Φορολογικός οδηγός Τσεχίας 2026: Τι πρέπει να γνωρίζει κάθε επενδυτής

Τελευταία ενημέρωση: 5 Σεπτεμβρίου 2026

Η Τσεχία συνδυάζει μέτριους συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με σημαντικές απαλλαγές για επενδύσεις που διακρατούνται επί μακρόν. Δεν υπάρχει χωριστός φόρος υπεραξίας: τα φορολογητέα κέρδη εντάσσονται κανονικά στο σύστημα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ενώ οι επιλέξιμοι τίτλοι μπορεί να απαλλάσσονται είτε βάσει ετήσιου ορίου ακαθάριστων εσόδων πώλησης 100.000 CZK είτε βάσει τριετούς διακράτησης. Από το 2026, καταργήθηκε ξανά το πρόσφατο όριο 40 εκατ. CZK για απαλλαγές βάσει χρόνου διακράτησης τίτλων και εταιρικών συμμετοχών, αλλά όχι κρυπτοστοιχείων.

Η διάκριση έχει σημασία. Μια μετοχή, συμμετοχή σε ιδιωτική εταιρεία και ένα κρυπτοστοιχείο μπορεί να έχουν διαφορετικές περιόδους διακράτησης και όρια απαλλαγής. Τα μερίσματα παραμένουν φορολογητέα ακόμη και όταν η μεταγενέστερη πώληση μετοχής απαλλάσσεται, ενώ απαλλασσόμενο εισόδημα άνω των 5 εκατ. CZK μπορεί και πάλι να πρέπει να γνωστοποιηθεί στη φορολογική αρχή.

Ο οδηγός καλύπτει τους τσεχικούς κανόνες που ισχύουν το 2026 για μισθωτούς, ιδιώτες επενδυτές, εκμισθωτές, αυτοαπασχολουμένους, εταιρείες και πρόσωπα με διεθνή κινητικότητα. Τα ποσά αναφέρονται σε τσεχικές κορώνες (CZK)· η Τσεχία δεν είχε υιοθετήσει το ευρώ κατά την ημερομηνία της ενημέρωσης.

Βασικά φορολογικά στοιχεία με μια ματιά

Φορολογικό στοιχείο	Μεταχείριση το 2026	Σημαντική διευκρίνιση
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων	15% και 23%	Το 23% ισχύει στο τμήμα της σχετικής φορολογικής βάσης πάνω από 1.762.812 CZK
Βασική προσωπική πίστωση φόρου	30.840 CZK ετησίως	Μειώνει τον υπολογισμένο φόρο, όχι τη φορολογική βάση
Υπεραξία από τίτλους	15%/23% ή απαλλαγή	Όριο ακαθάριστων εσόδων πώλησης 100.000 CZK ή γενικά τριετής διακράτηση
Ανώτατο όριο απαλλαγής τίτλων βάσει χρόνου διακράτησης	Χωρίς όριο από το 2026	Το όριο 40 εκατ. CZK ίσχυσε το 2025 αλλά καταργήθηκε για τίτλους και εταιρικές συμμετοχές
Εγχώρια μερίσματα	Γενικά 15%	Συνήθως παρακράτηση στην πηγή· 35% μπορεί να ισχύει σε ορισμένες περιπτώσεις χωρίς σύμβαση ή συνεργασία
Τόκοι	Γενικά 15%	Οι τόκοι εγχώριων τραπεζών υπόκεινται συνήθως σε τελική παρακράτηση
Κέρδη από κρυπτοστοιχεία	15%/23% ή απαλλαγή	Όριο εσόδων πώλησης 100.000 CZK ή τριετής διακράτηση· παραμένει το όριο 40 εκατ. CZK
Εισφορές εργαζομένου	11,6%	7,1% κοινωνική ασφάλιση και 4,5% ασφάλιση υγείας
Εισφορές εργοδότη	33,8%	24,8% κοινωνική ασφάλιση και 9% ασφάλιση υγείας
Εισφορές αυτοαπασχολουμένων	Ανάλογα με την περίπτωση	Σημασία έχουν οι ελάχιστες βάσεις, το πραγματικό κέρδος και αν πρόκειται για κύρια ή δευτερεύουσα δραστηριότητα
Φόρος εισοδήματος εταιρειών	21%	Επιλεγμένα επενδυτικά κεφάλαια μπορεί να δικαιούνται συντελεστή 5%
Κανονικός ΦΠΑ	21%	Μειωμένος συντελεστής 12%· επιλέξιμα βιβλία με μηδενικό συντελεστή
Φόρος ακινήτων	Ανάλογα με το ακίνητο	Οι εθνικοί νόμιμοι κανόνες τροποποιούνται από δημοτικούς συντελεστές
Φόρος απόκτησης ακινήτων	Δεν υπάρχει	Καταργήθηκε· ΦΠΑ μπορεί πάντως να ισχύει για ορισμένες συναλλαγές νέων ακινήτων
Χωριστός φόρος κληρονομιάς ή δωρεάς	Δεν υπάρχει	Μη απαλλασσόμενες δωρεές μπορούν να φορολογηθούν ως προσωπικό εισόδημα
Γενικός φόρος καθαρής περιουσίας	Δεν υπάρχει	Εξακολουθεί να ισχύει ετήσιος φόρος ακινήτων
Φορολογικό έτος	Ημερολογιακό έτος	Τα φυσικά πρόσωπα χρησιμοποιούν γενικά την περίοδο 1η Ιανουαρίου–31η Δεκεμβρίου
Προθεσμία δήλωσης	1η Απριλίου / αρχές Μαΐου / 1η Ιουλίου	Διαφορετικές προθεσμίες για έντυπη, ηλεκτρονική και υποβολή μέσω συμβούλου ή ελέγχου, με μετατόπιση λόγω αργιών
Φορολογική αρχή	Τσεχική Φορολογική Διοίκηση	Η ηλεκτρονική υποβολή γίνεται μέσω MOJE daně

Φορολογική κατοικία

Ο φορολογικός κάτοικος Τσεχίας υπόκειται γενικά σε φόρο για το παγκόσμιο εισόδημά του. Ο μη κάτοικος φορολογείται γενικά μόνο για εισόδημα τσεχικής πηγής, βάσει των εσωτερικών κανόνων και της εφαρμοστέας σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας. Η μεθοδολογία φορολογικής κατοικίας 2026 της φορολογικής διοίκησης παρέχει το ισχύον επίσημο πλαίσιο.

Φυσικό πρόσωπο θεωρείται συνήθως φορολογικός κάτοικος αν:

• έχει στη διάθεσή του μόνιμη κατοικία στην Τσεχία υπό συνθήκες που δείχνουν πρόθεση μόνιμης διαμονής· ή
• παραμένει στην Τσεχία τουλάχιστον 183 ημέρες μέσα στο ημερολογιακό έτος, συνεχόμενα ή σε περισσότερες περιόδους.

