Airijos mokesčių vadovas 2026 m.: ką turi žinoti kiekvienas investuotojas

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 6 d.

Airijoje daugumos prekybinės veiklos pajamų apmokestinimui taikomas 12,5 % pelno mokesčio tarifas, tačiau privatiems investuotojams ši šalis turi vieną sudėtingesnių mokesčių sistemų Europoje. Dauguma įprasto kapitalo prieaugio apmokestinama 33 %, o Airijos investiciniams fondams ir daugeliui jiems prilyginamų užsienio fondų taikomas atskiras režimas. Nuo 2026 m. sausio 1 d. fizinių asmenų pajamų ir prieaugio iš reikalavimus atitinkančių fondų tarifas sumažėjo nuo 41 % iki 38 %, tačiau aštuonerių metų preziumuojamo perleidimo taisyklė išliko.

Darbuotojams reikia vertinti daugiau nei 20 % ir 40 % pajamų mokesčio pakopas. Visuotinis socialinis mokestis (USC) ir su darbo užmokesčiu susijusio socialinio draudimo įmokos (PRSI) gali gerokai padidinti efektyvią naštą. Mokestinis rezidavimas, įprastinis rezidavimas ir nuolatinės priklausomybės valstybei statusas taip pat gali pakeisti užsienio pajamų ir prieaugio apmokestinimą, todėl naujai atvykusiems bei tarptautiniu mastu judantiems investuotojams taisyklės yra ypač niuansuotos.

Šiame vadove aptariamos pagrindinės 2026 m. taisyklės darbuotojams, investuotojams, nekilnojamojo turto savininkams, savarankiškai dirbantiems asmenims, bendrovėms ir į šalį atvykstantiems užsieniečiams.

Mokesčių apžvalga: pagrindiniai skaičiai

Mokestis	2026 m. tarifas arba riba	Pastabos
Gyventojų pajamų mokestis	20 % / 40 %	40 % taikomas viršijus atitinkamą standartinio tarifo ribą
20 % tarifo riba vienam asmeniui	44 000 €	48 000 €, jei taikomas vienam vaiką prižiūrinčiam asmeniui skirtas mokesčių kreditas
USC	Paprastai 0–8 %	Netaikomas, jei visos pajamos neviršija 13 000 €; ne PAYE pajamoms gali būti taikomas specialus 11 % tarifas
Darbuotojo A klasės PRSI	4,20 %; nuo spalio 1 d. – 4,35 %	Mažesniam savaitiniam atlyginimui taikomi kreditai ir išimtys
Darbdavio A klasės PRSI	9 % / 11,25 %	Nuo 2026 m. spalio 1 d. – 9,15 % / 11,40 %
MyFutureFund	1,5 % darbuotojas + 1,5 % darbdavys + 0,5 % valstybė	Pradiniai 2026–2028 m. tarifai automatiškai įtraukiamiems reikalavimus atitinkantiems darbuotojams
Kapitalo prieaugio mokestis	33 %	Dauguma įprasto investicijų ir nekilnojamojo turto prieaugio
Metinė kapitalo prieaugio lengvata	1 270 €	Vienam asmeniui; nepanaudotos sumos perduoti negalima
Airijos ir jiems prilyginamų fondų mokestis	38 %	Nuo 2026 m. sausio 1 d.; svarbu tinkamai klasifikuoti
Preziumuojamas perleidimas	Kas aštuonerius metus	Taikomas fondų pajamų kaupimo režime
Airijos dividendų išskaičiuojamasis mokestis	25 %	Paprastai įskaitomas į galutinį mokestį, bet nebūtinai yra galutinė prievolė
Indėlių palūkanų išskaičiuojamasis mokestis	33 %	DIRT taikomas atitinkamoms Airijos indėlių palūkanoms
Dovanų ir paveldimo turto mokestis	33 %	Dovanoms ir palikimui virš atitinkamos gavėjo viso gyvenimo ribos
Standartinis PVM	23 %	Reikalavimus atitinkančiam tiekimui taikomi lengvatiniai arba nuliniai tarifai
Prekybinės veiklos pelno mokestis	12,5 %	Priklauso nuo bendrovės ir veiklos klasifikavimo
Neprekybinės veiklos pelno mokestis	25 %	Apima daug nuomos ir investicijų pajamų
Vietinis nekilnojamojo turto mokestis	Pagal vertės pakopą	Vietos valdžios korekcija gali pakeisti bazinę sumą
Grynojo turto mokestis	Nėra	Nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio
Mokestiniai metai	Kalendoriniai metai	Sausio 1 d. – gruodžio 31 d.
Savarankiškai apskaičiuojamo mokesčio deklaracija	Spalio 31 d.	Laikantis sąlygų, gali būti pratęstas ROS terminas
Mokesčių administratorius	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Mokestinis rezidavimas, įprastinis rezidavimas ir domicile statusas

Fizinis asmuo kalendoriniais metais laikomas Airijos mokesčių rezidentu, jei Airijoje būna:

• 183 ar daugiau dienų tais metais; arba
• iš viso 280 ar daugiau dienų tais ir ankstesniais metais, jei kiekvienais iš tų metų Airijoje praleidžia daugiau kaip 30 dienų.

