Aġġornat l-aħħar: 6 ta’ Settembru 2026
Franza tgħaqqad taxxa progressiva fuq id-dħul ibbażata fuq il-familja ma’ regoli separati għad-dħul mill-investimenti, il-kontribuzzjonijiet soċjali, il-proprjetà u t-tfaddil b’vantaġġi fiskali. Mill-2026, ir-rata fissa standard fuq ħafna dividendi, imgħax u qligħ minn titoli hija 31.4%: 12.8% taxxa fuq id-dħul u 18.6% kontribuzzjonijiet soċjali.
Din ir-rata ma tapplikax għal kollox. PEA jista’ jeżenta l-qligħ mit-taxxa fuq id-dħul wara ħames snin; l-assurance-vie għandha regoli skont l-età tal-kuntratt u l-kontribuzzjonijiet; it-telf minn titoli kkwotati jista’ jintuża biss skont regoli speċifiċi; u l-qligħ minn proprjetà immobbli għandu sistema oħra. Il-kontijiet barranin għandhom ukoll obbligi ta’ dikjarazzjoni partikolarment importanti.
Din il-gwida tispjega r-regoli ewlenin tal-2026 għall-impjegati, l-investituri, is-sidien ta’ proprjetà, dawk li jaħdmu għal rashom u l-persuni li jmorru jgħixu fi Franza jew jitilqu minnha.
Ħarsa ġenerali lejn it-taxxi — iċ-ċifri ewlenin
| Tip ta’ taxxa | Rata jew limitu għall-2026 | Noti |
|---|---|---|
| Taxxa personali fuq id-dħul | 0%–45% | Skala progressiva tal-familja għad-dħul tal-2025 iddikjarat fl-2026 |
| PFU standard | 31.4% | 12.8% taxxa fuq id-dħul u 18.6% kontribuzzjonijiet soċjali fuq ħafna redditi finanzjarji |
| Qligħ kapitali minn titoli | 31.4% bħala regola ġenerali | Tista’ ssir għażla globali għall-iskala progressiva |
| Dividendi u imgħax | 31.4% bħala regola ġenerali | Prodotti speċjali u għażla għall-iskala progressiva jistgħu jbiddlu t-trattament |
| Limitu tal-kontribuzzjonijiet PEA | €150,000 | Limitu kkombinat ta’ €225,000 ma’ PEA-PME; il-qligħ jista’ jkun eżentat mit-taxxa fuq id-dħul wara ħames snin |
| Allowance tal-assurance-vie wara 8 snin | €4,600 / €9,200 | Allowance annwali fuq il-qligħ għal persuna waħedha / koppja ntaxxata flimkien |
| Kontribuzzjonijiet tal-impjegat fuq il-pagi | Jivarjaw | Kontribuzzjonijiet differenti b’limiti jew mingħajrhom; ebda rata universali waħda |
| Kontribuzzjonijiet tal-impjegatur fuq il-pagi | Jivarjaw | Jiddependu mill-paga, l-għadd tal-ħaddiema, il-post, ir-riskju u t-tnaqqis |
| Taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji | 25% | Rata standard, suġġetta għal faxxa mnaqqsa għal SMEs eliġibbli |
| VAT standard | 20% | Franza kontinentali |
| VAT imnaqqsa | 10%, 5.5%, 2.1% | Skont il-kategorija; jeżistu wkoll 0% u eżenzjonijiet |
| Taxxa fuq il-ġid fi proprjetà immobbli (IFI) | 0%–1.5% | Obbligu ta’ dikjarazzjoni meta l-ġid nett taxxabbli fi proprjetà immobbli jaqbeż €1.3 miljun |
| Taxxa fuq il-proprjetà | Lokali | It-taxe foncière tiddependi mill-valur katastali u r-rati lokali |
| Taxxa fuq il-wirt u d-donazzjonijiet | Skont ir-relazzjoni | L-allowances u r-rati jiddependu ħafna mir-relazzjoni mal-benefiċjarju |
| Taxxa ġenerali fuq il-ġid nett | Ebda | L-IFI tapplika biss għal ġid eliġibbli fi proprjetà immobbli |
| Sena tat-taxxa | Sena kalendarja | Id-denunzja tal-2026 ġeneralment tkopri d-dħul tal-2025 |
| Skadenzi tad-denunzja għall-2026 | 19 ta’ Mejju–4 ta’ Ġunju | Id-data għall-formola fuq il-karta jew onlajn tiddependi mid-dipartiment |
| Awtorità tat-taxxa | DGFiP | impots.gouv.fr |
Residenza fiskali fi Franza
Il-liġi domestika Franċiża tista’ tqis individwu bħala residenti fiskali jekk jiġi ssodisfat wieħed biss mill-kriterji ewlenin:
- id-dar tal-familja jew ir-residenza permanenti tkun fi Franza;
- Franza tkun il-post prinċipali fejn il-persuna toqgħod;
- l-attività professjonali prinċipali titwettaq fi Franza, sakemm ma tkunx anċillari; jew
- Franza tkun iċ-ċentru tal-interessi ekonomiċi.
It-test ta’ 183 jum, li ħafna jsemmu, mhuwiex l-uniku kriterju. Konjuġi u tfal li jibqgħu fi Franza, attività kummerċjali prinċipali jew ġestjoni tal-ġid minn Franza jistgħu jkunu deċiżivi anki jekk il-persuna tkun qattgħet inqas jiem hemmhekk.
