Aġġornat l-aħħar: 6 ta’ Settembru 2026
Il-Litwanja biddlet b’mod sostanzjali t-tassazzjoni personali mill-1 ta’ Jannar 2026. Id-dħul mill-impjieg u grupp usa’ ta’ dħul annwali issa jingħaqdu taħt faxex progressivi ta’ 20%, 25% u 32%. Id-dividendi jibqgħu ntaxxati separatament bi 15%, filwaqt li t-trattament tal-qligħ minn titoli jiddependi mill-ammont, il-perjodu ta’ żamma u jekk l-investitur jużax ir-reġim Litwan tal-kont tal-investiment.
Il-kont tal-investiment, introdott fl-2025, huwa l-aktar għodda importanti għall-ippjanar tal-investituri ordinarji. Il-qligħ eliġibbli ġeneralment jista’ jerġa’ jiġi investit mingħajr taxxa immedjata, u t-taxxa tiġi imposta meta l-irtirar jaqbeż il-kontribuzzjonijiet irreġistrati. Mill-2026, id-dħul taxxabbli mill-kont tal-investiment jiġi ntaxxat b’rata fissa ta’ 15% irrispettivament mill-ammont.
Ir-residenti Litwani ġeneralment jiddikjaraw id-dħul minn madwar id-dinja. L-użu ta’ broker barrani ma jneħħix l-obbligi tad-dikjarazzjoni fil-Litwanja, u l-kont irid jiġi indikat kif suppost biex jibbenefika mir-reġim speċjali.
Ħarsa ġenerali lejn it-taxxi — iċ-ċifri ewlenin
| Tip ta’ taxxa | Rata jew limitu għall-2026 | Noti |
|---|---|---|
| Taxxa personali ewlenija fuq id-dħul | 20% / 25% / 32% | Aggregazzjoni usa’ tad-dħul annwali mill-2026 |
| Limiti ewlenin | €83,237.40 / €138,729 | 36 u 60 paga medja (VDU) |
| Dividendi | 15% | Ma jidħlux fl-aggregazzjoni ta’ 20%–32% |
| Dħul mill-kont tal-investiment | 15% | Mill-2026, irrispettivament mill-ammont; it-taxxa ġeneralment tinħoloq fuq irtirar li jaqbeż il-kontribuzzjonijiet |
| Qligħ minn titoli barra l-kont | 15%–32% | Jiddependi mill-perjodu ta’ żamma u d-dħul annwali |
| Eżenzjoni bażika għall-qligħ minn titoli | €500 | Japplikaw kundizzjonijiet u esklużjonijiet; ma tapplikax għall-irtirar mill-kont tal-investiment |
| Imgħax | 15%–32% | Eżenzjoni ta’ €500 għal imgħax eliġibbli; jistgħu japplikaw regoli għad-dħul żejjed |
| Kontribuzzjonijiet soċjali u tas-saħħa tal-impjegat | 19.5% | Tista’ tapplika kontribuzzjoni addizzjonali ta’ 3% għall-pensjoni tat-tieni pilastru |
| Kontribuzzjonijiet tal-impjegatur | Normalment mill-inqas 1.77% | Il-kategorija tal-inċidenti u fondi oħra jistgħu jżidu r-rata |
| Limitu tal-kontribuzzjonijiet soċjali | €138,729 | 60 VDU; il-kontribuzzjoni tas-saħħa għandha trattament differenti |
| Massimu mensili tal-ammont eżentat għall-impjieg | €747 | Jonqos hekk kif jiżdied id-dħul |
| VAT standard | 21% | Rati mnaqqsa ta’ 12% u 5% mill-2026 |
| Taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji | 17% | Rata standard mill-2026 |
| Rata tal-kumpaniji żgħar | 0% / 7% | Japplikaw kundizzjonijiet; 0% tista’ tkopri l-ewwel żewġ perjodi |
| Taxxa fuq proprjetà residenzjali | 0%–1% | Struttura ġdida fl-2026; l-użu u l-valur tal-proprjetà huma importanti |
| Taxxa fuq il-wirt | 5% / 10% | Eżenzjoni għall-qraba mill-qrib u tnaqqis fil-valur taxxabbli |
| Taxxa fuq il-valur nett tal-patrimonju | Ma teżistix | It-taxxa fuq il-proprjetà immobbli tapplika separatament |
| Sena fiskali | Sena kalendarja | Għall-individwi |
| Denunzja annwali għall-2025 | 4 ta’ Mejju 2026 | 1 ta’ Ġunju għal min jiddikjara kont tal-investiment |
| Awtorità tat-taxxa | L-Ispettorat tat-Taxxa tal-Istat (VMI) | Is-Sistema Elettronika tad-Dikjarazzjonijiet (EDS) |
Residenza fiskali fil-Litwanja
Ir-residenza fiskali Litwana ma tiddependix biss miċ-ċittadinanza jew minn regola waħda dwar l-għadd tal-jiem. Ir-regoli jinsabu fil-liġi uffiċjali Litwana dwar it-taxxa fuq id-dħul personali għall-2026. Individwu jista’ jitqies resident jekk:
- il-post ta’ residenza permanenti tiegħu jkun fil-Litwanja;
- l-interessi personali, soċjali jew ekonomiċi tiegħu jkunu prinċipalment fil-Litwanja;
- iqatta’ mill-inqas 183 jum fil-Litwanja matul is-sena fiskali; jew
- iqatta’ mill-inqas 280 jum fuq snin fiskali konsekuttivi u mill-inqas 90 jum f’waħda minnhom.
