Austrijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 4. septembrī

Austrija apliek rezidentu fizisko personu ienākumus visā pasaulē, savukārt nerezidentiem parasti piemēro nodokli tikai noteiktiem Austrijā gūtiem ienākumiem. Darba un saimnieciskās darbības ienākumiem parasti piemēro progresīvo ienākuma nodokli, bet lielāko daļu privāto ieguldījumu ienākumu apliek atsevišķi pēc īpašās 27,5% likmes. Krājkontu un norēķinu kontu procentiem parasti piemēro 25%, bet peļņai no privāta nekustamā īpašuma atsavināšanas — 30% nodokli.

Šis ceļvedis galvenokārt paredzēts fiziskām personām, kuras 2026. gadā ir Austrijas nodokļu rezidenti, tostarp darba ņēmējiem, ieguldītājiem, izīrētājiem, pašnodarbinātajiem un cilvēkiem, kuri pārcēlušies uz Austriju. Tajā apskatīti arī svarīgi noteikumi nerezidentiem un pārrobežu situācijām. Austrijā nav federālo zemju vai pašvaldību piemaksas iedzīvotāju ienākuma nodoklim, taču var būt jāmaksā ar darba algu saistītas iemaksas un nodevas, pašvaldības nekustamā īpašuma nodoklis un tiešas iemaksas atzītām baznīcām vai reliģiskām kopienām. Nodokļu konvencijas, ES/EEZ sociālās apdrošināšanas koordinācija un individuālie apstākļi var mainīt rezultātu.

Nodokļu pārskats: svarīgākie skaitļi

Nodoklis vai maksājums	2026. gada kārtība	Svarīga piebilde
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	0–55%	Progresīvas likmes ar nodokli apliekamajam ienākumam; 55% likme attiecas uz daļu virs 1 miljona EUR, un tā ir noteikta līdz 2029. gadam
Lielākā daļa privāto kapitāla ienākumu	27,5%	Ietver lielāko daļu dividenžu, vērtspapīru peļņu, fondu ienākumus un kriptoaktīvus, kas iegādāti pēc 2021. gada februāra
Krājkontu un norēķinu kontu procenti	25%	Atšķiras no lielākās daļas pārējo kapitāla ienākumu
Peļņa no privāta nekustamā īpašuma	30%	Var piemērot atbrīvojumus un īpašus aprēķinus agrāk iegādātam īpašumam
Darba ņēmēja sociālās iemaksas un nodevas	Parasti līdz 18,07%	Tipisks privātā sektora darba ņēmējs; pie zemas algas bezdarba apdrošināšanas iemaksa var būt mazāka; piemēro griestus un izņēmumus
Darba devēja sociālās iemaksas un nodevas	Parasti vismaz 20,98%	Nav iekļauti daži tikai darba devējam piemērojamie algas nodokļi; apmērs atšķiras pēc atrašanās vietas un kategorijas
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	23%	Izmaksājot peļņu fiziskai personai, parasti papildus piemēro 27,5% nodokli
PVN pamatlikme	20%	Samazinātās likmes ir arī 10%, 13% un no 2026. gada 1. jūlija atsevišķiem pārtikas produktiem 4,9%
Vispārējs neto mantas nodoklis	Nav	Nekustamā īpašuma un darījumu nodokļi joprojām var būt jāmaksā
Mantojuma un dāvinājuma nodoklis	Nav	Joprojām var būt pienākums ziņot par dāvinājumu un maksāt nekustamā īpašuma iegādes nodokli

Austrijas Finanšu ministrijas Nodokļu rokasgrāmata 2026. gadam sniedz plašu oficiālu skaidrojumu par fizisko personu aplikšanu ar nodokļiem. Tā dēvētās īpašās likmes ir ienākuma nodokļa likmes; Kapitalertragsteuer (KESt) ir nodokļa ieturēšanas mehānisms. Ja KESt ieturēts pareizi, tas parasti ir galīgais nodoklis, taču tā pati 25% vai 27,5% likme var tikt piemērota nodokļa aprēķinā, ja Austrijas izmaksātājs vai aktīvu turētājs nodokli nav ieturējis.

Nodokļu rezidence Austrijā

Fiziskai personai Austrijā parasti ir neierobežots nodokļu maksāšanas pienākums, ja tai valstī ir Wohnsitz — lietošanai pieejams mājoklis apstākļos, kas liecina par nodomu to saglabāt un izmantot, — vai gewöhnlicher Aufenthalt jeb pastāvīgā uzturēšanās vieta. Nepārtraukta uzturēšanās Austrijā ilgāk par sešiem mēnešiem rada neierobežotu nodokļu maksāšanas pienākumu ar atpakaļejošu spēku no uzturēšanās sākuma; pilsonībai valsts tiesību aktos noteiktajā pārbaudē nav nozīmes. Juridiskais pamats ir EStG 1. pants un BAO 26. pants Austrijas tiesību aktu datubāzē.

Neierobežots nodokļu maksāšanas pienākums parasti ietver ienākumus visā pasaulē. Personai, kurai Austrijā nav ne dzīvesvietas, ne pastāvīgās uzturēšanās vietas, parasti ir tikai ierobežots nodokļu maksāšanas pienākums par EStG 98. pantā uzskaitītajiem Austrijas izcelsmes ienākumiem. Tas nenozīmē, ka katrs maksājums no Austrijas ir apliekams ar nodokli; valsts noteikto ieturējumu var samazināt vai atcelt nodokļu konvencija.

Austrijā nav vispārēja likumā noteikta dalītā nodokļu gada režīma, kāds ir Apvienotajā Karalistē. Rezidence un nodokļu uzlikšanas tiesības jāizvērtē atbilstoši konkrētajiem periodiem un ienākumu veidiem. Persona kalendārā gada laikā var iegūt vai zaudēt neierobežotu nodokļu maksāšanas pienākumu, savukārt gada nodokļa aprēķins un konvencija var ietekmēt galīgo ienākumu sadalījumu.