Ir-residenti Franċiżi ġeneralment jiddikjaraw id-dħul u l-qligħ tagħhom minn madwar id-dinja. Min mhux residenti ġeneralment jiddikjara biss dak li ġej minn Franza u li Franza għandha dritt tintaxxa. Jekk ir-regoli domestiċi jqisu persuna residenti f’żewġ pajjiżi, it-trattat applikabbli normalment jeżamina d-dar permanenti, iċ-ċentru tal-interessi vitali, il-post ta’ residenza abitwali u n-nazzjonalità.
F’familji transkonfinali mhux tas-soltu, ir-residenza tista’ tkun differenti bejn il-konjuġi, għalkemm Franza xorta tista’ tapplika tassazzjoni konġunta tal-familja. Id-dati tal-wasla u tat-tluq jaffettwaw liema dħul minn madwar id-dinja jidħol fid-denunzja Franċiża, għalhekk għandhom jinżammu l-provi dokumentarji.
Taxxa fuq id-dħul fi Franza
Franza tikkalkola t-taxxa personali fuq id-dħul fil-livell tal-familja bis-sistema tal-quotient familial. Id-dħul nett taxxabbli tal-familja jinqasam bl-għadd ta’ partijiet fiskali, tiġi applikata l-iskala progressiva, u r-riżultat jerġa’ jiġi mmultiplikat. Il-benefiċċji minn partijiet addizzjonali huma limitati f’ħafna każijiet.
Skala tal-2026 għad-dħul tal-2025
| Dħul taxxabbli għal kull parti | Rata marġinali |
|---|---|
| Sa €11,600 | 0% |
| €11,601–€29,579 | 11% |
| €29,580–€84,577 | 30% |
| €84,578–€181,917 | 41% |
| Aktar minn €181,917 | 45% |
Dawn huma l-faxex finali għall-2026, li jieħdu post iċ-ċifri proviżorji aktar baxxi fl-artiklu oriġinali. L-iskala tal-Ministeru Franċiż tal-Ekonomija għall-2026 tikkonferma l-limiti.
Id-dħul mill-impjieg normalment jibbenefika minn tnaqqis ta’ 10% għall-ispejjeż professjonali, suġġett għal minimu u massimu annwali. Kontribwent jista’ minflok jitlob it-tnaqqis tal-ispejjeż professjonali reali li jikkwalifikaw jekk ikun aktar vantaġġuż, iżda jrid jiddokumentahom.
Familji bi dħul għoli jistgħu jkunu suġġetti wkoll għall-kontribuzzjoni eċċezzjonali fuq dħul għoli, ġeneralment minn dħul fiskali ta’ referenza ta’ €250,000 għal persuna waħedha jew €500,000 għal koppja ntaxxata flimkien. Barra minn hekk, il-CDHR ġiet imġedda għall-2026 u tista’ ġġib il-piż ikkombinat tat-taxxa fuq id-dħul u l-kontribuzzjoni fuq dħul għoli għal minimu ta’ 20% fuq bażi aġġustata, suġġett għall-aġġustamenti u l-limiti dettaljati tagħha.
Eżempju ta’ salarju
Impjegat wieħed fis-settur privat li jaqla’ €50,000 gross ma jħallasx it-taxxa skont l-iskala direttament fuq is-salarju gross. Il-kontribuzzjonijiet soċjali tal-impjegat l-ewwel inaqqsu l-paga netta, is-salarju nett taxxabbli jinkludi ċerti kontribuzzjonijiet li ma jitnaqqsux, u t-tnaqqis ta’ 10% għall-ispejjeż normalment inaqqas il-bażi tat-taxxa.
Skont l-istatus u l-benefiċċji, is-salarju nett qabel it-taxxa fuq id-dħul jista’ jkun bejn wieħed u ieħor €39,000–€40,000. It-taxxa progressiva fuq id-dħul għal persuna waħedha mingħajr dipendenti tista’ mbagħad tkun madwar €4,000–€5,000, miġbura minn ras il-għajn. Ir-riżultat preċiż jiddependi mill-istatus professjonali, il-pensjoni supplimentari, l-assigurazzjoni tas-saħħa, il-benefiċċji tal-impjegatur u ċ-ċirkustanzi tal-familja.
Uża l-kalkolatur Finorum tas-salarju nett fi Franza għal stima interattiva.
Sigurtà soċjali u kontribuzzjonijiet fuq il-pagi
Franza ma għandhiex rata waħda għall-kontribuzzjonijiet tal-impjegat jew tal-impjegatur. Kull kontribuzzjoni għandha l-bażi, il-limitu u l-eżenzjonijiet tagħha.
| Min iħallas | Kontribuzzjoni ewlenija | Trattament bażiku għall-2026 |
|---|---|---|
| Impjegat | Assigurazzjoni bażika tax-xjuħija | 6.90% sal-limitu tas-sigurtà soċjali u 0.40% mingħajr limitu |
| Impjegat | CSG | 9.20% b’kollox, ġeneralment fuq 98.25% tal-gross sal-limitu rilevanti; parti biss tista’ titnaqqas mit-taxxa fuq id-dħul |
| Impjegat | CRDS | 0.50%, ġeneralment fuq l-istess bażi aġġustata |
| Impjegat | Pensjoni supplimentari | Tvarja skont il-faxxa u l-istatus |
| Impjegatur | Saħħa, maternità, diżabbiltà u mewt | Ġeneralment 13%, possibbilment rata mnaqqsa ta’ 7% |
| Impjegatur | Assigurazzjoni bażika tax-xjuħija | 8.55% sal-limitu u 2.11% mingħajr limitu |
| Impjegatur | Allowances tal-familja | Ġeneralment 5.25%, possibbilment rata mnaqqsa ta’ 3.45% |
| Impjegatur | Assigurazzjoni tal-qgħad | 4.00% sal-limitu annwali |
| Impjegatur | Kontribuzzjonijiet oħra | Jivarjaw |
Il-limitu annwali tas-sigurtà soċjali huwa €48,060 fl-2026. Tnaqqis għal pagi baxxi jista’ jnaqqas sostanzjalment il-kost għall-impjegatur, filwaqt li l-post u l-għadd tal-ħaddiema jaffettwaw kontribuzzjonijiet oħra. Il-komponenti u l-bażijiet attwali huma elenkati minn URSSAF.
