Rumānijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 7. septembrī

Rumānijā joprojām ir 10 % iedzīvotāju ienākuma nodokļa pamatlikme, taču ieguldījumu aplikšana 2026. gadā būtiski mainījās. Dividenžu un kriptovalūtas kapitāla pieauguma nodoklis palielinājās līdz 16 %. Arī vērtspapīru darījumus ārpus atbilstoša Rumānijas starpnieka režīma apliek ar 16 %, savukārt atbilstoši starpnieki no katras peļņu nesošas atsavināšanas ietur 3 % vai 6 % atkarībā no turēšanas ilguma.

Starpnieka statuss ir svarīgāks par brokera zīmolu vai biržu, kurā tirgo ETF. Ieturējuma režīmā nodokli piemēro katram kapitāla pieaugumam, un zaudējumi parasti nesamazina citus ieguvumus. Ārpus šā režīma ieguldītājs parasti aprēķina gada neto rezultātu un pats to deklarē. Dividendes, procenti un kapitāla pieaugums no ieguldījumiem var radīt arī atsevišķu veselības apdrošināšanas iemaksu ar ierobežotu bāzi — CASS — pat ja ienākuma nodoklis jau ir ieturēts.

Šajā ceļvedī izskaidroti galvenie Rumānijas 2026. gada noteikumi darba ņēmējiem, privātajiem ieguldītājiem, pašnodarbinātajiem, ārvalstu speciālistiem un attālinātā darba veicējiem. Tas atspoguļo informāciju, kas pieejama 2026. gada 7. septembrī, un galvenokārt balstās uz Nacionālās nodokļu administrācijas aģentūras (ANAF) informāciju un Rumānijas tiesību aktiem.

Nodokļu pārskats: galvenie skaitļi

Nodokļa veids	2026. gada likme vai noteikums	Galvenais
Darba un lielākā daļa parasto ienākumu	10 %	Vienota IIN likme attiecīgajai apliekamajai bāzei
Vērtspapīri ar atbilstošu starpnieku, turēti vismaz 365 dienas	3 %	Ietur no katra kapitāla pieauguma; zaudējumus parasti neieskaita
Vērtspapīri ar atbilstošu starpnieku, turēti mazāk nekā 365 dienas	6 %	Ietur no katra kapitāla pieauguma
Vērtspapīri ārpus šā režīma	16 %	Parasti piemēro gada neto kapitāla pieaugumam, ko deklarē pats nodokļu maksātājs
Dividendes	16 %	No 2026. gada 1. janvāra sadalītām dividendēm likme palielināta no 10 %
Procentu ienākumi	10 %	Procentiem no Rumānijas avotiem parasti piemēro galīgu ieturējumu
Kapitāla pieaugums no kriptovalūtas	16 %	2026. gadā palielināts no 10 %; piemērojams šaurs nelielu summu atbrīvojums
Darba ņēmēja pensiju iemaksa (CAS)	25 %	Parasti aprēķina no bruto algas
Darba ņēmēja veselības iemaksa (CASS)	10 %	Parasti aprēķina no bruto algas; ieguldījumiem ir atsevišķa sliekšņu sistēma
Darba devēja darba apdrošināšanas iemaksa (CAM)	2,25 %	Netipiskos vai īpašos darba apstākļos piemēro papildu darba devēja pensiju izmaksas
PVN pamatlikme	21 %	Spēkā kopš 2025. gada 1. augusta
Samazinātā PVN likme	11 %	Piemēro noteiktām piegādēm
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	16 %	Pamatlikme
Mikrouzņēmumu ieņēmumu nodoklis	Parasti 1 %	Pieejams tikai tad, ja izpildīti 2026. gada atbilstības nosacījumi
Vērtīgu aktīvu nodoklis	0,9 %	Daļai virs likumā noteiktajiem dzīvojamā īpašuma vai automobiļa sliekšņiem
Fizisku personu neto turības nodoklis	Vispārēja nodokļa nav	Vērtīgu aktīvu un vietējie īpašuma nodokļi joprojām ir piemērojami
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Declarația Unică termiņš	Nākamā gada 25. maijs	2026. gada ienākumus parasti deklarē līdz 2027. gada 25. maijam
Nodokļu iestāde	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Nodokļu rezidence Rumānijā

ANAF ceļvedī angļu valodā par nodokļu rezidenci paskaidrots, ka fiziska persona var būt Rumānijas nodokļu rezidents, ja:

• tās domicils ir Rumānijā;
• tās dzīves interešu centrs ir Rumānijā; vai
• tā Rumānijā uzturas vairāk nekā 183 dienas jebkurā 12 secīgu mēnešu periodā, kas beidzas attiecīgajā kalendārajā gadā.

Šie kritēriji nav vienkārši nodokļu maksātāja izvēles varianti. Nosakot dzīves interešu centru, ņem vērā ģimeni, pastāvīgo mājokli, darba attiecības, saimniecisko darbību, aktīvus, apdrošināšanu un sociālās saiknes.