Ja divas valstis uzskata personu par savu rezidentu, piemērojamajā konvencijā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu parasti secīgi vērtē pastāvīgo mājokli, vitālo interešu centru, pastāvīgo uzturēšanās vietu un pilsonību, bet vajadzības gadījumā — valstu iestāžu savstarpēju vienošanos. Izšķiroša ir konkrētā konvencija, nevis tikai ESAO paraugkonvencija. Ministrija publicē Austrijas informāciju un tekstus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvencijām.

ES/EEZ pilsoņi un dažu citu valstu pilsoņi, kurus aizsargā konvencija un kuri citādi būtu nerezidenti, var lūgt, lai viņus uzskatītu par nodokļu maksātājiem ar neierobežotu pienākumu, ja Austrijā ir apliekami vismaz 90% viņu ienākumu vai ienākumi, kas nav apliekami ar nodokli Austrijā, 2026. gadā nepārsniedz 13 539 EUR. Nepieciešams rezidences valsts apliecinājums, parasti veidlapa E9. Šī izvēle var uzlabot piekļuvi atskaitījumiem un nodokļa atlaidēm, bet nenozīmē, ka visi ārvalstu ienākumi kļūst apliekami Austrijā; tos var ņemt vērā likmes noteikšanā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Austrijas nodokļa skalu progresīvi piemēro gada ienākumam, ko apliek ar nodokli, nevis bruto algai. Ar nodokli apliekamais ienākums kopumā ir likumā noteikto kategoriju ienākumu summa pēc atskaitāmajiem izdevumiem, īpašajiem izdevumiem, ārkārtas izdevumiem un atvieglojumiem. No algas ieturētais nodoklis ir iekasēšanas veids, un to ieskaita gada aprēķinā.

Ienākuma nodokļa pakāpes 2026. gadā

Ar nodokli apliekamā ienākuma daļa	Robežlikme
Līdz 13 539 EUR	0%
Virs 13 539 līdz 21 992 EUR	20%
Virs 21 992 līdz 36 458 EUR	30%
Virs 36 458 līdz 70 365 EUR	40%
Virs 70 365 līdz 104 859 EUR	48%
Virs 104 859 līdz 1 000 000 EUR	50%
Virs 1 000 000 EUR	55%

Pakāpes apstiprinātas ministrijas oficiālajā 2026. gada nodokļa skalā. 55% pakāpe ir noteikta līdz 2029. gadam; tā nav pastāvīga vispārēja 55% likme visiem ienākumiem. Austrijā nav reģionālas vai pašvaldības piemaksas iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

Daudzi darba ņēmēji saskaņā ar koplīgumiem vai darba līgumiem saņem 14 algas maksājumus. Atbilstīgo 13. un 14. algas maksājumu aplikšanai ar nodokli likumā noteiktajās robežās piemēro labvēlīgāku kārtību, taču tie nav pilnībā neapliekami. Tāpēc vienkāršs aprēķins ar 12 mēnešiem daudziem Austrijas darba ņēmējiem nav piemērots.

Sociālās apdrošināšanas iemaksas

Turpmākajā tabulā parādīts tipisks privātā sektora darba ņēmēja iemaksu sadalījums 2026. gadā. Īpašām kategorijām jāizmanto oficiālie 2026. gada sociālās apdrošināšanas iemaksu rādītāji.

Kategorija	Darba ņēmējs	Darba devējs	2026. gada bāze vai piebilde
Veselības apdrošināšana	3,87%	3,78%	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR
Pensiju apdrošināšana	10,25%	12,55%	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR
Bezdarba apdrošināšana	Līdz 2,95%	2,95%	Pie zemiem ienākumiem darba ņēmēja likmi samazina; mēneša griesti 6 930 EUR
Nelaimes gadījumu apdrošināšana	Nav	1,10%	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR
Darba palātas nodeva	0,50%	Nav	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR
Mājokļu atbalsta iemaksa	0,50%	0,50%	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR; nozīme var būt reģionālajiem noteikumiem
Darba samaksas garantijas nodeva maksātnespējas gadījumam	Nav	0,10%	Mēneša iemaksu bāzes griesti 6 930 EUR
Darba attiecību izbeigšanas pabalsta fonds	Nav	1,53%	Parasti nav ierasto iemaksu bāzes griestu
Tabulā norādītā tipiskā kopsumma	18,07%	20,98%	Pirms citiem darba devēja algas nodokļiem un nozares īpašajiem maksājumiem

Maznodarbinātības slieksnis 2026. gadā ir 551,10 EUR mēnesī. Mēneša iemaksu bāzes griestus 6 930 EUR apmērā parasti piemēro 14 reizes, tāpēc īpašo maksājumu griesti ir nodalīti no parastās mēnešalgas. Valsts ierēdņiem, mācekļiem, vecākiem darba ņēmējiem, būvniecībā nodarbinātajiem un darba ņēmējiem ar zemu algu var būt citas likmes. Darba devēja iemaksas ir darba devēja izmaksas, un tās nedrīkst pieskaitīt darba ņēmēja personīgajai ieturējumu likmei.

Pašnodarbinātajiem, uz kuriem attiecas GSVG, galvenās likmes 2026. gadā ir 18,5% pensiju apdrošināšanai un 6,8% veselības apdrošināšanai, kā arī fiksēta 12,95 EUR mēneša iemaksa nelaimes gadījumu apdrošināšanai. Maksimālā mēneša iemaksu aprēķina bāze ir 8 085 EUR. Provizoriskās iemaksas vēlāk salīdzina ar aprēķinātajiem ienākumiem.

