Treoir chánach Mhálta: infheistíochtaí 2026

Nuashonraithe an 7 Meán Fómhair 2026

Ní leor uasráta pearsanta 35% chun córas cánach Mhálta a thuiscint. Do dhaoine a bhogann idir tíortha, is iad foinse an ioncaim, cónaí chun críocha cánach, sainchónaí dlíthiúil agus airgead eachtrach a thabhairt isteach i Málta na príomhcheisteanna. Tá tábhacht freisin le cineál dlíthiúil agus suíomh na sócmhainne: d’fhéadfadh gnóthachan caipitiúil eachtrach fanacht lasmuigh de cháin Mhálta do chónaitheoir nach bhfuil sainchónaí air i Málta, fiú má thugtar na fáltais isteach; d’fhéadfadh díbhinn eachtrach a thugtar isteach a bheith inchánach.

Tá córas lán-imputála ag Málta freisin do dhíbhinní ó mhórán cuideachtaí Máltaise, rogha cánach iarchoimeádta deiridh 15% ar ioncam infheistíochta sonraithe, díolúintí ar scaireanna liostaithe áirithe agus cláir chónaithe speisialta. Is féidir leis na gnéithe sin bheith fabhrach, ach braitheann siad ar choinníollacha beachta.

Míníonn an treoir rialacha 2026 d’fhostaithe, infheisteoirí, daoine féinfhostaithe agus daoine a oibríonn go cianda. Tá sí bunaithe ar fhaisnéis a bhí ar fáil an 7 Meán Fómhair 2026, go príomha ó Riarachán Cánach agus Custaim Mhálta (MTCA), údaráis phoiblí eile agus an reachtaíocht.

Forléargas ar chánacha: príomhuimhreacha 2026

Cáin	Ráta nó riail 2026	Príomhphointe
Cáin ioncaim phearsanta	0%–35%	Rátaí forchéimnitheacha; braitheann bandaí ar stádas singil, pósta nó tuismitheora
Gnóthachain chaipitiúla	Gnáthrátaí imeallacha de ghnáth má bhíonn cáin dlite	Níl aon ráta comhréidh uilíoch ann; tá díolúintí agus rialacha speisialta d’aistriú maoine
Gnóthachain áirithe ar scaireanna liostaithe	Díolmhaithe	Faoi réir coinníollacha reachtúla; eisiatar sealúchais áirithe i scéimeanna comhinfheistíochta
Díbhinní cuideachtaí Máltaise	Córas lán-imputála	Creidiúnaítear cáin na cuideachta don scairshealbhóir de ghnáth; d’fhéadfadh gan cáin bhreise a bheith dlite, faoi réir coinníollacha
Ioncam infheistíochta áirithe	Rogha cánach iarchoimeádta deiridh 15%	Do chatagóirí agus faighteoirí incháilithe, ní do gach toradh infheistíochta
Ioncam eachtrach cónaitheora gan sainchónaí i Málta	Inchánach má thugtar isteach i Málta é	Tá ioncam ó fhoinsí Máltaise inchánach; d’fhéadfadh íoscháin speisialta a bheith i bhfeidhm
Gnóthachain chaipitiúla eachtracha cónaitheora gan sainchónaí i Málta	De ghnáth gan cáin	Lasmuigh de cháin Mhálta fiú má thugtar na fáltais isteach, más fíorghnóthachan caipitiúil eachtrach é
Gnáthráta CBL	18%	Rátaí laghdaithe 12%, 7% agus 5%; tá ráta nialasach agus díolúintí ann freisin
Árachas sóisialach an fhostaí	10% de ghnáth	Íosmhéideanna agus uasteorainneacha seachtainiúla; braitheann uasteorainn 2026 ar bhliain bhreithe
Árachas sóisialach an fhostóra	10% de ghnáth + ranníocaíocht mháithreachais	Uasteorainneacha seachtainiúla; 0.3% de ghnáth don mháithreachas laistigh de theorainneacha an tábla
Cáin ioncaim chorparáide	35%	D’fhéadfadh aisíocaíocht scairshealbhóra agus sásraí aonaid fhioscaigh an t-ualach éifeachtach a athrú i struchtúir incháilithe
Cáin bhliantúil ar úinéireacht maoine	Gan cáin de ghnáth	D’fhéadfadh dleacht agus cáin aistrithe maoine a bheith i gceist le fáil nó díol
Cáin oidhreachta nó eastáit	Gan cáin de ghnáth	D’fhéadfadh dleacht ar dhoiciméid agus aistrithe a bheith ann, go háirithe i gcás maoine nó urrús Máltaise
Cáin ar ghlansaibhreas daoine aonair	Gan cáin	Níl cáin bhliantúil ghinearálta ar ghlansaibhreas ann
Bliain chánach	Bliain féilire	Tagann ioncam chun cinn sa bhonnbhliain agus déantar measúnú air an bhliain dár gcionn
Spriocdháta tuairisceáin duine aonair	30 Meitheamh ar pháipéar; 31 Iúil ar líne	Sa bhliain dár gcionn; lean treoracha reatha MTCA
Údarás cánach	MTCA	Riarachán Cánach agus Custaim Mhálta

Cónaí, gnáthchónaí agus sainchónaí

Ní tástáil mheicniúil amháin 183 lá a chinneann cónaí chun críocha cánach i Málta. Bíonn duine a chaitheann níos mó ná 183 lá sa tír i mbliain féilire ina chónaitheoir de ghnáth, ach d’fhéadfadh cónaí teacht chun cinn freisin de réir na bhfíricí agus an intinn cónaí ann. D’fhéadfadh duine a thagann chun cónaí ann a bheith ina chónaitheoir ón dáta teachta. Míníonn MTCA é ar a leathanach oifigiúil maidir le cónaí chun críocha cánach.