Κάθε ημέρα ή τμήμα ημέρας παραμονής μπορεί να συνυπολογίζεται. Η άδεια μόνιμης διαμονής για μεταναστευτικούς σκοπούς αποτελεί σχετική ένδειξη, αλλά δεν ταυτίζεται με τη φορολογική κατοικία. Ομοίως, παραμονή κάτω των 183 ημερών δεν εγγυάται ιδιότητα μη κατοίκου όταν η μόνιμη κατοικία και οι προσωπικές συνθήκες δείχνουν προς την Τσεχία.

Αν άλλη χώρα θεωρεί επίσης το πρόσωπο φορολογικό της κάτοικο, η σχετική σύμβαση χρησιμοποιεί συνήθως κριτήρια μόνιμης κατοικίας, κέντρου ζωτικών συμφερόντων, συνήθους διαμονής και ιθαγένειας. Καθοριστική είναι η συγκεκριμένη σύμβαση· η ρήτρα 183 ημερών στο άρθρο για την εργασία δεν αποτελεί γενικό κανόνα φορολογικής κατοικίας.

Οι κάτοικοι δηλώνουν εισόδημα από εργασία, επιχειρηματική δραστηριότητα, ενοίκια, μερίσματα, τόκους και φορολογητέα υπεραξία από το εξωτερικό, εκτός αν ισχύει απαλλαγή ή συμβατική μέθοδος. Οι μη κάτοικοι μπορεί να δικαιούνται τσεχικά αφορολόγητα ποσά και πιστώσεις φόρου μόνο εφόσον πληρούν τα νόμιμα κριτήρια κατοικίας ΕΕ/ΕΟΧ και ποσοστού εισοδήματος.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Η Τσεχία εφαρμόζει δύο συντελεστές στις περισσότερες βάσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2026:

Τμήμα φορολογικής βάσης 2026	Συντελεστής
Έως 1.762.812 CZK	15%
Πάνω από 1.762.812 CZK	23%

Ο υψηλότερος συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο υπερβάλλον ποσό, όχι σε ολόκληρο το εισόδημα. Το όριο ισούται με 36 φορές τον νόμιμο μέσο μηνιαίο μισθό που χρησιμοποιείται για τον σκοπό αυτό. Ανάλογα με την κατηγορία εισοδήματος, οι μικτές εισπράξεις μπορεί πρώτα να μειωθούν κατά επιτρεπόμενες δαπάνες ή απαλλαγές· γι’ αυτό το όριο δεν πρέπει πάντοτε να περιγράφεται ως όριο μικτού εισοδήματος.

Ορισμένα εισοδήματα τσεχικής πηγής, κυρίως εγχώρια μερίσματα και τραπεζικοί τόκοι, υπόκεινται σε τελική παρακράτηση 15% αντί για τον συνήθη ετήσιο υπολογισμό. Επιλεγμένα εισοδήματα από ξένες επενδύσεις μπορεί να ενταχθούν σε χωριστή φορολογική βάση 15% όταν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις.

Η φορολογική διοίκηση επιβεβαιώνει το όριο των 1.762.812 CZK και τη μηνιαία προσωπική πίστωση φόρου 2.570 CZK στις οδηγίες για μισθωτούς το 2026, όπου αναφέρει επίσης τις βασικές προσωπικές πιστώσεις και τους όρους τους.

Κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας

Για έναν συνήθη μισθωτό στην Τσεχία, οι εισφορές υπολογίζονται στις μικτές αποδοχές:

Εισφορά	Εργαζόμενος	Εργοδότης
Συνταξιοδοτική ασφάλιση	6,5%	21,5%
Ασφάλιση ασθενείας	0,6%	2,1%
Κρατική πολιτική απασχόλησης	—	1,2%
Δημόσια ασφάλιση υγείας	4,5%	9,0%
Σύνολο	11,6%	33,8%

Οι εργοδοτικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης ανέρχονται συνολικά σε 24,8% (21,5% συντάξεις, 2,1% ασθένεια και 1,2% κρατική πολιτική απασχόλησης), ενώ η ασφάλιση υγείας είναι 9%. Έτσι προκύπτει ο συνήθης συνολικός εργοδοτικός συντελεστής 33,8%.

Δεν υπάρχει συνήθες ανώτατο όριο στις εισφορές ασφάλισης υγείας. Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης έχουν ετήσια ανώτατη βάση υπολογισμού ίση με 48 φορές τον μέσο μισθό: 2.350.416 CZK για το 2026. Το όριο αφορά την κοινωνική ασφάλιση, όχι την ασφάλιση υγείας ή τον φόρο εισοδήματος. Η επίσημη σύνοψη βασικών μεγεθών για το 2026 της Τσεχικής Διοίκησης Κοινωνικής Ασφάλισης επιβεβαιώνει τις ισχύουσες παραμέτρους.

Οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν εισφορές για συνταξιοδοτική και υγειονομική ασφάλιση μέσω μηνιαίων προκαταβολών, τις οποίες ακολουθούν ετήσιες εκκαθαρίσεις. Οι ελάχιστες προκαταβολές κύριας δραστηριότητας αυξήθηκαν σημαντικά για το 2026. Οι συνήθεις ελάχιστες μηνιαίες προκαταβολές είναι περίπου:

Κύρια δραστηριότητα αυτοαπασχολουμένου	Ελάχιστη μηνιαία προκαταβολή 2026
Κοινωνική ασφάλιση	5.720 CZK
Ασφάλιση υγείας	3.306 CZK

Χαμηλότερα ειδικά ελάχιστα όρια κοινωνικής ασφάλισης μπορεί να ισχύουν για νέους αυτοαπασχολουμένους που πληρούν τις προϋποθέσεις, ενώ η δευτερεύουσα δραστηριότητα ακολουθεί διαφορετικά όρια. Οι πραγματικές εισφορές εκκαθαρίζονται βάσει φορολογητέου κέρδους και νόμιμων ποσοστών βάσης υπολογισμού. Η προαιρετική ασφάλιση ασθενείας είναι χωριστή.

Οι κανόνες συντονισμού κοινωνικής ασφάλισης ΕΕ/ΕΟΧ και Ελβετίας επιδιώκουν γενικά την υπαγωγή διασυνοριακού εργαζομένου σε ένα μόνο σύστημα. Βεβαίωση A1 μπορεί να οδηγήσει σε διαφορετικό αποτέλεσμα από το διαισθητικά αναμενόμενο, ιδίως για αποσπασμένους ή εργαζομένους σε πολλά κράτη. Η φορολογική κατοικία και η ασφαλιστική υπαγωγή είναι χωριστά ζητήματα.