Allowances, krediti u tnaqqis
Franza tuża tnaqqis u krediti speċifiċi għall-kategoriji ta’ dħul, mhux allowance personali universali. Eżempji komuni jinkludu:
- it-tnaqqis ta’ 10% għall-ispejjeż tal-impjieg jew l-ispejjeż reali dokumentati;
- manteniment li jista’ jitnaqqas u kontribuzzjonijiet eliġibbli għal pjanijiet tal-irtirar;
- krediti tat-taxxa għall-kura tat-tfal u servizzi personali;
- krediti jew tnaqqis għad-donazzjonijiet u ċerti investimenti; u
- id-décote għal familji b’taxxa kkalkolata baxxa.
Tnaqqis tat-taxxa jista’ jnaqqas it-taxxa sa żero biss, filwaqt li kreditu rimborsabbli jista’ jwassal għal ħlas lill-kontribwent. Il-partijiet fiskali tal-familja, it-tfal dipendenti u l-kustodja kondiviża wkoll jaffettwaw il-kalkolu, suġġett għal limiti fuq il-quotient familial.
Dħul mill-investimenti u qligħ kapitali
Il-PFU standard
Mill-2026, ħafna qligħ minn titoli, dividendi u imgħax huma suġġetti awtomatikament għall-prélèvement forfaitaire unique (PFU) ta’ 31.4%:
- 12.8% taxxa fuq id-dħul; u
- 18.6% kontribuzzjonijiet soċjali.
Iż-żieda mit-total preċedenti ta’ 30% tirrifletti ż-żieda fil-kontribuzzjonijiet soċjali applikabbli. Il-gwida tad-DGFiP dwar it-titoli tikkonferma t-total ta’ 31.4%.
Il-kontribwenti jistgħu jagħżlu l-iskala progressiva tat-taxxa fuq id-dħul fuq il-Formola 2042, fil-kaxxa 2OP. Kif tispjega l-gwida uffiċjali għad-denunzja tal-2026, l-għażla tapplika b’mod globali għad-dħul eliġibbli mill-investimenti u l-qligħ minn titoli ta’ dik is-sena, mhux għal kull assi separatament. Tista’ tkun vantaġġuża għal familji f’faxxa baxxa jew li jistgħu jużaw l-allowance fuq id-dividendi u t-tnaqqis tas-CSG, iżda tista’ żżid it-taxxa fuq dħul ieħor.
Qligħ minn ishma u titoli ordinarji
Il-qligħ taxxabbli ġeneralment huwa d-dħul mill-bejgħ nieqes il-prezz tal-akkwist u l-kosti eliġibbli. Ma hemmx allowance annwali ġenerali fuq il-qligħ kapitali, u ż-żamma ta’ ishma kkwotati għal diversi snin waħedha ma tagħtix eżenzjoni sħiħa.
Telf minn titoli jitpaċi ma’ qligħ tal-istess natura fl-istess sena. Il-kontribwent jista’ jagħżel liema qligħ kurrenti jassorbi t-telf. Telf mhux użat jinġarr ’il quddiem għal għaxar snin, iżda normalment ma jistax jitpaċi ma’ dividendi, imgħax, salarju jew qligħ minn proprjetà immobbli.
Allowances storiċi skont il-perjodu taż-żamma jistgħu jibqgħu rilevanti taħt l-għażla progressiva għal ċerti ishma akkwistati qabel l-1 ta’ Jannar 2018 u għal ċertu bejgħ ta’ negozji. Ma humiex ħelsien ġenerali għal investimenti ġodda.
Uża l-kalkolatur Finorum tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fi Franza biex tagħmel stima ta’ bejgħ.
ETFs u fondi tal-investiment
It-taxxa Franċiża ordinarja fuq unitajiet ta’ ETFs ġeneralment tinħoloq meta jiġi realizzat il-qligħ. Dħul li fond li jakkumula jżomm fih normalment ma joħloqx dħul annwali meqjus għall-investitur privat sempliċement għax jiżdied il-valur nett tal-assi tal-fond. It-taxxa tinħoloq meta jinbiegħu l-unitajiet jew issir distribuzzjoni taxxabbli.
ETFs li jqassmu d-dħul jistgħu jħallsu dividendi, dħul li jixbah l-imgħax jew distribuzzjonijiet oħra. Il-klassifikazzjoni tagħhom taffettwa d-denunzja u kwalunkwe kreditu taħt trattat fiskali. L-istatus UCITS waħdu ma jagħtix rata Franċiża mnaqqsa.
ETF jista’ jkun eliġibbli għal PEA jekk jissodisfa l-kundizzjonijiet legali tal-kont, inkluż permezz ta’ replikazzjoni sintetika approvata. L-eliġibbiltà trid tiġi ċċekkjata għall-ISIN speċifiku; il-fatt li ETF UCITS ikun ikkwotat fl-UE waħdu mhuwiex biżżejjed.
