Τελευταία ενημέρωση: 7 Σεπτεμβρίου 2026
Η Ισπανία φορολογεί τις περισσότερες αποδόσεις ιδιωτικών επενδύσεων με εθνική κλίμακα για τα εισοδήματα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις, με συντελεστές 19%–30%. Το εισόδημα από εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα υπάγεται σε χωριστό προοδευτικό σύστημα, του οποίου οι τελικοί συντελεστές εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από την αυτόνομη κοινότητα. Γι’ αυτό ένας ενιαίος «ισπανικός πίνακας φόρου εισοδήματος» είναι παραπλανητικός: ο ίδιος μισθός μπορεί να οδηγεί σε διαφορετική φορολογική υποχρέωση στη Μαδρίτη, την Καταλονία, τη Βαλένθια ή την Ανδαλουσία.
Για τους επενδυτές που μετακινούνται μεταξύ χωρών, τα σημαντικότερα ζητήματα συχνά υπερβαίνουν τον ονομαστικό συντελεστή φόρου υπεραξίας. Οι φορολογικοί κάτοικοι του συνήθους καθεστώτος φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους και μπορεί να έχουν ετήσιες υποχρεώσεις δήλωσης περιουσιακών στοιχείων στην αλλοδαπή, καθώς και υποχρεώσεις Φόρου Περιουσίας και Φόρου Αλληλεγγύης Μεγάλων Περιουσιών. Επιλέξιμοι νεοαφιχθέντες μπορούν αντίθετα να επιλέξουν το ειδικό καθεστώς εισερχόμενων εργαζομένων, γνωστό ως νόμος Beckham, όπου η προέλευση και η φύση του επενδυτικού εισοδήματος αποκτούν καθοριστική σημασία.
Ο οδηγός εξηγεί τους βασικούς κανόνες που ισχύουν το 2026 για μισθωτούς, ιδιώτες επενδυτές, ελεύθερους επαγγελματίες, αλλοδαπούς κατοίκους και εργαζομένους εξ αποστάσεως. Βασίζεται στις πληροφορίες που ήταν διαθέσιμες στις 7 Σεπτεμβρίου 2026, κυρίως από την Ισπανική Φορολογική Υπηρεσία (AEAT), την Κοινωνική Ασφάλιση και τη νομοθεσία που δημοσιεύεται στην Επίσημη Εφημερίδα του Κράτους (BOE).
Η φορολογία με μια ματιά: βασικά στοιχεία
| Είδος φόρου ή εισφοράς | Συντελεστής ή κανόνας για το 2026 | Βασική επισήμανση |
|---|---|---|
| Γενικός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων | Προοδευτικοί συντελεστές ανά αυτόνομη κοινότητα | Ο ανώτατος συνδυασμένος οριακός συντελεστής μπορεί να υπερβαίνει το 50% σε ορισμένες κοινότητες |
| Εισόδημα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις | 19%–30% | Υπεραξία, μερίσματα και οι περισσότεροι τόκοι |
| Παρακράτηση φόρου σε εγχώριες επενδυτικές αποδόσεις | Γενικά 19% | Προκαταβολή που πιστώνεται στην ετήσια δήλωση |
| Ασφαλιστικές εισφορές μισθωτού με τυπική σύμβαση αορίστου χρόνου | 6,50% | Περιλαμβάνει 4,70% για γενικούς κινδύνους, 1,55% για ανεργία, 0,10% για κατάρτιση και 0,15% για τον μηχανισμό MEI |
| Ασφαλιστικές εισφορές εργοδότη πριν από την εισφορά επαγγελματικού κινδύνου | 30,65% | Προστίθεται εισφορά για εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες· οι ειδικές περιπτώσεις διαφέρουν |
| Κανονικός συντελεστής ΦΠΑ | 21% | Μειωμένοι συντελεστές γενικά 10% και 4% |
| Φόρος εισοδήματος εταιρειών | Γενικά 25% | Μπορεί να ισχύουν μειωμένοι ή ειδικοί συντελεστές |
| Φόρος Περιουσίας | Εξαρτάται από την αυτόνομη κοινότητα | Κρατική κλίμακα 0,2%–3,5% όπου δεν την αντικαθιστούν περιφερειακοί κανόνες |
| Φόρος Αλληλεγγύης Μεγάλων Περιουσιών | 1,7%–3,5% | Για καθαρή περιουσία πάνω από τα σχετικά όρια της δομής των 3 εκατ. €· πιστώνεται ο καταβληθείς Φόρος Περιουσίας |
| Φόρος κληρονομιάς και δωρεάς φυσικών προσώπων | Εξαρτάται από την αυτόνομη κοινότητα | Καθοριστικές είναι η συγγενική σχέση και η αυτόνομη κοινότητα |
| Φορολογικό έτος | Ημερολογιακό έτος | Η ισπανική εσωτερική νομοθεσία γενικά δεν προβλέπει διαχωρισμό της φορολογικής κατοικίας εντός του έτους |
| Περίοδος υποβολής δήλωσης IRPF και Φόρου Περιουσίας το 2026 | 8 Απριλίου–30 Ιουνίου | Αφορά εισόδημα και περιουσία του 2025 |
| Προθεσμία Modelo 720 / 721 | 31 Μαρτίου | Πληροφοριακές δηλώσεις για επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό |
| Φορολογική αρχή | AEAT | Agencia Estatal de Administración Tributaria |
Φορολογική κατοικία στην Ισπανία
Ένα φυσικό πρόσωπο θεωρείται γενικά φορολογικός κάτοικος Ισπανίας για ένα ημερολογιακό έτος αν ισχύει οποιοδήποτε από τα εξής:
- παραμένει στην Ισπανία περισσότερες από 183 ημέρες κατά το έτος αυτό·
- το κύριο κέντρο ή η βάση των οικονομικών δραστηριοτήτων ή συμφερόντων του βρίσκεται άμεσα ή έμμεσα στην Ισπανία· ή
- ο σύζυγος από τον οποίο δεν έχει χωρίσει και τα εξαρτώμενα ανήλικα τέκνα του διαμένουν συνήθως στην Ισπανία, οπότε δημιουργείται μαχητό τεκμήριο.
Οι περιστασιακές απουσίες υπολογίζονται κανονικά ως ημέρες παρουσίας στην Ισπανία, εκτός αν το πρόσωπο αποδείξει φορολογική κατοικία αλλού. Όταν ο τόπος μετεγκατάστασης είναι δικαιοδοσία που κατατάσσεται ως μη συνεργάσιμη σύμφωνα με τους ισπανικούς κανόνες, η φορολογική αρχή μπορεί να ζητήσει ισχυρότερα αποδεικτικά κατοικίας.