Paprastai skaičiuojama ir bet kuri dienos dalis. Asmuo, tikintis atitikti sąlygą kitais metais, laikydamasis nustatytų reikalavimų gali pasirinkti būti laikomas rezidentu atvykimo metais, nors šis pasirinkimas gali paveikti tik pajamų mokestį ir nesukelti visų įstatyminio rezidavimo padarinių.

Mokestinis rezidavimas nėra tas pats, kas įprastinis rezidavimas. Asmuo paprastai tampa įprastiniu rezidentu ketvirtųjų mokestinių metų pradžioje, jei prieš tai trejus metus iš eilės buvo rezidentas. Išvykus įprastinis rezidavimas paprastai išlieka dar trejus metus. Dėl šio statuso tam tikros užsienio pajamos ar prieaugis gali likti apmokestinami Airijoje net pasibaigus rezidavimui, atsižvelgiant į išimtis ir sutartines lengvatas.

Domicile yra atskira ilgalaikė teisinė sąvoka, susijusi su nuolatiniais asmens namais ir ketinimu. Jos negalima pasirinkti vien užpildžius formą ar trumpai pagyvenus užsienyje.

Airijos rezidentas, kurio domicile taip pat yra Airijoje, paprastai apmokestinamas nuo pasaulinių pajamų ir prieaugio. Rezidentui, kurio domicile nėra Airijoje, reikalavimus atitinkančioms užsienio šaltinio pajamoms ir užsienio prieaugiui gali būti taikomas pervestų lėšų apmokestinimo principas: Airijos mokestis paprastai atsiranda, kai pinigai ar kita vertė pervedami į Airiją. Pervedimų atsekimo, sumaišytų lėšų ir užsienio pinigų panaudojimo Airijoje taisyklės yra sudėtingos. Airijos šaltinio pajamos ir prieaugis lieka apmokestinami nepriklausomai nuo pervedimo.

Revenue rezidavimo gaires reikėtų skaityti kartu su taikytina dvigubo apmokestinimo sutartimi.

Pajamų mokestis Airijoje

Airijoje apmokestinamosioms pajamoms iki standartinio tarifo ribos taikomas 20 %, o virš jos – 40 % tarifas. Mokesčių kreditai sumažina apskaičiuotą mokestį euras už eurą; jie nėra atskaitymai iš apmokestinamųjų pajamų.

2026 m. standartinio tarifo ribos

Asmens aplinkybės	20 % tarifu apmokestinamos pajamos	Likusiai daliai
Vienišas, našlys arba pergyvenęs registruotas partneris, neturintis reikalavimus atitinkančio vaiko	44 000 €	40 %
Vienam vaiką prižiūrinčiam asmeniui skirto kredito gavėjas	48 000 €	40 %
Susituokę arba registruoti partneriai, vienos pajamos	53 000 €	40 %
Susituokę arba registruoti partneriai, dvejos pajamos	53 000 € ir iki 35 000 € papildomai	40 %

Dvejas pajamas gaunančiai porai papildoma riba yra ne didesnė kaip 35 000 € arba mažiau uždirbančio partnerio reikalavimus atitinkančios pajamos; jos negalima perkelti kitam sutuoktiniui. Oficialūs dydžiai pateikti Revenue 2026 m. tarifų ir kreditų lentelėje.

Pagrindiniai mokesčių kreditai

Kreditas	Didžiausia suma 2026 m.
Vienam asmeniui	2 000 €
Susituokusiam asmeniui arba registruotam partneriui	4 000 €
Darbuotojo PAYE	2 000 €
Už uždirbtas pajamas	2 000 €
Vienam vaiką prižiūrinčiam asmeniui	1 900 €
Namų ūkyje slaugančiam asmeniui	1 950 €
Neįgaliam vaikui	3 800 €
Nuomos mokesčio kreditas vienam asmeniui	1 000 €
Nuomos mokesčio kreditas bendrai deklaruojančiai porai	2 000 €

PAYE ir už uždirbtas pajamas skirti kreditai taikomi laikantis tinkamumo sąlygų; už tas pačias pajamas negalima tiesiog gauti abiejų visos apimties kreditų. Kitos lengvatos apima reikalavimus atitinkančias pensijų įmokas, gydymo išlaidas, studijų mokestį, nuotolinio darbo išlaidas ir pasirinktas būsto lengvatas.