Japplikaw regoli speċjali għal ċittadini Litwani li jaħdmu barra mill-pajjiż għall-istat u għal min jitlaq mill-pajjiż b’mod definittiv. Meta żewġ pajjiżi jqisu persuna residenti, it-trattat rilevanti kontra t-taxxa doppja normalment iqis id-dar permanenti, iċ-ċentru tal-interessi vitali, ir-residenza abitwali u ċ-ċittadinanza.
Ir-residenti ġeneralment jiddikjaraw id-dħul minn madwar id-dinja, inklużi impjieg barrani, dividendi, imgħax, dħul mill-kiri u qligħ taxxabbli. Persuni mhux residenti ġeneralment jiġu ntaxxati biss fuq dħul speċifikat minn sorsi Litwani.
Taxxa personali fuq id-dħul
Mill-2026, firxa usa’ ta’ dħul tingħaqad biex tiġi determinata r-rata progressiva, kif turi l-gwida uffiċjali tal-VMI għall-2026. Il-faxex ewlenin huma bbażati fuq il-paga medja nazzjonali (vidutinis darbo užmokestis, VDU), iffissata għal kalkoli tat-taxxa tal-2026 għal €2,312.15 fix-xahar.
| Dħul annwali taxxabbli aggregat | Rata marġinali għall-2026 |
|---|---|
| Sa 36 VDU — €83,237.40 | 20% |
| 36–60 VDU — minn €83,237.40 sa €138,729 | 25% |
| ’Il fuq minn 60 VDU — €138,729 | 32% |
Il-faxex huma progressivi. Madankollu, regoli dwar l-ordni jallokaw tipi differenti ta’ dħul fil-faxex; għalhekk it-taxxa fuq kategorija waħda ma tistax dejjem tiġi kkalkolata b’mod korrett waħedha.
L-aggregazzjoni ġeneralment tinkludi dħul mill-impjieg, ħafna profitti minn attività individwali, kiri u dħul taxxabbli mill-bejgħ ta’ assi. Partiti importanti ntaxxati separatament jinkludu dividendi, qligħ eliġibbli minn ishma miżmuma fit-tul u dħul mill-kont tal-investiment.
L-eżempji uffiċjali tal-VMI għar-rati tal-2026 jispjegaw kif id-dħul mill-impjieg u dħul ieħor jinteraġixxu.
Ammont eżentat għall-impjieg u kontribuzzjonijiet fuq il-paga
L-ammont eżentat għad-dħul mill-impjieg (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) japplika biss għal dħul tat-tip impjieg; il-gwida tal-VMI dwar id-dħul mill-impjieg għandha tintuża għall-kalkolu attwali tal-paga.
Għall-2026:
- l-NPD massimu fix-xahar huwa €747 meta d-dħul mensili mill-impjieg ma jaqbiżx il-paga minima mensili ta’ €1,153;
- ’il fuq minn €1,153, l-NPD mensili huwa €747 − 0.49 × (id-dħul mensili mill-impjieg − €1,153); u
- l-NPD annwali massimu huwa €8,964 meta d-dħul annwali totali ma jaqbiżx €13,836; wara dan, formula annwali korrispondenti tnaqqsu.
Dħul ieħor riċevut matul is-sena jista’ jnaqqas l-NPD annwali finali u joħloq taxxa dovuta anki jekk l-NPD mensili jkun ġie applikat korrettament fuq il-paga. Ammonti eżenti ogħla japplikaw għal individwi b’kapaċità ta’ parteċipazzjoni mnaqqsa li jikkwalifikaw.
Assigurazzjoni soċjali
| Kontribuzzjoni | Impjegat standard | Impjegatur standard |
|---|---|---|
| Assigurazzjoni soċjali tal-istat u assigurazzjoni tas-saħħa obbligatorja | 19.5% | Madwar 1.77% bħala pakkett standard minimu |
| Akkumulazzjoni fakultattiva jew għal parteċipanti fil-pensjoni tat-tieni pilastru | 3% addizzjonali | — |
Id-19.5% tal-impjegat ġeneralment jinkludu 12.52% assigurazzjoni soċjali u 6.98% assigurazzjoni tas-saħħa obbligatorja. Ir-rati tal-impjegatur ivarjaw skont il-kategorija tal-inċidenti fuq il-post tax-xogħol, il-fond ta’ garanzija u l-fond tal-impjieg fit-tul.
