Slovėnijos mokesčių vadovas 2026 m.: ką turi žinoti kiekvienas investuotojas

Atnaujinta: 2026 m. rugsėjo 7 d.

Slovėnijos mokesčių sistema už kantrybę investuotojams atlygina aiškiau nei daugelis kitų Europos sistemų. Privačiam investuotojui akcijų, fondų vienetų ir kito reikalavimus atitinkančio kapitalo prieaugiui iš pradžių paprastai taikomas 25 % mokestis, tačiau ilgėjant laikymo laikotarpiui tarifas mažėja ir po 15 metų pasiekia 0 %. Nuo 2026 m. kovo 5 d. Slovėnijos rezidentai taip pat gali investuoti per naują individualią investicinę sąskaitą (INR): joje mokestis atidedamas, o pirmoji reikalavimus atitinkanti išmoka po 15 metų gali būti neapmokestinama.

Kartu galioja progresinė 16–50 % gyventojų pajamų mokesčio skalė, fiksuotas 25 % mokestis įprastiems dividendams ir apmokestinamosioms palūkanoms bei didelės darbo užmokesčio socialinės įmokos. Užsienio brokerių sąskaitos nėra išimtis: Slovėnijos rezidentas paprastai deklaruoja visame pasaulyje įvykdytus perleidimus, užsienio dividendus ir atitinkamas užsienio palūkanas Slovėnijos Respublikos finansų administracijai (FURS).

Šiame vadove aptariamos pagrindinės 2026 m. taisyklės darbuotojams, privatiems investuotojams, savarankiškai dirbantiems asmenims, į šalį persikėlusiems žmonėms ir nuotoliniams darbuotojams. Informacija atitinka 2026 m. rugsėjo 7 d. turimus duomenis ir pirmiausia remiasi FURS, Slovėnijos vyriausybės, eDavki ir kitų oficialių institucijų informacija.

Pagrindiniai mokesčiai ir tarifai

Mokestis arba taisyklė	2026 m. tarifas ar tvarka	Svarbiausia žinoti
Gyventojų pajamų mokestis	16–50 %	Penkios progresinės pakopos.
Akcijų, fondų vienetų ir kito reikalavimus atitinkančio kapitalo prieaugis	25 % → 0 %	Tarifas mažėja po 5 ir 10 metų, o po 15 metų taikomas atleidimas.
Dividendai	25 %	Paprastai galutinis mokestis.
Apmokestinamosios palūkanos	25 %	Reikalavimus atitinkančioms Slovėnijos ir ES bankų indėlių palūkanoms taikoma 1 000 EUR neapmokestinamoji suma.
Išmoka iš INR	15 %	Pirmoji reikalavimus atitinkanti išmoka po 15 metų gali būti neapmokestinama.
Išvestinių finansinių priemonių prieaugis	25 %	Taikoma nuo 2026 m. prasidėjusiems mokestiniams metams; po 20 metų galimas atleidimas.
Įprastas privataus asmens kriptoturto prieaugis	Paprastai gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas	Jei tai nėra verslo pajamos arba teisiškai kitos rūšies apmokestinamoji priemonė.
Standartinis PVM	22 %	Taip pat taikomi 9,5 % ir 5 % lengvatiniai tarifai.
Ankstesnės darbuotojo socialinės įmokos	22,1 %	Nuo 2025 m. liepos papildomai mokama 1 % ilgalaikės priežiūros įmoka.
Ankstesnės darbdavio socialinės įmokos	16,1 %	Nuo 2025 m. liepos papildomai mokama 1 % ilgalaikės priežiūros įmoka.
Pelno mokestis	22 %	Laikinas 2024–2028 m. tarifas; pagrindinis įstatyme nustatytas tarifas – 19 %.
Nekilnojamojo turto perleidimo mokestis	2 %	Paprastai taikomas, kai perleidimas neapmokestinamas PVM.
Paveldėjimo ir dovanojimo mokestis	0–39 %	Pirmos eilės paveldėtojai ir kai kurie jiems prilyginti gavėjai atleidžiami.
Grynojo turto mokestis	Nėra	Vis dėlto gali būti taikomas nekilnojamojo turto mokestis ir savivaldybės mokestis už statybai skirtos žemės naudojimą.
Mokestiniai metai	Kalendoriniai metai	Sausio 1 d. – gruodžio 31 d.
Pagrindinis investicijų pajamų deklaravimo terminas	Vasario 28 d.	Už ankstesnių metų perleidimus, užsienio dividendus ir atitinkamas palūkanas.
Mokesčių administratorius	FURS	Slovėnijos Respublikos finansų administracija.