Παράδειγμα υπολογισμού μισθού

Ας υποθέσουμε ότι μισθωτός φορολογικός κάτοικος Τσεχίας λαμβάνει μικτές αποδοχές 75.000 CZK τον μήνα, υπογράφει τη δήλωση φορολογουμένου σε αυτόν τον εργοδότη και ζητά μόνο τη βασική προσωπική πίστωση φόρου.

Μηνιαίος υπολογισμός	Ποσό
Μικτές αποδοχές	75.000 CZK
Κοινωνικές εισφορές εργαζομένου: 7,1%	−5.325 CZK
Ασφάλιση υγείας εργαζομένου: 4,5%	−3.375 CZK
Φόρος εισοδήματος πριν από την πίστωση: 15%	11.250 CZK
Βασική προσωπική πίστωση φόρου	−2.570 CZK
Φόρος εισοδήματος μετά την πίστωση	−8.680 CZK
Εκτιμώμενες μηνιαίες καθαρές αποδοχές	57.620 CZK
Κοινωνικές εισφορές εργοδότη: 24,8%	18.600 CZK
Ασφάλιση υγείας εργοδότη: 9%	6.750 CZK
Εκτιμώμενο συνολικό κόστος εργοδότη	100.350 CZK

Οι ετήσιες αποδοχές του εργαζομένου, 900.000 CZK, παραμένουν κάτω από το όριο του 23%. Η εκτίμηση δεν περιλαμβάνει παιδιά, ελάφρυνση συζύγου, παροχές σε είδος, συνταξιοδοτικά προϊόντα, αναπηρία ή στρογγυλοποίηση.

Αφορολόγητα ποσά, πιστώσεις φόρου και εκπτώσεις

Η Τσεχία χρησιμοποιεί πιστώσεις φόρου καθώς και εκπτώσεις από τη φορολογική βάση. Η διάκριση έχει σημασία: πίστωση φόρου 1 CZK μειώνει τον φόρο κατά 1 CZK, ενώ έκπτωση 1 CZK αποφέρει εξοικονόμηση ίση μόνο με τον εφαρμοστέο φορολογικό συντελεστή επί αυτού του ποσού.

Βασικές προσωπικές πιστώσεις φόρου

Στοιχείο 2026	Ετήσιο ποσό ή μεταχείριση
Βασική προσωπική πίστωση φόρου	30.840 CZK
Πίστωση συζύγου	24.840 CZK
Σύζυγος με κάρτα αναπηρίας ZTP/P	49.680 CZK
Αναπηρία πρώτου ή δεύτερου βαθμού	2.520 CZK
Αναπηρία τρίτου βαθμού	5.040 CZK
Φορολογούμενος με κάρτα ZTP/P	16.140 CZK
Πρώτο εξαρτώμενο παιδί	15.204 CZK
Δεύτερο εξαρτώμενο παιδί	22.320 CZK
Τρίτο και κάθε επιπλέον παιδί	27.840 CZK

Οι πιστώσεις για παιδιά διπλασιάζονται όταν το παιδί έχει κάρτα ZTP/P και μπορούν να δημιουργήσουν επιστρεπτέο επίδομα όταν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις εισοδήματος από εργασία. Μόνο ένας δικαιούχος μπορεί να δηλώσει το ίδιο παιδί για έναν συγκεκριμένο μήνα.

Η πίστωση συζύγου έχει πλέον στενά κριτήρια: οι σύζυγοι πρέπει να μοιράζονται νοικοκυριό με εξαρτώμενο παιδί κάτω των τριών ετών και ο σύζυγος του αιτούντος να έχει προσωπικό ετήσιο εισόδημα έως 68.000 CZK. Για σχετικό αίτημα πρέπει να ελέγχονται οι ορισμοί καταχωρισμένης συμβίωσης και νοικοκυριού.

Εκπτώσεις από τη φορολογική βάση

Σημαντικές εκπτώσεις περιλαμβάνουν:

• δωρεές για εγκεκριμένους σκοπούς, με προσωρινό ανώτατο όριο 30% της φορολογικής βάσης που εξακολουθεί να ισχύει το 2026·
• επιλέξιμους τόκους στεγαστικού δανείου, κανονικά με ετήσιο ανώτατο όριο 150.000 CZK ανά νοικοκυριό για κατοικίες που αποκτήθηκαν από το 2021, ενώ παλαιότερες επιλέξιμες στεγαστικές ανάγκες μπορεί να διατηρούν υψηλότερο όριο·
• εισφορές σε συνταξιοδοτικά προϊόντα με φορολογική στήριξη, ασφάλιση μακροχρόνιας φροντίδας και το μακροπρόθεσμο επενδυτικό προϊόν (DIP), μέσα στο κοινό ετήσιο όριο 48.000 CZK· και
• επιλέξιμες εισφορές ιδιωτικής ασφάλισης ζωής μέσα στο κοινό πλαίσιο συνταξιοδοτικών προϊόντων.

Από το 2026, επιλέξιμο μέλος στεγαστικού συνεταιρισμού μπορεί επίσης να εκπέσει το μερίδιό του σε συγκεκριμένους τόκους του στεγαστικού δανείου του συνεταιρισμού, χωρίς να αυξάνεται το συνολικό όριο του νοικοκυριού. Εργοδοτικές εισφορές σε υποστηριζόμενα προϊόντα γήρατος μπορούν να απαλλάσσονται εντός χωριστού κοινού ορίου.

Εισόδημα από επενδύσεις

Υπεραξία από μετοχές και τίτλους

Η Τσεχία δεν επιβάλλει χωριστό φόρο υπεραξίας. Το φορολογητέο κέρδος ιδιώτη από τίτλους εντάσσεται κανονικά στα «λοιπά εισοδήματα» του άρθρου 10 και φορολογείται με 15% ή, για το τμήμα της σχετικής συνολικής βάσης πάνω από το όριο, με 23%.

Για τους συνήθεις ιδιώτες επενδυτές υπάρχουν δύο σημαντικές απαλλαγές:

1. Ετήσιο κριτήριο εσόδων πώλησης: τα έσοδα από πώληση τίτλων απαλλάσσονται όταν τα συνολικά μικτά έσοδα από τις σχετικές μεταβιβάσεις δεν υπερβαίνουν τις 100.000 CZK μέσα στο έτος.
2. Κριτήριο χρόνου διακράτησης: τα έσοδα απαλλάσσονται γενικά όταν έχουν παρέλθει τουλάχιστον τρία χρόνια μεταξύ απόκτησης και πώλησης ενός τίτλου.

Τα κριτήρια είναι εναλλακτικά. Το όριο των 100.000 CZK αφορά τα συνολικά έσοδα πώλησης, όχι το κέρδος. Αν τα έσοδα είναι 110.000 CZK, δεν σημαίνει αυτομάτως ότι φορολογούνται μόνο 10.000 CZK· το κριτήριο εσόδων δεν πληρούται και κάθε μεταβίβαση πρέπει να εξεταστεί βάσει άλλης απαλλαγής.