Algas nodokļa aprēķina piemērs

Pieņemsim, ka Austrijas rezidentam, neprecētam darba ņēmējam gada bruto alga ir 50 000 EUR, nav bērnu, atvieglojuma par braukšanu uz darbu, iemaksu baznīcai un citu ienākumu. Ja algu izmaksā 14 maksājumos, parasto algu un atbilstīgos īpašos maksājumus apliek atšķirīgi. Vispirms atskaita sociālās apdrošināšanas iemaksas, parastajai ar nodokli apliekamajai algai piemēro progresīvo skalu, ņem vērā atlaides, piemēram, darba ņēmēja transporta nodokļa atlaidi, bet atbilstīgos īpašos maksājumus apliek saskaņā ar atsevišķiem noteikumiem.

Saskaņā ar šiem pieņēmumiem saprātīga 2026. gada aplēse ir aptuveni 35 000–36 000 EUR neto alga gadā. Precīzs apmērs ir atkarīgs no maksājumu sadalījuma, algas kategorijas, federālajai zemei raksturīgās mājokļu atbalsta iemaksas, īpašo maksājumu atbilstības un noapaļošanas. Piemērs parāda, kāpēc 40% nodokļa pakāpe nenozīmē, ka nodoklī jāmaksā 40% no 50 000 EUR bruto algas. Individuālam algas aprēķinam izmantojiet oficiālo BMF 2026. gada bruto un neto algas kalkulatoru un Finorum Austrijas neto algas kalkulatoru.

Atvieglojumi, nodokļa atlaides un atskaitījumi

Atskaitījums samazina ienākumu vai nodokļa bāzi; nodokļa atlaide (Absetzbetrag) samazina aprēķināto nodokli. Atlaide ne vienmēr ir atmaksājama, lai gan Austrijā ir atsevišķi noteikumi par negatīvo nodokli un sociālās apdrošināšanas iemaksu atmaksu atbilstīgiem cilvēkiem ar zemiem ienākumiem.

Svarīgs 2026. gada atvieglojums	Apmērs vai piemērošana
Darba ņēmēja transporta nodokļa atlaide (Verkehrsabsetzbetrag)	496 EUR gadā
Palielinātā transporta nodokļa atlaide	Līdz 853 EUR atkarībā no ienākumiem un atvieglojuma par braukšanu uz darbu nosacījumiem
Transporta nodokļa atlaides piemaksa	Līdz 804 EUR, apmēram samazinoties atkarībā no ienākumiem
Pensionāra nodokļa atlaide	Līdz 1 020 EUR; palielinātā atlaide līdz 1 502 EUR, ja izpildīti nosacījumi
Viena apgādnieka vai viena vecāka nodokļa atlaide	612 EUR par vienu bērnu; 828 EUR par diviem; 1 101 EUR par trim; 273 EUR par katru nākamo bērnu
Uzturlīdzekļu nodokļa atlaide	38–75 EUR mēnesī par katru atbilstīgu bērnu
Family Bonus Plus	Līdz 166,68 EUR mēnesī par bērnu līdz 18 gadu vecumam; 58,34 EUR mēnesī pēc 18 gadu vecuma, ja nosacījumi joprojām ir izpildīti
Bērna nodokļa atlaide	70,90 EUR mēnesī, izmaksā kopā ar ģimenes pabalstu

Tās ir nodokļa atlaides, nevis atskaitījumi no ar nodokli apliekamā ienākuma. Nozīme ir piemērošanas nosacījumiem, atlaides samazinājumam pie lielākiem ienākumiem un tās sadalei starp vecākiem; skatiet oficiālo 2026. gada nodokļa atlaižu tabulu.

Darba ņēmēji var atskaitīt faktiskos ar darbu saistītos izdevumus, kas pārsniedz automātisko 132 EUR gada izdevumu paušālsummu vai uz kuriem tā neattiecas. Tie var būt atbilstīgi profesionālā aprīkojuma, apmācības, ceļa un darba mājās izdevumi. Cilvēkiem, kuri brauc uz darbu, var pienākties Pendlerpauschale atskaitījums un atsevišķā Pendlereuro nodokļa atlaide; atbilstību nosaka attālums un iespēja saprātīgi izmantot sabiedrisko transportu.

Obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas ir atskaitāmas, aprēķinot ar nodokli apliekamos darba vai saimnieciskās darbības ienākumus. Atsevišķi personīgās apdrošināšanas un mājokļa izdevumi vairs nav vispārīgi atskaitāmi tikai tādēļ, ka tie ir personīgie izdevumi. Atbilstīgus ziedojumus parasti var atskaitīt likumā noteiktā procentuālā limita ietvaros, un iemaksas atzītām baznīcām var atskaitīt līdz 600 EUR gadā. Izdevumi saistībā ar invaliditāti un citi ārkārtas izdevumi var būt atskaitāmi, dažkārt bez citādi piemērojamā pašriska sliekšņa. Privāta mājokļa hipotekārā kredīta procenti pašlaik nav vispārējs atskaitījums; agrākie pārejas noteikumi par īpašajiem izdevumiem lielākoties ir beigušies. Nodokļu rokasgrāmatā 2026. gadam ir skaidroti nosacījumi un dokumenti.

Ieguldījumu ienākumu aplikšana ar nodokli

Kapitāla pieaugums

Realizēto peļņu no privāti turētām akcijām, obligācijām, fondu daļām, atvasinātajiem instrumentiem un līdzīgiem “jaunajiem aktīviem” parasti apliek ar 27,5% nodokli. Nav vispārēja ikgadēja neapliekamā apmēra vērtspapīru peļņai un vispārēja atbrīvojuma tikai tāpēc, ka ieguldījums turēts daudzus gadus. Patiesi seniem turējumiem joprojām var būt nozīme vēsturiskajiem iegādes datuma noteikumiem.

