Treoir chánach Lucsamburg 2026: infheisteoirí, díbhinní agus gnóthachain

Nuashonraithe an 6 Meán Fómhair 2026

D’fhéadfadh Lucsamburg a bheith fabhrach d’infheisteoir príobháideach foighneach, ach ní tír í ina bhfuil cáin íseal ar gach cineál ioncaim. De ghnáth bíonn gnóthachan cónaitheora ar scaireanna, bannaí nó aonaid ciste a coinníodh ar feadh níos mó ná sé mhí díolmhaithe, mura scairsheilbh shuntasach í. Má dhíoltar laistigh de shé mhí iad, d’fhéadfadh cáin ioncaim fhorchéimnitheach a bheith dlite. Féadfaidh an t-uasráta cánach pearsanta 42%, móide formhuirear an chiste fostaíochta, a bheith i gceist le tuarastal, mórán díbhinní agus ioncam infheistíochta.

Tá an difríocht idir gnóthachain fhadtéarmacha dhíolmhaithe agus ioncam inchánach ríthábhachtach. Tá rialacha ar leith ann do scairsheilbh shuntasach, do cháin dheiridh 20% ar ús incháilithe agus do dháileacháin ETF, nach bhfaigheann go huathoibríoch an faoiseamh a bhaineann le díbhinní cuideachta áirithe.

Mínítear anseo rialacha 2026 d’fhostaithe, d’infheisteoirí príobháideacha, do dhaoine féinfhostaithe agus do dhaoine a bhogann idir tíortha. Tá an treoir bunaithe ar fhaisnéis a bhí ar fáil an 6 Meán Fómhair 2026 agus ar fhoinsí oifigiúla Lucsamburg nuair ab fhéidir.

Forléargas ar chánacha: príomhuimhreacha 2026

Cáin	Ráta nó riail 2026	Príomhphointe
Cáin ioncaim phearsanta	0%–42%	Scála forchéimnitheach; ardaíonn formhuirear an chiste fostaíochta an cháin ríofa 7% de ghnáth, nó 9% ar ioncam níos airde
Uasráta cánach ioncaim leis an bhformhuirear	45.78%	42% × 1.09; d’fhéadfadh ranníocaíocht spleáchais 1.4% a bheith i bhfeidhm ar ioncam ábhartha freisin
Gnóthachain phríobháideacha ar urrúis	0% de ghnáth tar éis níos mó ná 6 mhí	Do shealúchais phríobháideacha nach scairsheilbh shuntasach iad; tá rialacha eile do ghnóthachain ghearrthéarmacha
Gnóthachain ghearrthéarmacha ar urrúis	Rátaí forchéimnitheacha	Má coinníodh an tsócmhainn ar feadh sé mhí nó níos lú; bíonn glanghnóthachain bhliantúla faoi €500 díolmhaithe
Gnóthachan fadtéarmach ar scairsheilbh shuntasach	Leath ráta foriomlán an cháiníocóra	Scairsheilbh shuntasach de ghnáth os cionn 10%; d’fhéadfadh liúntas speisialta a bheith ar fáil
Cáin iarchoimeádta ar dhíbhinní Lucsamburgacha	15%	Réamhíocaíocht de ghnáth, ní gá gurb í an cháin dheiridh í
Díolúine ar dhíbhinní incháilithe	50%	Ní théann ach leath díbhinn chuideachta incháilithe sa bhonn cánach; ní bhaineann sé le gach dáileadh ciste
Ús incháilithe	Cáin iarchoimeádta dheiridh 20%	Baineann RELIBI le híocaíocht trí ghníomhaire Lucsamburgach de ghnáth; d’fhéadfadh measúnú eile a bheith de dhíth ar ús eile
Gnáthráta CBL	17%	Rátaí laghdaithe 14%, 8% agus 3%
Ranníocaíocht pinsin an fhostaí	8.5%	Ardaithe ó 8% in 2026; tá uasteorainn ranníocaíochtaí ann
Ranníocaíocht bhreoiteachta an fhostaí	2.8%	Tá uasteorainn ann; d’fhéadfadh 0.25% breise a bheith i gceist le sochair airgid
Ranníocaíocht spleáchais	1.4%	Bonn ar leith; baineann sí le hioncam punainne agus gnóthachain inchánacha freisin, faoi réir eisceachtaí
Cáin ioncaim chorparáide	16%	Ar ioncam inchánach os cionn €200,000; 23.87% le chéile i gCathair Lucsamburg
Cáin ar ghlansaibhreas daoine aonair	Gan cáin	D’fhéadfadh cáin ar ghlansaibhreas a bheith ar chuideachtaí Lucsamburgacha
Bliain chánach	Bliain féilire	1 Eanáir–31 Nollaig
Spriocdháta tuairisceáin duine aonair	31 Nollaig den bhliain dár gcionn	Tá Foirm 100 do 2025 dlite faoin 31 Nollaig 2026
Údarás cánach	ACD	Administration des contributions directes

Cónaí chun críocha cánach i Lucsamburg

Gearrtar cáin de ghnáth ar ioncam domhanda cónaitheora Lucsamburgach. Ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoir de ghnáth ach ar ioncam ó fhoinsí i Lucsamburg, faoi réir dlí baile agus conarthaí cánach dúbailte.