Η ισπανική εσωτερική νομοθεσία θεωρεί γενικά ένα πρόσωπο κάτοικο ή μη κάτοικο για ολόκληρο το ημερολογιακό έτος, χωρίς να χωρίζει το έτος στην ημερομηνία μετακόμισης. Κάποιος που φτάνει τον Αύγουστο μπορεί να παραμείνει μη κάτοικος για το έτος αυτό αν δεν πληροί κανένα κριτήριο κατοικίας, ενώ μια νωρίτερη άφιξη μπορεί να εντάξει το παγκόσμιο εισόδημα ολόκληρου του έτους στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων IRPF.
Ισπανοί υπήκοοι που μεταφέρουν την κατοικία τους σε καταγεγραμμένη μη συνεργάσιμη δικαιοδοσία μπορεί να παραμείνουν υπόχρεοι στον IRPF για το έτος αναχώρησης και τα επόμενα τέσσερα φορολογικά έτη. Δεν πρόκειται για γενικό κανόνα ότι κάθε πρόσωπο που μετακομίζει στο Ντουμπάι ή στο Μονακό παραμένει αυτόματα φορολογικός κάτοικος: πρέπει να ελέγχονται η ιθαγένεια, η εκάστοτε νομική κατάταξη του προορισμού και οι νόμιμες προϋποθέσεις.
Όταν τόσο η Ισπανία όσο και άλλη χώρα θεωρούν το ίδιο πρόσωπο φορολογικό κάτοικό τους, η σχετική σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας εξετάζει συνήθως τη μόνιμη κατοικία, το κέντρο ζωτικών συμφερόντων, τη συνήθη διαμονή, την ιθαγένεια και, τέλος, τη συμφωνία των αρμόδιων αρχών. Η κατοικία κατά τη σύμβαση μπορεί να περιορίζει τα δικαιώματα φορολόγησης της Ισπανίας, αλλά δεν καταργεί αυτόματα κάθε εγχώρια υποχρέωση υποβολής δήλωσης.
Γενικός φόρος εισοδήματος
Ο IRPF διακρίνει δύο βασικές φορολογικές βάσεις:
- τη γενική βάση, στην οποία περιλαμβάνονται εισόδημα από μισθωτή εργασία, αυτοαπασχόληση, συντάξεις, τα περισσότερα μισθώματα και ορισμένα τεκμαρτά εισοδήματα· και
- τη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων, στην οποία περιλαμβάνονται τα περισσότερα μερίσματα, οι τόκοι και η υπεραξία από μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων.
Η γενική βάση φορολογείται με κρατική κλίμακα και κλίμακα της αυτόνομης κοινότητας. Κάθε κοινότητα έχει δικά της κλιμάκια, συντελεστές και εκπτώσεις. Συνεπώς, οι συντελεστές 19%, 24%, 30%, 37%, 45% και 47% που συχνά παρουσιάζονται ως «εθνική κλίμακα» δεν αποτελούν αξιόπιστο τελικό πίνακα για κάθε κάτοικο: συνδυάζουν την κρατική κλίμακα με μία ενδεικτική ή προεπιλεγμένη περιφερειακή κλίμακα.
Η Ισπανία εφαρμόζει επίσης προσωπικό και οικογενειακό ελάχιστο αντί για απλή έκπτωση από το ακαθάριστο εισόδημα. Το γενικό ελάχιστο για τον φορολογούμενο είναι 5.550 € και αυξάνεται λόγω ηλικίας, αναπηρίας και επιλέξιμων εξαρτώμενων προσώπων. Ο τρόπος υπολογισμού μοιάζει περισσότερο με ποσό που φορολογείται με τους χαμηλότερους εφαρμοστέους συντελεστές παρά με πλήρη πίστωση φόρου αξίας 5.550 €.
Οι μειώσεις λόγω εισφορών σε συνταξιοδοτικά προγράμματα υπόκεινται σε αυστηρά όρια. Το γενικό ατομικό όριο είναι πολύ χαμηλότερο από ό,τι παλαιότερα, ενώ πρόσθετο περιθώριο μπορεί να προβλέπεται μέσω επιλέξιμων επαγγελματικών προγραμμάτων και ρυθμίσεων αυτοαπασχολουμένων. Πριν από εισφορά για φορολογικούς λόγους πρέπει να ελέγχονται τόσο το χρηματικό όριο όσο και το όριο ως ποσοστό του εισοδήματος.
Συντελεστές για εισοδήματα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις
Από την 1η Ιανουαρίου 2025, και επομένως για το 2026 εφόσον δεν υπάρξει μεταγενέστερη τροποποίηση, η συνδυασμένη κρατική και περιφερειακή κλίμακα είναι:
| Φορολογική βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων | Οριακός συντελεστής |
|---|---|
| Έως 6.000 € | 19% |
| Από 6.000 € έως 50.000 € | 21% |
| Από 50.000 € έως 200.000 € | 23% |
| Από 200.000 € έως 300.000 € | 27% |
| Πάνω από 300.000 € | 30% |
Η AEAT επιβεβαιώνει τα κρατικά και περιφερειακά σκέλη και τους τελικούς συνδυασμένους συντελεστές στον επίσημο πίνακα για τη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων.
Τα κλιμάκια εφαρμόζονται στη συνολική καθαρή βάση, όχι χωριστά σε κάθε μέρισμα, τραπεζικό λογαριασμό ή πώληση. Υπεραξία 100.000 € δεν φορολογείται ολόκληρη με 23%: τα πρώτα 6.000 € φορολογούνται με 19%, τα επόμενα 44.000 € με 21% και μόνο τα υπόλοιπα 50.000 € με 23%.
Μετοχές, ETF και άλλοι τίτλοι
Για τον συνήθη ιδιώτη επενδυτή, η φορολογητέα υπεραξία ισούται γενικά με την αξία μεταβίβασης μείον την αξία κτήσης και τα άμεσα συναφή έξοδα. Η Ισπανία εφαρμόζει κανονικά τη μέθοδο FIFO στους ομοειδείς τίτλους: όταν πωλείται μόνο μέρος μιας θέσης, θεωρούνται πρώτα πωλημένες οι παλαιότερα αποκτηθείσες πανομοιότυπες μονάδες, ακόμη κι αν οι θέσεις τηρούνται σε διαφορετικές χρηματιστηριακές εταιρείες.