Άμεσες συμμετοχές σε εταιρείες που δεν εκπροσωπούνται από τίτλους υπάγονται γενικά σε πενταετές κριτήριο διακράτησης. Ειδικοί κανόνες μπορεί να ισχύουν για τίτλους εργαζομένων, επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία, συμβάσεις μελλοντικής πώλησης και αναδιοργανώσεις.

Το 2025 ίσχυσε ετήσιο όριο 40 εκατ. CZK για έσοδα από τίτλους και εταιρικές συμμετοχές που απαλλάσσονταν βάσει χρόνου διακράτησης. Από την 1η Ιανουαρίου 2026 καταργήθηκε για τα περιουσιακά αυτά στοιχεία. Η φορολογική διοίκηση επιβεβαιώνει την αλλαγή —και ότι το όριο παραμένει για τα κρυπτοστοιχεία— στην επίσημη σύνοψη φορολογικών αλλαγών του 2026. Συναλλαγές που συνήφθησαν βάσει των κανόνων του 2025 μπορεί να διατηρούν μεταβατικές συνέπειες.

Για τις φορολογητέες πωλήσεις, το τεκμηριωμένο κόστος κτήσης και οι άμεσα συνδεδεμένες δαπάνες μεταβίβασης μειώνουν τα έσοδα. Ζημίες μέσα στην ίδια κατηγορία τίτλων του άρθρου 10 μπορούν γενικά να συμψηφιστούν με αντίστοιχα κέρδη το ίδιο φορολογικό έτος, αλλά δεν μπορούν να δημιουργήσουν φορολογική ζημία, να μειώσουν μισθό ή να μεταφερθούν από ιδιώτη επενδυτή σε επόμενα έτη.

Απαλλασσόμενο εισόδημα πάνω από 5 εκατ. CZK πρέπει γενικά να γνωστοποιηθεί στην Τσεχική Φορολογική Διοίκηση έως την προθεσμία δήλωσης, εκτός αν η αρχή μπορεί να αντλήσει συγκεκριμένες πληροφορίες από δημόσια μητρώα. Οι επίσημες οδηγίες γνωστοποίησης απαλλασσόμενων εισοδημάτων εξηγούν τόσο το όριο όσο και τις εξαιρέσεις που συνδέονται με τα μητρώα. Η απαλλαγή δεν σημαίνει πάντοτε απουσία υποχρέωσης γνωστοποίησης.

Μερίσματα

Τα μερίσματα που καταβάλλει τσεχική εταιρεία σε φυσικό πρόσωπο υπόκεινται γενικά σε τελική παρακράτηση φόρου 15%. Συντελεστής 35% μπορεί να ισχύει για λήπτες συνδεδεμένους με δικαιοδοσίες εκτός του σχετικού πλαισίου συμβάσεων ή ανταλλαγής πληροφοριών.

Φορολογικός κάτοικος Τσεχίας που λαμβάνει ξένο μέρισμα δηλώνει κανονικά το μικτό μέρισμα στην ετήσια δήλωση. Συνήθως φορολογείται με 15%, ενώ ο συντελεστής 23% ή χωριστή βάση 15% μπορεί να ισχύει ανάλογα με τη συγκεκριμένη νόμιμη διαδικασία. Μια φορολογική σύμβαση μπορεί να επιτρέπει πίστωση της ξένης παρακράτησης, έως τον τσεχικό φόρο που αναλογεί στο εισόδημα. Το καθαρό ποσό που εμφανίζει ο χρηματιστηριακός διαμεσολαβητής δεν αρκεί ως απόδειξη· διατηρείτε το μικτό μέρισμα, τη χώρα προέλευσης και βεβαίωση ξένου φόρου.

Τόκοι και ομόλογα

Οι τόκοι τσεχικών τραπεζικών καταθέσεων και πολλών τσεχικών χρεωστικών τίτλων που λαμβάνει φυσικό πρόσωπο υπόκεινται γενικά σε τελική παρακράτηση 15%. Οι τόκοι από το εξωτερικό δηλώνονται κανονικά από τον φορολογούμενο και μπορεί να είναι διαθέσιμη πίστωση φόρου βάσει σύμβασης.

Οι τόκοι από επιχειρηματική δραστηριότητα ή δανεισμό μεταξύ ιδιωτών μέσω πλατφόρμας δεν λαμβάνουν απαραίτητα την ίδια μεταχείριση τελικής παρακράτησης με εγχώριο λογαριασμό αποταμίευσης. Η εξόφληση ομολόγου, το τοκομερίδιο, η διανομή κεφαλαίου και ο δανεισμός μέσω πλατφόρμας πρέπει να ταξινομούνται από τους νομικούς όρους τους, αντί να ομαδοποιούνται όλα ως «τόκοι».

ETF και επενδυτικά κεφάλαια

Μερίδια ETF που αποτελούν νομικά τίτλους μπορούν να επωφεληθούν από το κριτήριο εσόδων πώλησης 100.000 CZK και από το τριετές κριτήριο διακράτησης. Η Τσεχία γενικά δεν επιβάλλει ετήσιο φόρο μόνο και μόνο επειδή ένα συσσωρευτικό ETF επανεπενδύει εσωτερικά το εισόδημα ή αυξάνεται η αξία του.

Ένα διανεμητικό ETF δημιουργεί χωριστό γεγονός χρηματικού εισοδήματος. Η πληρωμή μπορεί να ταξινομηθεί ως μέρισμα ή διανομή κεφαλαίου και δεν απαλλάσσεται απλώς επειδή τα μερίδια του ETF διακρατήθηκαν τρία χρόνια. Η πώληση των μεριδίων και η λήψη διανομής είναι διαφορετικά γεγονότα.

Τα ποσά σε ξένο νόμισμα πρέπει να δηλώνονται σε CZK. Οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιούν την εφαρμοστέα ημερήσια ισοτιμία της Τσεχικής Εθνικής Τράπεζας ή, όπου επιτρέπεται για φυσικά πρόσωπα που δεν τηρούν βιβλία, τις ετήσιες ενιαίες ισοτιμίες της φορολογικής διοίκησης. Η νόμιμα επιτρεπόμενη μέθοδος που επιλέγεται πρέπει να εφαρμόζεται με συνέπεια.

Λογαριασμοί με φορολογικά πλεονεκτήματα

Το τσεχικό μακροπρόθεσμο επενδυτικό προϊόν (DIP) δεν είναι αφορολόγητος χρηματιστηριακός λογαριασμός για απεριόριστη χρήση. Πρόκειται για συνταξιοδοτικό πλαίσιο που μπορεί να κατέχει επιλέξιμα μετρητά και επενδύσεις, με εκπιπτόμενες εισφορές εντός του κοινού ετήσιου ορίου 48.000 CZK για υποστηριζόμενα συνταξιοδοτικά προϊόντα. Οι οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων περιλαμβάνουν το DIP στα προϊόντα γήρατος με φορολογική στήριξη.