Dividendi
Taħt il-PFU standard, id-dividendi taxxabbli huma suġġetti għal 31.4% mingħajr allowance ta’ 40% fuq id-dividendi. Ħlas bil-quddiem ta’ 12.8% għat-taxxa fuq id-dħul, li mhux finali, u l-kontribuzzjonijiet soċjali spiss jinġabru mal-ħlas, imbagħad jiġu aġġustati fid-denunzja. Il-gwida tad-DGFiP dwar id-dħul mill-investimenti tispjega din id-distinzjoni.
Taħt l-għażla globali għall-iskala progressiva, dividendi eliġibbli ġeneralment jibbenefikaw minn allowance ta’ 40% għat-taxxa fuq id-dħul. Il-kontribuzzjonijiet soċjali japplikaw għall-bażi grossa eliġibbli, u parti mis-CSG tista’ titnaqqas fil-kalkolu sussegwenti. Distribuzzjonijiet minn ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx, ċerti kumpaniji tal-proprjetà u distribuzzjonijiet meqjusa jistgħu ma jikkwalifikawx.
Id-dividendi barranin jiġu ddikjarati gross. Kreditu taħt trattat jista’ jkopri t-taxxa miżmuma fil-pajjiż tas-sors sal-limitu tat-trattat. Jekk tkun inżammet taxxa barranija żejda, l-eċċess ġeneralment irid jintalab lura minn dak il-pajjiż u mhux jiġi kkreditat fi Franza.
Imgħax u prodotti ta’ tfaddil fi flus
L-imgħax ordinarju ġeneralment jaqa’ taħt il-PFU ta’ 31.4% jew taħt l-għażla globali progressiva. Prodotti ta’ tfaddil Franċiżi regolati bħal Livret A, LDDS u LEP jibqgħu eżenti mit-taxxa fuq id-dħul u mill-kontribuzzjonijiet soċjali meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet u l-limiti statutorji; il-Ministeru tal-Ekonomija jżomm ħarsa ġenerali uffiċjali lejn il-prodotti ta’ tfaddil regolati.
Il-PEL, CEL, bonds, self bejn individwi u depożiti barranin għandhom regoli skont il-prodott u d-data tal-ftuħ. Tassumix li prodott huwa eżentat mit-taxxa sempliċement għax għandu t-tikketta Franċiża “kont tat-tfaddil”.
PEA, assurance-vie u kontijiet tal-irtirar
Plan d’Épargne en Actions (PEA)
PEA jagħti trattament fiskali favorevoli lil ishma Ewropej eliġibbli u fondi li jikkwalifikaw. F’PEA ordinarju jistgħu jiddaħħlu sa €150,000 fi flus. PEA-PME jista’ jgħolli l-limitu kkombinat għal €225,000, għalkemm il-PEA nnifsu ma jistax jaqbeż €150,000.
Qabel ħames snin, irtirar ġeneralment iwassal għall-għeluq tal-pjan u għal taxxa fuq id-dħul fuq il-qligħ, suġġett għal eċċezzjonijiet. Wara ħames snin, l-irtirar normalment ma jagħlaqx il-pjan u l-qligħ ikun eżentat mit-taxxa fuq id-dħul, iżda l-kontribuzzjonijiet soċjali jibqgħu dovuti. Għal qligħ storiku jista’ jkun meħtieġ li jiġu traċċati r-rati applikabbli.
Huma permessi PEA wieħed u PEA-PME wieħed biss għal kull kontribwent adult. Ishma Amerikani, bonds ordinarji, kriptoassi u l-biċċa l-kbira tal-fondi li ma jikkwalifikawx ma jistgħux jinżammu direttament fihom.
Assurance-vie
L-assurance-vie tiddifferixxi t-taxxa sakemm l-assi jibqgħu fil-kuntratt. Meta jiġu rtirati l-flus, il-parti li tirrappreżenta qligħ biss tkun taxxabbli. It-trattament jiddependi mill-età tal-kuntratt u minn meta tħallsu l-kontribuzzjonijiet.
Għal kuntratti ta’ aktar minn tmien snin, ir-regoli uffiċjali tal-assurance-vie jipprovdu allowances annwali fuq il-qligħ taxxabbli ta’ €4,600 għal persuna waħedha u €9,200 għal koppja ntaxxata flimkien. Għal kontribuzzjonijiet imħallsa wara s-27 ta’ Settembru 2017, qligħ eliġibbli marbut ma’ kontribuzzjonijiet sa €150,000 jista’ jibbenefika minn rata ta’ 7.5% għat-taxxa fuq id-dħul wara tmien snin; l-eċċess ġeneralment ikun suġġett għal 12.8%. Il-kontribuzzjonijiet soċjali xorta japplikaw, b’xi prodotti assurance-vie jibqgħu bir-rata ta’ 17.2% taħt l-eċċezzjoni tal-2026.
It-taxxa fuq il-benefiċjarju meta tmut il-persuna assigurata ssegwi regoli separati skont l-età tal-assigurat meta saru l-kontribuzzjonijiet, il-benefiċjarju u l-ammont. L-assurance-vie mhijiex sempliċement kont ta’ senserija eżentat mit-taxxa.
Plan d’Épargne Retraite (PER)
Kontribuzzjonijiet eliġibbli għall-PER jistgħu jitnaqqsu sal-limitu individwali. Mill-2026, ħlasijiet volontarji wara l-età ta’ 70 sena ma għadhomx jitnaqqsu, u nbidlu r-regoli dwar il-limiti mhux użati li jinġarru ’il quddiem. Il-benefiċċju fiskali jiddependi mir-rata marġinali tal-kontribwent, filwaqt li l-irtirar jiġi ntaxxat skont jekk jirrappreżentax kontribuzzjonijiet li tnaqqsu, qligħ, annwalità jew kapital. Aċċess bikri huwa limitat għal każijiet statutorji, inklużi ċerti diffikultajiet u x-xiri ta’ dar prinċipali.
