Gwida dwar it-Taxxi fil-Bulgarija għall-2026: Dak li Kull Investitur Għandu Jkun Jaf

Aġġornat l-aħħar: 4 ta’ Settembru 2026

Il-Bulgarija għadha waħda mill-pajjiżi tal-Unjoni Ewropea bl-aktar rati bażiċi tat-taxxa sempliċi: 10% fuq id-dħul personali u 10% fuq id-dħul tal-kumpaniji. Dawn ir-rati baxxi huma reali, iżda ma jirrakkontawx l-istorja kollha. Il-kontribuzzjonijiet soċjali jistgħu jbiddlu sostanzjalment il-kost tal-impjieg, l-eżenzjonijiet fuq l-investimenti jiddependu minn fejn u kif jiġu nnegozjati t-titoli, u min jinnegozja jew joħroġ kriptoassi b’mod ripetut jista’ jitqies li qed iwettaq attività kummerċjali aktar milli jagħmel investimenti passivi.

Fl-2026 kien hemm ukoll bidla prattika kbira: il-Bulgarija adottat l-euro fl-1 ta’ Jannar 2026 bir-rata irrevokabbli ta’ konverżjoni ta’ €1 = BGN 1.95583. Għalhekk din il-gwida turi l-ammonti attwali f’euro, filwaqt li xi drabi tagħti l-ekwivalenti fil-lev preċedenti fejn dan jgħin biex tiġi spjegata l-liġi. Il-bidla tal-munita fiha nnifisha ma toħloqx taxxa. Ara l-paġna tal-Bank Ċentrali Ewropew dwar l-adozzjoni tal-euro fil-Bulgarija.

Din il-gwida hija għal individwi, investituri, impjegati, sidien ta’ proprjetà għall-kiri, freelancers, sidien ta’ negozji u persuni li jiċċaqilqu bejn pajjiżi. Tiffoka fuq ir-regoli fis-seħħ fid-data msemmija hawn fuq, mhux fuq proposti għas-snin ta’ wara.

Ħarsa ġenerali lejn it-taxxi — iċ-ċifri ewlenin

Taxxa jew regola	Trattament fl-2026	Kundizzjoni importanti
Taxxa fuq id-dħul personali	Ġeneralment 10%	Rata fissa fuq il-biċċa l-kbira tad-dħul inkluż fil-bażi annwali ġenerali
Allowance personali eżentata mit-taxxa	Ma hemmx	Hemm tnaqqis immirat u benefiċċji għall-familji
Qligħ minn titoli li jikkwalifikaw	Eżentat	Japplika għal tranżazzjonijiet speċifikati fi swieq regolati eliġibbli u swieq tat-tkabbir li jikkwalifikaw
Qligħ finanzjarju taxxabbli ieħor	10%	Il-qligħ nett annwali ġeneralment jitnaqqas bi 10% għal spejjeż statutorji
Taxxa fuq id-dividendi	5%	Taxxa finali ġeneralment tapplika għal dividendi Bulgari u barranin riċevuti minn individwi
Imgħax taxxabbli	Ġeneralment 10%	Depożiti bankarji eliġibbli fl-UE/ŻEE u bonds speċifikati jistgħu jkunu eżentati
Taxxa fuq id-dħul mill-kera	10%	Tnaqqis statutorju ta’ 10% għall-ispejjeż normalment iwassal għal rata effettiva ta’ 9% fuq il-kera grossa
Qligħ minn kriptoassi	10%	Il-qligħ nett annwali ġeneralment jitnaqqas bi 10% għal spejjeż statutorji; attività kummerċjali tista’ tiġi ttrattata mod ieħor
Kontribuzzjonijiet tal-impjegat	Ġeneralment 13.78%	Japplikaw biss sal-limitu massimu tad-dħul assigurabbli fix-xahar
Kontribuzzjonijiet tal-impjegatur	Ġeneralment 18.92%–19.62%	Ir-rata għall-inċidenti fuq ix-xogħol tvarja skont ir-riskju tan-negozju
Kontribuzzjonijiet għal min jaħdem għal rasu	Spiss 27.8% jew 31.3%	Jiddependu mill-kopertura tal-assigurazzjoni, l-età u l-istatus fil-fond tal-pensjoni
Dħul assigurabbli massimu fix-xahar	€2,300	Japplika mill-1 ta’ Awwissu 2026; minn Jannar sa Lulju kien japplika €2,111.64
Taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji	10%	Taxxa separata ta’ 5% ġeneralment tapplika meta l-profitti jitqassmu lil individwu
VAT standard	20%	Rati mnaqqsa japplikaw biss għal provvisti li jikkwalifikaw speċifikament
Limitu għar-reġistrazzjoni tal-VAT	Aktar minn €51,130	Regoli ġodda dwar il-fatturat tas-sena kalendarja japplikaw mill-1 ta’ Jannar 2026
Taxxa muniċipali annwali fuq il-proprjetà	0.1‰–4.5‰	Il-muniċipalità tistabbilixxi r-rata fil-medda statutorja
Taxxa ġenerali fuq il-ġid nett	Ma hemmx	Taxxi fuq proprjetà, vetturi u tranżazzjonijiet xorta jistgħu japplikaw
Taxxa tas-suċċessjoni u fuq id-donazzjonijiet	0%–6.6%	Il-konjuġi u l-qraba fil-linja diretta ġeneralment huma eżentati; rati oħra huma muniċipali
Sena tat-taxxa	Sena kalendarja	Mill-1 ta’ Jannar sal-31 ta’ Diċembru
Skadenza tad-dikjarazzjoni individwali	Normalment it-30 ta’ April	Tapplika fis-sena ta’ wara
Awtorità tat-taxxa	Aġenzija Nazzjonali tad-Dħul	Id-dikjarazzjoni elettronika hija disponibbli permezz tal-portal NRA

Residenza fiskali

Ir-residenti fiskali Bulgari ġeneralment jiġu ntaxxati fuq id-dħul tagħhom minn madwar id-dinja. Min mhux residenti ġeneralment jiġi ntaxxat biss fuq dħul minn sorsi Bulgari, suġġett għal eżenzjonijiet domestiċi u trattat applikabbli kontra t-tassazzjoni doppja.

