Belastinggids Litouwen 2026: wat elke belegger moet weten

Laatste update: 6 september 2026

Litouwen heeft de belastingheffing voor particulieren per 1 januari 2026 ingrijpend gewijzigd. Arbeidsinkomen en een bredere groep jaarlijkse inkomsten worden nu samengevoegd en belast volgens progressieve schijven van 20%, 25% en 32%. Dividenden worden afzonderlijk belast tegen 15%. De belasting op effectenwinsten hangt af van de hoogte van de winst, de bezitsduur en het gebruik van de Litouwse regeling voor beleggingsrekeningen.

De in 2025 ingevoerde beleggingsrekening is voor gewone beleggers het belangrijkste instrument voor fiscale planning. Opbrengsten uit toegestane beleggingen kunnen doorgaans zonder onmiddellijke belasting worden herbelegd. Belasting is verschuldigd wanneer de opnames hoger zijn dan de bijgehouden stortingen. Vanaf 2026 geldt voor belastbaar inkomen uit een beleggingsrekening een vast tarief van 15%, ongeacht de hoogte ervan.

Litouwse inwoners geven doorgaans hun wereldwijde inkomen aan. Een buitenlandse broker neemt de Litouwse aangifteplicht niet weg. Voor toepassing van de beleggingsrekeningregeling moet de rekening correct worden aangewezen.

Belastingen in het kort: de belangrijkste cijfers

Belasting of regeling	Tarief of grens in 2026	Toelichting
Algemene inkomstenbelasting voor particulieren	20% / 25% / 32%	Vanaf 2026 worden meer soorten jaarinkomen samengevoegd
Belangrijkste inkomensgrenzen	€ 83.237,40 / € 138.729	36 en 60 gemiddelde lonen (VDU)
Dividenden	15%	Vallen buiten de samenvoeging voor de tarieven van 20%–32%
Inkomen uit een beleggingsrekening	15%	Vanaf 2026 ongeacht de hoogte; belasting ontstaat doorgaans bij opnames boven de stortingen
Effectenwinsten buiten een beleggingsrekening	15%–32%	Bezitsduur en jaarinkomen bepalen de behandeling
Algemene vrijstelling voor effectenwinsten	€ 500	Voorwaarden en uitsluitingen gelden; niet voor opnames uit een beleggingsrekening
Rente	15%–32%	Voor kwalificerende rente geldt een vrijstelling van € 500; regels voor hogere inkomens kunnen van toepassing zijn
Sociale en ziektekostenpremies werknemer	19,5%	Een aanvullende pensioenbijdrage van 3% voor de tweede pijler kan gelden
Werkgeverspremies	Doorgaans minstens 1,77%	De ongevalscategorie en fondsen kunnen het tarief verhogen
Premieplafond sociale verzekeringen	€ 138.729	60 VDU; de behandeling van de ziektekostenpremie verschilt
Maximale maandelijkse belastingvrije voet voor werknemers	€ 747	Neemt af naarmate het inkomen stijgt
Standaard btw-tarief	21%	Verlaagde tarieven zijn vanaf 2026 12% en 5%
Vennootschapsbelasting	17%	Standaardtarief vanaf 2026
Vennootschapsbelasting voor kleine ondernemingen	0% / 7%	Er gelden voorwaarden; 0% kan de eerste twee belastingtijdvakken omvatten
Belasting op woningen	0%–1%	Nieuwe structuur in 2026; gebruik en waarde van het vastgoed zijn van belang
Erfbelasting	5% / 10%	Familievrijstelling en verlaging van de belastbare waarde zijn mogelijk
Algemene vermogensbelasting	Geen	Vastgoedbelasting geldt afzonderlijk
Belastingjaar	Kalenderjaar	Voor particulieren
Jaarlijkse aangifte over 2025	4 mei 2026	1 juni voor belastingplichtigen die een beleggingsrekening aangeven
Belastingdienst	Litouwse belastingdienst (VMI)	Elektronisch aangiftesysteem (EDS)