Δεν υπάρχει γενική ετήσια απαλλαγή υπεραξίας ούτε μειωμένος συντελεστής λόγω μακροχρόνιας διακράτησης. Ένα συνήθες ETF που πωλείται μετά από δέκα χρόνια υπάγεται στην ίδια κλίμακα αποταμιεύσεων και επενδύσεων με ένα ETF που πωλείται μετά από δέκα μήνες.
Συμψηφισμός ζημιών και μεταφορά για τέσσερα έτη
Η βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων έχει δύο σκέλη:
- εισοδήματα από κινητό κεφάλαιο, κυρίως μερίσματα και τόκους· και
- κέρδη και ζημίες από μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων.
Τα ποσά συμψηφίζονται πρώτα εντός του δικού τους σκέλους. Αν το ένα σκέλος παραμένει αρνητικό και το άλλο θετικό, ο διασταυρούμενος συμψηφισμός περιορίζεται γενικά στο 25% του θετικού σκέλους. Τα αχρησιμοποίητα αρνητικά ποσά μπορούν κανονικά να μεταφερθούν για τέσσερα έτη.
Οι κανόνες επαναγοράς μπορεί να αναβάλλουν προσωρινά την αναγνώριση ζημίας όταν αποκτώνται ομοειδείς τίτλοι εντός της σχετικής περιόδου. Για εισηγμένους τίτλους, το διάστημα είναι γενικά δύο μήνες πριν ή μετά την πώληση με ζημία· για ορισμένους μη εισηγμένους τίτλους είναι ένα έτος. Η αναβαλλόμενη ζημία μπορεί να χρησιμοποιηθεί όταν μεταβιβαστεί αργότερα η νέα θέση, υπό τις νόμιμες προϋποθέσεις.
Συσσωρευτικά και διανεμητικά ETF
Η Ισπανία δεν επιβάλλει γενικά ετήσια τεκμαρτή διανομή, αντίστοιχη με τον γερμανικό κανόνα, σε συσσωρευτικό ETF που κατέχει απευθείας φυσικό πρόσωπο. Η συσσωρευμένη αξία αναγνωρίζεται συνήθως όταν πωληθεί το μερίδιο. Ένα διανεμητικό ETF δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα από επενδύσεις όταν καταβάλλει διανομή κεφαλαίων και χωριστή υπεραξία ή ζημία όταν πωληθεί το μερίδιο.
Η απουσία ετήσιου τεκμαρτού εισοδήματος δεν καθιστά ένα συσσωρευτικό ETF φορολογικά απαλλασσόμενο. Η αξία του στο τέλος του έτους μπορεί να περιλαμβάνεται στον Φόρο Περιουσίας και, αν τηρείται μέσω αλλοδαπού θεματοφύλακα, μπορεί να ισχύει υποχρέωση Modelo 720.
Μεταφορές μεταξύ κεφαλαίων και πωλήσεις ETF
Η Ισπανία προσφέρει χρήσιμη αναβολή φορολόγησης για επιλέξιμες μεταφορές μεταξύ ορισμένων ισπανικών επενδυτικών κεφαλαίων και επιλέξιμων κεφαλαίων ΟΣΕΚΑ (οργανισμών συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, UCITS) της ΕΕ, τα οποία είναι εγγεγραμμένα στην ισπανική Επιτροπή Εθνικής Αγοράς Κινητών Αξιών (CNMV) και διατίθενται μέσω επιλέξιμων ισπανικών διαμεσολαβητών. Εφόσον πληρούνται όλοι οι όροι, δεν αναγνωρίζεται κέρδος ή ζημία κατά τη μεταφορά· η αρχική φορολογική αξία και η ημερομηνία κτήσης μεταφέρονται στο νέο κεφάλαιο.
Η αναβολή αυτή δεν ισχύει για διαπραγματεύσιμα αμοιβαία κεφάλαια ETF ή εισηγμένες εταιρείες επενδύσεων που παρακολουθούν δείκτες. Από το 2022, η εξαίρεση ισχύει ανεξάρτητα από το αν το ETF είναι ισπανικό ή αλλοδαπό. Η AEAT αναφέρει ρητά τα ETF μεταξύ των περιπτώσεων που εξαιρούνται από το καθεστώς αναβολής φορολόγησης κατά τη μεταφορά κεφαλαίων.
Η διάκριση είναι ουσιαστική: η μεταφορά από ένα επιλέξιμο αμοιβαίο κεφάλαιο σε άλλο μπορεί να αναβάλει τη φορολόγηση, ενώ η πώληση ενός ETF για την αγορά άλλου συνήθως δημιουργεί πραγματοποιημένο φορολογητέο κέρδος ή ζημία.
Μερίσματα, τόκοι και παρακράτηση φόρου στην αλλοδαπή
Τα μερίσματα και οι περισσότεροι τόκοι φορολογούνται σύμφωνα με την κλίμακα 19%–30% της βάσης αποταμιεύσεων και επενδύσεων. Οι ισπανικοί υπόχρεοι παρακρατούν γενικά 19%, ποσό που αποτελεί προκαταβολή φόρου και όχι κατ’ ανάγκη την τελική φορολογική υποχρέωση. Όταν το συνολικό εισόδημα της βάσης φτάνει σε υψηλότερα κλιμάκια, ο φορολογούμενος καταβάλλει τη διαφορά μέσω του Modelo 100.
Τα αλλοδαπά μερίσματα και οι τόκοι παραμένουν φορολογητέα για τον συνήθη φορολογικό κάτοικο Ισπανίας. Γενικά επιτρέπεται πίστωση φόρου που καταβλήθηκε στο εξωτερικό, έως το μικρότερο από το επιλέξιμο ποσό αλλοδαπού φόρου και τον ισπανικό φόρο που αναλογεί στο αλλοδαπό εισόδημα. Αν η χώρα προέλευσης παρακρατήσει περισσότερο από ό,τι επιτρέπει η φορολογική σύμβαση, η υπερβάλλουσα παρακράτηση πρέπει κανονικά να ανακτηθεί εκεί.
Τόσο η πίστωση φόρου όσο και η εγχώρια παρακράτηση απαιτούν τεκμηρίωση. Οι επενδυτές πρέπει να διατηρούν βεβαιώσεις των καταβαλλόντων, καταστάσεις της χρηματιστηριακής εταιρείας και αποδεικτικά ότι ο αλλοδαπός φόρος πράγματι καταβλήθηκε από τους ίδιους.