Ní cinneadh saoránachta é cónaí chun críocha cánach. Is cónaitheoir duine de ghnáth má tá sainchónaí cánach aige i Lucsamburg — áit chónaithe bhuan a bhfuil sé i gceist aige a choimeád — nó má tá gnátháit chónaithe aige ann. Cruthaíonn fanacht leanúnach níos faide ná sé mhí gnátháit chónaithe de ghnáth. Ní bhriseann imeachtaí gearra ón tír leanúnachas go huathoibríoch.

Féadfaidh duine a bheith ina chónaitheoir faoi dhlí baile dhá thír. Réitíonn conradh cánach an stádas dúbailte de ghnáth trí áit chónaithe bhuan, lárionad na leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht a mheas san ord sin. Cinneann sé seo cé acu tír a mheasann an duine ina chónaitheoir chun críocha an chonartha agus conas a sheachnaítear cánachas dúbailte.

Tá cúram ar leith de dhíth ar oibrithe trasteorann. Ní fhágann obair i Lucsamburg go bhfuil cónaí chun críocha cánach ann go huathoibríoch, ach féadfaidh Lucsamburg cáin a ghearradh ar phá as obair a dhéantar go fisiciúil ann. D’fhéadfadh laethanta oibre ón mbaile sa Bheilg, sa Fhrainc, sa Ghearmáin nó in áit eile cearta cánach agus rialacha árachais shóisialaigh a athrú.

Cáin ioncaim phearsanta

Tá scála forchéimnitheach i Lucsamburg. In 2026, tá ioncam inchánach suas le €13,230 saor ó cháin; tosaíonn rátaí ag 8% ansin agus ardaíonn siad trí bhandaí cúnga go 42% os cionn €234,870. Seiceáil an ríomh le scálaí oifigiúla agus áireamhán an údaráis cánach.

Seo pointí tábhachtacha i scála Aicme 1:

Ioncam inchánach	Ráta cánach imeallach reachtúil
Suas le €13,230	0%
€13,230–€15,435	8%
€24,255–€26,550	14%
€35,730–€38,025	24%
€54,090–€117,450	39%
€117,450–€176,160	40%
€176,160–€234,870	41%
Os cionn €234,870	42%

Rátaí imeallacha iad seo: ní ghearrtar an ráta níos airde ar an ioncam ar fad nuair a shroichtear banda nua.

Formhuirear an chiste fostaíochta

Ríomhtar formhuirear an chiste fostaíochta ar an gcáin ioncaim féin, seachas go díreach ar an ioncam inchánach. Is é 7% de ghnáth é agus ardaíonn sé go 9% nuair a sháraíonn ioncam inchánach €150,000 in Aicmí 1 agus 1a nó €300,000 in Aicme 2. Dá bhrí sin, is ionann 42% agus 45.78% i ndiaidh formhuirear 9%.

Tá an ranníocaíocht spleáchais 1.4% ar leithligh. Ní hionann í agus formhuirear an chiste fostaíochta, agus ní hionann a bonn agus an t-ioncam inchánach.

Aicmí cánach

• Aicme 1: formhór na gcáiníocóirí singil;
• Aicme 1a: tuismitheoirí aonair áirithe, baintreacha agus cáiníocóirí atá 65 bliain d’aois ar a laghad; agus
• Aicme 2: lánúineacha pósta agus páirtnéirí sibhialta incháilithe.

Féadfaidh aicme cánach an toradh a athrú go suntasach, go háirithe do lánúineacha a bhfuil tuillimh éagsúla acu. Tá leasú lena gcuirfí cánachas aonair in ionad na n-aicmí molta do 2028, ach níl sé mar chuid de rialacha 2026.

Asbhaintí agus creidmheasanna

D’fhéadfadh ranníocaíochtaí éigeantacha árachais shóisialaigh, ranníocaíochtaí pinsin incháilithe, préimheanna árachais áirithe, ús fiachais incháilithe agus costais speisialta eile a bheith inasbhainte, faoi réir coinníollacha agus teorainneacha. Braitheann creidmheasanna cánach ar fhostaíocht, ar phinsean, ar fhéinfhostaíocht, ar ioncam agus ar chúinsí teaghlaigh. Is réamhíocaíocht í cáin a choinnítear siar sa phárolla; ní gá gurb ionann í agus an dliteanas cánach deiridh.