Fiscale woonplaats in Litouwen

De Litouwse fiscale woonplaats wordt niet alleen door de nationaliteit of één regel voor het aantal verblijfsdagen bepaald. De voorwaarden staan in de officiële Litouwse wet op de inkomstenbelasting voor 2026. Iemand kan fiscaal inwoner zijn als:

• zijn of haar vaste woonplaats in Litouwen ligt;
• het middelpunt van de persoonlijke, sociale of economische belangen vooral in Litouwen ligt;
• hij of zij gedurende het belastingjaar minstens 183 dagen in Litouwen verblijft; of
• hij of zij in opeenvolgende belastingjaren minstens 280 dagen in Litouwen verblijft, waarvan minstens 90 dagen in één van die jaren.

Voor Litouwse staatsburgers die in het buitenland voor de overheid werken en voor definitief vertrek gelden bijzondere regels. Als twee landen iemand als inwoner beschouwen, gebruikt het toepasselijke belastingverdrag doorgaans een duurzaam beschikbaar tehuis, het middelpunt van levensbelangen, de gebruikelijke verblijfplaats en de nationaliteit als doorslaggevende criteria.

Inwoners geven doorgaans hun wereldwijde inkomen aan, waaronder buitenlands loon, dividenden, rente, huurinkomsten en belastbare winsten. Niet-inwoners worden doorgaans alleen belast over bepaalde inkomsten uit Litouwse bron.

Inkomstenbelasting voor particulieren

Vanaf 2026 worden meer inkomenssoorten samengevoegd om het progressieve tarief te bepalen, zoals toegelicht in de officiële richtlijnen van VMI voor 2026. De belangrijkste schijven zijn gebaseerd op het nationale gemiddelde loon (vidutinis darbo užmokestis, VDU), dat voor belastingberekeningen over 2026 is vastgesteld op € 2.312,15 per maand.

Samengevoegd belastbaar jaarinkomen	Marginaal tarief in 2026
Tot en met 36 VDU: € 83.237,40	20%
36–60 VDU: € 83.237,40 tot € 138.729	25%
Boven 60 VDU: € 138.729	32%

De schijven zijn progressief. Regels voor de volgorde waarin inkomenssoorten aan de schijven worden toegerekend, betekenen echter dat de belasting op één inkomenscategorie niet altijd los van de overige inkomsten correct kan worden berekend.

De gezamenlijke grondslag omvat doorgaans arbeidsinkomen, veel winsten uit individuele activiteiten, huurinkomsten en belastbare winst op de verkoop van bezittingen. Belangrijke afzonderlijk belaste inkomsten zijn dividenden, kwalificerende winsten op lang aangehouden aandelen en inkomsten uit een beleggingsrekening.

De officiële tariefvoorbeelden van VMI voor 2026 leggen uit hoe arbeidsinkomen en andere inkomsten elkaar beïnvloeden.

Belastingvrije voet en loonpremies

De belastingvrije voet voor arbeidsinkomen (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) geldt alleen voor arbeidsgerelateerde inkomsten. Raadpleeg voor de actuele loonberekening de richtlijnen van VMI over arbeidsinkomen.

Voor 2026 geldt:

• de maximale maandelijkse NPD is € 747 als het maandelijkse arbeidsinkomen niet hoger is dan het minimumloon van € 1.153 per maand;
• boven € 1.153 bedraagt de maandelijkse NPD € 747 − 0,49 × (maandelijks arbeidsinkomen − € 1.153); en
• de maximale jaarlijkse NPD is € 8.964 als het totale jaarinkomen niet hoger is dan € 13.836; daarboven wordt zij volgens een overeenkomstige jaarformule verlaagd.

Andere inkomsten tijdens het jaar kunnen de definitieve jaarlijkse NPD verlagen. Daardoor kan bij de aangifte belasting verschuldigd zijn, zelfs als de loonadministratie de maandelijkse NPD correct heeft toegepast. Voor personen met een kwalificerende verminderde arbeidsgeschiktheid gelden hogere bedragen.