Visuotinis socialinis mokestis (USC)

USC apskaičiuojamas atskirai nuo pajamų mokesčio. Jei visos pajamos neviršija 13 000 €, asmuo paprastai atleidžiamas nuo šio mokesčio; viršijus ribą atitinkami tarifai taikomi nuo pirmojo apmokestinamųjų pajamų euro.

2026 m. USC pakopa	Tarifas
Pirmieji 12 012 €	0,5 %
12 012,01–28 700 €	2 %
28 700,01–70 044 €	3 %
Virš 70 044 €	8 %

100 000 € viršijančiai ne PAYE pajamų daliai gali būti taikomas 11 % USC tarifas. 2026 m. sumažinti tarifai taikomi tam tikriems 70 metų ir vyresniems asmenims bei reikalavimus atitinkančių pilnų medicinos kortelių turėtojams, jei bendros pajamos neviršija 60 000 €. Socialinės paramos išmokos ir kai kurios kitos įplaukos neapmokestinamos.

PRSI įmokos

Dauguma privačiojo sektoriaus darbuotojų moka A klasės PRSI. Nuo 2026 m. spalio 1 d. numatyta padidinti tarifus.

A klasės įmoka	Iki 2026 m. rugsėjo 30 d.	Nuo 2026 m. spalio 1 d.
Darbuotojas, standartinis tarifas	4,20 %	4,35 %
Darbdavys, mažesnis tarifas	9,00 %	9,15 %
Darbdavys, didesnis tarifas	11,25 %	11,40 %

Didesnis darbdavio tarifas paprastai taikomas, kai savaitinis atlyginimas viršija 552 €. Darbuotojai, per savaitę uždirbantys ne daugiau kaip 352 €, paprastai nemoka darbuotojo A klasės PRSI, o nuo 352,01 iki 424 € taikomas palaipsniui mažėjantis kreditas. Tikslios poklasės svarbios. Žr. oficialią 2026 m. A klasės tarifų lentelę.

Automatinis įtraukimas į MyFutureFund

Airijos MyFutureFund automatinio įtraukimo sistema pradėjo veikti 2026 m. sausio 1 d. 23–60 metų darbuotojai, uždirbantys daugiau kaip 20 000 € per metus ir dar nemokantys reikalavimus atitinkančių pensijų įmokų per darbo užmokesčio sistemą, paprastai įtraukiami automatiškai.

2026–2028 m. darbuotojas įmoka 1,5 % bruto atlyginimo, darbdavys – 1,5 %, o valstybė prideda 0,5 %, laikantis programos pajamų ribos ir išsamių taisyklių. Priešingai nei įprastoms darbuotojo įmokoms į profesinį pensijų planą arba PRSA, MyFutureFund dalyvių įmokoms pajamų mokesčio lengvata netaikoma; parama suteikiama valstybės papildoma įmoka. Ši įmoka skiriasi nuo PRSI ir todėl reikalavimus atitinkančiam darbuotojui gali dar labiau sumažinti atlyginimą į rankas.

Atlyginimo pavyzdys

Vienam 60 000 € uždirbančiam PAYE darbuotojui, kuriam taikomi standartiniai vieno asmens ir darbuotojo kreditai ir kuris nemoka pensijų įmokų:

• pajamų mokestis prieš kreditus yra 15 200 €;
• 4 000 € standartinių kreditų pajamų mokestį sumažina iki maždaug 11 200 €;
• USC sudaro apie 1 333 €;
• PRSI, taikant mišrų 2026 m. tarifą, sudaro apie 2 540 €.

Taigi orientacinis atlyginimas į rankas prieš MyFutureFund įmoką yra apie 44 925 € per metus arba 3 744 € per mėnesį. Jei darbuotojas įtraukiamas automatiškai ir per darbo užmokesčio sistemą neturi reikalavimus atitinkančio pensijų plano, 1,5 % darbuotojo įmoka 2026 m. disponuojamąsias pajamas sumažintų maždaug 900 € iki apie 44 025 €, kartu būtų mokamos darbdavio ir valstybės įmokos. Rezultatą gali pakeisti darbo užmokesčio mokėjimo laikas, papildomos naudos, kiti kreditai ir pensijų atskaitymai.