Taxxa fuq il-kriptoassi
Il-qligħ mill-ġestjoni privata tal-assi diġitali huwa suġġett għall-PFU, issa ta’ 31.4%. Attività professjonali tiġi ntaxxata skont ir-regoli tad-dħul professjonali, ġeneralment BNC, u mhux sempliċement skont l-għadd tat-tranżazzjonijiet. Il-mining normalment jaqa’ taħt il-BNC.
Tranżazzjoni taxxabbli ġeneralment isseħħ meta kriptoassi jinbidlu ma’ flus fiat, oġġetti, servizzi jew assi mhux diġitali. Skambji bejn kriptoassi jibbenefikaw minn regola ta’ differiment għal portafolli privati, b’differenza minn ħafna pajjiżi oħra. Il-qligħ nett annwali jiġi kkalkolat bil-formula Franċiża tal-valur tal-portafoll, mhux b’FIFO sempliċi għal kull token.
Jekk iċ-ċessjonijiet taxxabbli totali tal-familja ma jaqbżux €305 fis-sena, il-qligħ privat ikun eżentat. It-telf jista’ jitpaċi mal-qligħ privat minn assi diġitali tal-istess sena, iżda ġeneralment ma jinġarrx ’il quddiem. Il-limitu u l-metodu ta’ rappurtar tat-tranżazzjonijiet jidhru fl-istruzzjonijiet uffiċjali tal-Formola 2086.
Iċ-ċessjonijiet taxxabbli jiġu dettaljati fil-Formola 2086 u trasferiti għall-Formola 2042-C. Kontijiet barranin tal-assi diġitali jistgħu jeħtieġu l-Formola 3916-bis. Id-DGFiP tikkonferma r-rata tal-2026 fil-gwida tagħha dwar id-dikjarazzjoni tal-assi diġitali.
Dħul mill-kiri u taxxa fuq il-proprjetà
Il-kera ta’ proprjetà mhux mgħammra normalment titqies bħala revenus fonciers. Is-sistema micro-foncier ġeneralment tagħti allowance ta’ 30% meta l-kera grossa eliġibbli ma taqbiżx €15,000. Is-sistema reali tippermetti t-tnaqqis ta’ spejjeż dokumentati u tista’ toħloq defiċit fuq il-proprjetà, suġġett għal regoli annwali u dwar it-telf li jinġarr ’il quddiem.
Il-kiri ta’ proprjetà mgħammra ġeneralment jitqies bħala dħul BIC. L-allowances u l-limiti micro-BIC ivarjaw bejn kiri mgħammar fit-tul, akkomodazzjoni turistika klassifikata u kiri għal żmien qasir mhux klassifikat. Kiri mgħammar fuq bażi professjonali jista’ jwassal għal kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali u regoli differenti dwar il-qligħ. It-tikketti tal-pjattaformi ma jiddeterminawx l-istatus fiskali.
Id-dħul mill-kiri huwa suġġett ukoll għal kontribuzzjonijiet soċjali. B’differenza mill-biċċa l-kbira tad-dħul finanzjarju mill-investimenti, id-dħul minn proprjetà Franċiża jibqa’ taħt l-eċċezzjoni tal-2026 u ġeneralment ikun suġġett għal 17.2%, mhux 18.6%, kif jispjega s-sommarju tal-Ministeru tal-Ekonomija dwar il-bidla fis-CSG għall-2026. Persuni assigurati f’sistema oħra tal-UE/ŻEE jew tal-Iżvizzera jistgħu f’xi każijiet jevitaw is-CSG/CRDS u minflok iħallsu l-kontribuzzjoni ta’ solidarjetà ta’ 7.5%.
Uża l-kalkolatur Finorum tat-taxxa fuq id-dħul mill-kiri fl-Ewropa għal stima inizjali.
Is-sidien iħallsu t-taxe foncière, ibbażata fuq il-valur katastali tal-kera u r-rati lokali. It-taxe d’habitation ma għadhiex tapplika għad-djar prinċipali, iżda tibqa’ rilevanti għat-tieni djar u ċerti djar vojta. Muniċipalitajiet fejn id-domanda għall-akkomodazzjoni hija għolja jistgħu jimponu soprataxxa fuq it-tieni djar.
Il-qligħ mill-bejgħ tar-residenza prinċipali normalment ikun eżentat. Qligħ minn proprjetà immobbli oħra miżmuma direttament ġeneralment ikun suġġett għal 19% taxxa fuq id-dħul u 17.2% kontribuzzjonijiet soċjali, b’soprataxxa possibbli fuq qligħ kbir. Allowances skont il-perjodu taż-żamma jwasslu għal eżenzjoni sħiħa mit-taxxa fuq id-dħul wara 22 sena u mill-kontribuzzjonijiet soċjali wara 30 sena, kif tikkonferma l-gwida tad-DGFiP dwar il-qligħ mill-proprjetà għall-2026. Kontribwenti LMNP taħt is-sistema reali issa ġeneralment iridu jżidu lura d-deprezzament imnaqqas fil-kalkolu tal-qligħ għal bejgħ kopert mir-riforma.