Sampla: tuarastal €60,000

Ní íocann fostaí singil in Aicme 1 a thuilleann €60,000 ráta 39% ar an olltuarastal ar fad. Laghdaíonn ranníocaíochtaí sóisialacha agus asbhaintí ceadaithe an bonn cánach; ansin cuirtear na bandaí forchéimnitheacha agus formhuirear an chiste fostaíochta i bhfeidhm. Braitheann an pá glan ar shochair, asbhaintí, socruithe párolla agus cúinsí teaghlaigh. Ní ionann meastachán áireamháin agus toradh an tuairisceáin.

Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh

Ón 1 Eanáir 2026, d’ardaigh an ranníocaíocht iomlán pinsin ó 24% go 25.5%, roinnte go cothrom idir an fostaí, an fostóir agus an stát. Is é 8.5% an sciar pinsin atá ar an bhfostaí agus 8.5% an sciar atá ar an bhfostóir.

Seo na príomhranníocaíochtaí éigeantacha don fhostaí:

Comhpháirt an fhostaí	Ráta 2026	Nóta faoin mbonn
Árachas pinsin	8.5%	Luach saothair comhlán, le huasteorainn €13,856.63 sa mhí
Árachas breoiteachta	2.8%	Luach saothair comhlán tréimhsiúil, leis an uasteorainn mhíosúil chéanna
Sochair airgid	0.25% de ghnáth	Braitheann sé ar chatagóir an luacha saothair
Árachas spleáchais	1.4%	Gan gnáthuasteorainn árachais shóisialaigh; laghdaítear bonn an ioncaim ghairmiúil €692.83 sa mhí in 2026

Íocann an fostóir comhpháirteanna pinsin agus sláinte dá chuid féin agus d’fhéadfadh sé íoc as árachas tionóisce, ciste frithpháirteach fostóirí agus sláinte ceirde. Mar sin, tá costas an fhostóra níos airde ná an t-olltuarastal, ach níl aon chéatadán amháin ceart i ngach cás.

Deimhníonn paraiméadair oifigiúla CCSS rátaí 2026 agus uasteorainn mhíosúil €13,856.63 tar éis an innéacsaithe i mí an Mheithimh. D’fhéadfadh ranníocaíocht spleáchais 1.4% a bheith i bhfeidhm freisin ar ghlanioncam punainne inchánach agus ar ghnóthachain chaipitiúla inchánacha cónaitheoirí, ach ní ar ús atá faoi chóras na cánach iarchoimeádta deiridh 20%.

Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna, bannaí agus ETFanna

Tá dhá cheist lárnach i rialacha infheisteoirí príobháideacha Lucsamburg: ar coinníodh an tsócmhainn ar feadh níos mó ná sé mhí, agus an scairsheilbh shuntasach í?

Sealúchais nach bhfuil suntasach

De réir threoir oifigiúil Guichet.lu ar urrúis, i gcás sealúchais phríobháidigh nach bhfuil suntasach:

• is ioncam amhantrach é gnóthachan a réadaítear laistigh de shé mhí ón bhfáil agus gearrtar cáin air ag rátaí forchéimnitheacha; agus
• bíonn gnóthachan a réadaítear tar éis níos mó ná sé mhí díolmhaithe de ghnáth.

Díolúine de réir tréimhse sealbhaíochta í seo, ní díolúine a bhaineann le cuntas infheistíochta. Tá dáta cruinn na fála riachtanach. Níor cheart glacadh leis go gcomhlíonann díol díreach sé mhí tar éis ceannaigh an coinníoll „níos mó ná sé mhí”.

De réir mhíniú oifigiúil ACD/Guichet ar dhiúscairtí urrús, d’fhéadfadh gnáthrátaí forchéimnitheacha, formhuirear agus ranníocaíocht spleáchais a bheith i bhfeidhm ar ghnóthachain ghearrthéarmacha. Mura sroicheann iomlán na ngnóthachan glan ábhartha sa bhliain féilire €500, ní bhíonn cáin dlite. Baineann an tairseach le gnóthachain, ní le fáltais díola.

Scairsheilbh shuntasach

De ghnáth bíonn scairsheilbh suntasach má bhí níos mó ná 10% de chuideachta i seilbh dhíreach nó indíreach an cháiníocóra, leis féin nó in éineacht lena chéile nó lena pháirtí agus lena leanaí mionaoiseacha, ag am ar bith sna cúig bliana roimh an diúscairt. Mínítear an tástáil i dtreoir rialtais maidir le haistriú scaireanna freisin.

Fanann gnóthachain fhadtéarmacha ó scairsheilbh shuntasach inchánach fiú tar éis sé mhí. Gearrtar cáin orthu de ghnáth ag leath ráta foriomlán an cháiníocóra, móide an ranníocaíocht spleáchais más infheidhme. D’fhéadfadh liúntas €50,000 a bheith ar fáil, nó €100,000 do chéile nó páirtnéirí a mheasúnaítear le chéile. Tá an liúntas teoranta thar thréimhse deich mbliana agus teastaíonn ríomh bunaithe ar chúinsí an cháis.

