Φορολογικός οδηγός Λουξεμβούργου: επενδύσεις 2026

Τελευταία ενημέρωση: 6 Σεπτεμβρίου 2026

Το Λουξεμβούργο μπορεί να είναι ιδιαίτερα ελκυστικό για υπομονετικούς ιδιώτες επενδυτές, αλλά δεν είναι χώρα χαμηλής φορολόγησης για κάθε εισόδημα. Η υπεραξία φορολογικού κατοίκου από μετοχές, ομόλογα ή μερίδια κεφαλαίων που διακρατήθηκαν για περισσότερο από έξι μήνες απαλλάσσεται γενικά, εφόσον η επένδυση δεν αποτελεί σημαντική συμμετοχή. Αν όμως πωληθούν εντός έξι μηνών, η υπεραξία μπορεί να φορολογηθεί με τους συνήθεις προοδευτικούς συντελεστές. Οι μισθοί, πολλά μερίσματα και άλλα εισοδήματα από επενδύσεις μπορεί να υπαχθούν σε ανώτατο συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 42%, προσαυξημένο με την εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης.

Κεντρική σημασία έχει επομένως η διάκριση ανάμεσα στην απαλλασσόμενη μακροπρόθεσμη υπεραξία και το φορολογητέο εισόδημα. Εξίσου σημαντικοί είναι οι κανόνες για μεγάλες εταιρικές συμμετοχές, ο τελικός φόρος 20% σε επιλέξιμους τόκους και το γεγονός ότι η διανομή ενός ETF δεν αποκτά αυτόματα την ευνοϊκή μεταχείριση ορισμένων μερισμάτων εταιρειών.

Ο οδηγός εξηγεί τους κανόνες του Λουξεμβούργου που εφαρμόζονται το 2026 σε μισθωτούς, ιδιώτες επενδυτές, ελεύθερους επαγγελματίες και διεθνώς μετακινούμενα πρόσωπα. Βασίζεται σε πληροφορίες διαθέσιμες στις 6 Σεπτεμβρίου 2026 και χρησιμοποιεί, όπου είναι δυνατόν, επίσημες πηγές του Λουξεμβούργου.

Φορολογία με μια ματιά — βασικά ποσά και κανόνες

Είδος φόρου	Συντελεστής ή κανόνας το 2026	Βασικό σημείο
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων	0%–42%	Προοδευτική κλίμακα· η εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης αυξάνει συνήθως τον υπολογισμένο φόρο κατά 7% ή 9% σε υψηλότερα εισοδήματα
Ανώτατος συντελεστής φόρου εισοδήματος μαζί με την προσαύξηση	45,78%	42% × 1,09· μπορεί επιπλέον να ισχύει χωριστή εισφορά εξάρτησης 1,4% επί σχετικού εισοδήματος
Υπεραξία ιδιωτικών επενδύσεων σε τίτλους	Συνήθως 0% μετά από περισσότερο από 6 μήνες	Ισχύει για μη σημαντικές ιδιωτικές συμμετοχές· οι κανόνες βραχυχρόνιας διακράτησης και σημαντικών συμμετοχών διαφέρουν
Βραχυχρόνια υπεραξία από τίτλους	Προοδευτικοί συντελεστές	Για διακράτηση έως και έξι μήνες· καθαρά ετήσια κέρδη κάτω από 500 € απαλλάσσονται
Μακροπρόθεσμη υπεραξία σημαντικής συμμετοχής	Το μισό του συνολικού συντελεστή του φορολογουμένου	Σημαντική συμμετοχή γενικά πάνω από 10%· μπορεί να ισχύει ειδικό αφορολόγητο
Παρακράτηση φόρου σε μερίσματα Λουξεμβούργου	15%	Συνήθως προκαταβολή φόρου και όχι απαραίτητα τελική υποχρέωση
Απαλλαγή επιλέξιμων μερισμάτων	50%	Μόνο το 50% επιλέξιμου εταιρικού μερίσματος περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση· δεν ισχύει αυτόματα για κάθε διανομή κεφαλαίου
Επιλέξιμοι τόκοι	Τελική παρακράτηση 20%	Το RELIBI εφαρμόζεται γενικά μέσω φορέα πληρωμής στο Λουξεμβούργο· άλλοι τόκοι μπορεί να απαιτούν εκκαθάριση
Κανονικός ΦΠΑ	17%	Μειωμένοι συντελεστές 14%, 8% και 3%
Συνταξιοδοτική εισφορά εργαζομένου	8,5%	Αυξήθηκε από 8% το 2026· ισχύει ανώτατο όριο βάσης
Εισφορά ασθένειας εργαζομένου	2,8%	Ισχύει ανώτατο όριο βάσης· μπορεί να προστεθεί 0,25% για χρηματικές παροχές
Εισφορά ασφάλισης εξάρτησης	1,4%	Ισχύουν διαφορετικοί κανόνες βάσης· καλύπτει επίσης φορολογητέο εισόδημα χαρτοφυλακίου και υπεραξίες, με εξαιρέσεις
Φόρος εισοδήματος εταιρειών	16%	Για φορολογητέο εισόδημα πάνω από 200.000 €· συνδυασμένος συντελεστής 23,87% στην πόλη του Λουξεμβούργου
Φόρος καθαρής περιουσίας φυσικών προσώπων	Δεν υπάρχει	Οι εταιρείες του Λουξεμβούργου μπορεί να υπόκεινται σε φόρο καθαρής περιουσίας
Φορολογικό έτος	Ημερολογιακό έτος	1 Ιανουαρίου–31 Δεκεμβρίου
Προθεσμία δήλωσης φυσικών προσώπων	31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους	Το έντυπο 100 για το 2025 υποβάλλεται έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026
Φορολογική αρχή	ACD	Administration des contributions directes

Φορολογική κατοικία στο Λουξεμβούργο

Ένας φορολογικός κάτοικος Λουξεμβούργου φορολογείται γενικά για το παγκόσμιο εισόδημά του. Ο μη κάτοικος φορολογείται συνήθως μόνο για εισόδημα πηγής Λουξεμβούργου, με την επιφύλαξη του εσωτερικού δικαίου και της εφαρμοστέας σύμβασης αποφυγής διπλής φορολόγησης.