Kapitalo prieaugio mokestis akcijoms ir kitam turtui

Standartinis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra 33 %. Jis dažnai taikomas individualių akcijų, investicinio nekilnojamojo turto, kriptoturto ir kito apmokestinamojo turto, kuriam netaikomas specialus režimas, prieaugiui.

Kiekvienam fiziniam asmeniui taikoma 1 270 € metinė neapmokestinamoji suma. Sutuoktiniai ir registruoti partneriai kiekvienas turi savo lengvatą, tačiau nepanaudotos sumos negalima perduoti kitam. Leidžiami einamųjų metų kapitalo nuostoliai panaudojami prieš metinę lengvatą; nepanaudotus reikalavimus atitinkančius nuostolius paprastai galima perkelti į vėlesnius metus, bet ne įskaityti į įprastas pajamas.

Akcijoms nėra bendros ilgalaikio išlaikymo lengvatos. Įsigijimo kaina, pardavimo pajamos, tiesiogiai priskirtinos išlaidos ir leidžiamos pagerinimo išlaidos apskaičiuojamos eurais pagal atitinkamas sandorių dienų vertes. Seniau įsigytam turtui gali būti svarbios ankstesnės indeksavimo taisyklės, o akcijų priskyrimą ir reorganizavimą reikia apskaičiuoti atskirai.

ETF ir investiciniai fondai

ETF apmokestinime ypač lengva padaryti brangiai kainuojančią klasifikavimo klaidą. Airijoje įsteigti investiciniai fondai ir daug jiems prilyginamų užsienio fondų ES, EEE bei reikalavimus atitinkančiose EBPO sutarties valstybėse patenka į fondų pajamų kaupimo režimą. Fiziniams asmenims atitinkamų pajamų ir prieaugio tarifas 2026 m. sausio 1 d. sumažėjo nuo 41 % iki 38 %, kaip patvirtinta Revenue pranešime eBrief 016/26.

Kaip veikia fondų apmokestinimo režimas

• Išmokoms ir realizuotam prieaugiui gali būti taikomas 38 % tarifas.
• Revenue užsienio fondų vadove patvirtinta, kad kas aštuonerius metus preziumuojamas perleidimas apmokestina sukauptą prieaugį net nepardavus vienetų.
• Kitas preziumuojamas perleidimas paprastai įvyksta kas vėlesnį aštuntąjį sukakties metų laikotarpį.
• Už preziumuojamą perleidimą sumokėtas mokestis įskaitomas, kai vienetai faktiškai parduodami.
• Įprasta 1 270 € metinė kapitalo prieaugio lengvata fondų prieaugiui netaikoma.
• Nuostolių atskaitymas gerokai labiau ribojamas nei pagal įprastas kapitalo prieaugio mokesčio taisykles.

Į režimą gali patekti tiek kaupiamieji, tiek išmokas mokantys ETF. Pajamų kaupimas nepadeda išvengti preziumuojamo perleidimo, o išmokos tiesiog sukuria mokestinę prievolę laikymo metu.

Ne visų priemonių, vadinamų „ETF“, mokestinė tvarka Airijoje būtinai vienoda. Svarbūs fondo įsteigimo valstybė, teisinė struktūra, reguliavimo statusas ir prilyginimas Airijoje reguliuojamam fondui. Kai kurie neprilyginami užsienio fondai gali būti apmokestinami pagal pajamų mokesčio ir kapitalo prieaugio mokesčio principus, o tai gali turėti pasekmių USC ir PRSI. Vien biržos simbolio ar brokerio kategorijos klasifikavimui nepakanka.

Investuotojai turėtų atskirai registruoti kiekvieną įsigijimo partiją, nes kiekvienas pirkinys turi savo aštuonerių metų sukaktį. Todėl reguliariai investuojant kas mėnesį gali susidaryti daug preziumuojamo perleidimo datų.

Dividendai ir palūkanos

Dividendai

Fizinio asmens gauti Airijos bendrovių dividendai apmokestinami asmens ribiniu pajamų mokesčio tarifu, taip pat jiems gali būti taikomi USC ir PRSI. Dividendų išskaičiuojamasis mokestis (DWT) paprastai yra 25 %, tačiau jis įskaitomas į galutinę prievolę, o ne visuomet yra galutinis tarifas.

Užsienio dividendai Airijos rezidentams, kurių domicile taip pat yra Airijoje, paprastai apmokestinami. Pagal vidaus teisę arba sutartį gali būti galima įskaityti užsienyje išskaičiuotą mokestį. Jei rezidento domicile nėra Airijoje ir jis remiasi pervestų lėšų apmokestinimo principu, reikia atskiro vertinimo.