Áirítear leis na fíricí ábhartha teach a bheith ar fáil, minicíocht agus fad cuairteanna, naisc teaghlaigh agus eacnamaíocha, fostaíocht agus intinn an duine. Is ceist ar leith í cónaí chun críocha conartha nuair a mheasann tír eile an duine ina chónaitheoir freisin.

Ciallaíonn gnáthchónaí cónaí i ngnáthchúrsa rialta shaol an duine. Is coincheap dlíthiúil níos doimhne é sainchónaí (domicile): go leathan, an tír a mheastar a bheith ina bhaile buan. Tá sainchónaí tionscnaimh ag gach duine; chun sainchónaí roghnaithe a fháil teastaíonn cónaí iarbhír sa tír nua agus intinn fanacht ann go buan nó go ceann tréimhse éiginnte. Ní chinneann saoránacht, cead cónaithe ná cónaí chun críocha cánach sainchónaí leo féin.

Seo trí ghnáthstaid chánach:

Stádas	Gnáthbhonn cánach Mhálta
Gnáthchónaitheoir le sainchónaí i Málta	Ioncam domhanda agus gnóthachain dhomhanda inchánacha
Gnáthchónaitheoir gan sainchónaí i Málta	Ioncam agus gnóthachain ó fhoinsí Máltaise, móide ioncam eachtrach a fhaightear i Málta; gnóthachain chaipitiúla eachtracha eisiata de ghnáth fiú má thugtar isteach iad
Neamhchónaitheoir	Ioncam agus gnóthachain inchánacha ó fhoinsí Máltaise amháin, faoi réir díolúintí agus conarthaí

Tá eisceachtaí ann. D’fhéadfadh duine atá pósta le gnáthchónaitheoir a bhfuil sainchónaí air i Málta, nó cónaitheoir fadtréimhseach nó buan áirithe, a bheith faoi cháin ar bhonn domhanda seachas faoin mbonn airgead a thabhairt isteach. Míníonn treoir MTCA ar an mbonn sin na rialacha agus na heisceachtaí.

Cad is ionann agus airgead a thabhairt isteach?

Ceist fhíorasach í. Is leithne í ná airgead a aistriú ó bhanc eachtrach go banc Máltaise. D’fhéadfaí a mheas go bhfuarthas ioncam eachtrach i Málta má:

aistrítear nó taisctear i Málta é;
caitear i Málta é trí chárta nó cuntas eachtrach;
úsáidtear é chun fiach Máltaise nó bille cárta creidmheasa a íoc;
sanntar é do dhuine eile i Málta nó cuirtear ar fáil dó é; nó
úsáidtear é chun maoin a fháil nó costais mhaireachtála i Málta a íoc.

Glactar leis de ghnáth gur ioncam é airgead a chaitear ar ghnáthchostais mhaireachtála mura gcruthaíonn an cáiníocóir gur ó chaipiteal a tháinig sé. Má mheascann cónaitheoir gan sainchónaí tuarastal, díbhinní, gnóthachain agus coigilteas roimh theacht go Málta sa chuntas céanna, bíonn sé deacair an fhoinse a rianú.

Coinnigh ioncam eachtrach, gnóthachain chaipitiúla eachtracha agus caipiteal glan i gcuntais ar leith nuair is féidir. Ciallaíonn „caipiteal glan” de ghnáth airgead a bhí ann sular tháinig cónaí Máltaise chun cinn, nó fáltas caipitiúil nach ioncam é, le taifid tacaíochta. Ní athraíonn scaradh cuntas an dlí ach cabhraíonn sé le fianaise a thabhairt faoin méid a tugadh isteach.

Íoscháin do dhaoine áirithe gan sainchónaí

D’fhéadfadh íoscháin Mhálta €5,000 a bheith dlite ar ghnáthchónaitheoir gan sainchónaí má tháinig ioncam eachtrach €35,000 ar a laghad chun cinn sa bhliain féilire roimhe sin agus murar tugadh isteach ar fad i Málta é. Cuirtear ioncam céilí a chónaíonn le chéile san áireamh le chéile. Ní bhaineann an riail má tá íoscháin faoi chóras speisialta eile i bhfeidhm cheana; creidiúnaítear cánacha Máltaise sonraithe sa ríomh. Ríomhtar í roimh fhaoiseamh cánach dúbailte. Féach treoir oifigiúil MTCA. Ní hionann gan ioncam a thabhairt isteach agus gan aon cháin a bheith dlite i gcónaí.

Rátaí cánach ioncaim phearsanta 2026

Tá rátaí 0%, 15%, 25% agus 35% i Málta. Tosaíonn 35% os cionn €60,000, ach coinníonn an méid atá le baint sa tábla oifigiúil rátaí 2026 buntáiste na mbandaí níos ísle.

Rátaí do dhaoine singil

Ioncam inchánach	Ráta	Méid le baint
€0–€12,000	0%	€0
€12,001–€16,000	15%	€1,800
€16,001–€60,000	25%	€3,400
Os cionn €60,000	35%	€9,400

Rátaí do lánúineacha pósta

Tá an gnáthscála do lánúineacha pósta ann fós. Tá scálaí feabhsaithe nua ann do theaghlaigh chónaitheacha incháilithe a bhfuil leanaí acu.