Austrijas aktīvu turētājs parasti ietur KESt, un tas bieži ir galīgais nodoklis. Ienākumi, no kuriem neviena Austrijas juridiskā persona nodokli nav ieturējusi, kā tas bieži ir pie ārvalstu brokeriem, parasti jādeklarē, taču tiem joprojām piemēro īpašo 27,5% likmi. Nodokļu maksātājs var izvēlēties piemērot parasto progresīvo skalu visiem atbilstīgajiem kapitāla ienākumiem, ja tas dod zemāku nodokli; jau ieturēto KESt tad ieskaita.

Privātā kapitāla zaudējumus parasti var ieskaitīt pret atbilstošiem privātā kapitāla ienākumiem, tostarp daudzu ieguldījumu peļņu, dividendēm un kriptoaktīvu rezultātiem, bet ne pret krājkontu vai norēķinu kontu procentiem, nodibinājumu izmaksām vai darba ienākumiem. Austrijas aktīvu turētāji savas darbības ietvaros veic likumā noteikto zaudējumu ieskaitu. Ieskaitam starp bankām vai ārvalstu kontiem parasti vajadzīgs nodokļa aprēķins. Neizmantotus privātā kapitāla zaudējumus parasti nevar pārnest uz nākamajiem gadiem. Saimnieciskās darbības aktīviem piemēro citus zaudējumu noteikumus. Skatiet ministrijas norādījumus par kapitāla ienākumiem.

Austrijā ir arī izceļošanas nodokļa noteikumi: Austrijas tiesību zaudēšanu aplikt ar nodokli nerealizētu kapitāla vērtības pieaugumu, parasti pārceļoties uz citu valsti, var uzskatīt par šķietamu atsavināšanu par tirgus vērtību. Fiziska persona, kas pārceļas uz ES/EEZ valsti, likumā paredzētajos gadījumos var lūgt neaprēķināt nodokli līdz faktiskajai atsavināšanai. Noteikumi skaidroti BMF norādījumos par realizēto peļņu un izceļošanas nodokli.

Finorum Austrijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators.

Dividendes

Austrijas uzņēmumu izmaksātajām dividendēm rezidentu fiziskajām personām parasti piemēro 27,5% KESt, un tas parasti ir galīgais nodoklis. Ārvalstu dividendes parasti arī apliek ar 27,5% nodokli gada aprēķinā, ja Austrijas aktīvu turētājs nodokli nav ieturējis.

Izmaksas izcelsmes valsts var vispirms ieturēt nodokli. Attiecīgā nodokļu konvencija var ierobežot izcelsmes valsts ieturējumu, bet Austrija parasti ļauj ieskaitu tikai valsts tiesību aktos un konvencijā noteiktajās robežās; pārmērīgi ieturētais ārvalstu nodoklis var būt jāatprasa izcelsmes valstī. Konvencijā noteiktā likme nav automātiski tā, kuru ārvalstu izmaksātājs piemēros bez vajadzīgajām veidlapām. Austrijas portālā par konvenciju atvieglojumiem skaidrota atvieglojumu piemērošana izmaksas brīdī un nodokļa atmaksa.

Procenti un obligācijas

Krājkontu un norēķinu kontu procentiem parasti piemēro 25% nodokli. Obligāciju un vairuma citu parāda instrumentu procentiem, kā arī peļņai no to atsavināšanas parasti piemēro 27,5% nodokli. Privātie aizdevumi un publiski nepiedāvāti parāda instrumenti var tikt aplikti pēc progresīvās skalas, nevis īpašās likmes. Ārvalstu banku procenti parasti jādeklarē, ja Austrijas KESt nav ieturēts.

ETF un ieguldījumu fondi

Saskaņā ar Ieguldījumu fondu likumu Austrija ņem vērā fondu ienākumus, nevis apliek ar nodokli tikai ieguldītāja saņemto naudu. Ienākumus sadalošs fonds var radīt ar nodokli apliekamas izmaksas. Uzkrājošs fonds var radīt ausschüttungsgleiche Erträge — par izmaksātiem uzskatītus ienākumus —, lai gan ieguldītājs naudu nesaņem. Nodoklis, kas samaksāts par šādiem ienākumiem, parasti koriģē fonda daļas iegādes vērtību nodokļu vajadzībām, lai pārdošanas brīdī to pašu summu neapliktu pilnā apmērā vēlreiz.

Austrijas ziņojoša fonda (Meldefonds) nodokļu datus, ko aprēķina fonda nodokļu pārstāvis, iesniedz ar OeKB starpniecību. Ieguldītājiem un konsultantiem jāpārbauda fonds un tā ikgadējie nodokļu dati oficiālajā OeKB fondu pārskatu datubāzē. Fondam, kas datus neiesniedz, piemēro nelabvēlīgu likumā noteiktu paušālu aprēķinu. Atbilstība UCITS prasībām pati par sevi negarantē Austrijas ziņojoša fonda statusu vai īpašu nodokļa likmi.

Vietējie aktīvu turētāji parasti izmanto OeKB datus un ietur KESt. Ja izmanto ārvalstu brokeri, ieguldītājam pašam jāatjauno Austrijas fondu nodokļa aprēķins un jādeklarē pareizie par izmaksātiem uzskatītie ienākumi, faktiskās izmaksas un peļņa no atsavināšanas. Ar brokera norādītajiem “ienākumu” skaitļiem vien var nepietikt. Uzkrājošās un ienākumus sadalošās fondu daļu klases jāpārbauda atsevišķi.

Ieguldījumu un pensiju konti ar nodokļu priekšrocībām

Austrijā nav plaša ISA tipa beznodokļu brokeru konta un vispārēja ikgadēja ieguldījumu atvieglojuma katrai personai. Vairāku kontu atvēršana nerada vairākus atvieglojumus.