Ní leor céatadán na húinéireachta ar dháta an díola a sheiceáil. D’fhéadfadh úinéireacht sna cúig bliana roimhe sin agus sealúchais ghaolta teaghlaigh an toradh a athrú.

Caillteanais chaipitiúla

De ghnáth is féidir caillteanais ó dhiúscairtí príobháideacha inchánacha a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan den chatagóir ábhartha chéanna sa bhliain chéanna. De ghnáth ní féidir iad a fhritháireamh in aghaidh tuarastail, díbhinní ná gnáthioncaim eile, agus ní thugtar caillteanais phríobháideacha neamhúsáidte ar aghaidh de ghnáth.

Tá caillteanas fíor ar shealúchas fadtéarmach neamhshuntasach lasmuigh den chatagóir inchánach, mar atá gnóthachan díolmhaithe. Dá bhrí sin, ní chruthaíonn sé asbhaint chánach ghinearálta.

Costas fála agus taifid

Coinnigh deimhnithe idirbhirt agus ráitis a léiríonn dáta fála agus diúscartha, cainníocht, praghas, táillí idirbhirt, gníomhartha corparáide agus comhshó airgeadra. I gcás infheistíochtaí in airgeadra eachtrach, ní mór gach méid ábhartha a chomhshó go euro ag ráta malairte inchosanta ar dháta an idirbhirt. Ní gá gurb ionann gnóthachan a léiríonn an bróicéir i ndollair nó i bpuint agus an gnóthachan inchánach i Lucsamburg.

ETFanna agus cistí infheistíochta

Is ciste arna thrádáil ar an stocmhalartán é ETF. Leanann díol aonad ETF nó ciste ag infheisteoir príobháideach an riail chéanna sé mhí maidir le gnóthachain chaipitiúla agus a leanann urrúis eile de ghnáth. Ní ghearrann Lucsamburg cáin ghinearálta diúscartha mheasta bhliantúil ar ghnáthchónaitheoir díreach toisc go gcoinníonn ETF carntha ioncam sa chiste.

• ETF carntha: léirítear ioncam athinfheistithe i luach na n-aonad de ghnáth; déantar cáin an infheisteora a mheas de ghnáth nuair a dhiúscraítear iad, de réir rialacha na tréimhse sealbhaíochta agus na scairsheilbhe.
• ETF dáileacháin: is ioncam soghluaiste inchánach de ghnáth iad dáileacháin airgid ó chiste sa bhliain a fhaightear iad.

Níor cheart an díolúine 50% do dhíbhinní cuideachta incháilithe a chur i bhfeidhm go huathoibríoch ar dháileadh ETF. Ní mór dáileadh ciste a aicmiú de réir fhoirm dhlíthiúil, stádas cánach agus doiciméadú an chiste. Ní leor stádas UCITS chun incháilitheacht don díolúine díbhinní a chruthú. Ní cinntitheach ach oiread an lipéad „dividend” i gcomhéadan bróicéara eachtraigh.

Díbhinní

Gearrtar cáin iarchoimeádta 15% de ghnáth ar dhíbhinní a íocann cuideachtaí Lucsamburgacha le daoine aonair. Is réamhíocaíocht in aghaidh an dliteanais bhliantúil dheiridh í de ghnáth do chónaitheoir Lucsamburgach, ní cáin dheiridh uilíoch.

Féadfaidh díbhinní incháilithe tairbhe a bhaint as díolúine 50%. D’fhéadfadh díbhinní ó chuideachta chaipitil Lucsamburgach lán-inchánach, ó chuideachta AE incháilithe nó ó chuideachta i dtír chonartha faoi cháin chorparáide inchomparáide a bheith san áireamh. Míníonn treoir oifigiúil ar dhíbhinní na coinníollacha agus an tuairisciú.

Má bhaineann an díolúine leis an díbhinn, ní théann ach 50% den ollmhéid sa bhonn cánach agus cuirtear teorainn chomhfhreagrach le costais inasbhainte. Ní ráta comhréidh 7.5% é an toradh: gearrtar ráta forchéimnitheach an infheisteora ar an leath inchánach agus cuirtear aon cháin iarchoimeádta inchreidiúnaithe san áireamh ansin.

Tuairiscítear díbhinní eachtracha ar bhonn comhlán de ghnáth. Braitheann faoiseamh do cháin iarchoimeádta eachtrach ar an gconradh agus ar rialacha creidmheasa cánach eachtraí Lucsamburg. Má coinníodh níos mó ná ráta an chonartha sa tír foinse, ní mór an farasbarr a éileamh ar ais ón tír sin de ghnáth.