Rumānijas rezidentu parasti apliek ar nodokli par ienākumiem visā pasaulē, bet nerezidentu — par noteiktiem ienākumiem no Rumānijas avotiem. Ārvalstniekiem, kas pārsniedz vai plāno pārsniegt 183 dienu slieksni, parasti jāaizpilda rezidences anketa. Arī Rumānijas pilsoņiem, kuri izceļo uz laiku, kas pārsniedz 183 dienas, var būt jāiesniedz izceļošanas anketa. ANAF nodrošina oficiālās ieceļošanas un izceļošanas anketas un izvērtē apstākļus un piemērojamo nodokļu līgumu.

Ja abas valstis uzskata personu par savu rezidentu, attiecīgajā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā parasti vērtē pastāvīgo mājokli, dzīves interešu centru, ierasto dzīvesvietu un pilsonību. Lai Rumānijas maksātājs tieši piemērotu līguma likmi, parasti vajadzīgs derīgs ārvalsts nodokļu rezidences apliecinājums.

Attālināts darbs

Algu parasti saista ar vietu, kur darbs fiziski veikts. Rumānijas rezidentam, kas no Rumānijas strādā ārvalstu uzņēmuma labā, Rumānijā var rasties algas nodokļa un sociālās apdrošināšanas pienākumi, pat ja samaksa tiek saņemta ārvalstī. Atkarībā no vienošanās ārvalstu darba devējam var būt jāreģistrējas Rumānijas algu nodokļu vajadzībām vai aprēķina un deklarēšanas pienākumi var būt darba ņēmējam.

ES, EEZ vai Šveices ietvaros sociālās apdrošināšanas koordinācijas noteikumi un A1 apliecinājums var saglabāt personas apdrošināšanu citas valsts sistēmā. Nodokļu rezidence pati par sevi nenosaka iemaksu veikšanas valsti.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un alga

Rumānijā algai un daudzām citām parasto ienākumu kategorijām parasti piemēro 10 % nodokli. Algas nodokli aprēķina pēc atskaitāmajām darba ņēmēja obligātajām iemaksām un pieejamajiem personiskajiem atskaitījumiem.

Standarta iemaksas un nodokļi par darba ņēmēju ir šādi:

Maksājums	Likme	Parasti sedz
Pensiju apdrošināšana (CAS)	25 %	Darba ņēmējs
Veselības apdrošināšana (CASS)	10 %	Darba ņēmējs
Ienākuma nodoklis	10 %	Darba ņēmējs, no apliekamās algas bāzes
Darba apdrošināšana (CAM)	2,25 %	Darba devējs

Parastos darba apstākļos darba devējam parasti nav atsevišķas CAS iemaksas. Netipiskos vai īpašos darba apstākļos darba devējs maksā papildu attiecīgi 4 % vai 8 %.

Algas piemērs

Vienkāršā piemērā ar bruto mēneša algu 10 000 RON, neņemot vērā īpašus atbrīvojumus un atskaitījumus:

• CAS: 2 500 RON;
• CASS no algas: 1 000 RON;
• ienākuma nodokļa bāze: 6 500 RON;
• IIN ar 10 % likmi: 650 RON;
• aptuvenā neto alga: 5 850 RON.

Darba devējs papildus bruto algai parasti maksā CAM 225 RON apmērā. Labumi, ēdināšanas kuponi, apgādājamie, nozaru atvieglojumi un atbrīvojumi no iemaksām var mainīt rezultātu.

Rumānijā nav vispārēja pašvaldības ienākuma papildnodokļa vai baznīcas nodokļa. Šo vienkāršību nedrīkst jaukt ar kopējo 10 % darbaspēka nodokļu slogu: darba ņēmēja CAS un CASS ir daudz lielākas par IIN.

CASS par ieguldījumiem un citiem ienākumiem ārpus algas

Lai noteiktu, vai jāmaksā atsevišķa veselības apdrošināšanas iemaksa, kopā skaita dividendes, procentus, kapitāla pieaugumu no vērtspapīriem, īri, ienākumus no intelektuālā īpašuma, lauksaimniecības un citus noteiktus ienākumus ārpus algas. CASS maksāšana par algu personu ne vienmēr atbrīvo no CASS par ieguldījumu ienākumiem.

2026. gada sliekšņiem likumā izmanto 4 050 RON bruto minimālo algu, kas bija spēkā atskaites datumā, lai gan mēneša minimums vēlāk gada laikā pieauga. ANAF 2026. gada skaidrojums par CASS ienākumiem ārpus algas apstiprina sliekšņus sešu, divpadsmit un divdesmit četru minimālo algu apmērā. Attiecīgās pakāpes ir šādas:

Atbilstošie kopējie gada ienākumi	CASS bāze	Maksājamā CASS ar 10 % likmi
Zem 24 300 RON	Pēc šā sliekšņa kritērija obligāta maksājuma nav	0 RON
24 300 RON līdz mazāk nekā 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
48 600 RON līdz mazāk nekā 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON vai vairāk	97 200 RON	9 720 RON

CASS aprēķina no fiksētas sliekšņa bāzes, nevis kā 10 % no visām dividendēm vai portfeļa kapitāla pieauguma. Noteiktiem atbrīvotiem ienākumiem un nodokļu maksātāju kategorijām piemēro atsevišķu kārtību. Attiecīgajai ienākumu kombinācijai jāpārbauda oficiālā 212. veidlapas sistēma.