Mokestinė rezidencija Slovėnijoje

Slovėnijos mokesčių rezidentas paprastai apmokestinamas už visame pasaulyje gautas pajamas. Nerezidentas įprastai apmokestinamas tik už Slovėnijos šaltinio pajamas.

Rezidenciją lemia ne vienas mechaninis kriterijus. Slovėnijos vidaus taisyklėse atsižvelgiama į tokius ryšius kaip oficiali nuolatinė gyvenamoji vieta, įprastinė gyvenamoji vieta, asmeninių ir ekonominių interesų centras bei daugiau kaip 183 dienų buvimas Slovėnijoje per kalendorinius metus. Taigi asmuo gali tapti rezidentu dar nesulaukęs 184-osios dienos, jei jo būstas, šeima ir ekonominis gyvenimas iš tikrųjų persikėlė į Slovėniją.

FURS taiko oficialią persikėlimo ar grįžimo į Slovėniją procedūrą. Naujai atvykusiems asmenims gali reikėti registruotis mokesčių registre naudojant DR-02 formą; jei faktinės aplinkybės neaiškios, verta kreiptis dėl rezidencijos statuso nustatymo.

Jei dvi valstybės laiko tą patį asmenį savo rezidentu, atitinkamoje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyje paprastai iš eilės vertinamas nuolatinis būstas, gyvybinių interesų centras, įprastinė gyvenamoji vieta ir pilietybė. Rezidencija pagal sutartį, teisė apmokestinti konkrečias pajamas ir dvigubo apmokestinimo panaikinimo būdas yra atskiri klausimai.

Nuotolinis darbas

Darbo užmokestis paprastai siejamas su vieta, kurioje darbas fiziškai atliekamas, o ne vien su darbdavio ar banko sąskaitos buvimo vieta. Todėl Slovėnijoje užsienio darbdaviui dirbančiam šios šalies rezidentui gali atsirasti Slovėnijos pajamų mokesčio ir socialinio draudimo prievolių.

ES, EEE ir Šveicarijos koordinavimo taisyklės arba dvišalė socialinio draudimo sutartis gali leisti darbuotojui likti apdraustam kitoje šalyje. Tai paprastai reikia pagrįsti dokumentu, pavyzdžiui, A1 pažyma; vien tai, kad atlyginimas toliau apskaičiuojamas užsienyje, tokios išvados nepagrindžia.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2026 m.

Oficialiame 2026 m. tarifų reglamente nustatyta ši metinė skalė:

Metinė grynoji mokesčio bazė	Tarifas ir apskaičiavimas
Iki 9 721,43 EUR	16 %
Nuo 9 721,43 iki 28 592,44 EUR	1 555,43 EUR ir 26 % nuo dalies, viršijančios 9 721,43 EUR
Nuo 28 592,44 iki 57 184,88 EUR	6 461,89 EUR ir 33 % nuo dalies, viršijančios 28 592,44 EUR
Nuo 57 184,88 iki 82 346,23 EUR	15 897,40 EUR ir 39 % nuo dalies, viršijančios 57 184,88 EUR
Virš 82 346,23 EUR	25 710,33 EUR ir 50 % nuo dalies, viršijančios 82 346,23 EUR

Šie tarifai yra ribiniai. Pasiekus 33 % pakopą, visas darbo užmokestis nėra apmokestinamas 33 %.

Galutiniam metiniam apskaičiavimui taip pat gali turėti įtakos bendroji neapmokestinamoji suma, lengvatos išlaikomiems šeimos nariams ir dėl negalios, tinkamos savanoriškos papildomo pensijų kaupimo įmokos bei kiti įstatyme numatyti elementai. Kiekvienų metų tinkamumo kriterijus ir sumas reikia patikrinti atskirai, o ne tiesiog atimti jas iš bruto darbo užmokesčio.

Slovėnijos darbdaviai paprastai kas mėnesį išskaičiuoja mokesčio avansus. Vėliau FURS pateikia informacinį metinį apskaičiavimą. Jei mokesčių mokėtojas negauna apskaičiavimo, nors turėtų jį gauti, arba duomenys neišsamūs, jis turi veikti pagal oficialią prieštaravimo ar deklaravimo procedūrą, o ne tylą laikyti patvirtinimu, kad nieko mokėti nereikia. FURS procesą aiškina metinio gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo puslapyje.

Darbuotojų socialinio draudimo įmokos

Įprastai nurodomi Slovėnijos įmokų dydžiai yra 22,1 % darbuotojui ir 16,1 % darbdaviui. Standartiniu atveju jie apima pensijų ir negalios, sveikatos, nedarbo, vaiko priežiūros ir draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe įmokas. Atskirų dalių tarifai pateikiami oficialioje SPOT įmokų lentelėje.