Η φορολογική κατοικία δεν καθορίζεται από την ιθαγένεια. Ένα φυσικό πρόσωπο θεωρείται γενικά κάτοικος αν έχει:

• φορολογική κατοικία στο Λουξεμβούργο, δηλαδή μόνιμη κατοικία που προτίθεται να διατηρήσει· ή
• συνήθη διαμονή στο Λουξεμβούργο.

Η συνεχής παραμονή άνω των έξι μηνών δημιουργεί συνήθως συνήθη διαμονή. Οι σύντομες διακοπές γενικά αγνοούνται κατά τη μέτρηση της συνέχειας, οπότε οι επαναλαμβανόμενες αναχωρήσεις τα Σαββατοκύριακα δεν αποτρέπουν απαραίτητα τη φορολογική κατοικία.

Ένα πρόσωπο μπορεί να θεωρείται φορολογικός κάτοικος δύο χωρών βάσει των εσωτερικών κανόνων τους. Η σύμβαση επιλύει τότε συνήθως τη διπλή κατοικία εξετάζοντας διαδοχικά τη μόνιμη κατοικία, το κέντρο ζωτικών συμφερόντων, τη συνήθη διαμονή και την ιθαγένεια. Το αποτέλεσμα καθορίζει ποια χώρα θεωρεί το πρόσωπο κάτοικό της για συμβατικούς σκοπούς και πώς αποτρέπεται η διπλή φορολόγηση.

Οι διασυνοριακοί εργαζόμενοι χρειάζονται ιδιαίτερη προσοχή. Η εργασία στο Λουξεμβούργο δεν καθιστά από μόνη της κάποιον φορολογικό κάτοικο, αλλά η χώρα μπορεί να φορολογεί τον μισθό που αντιστοιχεί σε εργασία με φυσική παρουσία εκεί. Ημέρες εργασίας από το σπίτι στο Βέλγιο, τη Γαλλία, τη Γερμανία ή άλλη χώρα μπορεί να επηρεάζουν την κατανομή φορολογικών δικαιωμάτων βάσει της σχετικής σύμβασης και των κανόνων κοινωνικής ασφάλισης.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το Λουξεμβούργο εφαρμόζει προοδευτική κλίμακα. Το 2026, φορολογητέο εισόδημα έως 13.230 € υπάγεται σε συντελεστή 0%. Έπειτα, οι συντελεστές αρχίζουν από 8% και αυξάνονται μέσα από πολλά στενά κλιμάκια έως 42% πάνω από τις 234.870 €. Ο υπολογισμός πρέπει να ελέγχεται με τις επίσημες κλίμακες και τον υπολογιστή της φορολογικής αρχής.

Ενδεικτικά σημεία της κλίμακας κατηγορίας 1:

Φορολογητέο εισόδημα	Νόμιμος οριακός συντελεστής
Έως 13.230 €	0%
13.230–15.435 €	8%
24.255–26.550 €	14%
35.730–38.025 €	24%
54.090–117.450 €	39%
117.450–176.160 €	40%
176.160–234.870 €	41%
Πάνω από 234.870 €	42%

Πρόκειται για οριακούς συντελεστές: η ένταξη σε υψηλότερο κλιμάκιο δεν σημαίνει ότι όλο το εισόδημα φορολογείται με τον υψηλότερο συντελεστή.

Εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης

Η εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης υπολογίζεται επί του ίδιου του φόρου εισοδήματος, όχι απευθείας επί του φορολογητέου εισοδήματος. Είναι γενικά 7% και αυξάνεται σε 9% όταν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τις 150.000 € στις κατηγορίες 1 και 1α ή τις 300.000 € στην κατηγορία 2. Έτσι, ο ανώτατος συντελεστής 42% γίνεται 45,78% μετά την προσαύξηση 9%.

Η εισφορά ασφάλισης εξάρτησης 1,4% είναι χωριστή. Δεν πρέπει να συγχέεται με την εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης, ενώ ούτε η φορολογική της βάση είναι ίδια με το φορολογητέο εισόδημα.

Φορολογικές κατηγορίες

Το ισχύον σύστημα έχει τρεις κύριες κατηγορίες:

• Κατηγορία 1: οι περισσότεροι άγαμοι φορολογούμενοι·
• Κατηγορία 1α: ορισμένοι μονογονείς, χήροι και φορολογούμενοι ηλικίας τουλάχιστον 65 ετών· και
• Κατηγορία 2: επιλέξιμα έγγαμα ζευγάρια και καταχωρισμένοι σύντροφοι.

Η φορολογική κατηγορία μπορεί να επηρεάζει σημαντικά το αποτέλεσμα, ιδίως για ζευγάρια με άνισες αποδοχές. Έχει προταθεί μεταρρύθμιση με ατομική φορολόγηση από το 2028, αλλά δεν αποτελεί μέρος των κανόνων του 2026.

Εκπτώσεις και πιστώσεις φόρου

Δυνατές εκπτώσεις περιλαμβάνουν υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές, επιλέξιμες συνταξιοδοτικές εισφορές, ορισμένα ασφάλιστρα, επιλέξιμους τόκους χρέους και άλλες ειδικές δαπάνες, υπό προϋποθέσεις και όρια. Οι πιστώσεις φόρου μπορεί επίσης να εξαρτώνται από τη μισθωτή εργασία, τη σύνταξη, την αυτοαπασχόληση, το εισόδημα και τις οικογενειακές περιστάσεις. Η παρακράτηση μισθοδοσίας είναι μόνο προκαταβολή και δεν ισούται πάντα με την τελική ετήσια φορολογική υποχρέωση.

Παράδειγμα: ετήσιος μισθός 60.000 €

Άγαμος μισθωτός της κατηγορίας 1 με ετήσιες μικτές αποδοχές 60.000 € δεν καταβάλλει 39% επί ολόκληρου του μισθού. Οι ασφαλιστικές εισφορές και οι επιτρεπόμενες εκπτώσεις μειώνουν τη φορολογική βάση, στη συνέχεια εφαρμόζονται τα προοδευτικά κλιμάκια και προστίθεται η εισφορά υπέρ του ταμείου απασχόλησης. Το τελικό καθαρό ποσό εξαρτάται από παροχές, εκπτώσεις, ρυθμίσεις μισθοδοσίας και οικογενειακές περιστάσεις· ένας γενικός υπολογιστής δίνει μόνο εκτίμηση και όχι αποτέλεσμα φορολογικής δήλωσης.