Scála	Banda 0%	Banda 15%	Banda 25%	Banda 35%
Gnáthscála pósta	Suas le €15,000	€15,001–€23,000	€23,001–€60,000	Os cionn €60,000
Pósta, leanbh incháilithe amháin	Suas le €17,500	€17,501–€26,500	€26,501–€60,000	Os cionn €60,000
Pósta, beirt leanaí incháilithe nó níos mó	Suas le €22,500	€22,501–€32,000	€32,001–€60,000	Os cionn €60,000

Is iad €2,250, €4,550 agus €10,550 na méideanna le baint sna trí bhanda inchánacha den ghnáthscála pósta; €2,625, €5,275 agus €11,275 sa scála le leanbh amháin; agus €3,375, €6,575 agus €12,575 sa scála le beirt leanaí nó níos mó.

Rátaí do thuismitheoirí

Scála	Banda 0%	Banda 15%	Banda 25%	Banda 35%
Gnáthscála tuismitheora	Suas le €13,000	€13,001–€17,500	€17,501–€60,000	Os cionn €60,000
Tuismitheoir, leanbh incháilithe amháin	Suas le €14,500	€14,501–€21,000	€21,001–€60,000	Os cionn €60,000
Tuismitheoir, beirt leanaí incháilithe nó níos mó	Suas le €18,500	€18,501–€25,500	€25,501–€60,000	Os cionn €60,000

Tá coinníollacha maidir le cónaí, náisiúntacht nó cónaí fadtéarmach, agus maidir le haois nó oideachas lánaimseartha na leanaí, leis na rátaí nua. Tá sonraí sa fhógra oifigiúil MTCA do 2026. Ní leor tacaíocht airgeadais a thabhairt do dhuine chun an ráta a éileamh.

Sampla ríofa

Ríomhann duine singil a bhfuil ioncam inchánach €30,000 aige an cháin mar seo: €30,000 × 25% − €3,400 = €4,100. Is é thart ar 13.67% an ráta éifeachtach cánach, seachas 25%. D’fhéadfadh ioncam inchánach a bheith níos ísle ná olltuarastal tar éis asbhaintí ceadaithe, agus ríomhtar ranníocaíochtaí sóisialacha sa phárolla ar leithligh.

Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh

Íocann fostaithe ranníocaíochtaí Aicme 1 agus íocann fostóirí sciar comhfhreagrach de ghnáth. Don chuid is mó d’aosaigh laistigh den bhanda céatadáin, íocann gach taobh 10% den bhunphá seachtainiúil. Nuair a sháraítear an uasteorainn, cuirtear uasmhéid seachtainiúil seasta in ionad an chéatadáin.

Catagóir fostaí	Uasmhéid an fhostaí	Uasmhéid an fhostóra	Ranníocaíocht mháithreachais an fhostóra
Rugadh faoin 31 Nollaig 1961 nó roimhe	€49.04 sa tseachtain	€49.04 sa tseachtain	€1.47 sa tseachtain
Rugadh ón 1 Eanáir 1962 ar aghaidh	€55.93 sa tseachtain	€55.93 sa tseachtain	€1.68 sa tseachtain

Tá rátaí seasta nó teoranta ar leith d’fhostaithe ar phá níos ísle, do mhionaoisigh agus do mhic léinn atá ag obair. Féach tábla oifigiúil MTCA d’Aicme 1. Tá daoine a oibríonn dóibh féin agus daoine féinfhostaithe faoi rialacha Aicme 2, bunaithe go ginearálta ar ghlanbhrabús nó ioncam na bliana roimhe, le híosmhéideanna, uasteorainneacha agus catagóirí aoise. Tá brí shonrach ag na catagóirí sa dlí Máltaise; ba cheart tábla Aicme 2 do 2026 a úsáid seachas 10% a chur i bhfeidhm gan scrúdú.

Gnóthachain chaipitiúla ar scaireanna agus infheistíochtaí eile

Níl ráta amháin i Málta do gach gnóthachan caipitiúil. Má bhíonn gnóthachan inchánach, téann sé isteach in ioncam inchánach de ghnáth agus gearrtar ráta cánach imeallach an duine air. Braitheann an toradh ar an tsócmhainn, ar a foinse, ar bhonn cánach an infheisteora agus ar dhíolúine ar leith. Foilsíonn MTCA sceidil agus treoir chomhdaithe do ghnóthachain chaipitiúla.

D’fhéadfadh na sócmhainní seo a bheith inchánach:

scaireanna agus urrúis;
leasanna i gcomhpháirtíochtaí, iontaobhais agus cistí áirithe;
cáilmheas gnó;
trádmharcanna, paitinní agus maoin intleachtúil eile;
maoin dhochorraithe i Málta agus cearta gaolmhara; agus
leasanna tairbhiúla i socruithe sonraithe.

Scaireanna liostaithe

D’fhéadfadh díolúine a bheith ar aistriú scaireanna atá liostaithe ar Stocmhalartán Mhálta agus scaireanna incháilithe atá liostaithe ar stocmhalartán eachtrach a aithníonn an Coimisinéir Cánach agus Custaim. Tá coinníollacha reachtúla ann agus ní bhaineann sí go huathoibríoch le scaireanna i scéimeanna comhinfheistíochta áirithe. Taifeadann nuashonrú reachtach MTCA 2022 síneadh na díolúine chuig malartáin aitheanta thar lear; tugann treoir MTCA maidir le comhdú le fios go gcaithfear aistriú inchánach a dhearbhú fós.

Tá díolúine ábhartha ann d’urrúis áirithe, ach ní hionann gach sócmhainn a thrádáiltear ar mhalartán agus scair liostaithe incháilithe. Ní gá go mbeadh ETF liostaithe comhionann ó thaobh dlí de le gnáthscair chuideachta chun críocha na díolúine.