Il-limitu tad-dħul għall-assigurazzjoni soċjali fl-2026 huwa 60 VDU, jew €138,729. Il-limitu ma jneħħix bl-istess mod il-kontribuzzjonijiet obbligatorji tas-saħħa, għalhekk ma għandux jitqies limitu universali fuq l-imposti tal-paga. Sodra tippubblika l-parametri tal-kontribuzzjonijiet għall-2026.
Eżempju ta’ salarju
Impjegat li jaqla’ €60,000 fis-sena, mingħajr NPD għax id-dħul jaqbeż il-punt fejn dan jispiċċa, ġeneralment iħallas €12,000 taxxa personali u €11,700 f’kontribuzzjonijiet soċjali u tas-saħħa. Il-paga netta indikattiva għalhekk hija madwar €36,300 fis-sena, jew €3,025 fix-xahar.
Jekk il-persuna tikkontribwixxi 3% addizzjonali għall-pensjoni tat-tieni pilastru, il-paga netta fi flus tkun madwar €1,800 inqas fis-sena. Benefiċċji, NPD marbut ma’ diżabilità u fatturi oħra tal-paga jistgħu jbiddlu r-riżultat. Uża l-kalkulatur ta’ Finorum għas-salarju nett fil-Litwanja għal stima.
Qligħ mill-investimenti barra kont tal-investiment
L-istqarrija li kull qligħ kapitali jiġi ntaxxat bi 15% jew 20% m’għadhiex korretta mill-2026. Ir-regoli attwali jinsabu fil-liġi uffiċjali dwar it-taxxa personali għall-2026 u fl-eżempji tal-VMI.
Għal ishma u assi eliġibbli oħra mhux marbuta mal-impjieg li jinżammu għal inqas minn ħames snin, l-ewwel 12 VDU tad-dħul annwali taxxabbli rilevanti minn sorsi mhux ta’ impjieg — €27,745.80 fl-2026 — ġeneralment jiġu ntaxxati bi 15%. L-ammonti ’l fuq minn dan il-limitu jidħlu fil-kalkolu annwali usa’ u jistgħu jiġu ntaxxati b’20%, 25% jew 32% hekk kif il-kontribwent jaqsam il-faxex ta’ 36 VDU u 60 VDU.
L-ammont kollu tad-dħul rilevanti, inkluża l-parti ntaxxata bi 15%, jingħadd biex jiġu determinati l-limiti progressivi. Għalhekk ikun żbaljat li wieħed japplika 15% għall-ewwel €27,745.80 u mbagħad jerġa’ jibda l-faxxa ta’ 20% minn żero.
Regola tal-ħames snin għall-ishma
Mill-2026, qligħ minn ishma jew parteċipazzjonijiet miżmuma kontinwament għal mill-inqas ħames snin ġeneralment jikkwalifika għal rata separata ta’ 15% u ma jidħolx fl-aggregazzjoni progressiva. Japplikaw eċċezzjonijiet kontra l-abbuż u għal partijiet relatati, b’mod partikolari għal parteċipazzjonijiet trasferiti lill-kumpanija emittenti, riorganizzazzjonijiet u ċerti tranżazzjonijiet bejn partijiet b’rabtiet mill-qrib.
Eżenzjoni ta’ €500
Eżenzjoni annwali ta’ €500 tista’ tapplika għal qligħ eliġibbli mill-bejgħ ta’ strumenti finanzjarji barra kont tal-investiment. Ma tapplikax għal kull tranżazzjoni — pereżempju, jistgħu jiġu esklużi tranżazzjonijiet bejn partijiet relatati u sitwazzjonijiet ta’ sehem sostanzjali — u ma tkoprix irtirar taxxabbli mill-kont tal-investiment.
Il-kost tal-akkwist eliġibbli u l-ispejjeż obbligatorji tat-tranżazzjoni jnaqqsu l-qligħ. Żomm il-konfermi tax-xiri, il-kummissjonijiet u r-rekords tar-riorganizzazzjonijiet.
Uża l-kalkulatur ta’ Finorum għat-taxxa Litwana fuq il-qligħ kapitali biex tistma tranżazzjoni, imbagħad applika r-regoli tal-perjodu ta’ żamma u tal-aggregazzjoni.
Il-kont tal-investiment Litwan
Il-Litwanja introduċiet ir-reġim tal-investicinė sąskaita mill-1 ta’ Jannar 2025. Il-VMI żżomm mistoqsijiet u tweġibiet uffiċjali dettaljati dwar il-kont tal-investiment. Dan mhuwiex prodott bankarju speċjali: kont fi flus eliġibbli jiġi indikat bħala kont tal-investiment fid-denunzja annwali u jintuża biss għal investimenti permessi u flussi ta’ flus relatati.