Tāpēc ieguldītājam var nebūt papildus jāmaksā ienākuma nodoklis par dividendēm, jo 16 % jau ieturēti, taču joprojām var būt jāiesniedz Declarația Unică un jāmaksā CASS.

Kapitāla pieaugums no akcijām, ETF un citiem vērtspapīriem

Rumānijā ir divas būtiski atšķirīgas sistēmas.

Darījumi ar atbilstoša starpnieka līdzdalību

Īpašo nodokļa ieturējuma režīmu, kas 2026. gadam grozīts ar Likumu Nr. 239/2025, var piemērot, ja darījumi notiek ar:

• Rumānijas rezidenta starpnieka;
• Rumānijas ieguldījumu pārvaldes sabiedrības vai atbilstoša fonda pārvaldnieka; vai
• nerezidenta starpnieka, kas darbojas ar Rumānijas pastāvīgās pārstāvniecības starpniecību un kam ir nepieciešamais starpnieka statuss, līdzdalību.

2026. gadā starpnieks ietur:

Turēšanas ilgums	Nodoklis no katra kapitāla pieauguma
Vismaz 365 dienas, ieskaitot	3 %
Mazāk nekā 365 dienas	6 %

Starpnieks aprēķina kapitāla pieaugumu un nodokli katrai atsavināšanai. Zaudējumi no viena darījuma nesamazina nodokli, ko ietur no cita peļņu nesoša darījuma, un šos zaudējumus šajā režīmā parasti nevar pārnest uz nākamajiem gadiem. Ieturējums ir galīgais ienākuma nodokļa maksājums.

Tas var radīt negaidītu rezultātu: ieguldītājs, kura kopējais rezultāts ir nulle, joprojām var samaksāt nodokli, ja daži darījumi bijuši ar peļņu, bet citi — ar zaudējumiem.

Starpnieks nosaka iegādes izmaksas un turēšanas ilgumu saskaņā ar likumā noteiktajiem secības noteikumiem. Portfeļa pārcelšana starp brokeriem var sarežģīt izmaksu un iegādes datumu uzskaiti, tāpēc ieguldītājiem jānodrošina, ka vēsturiskie dati tiek nodoti kopā ar aktīviem.

Darījumi ārpus starpnieka režīma

Ja īpašais režīms nav piemērojams — bieži vien ārvalstu brokera gadījumā, kuram Rumānijā nav atbilstošas pastāvīgās pārstāvniecības, — ieguldītājs parasti aprēķina gada neto kapitāla pieaugumu un no 2026. gada maksā 16 %.

No pārdošanas ieņēmumiem atskaita dokumentētas iegādes izmaksas un atbilstošas tiešās darījuma izmaksas. Kapitāla pieaugumu un zaudējumus ieskaita saskaņā ar ikgadējās pašdeklarēšanas noteikumiem, un atbilstošus gada zaudējumus var pārnest, ievērojot spēkā esošos likuma ierobežojumus attiecībā uz ienākumu avotu un laiku.

Ieguldītājs rezultātu deklarē Declarația Unică līdz nākamā gada 25. maijam. Par 2026. gada darījumiem tas parasti nozīmē 2027. gada 25. maiju.

Brokera nosaukums nav juridiskais kritērijs

Starptautisks brokeris var apkalpot Rumānijas klientu ar dažādu juridisko personu starpniecību. Tirdzniecības lietotnes zīmols, saskarne rumāņu valodā vai piekļuve Bukarestes biržai paši par sevi nepierāda, ka piemērojama 3 %/6 % sistēma. Jāpārbauda līguma puse un tās nodokļu statuss Rumānijā.

Nav pilnīga atbrīvojuma par ilgstošu turēšanu

Turēšana vismaz 365 dienas samazina ieturējuma likmi līdz 3 % tikai atbilstoša starpnieka sistēmā. Tā nerada vispārēju atbrīvojumu un nesamazina 16 % likmi parastiem darījumiem ārpus šīs sistēmas.

Likuma Nr. 239/2025 formulējums ir galvenais avots jaunajām likmēm un piemērošanas kārtībai. Nodokļu maksātājiem jāievēro arī aktuālie ANAF deklarēšanas norādījumi un starpnieka pārskati.

ETF un ieguldījumu fondi

Rumānijā parastam uzkrājošajam ETF nepiemēro vispārēju ikgadēju nodokli par nosacītu fonda ienākumu sadali. Nodoklis parasti rodas naudas izmaksas, pārdošanas vai fonda daļu atpirkšanas brīdī.