Tačiau šios sumos jau neparodo visos 2026 m. darbo užmokesčio įmokų naštos. Nuo 2025 m. liepos 1 d. privalomam ilgalaikės priežiūros draudimui papildomai mokama po 1 % nuo bruto darbo užmokesčio: ir darbuotojas, ir darbdavys. Tarifai patvirtinti vyriausybės ilgalaikės priežiūros įmokų gairėse.

Įprastos darbo įmokos	Darbuotojas	Darbdavys
Ankstesnės socialinio draudimo įmokos	22,1 %	16,1 %
Ilgalaikės priežiūros įmoka	1,0 %	1,0 %
Bendra nominali įmokų našta	23,1 %	17,1 %

Vien iš šių procentų neto atlyginimo apskaičiuoti negalima. Svarbi mokesčio bazė, minimalios įmokų bazės, išlaidų kompensavimas, papildomos naudos ir individualios lengvatos. Tarpvalstybiniams darbuotojams pagal koordinavimo taisykles draudimas gali būti taikomas kitoje šalyje.

Akcijų, ETF ir fondų vienetų kapitalo prieaugis

Privataus asmens mokesčio bazė iš esmės yra perleidimo vertė, sumažinta įsigijimo verte ir pripažįstamomis išlaidomis. FURS leidžia taikyti standartizuotas išlaidas, lygias 1 % įsigijimo vertės ir 1 % perleidimo vertės, tačiau tik kai skirtumas teigiamas ir ne daugiau už tą teigiamą skirtumą.

Nuo 2022 m. vykdomiems perleidimams taikoma ši laikymo trukmės skalė:

Užbaigtas laikymo laikotarpis	Mokesčio tarifas
Mažiau kaip 5 metai	25 %
Bent 5, bet mažiau kaip 10 metų	20 %
Bent 10, bet mažiau kaip 15 metų	15 %
Bent 15 metų	Neapmokestinama

FURS tarifus, standartizuotas išlaidas ir deklaravimo tvarką patvirtina oficialiose vertybinių popierių perleidimo gairėse.

Ši tvarka apima vertybinius popierius, nuosavybės dalis ir investicinius kuponus, įskaitant daugelį įprastų akcijų bei fondų ar ETF vienetų. Rezultatą lemia teisinė turto klasifikacija, o ne brokerio rinkodarinis pavadinimas. Opcionams, CFD ir kitoms išvestinėms finansinėms priemonėms galioja atskira tvarka.

Pavyzdys

Tarkime, investuotojas nuperka ETF vienetų už 10 000 EUR, o po septynerių metų parduoda už 14 000 EUR. Prieš kitus galimus patikslinimus standartizuotos išlaidos yra 100 EUR įsigyjant ir 140 EUR perleidžiant. Todėl apmokestinamasis prieaugis sudaro 3 760 EUR, o taikant septynerių metų laikymo 20 % tarifą mokestis yra 752 EUR.

Jei tie patys reikalavimus atitinkantys vienetai parduodami tik po 15 pilnų metų, pagal galiojančią skalę prieaugis neapmokestinamas. Tačiau 15 metų taisyklė nepanaikina mokesčio už piniginius dividendus, gautus laikymo laikotarpiu.

Nuostoliai ir piktnaudžiavimo prevencija

Perleidimą reikia deklaruoti net tada, kai susidarė nuostolis. Tam tikromis aplinkybėmis tų pačių kalendorinių metų prieaugį ir nuostolius galima užskaityti tarpusavyje, tačiau tai nėra neribotas viso portfelio nuostolių perkėlimas. Specialūs apribojimai gali neleisti pripažinti nuostolio, jei per įstatyme nustatytą laikotarpį vėl įsigyjamas iš esmės toks pats kapitalas. Prieš parduodant turtą siekiant realizuoti mokestinį nuostolį verta patikrinti išsamias FURS taisykles.

Kaupiamieji ir pajamas išmokantys ETF

Vien dėl to, kad įprasto kaupiamojo ETF vertė auga fondo viduje, Slovėnijoje paprastai netaikomas kasmetinis tariamų pajamų mokestis. Įprastu atveju investuotojas kapitalo prieaugį pripažįsta perleidęs vienetus. Pajamas išmokantis ETF sukuria atskirą apmokestinamąją išmoką, kuriai dažniausiai taikomos dividendų ar kitų išmokų taisyklės.