Dħul taxxabbli mill-kont tal-investiment ġeneralment jinħoloq meta l-irtirar kumulattiv jaqbeż il-bilanċ tal-kontribuzzjonijiet irreġistrati tal-kont. Id-dħul minn bejgħ eliġibbli u r-redditu tal-investimenti għalhekk jistgħu jerġgħu jiġu investiti mingħajr taxxa fuq kull bejgħ. Mill-1 ta’ Jannar 2026, id-dħul taxxabbli rtirat taħt ir-reġim jiġi ntaxxat b’rata fissa ta’ 15% irrispettivament mill-ammont.
Pereżempju, investitur jiddepożita €30,000 u aktar tard jirtira €36,000 wara li l-portafoll jikber. Jekk ma jkunx hemm irtirar jew aġġustamenti preċedenti, €30,000 huma ritorn tal-kontribuzzjonijiet irreġistrati u €6,000 huma dħul taxxabbli mill-kont tal-investiment bir-rata ta’ 15%.
Fornituri u strumenti eliġibbli
Il-kont fi flus irid ikun ma’ istituzzjoni finanzjarja eliġibbli fil-Litwanja, fi stat ieħor taż-ŻEE jew f’ġurisdizzjoni eliġibbli tal-OECD bi trattat. Investimenti permessi ġeneralment jinkludu titoli nnegozjati pubblikament, strumenti tas-suq monetarju, unitajiet ta’ fondi, derivattivi marbuta ma’ strumenti eliġibbli, crowdfunding u self bejn individwi permezz ta’ fornituri regolati, u strumenti tat-tfaddil tal-gvern.
Kriptoassi miżmuma direttament, strumenti mhux elenkati u investimenti fil-fornitur tal-kont jew f’entitajiet konnessi jistgħu ma jikkwalifikawx. Ir-reġim isegwi l-flus li jidħlu u joħorġu mill-kont indikat; għalhekk l-użu tiegħu għal spejjeż personali jew ħlasijiet mhux relatati joħloq problemi.
Id-dividendi u l-imgħax mhumiex awtomatikament eżenti
Taxxa miżmuma minn ras il-għajn fuq dividendi jew imgħax taxxabbli ma tiġix rifuża sempliċement għax il-ħlas jidħol fil-kont tal-investiment. Dan id-dħul ġeneralment jiġi ntaxxat skont ir-regoli ordinarji meta jiġi riċevut, u l-ammont nett ikkreditat jitqies kontribuzzjoni addizzjonali biex ma jerġax jiġi ntaxxat mal-irtirar.
Dikjarazzjoni tal-kont
Kontijiet użati mill-2025 ġew indikati għall-ewwel darba fid-denunzja annwali tal-2025, ippreżentata fl-2026. Ċerti strumenti finanzjarji ta’ qabel l-2025 setgħu jidħlu fir-reġim bil-valur tal-akkwist jekk ġew iddikjarati kif suppost. Kull kont jappartjeni lil kontribwent wieħed, u trasferimenti bejn il-kontijiet tal-investiment indikati tiegħu għandhom jiġu dokumentati.
Il-gwida tal-VMI dwar il-kont tal-investiment tispjega l-kontijiet eliġibbli, il-kontribuzzjonijiet u l-irtirar.
ETFs u fondi tal-investiment
Barra r-reġim tal-kont tal-investiment, il-qligħ minn unitajiet ta’ ETFs jew fondi ġeneralment isegwi r-regoli għall-istrumenti finanzjarji: tista’ tapplika l-eżenzjoni ta’ €500, l-ewwel 12 VDU tad-dħul rilevanti mhux minn impjieg u miżmum għal żmien qasir ġeneralment jiġu ntaxxati bi 15%, u d-dħul żejjed jista’ jilħaq ir-rati progressivi.
ETF li jakkumula d-dħul normalment ma joħloqx taxxa personali sempliċement għax id-dħul jerġa’ jiġi investit fil-fond. It-taxxa ġeneralment tinħoloq meta l-unitajiet jinbiegħu jew jinfdew. ETF li jqassam id-dħul jista’ joħloq dividendi jew dħul ieħor mill-fond meta jsir il-ħlas.
L-istatus UCITS ma jagħtix eżenzjoni fiskali Litwana separata. Ir-reġim tal-kont tal-investiment jista’ jipposponi t-taxxa fuq qligħ eliġibbli mill-bejgħ ta’ ETFs, iżda d-distribuzzjonijiet jibqgħu suġġetti għat-trattament fiskali tagħhom stess.
Dividendi u imgħax
Id-dividendi jiġu ntaxxati separatament bi 15%, irrispettivament mill-ammont, u ma jidħlux fl-aggregazzjoni annwali ta’ 20%–32% skont ir-regoli uffiċjali tat-taxxa personali għall-2026. Kumpaniji Litwani normalment iżommu t-taxxa minn ras il-għajn. Ir-residenti jridu jiddikjaraw dividendi barranin u jistgħu jitolbu kreditu eliġibbli taħt trattat jew il-liġi domestika għal taxxa barranija minn ras il-għajn, limitat għat-taxxa Litwana fuq l-istess dħul.