Uzkrājošie ETF

Uzkrājošajā ETF paturētie ienākumi parasti palielina fonda daļu vērtību. Rumānijas ieguldītājs kapitāla pieaugumu no vērtspapīriem parasti atzīst, pārdodot daļas, piemērojot vai nu 3 %/6 % starpnieka sistēmu, vai 16 % pašdeklarēšanas sistēmu.

Ienākumus sadalošie ETF

Naudas izmaksas parasti vērtē saskaņā ar dividenžu vai fonda ienākumu sadales noteikumiem. No 2026. gada izmaksai, kas klasificēta kā dividende, parasti piemēro 16 % nodokli. Iespējams arī nodokļa ieturējums ienākumu izcelsmes valstī vai fonda līmenī.

UCITS statuss nerada personisku atbrīvojumu no nodokļa. Īrijā vai Luksemburgā domicilēts ETF Rumānijas deklarēšanas vajadzībām joprojām var būt ārvalstu ieguldījums, bet fondā ieturētais nodoklis parasti nav ieguldītāja personīgais ārvalstu nodokļa ieskaits.

Fonda daļu atpirkšana, likvidācijas maksājumi un kapitāla atmaksa jāklasificē pēc fonda dokumentiem, nevis brokera īsā apraksta.

Dividendes

Dividendēm, kas sadalītas no 2026. gada 1. janvāra, parasti piemēro 16 % nodokli iepriekšējo 10 % vietā. ANAF oficiālais paziņojums par dividenžu nodokļa likmes maiņu apstiprina spēkā stāšanās datumu un piemērošanu fiziskām personām.

Rumānijas dividendes

Rumānijas uzņēmums parasti ietur 16 % nodokli un iemaksā to valstij. Ieturējums ir galīgs iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums, taču saņēmējam attiecīgās dividendes joprojām jāņem vērā, pārbaudot gada CASS sliekšņus.

Laika noteikšana ir atkarīga no peļņas sadales un izmaksas noteikumiem. Uz dividendēm, kas deklarētas vienā gadā, bet izmaksātas citā, var attiekties īpaši noteikumi par ieturējumu gada beigās, tāpēc uzņēmuma dokumenti jāsaglabā.

Ārvalstu dividendes

Rumānijas rezidents deklarē ārvalstu dividenžu bruto summu un aprēķina Rumānijas nodokli. Ārvalstu nodokli parasti var ieskaitīt līdz mazākajai no šīm summām:

• ārvalstī faktiski samaksātajam nodoklim;
• nodoklim, ko pieļauj piemērojamais nodokļu līgums; un
• Rumānijas nodoklim, kas attiecināms uz tiem pašiem ienākumiem.

Pārmērīgu ieturējumu nevar neierobežoti ieskaitīt Rumānijā, un to var nākties atprasīt ienākumu izcelsmes valstī. Nodokļu līguma atvieglojumu pamato nodokļu rezidences apliecinājums un dividenžu pārskats.

Ārvalstu dividendes ieskaita arī CASS sliekšņu aprēķinā, pat ja ārvalstu nodokļa ieskaits novērš daļu vai visu Rumānijas dividenžu nodokli.

Procentu ienākumi

Rumānijas vispārējā iedzīvotāju procentu ienākuma nodokļa likme ir 10 %.

Rumānijas bankas un atbilstoši rezidenti maksātāji parasti ietur 10 % kā galīgo ienākuma nodokli. Procentu ienākumi ietver parastus noguldījumus un atkarībā no instrumenta var ietvert obligāciju, kontu vai aizdevumu ienesīgumu.

Rumānijas rezidents ārvalstu procentus parasti deklarē pats un maksā 10 %, ievērojot ārvalstu nodokļa ieskaita ierobežojumus iekšzemes tiesību aktos un nodokļu līgumā. Aprēķina sākumpunkts ir bruto summa, nevis tikai saņemtā neto nauda.

Procenti ietilpst kopējā gada pārbaudē par CASS no ieguldījumu ienākumiem. Tādēļ banka var būt pilnībā ieturējusi 10 % ienākuma nodokli, bet fiziskai personai atsevišķi joprojām jāmaksā veselības apdrošināšanas iemaksa.

Kriptovalūta

No 2026. gada kapitāla pieaugumu no virtuālās valūtas nodošanas saskaņā ar Likumu Nr. 239/2025 apliek ar 16 % kā ienākumu no citiem avotiem.

Ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums ir pozitīvā starpība starp pārdošanas ieņēmumiem un iegādes izmaksām, ieskaitot tiešās darījuma izmaksas. Fiziskas personas to parasti pašas deklarē Declarația Unică. Noteikumi neparedz tādu pašu 3 %/6 % režīmu atkarībā no turēšanas ilguma, kāds pieejams vērtspapīriem ar atbilstošu starpnieku.