Sociale verzekeringen

Premie	Standaardtarief werknemer	Standaardtarief werkgever
Sociale verzekering en verplichte ziektekostenverzekering	19,5%	Ongeveer 1,77% voor het minimale standaardpakket
Optionele of toepasselijke opbouw in de tweede pensioenpijler	3% extra	—

De werknemerspremie van 19,5% bestaat doorgaans uit 12,52% sociale verzekering en 6,98% verplichte ziektekostenverzekering. Werkgeverstarieven verschillen naar de categorie arbeidsongevallen en de bijdragen aan het garantiefonds en het fonds voor langdurig dienstverband.

Het plafond voor het premieplichtige inkomen voor sociale verzekeringen bedraagt in 2026 60 VDU, of € 138.729. Voor de verplichte ziektekostenpremie werkt dit plafond anders. Het mag daarom niet worden gezien als een algemene bovengrens voor alle loonpremies. Sodra publiceert de premiegegevens voor 2026.

Voorbeeld: salaris

Een werknemer die € 60.000 per jaar verdient en door de hoogte van het inkomen geen NPD heeft, betaalt doorgaans € 12.000 inkomstenbelasting en € 11.700 aan sociale en ziektekostenpremies als werknemer. Het indicatieve nettoloon is daarmee ongeveer € 36.300 per jaar, of € 3.025 per maand.

Als de werknemer daarnaast 3% aan de tweede pensioenpijler bijdraagt, ligt het nettobedrag in contanten ongeveer € 1.800 per jaar lager. Uitkeringen, de NPD bij een beperking en andere omstandigheden kunnen de uitkomst veranderen. Gebruik de Finorum-calculator voor het Litouwse nettoloon voor een schatting.

Beleggingswinsten buiten een beleggingsrekening

De vereenvoudigde stelling dat alle vermogenswinsten tegen 15% of 20% worden belast, is sinds 2026 achterhaald. De huidige volgorde van regels volgt uit de officiële wet op de inkomstenbelasting voor 2026 en de rekenvoorbeelden van VMI.

Voor aandelen en andere daarvoor in aanmerking komende vermogensbestanddelen buiten dienstbetrekking die korter dan vijf jaar zijn aangehouden, wordt de eerste 12 VDU aan relevant samengevoegd jaarlijks belastbaar inkomen buiten dienstbetrekking, in 2026 € 27.745,80, doorgaans tegen 15% belast. Bedragen boven deze grens vallen in de bredere jaarberekening en kunnen tegen 20%, 25% of 32% worden belast wanneer de belastingplichtige de grenzen van 36 en 60 VDU overschrijdt.

Het volledige relevante inkomen, ook het deel dat tegen 15% wordt belast, telt mee bij de bepaling van de progressieve grenzen. Het is daarom onjuist om over de eerste € 27.745,80 15% te rekenen en vervolgens de schijf van 20% weer vanaf nul te laten beginnen.

De vijfjaarsregel voor aandelen

Vanaf 2026 komen winsten op aandelen of belangen die minstens vijf jaar onafgebroken zijn aangehouden doorgaans in aanmerking voor een afzonderlijk tarief van 15%. Zij vallen buiten de samenvoeging voor de progressieve tarieven. Er gelden uitzonderingen tegen misbruik en voor transacties met verbonden partijen, met name bij overdracht van belangen aan de uitgevende entiteit, reorganisaties en bepaalde transacties tussen nauw verbonden partijen.

Vrijstelling van € 500

Een jaarlijkse vrijstelling van € 500 kan gelden voor kwalificerende winsten op de verkoop van financiële instrumenten buiten een beleggingsrekening. Zij geldt niet voor elke transactie: onder meer transacties met verbonden partijen en situaties met een aanzienlijk eigendomsbelang kunnen zijn uitgesloten. Belastbare opnames uit een beleggingsrekening vallen er evenmin onder.

Toegestane aanschafkosten en verplichte transactiekosten verlagen de winst. Bewaar aankoopbevestigingen, gegevens over provisies en documenten over reorganisaties.

Gebruik de Finorum-calculator voor Litouwse vermogenswinstbelasting om een transactie te schatten en pas vervolgens de regels voor bezitsduur en samenvoeging van inkomsten toe.