Tá liúntas bliantúil €1,500 ar ioncam soghluaiste incháilithe agus ar ús áirithe de ghnáth, nó €3,000 do lánúineacha a mheasúnaítear le chéile. Roinntear é idir na catagóirí ioncaim ábhartha; ní athnuaitear é do gach cuntas.

Ioncam ó ús

Tá córas cánach iarchoimeádta deiridh ag Lucsamburg ar a dtugtar RELIBI. Coinníonn gníomhaire íocaíochta Lucsamburgach 20% siar de ghnáth ar ús incháilithe a íoctar le duine aonair atá ina chónaitheoir chun críocha cánach. Socraíonn sé sin an dliteanas cánach ioncaim; ní chuirtear an t-ús leis an ioncam a ngearrtar cáin fhorchéimnitheach air de ghnáth.

Pléann treoir ACD maidir le RELIBI rogha cánach 20% freisin ar ús incháilithe áirithe a fhaightear trí ghníomhaire íocaíochta i stát AE nó LEE eile. D’fhéadfadh ús lasmuigh den chóras sin a bheith le dearbhú agus a bheith faoi réir rátaí forchéimnitheacha. Braitheann an t-aicmiú ar an gcuntas, ar an ionstraim, ar an íocóir agus ar an méid. Tá tairseacha nó díolúintí do chuntais reatha agus choigiltis áirithe; tagann ús bannaí faoi RELIBI go minic.

Ó 2026, d’fhéadfadh díolúine shonrach a bheith ar ús ó bhannaí ceannasacha incháilithe má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla. Ní cháilíonn gach banna rialtais nó earnála poiblí go huathoibríoch; seiceáil an eisiúint féin.

Cripteashócmhainní

Cuirtear creat gnóthachan amhantrach príobháideach Lucsamburg i bhfeidhm ar chripteashócmhainní de ghnáth. Féach freisin ciorclán an údaráis cánach ar airgeadraí fíorúla:

• d’fhéadfadh gnóthachain ó dhiúscairt laistigh de shé mhí a bheith inchánach ag rátaí forchéimnitheacha;
• d’fhéadfadh gnóthachain tar éis níos mó ná sé mhí a bheith díolmhaithe má fhanann an ghníomhaíocht ina bainistiú príobháideach sócmhainní; agus
• d’fhéadfadh tairseach bhliantúil €500 do ghnóthachain amhantracha a bheith ábhartha.

D’fhéadfadh malartú cripteashócmhainne ar cheann eile a bheith ina dhiúscairt fiú mura dtagann euro isteach i gcuntas bainc. D’fhéadfadh íocaíocht as earraí, comhshó go bonn cobhsaí agus aistriú eile úinéireachta eacnamaíche toradh réadaithe a chruthú.

D’fhéadfaí trádáil mhinic, eagraithe nó tráchtála a aicmiú mar ghníomhaíocht ghnó seachas mar bhainistiú punainne príobháidí. Teastaíonn anailís ar leith ar mhianadóireacht, ar luach saothair gealltóireachta, ar chomharthaí a fhaightear ón bhfostóir agus ar fháltais ghnó; ná cuir an díolúine sé mhí i bhfeidhm orthu go huathoibríoch.

Thosaigh rialacha tuairiscithe DAC8 an AE in 2026, agus tá an chéad tuairisciú le teacht de réir an amchláir cur chun feidhme. Coinnigh taifid iomlána sparán agus malartán, mar beidh níos mó sonraí aitheantais agus idirbheart á dtarchur ag soláthraithe rialáilte.

Ioncam fostaíochta, féinfhostaíochta agus gnó

Tá pá as obair a dhéantar i Lucsamburg faoi réir cánach iarchoimeádta sa phárolla agus ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh an fhostaí. D’fhéadfadh sochair chomhchineáil — tithíocht, gluaisteán agus sochair scaireanna áirithe ina measc — a bheith inchánach. D’fhéadfadh tuairisceán nó coigeartú bliantúil a bheith de dhíth fiú má coinníodh cáin siar gach mí.

Íocann fíordhuine féinfhostaithe cáin phearsanta ar ghlanbhrabús gnó nó gairme. Ní mór costais inasbhainte a bheith bainteach le tuilleamh an ioncaim agus doiciméadaithe i gceart. De réir na gníomhaíochta agus an láimhdeachais, d’fhéadfadh clárú CBL, cáin ghnó bhardasach agus ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh féinfhostaithe a bheith i gceist.

Ní rialaíonn an lipéad „freelance” aicmiú cánach an chaidrimh. Má tá spleáchas ar chliant amháin, maoirseacht, uaireanta seasta agus riosca gnó teoranta i gceist, d’fhéadfadh údaráis Lucsamburg an caidreamh a athaicmiú mar fhostaíocht.