Skont il-Liġi dwar it-Taxxa fuq id-Dħul Personali, individwu jista’ jkun residenti jekk:

• għandu indirizz permanenti fil-Bulgarija, sakemm iċ-ċentru tal-interessi vitali tiegħu ma jkunx barra l-Bulgarija;
• iqatta’ aktar minn 183 jum fil-Bulgarija fi kwalunkwe perjodu ta’ 12-il xahar, b’regoli speċjali għall-għadd tal-jiem tal-wasla u t-tluq; jew
• jintbagħat barra mill-pajjiż mill-istat Bulgaru, minn awtorità Bulgara jew minn intrapriża Bulgara, flimkien ma’ membri tal-familja li jikkwalifikaw.

F’każijiet diffiċli, il-kunċett deċiżiv huwa ċ-ċentru tal-interessi vitali: fejn il-familja, il-proprjetà, l-impjieg, in-negozju u l-interessi ekonomiċi tal-persuna huma l-aktar marbuta. Indirizz permanenti jew permess ta’ residenza Bulgaru huma rilevanti, iżda l-ebda wieħed minnhom ma jiddetermina awtomatikament ir-residenza skont trattat. Jekk żewġ pajjiżi jqisu l-istess persuna residenti, l-artiklu dwar ir-residenza fit-trattat applikabbli normalment juża sekwenza bħad-dar permanenti, iċ-ċentru tal-interessi vitali, ir-residenza abitwali u ċ-ċittadinanza.

Jiem fil-Bulgarija għal trattament mediku jew edukazzjoni biss jistgħu jiġu esklużi mit-test tal-183 jum. Min-naħa l-oħra, tluq ftit qabel il-184 jum mhux bilfors jipprevjeni r-residenza jekk iċ-ċentru tal-interessi vitali jkun diġà fil-Bulgarija. Il-ħarsa ġenerali tal-Aġenzija Nazzjonali tad-Dħul (NRA) għal kontribwenti transkonfinali hija punt tat-tluq utli, iżda każijiet taħt trattati spiss jeħtieġu parir individwali.

Taxxa fuq id-dħul personali

Il-Bulgarija ma tużax faxex progressivi għad-dħul personali ordinarju. Il-biċċa l-kbira tad-dħul inkluż fil-bażi annwali ġenerali jiġi ntaxxat b’rata fissa ta’ 10% wara l-ispejjeż permessi, il-kontribuzzjonijiet soċjali obbligatorji tal-impjegat jew ta’ min jaħdem għal rasu, u l-benefiċċji fiskali applikabbli.

Dħul taxxabbli fl-2026	Rata	Eżempji tipiċi
Dħul mill-impjieg u ħafna dħul ieħor fil-bażi annwali ġenerali	10%	Salarju, xogħol freelance, kera u qligħ taxxabbli
Dividendi	Taxxa finali ta’ 5%	Dividendi Bulgari u barranin riċevuti minn individwu
Dħul ta’ negozjant individwali	15%	Attività kummerċjali ntaxxata skont ir-regoli għan-negozjanti individwali
Ċertu dħul ieħor suġġett għal taxxa finali	Normalment 10%	Jiddependi mit-tip ta’ ħlas u r-regoli dwar residenza u sors

Ma hemmx allowance personali ġenerali eżentata mit-taxxa jew faxxa ta’ dħul b’rata żero. Ir-rata ta’ 10% tapplika għall-bażi taxxabbli rilevanti, mhux awtomatikament għad-dħul gross riċevut. It-taxxa fuq is-salarju, pereżempju, tiġi kkalkulata wara l-kontribuzzjonijiet obbligatorji tal-impjegat.

Il-gwida tal-NRA dwar it-taxxa bil-quddiem fuq id-dħul tikkonferma r-rata ta’ 10% għall-impjieg, il-kera u attività ekonomika oħra.

Sigurtà soċjali u assigurazzjoni tas-saħħa

Din hija l-parti li l-aktar tista’ tagħmel pajjiż b’“taxxa ta’ 10%” inqas sempliċi milli jidher. Il-kontribuzzjonijiet jiġu kkalkulati fuq remunerazzjoni assigurabbli bejn il-bażi minima u dik massima applikabbli. Il-limiti minimi jistgħu jiddependu mill-attività u l-professjoni; il-massimu japplika għad-dħul assigurabbli kollu.

Għal impjegat ordinarju taħt ir-regoli komuni tax-xogħol tat-tielet kategorija, id-diviżjoni tas-soltu hija:

Kontribuzzjoni	Impjegat	Impjegatur
Assigurazzjoni soċjali statali u pensjoni supplimentari obbligatorja, fejn japplikaw	10.58%	13.72%
Assigurazzjoni tas-saħħa	3.20%	4.80%
Inċidenti fuq ix-xogħol u mard okkupazzjonali	—	0.40%–1.10%
Total tipiku	13.78%	18.92%–19.62%

Ir-rata tal-impjegatur għall-inċidenti fuq ix-xogħol tvarja skont il-kategorija tar-riskju tan-negozju. Kategoriji speċjali ta’ xogħol, impjegati taċ-ċivil u gruppi assigurati oħra jistgħu jkollhom tqassim differenti; għalhekk it-tabella ma tistax tintuża minflok kalkolu tal-pagi.

Il-limiti tal-kontribuzzjonijiet għall-2026 inbidlu matul is-sena:

Perjodu	Dħul assigurabbli massimu fix-xahar	Bażi minima fix-xahar għal persuni assigurati għal rashom
1 ta’ Jannar–31 ta’ Lulju 2026	€2,111.64	€550.66
1 ta’ Awwissu–31 ta’ Diċembru 2026	€2,300.00	€620.20

Il-paga minima nazzjonali fix-xahar hija €620.20 mill-1 ta’ Jannar 2026, għalkemm limiti minimi tal-assigurazzjoni skont is-settur jew il-professjoni jistgħu jaffettwaw il-pagi. Iċ-ċifri ta’ nofs is-sena huma kkonfermati mill-Istitut Nazzjonali tas-Sigurtà Soċjali (NSSI). Il-kontribuzzjonijiet ma jibqgħux jiżdiedu meta l-bażi assigurabbli aggregata ta’ kull xahar tilħaq il-limitu, iżda t-taxxa fuq id-dħul tkompli tapplika.