Šaurs atbrīvojums nelielām summām ir piemērojams, ja kapitāla pieaugums no atsevišķa darījuma ir mazāks par 200 RON un kopējais kapitāla pieaugums taksācijas gadā nepārsniedz 600 RON. Abi nosacījumi ir svarīgi. Atsavināšanas sadalīšana daļās droši nerada atbrīvojumu, ja gada limits ir pārsniegts.

Likumā noteiktā kategorija ir vērsta uz pozitīvu kapitāla pieaugumu. Kriptoaktīvu zaudējumi neveido vispārēju ar vērtspapīriem salīdzināmu zaudējumu kopumu, un bez skaidra juridiska pamata tos nedrīkst atskaitīt no akciju, dividenžu, algas vai nesaistītu kriptovalūtu darījumu ienākumiem.

Kriptoaktīvi, kas saņemti ieguves, steikinga, aizdošanas, darba attiecību, bezmaksas tokenu sadales vai saimnieciskās darbības rezultātā, var prasīt citu ienākumu avota, vērtēšanas un atzīšanas laika analīzi. Kriptoaktīvu savstarpēja apmaiņa, samaksa par precēm un DeFi darījumi jāvērtē katra darījuma līmenī; tas, ka nav veikta izmaksa naudā, nepierāda deklarējama notikuma neesību.

Attiecīgie kriptoaktīvu ienākumi ietilpst arī CASS sliekšņa pārbaudē.

Ārvalstu valūta un uzskaite

Ārvalstu ieguldījumu ienākumi jāpārrēķina Rumānijas lejās saskaņā ar attiecīgajai ienākumu kategorijai piemērojamo noteikumu. Summām, kas saņemtas ārvalstu valūtā, bieži svarīgs ir Rumānijas Nacionālās bankas kurss pēdējā bankas darbdienā pirms saņemšanas. Kapitāla pieauguma aprēķinā var būt vajadzīgi kursi, kas saistīti ar iegādes un atsavināšanas vērtībām.

Nedrīkst vienkārši pārrēķināt brokera gada peļņu eiro vai dolāros pēc viena kursa gada beigās. Jāsaglabā:

• pirkumu un pārdošanas darījumu apstiprinājumi;
• iegādes datumi un iegādes izmaksas;
• komisijas un darījumu maksas;
• dividenžu un procentu pārskati;
• apliecinājumi par ārvalstī ieturēto nodokli;
• valūtas kursu apliecinājumi;
• brokera juridiskās personas identitāte;
• apstiprinājums par to, vai Rumānijas nodoklis ieturēts; un
• kriptoaktīvu biržu un maku darījumu vēsture.

Ārvalstu ieguldījumu deklarēšana

Rumānijas rezidenti deklarē apliekamos ieguldījumu ienākumus visā pasaulē. Tas, ka ārvalstu brokeris nesūta informāciju ANAF, neatceļ šo pienākumu. ANAF ceļvedis par 212. veidlapas iepriekšēju aizpildīšanu deklarēšanas procesā īpaši ietver Rumānijas un ārvalstu ieguldījumu ienākumus.

Pirms deklarēšanas atsevišķi jāuzskaita:

1. vērtspapīri ar galīgu 3 %/6 % nodokļa ieturējumu pie starpnieka;
2. vērtspapīri ar ikgadēju 16 % nodokļa pašaprēķinu;
3. Rumānijas un ārvalstu dividendes;
4. Rumānijas un ārvalstu procenti;
5. kapitāla pieaugums no virtuālās valūtas; un
6. ienākumi, kas svarīgi CASS slieksnim.

Ja veidlapa to prasa, ienākumus parasti norāda pa izcelsmes valstīm. Nodokļu līguma atvieglojumiem vajadzīgs ārvalstī samaksātā nodokļa un rezidences apliecinājums. Automātiskās informācijas apmaiņas sistēmas un brokeru ziņojumi var atklāt kontus, taču neaprēķina Rumānijas iegādes izmaksas vai CASS.

Declarația Unică — 212. veidlapa

Declarația Unică (212. veidlapa) ir galvenā pašaprēķina deklarācija ienākumiem ārpus algas, tostarp ārvalstu ieguldījumu ienākumiem, kapitāla pieaugumam no vērtspapīriem bez atbilstoša starpnieka, kriptovalūtai, īrei, patstāvīgajai darbībai un ar to saistītajām sociālajām iemaksām.

Standarta termiņš ir ienākumu gadam sekojošā gada 25. maijs. Tāpēc:

• 2026. gada 25. maija termiņš attiecas uz 2025. gadā gūtajiem ienākumiem; un
• 2026. gadā gūtos ienākumus parasti deklarē un nodokli samaksā līdz 2027. gada 25. maijam.

Pagaidu atlaidi par agrāku deklarācijas iesniegšanu konkrētā iepriekšējā gada deklarācijai nedrīkst uzskatīt par pastāvīgu likumā noteikto termiņu.