Indėlių palūkanos

Airijos indėlių palūkanoms paprastai taikomas 33 % indėlių palūkanų išskaičiuojamasis mokestis (DIRT). Jį paprastai išskaičiuoja finansų įstaiga. Laikantis sąlygų, lengvatos gali būti taikomos reikalavimus atitinkantiems 65 metų ir vyresniems bei nuolatinę negalią turintiems asmenims.

Užsienio indėlių palūkanas reikia deklaruoti. Revenue 2026 m. gairėse nurodoma, kad ES indėlių palūkanos paprastai apmokestinamos 33 % DIRT tarifu, o ne ES palūkanoms taikomas didesnis iš 33 % ir mokesčių mokėtojo ribinio tarifo, kuris gali siekti 40 %. USC indėlių palūkanoms netaikomas nepriklausomai nuo jų šaltinio, tačiau gali būti taikomas PRSI. Pajamų šaltinio valstybės mokestį ir įskaitą pagal sutartį reikia įvertinti atskirai.

Kriptoturto apmokestinimas

Airijoje nėra vieno fiksuoto „kriptoturto mokesčio“. Rezultatas priklauso nuo įprastų mokesčių principų ir asmens veiklos pobūdžio.

Daugumai privačių investuotojų perleidimo prieaugiui paprastai taikomas 33 % kapitalo prieaugio mokestis. Apmokestinami perleidimai apima kriptoturto pardavimą už eurus, vieno kriptoturto keitimą į kitą, atsiskaitymą kriptoturtu ir jo dovanojimą kitam nei sutuoktinis ar registruotas partneris asmeniui. Kasimas, kriptoturto delegavimas, skolinimo atlygis ir dažna komercinė prekyba gali sukurti pajamų, apmokestinamų pajamų mokesčiu, USC ir PRSI. Revenue kriptoturto mokesčių vadove pabrėžia, kad tvarka priklauso nuo faktinių aplinkybių ir nuo to, ar iš tikrųjų vykdoma prekybinė veikla.

Kiekvienas sandoris turi būti įvertintas eurais sandorio metu. Investuotojai turėtų saugoti biržų išrašus, pervedimų tarp piniginių duomenis, įsigijimo kainas, mokesčius ir įrodymus, padedančius atskirti pervedimus tarp savo piniginių nuo perleidimų. Įprastame kapitalo prieaugio mokesčio režime grynajam apmokestinamam kriptoturto prieaugiui gali būti taikoma metinė 1 270 € lengvata.

Investicijų pajamų deklaravimas

PAYE darbo užmokesčio duomenų pateikimas automatiškai neįvykdo visų investuotojo prievolių. Atsižvelgiant į pajamas ir aplinkybes, deklaruojama per myAccount / 12 formą, savarankiško mokesčio apskaičiavimo 11 formą arba CG1 formą.

Saugokite:

• brokerio sandorių patvirtinimus ir metinius išrašus;
• atskirų įsigijimo partijų ir perleidimų apskaičiavimus eurais;
• dividendų, palūkanų ir išskaičiuotų mokesčių išrašus;
• ETF teisinius dokumentus ir įsteigimo valstybės įrodymus;
• kiekvienos fondo vienetų partijos preziumuojamo perleidimo datas;
• kriptoturto sandorių ir piniginių įrašus;
• pervedimų įrašus, jei aktualus ne Airijoje esančio domicile režimas.

Užsienio platformos gali perduoti sąskaitų informaciją Revenue, tačiau duomenų teikimas neapskaičiuoja mokesčio ir nepakeičia asmens deklaracijos.

Kapitalo prieaugio mokesčio mokėjimo ir deklaravimo terminai

Airijoje mokesčio mokėjimo terminas atskirtas nuo deklaracijos pateikimo termino:

Perleidimo laikotarpis	Kapitalo prieaugio mokesčio mokėjimo terminas
Sausio 1 d. – lapkričio 30 d.	Tų pačių metų gruodžio 15 d.
Gruodžio 1–31 d.	Kitų metų sausio 31 d.

Kapitalo prieaugio deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų po perleidimo spalio 31 d., net jei dėl nuostolių ar lengvatos mokesčio mokėti nereikia. Datas Revenue paaiškina kapitalo prieaugio mokesčio mokėjimo ir deklaravimo vadove.