Nodokļu priekšrocības ir pieejamas šaurākām produktu kategorijām. Darba devēju pensiju fondiem, darba kopgrupu apdrošināšanai un darba attiecību izbeigšanas pabalstu sistēmai Abfertigung neu ir savi iemaksu un izmaksu noteikumi. Valsts piemaksu atbalstītiem pensijas uzkrājumiem un dažām pensiju fondu izmaksām var būt nodokļu priekšrocības, taču atbilstība, garantijas, līdzekļu bloķēšanas periodi un izņemšanas aplikšana ar nodokli ir atkarīga no produkta. Tie nav brīvi pieejama beznodokļu vērtspapīru konta aizstājēji. Pirms ieguldīšanas jāpārbauda līguma noteikumi un oficiālā Nodokļu rokasgrāmata 2026. gadam.

Kriptoaktīvu aplikšana ar nodokli

Kriptoaktīviem, kas iegādāti pēc 2021. gada 28. februāra, Austrija gan kārtējos ienākumus, gan realizēto peļņu parasti uzskata par kapitāla ienākumiem un apliek ar 27,5% nodokli. Agrāk iegādātiem aktīviem var joprojām piemērot pirms reformas spēkā esošos privātās pārdošanas noteikumus, tāpēc būtiski ir iegādes dati.

Ar nodokli apliekama atsavināšana parasti ietver kriptoaktīvu apmaiņu pret eiro vai citu tradicionālo valūtu, preču vai pakalpojumu iegādi par kriptoaktīviem un kriptoaktīvu apmaiņu pret citu aktīvu, kas nav regulējumam atbilstīgs kriptoaktīvs. Viena atbilstīga kriptoaktīva apmaiņu pret citu neapliek nekavējoties; vēsturiskā iegādes vērtība tiek pārnesta.

Kārtējos ienākumus no kriptoaktīvu aizdošanas vai nodošanas pret atlīdzību parasti apliek ar nodokli saņemšanas brīdī. Atlīdzību par tradicionālu blokķēdes darījumu apstiprināšanu ar steikingu, airdrop, bounty un hard fork ienākumus saskaņā ar īpašu likuma izņēmumu saņemšanas brīdī neapliek, taču to iegādes vērtību parasti uzskata par nulli. Tādēļ vēlākā atsavināšanā ar nodokli var aplikt visu vērtību. Produktus, kurus reklamē kā “steikingu”, bet kuri ekonomiski ir aizdevuma darījumi, savukārt var aplikt saņemšanas brīdī. Komerciāla kriptoaktīvu ieguve vai profesionāla tirdzniecība var būt saimnieciskās darbības ienākumi, kam piemēro progresīvo skalu.

Kriptoaktīvu kapitāla zaudējumus parasti var ieskaitīt pret atbilstošiem privātā kapitāla ienākumiem tajā pašā gadā, taču parastus privātos zaudējumus nevar pārnest uz nākamajiem gadiem. Austrijas kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem ir pienākums ieturēt KESt par atbilstošiem ienākumiem, kas radušies pēc 2023. gada 31. decembra; ja nodoklis nav ieturēts, tas jādeklarē nodokļu maksātājam. BMF detalizētajos norādījumos par kriptoaktīviem skaidrota arī uzskaite un pārejas noteikumi.

Īres ienākumi un nekustamā īpašuma nodoklis

Neto ienākumiem no ilgtermiņa izīrēšanas parasti piemēro progresīvās ienākuma nodokļa likmes. Atskaitāmie izdevumi var ietvert ar izīrēšanu saistītos finansējuma procentus, ekspluatācijas un pārvaldīšanas izmaksas, remontu un nodokļu nolietojumu. Zemei nolietojumu neaprēķina. Zaudējumu atzīšanai nepieciešama patiesa darbība ienākumu gūšanai; Austrijas noteikumi pret vaļasprieka darbības zaudējumu izmantošanu var liegt atskaitījumu, ja nav paredzama noturīga kopējā peļņa.

Īstermiņa izmitināšanas ienākumi var būt īres ienākumi vai, ja tiek sniegti viesnīcai līdzīgi pakalpojumi vai darbība ir organizēta kā uzņēmējdarbība, saimnieciskās darbības ienākumi. Var piemērot PVN, tūrisma nodevas, komercdarbības reģistrācijas prasības un pašvaldības noteikumus. Dzīvojamo telpu izīrēšanai parasti piemēro samazināto PVN režīmu, ja izīrētājs ir PVN maksātājs, savukārt mazā uzņēmuma atbrīvojuma noteikumi var atcelt pienākumu aprēķināt PVN un tiesības atskaitīt priekšnodokli.

Austrijas pašvaldības Grundsteuer ir ikgadējs nekustamā īpašuma nodoklis, ko aprēķina pēc novērtētās nodokļa vērtības un pašvaldības koeficientiem, nevis kā valsts noteiktu procentu no tirgus vērtības. Iegādājoties nekustamo īpašumu, parasti rodas pienākums maksāt Grunderwerbsteuer 3,5% apmērā no atlīdzības, taču bezatlīdzības un ģimenes pārvedumiem izmanto īpašas aprēķina bāzes un progresīvu likmju skalu. Zemesgrāmatas un darījuma izmaksas ir atsevišķas.

Peļņai no privāta nekustamā īpašuma atsavināšanas parasti piemēro Immobilienertragsteuer (ImmoESt) 30% apmērā, nevis vērtspapīru 27,5% likmi. Īpašumiem, kas iegādāti pēc 2002. gada 31. marta, standarta aprēķina pamatā ir faktiskā peļņa, bet vecākiem īpašumiem var piemērot īpašas metodes. Svarīgi atbrīvojumi ietver atbilstīgu galveno dzīvesvietu — nepārtraukta lietošana vismaz divus gadus no iegādes līdz atsavināšanai vai vismaz piecus nepārtrauktus gadus iepriekšējo desmit gadu laikā — un atbilstīgas paša celtas ēkas, parasti izņemot izīrētās daļas. Oficiālajā portālā ir skaidrots nodoklis par nekustamā īpašuma atsavināšanas peļņu un atbrīvojumi galvenajai dzīvesvietai.