Persuni assigurati għal rashom ġeneralment jagħżlu bażi mensili provviżorja bejn il-minimu u l-massimu applikabbli, imbagħad jagħmlu rikonċiljazzjoni annwali skont id-dħul mill-attività li jikkwalifika. Il-kopertura tal-pensjoni u tas-saħħa hija obbligatorja; il-kopertura għall-mard ġenerali u l-maternità ġeneralment hija fakultattiva. Skont dik l-għażla u l-istatus tal-pensjoni, rata kkombinata komuni għal persuni assigurati għal rashom hija 27.8% għall-pensjoni u s-saħħa jew 31.3% meta tinkludi l-kopertura għall-mard ġenerali u l-maternità. It-trattament eżatt jiddependi mill-età, l-istatus fil-fond tal-pensjoni u l-attività.

Ir-regoli ta’ koordinazzjoni tal-UE, taż-ŻEE u tal-Iżvizzera normalment għandhom l-għan li ħaddiem ikun f’sistema waħda biss tas-sigurtà soċjali. Ċertifikat A1 jista’ jkun kruċjali għal ħaddiema stazzjonati jew li jaħdmu f’diversi pajjiżi. Ir-residenza fiskali u l-kopertura tas-sigurtà soċjali huma kwistjonijiet separati.

Eżempju ta’ salarju

Ejja nassumu li impjegat ordinarju taħt is-60 sena jaqla’ €3,000 gross fix-xahar, m’għandux benefiċċji fiskali speċjali u huwa assigurat fil-Bulgarija f’Settembru 2026. Peress li l-limitu mensili tal-kontribuzzjonijiet huwa €2,300:

Kalkolu	Ammont
Salarju gross	€3,000.00
Kontribuzzjonijiet tal-impjegat: 13.78% × €2,300	€316.94
Bażi tat-taxxa fuq id-dħul	€2,683.06
Taxxa fuq id-dħul personali: 10%	€268.31
Salarju nett stmat	€2,414.75

L-impjegatur iħallas ukoll madwar €435.16–€451.26 fuq is-salarju gross, skont, prinċipalment, ir-rata għall-inċidenti fuq ix-xogħol. L-arrotondament u ċirkostanzi speċifiċi tal-pagi jistgħu jbiddlu r-riżultat bi ftit ċenteżmi. Għal paragun malajr, uża l-kalkolatur Finorum tas-salarju nett fil-Bulgarija.

Allowances, krediti u tnaqqis

Il-Bulgarija m’għandhiex allowance personali ġenerali, iżda benefiċċji mmirati jistgħu jnaqqsu l-bażi annwali tat-taxxa. Il-miżuri ewlenin għall-2026 jinkludu:

• Tfal: tnaqqis fil-bażi ta’ €3,067.75 għal wild wieħed taħt l-età, €6,135.50 għal tnejn, u €9,203.25 għal tlieta jew aktar. Bir-rata ta’ 10%, l-iffrankar massimu fit-taxxa huwa rispettivament €306.78, €613.55 jew €920.33, skont id-dħul taxxabbli u kif il-benefiċċju jinqasam bejn il-ġenituri eliġibbli.
• Tfal b’diżabbiltà: jista’ japplika benefiċċju separat, soġġett għal kundizzjonijiet statutorji u dokumenti ta’ sostenn.
• Kapaċità mnaqqsa għax-xogħol: persuni ċċertifikati b’kapaċità mnaqqsa ta’ mill-inqas 50% jistgħu jnaqqsu l-bażi annwali b’€4,049.43.
• Pensjoni volontarja, assigurazzjoni tas-saħħa u assigurazzjoni tal-ħajja li tikkwalifika: kontribuzzjonijiet personali ġeneralment jistgħu jnaqqsu l-bażi rilevanti sa limiti separati, komunement sa 10% għal kontribuzzjonijiet volontarji għall-pensjoni u sa 10% b’kollox għal assigurazzjoni volontarja tas-saħħa jew tal-ħajja li tikkwalifika.
• Donazzjonijiet: il-benefiċċju jvarja skont ir-riċevitur eliġibbli u huwa suġġett għal limiti perċentwali; it-tnaqqis totali ġeneralment huwa limitat għal 65% tal-bażi annwali.
• Familji żgħażagħ: koppji miżżewġin li jikkwalifikaw jistgħu jnaqqsu l-imgħax imħallas fuq l-ewwel €51,129.19 tal-kapital ta’ ipoteka għall-unika dar tal-familja, jekk jintlaħqu l-kundizzjonijiet statutorji dwar l-età u r-residenza.
• Tiswijiet fid-dar: spejjeż tax-xogħol li jikkwalifikaw għal titjib jew tiswijiet ta’ proprjetà residenzjali waħda fil-Bulgarija jistgħu jnaqqsu l-bażi sa €1,022.58; il-materjali mhumiex inklużi.
• Ħlasijiet mingħajr flus kontanti: jista’ japplika benefiċċju limitat meta l-proporzjon statutorju tad-dħul jiġi riċevut u l-ispejjeż jitħallsu mingħajr flus kontanti, u jintlaħqu kundizzjonijiet oħra.

Dawn inaqqsu l-bażi tat-taxxa u mhumiex krediti fi flus li jitħallsu lura. Għall-biċċa l-kbira minnhom, min jitlob il-benefiċċju ma jridx ikollu djun pubbliċi eżegwibbli. L-ammonti u l-kundizzjonijiet attwali jinsabu fil-paġna tal-NRA dwar il-benefiċċji fiskali.