Κρυπτονομίσματα
Η ιδιωτική πώληση κρυπτονομισμάτων δημιουργεί κέρδος ή ζημία που υπολογίζεται σε ευρώ. Η ανταλλαγή ενός κρυπτοπεριουσιακού στοιχείου με άλλο είναι επίσης φορολογητέα ανταλλαγή· η φορολόγηση δεν αναμένει την κατάθεση χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό. Οι οδηγίες της AEAT για ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων επιβεβαιώνουν ότι η αξία μεταβίβασης βασίζεται στη μεγαλύτερη σχετική αγοραία αξία σύμφωνα με τον κανόνα ανταλλαγής.
Για ομοειδείς μονάδες, η AEAT εφαρμόζει τη μέθοδο FIFO. Η υπεραξία από ιδιωτική μεταβίβαση περιλαμβάνεται στη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων και φορολογείται με 19%–30%. Η εξόρυξη, η δέσμευση κρυπτονομισμάτων με ανταμοιβή (staking), ο δανεισμός, οι πληρωμές ως αμοιβή εργασίας, οι δωρεάν διανομές ψηφιακών μονάδων και οι συναλλαγές με επιχειρηματικά χαρακτηριστικά μπορεί να υπάγονται σε άλλες κατηγορίες και δεν πρέπει να θεωρούνται αυτόματα απλή επενδυτική υπεραξία.
Τα κρυπτονομίσματα έχουν σημασία και για τον Φόρο Περιουσίας και τις δηλώσεις στοιχείων αλλοδαπής. Τα στοιχεία που φυλάσσονται από τον ίδιο τον κάτοχο δεν πληρούν αυτομάτως την προϋπόθεση θεματοφυλακής «στο εξωτερικό» για το Modelo 721, ενώ στοιχεία υπό τη θεματοφυλακή επιλέξιμου αλλοδαπού παρόχου μπορεί να την πληρούν.
Δήλωση περιουσιακών στοιχείων εξωτερικού: Modelo 720
Το Modelo 720 είναι πληροφοριακή δήλωση και όχι καταβολή φόρου. Καλύπτει τρεις χωριστές κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων στο εξωτερικό:
| Κατηγορία | Συνήθη περιουσιακά στοιχεία |
|---|---|
| Χρηματοοικονομικοί λογαριασμοί εξωτερικού | Τραπεζικοί λογαριασμοί και ορισμένοι λογαριασμοί χρημάτων ή πληρωμών |
| Αλλοδαποί τίτλοι και χρηματοοικονομικά δικαιώματα | Μετοχές, ομόλογα, μερίδια κεφαλαίων, ορισμένα ασφαλιστήρια και προσόδοι |
| Ακίνητα εξωτερικού και δικαιώματα επ’ αυτών | Κατοικίες, διαμερίσματα, γη, επικαρπία και συναφή δικαιώματα |
Αρχική δήλωση απαιτείται γενικά όταν η συνολική σχετική αξία οποιασδήποτε κατηγορίας υπερβαίνει τις 50.000 €. Το όριο ισχύει ανά κατηγορία και όχι ανά λογαριασμό, περιουσιακό στοιχείο ή χρηματιστηριακή εταιρεία.
Μετά την πρώτη δήλωση μιας κατηγορίας, νέα δήλωση απαιτείται γενικά αν η συνολική σχετική αξία της αυξηθεί κατά περισσότερο από 20.000 € σε σύγκριση με την αξία της τελευταίας δήλωσης που δημιούργησε υποχρέωση υποβολής. Το κλείσιμο λογαριασμού, η πώληση στοιχείου που είχε δηλωθεί ή η παύση κατοχής δηλωτέου δικαιώματος μπορεί επίσης να επιβάλλουν νέα δήλωση ακόμη και χωρίς αύξηση 20.000 €.
Η περίοδος υποβολής είναι από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Μαρτίου μετά το έτος αναφοράς. Επενδύσεις μέσω αλλοδαπής χρηματιστηριακής εταιρείας μπορεί επομένως να εμφανίζονται τόσο στο Modelo 720 όσο και στο Modelo 100: το πρώτο δηλώνει περιουσιακά στοιχεία, ενώ το δεύτερο υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος.
Το Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης ακύρωσε το προηγούμενο δυσανάλογο καθεστώς κυρώσεων στην υπόθεση C-788/19 και η Ισπανία τροποποίησε τον νόμο της το 2022. Το ίδιο το Modelo 720 δεν καταργήθηκε. Οι κυρώσεις ακολουθούν πλέον το εφαρμοστέο γενικό φορολογικό διαδικαστικό πλαίσιο. Δεν είναι ασφαλές να παρουσιάζεται ένας ενιαίος πίνακας «20 € ανά στοιχείο» ως βέβαιο αποτέλεσμα, επειδή η εκπρόθεσμη οικειοθελής υποβολή, η πρόσκληση από την AEAT, οι ελλιπείς πληροφορίες και η άρνηση συνεργασίας μπορεί να υπάγονται σε διαφορετικές διατάξεις.
Η διαδικασία και οι οδηγίες της AEAT για το Modelo 720 πρέπει να εξετάζονται με βάση την πραγματική κυριότητα, την εξουσία διάθεσης, τον πραγματικό δικαιούχο και τις προϋποθέσεις απαλλαγής.
Δήλωση κρυπτονομισμάτων εξωτερικού: Modelo 721
Το Modelo 721 δηλώνει επιλέξιμα εικονικά νομίσματα που βρίσκονται στο εξωτερικό και τηρούνται σε αλλοδαπούς θεματοφύλακες ή παρόχους υπηρεσιών. Δεν απαιτείται δήλωση όταν το συνολικό υπόλοιπο όλων των σχετικών εικονικών νομισμάτων στις 31 Δεκεμβρίου δεν υπερβαίνει τις 50.000 €. Μετά την πρώτη υποβολή, νέα δήλωση απαιτείται γενικά όταν το συνολικό υπόλοιπο αυξηθεί κατά περισσότερο από 20.000 € σε σχέση με το τελευταίο δηλωθέν υπόλοιπο ή όταν παύει να υφίσταται θέση που είχε ήδη δηλωθεί.
Η AEAT επιβεβαιώνει το όριο των 50.000 € και την περίοδο υποβολής από 1 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου.