Eiropas īres ienākumu nodokļa kalkulators.

Mantas nodoklis

Austrijā 2026. gadā nav vispārēja ikgadēja neto mantas nodokļa fiziskām personām. Tas nenozīmē, ka manta nav apliekama ar nodokļiem: var piemērot Grundsteuer, ieguldījumu ienākuma nodokli, nekustamā īpašuma atsavināšanas peļņas nodokli un darījumu nodokļus. Austrijā nav arī ikgadēja nodokļa par pieņemto ienesīgumu visam fiziskās personas ieguldījumu portfelim; par izmaksātiem uzskatītie fondu ienākumi ir fondu ienākuma nodokļa noteikums, nevis parasts mantas nodoklis.

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis

Austrijā 2026. gadā nav vispārēja mantojuma vai dāvinājuma nodokļa. Tomēr par mantojumā vai dāvinājumā nodotu Austrijas nekustamo īpašumu joprojām jāmaksā nekustamā īpašuma iegādes nodoklis saskaņā ar īpašiem noteikumiem. Par noteiktiem dāvinājumiem jāziņo nodokļu iestādei, ja ir sasniegti sliekšņi un pastāv attiecīgā saikne ar rezidenci; ziņošana pati par sevi nav dāvinājuma nodoklis.

Pārrobežu mantojumam var piemērot ārvalstu mantojuma nodokli atkarībā no mirušā, mantinieka, domicila vai aktīvu atrašanās vietas. Austrijai ir tikai ierobežots mantojuma nodokļu konvenciju tīkls, un ES Mantošanas regula attiecas uz mantošanas tiesībām, nevis saskaņo nodokļus. Skatiet valdības pārskatu par mantojuma nodokli.

Nodokļi pašnodarbinātajiem

Individuālie komersanti un neatkarīgie profesionāļi par saimnieciskās darbības neto peļņu maksā progresīvu ienākuma nodokli. Viņiem noteiktajā kārtībā jāreģistrē darbība, jāsaņem nodokļu maksātāja numurs un jāuztur uzskaite. Prasība pēc komercdarbības licences ir atkarīga no profesijas. “Jaunajiem pašnodarbinātajiem” jāinformē Pašnodarbināto sociālās apdrošināšanas iestāde, ja bruto gada ienākumi 2026. gadā pārsniedz 6 613,20 EUR, parasti viena mēneša laikā no darbības sākuma; novēlota atklāšana var radīt 9,3% piemaksu. Valdība sniedz īpašus reģistrācijas norādījumus jaunajiem pašnodarbinātajiem.

Parastie un nepieciešamie saimnieciskās darbības izdevumi ir atskaitāmi. Atkarībā no darbības veida un apgrozījuma nodokļu maksātājs var izmantot uzskaiti pēc naudas līdzekļu saņemšanas un izdošanas principa, divkāršā ieraksta grāmatvedību vai atbilstīgu vienkāršotu paušālo metodi. Mazā uzņēmuma ienākuma nodokļa paušālā metode par izdevumiem parasti uzskata 45% no ieņēmumiem vai 20% pakalpojumu uzņēmumiem, ievērojot likumā noteiktos griestus un nosacījumus; atsevišķus faktiskos izdevumus var atskaitīt, ja to atļauj likums.

PVN pamatlikme ir 20%. Kopš 2025. gada Austrijas mazā uzņēmuma PVN atbrīvojumu parasti piemēro, ja bruto apgrozījuma slieksnis 55 000 EUR nav pārsniegts iepriekšējā vai kārtējā kalendārajā gadā un ir izpildīti citi nosacījumi. Tas atbrīvo no pienākuma aprēķināt PVN un parasti liedz atskaitīt priekšnodokli. Ja slieksnis pārsniegts ne vairāk kā par 10%, atbrīvojumu var turpināt piemērot līdz gada beigām; lielāks pārsniegums to izbeidz no darījuma, kas izraisījis pārsniegumu, un turpmākajiem darījumiem. ES pārrobežu uzņēmumiem jāpārbauda oficiālie mazā uzņēmuma PVN noteikumi.

Ienākuma nodokļa avansa maksājumu termiņi ir 15. februāris, 15. maijs, 15. augusts un 15. novembris. Aprēķinātais galīgais atlikums parasti jāsamaksā viena mēneša laikā pēc nodokļa aprēķina paziņojuma saņemšanas.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Austrijas kapitālsabiedrības, piemēram, GmbH vai AG, 2026. gadā par ar nodokli apliekamo peļņu maksā 23% uzņēmumu ienākuma nodokli. Ja Austrijas uzņēmums pēc nodokļa samaksas izmaksā peļņu rezidentai fiziskajai personai, parasti piemēro arī 27,5% KESt. Kopējais slogs pirms īpašiem atvieglojumiem ir aptuveni 44,18%, nevis tikai 23%. Personālsabiedrības nodokļu vajadzībām parasti ir caurspīdīgas, un peļņu attiecina uz dalībniekiem.

Austrijas kapitālsabiedrības saņemtām dividendēm, ievērojot nosacījumus, var piemērot vietējās vai starptautiskās līdzdalības atbrīvojumu. Starptautiskajam atbrīvojumam parasti nepieciešama atbilstīga līdzdalība un turēšanas periods, un piemēro arī noteikumus pret ļaunprātīgu izmantošanu. Nerezidentu uzņēmumi kā akcionāri var saņemt atvieglojumu Austrijā ieturētajam dividenžu nodoklim saskaņā ar nodokļu konvenciju vai ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu, ja ir izpildītas prasības. Austrijas PVN pamatlikme ir 20%, bet oficiālās samazinātās likmes norādītas lapā par PVN likmēm un atbrīvojumiem. Valdība apstiprina 23% uzņēmumu ienākuma nodokli un 27,5% nodokli peļņas izmaksai.