Il-biċċa l-kbira tal-imgħax taxxabbli jidħol fil-qafas tad-dħul mhux minn impjieg. Eżenzjoni annwali ta’ €500 tista’ tapplika għal imgħax eliġibbli minn strumenti ta’ dejn mhux azzjonarji u depożiti, suġġett għal esklużjonijiet u regoli dwar id-data tal-akkwist. Wara l-eżenzjoni disponibbli, sa 12 VDU tad-dħul annwali rilevanti ġeneralment jiġu ntaxxati bi 15%, filwaqt li l-eċċess jista’ jiġi ntaxxat b’20%, 25% jew 32% taħt ir-regoli ġodda tal-aggregazzjoni.
L-imgħax u d-dividendi barranin iridu jiġu kkonvertiti f’euro bir-rata tal-kambju preskritta u jkunu sostnuti b’ċertifikati tat-taxxa miżmuma minn ras il-għajn.
Taxxa fuq il-kriptoassi
Il-kriptoassi ġeneralment jinsabu barra r-reġim tal-kont tal-investiment. Bejgħ okkażjonali minn individwu normalment jitqies dħul ieħor mill-bejgħ ta’ assi, filwaqt li attività kummerċjali kontinwa u indipendenti tista’ titqies attività individwali.
Għal qligħ minn kriptoassi barra negozju, tista’ tapplika l-eżenzjoni ġenerali annwali ta’ €2,500 għall-bejgħ ta’ proprjetà oħra meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet legali. Id-dħul taxxabbli mbagħad jidħol fil-qafas tal-2026 għad-dħul mhux minn impjieg: 15% japplika fi ħdan l-ewwel 12 VDU tad-dħul rilevanti, u l-eċċess jista’ jiġi ntaxxat b’20%, 25% jew 32%.
Mining, staking, kummerċ sistematiku u servizzi mħallsa bil-kriptoassi jeħtieġu analiżi separata. Skambju bejn kriptoassi jista’ jkun bejgħ taxxabbli għax jiġi riċevut valur f’assi ieħor; in-nuqqas ta’ rtirar f’euro ma jipprovax li hemm eżenzjoni.
Żomm ir-rekords esportati mill-pjattaformi, ir-rekords tal-kartieri, il-kosti tal-akkwist, il-kummissjonijiet u l-valuri f’euro għal kull avveniment taxxabbli.
Dikjarazzjoni ta’ investimenti barranin
Ir-residenti ġeneralment jiddikjaraw id-dħul mill-investimenti minn madwar id-dinja permezz tas-Sistema Elettronika tad-Dikjarazzjonijiet tal-VMI, normalment fid-denunzja annwali GPM311. Brokers barranin jistgħu jibagħtu informazzjoni taħt is-CRS, iżda ma jikkalkolawx ir-riżultat fiskali Litwan.
L-investituri għandhom iżommu:
- rendikonti tal-kont u konfermi tat-tranżazzjonijiet;
- dati tal-akkwist meħtieġa għar-regola tal-ħames snin għall-ishma;
- id-dikjarazzjonijiet tal-kont tal-investiment u reġistri tal-flussi ta’ flus;
- ċertifikati tad-dividendi u tal-imgħax;
- dokumenti tat-taxxa barranija minn ras il-għajn;
- kalkoli tal-konverżjoni f’euro; u
- provi ta’ spejjeż eliġibbli u telf li jista’ jinġarr ’il quddiem.
Telf kapitali ordinarju ġeneralment jista’ jitpaċa ma’ qligħ kompatibbli fl-istess kategorija ta’ dħul u sena. Ma jitpaċiex awtomatikament ma’ dividendi, salarju jew irtirar mill-kont tal-investiment. Ir-reġim u l-klassifikazzjoni jridu jiġu stabbiliti qabel ma jiġu kkumpensati l-ammonti.
Dħul mill-kiri u bejgħ ta’ proprjetà
Id-dħul mill-kiri ta’ proprjetà residenzjali ġeneralment jista’ jiġi ntaxxat taħt is-sistema annwali ordinarja jew, għal kiri residenzjali eliġibbli, permezz ta’ ċertifikat kummerċjali bi prezz fiss maħruġ mill-muniċipalità.
Taħt is-sistema ordinarja, l-ewwel 12 VDU tad-dħul rilevanti aggregat mhux minn impjieg ġeneralment jiġu ntaxxati bi 15%. Id-dħul żejjed jidħol fil-faxex aggregati ta’ 20%, 25% u 32%. L-għażla taċ-ċertifikat kummerċjali hija suġġetta għal restrizzjonijiet fuq l-attività, il-kerrej u d-dħul annwali ta’ €50,000; id-dħul żejjed jiġi ntaxxat normalment.