Dėl to kaupiamieji fondai gali būti naudingi ilgam laikymui, tačiau pats žodis „kaupiamasis“ nėra įstatyme nustatyta išimtis. Fondo klasifikacija, susijungimas, likvidavimas, vienetų išpirkimas ir nepiniginės išmokos gali turėti kitokių pasekmių.

Dividendai ir užsienyje išskaičiuotas mokestis

Dividendai paprastai apmokestinami galutiniu 25 % tarifu ir neįtraukiami į progresinę metinę pajamų mokesčio bazę.

Jeigu dividendus paskirsto Slovėnijos mokesčio mokėtojas, jis paprastai apskaičiuoja ir išskaičiuoja mokestį, todėl gavėjui dėl šios išmokos atskiros deklaracijos teikti nereikia. Tiesiogiai iš užsienio gautus dividendus paprastai reikia deklaruoti iki kitų metų vasario 28 d. Abu būdai aprašyti FURS gairėse dėl dividendų.

Užsienio valstybė mokestį gali išskaičiuoti prieš dividendams pasiekiant gavėją. Pagal Slovėnijos teisę ir atitinkamą sutartį užsienio mokestį galima įskaityti, paprastai neviršijant Slovėnijos mokesčio, tenkančio toms pajamoms. Investuotojas turėtų išsaugoti brokerio ir išmokėtojo išrašus bei užsienio mokesčio įrodymą. Sutartinis tarifas ne visada automatiškai pritaikomas pajamų šaltinyje, o perteklinį išskaičiuotą mokestį gali tekti susigrąžinti iš šaltinio valstybės, užuot jį įskaičius Slovėnijoje.

Palūkanų pajamos

Apmokestinamosioms palūkanoms paprastai taikomas galutinis 25 % mokestis. Svarbi išimtis skirta piniginių indėlių Slovėnijoje ar kitoje ES valstybėje įsteigtuose bankuose ir taupomuosiuose bankuose palūkanoms: apmokestinama tik bendra suma, viršijanti 1 000 EUR.

Ši 1 000 EUR taisyklė nėra universali palūkanų lengvata. Ne ES banko indėlių, užsienio obligacijų, brokerio grynųjų pinigų produktų ar kitų skolinių reikalavimų palūkanos, priklausomai nuo jų teisinio pobūdžio, gali būti apmokestinamos nuo pirmojo euro. Pajamų kategorijos ir deklaravimas iki vasario 28 d. aptariami FURS oficialiose gairėse dėl palūkanų.

Individuali investicinė sąskaita (INR)

Individualių investicinių sąskaitų įstatymas pradėtas taikyti 2026 m. kovo 5 d. Gegužės pabaigoje vyriausybė pranešė, kad jau atidaryta daugiau kaip 10 000 tokių sąskaitų.

INR gali atsidaryti tik fizinis asmuo, kuris yra Slovėnijos mokesčių rezidentas, ir vienas asmuo gali turėti tik vieną tokią sąskaitą. Paslaugų teikėjas praneša apie sąskaitą FURS. Sąskaitoje iš tinkamų priemonių gauta grąža, pavyzdžiui, dividendai, palūkanos ir prieaugis, neapmokestinama po kiekvieno sandorio. Mokestis paprastai apskaičiuojamas tada, kai lėšos išmokamos iš sąskaitos.

INR ypatybė	2026 m. taisyklė
Įprastas mokestis nuo išmokos	Galutinis 15 % mokestis
Ilgalaikė išimtis	Pirmoji išmoka po bent 15 metų neapmokestinama, jei iki tol nebuvo išmokų.
Įmokų riba pirmaisiais kalendoriniais metais	20 000 EUR
Vėlesnė metinė bazinė riba	5 000 EUR
Papildoma metinė riba Slovėnijos priemonėms	5 000 EUR
Viso gyvenimo įmokų riba	150 000 EUR

Vyriausybės pranešime apie priimtą INR įstatymą patvirtintos ribos ir apmokestinimas. Tinkamas turtas gali apimti akcijas, obligacijas, iždo vekselius ir biržoje prekiaujamus fondus, kuriais prekiaujama atitinkamose ES, EEE ar EBPO organizuotose rinkose arba daugiašalėse prekybos sistemose; Finansų ministerija pateikia oficialią INR tinkamų priemonių santrauką.