Gan díolúine ghinearálta de réir tréimhse sealbhaíochta

Níl díolúine uilíoch ag Málta ar ghnáthurrúis díreach toisc gur coinníodh iad ar feadh líon áirithe blianta. D’fhéadfadh tréimhse fhada sealbhaíochta a léiriú gur infheistiú seachas trádáil atá i gceist, ach ní díolúine reachtúil ghinearálta í.

Gnóthachan caipitiúil nó ioncam trádála

Má cheannaíonn agus má dhíolann duine go minic, go tráchtála agus le heagrú mór, d’fhéadfadh ioncam trádála a bheith aige seachas gnóthachan caipitiúil. Gearrtar gnáthcháin ioncaim ar bhrabús trádála agus d’fhéadfadh díolúintí caipitiúla gan a bheith i bhfeidhm. Cinneann na fíricí an t-aicmiú, ní an lipéad a chuireann an bróicéir nó an cáiníocóir air.

Caillteanais

Ní asbhaint ghinearálta in aghaidh tuarastail nó ioncaim infheistíochta é caillteanas caipitiúil. De ghnáth is féidir caillteanas ó idirbheart a mbeadh gnóthachan inchánach mar thoradh air a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan inchánach faoi rialacha reachtúla, faoi réir srianta agus rialacha tabhartha anonn. Ní chruthaíonn caillteanas ó dhiúscairt dhíolmhaithe asbhaint de ghnáth.

Bonn an ioncaim a thugtar isteach d’infheisteoirí

Do ghnáthchónaitheoir gan sainchónaí i Málta, caithfear suíomh agus cineál dlíthiúil an toraidh a mheas ar leithligh:

Toradh	Gnáthchóireáil
Díbhinn nó ús ó fhoinse Mháltaise	Inchánach i Málta fiú mura dtugtar isteach é
Díbhinn nó ús eachtrach a choinnítear thar lear	De ghnáth gan cáin faoin mbonn airgead a thabhairt isteach
Díbhinn nó ús eachtrach a thugtar isteach i Málta	Inchánach i Málta
Gnóthachan caipitiúil inchánach ó fhoinse Mháltaise	Inchánach i Málta
Fíorghnóthachan caipitiúil eachtrach	De ghnáth gan cáin, fiú má thugtar na fáltais isteach

Tá an teorainn idir ioncam agus caipiteal ríthábhachtach. Ní chruthaíonn díol ciste charntha ráthaíocht gur gnóthachan caipitiúil eachtrach an toradh iomlán: d’fhéadfadh aicmiú an chiste, dáileacháin, socruithe bunúsacha agus rialacha frithsheachanta a bheith ábhartha. Ní thagann ioncam chun bheith ina chaipiteal díreach toisc gur coinníodh thar lear é nó gur aistríodh trí chuntas eile é.

Ní cheadaíonn an bonn seo gach caiteachas eachtrach gan cháin. D’fhéadfadh ioncam eachtrach a úsáidtear chun costais mhaireachtála i Málta a íoc a bheith ina airgead a tugadh isteach.

ETFanna agus cistí infheistíochta

Níl córas simplí amháin ag Málta do gach ETF miondíola. Braitheann an cháin ar cé acu atá an ciste i Málta nó thar lear; a fhoirm dhlíthiúil agus aicmiú cánach; an dáileadh nó gnóthachan díola atá i gceist; stádas an chiste mar chiste forordaithe nó neamhfhorordaithe; cónaí agus sainchónaí an infheisteora; agus cé acu a thugtar ioncam eachtrach isteach.

Is ioncam infheistíochta eachtrach de ghnáth iad dáileacháin airgid ó ETF dáileacháin eachtrach. Bíonn siad inchánach ar bhonn domhanda do chónaitheoir a bhfuil sainchónaí air i Málta agus, do chónaitheoir gan sainchónaí, nuair a fhaightear i Málta iad de ghnáth.

Athinfheistíonn ETF carntha an t-ioncam sa chiste. Ní chruthaíonn sé dáileadh measta bliantúil go huathoibríoch faoi aon riail uilíoch do mhioninfheisteoirí. Ní chiallaíonn sé sin go ngearrtar cáin ar gach ciste carntha ar dhíol amháin; seiceáil rialacha an chiste agus cineál dlíthiúil an toraidh.

Ar dhiúscairt, d’fhéadfadh gnóthachan ó chiste eachtrach a bheith ina ghnóthachan caipitiúil eachtrach do dhuine gan sainchónaí i Málta. Ní chruthaíonn liostú ar stocmhalartán, leis féin, incháilitheacht don díolúine scaireanna liostaithe. Coinnigh réamheolaire an chiste, ISIN, foirm dhlíthiúil, ráitis dáileacháin agus taifid fála agus diúscartha.

Díbhinní

Díbhinní cuideachtaí Máltaise

Faoin gcóras lán-imputála, meastar cáin a d’íoc cuideachta Máltaise mar réamhíocaíocht ar cháin an scairshealbhóra ar an mbrabús dáilte. De ghnáth, faigheann duine aonair a fhaigheann díbhinn ó bhrabús cuideachta ar gearradh cáin air creidmheas don cháin chorparáide bhunúsach. D’fhéadfadh gan aon cháin bhreise a bheith dlite, faoi réir na rialacha agus tairseacha ioncaim.

Ní chiallaíonn sé sin go bhfuil gach díbhinn saor ó cháin. Tá cuntas cánach na cuideachta, cineál an bhrabúis, stádas an scairshealbhóra agus rialacha frithsheachanta tábhachtach. I struchtúir áirithe, féadfaidh scairshealbhóirí cuid de cháin na cuideachta a fháil ar ais, ach níor cheart aisíocaíocht a chur i láthair mar ráta uathoibríoch do ghnáthinfheisteoir.