Μετρητά σε παραστατικό νόμισμα που τηρούνται σε αλλοδαπή πλατφόρμα ανταλλαγής δεν δηλώνονται ως εικονικό νόμισμα στο Modelo 721, αλλά μπορεί να εμπίπτουν στην κατηγορία λογαριασμών εξωτερικού του Modelo 720. Οι δύο δηλώσεις πρέπει επομένως να εξετάζονται χωριστά.
Νόμος Beckham: ειδικό καθεστώς εισερχόμενων εργαζομένων
Το καθεστώς του άρθρου 93 επιτρέπει σε επιλέξιμα πρόσωπα που γίνονται φορολογικοί κάτοικοι Ισπανίας λόγω μετεγκατάστασης να επιλέξουν φορολόγηση με ειδικούς κανόνες μη κατοίκων, παραμένοντας υπόχρεοι στον IRPF. Καλύπτει το έτος άφιξης και τα επόμενα πέντε φορολογικά έτη, δηλαδή το πολύ έξι έτη.
Μετά τη διεύρυνση του καθεστώτος, δυνητικοί δικαιούχοι μπορεί να είναι επιλέξιμοι μισθωτοί, διευθυντές, επιχειρηματίες, επαγγελματίες υψηλής ειδίκευσης που παρέχουν υπηρεσίες σε νεοφυείς επιχειρήσεις, ορισμένοι επαγγελματίες έρευνας ή καινοτομίας και επιλέξιμα μέλη της οικογένειάς τους. Οι εργαζόμενοι εξ αποστάσεως από άλλη χώρα δεν υπάγονται αυτομάτως μόνο επειδή διαθέτουν σχετική θεώρηση εισόδου· πρέπει να πληρούν αυτοτελώς τους φορολογικούς όρους.
Οι βασικοί συντελεστές για το εισόδημα από εργασία είναι:
| Βάση μισθωτής εργασίας στο ειδικό καθεστώς | Συντελεστής |
|---|---|
| Έως 600.000 € | 24% |
| Πάνω από 600.000 € | 47% |
Όλο το εισόδημα από μισθωτή εργασία που αποκτάται κατά τη διάρκεια του καθεστώτος θεωρείται γενικά ισπανικής προέλευσης βάσει ειδικού κανόνα. Τα μερίσματα, οι τόκοι και τα κέρδη από μεταβίβαση ισπανικής προέλευσης υπάγονται στην κλίμακα 19%–30%. Η AEAT επιβεβαιώνει και τις δύο κλίμακες στις οδηγίες για το καθεστώς εισερχόμενων εργαζομένων.
Η συχνή διατύπωση ότι «κάθε αλλοδαπό εισόδημα απαλλάσσεται με τον νόμο Beckham» είναι υπερβολικά γενική. Το επενδυτικό εισόδημα αλλοδαπής προέλευσης βρίσκεται γενικά εκτός της ειδικής ισπανικής βάσης φόρου εισοδήματος, αλλά η κατάταξη της πηγής, οι κανόνες κατά της φοροαποφυγής, η ύπαρξη μόνιμης εγκατάστασης και οι φορολογικές συμβάσεις μπορούν να αλλάξουν το αποτέλεσμα. Το επενδυτικό εισόδημα ισπανικής προέλευσης παραμένει φορολογητέο.
Οι υποψήφιοι γενικά δεν πρέπει να ήταν φορολογικοί κάτοικοι Ισπανίας κατά τις πέντε προηγούμενες φορολογικές περιόδους και πρέπει να μετακομίζουν για έναν από τους νόμιμους επιλέξιμους λόγους. Η επιλογή δηλώνεται με το Modelo 149, συνήθως εντός έξι μηνών από τη σχετική ημερομηνία εγγραφής στην ισπανική Κοινωνική Ασφάλιση ή από την ημερομηνία που αναγράφεται σε ισοδύναμο έγγραφο αλλοδαπής ασφάλισης.
Οι υπαγόμενοι στο καθεστώς γενικά δεν υποβάλλουν Modelo 720 μόνο και μόνο επειδή φορολογούνται βάσει του άρθρου 93, καθώς η συγκεκριμένη υποχρέωση συνδέεται για τον σκοπό αυτό με το συνήθες καθεστώς φορολογικής κατοικίας στην Ισπανία. Υποβάλλουν κανονικά την ειδική ετήσια δήλωση Modelo 151 και όχι το συνήθες Modelo 100. Η έκθεσή τους στον Φόρο Περιουσίας και στον φόρο μεγάλων περιουσιών περιορίζεται γενικά στα επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην Ισπανία, σύμφωνα με τους εφαρμοστέους κανόνες. Τα πλεονεκτήματα αυτά λήγουν μαζί με το καθεστώς, οπότε η μετάβαση στη συνήθη φορολόγηση παγκόσμιου εισοδήματος χρειάζεται έγκαιρο σχεδιασμό.
Φόρος Περιουσίας
Ο φορολογικός κάτοικος Ισπανίας του συνήθους καθεστώτος μπορεί να υπόκειται σε Φόρο Περιουσίας για την παγκόσμια καθαρή περιουσία του στις 31 Δεκεμβρίου. Ο μη κάτοικος και, γενικά, ο υπόχρεος του καθεστώτος του άρθρου 93 φορολογούνται μόνο για επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα που βρίσκονται στην Ισπανία.
Ο βασικός κρατικός κανόνας περιλαμβάνει:
- γενικό αφορολόγητο καθαρής περιουσίας 700.000 €· και
- απαλλαγή έως 300.000 € για την επιλέξιμη κύρια κατοικία του φορολογουμένου.
Οι αυτόνομες κοινότητες μπορούν να αλλάζουν το αφορολόγητο, τους συντελεστές, τις απαλλαγές και τις πιστώσεις φόρου. Για τη δήλωση Φόρου Περιουσίας του 2025 που υποβάλλεται το 2026, η AEAT καταγράφει, για παράδειγμα, γενικό αφορολόγητο 1 εκατ. € στη Βαλένθια και 3 εκατ. € στις Βαλεαρίδες Νήσους. Αυτό δείχνει γιατί το κρατικό ποσό των 700.000 € δεν ισχύει καθολικά. Η AEAT δημοσιεύει τα ισχύοντα περιφερειακά αφορολόγητα.
Η κρατική κλίμακα κυμαίνεται από 0,2% έως 3,5% όπου η περιφερειακή νομοθεσία δεν την αντικαθιστά. Επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία και επιλέξιμες συμμετοχές σε οικογενειακές εταιρείες μπορούν να απαλλάσσονται εφόσον πληρούνται λεπτομερείς προϋποθέσεις δραστηριότητας, κυριότητας και αμοιβής.