Dħul mill-investimenti

Qligħ kapitali minn ishma u titoli oħra

L-aktar eżenzjoni siewja għall-investituri hija aktar ristretta milli tissuġġerixxi l-frażi “il-qligħ fil-borża huwa eżentat mit-taxxa”. Qligħ minn tranżazzjonijiet li jikkwalifikaw fi strumenti finanzjarji mwettqa f’suq regolat skont il-liġi Bulgara jista’ jkun eżentat. Id-definizzjoni legali u l-post tal-eżekuzzjoni huma importanti: is-sempliċi fatt li wieħed għandu titolu tal-UE, juża broker tal-UE jew jara simbolu ta’ borża ma jipprovax li t-tranżazzjoni partikolari tikkwalifika.

Mill-1 ta’ Jannar 2026, estensjoni temporanja preċedenti għal swieq tat-tkabbir tal-SMEs speċifikati saret permanenti u ddaħħlet fid-definizzjoni statutorja. Xorta ma tkoprix kull faċilità multilaterali tan-negozjar: il-post irid jikkwalifika legalment bħala suq tat-tkabbir skont il-Liġi Bulgara dwar is-Swieq tal-Istrumenti Finanzjarji u l-qafas MiFID, u l-istrument u t-tranżazzjoni jridu jkunu fost dawk elenkati. L-emenda tinsab fil-leġiżlazzjoni ppubblikata fil-Gazzetta tal-Istat fl-2025 u li daħlet fis-seħħ fl-2026. L-investituri għandhom iżommu n-noti tat-tranżazzjonijiet li juru fejn ġew eżegwiti u l-istatus legali ta’ dak is-suq.

Jekk l-eżenzjoni ma tapplikax, ir-riżultat taxxabbli annwali għall-assi finanzjarji ġeneralment ikun it-total tal-qligħ għal kull tranżazzjoni nieqes it-telf għal kull tranżazzjoni, imbagħad imnaqqas b’10% għal spejjeż statutorji. L-ammont li jirriżulta jidħol fil-bażi annwali ġenerali u jiġi ntaxxat b’10%. B’mod ġenerali:

ammont taxxabbli = (qligħ annwali − telf annwali) × 90%

Dan jista’ jwassal għal taxxa effettiva ta’ 9% fuq il-qligħ nett skont il-liġi, iżda mhuwiex rata universali ta’ 9% fuq il-qligħ kapitali. Ma jistax jiġi preżunt li t-telf inaqqas is-salarju, il-kera jew dħul ieħor, u telf mill-investimenti mhux użat ġeneralment ma jinġarrx għas-snin ta’ wara minn individwi ordinarji. Il-konverżjoni tal-munita u l-provi tal-kost tal-akkwist huma importanti.

Il-proprjetà, l-assi tan-negozju u l-istrumenti miżmuma f’attività ta’ negozjar isegwu regoli differenti. Il-kalkolatur Finorum tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fil-Bulgarija jista’ jgħin fl-eżami ta’ xenarji; qabel tiddependi minn eżenzjoni, ikkonferma l-post tal-eżekuzzjoni u l-klassifikazzjoni legali.

Dividendi

Dividendi riċevuti minn individwu ġeneralment huma suġġetti għal taxxa finali ta’ 5%. Kumpanija Bulgara normalment iżżomm it-taxxa minn ras il-għajn fuq dividend domestiku. Resident Bulgaru li jirċievi dividend barrani ġeneralment jiddikjarah fl-Anness 8 tad-dikjarazzjoni annwali u jħallas it-taxxa finali Bulgara, filwaqt li jqis ħelsien taħt trattat jew kreditu għal taxxa barranija fejn disponibbli.

Peress li t-taxxa fuq id-dividend hija finali, l-ispejjeż ma jitnaqqsux u l-benefiċċji fiskali personali normalment ma jnaqqsuhiex. Il-gwida tal-NRA dwar id-dividendi tikkonferma r-rata ta’ 5% u r-rappurtar tad-dividendi barranin.

Imgħax u bonds

L-imgħax mhux kollu jiġi ttrattat bl-istess mod. L-imgħax fuq kontijiet u depożiti ma’ banek stabbiliti fil-Bulgarija jew fi stat ieħor tal-UE jew taż-ŻEE ġeneralment ikun eżentat għal individwu. Għall-kuntrarju, imgħax taxxabbli — bħal ħafna self privat, rendimenti minn self bejn individwi jew bilanċi mħallsa minn broker li legalment mhumiex depożiti bankarji li jikkwalifikaw — ġeneralment ikun suġġett għal taxxa ta’ 10%, u imgħax barrani taxxabbli jista’ jkollu jiġi ddikjarat mill-kontribwent stess. Ir-regoli dwar it-taxxa minn ras il-għajn domestika u għal min mhux residenti jvarjaw skont min iħallas u l-istrument.

Eżenzjonijiet importanti jinkludu imgħax u skontijiet fuq bonds tal-gvern Bulgaru, muniċipali u korporattivi li jikkwalifikaw, kif ukoll bonds komparabbli maħruġa taħt il-liġi ta’ stat ieħor tal-UE jew taż-ŻEE, meta jintlaħqu l-kundizzjonijiet statutorji. M’għandux jiġi preżunt li kull fond ta’ bonds, self bejn individwi, bilanċ fuq pjattaforma jew nota strutturata jiret l-eżenzjoni ta’ bond li jikkwalifika. L-NRA tiġbor id-distinzjoni fil-paġna tagħha dwar id-dħul mill-imgħax.

ETFs u fondi ta’ investiment

Ma teżistix eżenzjoni ġenerali sempliċement għax investiment ikun ETF jew fond UCITS. Bejgħ jista’ jkun eżentat meta jkun tranżazzjoni li tikkwalifika fi strument finanzjarju f’suq regolat eliġibbli. Għandhom jiġu dokumentati l-pajjiż fejn il-fond huwa domiċiljat, is-segment tal-borża u l-post fejn it-tranżazzjoni effettivament ġiet eżegwita.