Ασφαλιστικές εισφορές

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η συνολική συνταξιοδοτική εισφορά αυξήθηκε από 24% σε 25,5%, με ισόποση κατανομή μεταξύ εργαζομένου, εργοδότη και κράτους. Τα μερίδια εργαζομένου και εργοδότη είναι επομένως από 8,5%.

Για τους μισθωτούς, οι κύριες υποχρεωτικές εισφορές είναι:

Εισφορά εργαζομένου	Συντελεστής 2026	Βάση υπολογισμού
Συνταξιοδοτική ασφάλιση	8,5%	Μικτές αποδοχές, με ανώτατο όριο 13.856,63 € τον μήνα
Ασφάλιση ασθένειας	2,8%	Περιοδικές μικτές αποδοχές, με το ίδιο μηνιαίο όριο
Χρηματικές παροχές	Γενικά 0,25%	Εξαρτάται από την κατηγορία αμοιβής
Ασφάλιση εξάρτησης	1,4%	Χωρίς το συνήθες ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης· η βάση επαγγελματικού εισοδήματος μειώνεται κατά 692,83 € τον μήνα το 2026

Ο εργοδότης καταβάλλει αντίστοιχες συνταξιοδοτικές και υγειονομικές εισφορές και μπορεί επίσης να επιβαρύνεται με ασφάλιση ατυχήματος, εργοδοτικό αλληλοβοηθητικό ταμείο και υπηρεσίες επαγγελματικής υγείας. Συνεπώς, το εργοδοτικό κόστος υπερβαίνει τον μικτό μισθό, αλλά δεν υπάρχει ένας ενιαίος συντελεστής σωστός για όλους.

Οι επίσημες παράμετροι κοινωνικής ασφάλισης του CCSS επιβεβαιώνουν τους συντελεστές 2026 και το μηνιαίο όριο 13.856,63 € που ισχύει μετά την τιμαριθμική αναπροσαρμογή του Ιουνίου. Το φορολογητέο καθαρό εισόδημα χαρτοφυλακίου και οι φορολογητέες υπεραξίες κατοίκων μπορεί επίσης να επιβαρύνονται με εισφορά εξάρτησης 1,4%, εκτός από τόκους που καλύπτει το καθεστώς τελικής παρακράτησης 20%.

Υπεραξία από μετοχές, ομόλογα και ETF

Οι κανόνες για ιδιώτες επενδυτές στο Λουξεμβούργο καθορίζονται από δύο ερωτήματα:

1. Διακρατήθηκε το περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από έξι μήνες;
2. Πρόκειται για σημαντική συμμετοχή;

Μη σημαντικές συμμετοχές

Σύμφωνα με τις επίσημες οδηγίες Guichet.lu για τους τίτλους, για ιδιωτική συμμετοχή που δεν είναι σημαντική:

• η υπεραξία που πραγματοποιείται μέσα σε έξι μήνες από την απόκτηση θεωρείται κερδοσκοπικό εισόδημα και φορολογείται με προοδευτικούς συντελεστές· και
• η υπεραξία που πραγματοποιείται μετά από περισσότερο από έξι μήνες απαλλάσσεται γενικά.

Πρόκειται για απαλλαγή λόγω διάρκειας διακράτησης, όχι για αφορολόγητο επενδυτικό λογαριασμό. Επομένως, οι ακριβείς ημερομηνίες κτήσης είναι απαραίτητες. Η πώληση ακριβώς έξι μήνες μετά την αγορά δεν πρέπει να θεωρείται ότι πληροί την προϋπόθεση «περισσότερο από έξι μήνες».

Κατά την επίσημη εξήγηση ACD/Guichet για μεταβιβάσεις τίτλων, οι βραχυχρόνιες υπεραξίες μπορεί να φορολογούνται με τους συνήθεις προοδευτικούς συντελεστές, την εφαρμοστέα προσαύξηση και την εισφορά εξάρτησης. Αν το σύνολο των σχετικών κερδών του ημερολογιακού έτους είναι κάτω από 500 €, δεν φορολογείται. Το όριο αφορά τα κέρδη, όχι το τίμημα πώλησης.

Σημαντικές συμμετοχές

Μια συμμετοχή θεωρείται γενικά σημαντική όταν ο φορολογούμενος, μόνος του ή μαζί με σύζυγο ή σύντροφο και ανήλικα τέκνα, κατείχε άμεσα ή έμμεσα πάνω από 10% μιας εταιρείας οποιαδήποτε στιγμή στα πέντε έτη πριν από τη μεταβίβαση. Το κριτήριο εξηγείται και στις κυβερνητικές οδηγίες για μεταβίβαση μετοχών.

Η μακροπρόθεσμη υπεραξία από σημαντική συμμετοχή παραμένει φορολογητέα ακόμη και μετά το εξάμηνο. Φορολογείται γενικά με το μισό του συνολικού συντελεστή του φορολογουμένου, συν την εισφορά εξάρτησης όπου ισχύει. Μπορεί να προβλέπεται αφορολόγητο 50.000 €, διπλάσιο —100.000 €— για συζύγους ή συντρόφους με κοινή εκκαθάριση, αλλά περιορίζεται μέσα σε δεκαετή περίοδο και απαιτεί υπολογισμό βάσει της συγκεκριμένης περίπτωσης.

Το κριτήριο δεν εξετάζει μόνο αν ο επενδυτής κατέχει πάνω από 10% κατά την ημερομηνία πώλησης. Η προηγούμενη ιδιοκτησία στην πενταετία και οι συμμετοχές συνδεδεμένων μελών της οικογένειας μπορούν να αλλάξουν το αποτέλεσμα.

Κεφαλαιακές ζημίες

Οι ζημίες από φορολογητέες ιδιωτικές μεταβιβάσεις μπορούν γενικά να συμψηφιστούν με υπεραξίες της ίδιας σχετικής κατηγορίας κατά το ίδιο έτος. Συνήθως δεν συμψηφίζονται με μισθούς, μερίσματα ή άλλο συνήθες εισόδημα, ενώ οι αχρησιμοποίητες ιδιωτικές κεφαλαιακές ζημίες γενικά δεν μεταφέρονται σε επόμενα έτη.