Córas d’fhostaithe a thagann ó thar lear

Féadfaidh fostaithe incháilithe a earcaítear nó a chuirtear ar sannadh ó thar lear leas a bhaint as an gcóras impatriate. Faoin gcóras atá i bhfeidhm ó 2025, tá 50% den oll-luach saothair bliantúil incháilithe díolmhaithe, ar luach saothair a bhfuil uasteorainn €400,000 air. Is é €200,000 sa bhliain an díolúine uasta.

Ní lascaine uathoibríoch do gach duine a thagann ó thar lear í. Ní mór don fhostaí agus don fhostóir coinníollacha mionsonraithe maidir le cónaí roimhe sin, earcaíocht nó sannadh, cáilíochtaí, fostaíocht agus luach saothair i Lucsamburg a chomhlíonadh; tá dualgais bhliantúla tuairiscithe ar an bhfostóir freisin. Seiceáil treoir oifigiúil an chórais sula gcuirtear an faoiseamh sa phárolla.

Cáin ioncaim chorparáide

Ón mbliain chánach 2025 ar aghaidh, is é 14% cáin ioncaim chorparáide Lucsamburg ar ioncam inchánach faoi €175,000 agus 16% os cionn €200,000; tá foirmle idirthréimhseach eatarthu. Gearrtar formhuirear dlúthpháirtíochta 7% ar an gcáin chorparáide.

D’fhéadfadh cáin ghnó bhardasach a bheith dlite freisin. Is é 6.75% ráta na cathrach i gCathair Lucsamburg, rud a thugann ráta ceannlíne comhcheangailte de thart ar 23.87% do chuideachta a bhfuil ioncam inchánach os cionn €200,000 aici. Athraíonn rátaí de réir bardais. Míníonn treoir oifigiúil Guichet.lu an cháin chorparáide agus an comhdú.

D’fhéadfadh cáin ar ghlansaibhreas agus íoscháin ar ghlansaibhreas a bheith ar chuideachtaí freisin. Ní leor an ráta ceannlíne 16% mar chúis le cuideachta a bhunú: athraíonn tuarastal, díbhinní a tharraingt amach, cuntasaíocht, ranníocaíochtaí sóisialacha agus rialacha frithsheachanta an chomparáid le cánachas pearsanta.

CBL

Is é 17% gnáthráta na cánach breisluacha (CBL) i Lucsamburg. Is iad na rátaí eile:

• 14% mar ráta idirmheánach;
• 8% mar ráta laghdaithe; agus
• 3% mar ráta fíorlaghdaithe.

Braitheann an ráta ar an soláthar áirithe. Tá rialacha speisialta maidir le háit an tsoláthair nó díolúintí ann do sheirbhísí digiteacha trasteorann, ríomhthráchtáil, maoin agus seirbhísí airgeadais. Níor cheart do dhuine féinfhostaithe a fhreastalaíonn ar chliaint thar lear 17% a chur i bhfeidhm gan áit an dliteanais CBL a chinneadh.

Maoin agus ioncam cíosa

Tá eastát réadach i Lucsamburg faoi réir cánach maoine ar leibhéal an bhardais. Braitheann an méid ar luach aonaid na maoine, ar mheasúnú an bhardais agus ar an ráta áitiúil; níl céatadán náisiúnta amháin ann a chuireann síos go cruinn ar an muirear bliantúil.

Gearrtar cáin ar ghlanioncam cíosa ag rátaí pearsanta forchéimnitheacha de ghnáth. D’fhéadfadh costais mhaoinithe, chothabhála agus dímheas incháilithe a bheith inasbhainte faoi rialacha mionsonraithe. Ó 2026, d’fhéadfadh ráta speisialta dímheasa 10% a bheith i bhfeidhm ar chostas incháilithe athchóirithe fuinnimh inbhuanaithe a críochnaíodh níos lú ná naoi mbliana roimh thús na bliana cánach.

Tá rialacha do ghnóthachain phríobháideacha eastáit réadaigh éagsúil leis an riail sé mhí d’urrúis. D’fhéadfadh díol laistigh de dhá bhliain a bheith ina ghnóthachan amhantrach faoi ghnáthrátaí; bíonn cóireáil fhadtéarmach eile i bhfeidhm de ghnáth tar éis níos mó ná dhá bhliain. D’fhéadfadh faoiseamh a bheith ann do phríomháit chónaithe agus, i gcásanna cuí, liúntas tréimhsiúil. Ní mór costas fála, feabhsúcháin agus athluacháil a ríomh go leithleach.

Oidhreacht, bronntanais agus cáin ar shaibhreas

Níl cáin bhliantúil ar ghlansaibhreas daoine aonair i Lucsamburg. Tá sí sin éagsúil ón gcáin chorparáide ar ghlansaibhreas a riarann ACD.

Braitheann cáin oidhreachta ar chónaí an duine éagtha, suíomh na sócmhainní, gaol an oidhre leis agus cé acu a sháraíonn an t-aistriú a sciar reachtúil. D’fhéadfadh sciar reachtúil oidhrí sa líne dhíreach a bheith díolmhaithe, ach féadfar cáin a ghearradh ar an gcuid os a chionn. Tá rialacha éagsúla do chéilí, páirtnéirí cláraithe agus tairbhithe níos faide amach; féadfaidh formhuirir fhorchéimnitheacha na bunrátaí a ardú.