Distribuzzjonijiet fi flus minn fond ukoll jeħtieġu klassifikazzjoni. Ħlas legalment ikklassifikat bħala dividend ġeneralment jaqa’ taħt ir-regola tat-taxxa finali ta’ 5%, filwaqt li distribuzzjonijiet oħra jew ħlasijiet simili għall-imgħax jistgħu jiġu ttrattati mod ieħor. L-akkumulazzjoni ġewwa ETF li jakkumula d-dħul normalment ma toħloqx dħul fi flus personali sempliċement għax il-fond jerġa’ jinvesti l-qligħ, iżda bejgħ taxxabbli aktar tard jista’ jirrealizza qligħ.

Kontijiet b’benefiċċji fiskali

Il-Bulgarija ma toffrix struttura ġenerali għall-investituri individwali ekwivalenti għal ISA tar-Renju Unit li tagħmel portafoll bla limitu eżentat mit-taxxa. Il-vantaġġi prattiċi jiġu minflok mill-eżenzjoni fuq il-qligħ kapitali f’suq regolat u minn benefiċċji limitati għal kontribuzzjonijiet volontarji għall-pensjoni u l-assigurazzjoni li jikkwalifikaw. Strutturi barranin ma jiġux rikonoxxuti awtomatikament: it-trattament Bulgaru tagħhom isegwi d-drittijiet u l-ħlasijiet legali sottostanti, mhux l-isem użat barra l-pajjiż.

Kriptoassi

Għal individwu li jinvesti barra minn attività kummerċjali, bejgħ jew skambju ta’ kriptoassi huwa taxxabbli. Dan jinkludi skambju ta’ kriptoassi ma’ kriptoassi oħra; il-fatt li ma jiġux riċevuti euro ma jipprevjenix it-trasferiment tal-assi. Il-qligħ jew it-telf għal kull tranżazzjoni huwa l-valur tat-trasferiment nieqes il-kost tal-akkwist dokumentat. Il-qligħ u t-telf annwali jiġu aggregati u l-ammont nett jitnaqqas b’10% għal spejjeż statutorji. L-ammont taxxabbli mbagħad jidħol fil-bażi annwali ġenerali bir-rata ta’ 10%, mingħajr taxxa bil-quddiem fuq dħul ordinarju mill-bejgħ.

Eżempju: qligħ annwali realizzat minn kriptoassi ta’ €12,000 u telf ta’ €2,000 jagħtu qligħ nett ta’ €10,000. Wara t-tnaqqis statutorju ta’ 10% għall-ispejjeż, €9,000 jidħlu fil-bażi annwali, u jirriżultaw f’€900 taxxa qabel aġġustamenti oħra.

Il-gwida aġġornata tal-NRA dwar il-kriptoassi tikkonferma espressament il-paċa annwali tal-qligħ u t-telf u t-tnaqqis ta’ 10% għall-ispejjeż. Tiċċara wkoll li l-kriptoassi ma jaqgħux taħt l-eżenzjoni għat-titoli nnegozjati f’suq regolat.

Jista’ japplika trattament differenti meta l-frekwenza, l-organizzazzjoni, il-mining jew fatti oħra jfissru li qed titwettaq attività kummerċjali. Persuna li taġixxi bħala negozjant — anki jekk ma tkunx irreġistrata formalment bħala negozjant individwali — tista’ tiġi ntaxxata taħt ir-regoli tan-negozju, potenzjalment bi 15%, b’konsegwenzi għall-kontabilità u s-sigurtà soċjali. Il-mining b’mod partikolari x’aktarx ikun attività kummerċjali. L-istaking, il-ħlasijiet għal self ta’ kriptoassi, l-airdrops u l-ħlas għal servizzi jeħtieġu klassifikazzjoni meta jiġu riċevuti u mill-ġdid meta l-assi aktar tard jiġu ċeduti; żomm il-valuri f’euro, il-ħinijiet, ir-rekords tal-wallets, it-tariffi u l-istorja tal-akkwist. Il-Bulgarija m’għandhiex eżenzjoni ġenerali għal kriptoassi miżmuma għal żmien twil.

Dħul mill-kera u proprjetà

Id-dħul mill-kera ta’ individwu residenti, minn proprjetà fil-Bulgarija jew barra minnha, ġeneralment jiġi ntaxxat b’10% wara tnaqqis statutorju ta’ 10% għall-ispejjeż. Mingħajr aġġustamenti oħra, dan iwassal għal taxxa effettiva ekwivalenti għal 9% tal-kera grossa. Jekk il-kerrej ikun kumpanija Bulgara jew persuna li taħdem għal rasha, normalment il-kerrej jikkalkula u jħallas it-taxxa bil-quddiem; inkella ġeneralment jagħmel dan sid il-proprjetà. Japplikaw regoli trimestrali tat-taxxa bil-quddiem, filwaqt li t-trattament tar-raba’ trimestru jiddependi mir-regoli statutorji dwar min iħallas u l-għażla tiegħu. Id-dħul mill-kera jiġi rrikonċiljat fid-dikjarazzjoni annwali.

L-NRA tikkonferma kemm ir-rata kif ukoll it-tnaqqis għall-ispejjeż fil-gwida dwar id-dħul mill-kera. Il-kalkolatur Finorum għat-taxxa fuq id-dħul mill-kera fl-Ewropa jista’ jgħin fl-istima tar-riżultat.

Qligħ fuq proprjetà immobbli jista’ jkun eżentat għal individwu f’każijiet komuni ta’ assi privati, fosthom:

• proprjetà residenzjali waħda mibjugħa aktar minn tliet snin wara l-akkwist; jew
• sa żewġ proprjetajiet immobbli oħra, u proprjetà agrikola jew tal-foresti li tikkwalifika, mibjugħa aktar minn ħames snin wara l-akkwist.

Fejn ma tapplikax eżenzjoni, l-ammont taxxabbli ġeneralment ikun id-differenza pożittiva bejn il-prezz tal-bejgħ u l-kost tal-akkwist, imnaqqsa b’10% għal spejjeż statutorji, u mbagħad intaxxata fil-bażi annwali ġenerali bir-rata ta’ 10%. Żvilupp tal-proprjetà, negozjar frekwenti jew mudell ta’ attività kummerċjali jistgħu jwasslu għal regoli differenti minn dawk għall-assi privati.