Μια πραγματική οικονομική ζημία από μακροπρόθεσμη μη σημαντική συμμετοχή βρίσκεται εκτός της φορολογητέας κατηγορίας, όπως και η αντίστοιχη απαλλασσόμενη υπεραξία. Επομένως, δεν δημιουργεί γενική φορολογική έκπτωση.

Κόστος κτήσης και αρχεία

Οι επενδυτές πρέπει να φυλάσσουν επιβεβαιώσεις συναλλαγών και καταστάσεις με την ημερομηνία κτήσης και πώλησης, την ποσότητα, την τιμή, τις προμήθειες, τις εταιρικές πράξεις και τις μετατροπές συναλλάγματος. Για επενδύσεις σε ξένο νόμισμα, κάθε σχετικό ποσό πρέπει να μετατρέπεται σε ευρώ με τεκμηριωμένη ισοτιμία της ημερομηνίας συναλλαγής. Το κέρδος σε δολάρια ή λίρες που εμφανίζει μια χρηματιστηριακή εταιρεία δεν είναι αυτόματα το φορολογητέο ποσό στο Λουξεμβούργο.

ETF και επενδυτικά κεφάλαια

Για ιδιώτη επενδυτή, η πώληση μεριδίων ETF ή άλλου κεφαλαίου ακολουθεί γενικά τον ίδιο κανόνα υπεραξίας εξαμήνου που ισχύει για άλλους τίτλους. Το Λουξεμβούργο δεν επιβάλλει γενικό ετήσιο φόρο τεκμαρτής διάθεσης σε συνήθη φορολογικό κάτοικο μόνο επειδή ένα συσσωρευτικό ETF διατηρεί το εισόδημα μέσα στο κεφάλαιο.

Αυτό δεν σημαίνει ότι τα συσσωρευτικά και τα διανεμητικά κεφάλαια έχουν ίδια μεταχείριση:

• Συσσωρευτικό κεφάλαιο: το εισόδημα που παραμένει στο κεφάλαιο αντικατοπτρίζεται συνήθως στην αξία του μεριδίου· ο επενδυτής εξετάζει γενικά τη φορολογία κατά τη μεταβίβαση των μεριδίων, με βάση τους κανόνες διάρκειας διακράτησης και σημαντικής συμμετοχής.
• Διανεμητικό κεφάλαιο: οι χρηματικές διανομές αποτελούν συνήθως φορολογητέο εισόδημα από κινητές αξίες κατά το έτος είσπραξης.

Η απαλλαγή 50% για επιλέξιμα μερίσματα εταιρειών δεν εφαρμόζεται αυτόματα στη διανομή ενός ETF. Η διανομή κεφαλαίου πρέπει να ταξινομείται με βάση τη νομική μορφή, τη φορολογική ιδιότητα και τα έγγραφα του κεφαλαίου. Η ιδιότητα ΟΣΕΚΑ (οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, UCITS) από μόνη της δεν αποδεικνύει ότι η διανομή δικαιούται την απαλλαγή μερισμάτων.

Η διάκριση αυτή έχει ιδιαίτερη σημασία όταν ο επενδυτής χρησιμοποιεί ετήσια κατάσταση αλλοδαπής χρηματιστηριακής εταιρείας: η ένδειξη «μέρισμα» στην εφαρμογή του διαμεσολαβητή δεν είναι καθοριστική βάσει του φορολογικού δικαίου του Λουξεμβούργου.

Μερίσματα

Τα μερίσματα εταιρειών του Λουξεμβούργου προς φυσικά πρόσωπα υπόκεινται γενικά σε παρακράτηση φόρου 15%. Για φορολογικό κάτοικο Λουξεμβούργου, η παρακράτηση αυτή αποτελεί συνήθως προκαταβολή που πιστώνεται έναντι της τελικής υποχρέωσης φόρου εισοδήματος και όχι καθολικό τελικό φόρο.

Τα επιλέξιμα μερίσματα μπορούν να λάβουν απαλλαγή 50%. Γενικά, αυτό μπορεί να καλύπτει μερίσματα από πλήρως φορολογούμενη κεφαλαιουχική εταιρεία του Λουξεμβούργου, επιλέξιμη εταιρεία της ΕΕ ή εταιρεία φορολογικό κάτοικο χώρας με σύμβαση που υπόκειται σε φόρο συγκρίσιμο με τον φόρο εταιρειών του Λουξεμβούργου. Οι επίσημες οδηγίες για τα μερίσματα εξηγούν τις προϋποθέσεις και τη δήλωσή τους.

Όταν εφαρμόζεται η απαλλαγή, το 50% του μικτού μερίσματος περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση. Οι σχετικές εκπιπτόμενες δαπάνες περιορίζονται αντίστοιχα. Το αποτέλεσμα δεν είναι απλώς σταθερός φόρος 7,5%: το φορολογητέο μισό επιβαρύνεται με τον προοδευτικό συντελεστή του επενδυτή και έπειτα λαμβάνεται υπόψη η παρακράτηση που μπορεί να πιστωθεί.

Τα μερίσματα εξωτερικού πρέπει γενικά να δηλώνονται στο μικτό ποσό τους. Η ελάφρυνση για παρακράτηση στο εξωτερικό εξαρτάται από τη σχετική σύμβαση και τους κανόνες πίστωσης αλλοδαπού φόρου του Λουξεμβούργου. Αν η χώρα προέλευσης παρακράτησε περισσότερο από τον συμβατικό συντελεστή, το υπερβάλλον ποσό πρέπει συνήθως να ζητηθεί πίσω από τη χώρα αυτή, όχι να πιστωθεί χωρίς όριο στο Λουξεμβούργο.

Γενικά προβλέπεται ετήσιο αφορολόγητο 1.500 € για επιλέξιμο εισόδημα από κινητές αξίες και ορισμένους τόκους ή 3.000 € για ζευγάρι με κοινή εκκαθάριση. Το ποσό είναι κοινό για τις σχετικές κατηγορίες εισοδήματος και δεν ανανεώνεται ανά λογαριασμό.

Εισόδημα από τόκους

Η περιγραφή όλων των τόκων ως εισοδήματος που φορολογείται προοδευτικά στην αρχική εκδοχή ήταν ελλιπής. Το Λουξεμβούργο έχει καθεστώς τελικής παρακράτησης, γνωστό ως RELIBI.