Deklarēšanas process

1. Lejupielādējiet gada pārskatus un apliecinājumus par nodokļa ieturējumu.
2. Nosakiet, kurš starpnieka režīms bija piemērojams katram kontam.
3. Aprēķiniet gada neto kapitāla pieaugumu kontiem ārpus galīgā ieturējuma režīma.
4. Aprēķiniet ārvalstu dividendes, procentus un nodokļu ieskaitu.
5. Atsevišķi aprēķiniet kapitāla pieaugumu no virtuālās valūtas.
6. Apkopojiet ienākumus, kas attiecas uz CASS sliekšņiem sešu, divpadsmit un divdesmit četru minimālo algu apmērā.
7. Aizpildiet un elektroniski iesniedziet 212. veidlapu Spațiul Privat Virtual vai atbalstītajā valsts e-pakalpojumu kanālā.
8. Līdz termiņam samaksājiet pašaprēķināto nodokli un CASS.

Galīgi ieturēto nodokli atkārtoti nemaksā, taču attiecīgajiem ienākumiem joprojām var būt ietekme uz CASS vai deklarēšanu. ANAF 2026. gada paziņojums par deklarēšanu apstiprina 2026. gada 25. maiju kā termiņu 2025. gada ienākumiem ārpus algas.

Pašnodarbinātie un patstāvīgā darbība

Patstāvīgās darbības neto ienākumam parasti piemēro 10 % nodokli; to nosaka pēc faktiskās uzskaites sistēmas vai atbilstošām darbībām — pēc gada ienākuma normas. Faktiskās uzskaites sistēmā izdevumiem jābūt saistītiem ar darbību un dokumentētiem.

CAS kļūst obligāta, kad gada atbilstošie ienākumi no patstāvīgās darbības vai intelektuālā īpašuma sasniedz 12 minimālās algas. 2026. gadā:

Atbilstošie gada ienākumi	Minimālā CAS aprēķina bāze
Zem 48 600 RON	Pēc šā kritērija obligātas CAS nav
48 600 RON līdz mazāk nekā 97 200 RON	48 600 RON
97 200 RON vai vairāk	97 200 RON

CAS ir 25 % no izvēlētās pieļaujamās bāzes, kas nevar būt zem attiecīgā sliekšņa. CASS par patstāvīgo darbību parasti ir 10 % no neto ienākuma, ievērojot minimālos noteikumus un 2026. gada maksimālo bāzi 72 minimālo algu jeb 291 600 RON apmērā.

Reģistrācijas, PVN, rēķinu izrakstīšanas un avansa maksājumu pienākumi ir atkarīgi no juridiskā darbības veida. Līguma nosaukšana par „ārštata darbu” neizslēdz tā pārkvalificēšanu par darba attiecībām, ja neatkarības kritēriji nav izpildīti.

Darba ņēmēja atskaitījums par ieguldījumiem

Darba ņēmēji var atskaitīt atbilstošas summas, ko paši maksā par akciju, obligāciju vai ETF līdzdalības apliecību iegādi ar Rumānijas rezidentu brokeru starpniecību, līdz 400 € ekvivalentam RON gadā, neieskaitot darījuma izmaksas. Atskaitījums ir atsevišķs algas aprēķina postenis oficiālajā 2026. gada ANAF algas veidlapas specifikācijā.

Tas ir algas nodokļa bāzes atskaitījums, nevis ieguldījumu konts un nevis 400 € nodokļa atlaide. Jāizpilda iegādes, brokera, algas aprēķina un dokumentēšanas nosacījumi. Vēlākie ieguldījuma ienākumi joprojām ir apliekami saskaņā ar parastajiem vērtspapīru vai dividenžu noteikumiem.

Uzņēmumu un mikrouzņēmumu nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodokļa pamatlikme ir 16 %. Kapitāla pieaugums parasti ietilpst uzņēmuma apliekamajā peļņā, bet līdzdalības atbrīvojumu var piemērot atbilstošai vismaz 10 % līdzdalībai, kas vismaz vienu gadu saglabāta atbilstošos Rumānijas vai nodokļu līguma valsts uzņēmumos. Noteicošais regulējums ir konsolidētais Rumānijas Nodokļu kodekss un tā piemērošanas noteikumi.

Atbilstoši Rumānijas mikrouzņēmumi 2026. gadā var maksāt 1 % nodokli no ieņēmumiem. Režīmam ir ievērojami samazināts ieņēmumu slieksnis 100 000 € apmērā un nosacījumi par darba ņēmējiem, īpašumtiesībām, deklarēšanu un izslēgtām darbībām. ANAF 2026. gada skaidrojums par mikrouzņēmumiem apstiprina 100 000 € slieksni un ieņēmumu apvienošanu ar saistītajiem uzņēmumiem. Sliekšņa pārsniegšana vai kāda nosacījuma neizpilde gada laikā var pārcelt uzņēmumu uz 16 % peļņas nodokļa režīmu.