Bejgħ ta’ proprjetà
Mill-2026, qligħ minn proprjetà immobbli ġeneralment ikun eżentat jekk:
- il-proprjetà tkun inżammet għal mill-inqas ħames snin;
- il-bejjiegħ ikun iddikjara r-residenza tiegħu fiha għal mill-inqas sentejn qabel il-bejgħ; jew
- il-bejjiegħ ikun iddikjara r-residenza hemmhekk għal żmien iqsar iżda juża d-dħul mill-bejgħ biex jixtri residenza ddikjarata oħra fi żmien sena.
Inkella, il-kosti eliġibbli jnaqqsu l-qligħ u jistgħu japplikaw ir-regoli ta’ 15%–32% għad-dħul mhux minn impjieg.
Uża l-kalkulatur ta’ Finorum għad-dħul mill-kiri biex tanalizza l-flussi tal-flus.
Taxxa fuq proprjetà immobbli mill-2026
Il-Litwanja introduċiet struttura ġdida tat-taxxa fuq proprjetà immobbli tal-individwi mill-2026.
Għal residenza prinċipali ddikjarata, il-muniċipalità tiffissa limitu eżentat ta’ mill-inqas €450,000 u rata bejn 0.1% u 1% fuq il-valur taxxabbli żejjed. Muniċipalità tista’ tagħżel eżenzjoni ogħla.
Għal ċerti proprjetajiet residenzjali mhux prinċipali, ġonna, garaxxijiet u proprjetajiet simili, il-valur taxxabbli aggregat jiġi ntaxxat progressivament:
| Faxxa tal-valur | Rata |
|---|---|
| Sa €50,000 | 0% |
| Minn €50,000.01 sa €200,000 | 0.2% |
| Minn €200,000.01 sa €400,000 | 0.4% |
| Minn €400,000.01 sa €600,000 | 0.6% |
| Minn €600,000.01 sa €1 miljun | 0.8% |
| ’Il fuq minn €1 miljun | 1% |
Proprjetà kummerċjali, abbandunata u ta’ tipi oħra tista’ tiġi ntaxxata bir-rati stabbiliti mill-muniċipalità fuq il-valur sħiħ. Il-VMI tipprovdi eżempji uffiċjali tat-taxxa fuq il-proprjetà għall-2026.
Wirt u donazzjonijiet
It-taxxa Litwana fuq il-wirt ġeneralment hija 5% meta l-valur taxxabbli tal-wirt ma jaqbiżx €150,000 u 10% fuq ammont ogħla. Il-bażi taxxabbli ġeneralment hija 70% tal-valur stmat tal-assi li jintirtu.
Wirt mingħand konjuġi, ulied, ulied adottati, ġenituri, ġenituri adottivi, gwardjani, nanniet, neputijiet u aħwa ġeneralment ikun eżentat. Eżenzjoni tapplika wkoll meta l-valur taxxabbli tal-wirt ma jaqbiżx €3,000.
Donazzjonijiet mingħand konjuġi, ġenituri, ulied, nanniet, neputijiet u aħwa ġeneralment ikunu eżenti mit-taxxa personali fuq id-dħul. Donazzjonijiet minn individwi oħra huma eżenti sa €2,500 fis-sena; l-ammont żejjed ġeneralment jidħol fid-dħul taxxabbli mhux minn impjieg u jista’ jintlaqat mill-aggregazzjoni progressiva tal-2026.
Il-Litwanja ma għandhiex taxxa ġenerali annwali fuq il-valur nett tal-patrimonju, iżda t-taxxa usa’ fuq proprjetà immobbli tapplika b’mod indipendenti.
Persuni li jaħdmu għal rashom
Il-profitt taxxabbli minn attività individwali huwa d-dħul wara li jitnaqqsu l-ispejjeż attwali eliġibbli jew, fejn permess, tnaqqis meqjus ta’ 30% għall-ispejjeż.
Mill-2026, kreditu tat-taxxa jwassal għal rata effettiva tat-taxxa personali ta’ 5% meta l-profitt taxxabbli annwali minn attività individwali ma jaqbiżx €20,000. Ir-rata effettiva mbagħad tiżdied gradwalment sa 20% meta l-profitt jilħaq €42,500. ’Il fuq minn €42,500, il-kreditu jispiċċa u l-profitt kollu mill-attività individwali jingħaqad ma’ dħul annwali ieħor taħt ir-rati ta’ 20%, 25% u 32%.
Japplikaw ukoll kontribuzzjonijiet għall-assigurazzjoni soċjali u tas-saħħa obbligatorja, ġeneralment fuq 90% tal-profitt taxxabbli sal-limiti tal-kontribuzzjonijiet. L-obbligi tar-reġistrazzjoni għall-VAT u tal-fatturazzjoni jiddependu mill-fatturat, is-servizzi transfruntiera u l-attività.