Φορέας πληρωμής στο Λουξεμβούργο παρακρατεί γενικά 20% από επιλέξιμους τόκους που καταβάλλονται σε φορολογικό κάτοικο Λουξεμβούργου ως φυσικό πρόσωπο. Η παρακράτηση εξαντλεί τη φορολογική υποχρέωση για το εισόδημα αυτό, οπότε οι τόκοι συνήθως δεν προστίθενται στο εισόδημα της προοδευτικής κλίμακας. Οι οδηγίες RELIBI της ACD περιγράφουν επίσης προαιρετική μεταχείριση 20% για ορισμένους επιλέξιμους τόκους που λαμβάνονται μέσω φορέων πληρωμής σε άλλο κράτος της ΕΕ ή του ΕΟΧ.

Τόκοι εκτός αυτού του καθεστώτος μπορεί να πρέπει να δηλωθούν και να φορολογηθούν με προοδευτικούς συντελεστές. Η ταξινόμηση εξαρτάται από τον λογαριασμό, το προϊόν, τον πληρωτή και το ποσό. Για παράδειγμα, απαλλαγές ή όρια μπορεί να ισχύουν για ορισμένους τρεχούμενους και αποταμιευτικούς λογαριασμούς, ενώ οι τόκοι ομολόγων υπάγονται συχνά στο RELIBI.

Από το 2026, τόκοι επιλέξιμων κρατικών ομολόγων μπορούν να λάβουν ειδική απαλλαγή εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις. Οι επενδυτές πρέπει να ελέγχουν τη συγκεκριμένη έκδοση και να μη θεωρούν ότι κάθε κρατικό ή δημόσιο ομόλογο είναι επιλέξιμο.

Κρυπτοστοιχεία

Το Λουξεμβούργο εφαρμόζει γενικά στα κρυπτοστοιχεία το πλαίσιο κερδοσκοπικών κερδών ιδιωτών· οι φορολογούμενοι πρέπει επίσης να συμβουλεύονται τη φορολογική εγκύκλιο για τα εικονικά νομίσματα:

• η υπεραξία από μεταβίβαση εντός έξι μηνών μπορεί να φορολογείται με προοδευτικούς συντελεστές·
• η υπεραξία μετά από περισσότερο από έξι μήνες μπορεί να απαλλάσσεται, αν η δραστηριότητα παραμένει ιδιωτική διαχείριση περιουσίας· και
• το ετήσιο όριο 500 € για κερδοσκοπικά κέρδη μπορεί να έχει σημασία.

Η ανταλλαγή ενός κρυπτοστοιχείου με άλλο μπορεί να αποτελεί μεταβίβαση ακόμη και αν δεν κατατεθούν ευρώ σε τραπεζικό λογαριασμό. Η πληρωμή αγαθών, η μετατροπή σε σταθερό ψηφιακό νόμισμα και άλλες μεταφορές της οικονομικής κυριότητας μπορούν επίσης να δημιουργούν πραγματοποιημένο αποτέλεσμα.

Η συχνή, οργανωμένη ή εμπορικά ασκούμενη διαπραγμάτευση μπορεί να θεωρηθεί επιχειρηματική δραστηριότητα και όχι ιδιωτική διαχείριση χαρτοφυλακίου. Η εξόρυξη, οι ανταμοιβές staking, τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνονται ως αμοιβή εργασίας και οι επιχειρηματικές εισπράξεις χρειάζονται επίσης χωριστή ανάλυση· η εξαμηνιαία απαλλαγή δεν επεκτείνεται σε αυτά αυτόματα.

Οι κανόνες αναφοράς DAC8 της ΕΕ άρχισαν να εφαρμόζονται από το 2026, ενώ οι πρώτες αναφορές ακολουθούν γενικά το χρονοδιάγραμμα εφαρμογής. Οι επενδυτές πρέπει να αναμένουν ότι οι εποπτευόμενοι πάροχοι θα διαβιβάζουν ολοένα περισσότερα στοιχεία ταυτοποίησης και συναλλαγών και να τηρούν πλήρη αρχεία ψηφιακών πορτοφολιών και πλατφορμών.

Μισθωτή εργασία, ελεύθερα επαγγέλματα και επιχειρηματικό εισόδημα

Ο μισθός για εργασία που εκτελείται στο Λουξεμβούργο υπόκειται σε παρακράτηση μισθοδοσίας και σε ασφαλιστικές εισφορές εργαζομένου. Οι παροχές σε είδος —συμπεριλαμβανομένων ορισμένων στεγαστικών, αυτοκινήτου και μετοχικών παροχών— μπορεί να είναι φορολογητέες. Ετήσια δήλωση ή διόρθωση μπορεί να απαιτείται ακόμη και αν παρακρατούνταν φόρος κάθε μήνα.

Ένας πραγματικά αυτοαπασχολούμενος επαγγελματίας ή ατομικός επιχειρηματίας φορολογείται προσωπικά επί του καθαρού επιχειρηματικού ή επαγγελματικού κέρδους. Οι εκπιπτόμενες δαπάνες πρέπει να συνδέονται με την απόκτηση του εισοδήματος και να τεκμηριώνονται κατάλληλα. Ανάλογα με τη δραστηριότητα και τον κύκλο εργασιών, μπορεί επίσης να ισχύουν εγγραφή στον ΦΠΑ, δημοτικός φόρος επιχειρήσεων και ασφαλιστικές εισφορές αυτοαπασχολουμένου.

Ο χαρακτηρισμός μιας σχέσης ως «ελεύθερης συνεργασίας» δεν καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση. Αν τα πραγματικά περιστατικά μοιάζουν με μισθωτή εργασία —εξάρτηση από έναν πελάτη, εποπτεία, σταθερό ωράριο και περιορισμένος επιχειρηματικός κίνδυνος— οι αρχές του Λουξεμβούργου μπορεί να την αναταξινομήσουν.

Καθεστώς εργαζομένων που μετακινούνται από το εξωτερικό

Επιλέξιμοι εργαζόμενοι που προσλαμβάνονται ή αποσπώνται από το εξωτερικό μπορούν να επωφεληθούν από το καθεστώς impatriate. Στο καθεστώς που ισχύει από το 2025, απαλλάσσεται το 50% της επιλέξιμης μικτής ετήσιας αμοιβής, με ανώτατο ποσό αμοιβής 400.000 € — άρα με μέγιστη ετήσια απαλλαγή 200.000 €.