Δήλωση μπορεί να απαιτείται ακόμη και χωρίς πληρωτέο φόρο όταν η ακαθάριστη αξία περιουσιακών στοιχείων και δικαιωμάτων υπερβαίνει τα 2 εκατ. €. Τα χρέη δεν μειώνουν αυτό το όριο υποχρέωσης δήλωσης επί της ακαθάριστης αξίας. Το Modelo 714 υποβάλλεται κατά την ετήσια περίοδο δηλώσεων Φόρου Εισοδήματος και Φόρου Περιουσίας.
Φόρος Αλληλεγγύης Μεγάλων Περιουσιών
Ο κρατικός Φόρος Αλληλεγγύης Μεγάλων Περιουσιών (ITSGF) εφαρμόζεται σε υψηλή καθαρή περιουσία, με συντελεστές 1,7%, 2,1% και 3,5% πάνω από τα αντίστοιχα κλιμάκια. Περιλαμβάνει μείωση 700.000 € για φορολογουμένους που υπάγονται λόγω προσωπικής υποχρέωσης, ενώ το πρώτο φορολογητέο κλιμάκιο αρχίζει ουσιαστικά στα 3 εκατ. €. Η απαλλαγή κύριας κατοικίας και οι επιλέξιμες επιχειρηματικές απαλλαγές μπορούν επίσης να επηρεάζουν τη βάση.
Ο Φόρος Περιουσίας που πράγματι καταβλήθηκε πιστώνεται, ώστε να αποφεύγεται η απλή διπλή είσπραξη επί της ίδιας βάσης. Ωστόσο, περιφερειακή πίστωση ή έκπτωση Φόρου Περιουσίας δεν καταργεί κατ’ ανάγκη τον ITSGF. Γι’ αυτό η μετακόμιση σε κοινότητα με ευνοϊκό Φόρο Περιουσίας μπορεί να μην εξαλείφει την κρατική επιβάρυνση μεγάλων περιουσιών.
Ο ITSGF δηλώνεται με το Modelo 718, συνήθως τον Ιούλιο μετά την ημερομηνία αποτίμησης. Οι φορολογούμενοι με μεγάλη περιουσία πρέπει να υπολογίζουν μαζί τον Φόρο Περιουσίας και τον ITSGF, περιλαμβάνοντας τους κανόνες περιορισμού της συνδυασμένης επιβάρυνσης εισοδήματος και περιουσίας και τον ελάχιστο φόρο, αντί να προσθέτουν απλώς τους ονομαστικούς συντελεστές.
Φόρος κατά την έξοδο από τη χώρα
Ο ισπανικός φόρος εξόδου μπορεί να θεωρήσει ότι ορισμένες επιλέξιμες μετοχές πωλήθηκαν όταν ένας μακροχρόνιος κάτοικος παύει να είναι φορολογικός κάτοικος Ισπανίας. Γενικά αφορά πρόσωπο που ήταν κάτοικος για τουλάχιστον δέκα από τα προηγούμενα δεκαπέντε φορολογικά έτη και του οποίου οι συμμετοχές πληρούν ένα από τα εξής κριτήρια:
- συνολική αγοραία αξία πάνω από 4 εκατ. €· ή
- συμμετοχή πάνω από 25% σε εταιρεία, εφόσον η αξία της συμμετοχής υπερβαίνει το 1 εκατ. €.
Η τεκμαρτή υπεραξία εντάσσεται στη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων. Ειδικές ρυθμίσεις μπορεί να ισχύουν για μετακόμιση στην ΕΕ ή στον ΕΟΧ και για προσωρινή μετακόμιση σε χώρα με φορολογική σύμβαση, αλλά συνοδεύονται από όρους, δηλώσεις και μεταγενέστερα γεγονότα που ενεργοποιούν τον φόρο. Ιδρυτές επιχειρήσεων και μέτοχοι με συγκεντρωμένες συμμετοχές πρέπει να σχεδιάζουν πριν αλλάξουν φορολογική κατοικία· ένα συνήθες διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο πολύ κάτω από τα όρια κανονικά δεν επηρεάζεται.
Ασφαλιστικές εισφορές το 2026
Για τυπικό μισθωτό με σύμβαση αορίστου χρόνου, οι βασικοί συντελεστές του 2026 είναι:
| Είδος εισφοράς | Εργοδότης | Μισθωτός |
|---|---|---|
| Γενικοί ασφαλιστικοί κίνδυνοι | 23,60% | 4,70% |
| Ανεργία | 5,50% | 1,55% |
| Επαγγελματική κατάρτιση | 0,60% | 0,10% |
| Ταμείο Εγγύησης Μισθών (FOGASA) | 0,20% | — |
| Μηχανισμός Διαγενεακής Ισότητας (MEI) | 0,75% | 0,15% |
| Υποσύνολο πριν από την εισφορά επαγγελματικού κινδύνου | 30,65% | 6,50% |
Ο εργοδότης καταβάλλει επιπλέον εισφορά για εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες, με συντελεστή που εξαρτάται από τη δραστηριότητα. Οι συμβάσεις ορισμένου χρόνου έχουν υψηλότερο συντελεστή για την ανεργία, ενώ αποδοχές πάνω από τη μέγιστη βάση εισφορών μπορεί να υπόκεινται σε πρόσθετη εισφορά αλληλεγγύης. Ο επίσημος πίνακας Κοινωνικής Ασφάλισης για το 2026 παρουσιάζει τα ισχύοντα επιμέρους ποσά και ποσοστά.
Οι αυτοαπασχολούμενοι υπάγονται στο σύστημα εισφορών RETA, το οποίο βασίζεται στο εισόδημα: οι προσωρινές μηνιαίες βάσεις εκκαθαρίζονται αργότερα με βάση τα καθαρά κέρδη. Μια γενική δήλωση ότι «οι αυτοαπασχολούμενοι πληρώνουν Χ € τον μήνα» δεν είναι αξιόπιστη χωρίς στοιχεία για το εισόδημα, τις ελαφρύνσεις έναρξης δραστηριότητας και την ασφαλιστική κάλυψη.
ΦΠΑ και φόρος εισοδήματος εταιρειών
Ο κανονικός συντελεστής ισπανικού ΦΠΑ (IVA) είναι 21%. Μειωμένοι συντελεστές 10% και 4% ισχύουν για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες. Στις Κανάριες Νήσους εφαρμόζεται IGIC αντί του IVA της ηπειρωτικής Ισπανίας και των Βαλεαρίδων, ενώ η Θέουτα και η Μελίγια έχουν δικούς τους έμμεσους φόρους.