Taxxa fuq il-kumpaniji
Ir-rata standard tat-taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji żdiedet minn 16% għal 17% fl-2026. Rata mnaqqsa ta’ 7% tista’ tapplika għal kumpaniji żgħar eliġibbli bi dħul annwali li ma jaqbiżx €300,000 u mhux aktar minn għaxar impjegati, suġġett għal restrizzjonijiet dwar entitajiet relatati u kundizzjonijiet oħra.
Kumpaniji żgħar eliġibbli li jkunu għadhom kif twaqqfu jistgħu jiksbu rata ta’ 0% għall-ewwel u t-tieni perjodu fiskali tagħhom mill-2026, segwita minn 7%, jekk jissodisfaw il-kundizzjonijiet kollha.
| Taxxa jew dħul tal-kumpanija | Rata ġenerali għall-2026 |
|---|---|
| Taxxa fuq id-dħul tal-kumpaniji | 17% |
| Kumpanija żgħira eliġibbli | 7% |
| Kumpanija żgħira ġdida eliġibbli | 0% għall-ewwel żewġ perjodi fiskali |
| Taxxa minn ras il-għajn fuq dividendi lil individwi | 15% |
| VAT standard | 21% |
Jistgħu japplikaw eżenzjonijiet għal parteċipazzjonijiet fir-rigward ta’ dividendi u qligħ minn ishma eliġibbli ta’ kumpanija. Iridu jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kontra l-abbuż, dwar is-sjieda u dwar il-perjodu ta’ żamma. Il-Ministeru tal-Finanzi jiġbor fil-qosor ir-rati tal-kumpaniji għall-2026.
VAT
Ir-rata standard tal-VAT tibqa’ 21%. Mill-1 ta’ Jannar 2026, ir-rata mnaqqsa preċedenti ta’ 9% ġeneralment ġiet sostitwita b’12% għal ċertu trasport tal-passiġġieri, akkomodazzjoni u dħul għal attivitajiet kulturali. Rata ta’ 5% tapplika għal mediċini, għajnuniet mediċi, tagħmir għal persuni b’diżabilità u ċerti pubblikazzjonijiet eliġibbli. Rata żero u eżenzjonijiet japplikaw f’każijiet definiti.
Il-limitu ordinarju domestiku għar-reġistrazzjoni għall-VAT ġeneralment huwa €45,000, iżda xiri intra-UE u servizzi transfruntiera jistgħu joħolqu obbligi taħt limiti u regoli separati.
Dħul barrani u trattati kontra t-taxxa doppja
Ir-residenti Litwani ġeneralment jiddikjaraw dħul barrani anki jekk dan jibqa’ barra mill-pajjiż. Trattat jista’ jnaqqas it-taxxa minn ras il-għajn fil-pajjiż tas-sors jew jipprovdi metodu ta’ kreditu jew eżenzjoni fil-Litwanja. Il-krediti huma limitati għal taxxa barranija eliġibbli u jeħtieġu prova uffiċjali.
Il-kopertura tas-sigurtà soċjali barranija tiġi kkoordinata separatament mit-taxxa fuq id-dħul. Ħaddiema tal-UE/ŻEE mibgħuta temporanjament fil-Litwanja jistgħu jibqgħu f’sistema oħra b’ċertifikat A1 validu.
Xogħol mill-bogħod imwettaq mil-Litwanja jista’ jqajjem kwistjonijiet dwar obbligi fuq il-pagi fil-Litwanja jew stabbiliment permanenti għal impjegatur barrani.
Preżentazzjoni tad-denunzja u ħlas tat-taxxa
Is-sena fiskali hija s-sena kalendarja. L-iskadenza ordinarja skont il-liġi hija l-ewwel jum tax-xogħol wara l-1 ta’ Mejju.
Għad-dħul tal-2025, l-iskadenza għall-preżentazzjoni u l-ħlas kienet l-4 ta’ Mejju 2026. Kontribwenti li ddikjaraw kont tal-investiment kellhom skadenza speċjali tal-ewwel sena sal-1 ta’ Ġunju 2026 biex jippreżentaw id-denunzja u jħallsu. Il-VMI tikkonferma dawn id-dati fil-paġna tagħha tad-denunzji għall-2026 u fil-paġna speċifika dwar l-iskadenza tal-kont tal-investiment.
L-estensjoni kienet speċifika għall-ewwel staġun tad-dikjarazzjoni tal-kont tal-investiment u ma għandhiex tiġi preżunta għal snin futuri. Residenti li jitilqu mill-pajjiż jistgħu jkollhom jippreżentaw denunzja qabel it-tluq definittiv.
Vantaġġi u żvantaġġi fiskali
Vantaġġi
- Il-qligħ fil-kont tal-investiment jista’ jerġa’ jiġi investit b’posponiment tat-taxxa, filwaqt li l-profitt irtirat jiġi ntaxxat bi 15% mill-2026.