Díbhinní eachtracha

Tuairiscíonn cónaitheoir a bhfuil sainchónaí air i Málta díbhinní eachtracha ar bhonn domhanda de ghnáth. Tuairiscíonn cónaitheoir gan sainchónaí iad de ghnáth nuair a thugtar isteach nó a fhaightear i Málta iad. Gearrtar rátaí forchéimnitheacha orthu de ghnáth.

D’fhéadfadh creidmheas a bheith ar cháin iarchoimeádta eachtrach faoi réir fianaise, rialacha conartha agus uasteorainn na cánach Máltaí ar an ioncam céanna. Má coinníodh níos mó ná an ráta conartha sa tír foinse, d’fhéadfadh an farasbarr a bheith le héileamh ar ais ón tír sin.

Ioncam ó ús agus cáin iarchoimeádta dheiridh

Tá córas roghnach cánach iarchoimeádta deiridh 15% i Málta d’ioncam infheistíochta sonraithe a íoctar le faighteoirí cónaitheacha incháilithe trí íocóirí nó idirghabhálaithe incháilithe. Déanann leathanach MTCA faoi thuairisciú ioncaim infheistíochta cur síos ar na catagóirí reachtúla.

D’fhéadfadh ús ó bhainc Máltaise agus ioncam infheistíochta sonraithe eile a bheith san áireamh. Má chuirtear an rogha dheiridh i bhfeidhm go bailí, ní chuirtear an t-ioncam le gnáthioncam an fhaighteora de ghnáth agus ní féidir an 15% a éileamh ar ais tríd an tuairisceán. Féadfaidh duine rogha a dhéanamh íocaíocht chomhlán agus measúnú a fháil nuair a cheadaítear é. Braitheann an leas a bhaineann leis sin ar an ráta imeallach agus ar chúinsí an duine. Deimhníonn ceisteanna coitianta MTCA an chóireáil dheiridh d’ús bainc incháilithe.

Bíonn ús eachtrach inchánach ar bhonn domhanda do chónaitheoir a bhfuil sainchónaí air i Málta, agus ar a thabhairt isteach do ghnáthchónaitheoir gan sainchónaí. I gcásanna incháilithe, d’fhéadfadh socrú trí idirghabhálaí airgeadais údaraithe cáin dheiridh 15% a cheadú. Murach sin, tuairiscítear ollús eachtrach agus gearrtar an ghnáthcháin air de ghnáth.

D’fhéadfadh neamhchónaitheoirí leas a bhaint as díolúintí Máltaise ar ús, lascainí, préimheanna agus ríchíosanna sonraithe, faoi réir coinníollacha maidir le foinse, nasc le maoin nó gnó Máltaise agus frithsheachaint.

Cripteashócmhainní agus sócmhainní digiteacha

Leanann cánachas sócmhainní digiteacha i Málta a bhfíorchineál agus a n-úsáid, seachas an lipéad margaíochta „crypto”. Déanann treoir oifigiúil MTCA maidir le cáin ioncaim ar theicneolaíocht mórleabhair dáilte (DLT) idirdhealú idir boinn, comharthaí airgeadais agus comharthaí áirgiúlachta. Riarann Údarás Seirbhísí Airgeadais Mhálta rialáil airgeadais ar leith.

Ní thagann boinn faoi fhorálacha sonracha Mhálta maidir le gnóthachain chaipitiúla, ach d’fhéadfadh brabús ó dhéileáil mhinic nó ghnó a bheith ina ioncam trádála inchánach. Is ioncam iad torthaí comharthaí airgeadais a fheidhmíonn mar dhíbhinní, ús nó préimheanna. Braitheann aistriú comharthaí airgeadais agus áirgiúlachta ar cé acu a dhéantar é mar ghnó nó mar idirbheart caipitiúil. Teastaíonn anailís ar leith ar mhianadóireacht, geallúint, iasachtú, luach saothair fostaíochta agus eisiúint comharthaí. Ó 2026, méadaíonn tuairisciú DAC8 ar chripteashócmhainní trédhearcacht cánach.

Níor cheart do dhuine gan sainchónaí glacadh leis gur gnóthachan caipitiúil eachtrach é gach diúscairt cripteashócmhainne. Tá foinse an idirbhirt, socruithe sparán agus malartáin, cearta an chomhartha agus cé acu is trádáil í an ghníomhaíocht tábhachtach. Taifead malartuithe cripteashócmhainne ar chripteashócmhainn eile agus caiteachas i gcomharthaí fiú mura bhfaightear euro.

Fostaíocht, féinfhostaíocht agus obair chianoibrithe

Is ioncam ó fhoinse Mháltaise de ghnáth pá as obair a dhéantar i Málta, agus gearrtar cáin air ansin. Bailítear cáin tríd an Final Settlement System (FSS), agus asbhaintear ranníocaíochtaí sóisialacha ar leithligh. D’fhéadfadh sochair chomhchineáil agus luach saothair i scaireanna a bheith inchánach freisin.

Íocann duine féinfhostaithe cáin ar ghlanbhrabús inchánach gnó nó gairme. Ní mór costais inasbhainte a bheith caite go hiomlán agus go heisiach chun an t-ioncam a thuilleamh, agus taifid tacaíochta a bheith ann. D’fhéadfadh clárú CBL, cáin shealadach agus ranníocaíochtaí sóisialacha Aicme 2 a bheith i bhfeidhm.