Is-sidien iħallsu wkoll taxxa muniċipali annwali fuq il-proprjetà, ġeneralment minn 0.1‰ sa 4.5‰ tal-valur taxxabbli statutorju, kif ukoll tariffa muniċipali għall-iskart ikkalkulata skont ir-regoli lokali. Ir-rata eżatta tiġi stabbilita mill-muniċipalità. It-taxxa annwali fuq il-proprjetà normalment titħallas f’żewġ pagamenti, sat-30 ta’ Ġunju u l-31 ta’ Ottubru, b’roħs ta’ 5% jekk titħallas kollha sat-30 ta’ April. Taxxa fuq it-trasferiment meta proprjetà tinkiseb bi ħlas tiġi stabbilita lokalment bejn 0.1% u 3% fuq il-bażi tal-valutazzjoni rilevanti. L-ispejjeż tan-nutar u tar-reġistrazzjoni huma separati.

Taxxa fuq il-ġid

Il-Bulgarija m’għandhiex taxxa annwali ġenerali fuq il-ġid nett tal-individwi. Dan ma jfissirx li s-sjieda ma tinvolvix spejjeż: proprjetà immobbli u vetturi huma suġġetti għal taxxi u tariffi lokali annwali, filwaqt li d-dħul mill-investimenti jew mill-kera jibqa’ taxxabbli taħt ir-regoli normali. Jistgħu jinħolqu wkoll obbligi ta’ rappurtar ta’ assi barranin anki mingħajr taxxa annwali fuq il-ġid.

Taxxa tas-suċċessjoni u fuq id-donazzjonijiet

It-taxxi tas-suċċessjoni u fuq id-donazzjonijiet huma muniċipali u jiddependu mir-relazzjoni bejn min jittrasferixxi l-assi u min jirċevihom.

Riċevitur jew relazzjoni	Trattament statutorju tipiku
Konjuġi u qraba fil-linja diretta	Eżentati
Aħwa u wliedhom	0.4%–0.8%
Riċevituri oħra	3.3%–6.6%

Il-muniċipalità tistabbilixxi r-rata fil-medda statutorja. L-eżenzjonijiet u r-regoli tal-valutazzjoni jistgħu jbiddlu l-bażi taxxabbli, filwaqt li wirt transkonfinali jeħtieġ konsiderazzjoni tal-post tal-assi, l-istatus tal-mejjet u taxxi barranin possibbli. Werrieta fil-linja diretta u konjuġi superstiti ġeneralment ma jippreżentawx id-dikjarazzjoni tas-suċċessjoni meħtieġa minn werrieta taxxabbli oħra għal wirt ta’ wara l-2004. Il-ħarsa ġenerali tal-gvern lejn it-taxxi lokali tispjega li l-muniċipalitajiet jagħżlu r-rati fil-limiti nazzjonali.

Persuni li jaħdmu għal rashom u freelancers

Freelancers u persuni li jirċievu remunerazzjoni barra l-impjieg ġeneralment iħallsu taxxa fuq id-dħul ta’ 10% fuq bażi mnaqqsa għall-ispejjeż statutorji u għall-kontribuzzjonijiet obbligatorji tagħhom stess. Perċentwali komuni ta’ spejjeż statutorji jinkludu:

• 25% għal ħafna servizzi freelance u kuntratti barra l-impjieg;
• 40% għal dħul li jikkwalifika minn drittijiet tal-awtur jew liċenzji, artisti u ċerti kategoriji professjonali; u
• perċentwali speċjali ogħla għal attivitajiet agrikoli speċifikati.

Il-perċentwal huwa spiża meqjusa skont il-liġi: il-kontribwent normalment ma jissostitwihx bl-ispejjeż attwali għal dik il-kategorija ta’ dħul. It-taxxa bil-quddiem ġeneralment tiġi kkalkulata kull trimestru, b’rikonċiljazzjoni annwali. Tista’ tkun meħtieġa reġistrazzjoni fir-reġistru BULSTAT u mal-NRA, u l-assigurazzjoni soċjali mhijiex fakultattiva sempliċement għax il-klijenti jkunu barra l-pajjiż.

Persuni li jmexxu attività kummerċjali bħala negozjanti individwali ġeneralment jiġu ntaxxati bi 15% fuq il-profitt tan-negozju u jsegwu regoli tal-kontabilità aktar stretti. In-natura reali ta’ attività regolari u organizzata hija importanti; in-nuqqas ta’ reġistrazzjoni ma jiggarantixxix trattament aktar favorevoli bħala freelancer jew investitur.

Il-VAT hija separata mit-taxxa fuq id-dħul. Mill-1 ta’ Jannar 2026, persuna stabbilita fil-Bulgarija trid issegwi l-fatturat domestiku annwali matul is-sena kalendarja u titlob reġistrazzjoni fi żmien sebat ijiem minn meta jaqbeż €51,130. Raġunijiet oħra għar-reġistrazzjoni jistgħu japplikaw qabel, speċjalment għal servizzi transkonfinali fl-UE, akkwisti jew kummerċ elettroniku. Ir-rata standard tal-VAT hija 20%; rati mnaqqsa japplikaw biss għal kategoriji speċifikament elenkati fil-Liġi tal-VAT. L-NRA tispjega l-limitu l-ġdid u r-regoli għall-intrapriżi żgħar fl-2026 fil-paġna tagħha dwar ir-reġistrazzjoni tal-VAT.

Taxxa fuq il-kumpaniji

Kumpaniji Bulgari ġeneralment iħallsu taxxa ta’ 10% fuq id-dħul tal-kumpaniji fuq il-profitt taxxabbli. Is-sena tat-taxxa normalment issegwi s-sena kalendarja. Il-profitt kontabbli jiġi aġġustat għal spejjeż li ma jistgħux jitnaqqsu, deprezzament fiskali, proviżjonijiet, regoli dwar kapitalizzazzjoni baxxa u elementi statutorji oħra. Id-dikjarazzjoni annwali tal-kumpanija u l-ħlas ġeneralment ikunu dovuti sat-30 ta’ Ġunju tas-sena ta’ wara; jistgħu japplikaw ħlasijiet bil-quddiem skont id-dħul nett mill-bejgħ.