Δεν πρόκειται για αυτόματη έκπτωση για κάθε αλλοδαπό εργαζόμενο. Εργαζόμενος και εργοδότης πρέπει να πληρούν αναλυτικές προϋποθέσεις προηγούμενης κατοικίας, πρόσληψης ή απόσπασης, προσόντων, εργασίας και αμοιβής στο Λουξεμβούργο, ενώ ο εργοδότης έχει ετήσιες υποχρεώσεις δήλωσης. Οι επίσημες οδηγίες για το καθεστώς πρέπει να ελέγχονται πριν εφαρμοστεί η ελάφρυνση στη μισθοδοσία.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Από το φορολογικό έτος 2025, ο φόρος εισοδήματος εταιρειών στο Λουξεμβούργο είναι 14% για φορολογητέο εισόδημα κάτω από 175.000 € και 16% πάνω από 200.000 €, με μεταβατικό τύπο μεταξύ των δύο ποσών. Επί του εταιρικού φόρου εισοδήματος εφαρμόζεται προσαύξηση αλληλεγγύης 7%.

Οι εταιρείες μπορεί επίσης να οφείλουν δημοτικό φόρο επιχειρήσεων. Στην πόλη του Λουξεμβούργου, ο δημοτικός συντελεστής είναι 6,75%, με συνολικό βασικό συντελεστή περίπου 23,87% για εταιρεία με φορολογητέο εισόδημα άνω των 200.000 €. Οι συντελεστές διαφέρουν ανά δήμο. Ο εταιρικός συντελεστής και το πλαίσιο δήλωσης εξηγούνται στις επίσημες οδηγίες εταιρικής φορολογίας Guichet.lu.

Οι εταιρείες μπορεί επιπλέον να υπόκεινται σε φόρο καθαρής περιουσίας και σε ελάχιστο φόρο καθαρής περιουσίας. Μια εταιρεία δεν πρέπει να ιδρύεται αποκλειστικά με την παραδοχή ότι ο βασικός εταιρικός συντελεστής 16% θα είναι χαμηλότερος από τον προσωπικό φόρο: η εξαγωγή χρημάτων μέσω μισθού ή μερίσματος, η λογιστική διαχείριση, οι ασφαλιστικές εισφορές και οι κανόνες κατά της καταχρηστικής εφαρμογής αλλάζουν τη σύγκριση.

ΦΠΑ

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στο Λουξεμβούργο είναι 17%. Οι μειωμένοι συντελεστές είναι:

• 14% ενδιάμεσος συντελεστής·
• 8% μειωμένος συντελεστής· και
• 3% υπερμειωμένος συντελεστής.

Ο εφαρμοστέος συντελεστής εξαρτάται από το συγκεκριμένο αγαθό ή την υπηρεσία. Οι διασυνοριακές ψηφιακές υπηρεσίες, το ηλεκτρονικό εμπόριο, τα ακίνητα και οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες έχουν ειδικούς κανόνες τόπου φορολόγησης ή απαλλαγής. Ελεύθερος επαγγελματίας με πελάτες στο εξωτερικό πρέπει επομένως να προσδιορίσει πού οφείλεται ΦΠΑ και να μην εφαρμόζει αυτόματα το 17%.

Ακίνητα και εισόδημα από μισθώματα

Τα ακίνητα στο Λουξεμβούργο επιβαρύνονται με δημοτικό φόρο ακινήτων. Το ποσό εξαρτάται από τη φορολογητέα αξία μονάδας, τη δημοτική αποτίμηση και τον τοπικό συντελεστή, επομένως δεν υπάρχει ένας πανεθνικός συντελεστής που να περιγράφει σωστά την ετήσια επιβάρυνση.

Το καθαρό εισόδημα από μισθώματα φορολογείται γενικά με τους προοδευτικούς προσωπικούς συντελεστές. Στις εκπιπτόμενες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνονται επιλέξιμα έξοδα χρηματοδότησης, συντήρησης και αποσβέσεων, βάσει αναλυτικών κανόνων. Από το 2026, ειδικός συντελεστής απόσβεσης 10% μπορεί να εφαρμόζεται σε επιλέξιμες δαπάνες ενεργειακά βιώσιμης ανακαίνισης που ολοκληρώθηκε λιγότερο από εννέα έτη πριν από την αρχή του φορολογικού έτους.

Η υπεραξία ιδιώτη από ακίνητα ακολουθεί κανόνες διαφορετικούς από το εξάμηνο των τίτλων. Μεταβίβαση εντός δύο ετών μπορεί να θεωρηθεί κερδοσκοπικό κέρδος και να φορολογηθεί με τους συνήθεις συντελεστές· υπεραξία μετά από περισσότερο από δύο έτη έχει γενικά διαφορετική μακροπρόθεσμη μεταχείριση. Μπορεί να ισχύει ελάφρυνση για κύρια κατοικία και, σε κατάλληλες περιπτώσεις, περιοδικό αφορολόγητο. Οι συναλλαγές ακινήτων απαιτούν χωριστό υπολογισμό, καθώς το κόστος κτήσης, οι δαπάνες βελτίωσης και οι κανόνες αναπροσαρμογής αξίας μπορούν να αλλάξουν σημαντικά την υπεραξία.

Φόρος κληρονομιάς, δωρεάς και περιουσίας

Το Λουξεμβούργο δεν επιβάλλει ετήσιο φόρο καθαρής περιουσίας σε φυσικά πρόσωπα. Αυτό δεν πρέπει να συγχέεται με τον εταιρικό φόρο καθαρής περιουσίας που διαχειρίζεται η ACD.

Ο φόρος κληρονομιάς εξαρτάται από τη φορολογική κατοικία του θανόντος, τη θέση των περιουσιακών στοιχείων, τη συγγενική σχέση του κληρονόμου και από το αν η μεταβίβαση υπερβαίνει τη νόμιμη κληρονομική του μερίδα. Οι κληρονόμοι σε ευθεία γραμμή μπορεί να απαλλάσσονται για τη νόμιμη μερίδα, ενώ το υπερβάλλον μπορεί να φορολογείται. Η μεταχείριση συζύγων ή καταχωρισμένων συντρόφων και πιο μακρινών δικαιούχων διαφέρει, ενώ προοδευτικές προσαυξήσεις μπορούν να αυξήσουν τους βασικούς συντελεστές ανάλογα με το μέγεθος της κληρονομικής μερίδας.