Ní ioncam ó fhoinse eachtrach go huathoibríoch é ioncam ó chliaint eachtracha ar líne. Bíonn foinse ioncaim fostaíochta nó ghairmiúil san áit ina ndéantar an obair go fisiciúil go minic. D’fhéadfadh ioncam ó fhoinse Mháltaise a bheith ag duine a oibríonn ó Mhálta fiú má tá gach cliant agus cuntas bainc thar lear.

Cead Cónaithe d’Oibrithe Cianda

Is stádas inimirce é Nomad Residence Permit Mhálta, ní díolúine cánach uathoibríoch. Deir treoir chánach oifigiúil Residency Malta nach gcruthaíonn an cead, ann féin, teideal do rialacha cánach speisialta. Ní mór incháilitheacht, áit na hoibre, patrún cónaithe, conarthaí cánach agus coinníollacha S.L. 123.210 a mheas le chéile.

Cláir chónaithe speisialta

In 2026, liostaíonn tairseach oifigiúil MTCA an Global Residence Programme do náisiúnaigh incháilithe tríú tír, an Residence Programme do náisiúnaigh incháilithe AE/LEE/Eilvéise, an Malta Retirement Programme agus an United Nations Pensions Programme.

Gearrann an Global Residence Programme agus an Residence Programme ráta 15% go leathan ar ioncam incháilithe ó fhoinse eachtrach a thugtar isteach i Málta, faoi réir íoscháin bhliantúil €15,000 agus coinníollacha maoine, árachais agus eile. Gearrtar cáin 35% ar ioncam ó fhoinse Mháltaise faoi na cláir sin de ghnáth. Tá tástálacha incháilitheachta agus íosdliteanais éagsúla ag na cláir pinsin agus NA. Úsáid treoir shonrach MTCA don Global Residence Programme agus treoir an chláir ábhartha, seachas glacadh leis an ráta ceannlíne 15% ina aonar.

Ba cheart rialacha agus forálacha idirthréimhseacha an chláir a sheiceáil ar dháta an iarratais; ní gá go bhfanfaidh an córas mar an gcéanna ar feadh na tréimhse cónaithe atá beartaithe.

Cáin ioncaim chorparáide

Is é 35% ráta reachtúil cánach ioncaim cuideachtaí Mhálta. Gearrtar cáin ar ioncam agus gnóthachain dhomhanda cuideachtaí a bhfuil cónaí agus sainchónaí orthu i Málta de ghnáth; braitheann rialacha cónaí agus sainchónaí corparáide ar áit bhunaithe agus ar bhainistíocht agus rialú.

D’fhéadfadh córas lán-imputála agus aisíocaíochtaí scairshealbhóirí an t-ualach comhcheangailte éifeachtach a laghdú nuair a dháiltear brabúis agus nuair a chomhlíontar na coinníollacha go léir. Braitheann codáin aisíocaíochta ar chineál an bhrabúis agus an fhaoisimh. Ní ráta reachtúil na cuideachta é an ráta éifeachtach 5% a luaitear go minic, agus ní fhaightear go huathoibríoch é. Tá uainiú, sreabhadh airgid, leithdháileadh cuntas cánach, incháilitheacht scairshealbhóirí, láithreacht eacnamaíoch agus rialacha frithsheachanta ríthábhachtach.

Níor cheart do dhuine féinfhostaithe cuideachta a bhunú de bharr éileamh faoin „gcáin chorparáide 5%” amháin. Féadfaidh tuarastal, díbhinní, ranníocaíochtaí sóisialacha, costas comhlíonta, uainiú aisíocaíochta agus cónaí i dtír eile toradh an-difriúil a chruthú.

CBL

Is é 18% gnáthráta na cánach breisluacha (CBL). Liostaíonn leathanach oifigiúil MTCA freisin:

12% do sholáthairtí sonraithe;
7% do chóiríocht agus soláthairtí gaolmhara sonraithe;
5% d’earraí agus seirbhísí sonraithe;
0% do sholáthairtí incháilithe ar ráta nialasach; agus
díolúintí le creidmheas nó gan chreidmheas.

Cinneann catagóir an tsoláthair, stádas an chustaiméara agus rialacha áit an tsoláthair an ráta. Ní féidir comhairleoireacht trasteorann, seirbhísí digiteacha, ríomhthráchtáil, seirbhísí airgeadais ná idirbhearta maoine a aicmiú ón ráta ceannlíne amháin.

Maoin agus ioncam cíosa

De ghnáth níl cáin náisiúnta athfhillteach ar úinéireacht maoine cónaithe i Málta, mar a dheimhníonn ceisteanna coitianta MTCA faoi cháin mhaoine. D’fhéadfadh fáil agus diúscairt a bheith costasach fós de bharr dleachta ar dhoiciméid agus aistrithe, cánach aistrithe maoine agus táillí nótaireachta.

Ar aistriú maoine dochorraithe i Málta, gearrtar cáin iarchoimeádta dheiridh ar an díoltóir de ghnáth de réir luach an aistrithe, seachas brabús cuntasaíochta. Is iad 8% agus 10% na gnáthrátaí, agus baineann 10% de ghnáth le maoin a fuarthas roimh an 1 Eanáir 2004. Tá rátaí agus díolúintí eile ag brath ar dháta fála, úsáid, gaol, cónaí agus cúinsí an idirbhirt.

D’fhéadfadh faoiseamh ar an gcéad €750,000 de luach aistrithe a bheith ar aistrithe incháilithe a dhéantar faoin 31 Nollaig 2026: maoin áirithe i Limistéar Caomhantais Uirbigh, maoin a tógadh 20 bliain ar a laghad roimhe sin agus a bhí folamh ar feadh seacht mbliana ar a laghad, nó maoin thraidisiúnta incháilithe. Tá gach coinníoll le comhlíonadh. Deimhníonn forléargas reachtach MTCA do 2026 an síneadh go deireadh 2026.