Tá cáin ar bhronntanais nasctha go dlúth le rialacha cláraithe agus nótaireachta. Athraíonn rátaí de réir an ghaoil agus chineál an aistrithe. Ní gá go mbeadh an toradh céanna ar aistriú neamhfhoirmiúil agus ar bhronntanas cláraithe.

Teastaíonn cúram ar leith le heastáit trasteorann: d’fhéadfadh cáin oidhreachta Lucsamburg, cáin eachtrach ar eastáit nó oidhreacht, dlí maidir le hoidhreacht éigeantach agus suíomh dlíthiúil na maoine idirghníomhú. Ní fhágann easpa cánach ar ghlansaibhreas daoine aonair go bhfuil cáin oidhreachta neamhábhartha.

Coigilt agus infheistiú le buntáiste cánach

Níl cuntas ginearálta miondíola i Lucsamburg atá comhionann go díreach le ISA na Ríochta Aontaithe. Is é an buntáiste is tábhachtaí do ghnáthphunann phríobháideach urrús ná díolúine ar ghnóthachain ó shealúchais incháilithe neamhshuntasacha a choinnítear ar feadh níos mó ná sé mhí.

D’fhéadfadh faoiseamh cánach a bheith ann do chonarthaí pinsin phearsanta incháilithe agus do tháirgí árachais áirithe, faoi réir coinníollacha reachtúla agus teorainneacha asbhainte. Meáigh táillí an táirge, tréimhsí glasála, cáin árachais agus rogha infheistíochtaí in éineacht leis an asbhaint. Ní chruthaíonn asbhaint chánach infheistíocht mhaith inti féin.

Infheistíochtaí eachtracha a thuairisciú

Caithfidh cónaitheoirí Lucsamburg ioncam infheistíochta domhanda inchánach a thuairisciú de ghnáth, cibé áit a bhfuil an bróicéir. Ní chuireann bróicéir eachtrach deireadh leis an dliteanas cánach agus d’fhéadfadh sé idirbhearta a aicmiú ar bhealach nach n-oireann do rialacha Lucsamburg.

Ullmhaigh an tuairisceán ó bhuntaifid seachas ó achoimre chánach amháin. Coinnigh:

• ráitis chuntais bhliantúla agus deimhnithe idirbhirt aonair;
• dátaí agus costais gach fála agus diúscartha;
• dearbháin díbhinní agus dáileachán ó chistí;
• ráitis ollúis agus cánach iarchoimeádta;
• fianaise ar cháin eachtrach a íocadh;
• taifid ar ghníomhartha corparáide;
• rátaí malairte euro agus an modh a úsáideadh; agus
• fianaise ar thréimhse sealbhaíochta níos faide ná sé mhí.

Cuireann córais malartaithe uathoibríoch amhail CRS, FATCA agus DAC8 níos mó cuntas eachtrach os comhair na n-údarás. Ní ríomhann siad dliteanas cánach ceart Lucsamburg thar ceann an cháiníocóra.

Conas tuairisceán cánach a chomhdú i Lucsamburg

Is í Foirm 100 an gnáth-thuairisceán cánach ioncaim do dhuine aonair. Is féidir í a chomhdú go leictreonach trí MyGuichet.lu, mar PDF in-íoslódáilte nó tríd an bpost nuair is infheidhme.

Céimeanna praiticiúla

1. Bailigh deimhnithe tuarastail, doiciméid pinsin, ráitis bhainc agus bhróicéara, taifid ioncaim eachtraigh agus fianaise ar chostais inasbhainte.
2. Dealaigh diúscairtí fadtéarmacha díolmhaithe ó dhiúscairtí gearrthéarmacha inchánacha agus ó scairsheilbh shuntasach.
3. Aicmigh díbhinní, dáileacháin ó chistí agus ús i gceart; taifead ollioncam agus cáin iarchoimeádta Lucsamburgach nó eachtrach.
4. Comhshóigh méideanna in airgeadra eachtrach go euro go comhsheasmhach.
5. Comhlánaigh Foirm 100 agus na sceidil ábhartha agus cuir isteach í faoin spriocdháta reachtúil.
6. Seiceáil an fógra measúnaithe; íoc aon iarmhéid faoin dáta atá luaite ann nó déan achomharc i gcoinne earráidí laistigh den tréimhse chuí.

Ní gá do gach cáiníocóir Foirm 100 a chomhdú. Braitheann an oibleagáid ar mhéid agus ar chineál an ioncaim, ar ilfhostaíochtaí nó pinsin, ar aicme cánach agus ar chúinsí eile. Féadfaidh daoine nach bhfuil faoi oibleagáid coigeartú bliantúil a iarraidh nó tuairisceán deonach a chur isteach chun asbhaintí nó aisíocaíochtaí a éileamh.