INR nėra automatiškai geresnė už įprastą brokerio sąskaitą. Tinkamas prieaugis įprastoje sąskaitoje po 15 metų jau neapmokestinamas, o išmokoms iš INR iki specialios išimties pagal sąskaitos taisykles taikomas 15 % mokestis nuo išmokamos grąžos. Pagrindinis INR pranašumas yra mokesčio atidėjimas ir paprastesnis sąskaitos viduje gautos grąžos, ypač dividendų ir portfelio pertvarkymo, apmokestinimas. Prieš perkeliant ilgalaikes santaupas reikėtų palyginti išlaidas, investicijų pasirinkimą, paslaugų teikėjo riziką ir planuojamą išmokų laiką.

Išvestinės finansinės priemonės

Išvestinėms finansinėms priemonėms įprasta vertybinių popierių tarifų skalė netaikoma. Mokestiniais metais, prasidedančiais nuo 2026 m. sausio 1 d., jų perleidimo prieaugis apmokestinamas fiksuotu 25 % tarifu, neatsižvelgiant į trumpesnį laikymo laikotarpį. Prieaugis neapmokestinamas tik po 20 metų.

Tai pakeitė senesnę skalę, pagal kurią per 12 mėnesių perleista priemonė galėjo būti apmokestinta 40 %. Todėl straipsniai, kuriuose 40 % vis dar nurodomas kaip galiojantis trumpalaikis tarifas, 2026 m. perleidimams yra pasenę. Slovėnijos rezidentas paprastai turi pateikti deklaraciją iki vasario 28 d., net jei priemone prekiauta užsienyje. Naujas taisykles FURS patvirtina 2026 m. gairėse dėl išvestinių finansinių priemonių.

Kriptoturtas

2026 m. rugsėjo 7 d. FURS vis dar nurodo, kad privataus asmens įprastų virtualiųjų valiutų pardavimo prieaugis gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas, jei veikla nevykdoma kaip verslas, o turtas teisiškai nelaikomas vertybiniu popieriumi, nuosavybės dalimi, investiciniu kuponu ar išvestine finansine priemone. Dabartinė pozicija pateikta virtualiųjų valiutų prekybos puslapyje.

Vyriausybė buvo pasiūliusi atskirą 25 % kriptovaliutų prieaugio mokestį, numatytą 2026 m., tačiau pasiūlymo stadijos dokumentai neįrodo, kad mokestis įsigaliojo. Reikia vadovautis priimtais teisės aktais ir aktualiais FURS paaiškinimais. Tai svarbu, nes daugelyje santraukų pasiūlymas buvo kartojamas tarsi jau galiojantis įstatymas.

Vis dėlto dažna, organizuota ir pelno siekianti veikla gali būti laikoma verslu; tuomet taikomos verslo pajamų ir įmokų taisyklės. Delegavimą už atlygį, kasimą, atlygį už darbą, žetonizuotus vertybinius popierius, išvestines priemones ir atsiskaitymus už paslaugas taip pat reikia vertinti atskirai. Kriptoturto investuotojai turėtų saugoti sandorių istoriją ir vertes eurais net tada, kai įprastas privataus asmens perleidimas šiuo metu neapmokestinamas.

Kaip deklaruoti investicijas per užsienio brokerius

Naudojimasis „Interactive Brokers“, „DEGIRO“, „Trading 212“, „eToro“, „Saxo“ ar kita užsienio platforma nekeičia Slovėnijos mokestinės rezidencijos. Praktinis skirtumas tas, kad užsienio platforma paprastai nepateikia Slovėnijos deklaracijų už investuotoją.

Vertybinių popierių ir fondų vienetų perleidimo atveju:

1. Surinkite duomenis apie kiekvieną įsigijimą, perleidimą ir bendrovės veiksmą, o ne tik brokerio nurodytą metinį pelną.
2. Pagal privalomą perskaičiavimo į eurus ir sandorių susiejimo metodą nustatykite įsigijimo bei perleidimo vertes.
3. Perleidimus nurodykite kapitalo prieaugio deklaracijoje, eDavki sistemoje paprastai vadinamoje Doh-KDVP.
4. Už ankstesnius kalendorinius metus ją pateikite iki vasario 28 d.
5. Jei deklaracijoje yra daugiau kaip dešimt atitinkamų įsigijimo ar perleidimo sandorių, pateikite ją elektroniniu būdu; popierinį būdą FURS leidžia ribotesniais atvejais.

FURS nurodo, kad deklaraciją reikia pateikti tiek gavus prieaugį, tiek patyrus nuostolį. Sprendimą dėl mokesčio ji paprastai priima iki balandžio 30 d., o apskaičiuotas mokestis sumokamas per 30 dienų nuo sprendimo įteikimo. Formas ir elektroninio pateikimo galimybes rasite eDavki.