Ο φόρος δωρεάς συνδέεται στενά με τους κανόνες καταχώρισης και συμβολαιογραφικών πράξεων. Οι συντελεστές διαφέρουν ανάλογα με τη συγγένεια και το είδος της μεταβίβασης. Μια άτυπη μεταβίβαση εν ζωή και μια καταχωρισμένη δωρεά δεν έχουν απαραίτητα το ίδιο φορολογικό αποτέλεσμα.

Οι διασυνοριακές κληρονομιές χρειάζονται ιδιαίτερη προσοχή, καθώς μπορεί να αλληλεπιδρούν ο φόρος κληρονομιάς Λουξεμβούργου, ο φόρος κληρονομιάς άλλης χώρας, το δίκαιο νόμιμης μοίρας και η τοποθεσία των περιουσιακών στοιχείων. Η απουσία προσωπικού φόρου περιουσίας δεν καθιστά τον φόρο κληρονομιάς άνευ σημασίας.

Αποταμίευση και επενδύσεις με φορολογικά πλεονεκτήματα

Το Λουξεμβούργο δεν προσφέρει γενικό επενδυτικό λογαριασμό ιδιωτών άμεσα αντίστοιχο του βρετανικού ISA. Το βασικό πλεονέκτημα για συνήθες ιδιωτικό χαρτοφυλάκιο τίτλων είναι αντίθετα η απαλλαγή επιλέξιμων μη σημαντικών συμμετοχών που διακρατούνται για περισσότερο από έξι μήνες.

Μπορεί να προβλέπεται φορολογική ελάφρυνση για επιλέξιμα ατομικά συνταξιοδοτικά συμβόλαια και ορισμένα ασφαλιστικά προϊόντα, εντός των νόμιμων προϋποθέσεων και ορίων έκπτωσης. Οι προμήθειες προϊόντος, οι περίοδοι δέσμευσης, η φορολόγηση της ασφάλισης και οι επενδυτικές επιλογές πρέπει να σταθμίζονται μαζί με κάθε έκπτωση. Η φορολογική έκπτωση από μόνη της δεν καθιστά ένα προϊόν καλή επένδυση.

Δήλωση επενδύσεων στο εξωτερικό

Οι φορολογικοί κάτοικοι Λουξεμβούργου οφείλουν γενικά να δηλώνουν το φορολογητέο εισόδημά τους από επενδύσεις σε όλο τον κόσμο, είτε ο χρηματιστηριακός διαμεσολαβητής βρίσκεται στο Λουξεμβούργο είτε στο εξωτερικό. Η χρήση αλλοδαπής χρηματιστηριακής εταιρείας δεν καταργεί τη φορολογική υποχρέωση στο Λουξεμβούργο. Επίσης, ο αλλοδαπός διαμεσολαβητής ενδέχεται να μην ταξινομεί τις συναλλαγές σύμφωνα με τους κανόνες του Λουξεμβούργου.

Ετοιμάστε τη φορολογική δήλωση με βάση τα πρωτογενή παραστατικά και όχι μόνο μια συνοπτική «φορολογική αναφορά». Φυλάσσετε:

• τις ετήσιες κινήσεις λογαριασμών και τις επιβεβαιώσεις μεμονωμένων συναλλαγών·
• τις ημερομηνίες και το κόστος κάθε αγοράς και μεταβίβασης·
• τα παραστατικά μερισμάτων και διανομών κεφαλαίων·
• τις βεβαιώσεις ακαθάριστων τόκων και παρακράτησης φόρου·
• τα αποδεικτικά φόρου που καταβλήθηκε στο εξωτερικό·
• τα στοιχεία εταιρικών πράξεων·
• τις συναλλαγματικές ισοτιμίες έναντι του ευρώ και τη μέθοδο μετατροπής που χρησιμοποιήθηκε· και
• τα αποδεικτικά που τεκμηριώνουν διακράτηση μεγαλύτερη των έξι μηνών.

Τα συστήματα αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, όπως τα CRS, FATCA και DAC8, καθιστούν τους λογαριασμούς στο εξωτερικό όλο και πιο ορατούς στις φορολογικές αρχές. Δεν υπολογίζουν όμως τη σωστή φορολογική υποχρέωση του φορολογουμένου στο Λουξεμβούργο.

Πώς υποβάλλεται η φορολογική δήλωση στο Λουξεμβούργο

Η συνήθης δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το έντυπο Form 100. Όπου προβλέπεται, μπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά μέσω του MyGuichet.lu, με το διαθέσιμο έντυπο PDF ή ταχυδρομικά.

Πρακτικά βήματα υποβολής

1. Συγκεντρώστε βεβαιώσεις αποδοχών, έγγραφα συντάξεων, καταστάσεις τραπεζών και χρηματιστηριακών εταιρειών, στοιχεία εισοδήματος από το εξωτερικό και αποδεικτικά εκπιπτόμενων δαπανών.
2. Διαχωρίστε τις απαλλασσόμενες μεταβιβάσεις μετά από μακρά διακράτηση από τις φορολογητέες βραχυπρόθεσμες μεταβιβάσεις και τις σημαντικές συμμετοχές.
3. Ταξινομήστε σωστά τα μερίσματα, τις διανομές κεφαλαίων και τους τόκους· καταγράψτε το ακαθάριστο εισόδημα και κάθε παρακράτηση φόρου στο Λουξεμβούργο ή στο εξωτερικό.
4. Μετατρέψτε με συνεπή τρόπο σε ευρώ τα ποσά σε ξένο νόμισμα.
5. Συμπληρώστε το Form 100 και τα σχετικά παραρτήματα και υποβάλετέ τα εντός της νόμιμης προθεσμίας.
6. Ελέγξτε την πράξη προσδιορισμού φόρου και εξοφλήστε τυχόν υπόλοιπο έως την ημερομηνία που αναγράφεται ή προσβάλετε σφάλματα εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας.