Για να διατηρηθεί η ελάφρυνση, γενικά δεν επιτρέπεται πρόσβαση στο προϊόν προτού παρέλθουν δέκα χρόνια και ο συμμετέχων συμπληρώσει τα 60 έτη. Πρόωρη λήξη μπορεί να οδηγήσει σε ανάκτηση εκπτώσεων και προηγουμένως απαλλαγμένων εργοδοτικών εισφορών. Ισχύουν περιορισμοί επιλεξιμότητας παρόχων και μέσων. Η συμπληρωματική συνταξιοδοτική αποταμίευση και η επιλέξιμη ασφάλιση ζωής παραμένουν εναλλακτικές μέσα στο κοινό πλαίσιο εκπτώσεων.

Κρυπτοστοιχεία

Η φορολόγηση κρυπτοστοιχείων στην Τσεχία άλλαξε ουσιαστικά από τις 15 Φεβρουαρίου 2025. Το 2026, φυσικό πρόσωπο μπορεί δυνητικά να απαλλάξει εισόδημα από επιλέξιμη μεταβίβαση κρυπτοστοιχείων βάσει ενός από τα ακόλουθα κριτήρια:

• ετήσιο όριο μικτών εσόδων πώλησης 100.000 CZK· ή
• τριετής περίοδος διακράτησης.

Η νομοθεσία εξαιρεί από τις απαλλαγές ορισμένες μονάδες ηλεκτρονικού χρήματος και περιπτώσεις επιχειρηματικής περιουσίας. Σε αντίθεση με τους τίτλους, το ετήσιο όριο 40 εκατ. CZK παραμένει για εισόδημα από κρυπτοστοιχεία που απαλλάσσεται βάσει χρόνου διακράτησης. Όταν το όριο υπερβαίνεται, οι κανόνες αποτίμησης και οι μεταβατικές διατάξεις καθορίζουν το φορολογητέο μέρος· δεν πρόκειται απλώς για αφορολόγητο κέρδος 40 εκατ. CZK.

Η περίοδος διακράτησης πριν από τις 15 Φεβρουαρίου 2025 συνυπολογίζεται. Έτσι, κρυπτοστοιχείο που αγοράστηκε το 2022 μπορεί να πληροί το τριετές κριτήριο το 2026. Οι επίσημες οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για την απαλλαγή κρυπτοστοιχείων και το έγγραφο συντονισμού του Απριλίου 2026 επιβεβαιώνουν τη μεταβατική αντιμετώπιση.

Τα φορολογητέα κέρδη δηλώνονται γενικά ως λοιπά εισοδήματα με 15%/23%. Το τεκμηριωμένο κόστος κτήσης και οι σχετικές προμήθειες μπορούν να μειώσουν τα φορολογητέα έσοδα, αλλά αποτέλεσμα του άρθρου 10 δεν μπορεί να δημιουργήσει ζημία προς μεταφορά σε επόμενα έτη. Ανταλλαγή ενός κρυπτοστοιχείου με άλλο, χρήση του για αγορές ή για απόκτηση ακινήτου μπορεί να αποτελεί μεταβίβαση ακόμη κι αν καμία κορώνα δεν φτάσει σε τραπεζικό λογαριασμό.

Η εξόρυξη, το staking, η επικύρωση συναλλαγών, οι συστηματικές αγοραπωλησίες και οι υπηρεσίες που αμείβονται σε κρυπτοστοιχεία μπορούν να δημιουργούν επιχειρηματικό ή άλλο εισόδημα πριν από μεταγενέστερη μεταβίβαση. Κρυπτοστοιχεία που περιλαμβάνονται στην επιχειρηματική περιουσία υπόκεινται σε αυστηρότερες περιόδους αποκλεισμού. Διατηρείτε αρχεία πορτοφολιών, χρονικές σημάνσεις, αναγνωριστικά συναλλαγών, αξίες σε CZK και τη μέθοδο ταυτοποίησης των μονάδων που μεταβιβάστηκαν.

Εισόδημα από ενοίκια και ακίνητα

Το εισόδημα από ενοίκια φορολογείται γενικά βάσει του άρθρου 9 με 15%/23%. Οι επίσημες οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για εκμισθωτές εξηγούν τις διαθέσιμες μεθόδους δαπανών. Ο εκμισθωτής μπορεί να επιλέξει μεταξύ:

• πραγματικών τεκμηριωμένων δαπανών, συμπεριλαμβανομένων επιλέξιμων αποσβέσεων και δαπανών χρηματοδότησης· ή
• κατ’ αποκοπή έκπτωσης δαπανών 30%, με ανώτατο όριο τεκμαρτών δαπανών 600.000 CZK ετησίως.

Η επιλογή ισχύει για τη σχετική κατηγορία εισοδήματος από ενοίκια μέσα στο έτος και απαιτεί κατάλληλα αρχεία. Στα παθητικά ενοίκια του άρθρου 9 κανονικά δεν επιβάλλονται εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας, αλλά δραστηριότητα φιλοξενίας ή με εκτεταμένες υπηρεσίες μπορεί αντίθετα να θεωρηθεί επιχειρηματικό εισόδημα.

Παράδειγμα: μικτό ενοίκιο κατοικίας 360.000 CZK με κατ’ αποκοπή δαπάνη 30% οδηγεί σε φορολογητέο εισόδημα από ενοίκια 252.000 CZK. Με συντελεστή 15%, ο φόρος πριν από προσωπικές πιστώσεις και άλλες επιδράσεις της ετήσιας βάσης είναι 37.800 CZK.

Πώληση ακινήτων

Σε ιδιωτική πώληση ακινήτου μπορεί να ισχύουν διάφορες απαλλαγές. Η κύρια κατοικία απαλλάσσεται γενικά μετά από τουλάχιστον δύο χρόνια διαμονής αμέσως πριν από την πώληση. Ακόμη και χωρίς αυτή την περίοδο, η επανεπένδυση των εσόδων σε επιλέξιμη ιδία στεγαστική ανάγκη μπορεί να παρέχει ελάφρυνση, εφόσον πληρούνται οι όροι γνωστοποίησης και χρόνου.

Για άλλα ακίνητα, το γενικό κριτήριο διακράτησης είναι δέκα χρόνια για ακίνητα που αποκτήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2021 και πέντε χρόνια για παλαιότερες αποκτήσεις. Οι επίσημες οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για το άρθρο 10 περιγράφουν το χρονικό κριτήριο και τη δυνατότητα επανεπένδυσης σε ιδία κατοικία. Η επιχειρηματική περιουσία και οι συμφωνίες μελλοντικής πώλησης έχουν χωριστούς αποκλεισμούς. Η φορολογητέα υπεραξία ακινήτου εντάσσεται στο άρθρο 10· το κόστος κτήσης και οι επιλέξιμες δαπάνες μπορούν να εκπέσουν.

