατεύει πολλά συνήθη κέρδη από ιδιωτικά χρηματοπιστωτικά στοιχεία βάσει του νέου καθεστώτος.
• Η συνταξιοδοτική αποταμίευση και τα επαγγελματικά συνταξιοδοτικά συστήματα μπορούν να παρέχουν στοχευμένα φορολογικά πλεονεκτήματα.
• Δεν υπάρχει γενικός ετήσιος φόρος καθαρής περιουσίας.
• Οι φορολογικές συμβάσεις και ο ενωσιακός συντονισμός κοινωνικής ασφάλισης περιορίζουν ορισμένες περιπτώσεις διπλής φορολογίας και διπλών εισφορών.
• Το εισόδημα από ιδιωτική μίσθωση κατοικίας βασίζεται συχνά στο κτηματολογικό και όχι στο πραγματικό ενοίκιο.

Μειονεκτήματα

• Το εισόδημα από εργασία και επαγγελματική δραστηριότητα επιβαρύνεται με υψηλούς προοδευτικούς συντελεστές, δημοτική προσαύξηση και σημαντικές ασφαλιστικές εισφορές.
• Οι επενδύσεις μπορεί να υπόκεινται σε πολλούς παράλληλους κανόνες: φόρο υπεραξίας, παρακράτηση φόρου κινητών αξιών, φόρο Reynders, TOB και φόρο λογαριασμού τίτλων.
• Τα περισσότερα μερίσματα και οι συνήθεις τόκοι φορολογούνται με 30%.
• Οι κανόνες κληρονομιάς, δωρεάς, στεγαστικών ελαφρύνσεων και μεταβιβάσεων διαφέρουν ανά περιφέρεια και αλλάζουν συχνά.
• Οι ξένοι λογαριασμοί και χρηματιστηριακές εταιρείες δημιουργούν χωριστές υποχρεώσεις γνωστοποίησης και αυτοτελούς καταβολής φόρου.

Σημαντική σημείωση

Ο οδηγός παρέχεται μόνο για γενικούς εκπαιδευτικούς σκοπούς και δεν συνιστά φορολογική, νομική, λογιστική, επενδυτική ή χρηματοοικονομική συμβουλή. Η βελγική φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τη φορολογική κατοικία, τον δήμο, την περιφέρεια, την οικογενειακή κατάσταση, την ταξινόμηση εισοδήματος, τη δομή επένδυσης, την ημερομηνία κτήσης, τις φορολογικές συμβάσεις και τα δικαιολογητικά. Επιβεβαιώστε τους ισχύοντες κανόνες με τη FPS Finance, την αρμόδια περιφερειακή αρχή ή τον φορέα κοινωνικής ασφάλισης και ζητήστε συμβουλή από ειδικευμένο επαγγελματία στο Βέλγιο πριν υποβάλετε δήλωση, μετακομίσετε ή πραγματοποιήσετε σημαντική συναλλαγή.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Belgium.be — πλαίσιο υπολογισμού και τις περιφερειακές επαφές
• European Commission / Taxation & Customs — ενωσιακές οδηγίες συντονισμού
• Fin.belgium.be — MyMinfin/Tax-on-web
• εισοδηματικό έτος 2026, έτος εκκαθάρισης 2027
• Finance.belgium.be — Tax-Calc
• ποιος πρέπει να δηλώνει και να καταβάλλει τον TOB
• σελίδα DivTax

Additional educational resources

• Belgium.be — FPS Finance εξηγεί τον σκοπό του
• Dekamer.be — νόμος της 6ης Απριλίου 2026 για φόρο υπεραξίας χρηματοπιστωτικών περιουσιακών στοιχείων
• Finance.belgium.be — FPS Finance
• κανονικό εταιρικό συντελεστή 25%
• Inasti.be — οδηγίες INASTI 2026
• Socialsecurity.be — Εθνικό Γραφείο Κοινωνικής Ασφάλισης
• Vlaanderen.be — αφορολόγητο 75.000 ευρώ κινητής περιουσίας επιζώντος συντρόφου
• συντελεστές κληρονομιάς 2026