Socraíonn treoir oifigiúil Foirm 100 an 31 Nollaig den bhliain i ndiaidh na bliana cánach mar spriocdháta. Dá bhrí sin, tá tuairisceán 2025 dlite faoin 31 Nollaig 2026. Ná glac le síneadh neamhfhoirmiúil thar an dáta sin.

Botúin choitianta le seachaint

• Glacadh leis go bhfuil gnóthachan díolmhaithe díreach tar éis sé mhí féilire gan an coinníoll níos mó ná sé mhí a sheiceáil.
• Gan ach céatadán na húinéireachta ar dháta an díola a mheas agus neamhaird a dhéanamh den tástáil cúig bliana do scairsheilbh shuntasach.
• An díolúine 50% ar dhíbhinní cuideachta a chur i bhfeidhm go huathoibríoch ar dháileacháin ETF nó ciste.
• Glandíbhinní eachtracha amháin a thuairisciú, seachas ollioncam agus cáin iarchoimeádta ar leith.
• Glacadh leis go ngearrtar cáin fhorchéimnitheach ar gach ús agus neamhaird a dhéanamh de cháin dheiridh 20% RELIBI.
• Brabús an bhróicéara ina bhunairgeadra a úsáid gan méideanna ábhartha a chomhshó go euro.
• Caillteanais ó shealúchais fhadtéarmacha dhíolmhaithe a asbhaint ó thuarastal nó ó dhíbhinní.
• Glacadh leis gur roghnach tuairisciú i Lucsamburg toisc go n-úsáidtear bróicéir nó malartán cripteashócmhainní eachtrach.
• Easpa cánach ar ghlansaibhreas daoine aonair a mheascadh le cáin chorparáide ar ghlansaibhreas.
• Cáin a choinnítear siar sa phárolla a mheas mar chruthúnas nach bhfuil tuairisceán ná coigeartú bliantúil ag teastáil.

Príomhdhátaí 2026

Mír	Dáta
Bliain chánach	1 Eanáir–31 Nollaig 2026
Spriocdháta Fhoirm 100 do 2025	31 Nollaig 2026
Spriocdháta Fhoirm 100 do 2026	31 Nollaig 2027
Liosta fostóra d’fhostaithe a tháinig ó thar lear	Faoin 31 Eanáir den bhliain dár gcionn de ghnáth, faoi réir ceanglas an phróisis
Íocaíocht i ndiaidh measúnaithe	An dáta ar fhógra measúnaithe ACD

Na príomhphointí

Tá Lucsamburg fabhrach go háirithe d’infheisteoir príobháideach a choimeádann punann éagsúlaithe urrús nach scairsheilbh shuntasach í ar feadh níos mó ná sé mhí. Ní bhaineann an buntáiste sin go huathoibríoch le tuarastal, díbhinní cuideachta, dáileacháin ó chistí, ús, trádáil ghearrthéarmach, scairsheilbh mhór ná gníomhaíocht ghnó.

Ba cheart dátaí fála a dhoiciméadú, díbhinní cuideachta a dhealú ó dháileacháin ciste, a chinneadh an bhfuil ús faoi RELIBI, cáin iarchoimeádta eachtrach a rianú agus taifid in euro a choinneáil. Cuidíonn sé sin leis an díolúine sé mhí a chur i bhfeidhm i gceart agus leis na hidirbhearta inchánacha a dhearbhú.

Séanadh

Is faisnéis oideachais ghinearálta í an treoir seo; ní comhairle chánach, dlí, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cánachas Lucsamburg ar chónaí chun críocha cánach, ar aicme cánach, ar chúinsí teaghlaigh, ar fhoirm dhlíthiúil gach infheistíochta agus ar chonarthaí ábhartha. Féadfaidh rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Deimhnigh cinntí tábhachtacha leis an Administration des contributions directes nó le comhairleoir cánach cáilithe i Lucsamburg.

Sources & References

Additional educational resources

• Ccss.public.lu — paraiméadair oifigiúla CCSS
• Guichet.public.lu — cónaitheora Lucsamburgach
• dtreoir rialtais maidir le haistriú scaireanna
• gnáthráta na cánach breisluacha (CBL) i Lucsamburg
• mhíniú oifigiúil ACD/Guichet ar dhiúscairtí urrús
• treoir oifigiúil an chórais
• treoir oifigiúil ar dhíbhinní
• treoir oifigiúil Foirm 100
• treoir oifigiúil Guichet.lu
• Impotsdirects.public.lu — ACD
• ACD
• ciorclán an údaráis cánach ar airgeadraí fíorúla
• scálaí oifigiúla agus áireamhán an údaráis cánach
• treoir ACD maidir le RELIBI