Ετήσιος φόρος ακινήτων

Η Τσεχία επιβάλλει ετήσιο φόρο σε γη και κτίρια ή αυτοτελείς μονάδες. Ο υπολογισμός βασίζεται σε νόμιμους συντελεστές, κανόνες επιφάνειας ή αξίας, κατηγορίες χρήσης ακινήτου, συντελεστή πληθωρισμού και δημοτικούς συντελεστές. Δεν υπάρχει συνεπώς ένας ενιαίος εθνικός ποσοστιαίος συντελεστής που να περιγράφει σωστά όλες τις περιπτώσεις.

Η δήλωση οφείλεται γενικά έως τις 31 Ιανουαρίου μετά την απόκτηση ή σχετική αλλαγή. Ο φόρος καταβάλλεται συνήθως έως τις 31 Μαΐου· όταν η υποχρέωση υπερβαίνει τις 5.000 CZK, πληρώνεται γενικά σε δύο δόσεις έως τις 31 Μαΐου και τις 30 Νοεμβρίου, ενώ ειδικές προθεσμίες ισχύουν για αγρότες. Οι δήμοι μπορούν να τροποποιούν τους τοπικούς συντελεστές. Η φορολογική διοίκηση εξηγεί πότε αλλαγή συντελεστή απαιτεί νέα δήλωση στη σελίδα υποβολής δήλωσης ακινήτων και στις οδηγίες πληρωμής 2026.

Η Τσεχία δεν επιβάλλει πλέον φόρο απόκτησης ακινήτων. Οι αγοραστές εξακολουθούν να έχουν έξοδα Κτηματολογίου, νομικής υποστήριξης και χρηματοδότησης, ενώ ΦΠΑ μπορεί να ισχύει για επιλέξιμες παραδόσεις νέων ή ουσιαστικά ανακαινισμένων ακινήτων.

Φόρος περιουσίας

Η Τσεχία δεν επιβάλλει γενικό ετήσιο φόρο καθαρής περιουσίας. Ο φόρος ακινήτων και οι φόροι επί εισοδήματος ή φορολογητέων μεταβιβάσεων εξακολουθούν να οφείλονται, ενώ άλλη χώρα μπορεί να φορολογεί περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται εκεί.

Φόρος κληρονομιάς και δωρεάς

Η Τσεχία κατήργησε τους χωριστούς φόρους κληρονομιάς και δωρεάς. Οι κληρονομιές απαλλάσσονται γενικά από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι δωρεές αντιμετωπίζονται βάσει του νόμου περί φόρων εισοδήματος:

• δωρεές από συγγενείς σε ευθεία γραμμή και συγκεκριμένους στενούς πλάγιους συγγενείς απαλλάσσονται γενικά·
• δωρεές από πρόσωπο που μοιραζόταν το νοικοκυριό του λήπτη επί την απαιτούμενη περίοδο και πληρούσε τους νόμιμους όρους φροντίδας ή στήριξης μπορεί να απαλλάσσονται·
• περιστασιακές δωρεές από άλλα πρόσωπα μπορεί να απαλλάσσονται έως το νόμιμο όριο αξίας· και
• μη απαλλασσόμενη δωρεά αποτελεί γενικά λοιπό εισόδημα και φορολογείται με 15%/23% επί της φορολογητέας αξίας της.

Μεγάλες απαλλασσόμενες κληρονομιές ή δωρεές μπορεί παρ’ όλα αυτά να ενεργοποιούν τον κανόνα γνωστοποίησης απαλλασσόμενου εισοδήματος 5 εκατ. CZK. Οι μεταβιβάσεις ακινήτων απαιτούν επίσης διατυπώσεις Κτηματολογίου και αποτίμησης, ακόμη και όταν δεν οφείλεται φόρος εισοδήματος.

Αυτοαπασχολούμενοι

Ο αυτοαπασχολούμενος φορολογεί γενικά το καθαρό επιχειρηματικό εισόδημα βάσει του άρθρου 7 με 15%/23%. Μπορεί να εκπέσει πραγματικές δαπάνες ή νόμιμες δαπάνες βάσει ποσοστού, συνήθως:

• 80% για ορισμένες βιοτεχνικές δραστηριότητες και γεωργικές εργασίες·
• 60% για πολλά άλλα αδειοδοτημένα επαγγέλματα·
• 40% για ανεξάρτητα επαγγέλματα και δραστηριότητες πνευματικών δικαιωμάτων· και
• 30% για συγκεκριμένη εκμίσθωση επιχειρηματικής περιουσίας.

Κάθε ποσοστιαία έκπτωση έχει χρηματικό ανώτατο όριο που προκύπτει από τη νόμιμη μέγιστη βάση εισοδήματος. Τα ποσοστά δαπανών αντικαθιστούν τις πραγματικές δαπάνες της σχετικής κατηγορίας· δεν προστίθενται σε αυτές.

Οι προκαταβολές κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας καταβάλλονται κάθε μήνα και εκκαθαρίζονται με χωριστές ετήσιες καταστάσεις προς την Τσεχική Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης και τον ασφαλιστικό φορέα υγείας. Η δευτερεύουσα δραστηριότητα μπορεί να έχει χαμηλότερη ή μηδενική ελάχιστη προκαταβολή κοινωνικής ασφάλισης ανάλογα με το κέρδος, ενώ η κύρια δραστηριότητα γενικά συνεπάγεται ελάχιστα ποσά ακόμη και με μικρό κέρδος.

Επιλέξιμοι ατομικοί επιχειρηματίες με ετήσιο εισόδημα έως 2 εκατ. CZK μπορούν να ενταχθούν στο κατ’ αποκοπή φορολογικό καθεστώς εφόσον πληρούν προϋποθέσεις ΦΠΑ, απασχόλησης, αφερεγγυότητας και άλλους όρους. Η φορολογική διοίκηση διατηρεί επίσημες συχνές ερωτήσεις για το κατ’ αποκοπή καθεστώς. Τα τρία κλιμάκια εξαρτώνται όχι μόνο από τον κύκλο εργασιών αλλά και από το συνήθες ποσοστό δαπανών της δραστηριότητας. Μία μηνιαία πληρωμή συνδυάζει φόρο εισοδήματος, κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας. Απλουστεύει τις υποχρεώσεις, αλλά δεν είναι αυτομάτως φθηνότερη, ιδίως για όποιον έχει παιδιά, μη εργαζόμενο σύζυγο, εκπτώσεις ή χαμηλό πραγματικό κέρδος.