Ārvalstu ienākumi un nodokļu dubultā uzlikšana

Rezidenti parasti deklarē ienākumus visā pasaulē, taču piemērojamā nodokļu konvencija nosaka, kura valsts drīkst tos aplikt un kā Austrija novērš dubulto aplikšanu. Atkarībā no konvencijas un ienākumu veida Austrija var atbrīvot ārvalstu ienākumus no nodokļa, bieži vien ņemot tos vērā Austrijas ienākumu nodokļa likmes noteikšanā, vai piešķirt ārvalstīs samaksātā nodokļa atlaidi. Atlaide ir ierobežota, un tā automātiski neatmaksā nodokli, kas pārsniedz konvencijā vai Austrijā paredzēto apmēru.

Ārvalstu alga, pensija, īres ienākumi, dividendes, procenti, peļņa un saimnieciskās darbības ienākumi pirms konvencijas piemērošanas jāklasificē saskaņā ar Austrijas tiesību aktiem. Ārvalstu pensijām īpaši svarīga ir konkrētā konvencija: privātās un valsts dienesta pensijas var sadalīt atšķirīgi. Summas ārvalstu valūtās konsekventi jākonvertē eiro, izmantojot pamatotus valūtas kursus.

Par ārvalstu kontiem nav jāiesniedz atsevišķa vispārēja ikgadēja mantas deklarācija tikai tāpēc, ka tie pastāv, taču ienākumi un ziņojošo fondu nodokļu aprēķini ir jādeklarē. Finanšu iestādes apmainās ar informāciju saskaņā ar Kopējo ziņošanas standartu, un var piemērot arī noteikumus par patiesajiem labuma guvējiem, noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu un mērķētu ziņošanu. Automātiskā informācijas apmaiņa neaizstāj nodokļu maksātāja deklarāciju.

Nodokļu deklarācijas iesniegšana

Darba ņēmējiem, kuriem vienīgie ienākumi ir alga, no kuras nodoklis pareizi ieturēts, parasti nav obligāti jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija, lai gan brīvprātīgs gada aprēķins var dot nodokļa atmaksu. Obligāts aprēķins var rasties, piemēram, ja vienlaikus saņemtas vairākas algas, ir neaplikti ārvalstu vai ieguldījumu ienākumi, kļūdaini pieprasīta atlaide vai pārsniegti noteikti citu ienākumu sliekšņi.

Pašnodarbinātajiem parasti jāiesniedz deklarācija, ja 2026. gada ienākumi pārsniedz 13 539 EUR. Ja ir arī ienākumi, no kuriem ieturēts algas nodoklis, obligāta iesniegšana var rasties, kad kopējie ienākumi pārsniedz 14 769 EUR un citi, nevis algas ienākumi pārsniedz piemērojamo slieksni. Kapitāla ienākumi, kuriem piemēro īpašu likmi, bet no kuriem nodoklis nav ieturēts, un nekustamā īpašuma atsavināšanas peļņa, par kuru nav samaksāts galīgais nodoklis, var neatkarīgi radīt iesniegšanas pienākumu.

Par 2026. taksācijas gadu parastie likumā noteiktie termiņi ir šādi:

Iesniegšanas veids	Termiņš
Deklarācija papīra formā	2027. gada 30. aprīlis
Elektroniska deklarācija ar FinanzOnline	2027. gada 30. jūnijs

Var lūgt pamatotu termiņa pagarinājumu, un nodokļu maksātājiem, kurus pārstāv konsultants, nodokļu konsultantu kvotu sistēmā var būt ilgāki termiņi. Deklarācijas parasti iesniedz ar FinanzOnline starpniecību. Ienākuma nodokļa avansus maksā reizi ceturksnī; aprēķinātais atlikums parasti jāsamaksā viena mēneša laikā pēc paziņojuma saņemšanas. Oficiālais portāls apstiprina deklarēšanas un avansa maksājumu termiņus.

Bieži izmantotās veidlapas ir E1, E1a saimnieciskās darbības ienākumiem, E1b izīrēšanai, E1kv kapitāla ienākumiem un L1/L1i darba ienākumiem un starptautiskām nodarbinātības situācijām. Ārvalstu brokeru klientiem bieži vajag E1kv, taču jāizmanto veidlapas, kas atbilst visām ienākumu kategorijām.

Deklarāciju vai nodokļa aprēķinu var labot vai apstrīdēt piemērojamajā procesuālajā termiņā. Iepriekš neuzrādīti ienākumi jāatklāj nekavējoties; derīgai brīvprātīgai atklāšanai saskaņā ar FinStrG 29. pantu ir stingras pilnīguma un samaksas prasības, tāpēc to nedrīkst veikt pavirši. Ar nodokļiem saistītās grāmatas un dokumentus parasti glabā septiņus gadus, ilgāk, ja process vēl nav pabeigts; nekustamā īpašuma dokumenti jāsaglabā tik ilgi, kamēr tie var ietekmēt iegādes vērtību, nolietojumu vai vēlāku pārdošanu.

Nodokļu jautājumi cilvēkiem, kuri pārceļas uz Austriju

Jādokumentē ierašanās un izbraukšanas datumi, mājokļa pieejamība, ģimenes atrašanās vieta un darba organizācija. Adreses reģistrēšana ir administratīvs pienākums, bet pati par sevi tā nav pilnīga nodokļu rezidences izvērtēšana. Austrijā nav vispārēja ārvalstniekiem paredzēta “non-dom” režīma.

Šauri piemērojama ārvalstu norīkoto darba ņēmēju izdevumu paušālsumma var pienākties atbilstīgiem uz laiku norīkotiem darba ņēmējiem, kuri atbilst regulējumā noteiktajai definīcijai: 20% no aprēķina bāzes, nepārsniedzot 10 000 EUR gadā. Tā aizstāj attiecīgos faktiskos ar darbu saistītos izdevumus un nav nodokļa likmes samazinājums par 20%.