Užsienio dividendams ir deklaruotinoms palūkanoms naudojamos atskiros deklaracijos. Jų nereikia įtraukti į vertybinių popierių prieaugio skaičiavimą. Išsaugokite:

• sandorių patvirtinimus ir metinius išrašus;
• dividendų ir palūkanų išrašus;
• užsienyje išskaičiuoto mokesčio įrodymus;
• įsigijimo istoriją, perkeltą tarp brokerių;
• akcijų skaidymo, susijungimo, atskyrimo ir perkėlimo dokumentus;
• Slovėnijos deklaracijoje naudotų valiutų kursų įrodymus.

Savarankiška veikla ir laisvai samdomas darbas

Savarankiškos veiklos pajamos skiriasi nuo pasyvių investicijų pajamų. Individualus verslininkas verslo mokesčio bazę gali nustatyti pagal faktines pajamas ir išlaidas arba, jei įvykdytos visos įstatymo sąlygos, pagal standartizuotas išlaidas. Pastaroji tvarka keista ne kartą ir priklauso nuo pajamų, draudimo statuso bei veiklos tęstinumo, todėl teiginys apie „fiksuotą 20 % mokestį“ gali smarkiai iškreipti tikrąsias taisykles.

Savarankiškai dirbantys asmenys taip pat patys moka privalomas socialines įmokas, o nuo 2025 m. liepos – 2 % ilgalaikės priežiūros įmoką. Minimalios bazės ir mėnesio sumos keičiasi. FURS skelbia aktualias 2026 m. įmokų bazes ir dydžius, o SPOT aiškina individualaus verslininko registraciją ir nuolatines prievoles.

Slovėnijos rezidentas, kaip laisvai samdomas specialistas išrašantis sąskaitas užsienio klientams, neatleidžiamas nuo Slovėnijos mokesčio vien todėl, kad klientas ir mokėjimo tarpininkas yra užsienyje. Nepriklausomai nuo pajamų mokesčio rezultato, gali būti taikomos PVM paslaugos teikimo vietos taisyklės, suvestinių ataskaitų ir socialinio draudimo koordinavimo prievolės.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

Slovėnijos standartinis PVM tarifas yra 22 %. Apibrėžtoms prekėms ir paslaugoms taikomi 9,5 % ir 5 % lengvatiniai tarifai; tinkamą tarifą lemia prekė ar paslauga, o ne verslo dydis. Oficialias taisykles pateikia FURS PVM portalas ir SPOT mokesčių apžvalga.

Pagal galiojančią smulkiojo verslo vidaus taisyklę:

• jei metinė apyvarta Slovėnijoje viršija 60 000 EUR, bet neviršija 66 000 EUR, registracija paprastai įsigalioja nuo kitų kalendorinių metų pirmos dienos;
• jei einamaisiais metais apyvarta viršija 66 000 EUR, registruotis reikia tą mėnesį, kai ši riba peržengiama.

Terminai paaiškinti FURS PVM registracijos gairėse. Tarpvalstybiniai įsigijimai ar paslaugos ES gali sukelti registracijos prievolę esant mažesnėms sumoms arba nelaukiant šalies vidaus apyvartos ribos.

Bendrovių pelno mokestis

Slovėnijos pagrindinis įstatyme nustatytas pelno mokesčio tarifas yra 19 %, tačiau 2024–2028 mokestiniams metams taikomas laikinas 22 % tarifas. FURS šią priemonę patvirtina pelno mokesčio puslapyje.

Bendrovė savaime nėra būdas išvengti fizinio asmens mokesčių. Darbo užmokestis, dividendai, papildomos naudos, susijusių asmenų sandoriai ir vėlesnis pelno paskirstymas turi atskirų pasekmių, o mažai veiklai apskaitos bei atitikties išlaidos gali viršyti tarifų skirtumo naudą.

Nekilnojamasis turtas, nuoma, paveldėjimas ir turto mokesčiai

Nekilnojamasis turtas

Perleidimui, kuris neapmokestinamas PVM, paprastai taikomas 2 % nekilnojamojo turto perleidimo mokestis. Pardavėjui taip pat gali tekti mokėti kapitalo prieaugio mokestį pagal iš esmės tokią pačią 25 %, 20 %, 15 % ir 0 % laikymo trukmės skalę. Nekilnojamojo turto sandorių deklaravimo ir mokėjimo terminai skiriasi nuo metinio vertybinių popierių termino; konkrečiam sandoriui skirtas taisykles FURS pateikia nekilnojamojo turto pirkimo ir pardavimo gairėse.