Οι κανόνες εγγραφής σε ΦΠΑ άλλαξαν από το 2025. Ο εγχώριος κύκλος εργασιών παρακολουθείται ανά ημερολογιακό έτος, με όρια 2.000.000 CZK και 2.536.500 CZK. Η ημερομηνία ισχύος της εγγραφής εξαρτάται από το ποιο όριο υπερβαίνεται και αν ο φορολογούμενος επιλέγει προγενέστερη εγγραφή. Διασυνοριακές υπηρεσίες και αποκτήσεις μπορεί να απαιτούν ταυτοποίηση ή εγγραφή και κάτω από τα όρια αυτά. Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%, ο μειωμένος 12%, ενώ επιλέξιμα βιβλία έχουν μηδενικό συντελεστή. Η επίσημη περιγραφή του τσεχικού φορολογικού συστήματος παρέχει θεσμική επισκόπηση του ΦΠΑ και των άλλων βασικών φόρων.

Φορολογία εταιρειών

Οι τσεχικές εταιρείες καταβάλλουν γενικά φόρο εισοδήματος εταιρειών 21%. Επιλέξιμα βασικά επενδυτικά κεφάλαια μπορούν να φορολογούνται με 5%, ενώ συνταξιοδοτικοί φορείς μπορεί να έχουν συντελεστή 0%. Οι οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για τον εταιρικό φόρο εισοδήματος επιβεβαιώνουν και τους τρεις συντελεστές. Οι ειδικοί συντελεστές εξαρτώνται από τη νομική ιδιότητα και τις προϋποθέσεις, όχι απλώς από το ότι μια εταιρεία επενδύει.

Η φορολογητέα βάση ξεκινά από το λογιστικό κέρδος και προσαρμόζεται για μη εκπιπτόμενες δαπάνες, αποσβέσεις, προβλέψεις, τιμολόγηση συνδεδεμένων μερών και συμψηφισμό ζημιών. Οι φορολογικές ζημίες μεταφέρονται γενικά για πέντε χρόνια και, μέσα στα νόμιμα όρια και με τις απαιτούμενες διαδικασίες, μπορούν να συμψηφιστούν αναδρομικά για δύο χρόνια.

Τα μερίσματα που καταβάλλει τσεχική εταιρεία υπόκεινται γενικά σε παρακράτηση 15%, με πιθανές απαλλαγές βάσει του ευρωπαϊκού πλαισίου μητρικών και θυγατρικών εταιρειών και εγχώριων όρων συμμετοχής. Συντελεστής 35% μπορεί να ισχύει για λήπτες συγκεκριμένων δικαιοδοσιών. Οι τόκοι και τα δικαιώματα που καταβάλλονται στο εξωτερικό απαιτούν επίσης εξέταση φορολογικών συμβάσεων, ευρωπαϊκών οδηγιών, πραγματικού δικαιούχου και κανόνων κατά της κατάχρησης.

Τσεχική εταιρεία υποβάλλει κανονικά δήλωση εντός τριών μηνών μετά τη λήξη του έτους, εντός τεσσάρων μηνών όταν υποβάλλει ηλεκτρονικά μετά τη βασική προθεσμία ή εντός έξι μηνών όταν πληρούνται οι όροι υποχρεωτικού ελέγχου ή φορολογικού συμβούλου. Εταιρείες με υποχρεωτική ηλεκτρονική θυρίδα υποβάλλουν γενικά ηλεκτρονικά.

Εισόδημα από το εξωτερικό και συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας

Ο φορολογικός κάτοικος Τσεχίας οφείλει γενικά να δηλώνει το παγκόσμιο εισόδημά του, συμπεριλαμβανομένων μισθών, επιχειρηματικού εισοδήματος, ενοικίων, μερισμάτων, τόκων και φορολογητέας υπεραξίας από το εξωτερικό. Η χρήση ξένου χρηματιστηριακού διαμεσολαβητή δεν δημιουργεί απαλλαγή ούτε υπολογίζει την τσεχική δήλωση.

Η ελάφρυνση βάσει σύμβασης χρησιμοποιεί συνήθως είτε απαλλαγή είτε πίστωση αλλοδαπού φόρου, ανάλογα με τη σύμβαση και το είδος εισοδήματος. Η πίστωση έχει όριο και απαιτεί απόδειξη του ξένου φόρου. Αν η χώρα προέλευσης παρακρατεί περισσότερο από όσο επιτρέπει η σύμβαση, μπορεί να χρειάζεται αίτημα επιστροφής σε εκείνη τη χώρα αντί για μεγαλύτερη τσεχική πίστωση.

Ο μισθός θεωρείται συνήθως ότι προέρχεται από τον τόπο όπου ασκούνται φυσικά τα καθήκοντα. Η εργασία από κατοικία στην Τσεχία για αλλοδαπό εργοδότη μπορεί να δημιουργήσει τσεχικές υποχρεώσεις μισθοδοσίας, κοινωνικής ασφάλισης και μόνιμης εγκατάστασης. Η ρήτρα «183 ημερών» των συμβάσεων για την εργασία εξετάζει επίσης τον εργοδότη και ποια εγκατάσταση επιβαρύνεται με το κόστος· η απλή καταμέτρηση ημερών δεν αρκεί.

Τα αρχεία σε ξένο νόμισμα πρέπει να μετατρέπονται σε CZK με επιτρεπόμενη μέθοδο. Οι επενδυτές χρειάζεται να διατηρούν τις αρχικές αναφορές, τη μέθοδο μετατροπής, το κόστος κτήσης και τις βεβαιώσεις παρακράτησης.

Υποβολή δηλώσεων και πληρωμή

Το φορολογικό έτος των φυσικών προσώπων είναι το ημερολογιακό. Για το εισόδημα του 2025 που δηλώθηκε το 2026, οι επίσημες προθεσμίες ήταν:

Τρόπος υποβολής	Προθεσμία το 2026 για τη δήλωση του 2025
Έντυπη	1η Απριλίου 2026
Ηλεκτρονική	4 Μαΐου 2026
Μέσω φορολογικού συμβούλου ή με υποχρεωτικό έλεγχο	1η Ιουλίου 2026

Ο φόρος καταβάλλεται γενικά έως την εφαρμοστέα προθεσμία δήλωσης. Το Υπουργείο Οικονομικών επιβεβαίωσε τις ημερομηνίες στην ανακοίνωση για την περίοδο δηλώσεων του 2026.

Για το εισόδημα του 2026, το νόμιμο πλαίσιο οδηγεί στις αντίστοιχες προθεσμίες τριών, τεσσάρων και έξι μηνών μέσα στο 2027, με προσαρμογές για Σαββατοκύριακα και αργίες. Στις 4 Σεπτεμβρίου 2026, η φορολογική διοίκηση δεν είχε ακόμη εκδώσει ανακοίνωση για την περίοδο δηλώσεων του 2027, επομένως δεν πρέπει να επινοούνται οριστικές ημερολογιακές ημερομηνίες.