Η Ισπανία δεν παρέχει γενική εγχώρια απαλλαγή ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων με βάση απλό όριο ετήσιου κύκλου εργασιών, αντίστοιχη με εκείνη πολλών άλλων κρατών της ΕΕ. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορεί επομένως να έχουν υποχρεώσεις ΦΠΑ από την έναρξη της δραστηριότητας, εκτός αν η δραστηριότητά τους απαλλάσσεται ή ισχύει ειδικό καθεστώς. Οι διασυνοριακές υπηρεσίες, οι ενδοενωσιακές συναλλαγές και οι πωλήσεις μέσω πλατφορμών απαιτούν χωριστή εξέταση του τόπου παροχής.
Ο γενικός συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών είναι 25%, αλλά νεοσύστατες εταιρείες, πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις, συνεταιρισμοί, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και άλλες οντότητες μπορεί να έχουν μειωμένους ή ειδικούς συντελεστές. Η σύσταση εταιρείας δεν μετατρέπει τον μισθό ή τις διανομές προς τους ιδιοκτήτες σε αφορολόγητο εισόδημα.
Ακίνητα, μισθώματα, κληρονομιές και δωρεές
Το κέρδος από μισθώματα φορολογικού κατοίκου εντάσσεται κανονικά στη γενική φορολογική βάση και όχι στη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων. Αναγκαίες δαπάνες και αποσβέσεις μπορεί να εκπίπτουν. Μείωση μπορεί να ισχύει για επιλέξιμη μακροχρόνια εκμίσθωση κατοικίας, με ποσοστό που εξαρτάται από την ημερομηνία της σύμβασης και τις νόμιμες προϋποθέσεις. Η τουριστική ή βραχυχρόνια μίσθωση δεν πληροί αυτομάτως τους όρους.
Η απόκτηση ακινήτου μπορεί να υπόκειται σε φόρο μεταβίβασης ή σε ΦΠΑ μαζί με τέλος χαρτοσήμου, με συντελεστές και ελαφρύνσεις που καθορίζονται σε μεγάλο βαθμό από τις αυτόνομες κοινότητες. Η κατοχή μπορεί να συνεπάγεται δημοτικό φόρο ακινήτων (IBI), ενώ η πώληση μπορεί να δημιουργεί υπεραξία φορολογητέα με IRPF και δημοτικό φόρο υπεραξίας γης (plusvalía municipal).
Ο φόρος κληρονομιάς και δωρεάς διαφέρει σημαντικά ανά περιφέρεια. Η συγγενική σχέση, η προϋπάρχουσα περιουσία, το είδος του στοιχείου, η κατοικία και η αρμόδια αυτόνομη κοινότητα μπορούν να μεταβάλουν το αποτέλεσμα από σημαντική υποχρέωση σε μεγάλη ελάφρυνση. Η Ισπανία δεν έχει ούτε ενιαίο εθνικό κανόνα «χωρίς φόρο κληρονομιάς» ούτε έναν συντελεστή κατάλληλο για πανεθνικό πίνακα.
Ημερολόγιο δηλώσεων και έντυπα
Η περίοδος δηλώσεων του 2026 αφορά το ημερολογιακό έτος 2025. Η επίσημη ανακοίνωση της AEAT για την περίοδο υποβολής επιβεβαιώνει:
| Δήλωση ή πληρωμή | Προθεσμία το 2026 |
|---|---|
| Modelo 720 και Modelo 721 για το 2025 | 31 Μαρτίου |
| Έναρξη ηλεκτρονικής υποβολής Modelo 100 και Modelo 714 | 8 Απριλίου |
| Προθεσμία εντολής άμεσης χρέωσης για οφειλόμενο ποσό | 25 Ιουνίου |
| Κανονική προθεσμία φόρου εισοδήματος και Φόρου Περιουσίας | 30 Ιουνίου |
| Δεύτερη δόση επιλέξιμης τμηματικής πληρωμής IRPF | 5 Νοεμβρίου |
Σημαντικά έντυπα είναι:
| Έντυπο | Σκοπός |
|---|---|
| Modelo 100 | Συνήθης δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικού προσώπου κατοίκου |
| Modelo 149 | Επιλογή, παραίτηση ή αποκλεισμός από το καθεστώς του άρθρου 93 |
| Modelo 151 | Ετήσια δήλωση στο καθεστώς εισερχόμενων εργαζομένων |
| Modelo 714 | Δήλωση Φόρου Περιουσίας |
| Modelo 718 | Φόρος Αλληλεγγύης Μεγάλων Περιουσιών |
| Modelo 720 | Λογαριασμοί, τίτλοι, δικαιώματα και ακίνητα στο εξωτερικό |
| Modelo 721 | Εικονικά νομίσματα υπό θεματοφυλακή στο εξωτερικό |
Συνηθισμένα λάθη
Η χρήση ενός εθνικού πίνακα φορολογίας μισθού
Η κλίμακα της αυτόνομης κοινότητας μεταβάλλει τον τελικό IRPF. Ένα εθνικό παράδειγμα δεν πρέπει να παρουσιάζεται ως ακριβής πίνακας συντελεστών για κάθε κάτοικο.
Η υπόθεση ότι όλα τα κεφάλαια και ETF μεταφέρονται χωρίς άμεση φορολόγηση
Το καθεστώς επιλέξιμης μεταφοράς αμοιβαίων κεφαλαίων εξαιρεί τα ETF. Η πώληση ενός ETF για αγορά άλλου συνήθως συνιστά γεγονός πραγματοποίησης κέρδους ή ζημίας.
Η αντιμετώπιση του Modelo 720 ως καταργημένου
Το Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης ακύρωσε δυσανάλογα στοιχεία του παλαιού καθεστώτος κυρώσεων, όχι την ίδια την υποχρέωση υποβολής δήλωσης.
Η εφαρμογή του ορίου των 50.000 € σε κάθε αλλοδαπό λογαριασμό
Το αρχικό όριο του Modelo 720 υπολογίζεται αθροιστικά μέσα σε κάθε κατηγορία. Πολλοί χρηματιστηριακοί λογαριασμοί, καθένας κάτω από το όριο, μπορούν έτσι να δημιουργούν από κοινού υποχρέωση δήλωσης.