Parduodant butą ar namą gali būti taikoma išimtis, jei savininkas jį valdė, ten buvo deklaravęs nuolatinę gyvenamąją vietą ir faktiškai gyveno bent paskutinius trejus metus iki perleidimo, laikydamasis visų įstatymo sąlygų. Dalies turto nuoma ar naudojimas verslui gali pakeisti rezultatą.

Nuomos pajamos paprastai apmokestinamos 25 % nuo bazės, sumažintos 10 % standartizuotų išlaidų, todėl faktinis tarifas prieš pasirenkant atskaityti tinkamas faktines priežiūros išlaidas sudaro 22,5 %. Taisyklę ir deklaravimo būdą FURS aiškina gyvenamojo turto nuomos gairėse.

Metiniai turto mokesčiai ir grynojo turto mokestis

Slovėnijoje nėra bendro metinio fizinio asmens visame pasaulyje turimo grynojo turto mokesčio. Tačiau tai nereiškia, kad nekilnojamajam turtui netaikomi pasikartojantys mokesčiai. Gali būti mokamas ankstesnysis turto mokestis pagal Piliečių mokesčių įstatymą ir savivaldybės mokestis už statybai skirtos žemės naudojimą. Nacionalines taisykles FURS aprašo turto mokesčio puslapyje.

Paveldėjimas ir dovanos

Paveldėjimo ir dovanojimo mokestis priklauso nuo gavėjo ryšio su mirusiuoju ar dovanotoju ir turto vertės. Pirmos eilės paveldėtojai – vaikai, įvaikiai ir sutuoktinis ar reikalavimus atitinkantis partneris – bei kai kurie jiems prilyginti gavėjai atleidžiami. FURS išvardija paveldėjimo išimtis.

Apmokestinamiems gavėjams pagal giminystės kategoriją taikomi progresiniai tarifai:

Gavėjų kategorija	Tarifų intervalas
Antroji paveldėjimo eilė	5–14 %
Trečioji paveldėjimo eilė	8–17 %
Kiti asmenys	12–39 %

Įpėdinis paprastai neteikia paveldėjimo deklaracijos, nes FURS mokestį apskaičiuoja pagal teismo sprendimą dėl paveldėjimo. Apmokestinamą dovaną paprastai reikia deklaruoti per 15 dienų. Prieš perduodant vertybinius popierius, pinigus ar nekilnojamąjį turtą verta patikrinti FURS paveldėjimo ir dovanojimo mokesčio portalą.

Svarbiausi terminai

Prievolė	Įprastas terminas ar tvarka
Vertybinių popierių, nuosavybės dalių ir investicinių kuponų perleidimas	Kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Užsienio dividendai	Kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Tinkamų Slovėnijos ir ES bankų palūkanos virš 1 000 EUR	Kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Kitos savarankiškai deklaruojamos užsienio palūkanos	Kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Išvestinių finansinių priemonių perleidimas	Kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Nuomos pajamos, jei Slovėnijos mokėtojas neišskaičiuoja mokesčio	Paprastai kitų mokestinių metų vasario 28 d.
Verslo pajamų apskaičiavimas	Paprastai kitų mokestinių metų kovo 31 d.
FURS apskaičiuoto investicijų mokesčio mokėjimas	Paprastai per 30 dienų nuo sprendimo įteikimo.

Jei įstatyme nustatytas terminas sutampa su nedarbo diena, pagal procedūrines taisykles faktinė data gali pasislinkti. Mokesčių mokėtojai turėtų patikrinti atitinkamų metų kalendorių ir aktualią eDavki formą.

Dažniausios klaidos

15 metų laikotarpį laikyti universaliu atleidimu

Įprasta kapitalo prieaugio išimtis neatleidžia nuo mokesčio už laikymo metu gautus dividendus, o išvestinėms finansinėms priemonėms reikia 20 metų. Išmokoms iš INR galioja savos sąlygos.

Deklaruoti tik pelningus sandorius

FURS reikalauja perleidimo deklaracijos ir tada, kai pardavus vertybinį popierių patirtas nuostolis. Jo nenurodžius taip pat galima prarasti galimybę pasinaudoti įstatyme leidžiamu nuostolių užskaitymu.

Manyti, kad užsienio brokeris viską sutvarko Slovėnijoje

Užsienio brokeris gali pateikti duomenis ar mokesčių ataskaitas, tačiau tai nėra tas pats, kas pateikti Slovėnijos Doh-KDVP bei dividendų ir palūkanų deklaracijas.

1 000 EUR lengvatą taikyti visoms palūkanoms

Ji konkrečiai siejama su tinkamais indėliais Slovėnijos ar kitos ES valstybės bankuose ir taupomuosiuose bankuose. Obligacijų ir brokerio produktų palūkanos gali būti apmokestinamos nuo pirmojo euro.