Féadfar cáin a ghearradh ar ioncam cíosa de réir an ghnáthmhodha glanioncaim nó, má tá an cíos incháilithe agus má roghnaítear é, ag ráta deiridh 15% ar ollchíos. Ní cheadaítear asbhaint costas ná aisíocaíocht faoin rogha ollioncaim, agus d’fhéadfadh sí a bheith ar fáil do neamhchónaitheoirí. Féach lámhleabhar MTCA ar ioncam cíosa agus an fhoirm íocaíochta TA24. D’fhéadfadh ráta deiridh 10% a bheith i bhfeidhm ar mhaoin chónaithe athchóirithe áirithe; tá rialacha eile do mhaoin tráchtála.

Oidhreacht, bronntanais, dleacht agus cáin ar shaibhreas

Níl cáin ghinearálta oidhreachta, cánach eastáit ná cánach ar ghlansaibhreas i Málta. Ní chiallaíonn sé sin go mbíonn bás agus bronntanais ar feadh an tsaoil saor ó mhuirir.

D’fhéadfadh dleacht ar dhoiciméid agus aistrithe a bheith dlite nuair a théann maoin dhochorraithe i Málta nó urrúis áirithe chuig duine trí oidhreacht nó bronntanas. Braitheann rátaí agus faoisimh ar an tsócmhainn, an gaol, gnáthchónaí, teach an teaghlaigh agus próifíl mhaoine na cuideachta. De réir cheisteanna coitianta MTCA faoi aistriú scaireanna, is é 2% den luach margaidh nó den phraghas, cibé acu is airde, an gnáthráta dleachta, agus ardaíonn sé go 5% do chuideachtaí maoine.

D’fhéadfadh oidhre dleacht a íoc fiú mura dtugtar „cáin oidhreachta” ar an muirear. D’fhéadfadh comharbas trasteorann cáin nó tuairisciú a spreagadh i dtír eile freisin.

Pinsin agus coigilt le buntáiste cánach

Do dhaoine 61 bliain d’aois nó níos sine, tá ioncam pinsin a thagann chun cinn in 2026 díolmhaithe go hiomlán suas le €37,104 faoi dhíolúine oifigiúil pinsin MTCA. Clúdaíonn an uasteorainn iomlán na bpinsean incháilithe ó árachas sóisialach, seirbhís, tíortha eile, gairmeacha agus conarthaí príobháideacha. Ní mór ioncam os a cionn agus ioncam eile a ríomh faoi na rialacha ábhartha.

Tá creidmheasanna cánach agus asbhaintí ann do scéimeanna scoir phearsanta incháilithe, socruithe deonacha gairme agus táirgí pinsin áirithe. Athraítear teorainneacha bliantúla agus céatadáin chreidmheasa ó am go ham; braitheann rochtain agus aistarraingtí ar an táirge.

Níl cuntas miondíola leathan comhionann le ISA na Ríochta Aontaithe ann a chosnaíonn punann gan srian díreach toisc go bhfuil sí sa chuntas. Meáigh faoiseamh pinsin in aghaidh táillí, srianta infheistíochta, aois rochtana agus cánachas aistarraingthe.

Infheistíochtaí eachtracha a thuairisciú

Ní chuireann bróicéir eachtrach deireadh le hoibleagáidí tuairiscithe Mhálta. Ullmhaigh an seasamh cánach ó fhianaise ar leibhéal idirbhirt agus coinnigh:

ráitis bhliantúla agus deimhnithe idirbhirt;
dearbháin oll-díbhinní agus ollúis;
deimhnithe cánach iarchoimeádta eachtraí;
réamheolairí cistí agus aicmiú dáileachán;
dátaí agus costais fála agus diúscartha;
ríomhanna rátaí malairte euro;
cruthúnas ar fhoinse airgid a tugadh isteach i Málta; agus
taifid ar leith d’ioncam, gnóthachain chaipitiúla agus caipiteal a bhí ann roimh an gcónaí.

Tá rianú bainc chomh tábhachtach leis an ríomh infheistíochta do dhaoine faoin mbonn airgead a thabhairt isteach. Coinnigh ráitis ó fháil bunaidh an ioncaim nó an ghnóthachain trí gach aistriú eatramhach go Málta.

Comhdú agus íocaíocht

Gearrann Málta cáin ar ioncam na bonnbhliana féilire sa bhliain mheasúnaithe dár gcionn. De réir thimthriall tuairisceán MTCA, bíonn tuairisceán páipéir agus féinmheasúnú an duine aonair dlite faoin 30 Meitheamh de ghnáth, agus is é 31 Iúil an spriocdháta comhdaithe ar líne. Fanann dáta socraithe na cánach ag an 30 Meitheamh; ní chuireann comhdú ar líne íocaíocht siar go huathoibríoch. Lean aon fhógra níos déanaí ó MTCA nó an dáta ar an tuairisceán.

Céimeanna praiticiúla

Réitigh deimhnithe tuarastail, cuntais ghnó, ráitis bhainc agus tuairiscí bróicéara.
Socraigh cónaí, gnáthchónaí agus sainchónaí sula n-aicmíonn tú méideanna eachtracha.
Dealaigh ioncam ó fhoinse Mháltaise, ioncam eachtrach a tugadh isteach agus gnóthachain chaipitiúla eachtracha.
Aithin ioncam atá faoi cháin dheiridh agus nach cóir a ghearradh arís sa ghnáthríomh.
Taifead ollioncam eachtrach agus creidmheasanna cánach eachtraí incháilithe.
Comhlánaigh an tuairisceán trí myTax agus seirbhísí ar líne MTCA nó ar an bhfoirm eisithe.
Íoc an t-iarmhéid faoin spriocdháta agus coinnigh an measúnú agus na taifid tacaíochta.