Savarankiškai apskaičiuojamas pajamų mokestis, avansinis mokestis ir 11 forma paprastai turi būti pateikti iki spalio 31 d. Revenue paprastai paskelbia vėlesnį elektroninio ROS deklaravimo terminą asmenims, kurie per ROS ir sumoka, ir deklaruoja; tikslų pratęsimą reikia tikrinti kasmet, o ne laikyti savaime suprantamu.

Nuomos pajamos ir nekilnojamojo turto mokestis

Grynasis nuomos pelnas paprastai apmokestinamas kaip pajamos 20 % arba 40 % tarifu, taip pat USC ir, kai taikytina, paprastai PRSI. Leidžiamos išlaidos gali apimti reikalavimus atitinkančias administravimo išlaidas, draudimą, remontą, tam tikras palūkanas ir kapitalo nusidėvėjimo atskaitymus; kapitaliniai pagerinimai nėra įprastos einamosios išlaidos.

Gyvenamojo būsto nuomotojai turi laikytis registracijos ir kitų sąlygų, nuo kurių gali priklausyti lengvatos. Nuomos nuostoliai paprastai gali būti įskaitomi tik į Airijos nuomos pelną, o ne į atlyginimą ar investicijų prieaugį.

Vietinis nekilnojamojo turto mokestis

Vietinis nekilnojamojo turto mokestis (LPT) taikomas gyvenamajam turtui. 2026–2030 m. vertinimo laikotarpiui turtas vertintas 2025 m. lapkričio 1 d. ir priskirtas vertės pakopai. Vietos valdžia gali koreguoti bazinį tarifą. Mokestinę prievolę, išimtis ir mokėjimo tvarką reikėtų patikrinti Revenue LPT portale.

Nekilnojamojo turto pirkimas ir pardavimas

Pirkėjai gali mokėti žyminį mokestį. Pagal 2026 m. gyvenamojo turto tarifų lentelę gyvenamajam turtui paprastai taikomas 1 % tarifas pirmajam 1 mln. €, 2 % daliai nuo 1 mln. iki 1,5 mln. € ir 6 % viršijančiai daliai, atsižvelgiant į įstatymą ir sandorio rūšį. Negyvenamajam turtui paprastai taikomas didesnis tarifas.

Perleidimo prieaugis paprastai apmokestinamas 33 % kapitalo prieaugio mokesčiu. Pagrindinės privačios gyvenamosios vietos lengvata gali atleisti visą reikalavimus atitinkančio pagrindinio būsto prieaugį arba jo dalį, tačiau sodas, negyvenimo būste laikotarpiai ir naudojimas verslui gali ją riboti.

Dovanų ir paveldimo turto mokestis

Dovanų ir paveldimo turto mokestis (CAT) taikomas apmokestinamoms dovanoms ir palikimui. Standartinis tarifas yra 33 % apmokestinamosios vertės daliai, viršijančiai gavėjo likusią viso gyvenimo atitinkamos grupės ribą.

Grupė	Įprastas giminystės ryšys	Riba
A	Vaikas; tam tikri tėvai ir kiti reikalavimus atitinkantys ryšiai	400 000 €
B	Brolis, sesuo, sūnėnas, dukterėčia, anūkas, senelis arba senelė	40 000 €
C	Kiti ryšiai	20 000 €

Nuo 1991 m. gruodžio 5 d. toje pačioje grupėje gautos naudos sumuojamos. Giminystės taisyklės išsamesnės nei trumpi apibūdinimai lentelėje. Dovanos ir palikimas tarp sutuoktinių ar registruotų partnerių paprastai neapmokestinami. Kitos lengvatos apima žemės ūkio ir verslo turto lengvatas bei būsto išimtį, kiekvienai jų taikomos griežtos sąlygos.

CAT deklaracija gali tapti privaloma, kai bendra gauta nauda viršija 80 % atitinkamos ribos, net jei CAT dar mokėti nereikia. Deklaravimo ir mokėjimo data paprastai yra spalio 31 d., o atitinkamą laikotarpį lemia vertinimo data.

Airijoje nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio, tačiau kapitalo prieaugio mokestis, CAT, LPT, žyminis ir pajamų mokesčiai turtą apmokestina skirtingais etapais.

Savarankiškai dirbantys asmenys

Individualią veiklą vykdantys asmenys nuo apmokestinamojo verslo pelno paprastai moka 20 % arba 40 % pajamų mokestį, USC ir S klasės PRSI. Didžiausias už uždirbtas pajamas taikomas mokesčių kreditas 2026 m. yra 2 000 €.