Δεν υποχρεούνται όλοι οι φορολογούμενοι να υποβάλουν Form 100. Η υποχρέωση εξαρτάται από το ύψος και το είδος του εισοδήματος, την ύπαρξη περισσότερων θέσεων εργασίας ή συντάξεων, τη φορολογική κατηγορία και άλλες περιστάσεις. Ορισμένοι που δεν έχουν υποχρέωση υποβολής μπορούν να ζητήσουν ετήσια εκκαθάριση ή να υποβάλουν προαιρετικά δήλωση για εκπτώσεις ή επιστροφή φόρου.

Σύμφωνα με τις επίσημες οδηγίες υποβολής του Form 100, η προθεσμία λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους. Επομένως, η δήλωση για το 2025 πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026. Μην θεωρείτε δεδομένη κάποια άτυπη παράταση πέρα από αυτή την ημερομηνία.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφεύγονται

• Η παραδοχή ότι κάθε υπεραξία απαλλάσσεται μόλις συμπληρωθούν έξι ημερολογιακοί μήνες, χωρίς έλεγχο ότι η περίοδος διακράτησης είναι μεγαλύτερη από έξι μήνες.
• Ο έλεγχος της συμμετοχής μόνο κατά την ημερομηνία πώλησης, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η πενταετής περίοδος ελέγχου για σημαντική συμμετοχή.
• Η αυτόματη εφαρμογή της απαλλαγής 50% για εταιρικά μερίσματα στις διανομές ETF ή άλλων κεφαλαίων.
• Η δήλωση μόνο των καθαρών μερισμάτων από το εξωτερικό αντί του ακαθάριστου εισοδήματος και της παρακράτησης φόρου χωριστά.
• Η υπόθεση ότι όλοι οι τόκοι φορολογούνται προοδευτικά, με αποτέλεσμα να παραβλέπεται το καθεστώς τελικής φορολόγησης RELIBI με 20%.
• Η χρήση του κέρδους στο βασικό νόμισμα της χρηματιστηριακής εταιρείας χωρίς μετατροπή κάθε σχετικού ποσού σε ευρώ.
• Ο συμψηφισμός ζημιών από απαλλασσόμενες μακροχρόνιες θέσεις με μισθούς ή εισόδημα από μερίσματα.
• Η αντίληψη ότι ένας αλλοδαπός διαμεσολαβητής ή ένα ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων καθιστά προαιρετική τη δήλωση στο Λουξεμβούργο.
• Η σύγχυση μεταξύ της μη επιβολής φόρου περιουσίας σε φυσικά πρόσωπα και του εταιρικού φόρου καθαρής περιουσίας.
• Η υπόθεση ότι η παρακράτηση φόρου από τον μισθό σημαίνει πως δεν απαιτείται φορολογική δήλωση ή ετήσια εκκαθάριση.

Βασικές ημερομηνίες για το 2026

Θέμα	Ημερομηνία
Φορολογικό έτος	1 Ιανουαρίου–31 Δεκεμβρίου 2026
Προθεσμία Form 100 για το 2025	31 Δεκεμβρίου 2026
Προθεσμία Form 100 για το 2026	31 Δεκεμβρίου 2027
Κατάλογος εισερχόμενων εργαζομένων από τον εργοδότη	Γενικά έως τις 31 Ιανουαρίου του επόμενου έτους, σύμφωνα με τις σχετικές διαδικαστικές απαιτήσεις
Εξόφληση φόρου μετά την εκκαθάριση	Η ημερομηνία που αναγράφεται στην πράξη προσδιορισμού φόρου της ACD

Συμπέρασμα

Το Λουξεμβούργο είναι ιδιαίτερα ευνοϊκό για τον ιδιώτη επενδυτή που διακρατεί διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο τίτλων, χωρίς σημαντικές συμμετοχές, για περισσότερο από έξι μήνες. Το πλεονέκτημα αυτό δεν επεκτείνεται αυτόματα στους μισθούς, στα μερίσματα, στις διανομές κεφαλαίων, στους τόκους, στις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές, στις μεγάλες συμμετοχές ή στην επιχειρηματική δραστηριότητα.

Για τους περισσότερους επενδυτές, βασικές πρακτικές είναι η τεκμηρίωση των ημερομηνιών κτήσης, ο διαχωρισμός των εταιρικών μερισμάτων από τις διανομές κεφαλαίων, ο έλεγχος υπαγωγής των τόκων στο RELIBI, η καταγραφή της παρακράτησης φόρου στο εξωτερικό και η τήρηση στοιχείων σε ευρώ. Έτσι αποτρέπονται σφάλματα ταξινόμησης ή ελλείψεις αποδεικτικών που μπορούν να θέσουν σε κίνδυνο την απαλλαγή μετά το εξάμηνο.

Σημείωση

Ο οδηγός παρέχει γενικές εκπαιδευτικές πληροφορίες και δεν αποτελεί φορολογική, νομική, λογιστική ή επενδυτική συμβουλή. Η φορολογική μεταχείριση στο Λουξεμβούργο εξαρτάται από τη φορολογική κατοικία, τη φορολογική κατηγορία, την οικογενειακή κατάσταση, τη νομική μορφή κάθε επένδυσης και τις εφαρμοστέες συμβάσεις. Οι κανόνες και η διοικητική πρακτική μπορεί να αλλάξουν. Για σημαντικές αποφάσεις, επιβεβαιώστε τα δεδομένα με την Administration des contributions directes ή με ειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο στο Λουξεμβούργο.

Sources & References

Additional educational resources

• Ccss.public.lu — επίσημες παράμετροι κοινωνικής ασφάλισης του CCSS
• Guichet.public.lu — επίσημες οδηγίες για τα μερίσματα
• επίσημες οδηγίες για το καθεστώς
• επίσημες οδηγίες εταιρικής φορολογίας Guichet.lu
• επίσημες οδηγίες υποβολής του Form 100
• επίσημη εξήγηση ACD/Guichet για μεταβιβάσεις τίτλων
• κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στο Λουξεμβούργο
• κυβερνητικές οδηγίες για μεταβίβαση μετοχών
• φορολογικός κάτοικος Λουξεμβούργου
• Impotsdirects.public.lu — ACD
• ACD
• επίσημες κλίμακες και τον υπολογιστή της φορολογικής αρχής
• οδηγίες RELIBI της ACD
• φορολογική εγκύκλιο για τα εικονικά νομίσματα