D’fhéadfadh fostaí a bhfuil a ghnóthaí cánach socraithe go hiomlán trí FSS ráiteas cánach a fháil seachas tuairisceán iomlán a chur isteach. Ní chinneann fáil nó easpa foirme páipéir an oibleagáid dhlíthiúil go cinnte má tá ioncam eachtrach, infheistíochta, cíosa nó gnó neamhchánaithe ann.

Baineann cáin shealadach le féinfhostaíocht agus le hioncam eile nach bhfuil faoi chóras párolla go minic, le tráthíocaíochtaí i rith na bliana agus socrú deiridh ina dhiaidh. Úsáid sceideal íocaíochta reatha MTCA seachas dátaí ó sheanthreoir.

Botúin choitianta le seachaint

Cead cónaithe a mheas mar chruthúnas ar shainchónaí cánach nó ar dhíolúine cánach.
Glacadh leis gurb í tástáil 183 lá an t-aon bhealach chun cónaí chun críocha cánach i Málta a fháil.
Caipiteal glan, ioncam eachtrach agus gnóthachain eachtracha a mheascadh sa chuntas eachtrach céanna.
Glacadh leis go bhfuil an chóir chéanna faoin gcóras neamhshainchónaithe ar ghnóthachain chaipitiúla eachtracha agus díbhinní eachtracha.
Ioncam ó obair chianoibrithe a ghlaoch „eachtrach” díreach toisc go bhfuil an cliant thar lear.
Gach ETF liostaithe a mheas mar scair chuideachta liostaithe atá díolmhaithe.
Ráta forchéimnitheach a chur i bhfeidhm ar gach ús agus neamhaird a dhéanamh den rogha cánach deiridh 15%.
Glacadh leis go gcruthaíonn lán-imputáil díolúine uilíoch do dhíbhinní.
Ráta corparáide 5% a lua gan an muirear cuideachta 35% agus aisíocaíocht choinníollach scairshealbhóra a mhíniú.
Glacadh leis nach bhfuil dleacht ar shócmhainní Máltaise oidhreachta toisc nach bhfuil cáin oidhreachta ann.
Glandíbhinní eachtracha amháin a chur sa tuairisceán gan ollioncam agus cáin iarchoimeádta a thuairisciú i gceart.
Brath ar spriocdháta ginearálta Meithimh seachas ar an tuairisceán agus an fógra reatha ó MTCA.

Príomhdhátaí

Mír	Gnáthdháta
Bonnbhliain 2026	1 Eanáir–31 Nollaig 2026
Tuairisceán páipéir agus íocaíocht do 2026	30 Meitheamh 2027 de ghnáth, faoi réir threoracha MTCA
Tuairisceán ar líne do 2026	31 Iúil 2027 de ghnáth, faoi réir threoracha MTCA; bíonn íocaíocht dlite faoin 30 Meitheamh de ghnáth
Réiteach fostóra FS3/FS7	15 Feabhra na bliana dár gcionn de ghnáth
Cáin shealadach	Tráthíocaíochtaí de réir sceideal MTCA
Iarratas idirthréimhseach ar chlár speisialta	Iarratais oidhreachta ábhartha faoin 31 Nollaig 2026 de ghnáth

Na príomhphointí

D’fhéadfadh córas Mhálta a bheith éifeachtúil ó thaobh cánach de do chónaitheoir gan sainchónaí, a fuair comhairle chuí agus a bhfuil fíorghnóthachain chaipitiúla eachtracha aige, nó d’infheisteoir a fhaigheann díbhinní Máltaise incháilithe. Braitheann an buntáiste ar chónaí dlíthiúil, sainchónaí, foinse an ioncaim, airgead a thabhairt isteach, aicmiú sócmhainní agus doiciméadú.

Is céim phraiticiúil thábhachtach í ioncam, gnóthachain agus caipiteal glan a scaradh sula mbogtar go Málta agus sula dtugtar airgead isteach. Má mheasctar na cistí, d’fhéadfadh sé a bheith níos deacra a bhfoinse a athchruthú ná an cháin féin a ríomh.

Séanadh

Is faisnéis oideachais ghinearálta í an treoir seo; ní comhairle chánach, dlí, chuntasaíochta, inimirce ná infheistíochta í. Braitheann cánachas Mhálta ar fhíricí mionsonraithe, ar fhoinse agus fhoirm dhlíthiúil gach sócmhainne, ar shainchónaí, ar chúinsí teaghlaigh, ar choinníollacha cláir speisialta agus ar chonarthaí cánach. Féadfaidh rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Deimhnigh cinntí tábhachtacha le MTCA nó le comhairleoir cánach cáilithe i Málta.

Iva Buće

Tá céim mháistreachta san eacnamaíocht ag Iva Buće agus tá sí speisialaithe sa mhargaíocht dhigiteach agus sa lóistíocht. Cuireann sí smaointeoireacht anailíseach agus cruthaitheacht le chéile chun ábhair airgeadais agus infheistíochta a dhéanamh intuigthe do lucht léitheoireachta níos leithne. Ag Finorum, díríonn sí ar choincheapa casta eacnamaíocha a mhíniú go soiléir agus go praiticiúil don ghnáthléitheoir agus d’infheisteoirí.