Ieņēmumu nodoklis ne vienmēr ir zemāks par peļņas nodokli, īpaši uzņēmumiem ar nelielu peļņas maržu. Pēc tam fiziskai personai sadalītām dividendēm parasti ietur 16 %, un tās var radīt personisku CASS pienākumu.

Lielākiem uzņēmumiem var piemērot arī minimālo apgrozījuma nodokli vai nozares nodokļus. Tāpēc uzņēmuma izveide jāvērtē, ņemot vērā uzņēmuma nodokli, algu maksājumus, dividendes un grāmatvedības izmaksas, nevis tikai galveno 1 % likmi.

PVN

Kopš 2025. gada 1. augusta Rumānijas PVN pamatlikme ir 21 %, bet galvenā samazinātā likme — 11 %. ANAF oficiālais paziņojums par PVN likmēm apstiprina abas likmes un spēkā stāšanās datumu. Agrāko galveno 19 %, 9 % un 5 % likmju struktūru nedrīkst izmantot 2026. gada darījumiem.

11 % likme attiecas tikai uz noteiktām piegādēm. Atbilstošām darbībām un pārrobežu darījumiem joprojām var piemērot atbrīvojumu vai nulles likmi. Klasifikācija, rēķinu izrakstīšana un piegādes vietas noteikumi ir svarīgi digitālajiem pakalpojumiem, pakalpojumiem ES uzņēmumiem, e-komercijai un nekustamajam īpašumam.

Mazie uzņēmumi var izmantot PVN atbrīvojumu zem spēkā esošā likumā noteiktā apgrozījuma sliekšņa, ja izpildīti nosacījumi. Tomēr pārrobežu darījumi var prasīt īpašu PVN reģistrāciju arī zem šā iekšzemes sliekšņa. ANAF pārrobežu gadījumiem uztur atsevišķu ES mazo uzņēmumu PVN režīma lapu.

Nekustamā īpašuma nodokļi

Pašvaldības ik gadu apliek ar nodokli ēkas un zemi. Ēku likme ir atkarīga no izmantošanas dzīvošanai vai citām vajadzībām, novērtējuma un pašvaldības lēmuma. Zemes nodoklis parasti ir fiksēta summa par kvadrātmetru, ko koriģē pēc apdzīvotās vietas kategorijas un izmantošanas veida.

Parastie samaksas termiņi ir 31. marts un 30. septembris divās daļās. Pašvaldības var piešķirt līdz 10 % atlaidi, ja visu summu avansā samaksā līdz 31. martam.

Rumānijas nekustamā īpašuma nodošanu no personiskās mantas apliek, izmantojot notāra nodokļa ieturējuma mehānismu saskaņā ar īpašiem noteikumiem par vērtību un turēšanas ilgumu. Šos darījumus nedrīkst automātiski iekļaut vērtspapīru 16 % režīmā.

Īres ienākumiem parasti piemēro 10 % nodokli no likumā noteiktās neto bāzes. CASS var būt jāmaksā, kad attiecīgie apvienotie ienākumi ārpus algas sasniedz gada slieksni. Īstermiņa izmitināšanai vai sistemātiskai darbībai var piemērot citus noteikumus.

Vērtīgu aktīvu nodoklis

No 2026. gada īpašā nodokļa likme palielināta līdz 0,9 %, un to piemēro:

• fiziskām personām piederošu dzīvojamo ēku apliekamās vērtības daļai virs 2 500 000 RON; un
• fiziskām vai juridiskām personām piederošu automobiļu iegādes cenas daļai virs 375 000 RON, parasti piecus gadus pēc iegādes.

Nodokli piemēro tikai sliekšņa pārsniegumam, nevis pilnai aktīva vērtībai. Deklarēšanai izmanto atsevišķi atjaunināto 216. veidlapu, kuras 2026. gada versija izdota ar ANAF Rīkojumu Nr. 917/2026, nevis parasto vietējā īpašuma nodokļa deklarāciju.

Citādi Rumānijā nav vispārēja ikgadēja neto turības nodokļa.

Mantojums un dāvinājumi

Rumānijā nav vispārēja mantojuma vai dāvinājuma nodokļa, kas būtu salīdzināms ar plašajiem režīmiem Francijā vai Beļģijā. Tomēr tas nenozīmē, ka katra īpašuma nodošana ir bez izmaksām.

Ja mantojuma lietu, kas ietver nekustamo īpašumu, nokārto divu gadu laikā pēc nāves, nodošanas ienākuma nodokli parasti nepiemēro. Nodokļu kodekss un tā piemērošanas noteikumi paredz, ka mantojuma lietas pabeigšana pēc diviem gadiem rada 1 % nodokli no apliekamās mantojuma masas. Var būt jāmaksā arī notāra, zemesgrāmatas un administratīvās maksas.