Taxxa fuq il-ġid fi proprjetà immobbli (IFI)
L-IFI tapplika meta l-ġid nett taxxabbli tal-familja fi proprjetà immobbli fl-1 ta’ Jannar jaqbeż €1.3 miljun. Ladarba jinqabeż dan il-limitu, il-kalkolu jibda minn €800,000.
| Ġid nett taxxabbli fi proprjetà immobbli | Rata |
|---|---|
| Sa €800,000 | 0% |
| €800,001–€1,300,000 | 0.5% |
| €1,300,001–€2,570,000 | 0.7% |
| €2,570,001–€5,000,000 | 1.0% |
| €5,000,001–€10,000,000 | 1.25% |
| Aktar minn €10,000,000 | 1.5% |
Id-dar prinċipali normalment tibbenefika minn tnaqqis ta’ 30% fil-valur tagħha. Proprjetà professjonali eliġibbli u ċerti assi tan-negozju jistgħu jkunu eżenti. It-tnaqqis tad-dejn huwa ristrett, speċjalment għal portafolli kbar u self bejn persuni relatati.
Ir-residenti Franċiżi ġeneralment jinkludu l-proprjetà immobbli taxxabbli tagħhom minn madwar id-dinja. Residenti ġodda li ma kinux residenti fi Franza fil-ħames snin kalendarji ta’ qabel ġeneralment jibbenefikaw minn perjodu ta’ ħames snin li fih l-IFI tkun limitata għal proprjetà immobbli fi Franza. Min mhux residenti normalment ikun espost biss għal interessi eliġibbli fi proprjetà Franċiża. Il-paġna uffiċjali tal-kalkolu tal-IFI tikkonferma l-iskala.
Taxxa fuq il-wirt u d-donazzjonijiet
Franza tuża allowances skont ir-relazzjoni, li ġeneralment jiġġeddu kull 15-il sena għal donazzjonijiet matul il-ħajja. Il-gwida ta’ Service Public dwar id-donazzjonijiet tispjega kif l-allowance u r-rata jiddependu mir-relazzjoni.
Allowances ewlenin jinkludu:
- €100,000 bejn kull ġenitur u kull wild;
- €80,724 għal donazzjonijiet bejn konjuġi jew sħab f’PACS;
- €31,865 għal donazzjonijiet lil neputi jew neputija;
- €15,932 għal aħwa;
- €7,967 għal neputi jew neputija minn ħu jew oħt; u
- €159,325 addizzjonali għal benefiċjarju b’diżabbiltà li jikkwalifika.
Il-konjuġi u s-sħab f’PACS huma eżenti mit-taxxa fuq il-wirt, għalkemm sieħeb f’PACS irid ikun imsemmi f’testment biex jiret. Wara l-allowance, it-tfal u l-ġenituri huma suġġetti għal rati progressivi ta’ 5%–45%. L-aħwa ġeneralment huma suġġetti għal 35% jew 45%; benefiċjarji mhux relatati ġeneralment għal 60% wara allowance żgħira.
Donazzjonijiet eliġibbli fi flus minn donatur taħt it-80 sena lil wild adult, neputi jew neputija, jew neputi jew neputija eliġibbli minn ħu jew oħt jistgħu jibbenefikaw minn eżenzjoni separata ta’ €31,865. Eżenzjoni temporanja għall-2025–2026 għal donazzjonijiet fi flus marbuta mal-akkomodazzjoni tista’ tilħaq €100,000 għal kull par donatur-benefiċjarju u €300,000 għal kull benefiċjarju, jekk jiġu ssodisfati kundizzjonijiet stretti dwar l-użu u ż-żmien.
Wirt internazzjonali jista’ jkun taxxabbli skont ir-residenza tal-mejjet, l-istorja tar-residenza tal-benefiċjarju u l-post tal-assi. It-trattati dwar il-wirt u d-donazzjonijiet huma inqas estensivi minn dawk dwar it-taxxa fuq id-dħul.
Persuni li jaħdmu għal rashom
Id-dħul ta’ min jaħdem għal rasu jiġi kklassifikat bħala BIC, BNC jew dħul agrikolu. Is-sistemi għall-mikrointrapriżi japplikaw allowances ibbażati fuq il-fatturat minflok tnaqqis tal-ispejjeż reali; is-sistemi reali jintaxxaw il-profitt reali. Il-limiti tal-VAT huma separati mil-limiti tas-sistemi mikro.
Il-kontribuzzjonijiet soċjali jiddependu mit-tip ta’ attività, il-forma legali, il-profitt u jekk il-persuna tkunx imprenditur individwali, mikroimprenditur jew direttur ta’ kumpanija. Il-mikroimprendituri ġeneralment iħallsu perċentwal tal-fatturat, filwaqt li persuni oħra li jaħdmu għal rashom iħallsu kontribuzzjonijiet fuq id-dħul professjonali, bi ħlasijiet minimi u proviżorji.
L-ACRE tista’ tnaqqas temporanjament il-kontribuzzjonijiet għal negozji ġodda eliġibbli. Il-versement libératoire jista’ jgħaqqad it-taxxa fuq id-dħul tas-sistema mikro mal-kontribuzzjonijiet soċjali biss meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet dwar id-dħul fiskali ta’ referenza tal-familja u oħrajn.
Taxxa fuq il-kumpaniji
Ir-rata standard tat-taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji hija 25%. Kumpaniji żgħar u medji eliġibbli jistgħu japplikaw 15% għall-ewwel €42,500 ta’ profitt jekk jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet dwar il-fatturat, is-sjieda u l-kapital imħallas kollu.
Il-kumpaniji jistgħu jkunu suġġetti wkoll għal VAT, taxxi fuq il-pagi, kontribuzzjoni lokali fuq proprjetà tan-negozju (CFE), regoli dwar il-kontribuzzjoni fuq il-valur miżjud waqt it-tneħħija jew ir-riforma tagħha, taxxi minn ras il-għajn u imposti speċifiċi għas-settur. Id-dividendi ma jitnaqqsux mit-taxxa tal-kumpanija.