Η σύγχυση του Modelo 721 με τον φόρο εισοδήματος από κρυπτονομίσματα
Το Modelo 721 δηλώνει επιλέξιμα κρυπτονομίσματα υπό αλλοδαπή θεματοφυλακή στο τέλος του έτους. Το Modelo 100 δηλώνει φορολογητέες μεταβιβάσεις. Ανάλογα με τα πραγματικά περιστατικά, ένα πρόσωπο μπορεί να χρειάζεται το ένα, και τα δύο ή κανένα.
Η υπόθεση ότι ο νόμος Beckham απαλλάσσει κάθε αλλοδαπή είσπραξη
Η κατάταξη της προέλευσης του εισοδήματος είναι ουσιώδης. Όλο το εισόδημα από μισθωτή εργασία υπόκειται στην ειδική μεταχείριση και το εισόδημα από κεφάλαιο ισπανικής προέλευσης παραμένει φορολογητέο.
Η εξέταση μόνο του περιφερειακού Φόρου Περιουσίας
Για αρκετά μεγάλες περιουσίες, ο ITSGF μπορεί να αντισταθμίζει μέρος μιας περιφερειακής έκπτωσης. Οι δύο φόροι πρέπει να υπολογίζονται μαζί.
Η παράβλεψη της μεθόδου FIFO μεταξύ χρηματιστηριακών εταιρειών
Η αντιστοίχιση ομοειδών τίτλων στην Ισπανία δεν αποτελεί κανονικά επιλογή ανά λογαριασμό. Μπορεί να θεωρηθεί ότι πωλήθηκαν πρώτα παλαιότερες μονάδες που τηρούνται σε άλλη χρηματιστηριακή εταιρεία.
Είναι φορολογικά συμφέρουσες οι επενδύσεις στην Ισπανία;
Η Ισπανία μπορεί να είναι ελκυστική για επενδυτή με διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο που εκτιμά τον τρόπο ζωής, την πρόσβαση σε φορολογικές συμβάσεις και την αναβολή φορολόγησης μέσω επιλέξιμων μεταφορών αμοιβαίων κεφαλαίων. Ο αρχικός συντελεστής 19% στη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων είναι μέτριος σε σύγκριση με άλλες χώρες της Δυτικής Ευρώπης, ενώ τα συσσωρευτικά κεφάλαια γενικά αποφεύγουν ετήσιες τεκμαρτές διανομές.
Το σύστημα είναι λιγότερο ελκυστικό για φορολογικούς κατοίκους του συνήθους καθεστώτος με μεγάλη περιουσία, επειδή τα παγκόσμια περιουσιακά στοιχεία μπορούν να υπάγονται στον Φόρο Περιουσίας και στον ITSGF, ενώ οι λογαριασμοί εξωτερικού προσθέτουν υποχρεώσεις Modelo 720 και 721. Η αναδιάρθρωση χαρτοφυλακίου ETF πραγματοποιεί κέρδη, ο ανώτατος συντελεστής για αποταμιεύσεις και επενδύσεις είναι 30% και οι συντελεστές της γενικής βάσης ποικίλλουν ανά περιφέρεια και μπορεί να υπερβαίνουν το 50%.
Για επιλέξιμους νεοαφιχθέντες, το καθεστώς του άρθρου 93 μπορεί να αλλάξει σημαντικά τη σύγκριση, ιδίως όταν το επενδυτικό εισόδημα αλλοδαπής προέλευσης είναι μεγάλο. Ωστόσο, η εξαετής διάρκειά του, η προθεσμία αίτησης, οι κανόνες προέλευσης και η μετάβαση μετά τη λήξη του απαιτούν σχεδιασμό· το καθεστώς δεν συνοψίζεται σωστά ως καθολικός φόρος 24%.
Επίσημες πηγές
- Ισπανική Φορολογική Υπηρεσία
- Εγχειρίδιο IRPF 2025 για δηλώσεις που υποβάλλονται το 2026
- Φορολογικό ημερολόγιο 2026
- Πύλη Modelo 720
- Πύλη Modelo 721
- Πύλη εισφορών Κοινωνικής Ασφάλισης
- Επίσημη Εφημερίδα του Κράτους
Αποποίηση ευθύνης
Ο οδηγός παρέχεται μόνο για γενική ενημέρωση και εκπαιδευτικούς σκοπούς. Δεν αποτελεί φορολογική, νομική, λογιστική ή επενδυτική συμβουλή. Η φορολογία στην Ισπανία εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τη νομοθεσία της αυτόνομης κοινότητας, τη φορολογική κατοικία, την κυριότητα λογαριασμών, την κατάταξη των περιουσιακών στοιχείων και τις ατομικές συνθήκες. Πριν από την υποβολή δήλωσης ή μια σημαντική συναλλαγή, επιβεβαιώστε τους ισχύοντες κανόνες με την AEAT και την αρμόδια περιφερειακή αρχή ή συμβουλευτείτε εξειδικευμένο επαγγελματία στην Ισπανία.
Η Iva Buće είναι κάτοχος μεταπτυχιακού τίτλου στα οικονομικά και ειδικεύεται στο ψηφιακό μάρκετινγκ και την εφοδιαστική. Συνδυάζει την αναλυτική σκέψη με τη δημιουργικότητα, ώστε να κάνει τα χρηματοοικονομικά και επενδυτικά θέματα προσιτά σε ένα ευρύτερο κοινό. Στο Finorum, μετατρέπει σύνθετες οικονομικές έννοιες σε σαφείς, πρακτικές εξηγήσεις για το ευρύ αναγνωστικό κοινό και τους επενδυτές.
Sources & References
Additional educational resources
- Boe.es — Επίσημη Εφημερίδα του Κράτους
- Sede.agenciatributaria.gob.es — Εγχειρίδιο IRPF 2025 για δηλώσεις που υποβάλλονται το 2026
- Ισπανική Φορολογική Υπηρεσία
- Πύλη Modelo 720
- Πύλη Modelo 721
- Φορολογικό ημερολόγιο 2026
- επίσημη ανακοίνωση της AEAT για την περίοδο υποβολής
- επίσημο πίνακα για τη βάση αποταμιεύσεων και επενδύσεων
- καθεστώς αναβολής φορολόγησης κατά τη μεταφορά κεφαλαίων
- οδηγίες για το καθεστώς εισερχόμενων εργαζομένων
- οδηγίες της AEAT για ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων
- περίοδο υποβολής από 1 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου
- περιφερειακά αφορολόγητα
- όριο των 50.000 €
- Seg-social.es — Πύλη εισφορών Κοινωνικής Ασφάλισης
- επίσημος πίνακας Κοινωνικής Ασφάλισης για το 2026