Dividendi mqassma minn kumpanija Bulgara lil individwu ġeneralment ikunu suġġetti għal taxxa finali ta’ 5%. Dividendi lil kumpaniji Bulgari u azzjonisti korporattivi tal-UE jew taż-ŻEE li jikkwalifikaw spiss ma jkunux suġġetti għal taxxa Bulgara minn ras il-għajn skont il-liġi domestika, filwaqt li kumpaniji oħra mhux residenti li jirċievuhom jistgħu jkunu suġġetti għal 5%, skont il-ħelsien taħt trattat. Imgħax, royalties, ħlasijiet għal servizzi tekniċi u ċerti ħlasijiet oħra minn sorsi Bulgari lil persuni mhux residenti jistgħu jkunu suġġetti għal taxxa minn ras il-għajn ta’ 10%, soġġett għal direttivi tal-UE, eżenzjonijiet domestiċi u trattati.

Ir-rata standard tal-VAT hija 20%. Rata mnaqqsa ta’ 9% tkompli tapplika għal provvisti speċifiċi li jikkwalifikaw, bħal akkomodazzjoni; il-kategoriji b’rata mnaqqsa għandhom jiġu vverifikati fid-data tat-tranżazzjoni, mhux preżunti minn listi antiki tal-perjodu tal-COVID. L-impjegaturi u s-sidien li jmexxu l-kumpaniji għandhom ukoll jiddistingwu bejn salarju, remunerazzjoni tal-maniġment u dividendi: bidla fl-isem ta’ ħlas ma tbiddilx in-natura reali tiegħu.

Dħul barrani u trattati kontra t-tassazzjoni doppja

Resident Bulgaru ġeneralment irid iqis it-taxxa Bulgara fuq salarju barrani, dħul freelance, kera, imgħax, dividendi u qligħ taxxabbli. Taxxa barranija miżmuma minn ras il-għajn ma ttemmx waħedha l-obbligu Bulgaru. Il-ħelsien jiddependi mit-trattat rilevanti kontra t-tassazzjoni doppja u jista’ jieħu l-forma ta’ kreditu tat-taxxa jew eżenzjoni bi progressjoni, skont id-dħul u t-trattat.

Il-Bulgarija għandha netwerk wiesa’ ta’ trattati. Uża t-test tat-trattat fis-seħħ għas-sena rilevanti u ikseb ċertifikat ta’ residenza fiskali Bulgara meta persuna jew awtorità barranija titlobu. Kreditu għal taxxa barranija normalment ikun limitat għat-taxxa Bulgara attribwibbli għal dak id-dħul, għalhekk taxxa barranija żejda tista’ ma tingħatax lura fil-Bulgarija.

Ix-xogħol mill-bogħod jeħtieġ attenzjoni partikolari. Is-sors tas-salarju ġeneralment ikun fejn l-impjieg jitwettaq fiżikament, mhux sempliċement fejn jinsabu l-impjegatur jew il-kont bankarju. Xogħol mill-Bulgarija għal kumpanija barranija jista’ joħloq obbligi Bulgari tal-pagi u, f’xi każijiet, riskju ta’ stabbiliment permanenti għall-impjegatur. Il-koordinazzjoni tas-sigurtà soċjali tal-UE, il-permess tal-immigrazzjoni u r-residenza fiskali għandhom jiġu analizzati separatament.

Id-dikjarazzjoni u l-ħlas tat-taxxa

Is-sena tat-taxxa hija s-sena kalendarja. Individwi li jridu jippreżentaw dikjarazzjoni ġeneralment jagħmlu dan u jħallsu l-bilanċ sat-30 ta’ April tas-sena ta’ wara. Għalhekk id-dħul tal-2026 normalment jiġi ddikjarat fl-2027. Sal-4 ta’ Settembru 2026, l-NRA kienet għadha ma ppubblikatx it-tħabbira sħiħa tal-kampanja tad-dikjarazzjonijiet tal-2027, għalhekk il-formoli u kwalunkwe roħs għal preżentazzjoni bikrija għad-dħul tal-2026 għandhom jerġgħu jiġu ċċekkjati meta jinħarġu.

Bħala paragun, il-kampanja tal-NRA fl-2026 għad-dħul tal-2025 offriet roħs ta’ 5%, sa massimu ta’ €255.65, għal kontribwenti eliġibbli li ppreżentaw id-dikjarazzjoni elettronikament u ħallsu sal-31 ta’ Marzu 2026, u ssodisfaw il-kundizzjonijiet dwar in-nuqqas ta’ djun. Din ir-regola storika ma għandhiex tiġi ppreżentata bħala roħs garantit għall-2027. Ara l-avviż tal-NRA dwar il-kampanja tal-2026.

Impjegati li għandhom biss dħul mill-pagi Bulgari li t-taxxa tiegħu ġiet finalizzata korrettament jistgħu ma jkollhomx għalfejn jippreżentaw dikjarazzjoni. Id-dikjarazzjoni spiss tkun meħtieġa għal dħul barrani, kera, bejgħ taxxabbli ta’ assi, dħul freelance jew minn negozju, u dividendi barranin. Għandhom jinżammu r-rendikonti tat-taxxa miżmuma minn banek jew brokers barranin, ir-rapporti tat-tranżazzjonijiet u l-provi rilevanti għat-trattati. Għall-preżentazzjoni elettronika mal-NRA normalment ikun meħtieġ kodiċi ta’ identifikazzjoni personali (PIC) jew firma elettronika kwalifikata.

Skadenzi tat-taxxa bil-quddiem u tat-taxxa minn ras il-għajn jistgħu jinqalgħu matul is-sena, spiss sal-aħħar tax-xahar wara trimestru jew sal-25 jum għal obbligi marbuta mal-pagi. Tistenniex id-dikjarazzjoni annwali jekk id-dħul ikun suġġett għal obbligu aktar bikri.