Il-konsolidazzjoni fiskali Franċiża, l-eżenzjoni fuq parteċipazzjonijiet, il-limiti għat-telf li jinġarr ’il quddiem, ir-restrizzjonijiet fuq l-imgħax, il-prezzijiet ta’ trasferiment, ir-regoli dwar kumpaniji barranin ikkontrollati u l-Pilastru Tnejn jistgħu jaffettwaw il-gruppi. Kumpanija barranija mmexxija jew li topera minn Franza tista’ ssir residenti fiskali hemmhekk jew toħloq stabbiliment permanenti.
Dħul barrani, kontijiet barranin u trattati fiskali
Ir-residenti ġeneralment jiddikjaraw id-dħul minn madwar id-dinja fil-Formola 2047 u fit-taqsima rilevanti tad-denunzja prinċipali. Skont it-trattat u t-tip ta’ dħul, il-ħelsien mit-taxxa doppja jista’ jkun kreditu ekwivalenti għat-taxxa barranija, kreditu ekwivalenti għat-taxxa Franċiża jew eżenzjoni b’progressjoni.
Kontijiet barranin bankarji, tal-pagamenti, tas-senserija u ċerti kontijiet tal-assigurazzjoni li nfetħu, inżammu, intużaw jew ingħalqu matul is-sena ġeneralment jeħtieġu l-Formola 3916/3916-bis. Kontijiet barranin tal-assi diġitali għandhom obbligi relatati. L-entità legali preċiża u l-post tal-kont huma importanti: marka magħrufa ta’ pjattaforma tal-investiment tista’ taqdi lil Franza permezz ta’ entità domestika jew barranija.
In-nuqqas ta’ dikjarazzjoni ta’ kont barrani li jrid jiġi rrappurtat jista’ jwassal għal penali għal kull kont u għal kull sena, ogħla għal kontijiet f’ġurisdizzjonijiet li ma jikkooperawx. Id-dikjarazzjoni tad-dħul ma tissostitwixxix id-dikjarazzjoni tal-kont, u viċi versa.
Franza għandha sistema ta’ taxxa fuq it-tluq għal parteċipazzjonijiet sostanzjali fl-ishma u qligħ differit meta r-residenza tiċċaqlaq barra. Ġeneralment timmira lejn kontribwenti b’residenza preċedenti suffiċjenti fi Franza u b’ishma li jaqbżu limiti ta’ valur jew sjieda. Id-differiment awtomatiku jew fuq talba u l-konformità annwali jiddependu mid-destinazzjoni u l-assi.
Preżentazzjoni tad-denunzja u ħlas
It-taxxa fuq id-dħul tinġabar minn ras il-għajn fuq salarji u pensjonijiet, flimkien ma’ ħlasijiet akkont għal dħul bħall-kera u x-xogħol għal rasu. Id-denunzja annwali tirrikonċilja t-taxxa finali tal-familja, il-krediti u d-dħul mill-investimenti.
Għad-denunzji tal-2026 dwar id-dħul tal-2025, l-iskeda uffiċjali tad-DGFiP kienet:
| Metodu jew post tad-denunzja | Skadenza |
|---|---|
| Denunzja fuq il-karta | 19 ta’ Mejju 2026 |
| Onlajn, dipartimenti 01–19 u persuni mhux residenti | 21 ta’ Mejju 2026 |
| Onlajn, dipartimenti 20–54 | 28 ta’ Mejju 2026 |
| Onlajn, dipartimenti 55–974/976 | 4 ta’ Ġunju 2026 |
Formoli komuni jinkludu 2042, 2042-C, 2044 għad-dħul mill-proprjetà, 2047 għad-dħul barrani, 2074 għal ċerti kalkoli tat-titoli, 2086 għall-assi diġitali u 3916/3916-bis għall-kontijiet barranin. Il-preżentazzjoni onlajn spiss toħloq l-annessi meħtieġa permezz ta’ mistoqsijiet.
Żomm ir-rendikonti li juru l-kost tal-akkwist, id-dividendi, it-taxxa minn ras il-għajn, it-taxxa barranija u r-rati tal-kambju. Dokument fiskali Franċiż minn broker barrani xorta jista’ jeħtieġ verifika skont id-definizzjonijiet Franċiżi.
Persuni li marru jgħixu fi Franza u s-sistema tal-impatrijati
Impjegati u eżekuttivi eliġibbli li jiġu rreklutati jew trasferiti lejn Franza wara mill-inqas ħames snin kalendarji li fihom ma kinux residenti fiskali Franċiżi jistgħu jibbenefikaw mis-sistema tal-impatrijati sal-31 ta’ Diċembru tat-tmien sena wara l-wasla.
Suġġetta għal kundizzjonijiet, tista’ teżenta l-primjum tal-impatrijazzjoni u d-dħul mill-impjieg relatat ma’ jiem ta’ xogħol barra li jikkwalifikaw, fi ħdan limiti ġenerali. Meta l-primjum ma jkunx identifikat fil-kuntratt ta’ impjegat reklutat direttament, tista’ tkun disponibbli għażla għal primjum meqjus ta’ 30%.
Is-sistema tista’ teżenta wkoll 50% mit-taxxa fuq id-dħul fuq dividendi, imgħax, dħul mill-proprjetà intellettwali u qligħ minn titoli eliġibbli li ġejjin minn barra. Il-kontribuzzjonijiet soċjali u t-trattament simetriku tat-telf jeħtieġu analiżi separata. Tipprovdi wkoll il-limitazzjoni tal-IFI għal proprjetà immobbli Franċiża għal ħames snin għal residenti ġodda eliġibbli.