Dāvinājumiem parasti nepiemēro atsevišķu dāvinājuma nodokli, taču svarīga ir juridiskā forma, radniecība, īpašuma nodošanas dokumentācija un noteikumi pret ļaunprātīgu izmantošanu. Pārrobežu aktīvus var aplikt ar nodokli citā valstī.

Biežākās kļūdas, no kurām izvairīties

• 2026. gadā izmantot agrākās 1 %/3 % vērtspapīru likmes, nevis 3 %/6 %.
• Piemērot 3 % tikai tāpēc, ka ETF kotēts Rumānijā, nepārbaudot līgumisko starpnieku.
• Galīgā ieturējuma sistēmā ieskaitīt zaudējumus pret kapitāla pieaugumu.
• Ilgākas turēšanas 3 % likmi piemērot ārvalstu brokerim ārpus šā režīma.
• 2026. gada dividendēm vai kriptovalūtas kapitāla pieaugumam izmantot agrāko 10 % likmi.
• Uzskatīt, ka apstiprinātā 10 % procentu ienākumu likme nav zināma.
• Pieņemt, ka galīgs ienākuma nodokļa ieturējums sedz arī CASS.
• CASS aprēķināt kā 10 % no visa portfeļa ienākuma, nevis izmantot likumā noteikto sliekšņa bāzi.
• 2026. gada ieguldījumu ienākumus deklarēt līdz 2026. gada maijam, nevis līdz 2027. gada maijam.
• 400 € darba ņēmēja ieguldījumu atskaitījumu uzskatīt par nodokļa atlaidi vai vispārēju konta atvieglojumu.
• Piemērot 21 % PVN darījumam, kuram pienākas 11 %, atbrīvojums vai apgrieztā maksāšanas kārtība.
• Ignorēt 0,9 % vērtīgu aktīvu nodokli, jo Rumānijā nav vispārēja turības nodokļa.

Svarīgākie datumi

Jautājums	Datums
2026. taksācijas gads	No 2026. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim
212. veidlapa par 2025. gada ienākumiem	2026. gada 25. maijs
212. veidlapa par 2026. gada ienākumiem	2027. gada 25. maijs
Vietējā īpašuma nodokļa maksājumu daļas	Parasti 31. marts un 30. septembris
Algas nodokļu deklarēšana un samaksa	Parasti līdz nākamā mēneša 25. datumam
Pašaprēķinātais ieguldījumu nodoklis un CASS	Tas pats termiņš, kas attiecīgajai 212. veidlapai

Galvenie secinājumi

Rumānijas 10 % iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme galveno likmju līmenī joprojām nozīmē samērā mazu nodokli darba un patstāvīgās darbības ienākumiem, lai gan sociālās iemaksas ir ievērojamas. Ieguldītājiem 2026. gads ir sarežģītāks: pareizā vērtspapīru nodokļa likme var būt 3 %, 6 % vai 16 %, dividendēm un kriptovalūtai piemēro 16 %, procentiem — 10 %, un papildus var būt jāmaksā CASS.

Izšķirošais praktiskais jautājums ir tas, vai konts patiešām ietilpst Rumānijas starpnieka nodokļa ieturējuma režīmā. Ieguldītājiem jāpārbauda brokera līgumslēdzēja juridiskā persona, jāsaglabā iegādes datumi un CASS jāaprēķina atsevišķi. Zema ieturējuma likme ir vērtīga, taču nespēja ieskaitīt zaudējumus var padarīt šo režīmu mazāk izdevīgu aktīviem ieguldītājiem vai svārstīgiem portfeļiem.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts vispārīgai izglītojošai informācijai un nav nodokļu, juridiska, grāmatvedības vai ieguldījumu konsultācija. Nodokļu piemērošana Rumānijā ir atkarīga no nodokļu rezidences, ienākumu avota, starpnieka statusa, aktīvu klasifikācijas, nodokļu līgumu dokumentiem un individuāliem apstākļiem. Noteikumi un elektroniskās veidlapas var mainīties. Pirms būtisku lēmumu pieņemšanas konsultējieties ar ANAF vai kvalificētu Rumānijas nodokļu konsultantu.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF
• ceļvedis par 212. veidlapas iepriekšēju aizpildīšanu
• Declarația Unică (212. veidlapa)
• ES mazo uzņēmumu PVN režīma lapu
• Static.anaf.ro — 216. veidlapu
• 2026. gada ANAF algas veidlapas specifikācijā
• 2026. gada skaidrojums par CASS ienākumiem ārpus algas
• 2026. gada skaidrojums par mikrouzņēmumiem
• ANAF 2026. gada paziņojums par deklarēšanu
• ceļvedī angļu valodā par nodokļu rezidenci
• ieceļošanas un izceļošanas anketas
• Likumu Nr. 239/2025
• Nodokļu kodekss un tā piemērošanas noteikumi
• oficiālais paziņojums par dividenžu nodokļa likmes maiņu
• oficiālais paziņojums par PVN likmēm
• Spațiul Privat Virtual