Μισθωτός με εισόδημα από έναν εργοδότη κάθε φορά και υπογεγραμμένη φορολογική δήλωση μπορεί συχνά να ζητήσει ετήσια εκκαθάριση αντί να υποβάλει δική του δήλωση. Υποβολή απαιτείται συνήθως όταν συνυπάρχουν εργασίες, επιχειρηματικό εισόδημα ή ενοίκια, ξένο εισόδημα, φορολογητέες επενδύσεις ή εισόδημα πάνω από νόμιμα όρια. Οι κάτοχοι ηλεκτρονικής θυρίδας και πολλοί αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να υποβάλλουν ηλεκτρονικά.

Εκπατρισμένοι και διεθνώς μετακινούμενοι εργαζόμενοι

Η Τσεχία δεν έχει γενικό καθεστώς non-dom ή φορολόγησης μόνο των ποσών που εισάγονται στη χώρα. Ο φορολογικός κάτοικος υπάγεται κανονικά στο σύστημα παγκόσμιου εισοδήματος, αν και οι απαλλαγές για τίτλους και κρυπτοστοιχεία, οι ελαφρύνσεις συμβάσεων και τα συνταξιοδοτικά προϊόντα παραμένουν διαθέσιμα με τους ίδιους νόμιμους όρους.

Συνήθη σφάλματα είναι:

• να θεωρείται ότι λιγότερες από 183 ημέρες εξασφαλίζουν ιδιότητα μη κατοίκου παρά την ύπαρξη μόνιμης κατοικίας στην Τσεχία·
• να αντιμετωπίζεται το όριο 100.000 CZK για τίτλους ως αφορολόγητο κέρδους αντί ως κριτήριο μικτών εσόδων πώλησης·
• να εφαρμόζεται το καταργημένο όριο 40 εκατ. CZK για τίτλους στο 2026 ή να αφαιρείται εσφαλμένα από τα κρυπτοστοιχεία·
• να παραβλέπεται η υποχρέωση γνωστοποίησης 5 εκατ. CZK για μεγάλα απαλλασσόμενα ποσά·
• να μη δηλώνονται μερίσματα αλλοδαπής επειδή παρακρατήθηκε φόρος στο εξωτερικό·
• να χρησιμοποιείται αλλοδαπός εργοδότης χωρίς έλεγχο της τσεχικής μισθοδοσίας και κοινωνικής ασφάλισης· και
• να συγχέονται η άδεια επαγγελματικής δραστηριότητας, η άδεια διαμονής και η φορολογική εγγραφή.

Κύρια πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Πλεονεκτήματα

• Συνήθης συντελεστής 15% για τους περισσότερους φορολογουμένους, με 23% μόνο πάνω από υψηλό όριο.
• Τριετής απαλλαγή για επιλέξιμους τίτλους και πενταετής απαλλαγή για σχετικές συμμετοχές σε ιδιωτικές εταιρείες.
• Χωρίς όριο 40 εκατ. CZK για απαλλαγή τίτλων ή εταιρικών συμμετοχών βάσει χρόνου διακράτησης από το 2026.
• Νέες απαλλαγές μικρών εσόδων πώλησης και τριετούς διακράτησης για επιλέξιμα κρυπτοστοιχεία.
• Απουσία γενικού φόρου καθαρής περιουσίας, φόρου απόκτησης ακινήτων, φόρου κληρονομιάς και δημοτικού πρόσθετου φόρου εισοδήματος.
• Μακροπρόθεσμο επενδυτικό προϊόν συνταξιοδοτικού σκοπού με εκπιπτόμενες εισφορές.

Μειονεκτήματα και σημεία προσοχής

• Οι εισφορές εργαζομένου ανέρχονται συνολικά σε 11,6% και οι συνήθεις εργοδοτικές σε 33,8%.
• Ξένα μερίσματα και τόκοι μπορεί να απαιτούν ετήσια δήλωση και υπολογισμούς βάσει φορολογικών συμβάσεων.
• Τα όρια 100.000 CZK αφορούν τα μικτά έσοδα πώλησης, όχι την υπεραξία.
• Το όριο απαλλαγής 40 εκατ. CZK εξακολουθεί να ισχύει για κρυπτοστοιχεία.
• Μεγάλα απαλλασσόμενα ποσά μπορεί να απαιτούν γνωστοποίηση ακόμη και όταν δεν οφείλεται φόρος.
• Η αυτοαπασχόληση συνεπάγεται χωριστές δηλώσεις φόρου, κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας.
• Ο φόρος ακινήτων διαφέρει ανάλογα με την κατηγορία του ακινήτου και τους δημοτικούς συντελεστές.

Αποποίηση ευθύνης

Ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί εξατομικευμένη φορολογική, νομική, λογιστική, επενδυτική, ασφαλιστική ή μεταναστευτική συμβουλή. Η φορολογική μεταχείριση στην Τσεχία εξαρτάται από τη φορολογική κατοικία, την κατηγορία εισοδήματος, τις ημερομηνίες απόκτησης και μεταβίβασης, την ένταξη στην επιχειρηματική περιουσία, την εφαρμοστέα σύμβαση και τα δικαιολογητικά. Όρια, δημοτικοί συντελεστές, προθεσμίες και διοικητική πρακτική μπορούν να αλλάξουν. Ελέγξτε τις ισχύουσες απαιτήσεις στην Τσεχική Φορολογική Διοίκηση και συμβουλευτείτε εξειδικευμένο επαγγελματία στην Τσεχία πριν υποβάλετε δήλωση, μετεγκατασταθείτε, πωλήσετε σημαντικό περιουσιακό στοιχείο ή βασιστείτε σε απαλλαγή.

Sources & References

Additional educational resources

• Adisspr.mfcr.cz — MOJE daně
• Cssz.cz — επίσημη σύνοψη βασικών μεγεθών για το 2026
• Financnisprava.gov.cz — Τσεχική Φορολογική Διοίκηση
• επίσημη περιγραφή του τσεχικού φορολογικού συστήματος
• μεθοδολογία φορολογικής κατοικίας 2026
• οδηγίες για μισθωτούς το 2026
• οδηγίες γνωστοποίησης απαλλασσόμενων εισοδημάτων
• οδηγίες πληρωμής 2026
• οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για εκμισθωτές
• οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για την απαλλαγή κρυπτοστοιχείων
• οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για το άρθρο 10
• οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για τον εταιρικό φόρο εισοδήματος
• οδηγίες της φορολογικής διοίκησης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
• σελίδα υποβολής δήλωσης ακινήτων
• συχνές ερωτήσεις για το κατ’ αποκοπή καθεστώς
• σύνοψη φορολογικών αλλαγών του 2026
• Mf.gov.cz — ανακοίνωση για την περίοδο δηλώσεων του 2026