Naudoti senas darbo užmokesčio įmokų sumas

Dažnai nurodomi 22,1 % darbuotojo ir 16,1 % darbdavio tarifai neapima 2026 m. abiem pusėms tenkančios papildomos 1 % ilgalaikės priežiūros įmokos.

Pasiūlytą kriptoturto mokestį laikyti įsigaliojusiu

Apmokestinimas turi būti grindžiamas priimtais teisės aktais ir aktualia FURS klasifikacija. Vyriausybės pasiūlymai bei konsultacijų dokumentai suteikia kontekstą, bet patys mokestinės prievolės nesukuria.

Ar Slovėnija palanki investuotojams?

Slovėnija ypač patraukli kantriems investuotojams, kurie labiau vertina kapitalo vertės augimą nei reguliarias išmokas. Įprastas reikalavimus atitinkantis prieaugis po 15 metų gali būti neapmokestinamas, kaupiamieji fondai leidžia atidėti prieaugio realizavimą, o INR suteikia oficialią mokesčio atidėjimo galimybę ir galimą ilgalaikę išimtį.

Yra ir reikšmingų sąnaudų: dividendams ir daugumai apmokestinamųjų palūkanų taikomas 25 % tarifas, darbo pajamoms – iki 50 %, socialinės įmokos didelės, o naudojantis užsienio brokeriu kiekvieno sandorio deklaravimas gali būti sudėtingas. Išvestinėms finansinėms priemonėms taikomos mažiau palankios taisyklės nei įprastiems ilgai laikomiems vertybiniams popieriams, o aktyvios kriptoturto prekybos apmokestinimą itin lemia veiklos klasifikacija.

Todėl tinkamiausias būdas priklauso ne tik nuo nominalaus tarifo, bet ir nuo to, kaip gaunama grąža. Ilgai akcijas laikantis investuotojas, dividendų investuotojas, aktyvus prekiautojas ir savarankiškai dirbantis asmuo gali gyventi Slovėnijoje, tačiau jų faktinė mokestinė našta bus labai skirtinga.

Oficialūs šaltiniai

• Slovėnijos Respublikos finansų administracija (FURS)
• Elektroninių deklaracijų portalas eDavki
• FURS kapitalo pajamų portalas
• FURS vertybinių popierių perleidimo gairės
• Vyriausybės informacija apie individualią investicinę sąskaitą
• SPOT verslo portalas

Atsakomybės apribojimas

Šis vadovas skirtas tik bendrai informacinei ir švietėjiškai paskirčiai. Tai nėra mokesčių, teisinių, apskaitos ar investavimo konsultacija. Apmokestinimas priklauso nuo rezidencijos, priemonės klasifikavimo, įsigijimo istorijos, sandorio struktūros ir asmeninių aplinkybių. Tarifai bei procedūros gali keistis, todėl prieš pateikdami deklaraciją ar sudarydami reikšmingą sandorį pasitikrinkite informaciją su FURS arba kvalifikuotu Slovėnijos specialistu.

Sources & References

Additional educational resources

• E-uprava.gov.si — 2026 m. tarifų reglamente
• Edavki.durs.si — Elektroninių deklaracijų portalas eDavki
• Fu.gov.si — 2026 m. gairėse dėl išvestinių finansinių priemonių
• 2026 m. įmokų bazes ir dydžius
• FURS kapitalo pajamų portalas
• FURS paveldėjimo ir dovanojimo mokesčio portalą
• FURS PVM portalas
• FURS vertybinių popierių perleidimo gairės
• gairėse dėl dividendų
• gyvenamojo turto nuomos gairėse
• metinio gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo puslapyje
• nekilnojamojo turto pirkimo ir pardavimo gairėse
• oficialiose gairėse dėl palūkanų
• paveldėjimo išimtis
• pelno mokesčio puslapyje
• persikėlimo ar grįžimo į Slovėniją procedūrą
• PVM registracijos gairėse
• Slovėnijos Respublikos finansų administracija (FURS)
• turto mokesčio puslapyje
• virtualiųjų valiutų prekybos puslapyje
• Gov.si — ilgalaikės priežiūros įmokų gairėse
• oficialią INR tinkamų priemonių santrauką
• pranešime apie priimtą INR įstatymą
• Vyriausybės informacija apie individualią investicinę sąskaitą
• Spot.gov.si — individualaus verslininko registraciją ir nuolatines prievoles
• SPOT mokesčių apžvalga
• SPOT verslo portalas
• SPOT įmokų lentelėje