Espatrijati u persuni li jiċċaqilqu bejn pajjiżi

Il-Bulgarija m’għandhiex reġim fiskali speċjali ġenerali li jagħti lil residenti ġodda rata mnaqqsa, tassazzjoni biss fuq flus miġjuba fil-pajjiż jew eżenzjoni ġenerali għall-investimenti barranin. L-attrazzjoni tagħha hija s-sistema ordinarja: 10% fuq ħafna dħul personali, 5% fuq id-dividendi u eżenzjoni possibbli għall-qligħ minn tranżazzjonijiet li jikkwalifikaw f’suq regolat.

Madankollu, din is-sempliċità għandha diversi punti li jeħtieġu attenzjoni:

• Ir-residenza tista’ tirriżulta mill-fatti u r-rabtiet personali, mhux biss minn 184 jum.
• Impjegatur barrani ma jneħħix awtomatikament l-obbligi Bulgari dwar il-pagi.
• Pensjonijiet, strutturi ta’ investiment, kumpaniji u trusts barranin jiġu kklassifikati skont il-liġi Bulgara.
• Kumpanija mwaqqfa barra mill-pajjiż tista’ ssir residenti Bulgara jekk il-ġestjoni effettiva tagħha tkun fil-Bulgarija, jew toħloq stabbiliment permanenti Bulgaru.
• Regoli dwar kumpaniji barranin ikkontrollati (CFC), prezzijiet ta’ trasferiment u sjieda benefiċjarja jistgħu jaffettwaw strutturi internazzjonali mmexxija mis-sidien tagħhom.
• Ir-residenza għall-finijiet tal-immigrazzjoni u r-residenza fiskali huma status legali differenti.

Residenti tal-UE jew taż-ŻEE jistgħu jibbenefikaw minn ċerti tnaqqis, soġġett għal kundizzjonijiet u dokumenti, filwaqt li l-eliġibbiltà taħt trattat u l-krediti għal taxxa barranija għandhom jiġu ċċekkjati pajjiż b’pajjiż. Il-paragun Finorum tal-għoli tal-ħajja u l-kalkolatur tiegħu għar-rilokazzjoni fl-Ewropa jistgħu jgħinu biex jitqabblu ċ-ċifri prattiċi.

Il-vantaġġi u l-iżvantaġġi ewlenin

Vantaġġi

• Rata bażika ta’ 10% ġenwinament baxxa u faċli biex tinftiehem għal ħafna dħul personali.
• Rata finali ta’ 5% fuq id-dividendi.
• Qligħ potenzjalment eżentat mit-taxxa fuq tranżazzjonijiet f’suq regolat li jikkwalifikaw korrettament.
• Taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji ta’ 10%.
• Ebda taxxa annwali ġenerali fuq il-ġid nett.
• L-adozzjoni tal-euro tneħħi r-riskju tal-konverżjoni bejn il-lev u l-euro u tissimplifika ħafna paraguni transkonfinali.

Żvantaġġi u punti ta’ attenzjoni

• Il-kontribuzzjonijiet soċjali jagħmlu l-impjieg ferm aktar għali milli tissuġġerixxi r-rata bażika tat-taxxa fuq id-dħul ta’ 10%.
• L-eżenzjoni għat-titoli hija teknika u tiddependi minn fejn tiġi eżegwita t-tranżazzjoni; mhux kull ETF, borża jew pjattaforma tikkwalifika.
• Ma hemmx allowance universali eżentata mit-taxxa jew kont ġenerali tal-investiment b’benefiċċji fiskali.
• Il-kriptoassi jiġu ntaxxati mal-bejgħ jew l-iskambju, u attività intensiva jew mining jistgħu jiġu kklassifikati bħala negozju.
• Ir-rati muniċipali fuq il-proprjetà, it-trasferimenti, id-donazzjonijiet u s-suċċessjoni jvarjaw lokalment.
• Il-gwida u l-formoli tal-NRA spiss ikunu disponibbli l-ewwel bil-Bulgaru, u klassifikazzjonijiet transkonfinali jistgħu jeħtieġu parir professjonali.

Ċaħda ta’ responsabbiltà

Din il-gwida tagħti informazzjoni ġenerali, mhux parir individwali dwar taxxa, liġi, kontabilità, investiment jew immigrazzjoni. Ir-riżultat fiskali jiddependi mir-residenza, iċ-ċittadinanza, it-trattat applikabbli, is-sors u l-klassifikazzjoni tad-dħul, il-post tat-tranżazzjoni, l-istatus tal-impjieg u d-dokumentazzjoni. Ir-rati, il-limiti, id-deċiżjonijiet muniċipali u l-prattika amministrattiva jistgħu jinbidlu. Iċċekkja l-liġi u l-gwida attwali tal-NRA u l-NSSI, u fittex parir mingħand professjonist Bulgaru kkwalifikat qabel tippreżenta dikjarazzjoni, tirristruttura l-investimenti, tmur tgħix f’pajjiż ieħor jew tiddependi minn eżenzjoni.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Dv.parliament.bg — leġiżlazzjoni ppubblikata fil-Gazzetta tal-Istat fl-2025 u li daħlet fis-seħħ fl-2026
• European Commission / Taxation & Customs — paġna tal-Bank Ċentrali Ewropew dwar l-adozzjoni tal-euro fil-Bulgarija
• Nra.bg — gwida aġġornata tal-NRA dwar il-kriptoassi
• gwida dwar id-dħul mill-kera
• gwida tal-NRA dwar id-dividendi
• gwida tal-NRA dwar it-taxxa bil-quddiem fuq id-dħul
• paġna tagħha dwar id-dħul mill-imgħax
• paġna tagħha dwar ir-reġistrazzjoni tal-VAT
• paġna tal-NRA dwar il-benefiċċji fiskali
• ħarsa ġenerali tal-Aġenzija Nazzjonali tad-Dħul (NRA) għal kontribwenti transkonfinali
• Old.mi.government.bg — ħarsa ġenerali tal-gvern lejn it-taxxi lokali

Additional educational resources

• Nra.bg — avviż tal-NRA dwar il-kampanja tal-2026
• Nssi.bg — Istitut Nazzjonali tas-Sigurtà Soċjali (NSSI)