- Id-dividendi jibqgħu ntaxxati separatament bi 15%.
- Ishma eliġibbli miżmuma għal mill-inqas ħames snin jibbenefikaw minn rata separata ta’ 15%.
- Ma hemmx taxxa ġenerali fuq il-valur nett tal-patrimonju.
- Wirt u donazzjonijiet bejn qraba mill-qrib huma ġeneralment eżenti.
- Kumpaniji żgħar ġodda jistgħu jikkwalifikaw għal żewġ perjodi fiskali b’rata ta’ 0%.
Żvantaġġi
- Qligħ minn investimenti miżmuma għal żmien qasir ’il fuq mill-kategorija ta’ 12 VDU jista’ jilħaq rati ta’ 20%, 25% jew 32%.
- Il-kont tal-investiment jeħtieġ indikazzjoni preċiża u reġistrazzjoni tal-flussi ta’ flus.
- Id-dividendi u l-imgħax ma jiġux posposti awtomatikament sempliċement għax jidħlu fil-kont.
- L-impjegati jħallsu 19.5% f’kontribuzzjonijiet soċjali u tas-saħħa minbarra t-taxxa fuq id-dħul.
- It-taxxa ġdida fuq il-proprjetà tapplika b’mod wiesa’ għal proprjetà residenzjali mhux prinċipali b’valur ’il fuq minn €50,000.
- Ir-rekords relatati ma’ brokers barranin u l-kriptoassi jibqgħu r-responsabbiltà tal-kontribwent.
Għal min tista’ tkun adattata l-Litwanja?
Il-Litwanja tista’ tkun adattata għal investituri fit-tul li jużaw kont tal-investiment indikat kif suppost, għal investituri li jirċievu dividendi, għal fundaturi ta’ kumpaniji żgħar eliġibbli u għal investituri li jissodisfaw ir-regola tal-ħames snin għall-ishma.
Hija aktar kumplessa għal investituri bi dħul għoli li jirrealizzaw qligħ kbir minn assi miżmuma għal żmien qasir barra l-kont, jew għal min iħallat flussi ta’ flus personali ma’ kont tal-investiment indikat. Ir-riżultat effettiv jiddependi mill-aggregazzjoni tad-dħul, il-perjodu ta’ żamma u l-konformità mar-regoli tal-kont.
Avviż importanti
Din il-gwida hija għal finijiet ġenerali ta’ informazzjoni u edukazzjoni biss. Ma tikkostitwixxix parir fiskali, legali, kontabbli jew dwar l-investiment. It-tassazzjoni Litwana tiddependi mir-residenza, id-dħul annwali totali, il-perjodu ta’ żamma, l-indikazzjoni tal-kont, l-eliġibbiltà tal-prodott u ċ-ċirkostanzi individwali. Ir-regoli u l-prattika amministrattiva jistgħu jinbidlu. Ivverifika l-pożizzjoni attwali mal-VMI jew ma’ konsulent fiskali Litwan kwalifikat qabel tippreżenta d-denunzja jew tieħu deċiżjoni dwar investiment, rilokazzjoni jew negozju.
Matias Buće għandu edukazzjoni formali fil-liġi amministrattiva u aktar minn għaxar snin ta’ esperjenza fl-istudju tas-swieq globali, il-kummerċ tal-muniti u l-finanzi personali. It-taħriġ legali tiegħu jsawwar l-approċċ tiegħu għall-investiment, b’enfasi fuq ir-regolamentazzjoni, l-istruttura u l-ġestjoni tar-riskju. F’Finorum, jikteb dwar firxa wiesgħa ta’ suġġetti finanzjarji, minn ETFs Ewropej sa strateġiji prattiċi tal-finanzi personali għall-investituri individwali.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Finmin.lrv.lt — rati tal-kumpaniji għall-2026
- Vmi.lt — Dħul taxxabbli mill-kont tal-investiment
- eżempji uffiċjali tat-taxxa fuq il-proprjetà għall-2026
- L-Ispettorat tat-Taxxa tal-Istat (VMI)
- profitt taxxabbli minn attività individwali
- regoli uffiċjali tat-taxxa personali għall-2026
- taxxa Litwana fuq il-wirt
Additional educational resources
- Deklaravimas.vmi.lt — Sistema Elettronika tad-Dikjarazzjonijiet tal-VMI
- Sodra.lt — parametri tal-kontribuzzjonijiet għall-2026
- Vmi.lt — eżempji uffiċjali tal-VMI għar-rati tal-2026
- gwida tal-VMI dwar id-dħul mill-impjieg
- gwida tal-VMI dwar il-kont tal-investiment
- paġna speċifika dwar l-iskadenza tal-kont tal-investiment
- paġna tagħha tad-denunzji għall-2026
- rata standard tal-VAT