S klasės PRSI tarifas nuo 2026 m. spalio 1 d. didėja nuo 4,20 % iki 4,35 %, todėl pagal savarankiško mokesčio apskaičiavimo metodą mišrus metinis 2026 m. tarifas yra 4,2375 %, atsižvelgiant į taikomą minimalią įmoką. Savarankiškai dirbantiems asmenims 100 000 € viršijančiai ne PAYE pajamų daliai USC gali siekti 11 %.

Atskaitomos išlaidos turi būti patirtos tik prekybinei veiklai. Kapitalo išlaidas, asmenines išlaidas ir mišraus naudojimo išlaidas reikia vertinti atskirai. Pareiga registruotis PVM mokėtoju priklauso nuo apyvartos ir veiklos; vienos ribos visoms verslo rūšims nėra.

Avansinis mokestis paprastai turi būti sumokėtas iki spalio 31 d. pačiais mokestiniais metais. Naujos įmonės turėtų rezervuoti lėšų ir avansiniam mokesčiui, ir pirmajai galutinio mokėjimo daliai, o ne visas išrašytas sąskaitas laikyti disponuojamomis pajamomis.

Pelno mokestis

Airijos rezidentės bendrovės paprastai moka:

Pajamų kategorija	Pelno mokesčio tarifas
Reikalavimus atitinkančios prekybinės veiklos pajamos	12,5 %
Neprekybinės, nuomos ir investicijų pajamos	25 %
Apmokestinamasis kapitalo prieaugis	Efektyviai 33 %

Revenue patvirtina 12,5 % ir 25 % pelno mokesčio tarifus. Uždarųjų bendrovių priemokos, darbo užmokesčio mokesčiai, PVM ir dividendų taisyklės gali pridėti sudėtingumo.

Didelėms grupėms, kurių konsoliduotos metinės pajamos siekia bent 750 mln. €, gali būti taikomas Airijos antrojo ramsčio režimas. Vidaus ir tarptautinės papildomo mokesčio taisyklės siekia užtikrinti 15 % efektyvų minimalų tarifą jurisdikcijoje. Todėl nominalus 12,5 % tarifas neapibūdina galutinės visų tarptautinių bendrovių naštos.

Užsienio pajamos ir dvigubo apmokestinimo sutartys

Airijos rezidentai, kurių domicile taip pat yra Airijoje, paprastai deklaruoja pasaulines pajamas ir prieaugį. Dvigubo apmokestinimo sutartis gali paskirstyti apmokestinimo teises ir leisti įskaityti mokestį arba atleisti pajamas, tačiau retai panaikina būtinybę jas įvertinti ar atskleisti.

Rezidentams, kurių domicile nėra Airijoje, reikalavimus atitinkančioms užsienio pajamoms ir prieaugiui gali būti taikomas pervestų lėšų apmokestinimo principas. Grynųjų atgabenimas į Airiją, Airijos kredito kortelės sąskaitos apmokėjimas iš užsienio, užsienio lėšų panaudojimas Airijos turtui įsigyti arba pinigų pervedimas per mišrią sąskaitą gali būti laikomas pervedimu arba su juo susietas. Neapmokestinamų pradinių lėšų planavimą reikėtų atlikti prieš sumaišant pinigus.

Užsienio mokesčio įskaitymas ribojamas reikalavimus atitinkančiu mokesčiu ir Airijos mokesčiu, tenkančiu toms pačioms pajamoms ar tam pačiam prieaugiui. Užsienyje išskaičiuotam perviršiui susigrąžinti gali tekti kreiptis į pajamų šaltinio valstybę.

Atvykstantys darbuotojai ir tarptautiniu mastu judantys asmenys

Naujai atvykstantys asmenys turėtų įvertinti:

• mokestinio ir įprastinio rezidavimo pradžios datas;
• domicile statusą ir teisę taikyti pervestų lėšų apmokestinimo principą;
• PAYE registraciją ir mokesčių kreditų paskirstymą;
• darbo dienų keliose valstybėse ir premijų vertinimą pagal sutartį;
• akcijų atlygio priemones, uždirbtas keliose jurisdikcijose;
• socialinio draudimo statusą ir ES A1 pažymas;
• teisę pasinaudoti Special Assignee Relief Programme;
• užsienio pensijas, fondus ir gyvybės draudimo sutartis.

SARP gali suteikti pajamų mokesčio lengvatą reikalavimus atitinkantiems darbuotojams, kuriuos į Airiją paskyrė susijęs užsienio darbdavys, tačiau taikomos atlyginimo, ankstesnio darbo, atvykimo, patvirtinimo ir trukmės sąlygos. Ši programa automatiškai neatleidžia nuo USC ar PRSI.