Il-gwida tad-DGFiP dwar l-impatrijati tikkonferma l-benefiċċji ewlenin. L-eliġibbiltà għandha tiġi ppjanata qabel il-wasla jew meta sseħħ, speċjalment meta l-kuntratti tal-impjieg jaqsmu d-dmirijiet u r-remunerazzjoni.
Vantaġġi u żvantaġġi fiskali
Vantaġġi
- Sistema standard definita ta’ 31.4% għal ħafna redditi finanzjarji.
- Eżenzjoni mit-taxxa fuq id-dħul taħt il-PEA wara ħames snin għal investimenti eliġibbli.
- Differiment taħt l-assurance-vie u allowance annwali wara tmien snin.
- Telf minn titoli jista’ jinġarr ’il quddiem għal għaxar snin.
- Kontijiet ta’ tfaddil regolati jistgħu jagħtu imgħax eżentat mit-taxxa.
- Ebda taxxa ġenerali fuq il-ġid għal portafolli finanzjarji.
- Ħelsien fiskali sostanzjali għall-impjegati eliġibbli li jmorru jgħixu fi Franza.
Żvantaġġi
- Il-PFU żdied minn 30% għal 31.4% fl-2026.
- Il-kontribuzzjonijiet fuq il-pagi u t-taxxa progressiva fuq is-salarji huma sostanzjali.
- L-obbligi ta’ dikjarazzjoni tal-kontijiet barranin huma estensivi u l-penali jistgħu jkunu severi.
- L-IFI tista’ taffettwa familji b’ħafna proprjetà immobbli ’l fuq minn €1.3 miljun.
- L-assurance-vie, il-PEA, il-proprjetà u d-dividendi għandhom bażijiet fiskali differenti.
- It-taxxa fuq il-wirt u d-donazzjonijiet tista’ tkun għolja għal benefiċjarji mhux relatati.
Għal min tista’ tkun xierqa Franza?
Franza tista’ tkun xierqa għal residenti li jużaw b’mod maħsub il-PEA, l-assurance-vie u l-prodotti ta’ tfaddil regolati; għal investituri fit-tul li jippreferu tassazzjoni meta jinkiseb il-qligħ minflok kull sena skont il-valur tas-suq; u għal professjonisti eliġibbli li jmorru jgħixu fi Franza u jużaw is-sistema tal-impatrijati.
Hija inqas xierqa għal min irid obbligi minimi ta’ dikjarazzjoni, rati baxxi ħafna fuq id-dħul mill-investimenti jew portafolli kbar ta’ proprjetà immobbli mingħajr taxxa annwali fuq il-ġid. Ir-riżultat jiddependi ħafna mill-prodotti użati u mill-istruttura tal-familja, mhux biss mir-rata ewlenija tal-PFU.
Ċaħda ta’ responsabbiltà
Din il-gwida hija għal skopijiet ġenerali ta’ informazzjoni u edukazzjoni. Mhijiex parir fiskali, legali, kontabilistiku jew dwar l-investiment. It-trattament fiskali Franċiż jiddependi mill-familja, mir-residenza, mill-prodott, mill-kont, mill-attività u mit-trattati applikabbli. Ir-rati u l-prattika amministrattiva jistgħu jinbidlu. Ivverifika ċ-ċirkustanzi tiegħek mal-amministrazzjoni fiskali Franċiża jew ma’ konsulent kwalifikat qabel tieħu deċiżjoni.
Matias Buće għandu edukazzjoni formali fil-liġi amministrattiva u aktar minn għaxar snin ta’ esperjenza fl-istudju tas-swieq globali, il-kummerċ tal-muniti u l-finanzi personali. It-taħriġ legali tiegħu jsawwar l-approċċ tiegħu għall-investiment, b’enfasi fuq ir-regolamentazzjoni, l-istruttura u l-ġestjoni tar-riskju. F’Finorum, jikteb dwar firxa wiesgħa ta’ suġġetti finanzjarji, minn ETFs Ewropej sa strateġiji prattiċi tal-finanzi personali għall-investituri individwali.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Economie.gouv.fr — rata standard tat-taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji
- VAT standard
- Service-public.fr — Taxxa fuq il-wirt u d-donazzjonijiet
- Taxxa fuq il-ġid fi proprjetà immobbli (IFI)
Additional educational resources
- Economie.gouv.fr — CDHR ġiet imġedda għall-2026
- iskala tal-Ministeru Franċiż tal-Ekonomija għall-2026
- Kontribuzzjonijiet eliġibbli għall-PER
- PEA
- sommarju tal-Ministeru tal-Ekonomija dwar il-bidla fis-CSG għall-2026
- ħarsa ġenerali uffiċjali lejn il-prodotti ta’ tfaddil regolati
- Impots.gouv.fr — amministrazzjoni fiskali Franċiża
- Formola 3916/3916-bis
- gwida tad-DGFiP dwar id-dħul mill-investimenti
- gwida tad-DGFiP dwar il-qligħ mill-proprjetà għall-2026
- gwida tad-DGFiP dwar it-titoli
- gwida tad-DGFiP dwar l-impatrijati
- gwida tagħha dwar id-dikjarazzjoni tal-assi diġitali
- iskeda uffiċjali tad-DGFiP
- istruzzjonijiet uffiċjali tal-Formola 2086
- liġi domestika Franċiża
- paġna uffiċjali tal-kalkolu tal-IFI
- PFU standard
- Service-public.fr — gwida ta’ Service Public dwar id-donazzjonijiet
- regoli uffiċjali tal-assurance-vie
- Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — gwida uffiċjali għad-denunzja tal-2026
- Urssaf.fr — URSSAF