Atsevišķs atvieglojums ieceļotājiem saskaņā ar EStG 103. pantu ir pieejams tikai īpašos sabiedrības interešu gadījumos. Zinātnieki un pētnieki, kuri pārceļas uz Austriju, piecus gadus var saņemt 30% atskaitījumu no atbilstīgiem zinātniskās darbības ienākumiem, kam piemēro progresīvo skalu; atbilstīgi zinātnieki un pētnieki, mākslinieki un sportisti var lūgt atvieglojumu papildu nodokļu slogam. Pieteikumi parasti jāiesniedz sešu mēnešu laikā pēc pārcelšanās. Ministrijas norādījumos par ieceļotāju atvieglojumiem ir skaidroti stingrie atbilstības noteikumi.

Attālināts darbs var radīt Austrijas algas nodokļa saistības par darbu, kas fiziski veikts Austrijā, kā arī algas nodokļa vai pastāvīgās pārstāvniecības jautājumus ārvalstu darba devējam. Svarīgi ir nodokļu konvencijas noteikumi par darba ienākumiem, 183 dienu nosacījums un tas, kurš ekonomiski sedz atlīdzību; 183 dienas vienas pašas nedod vispārēju atbrīvojumu.

ES/EEZ un Šveices sociālās apdrošināšanas koordinācijas mērķis parasti ir nodrošināt darba ņēmēju vienā valstī. Norīkojuma apliecības (A1), darba vairākās valstīs noteikumi un pārrobežu attālinātā darba regulējums atbilstīgos gadījumos var saglabāt apdrošināšanu darba devēja valstī, taču bieži jāiesniedz pieteikums. Situācijas ārpus ES ir atkarīgas no Austrijas divpusējiem nolīgumiem un valsts tiesību aktiem.

Ārvalstu pensijas, ieguldījumu fondus un apdrošināšanas ietvarus Austrijā var klasificēt citādi nekā to izcelsmes valstī. Pirms pārcelšanās ieguldītājiem jāizvērtē Austrijas ziņojoša fonda statuss, vēsturiskās iegādes vērtības un iespējamais izceļošanas nodoklis valstī, no kuras viņi aizbrauc.

Galvenās nodokļu priekšrocības un trūkumi

Priekšrocības

• Lielākajai daļai privāto finanšu kapitāla ienākumu piemēro paredzamu īpašo 27,5% likmi, nevis augstāko progresīvo likmi.
• Austrijas aktīvu turētāji parasti ietur KESt un izmanto oficiālos OeKB fondu datus.
• Austrijā nav vispārēja fizisko personu neto mantas nodokļa un vispārēja mantojuma vai dāvinājuma nodokļa.
• Nodokļu konvencijas un ES sociālās apdrošināšanas koordinācija var samazināt dubulto aplikšanu ar nodokļiem un dubultas iemaksas.
• Ģimenes nodokļa atlaides un labvēlīgāka kārtība atbilstīgajai 13. un 14. algai var ievērojami samazināt darba ņēmēju nodokļu slogu.

Trūkumi

• Darba un saimnieciskās darbības ienākumu robežlikmes ir augstas un pārsniedzot 1 miljonu EUR sasniedz 55%.
• Darba ņēmēju sociālās iemaksas un darba devēja algas izmaksas ir ievērojamas, un visos gadījumos tās nevar raksturot ar vienu likmi.
• Ārvalstu brokeri un fondi, kas nesniedz pārskatus, var radīt sarežģītus ikgadējus aprēķinus, tostarp nodokli bez naudas izmaksas.
• Nav vispārēja ikgadēja vērtspapīru atvieglojuma, atbrīvojuma pēc noteikta turēšanas laika vai elastīga ISA tipa konta.
• Privāto ieguldījumu zaudējumu ieskaits ir stingri ierobežots, un zaudējumus parasti nevar pārnest uz nākamajiem gadiem.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts vispārīgai izglītošanai un nav nodokļu, juridisks, grāmatvedības, ieguldījumu vai finanšu padoms. Nodokļu piemērošana ir atkarīga no rezidences, nodokļu konvencijām, ienākumu veida, iegādes datumiem, dokumentiem un personīgajiem apstākļiem. Pirms deklarācijas iesniegšanas, pārcelšanās uz citu valsti vai nozīmīga darījuma pārbaudiet aktuālos noteikumus Austrijas iestādēs un konsultējieties ar kvalificētu Austrijas speciālistu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — informāciju un tekstus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvencijām
• norādījumos par kriptoaktīviem
• norādījumus par kapitāla ienākumiem
• portālā par konvenciju atvieglojumiem

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — norādījumos par ieceļotāju atvieglojumiem
• norādījumos par realizēto peļņu un izceļošanas nodokli
• oficiālajā 2026. gada nodokļa skalā
• oficiālā Nodokļu rokasgrāmata 2026. gadam
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — OeKB fondu pārskatu datubāzē
• Oesterreich.gv.at — atbrīvojumi galvenajai dzīvesvietai
• nodoklis par nekustamā īpašuma atsavināšanas peļņu
• pārskatu par mantojuma nodokli
• Onlinerechner.haude.at — oficiālo BMF 2026. gada bruto un neto algas kalkulatoru
• Ris.bka.gv.at — EStG 1. pants un BAO 26. pants Austrijas tiesību aktu datubāzē
• Sozialversicherung.at — 2026. gada sociālās apdrošināšanas iemaksu rādītāji
• Usp.gv.at — 23% uzņēmumu ienākuma nodokli un 27,5% nodokli peļņas izmaksai
• 2026. gada nodokļa atlaižu tabulu
• deklarēšanas un avansa maksājumu termiņus
• lapā par PVN likmēm un atbrīvojumiem
• mazā uzņēmuma PVN noteikumi
• reģistrācijas norādījumus jaunajiem pašnodarbinātajiem