Nuotolinis darbas iš Airijos užsienio darbdaviui taip pat gali sukurti Airijos darbo užmokesčio mokesčių ir bendrovės buvimo šalyje prievolių.

Mokesčių privalumai ir trūkumai

Privalumai

• Nėra bendro metinio grynojo turto mokesčio.
• Platus mokesčių sutarčių tinklas ir brandus mokesčių administravimas.
• Didelė pajamų mokesčio lengvata reikalavimus atitinkančioms pensijų įmokoms.
• Aiškus 33 % režimas daugeliui tiesiogiai turimų akcijų ir įprasto turto.
• Reikalavimus atitinkančioms bendrovėms – 12,5 % prekybinės veiklos pajamų tarifas.
• Tikslinės lengvatos verslininkams, naujoms įmonėms ir reikalavimus atitinkantiems atvykstantiems darbuotojams.

Trūkumai

• Pajamų mokestis, USC ir PRSI sudaro kelis darbo pajamų apmokestinimo sluoksnius.
• Daugeliui fondų taikomas 38 % mokestis ir aštuonerių metų preziumuojamas perleidimas.
• Fondo nuostolių ir 1 270 € kapitalo prieaugio lengvatos paprastai negalima panaudoti taip, kaip pagal įprastas kapitalo prieaugio mokesčio taisykles.
• Kapitalo prieaugio mokestį gali tekti sumokėti dar prieš pateikiant metinę deklaraciją.
• Domicile ir pervestų lėšų taisyklės reikalauja išsamaus faktinių aplinkybių vertinimo.
• Turint nekilnojamojo turto gali būti mokamas žyminis, pajamų, kapitalo prieaugio ir vietinis nekilnojamojo turto mokestis.

Kam Airija gali būti tinkama?

Airija gali tikti darbuotojams, kurie naudojasi reikšmingais mokesčių kreditais ar pensijų lengvatomis; verslininkams, atitinkantiems tikslinių verslo lengvatų sąlygas; tiesiogiai akcijas turintiems investuotojams, pasirengusiems tvarkyti kapitalo prieaugio apskaitą; ir tarptautiniams darbuotojams, kurių padėtis pagal mokesčių sutartį arba SARP yra palanki.

Ji gali būti mažiau patraukli investuotojams, kurie už pensijų sąskaitų ribų kuria didelius apmokestinamus ETF portfelius, ypač dažnai perkantiems ir dėl to sukuriantiems daug aštuonerių metų preziumuojamo perleidimo datų. Geriausia struktūra priklauso nuo investuotojo rezidavimo, domicile, produkto klasifikavimo ir investavimo laikotarpio.

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendro pobūdžio informacijai ir švietimui. Tai nėra mokesčių, teisės, apskaitos ar investavimo konsultacija. Apmokestinimas Airijoje priklauso nuo mokestinio bei įprastinio rezidavimo, domicile, lėšų pervedimo, produkto klasifikavimo ir individualių aplinkybių. Taisyklės ir Revenue praktika gali keistis. Prieš teikdami deklaraciją arba priimdami investavimo, persikėlimo ar verslo sprendimą, patikrinkite aktualią tvarką Revenue Commissioners arba pas kvalifikuotą Airijos mokesčių konsultantą.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 1 270 € metinė neapmokestinamoji suma
• 12,5 % ir 25 % pelno mokesčio tarifus
• 2026 m. tarifų ir kreditų lentelėje
• Airijos dividendų išskaičiuojamasis mokestis
• antrojo ramsčio režimas
• kriptoturto mokesčių vadove
• MyFutureFund dalyvių įmokoms pajamų mokesčio lengvata netaikoma
• Revenue Commissioners
• Revenue LPT portale
• Revenue pranešime eBrief 016/26
• Revenue rezidavimo gaires
• SARP
• Savarankiškai apskaičiuojamo mokesčio deklaracija
• užsienio fondų vadove

Additional educational resources

• Gov.ie — MyFutureFund automatinio įtraukimo sistema
• oficialią 2026 m. A klasės tarifų lentelę
• Irishstatutebook.ie — 2026 m. gyvenamojo turto tarifų lentelę
• Revenue.ie — 33 % indėlių palūkanų išskaičiuojamasis mokestis (DIRT)
• Airijos bendrovių dividendai
• Dovanų ir paveldimo turto mokestis (CAT)
• Grynasis nuomos pelnas
• kapitalo prieaugio mokesčio mokėjimo ir deklaravimo vadove
• Revenue 2026 m. gairėse
• Standartinis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra 33 %
• Standartinis PVM
• USC