De Litouwse beleggingsrekening

Litouwen voerde de regeling voor de investicinė sąskaita per 1 januari 2025 in. VMI biedt een uitgebreide officiële lijst met vragen en antwoorden over de beleggingsrekening. Het is geen speciaal bankproduct: een geschikte geldrekening wordt in de jaarlijkse belastingaangifte als beleggingsrekening aangewezen en uitsluitend gebruikt voor toegestane beleggingen en de bijbehorende geldstromen.

Belastbaar inkomen uit de beleggingsrekening ontstaat doorgaans wanneer de cumulatieve opnames hoger zijn dan het bijgehouden saldo aan stortingen. Opbrengsten uit toegestane verkopen en beleggingen kunnen dus worden herbelegd zonder bij elke verkoop belasting te betalen. Vanaf 1 januari 2026 wordt belastbaar inkomen dat uit de regeling wordt opgenomen tegen een vast tarief van 15% belast, ongeacht de hoogte ervan.

Voorbeeld: een belegger stort € 30.000 en neemt later, na een waardestijging van de portefeuille, € 36.000 op. Als er geen eerdere opnames of correcties waren, is € 30.000 een teruggave van de bijgehouden stortingen en wordt € 6.000 als inkomen uit de beleggingsrekening tegen 15% belast.

Toegestane aanbieders en instrumenten

De geldrekening moet worden aangehouden bij een geschikte financiële instelling in Litouwen, een andere EER-staat of een kwalificerend OESO-land waarmee een belastingverdrag bestaat. Toegestane beleggingen omvatten doorgaans beursgenoteerde effecten, geldmarktinstrumenten, fondsdeelnemingen, derivaten die verband houden met toegestane instrumenten, crowdfunding en leningen tussen particulieren via gereguleerde aanbieders, en overheidsspaarbewijzen.

Rechtstreeks gehouden cryptoactiva, niet-beursgenoteerde instrumenten en beleggingen in de rekeningaanbieder of verbonden entiteiten komen mogelijk niet in aanmerking. De regeling volgt het geld dat de aangewezen rekening in- en uitgaat. Privé-uitgaven of ongerelateerde betalingen via die rekening laten lopen veroorzaakt daarom problemen.

Dividenden en rente zijn niet automatisch vrijgesteld

Op dividenden of belastbare rente ingehouden belasting wordt niet terugbetaald alleen omdat de betaling op een beleggingsrekening binnenkomt. Dergelijke inkomsten worden doorgaans bij ontvangst volgens de gewone regels belast. Het netto bijgeschreven bedrag geldt vervolgens als een extra storting, zodat het bij opname niet nogmaals wordt belast.

De rekening aangeven

Rekeningen die vanaf 2025 worden gebruikt, werden voor het eerst aangewezen in de aangifte over 2025 die in 2026 werd ingediend. Bepaalde financiële instrumenten van vóór 2025 konden tegen hun aanschafwaarde in de regeling worden opgenomen als zij correct werden aangegeven. Elke rekening behoort aan één belastingplichtige toe; overboekingen tussen diens aangewezen beleggingsrekeningen moeten worden gedocumenteerd.

De richtlijnen van VMI voor beleggingsrekeningen lichten geschikte rekeningen, stortingen en opnames toe.

ETF’s en beleggingsfondsen

Buiten de beleggingsrekeningregeling volgen winsten op ETF’s en fondsdeelnemingen doorgaans de regels voor financiële instrumenten. De vrijstelling van € 500 kan gelden, de eerste 12 VDU aan relevant inkomen buiten dienstbetrekking uit kort aangehouden beleggingen wordt doorgaans tegen 15% belast en voor het meerdere kunnen de progressieve tarieven gelden.

Een accumulerende ETF leidt doorgaans niet tot belasting voor de individuele belegger alleen doordat inkomsten binnen het fonds worden herbelegd. Belasting ontstaat meestal wanneer de deelnemingen worden verkocht of ingekocht. Uitkerende ETF’s kunnen bij uitbetaling dividend of andere fondsinkomsten opleveren.

De UCITS-status biedt geen afzonderlijke Litouwse belastingvrijstelling. De regeling voor beleggingsrekeningen kan belasting op toegestane verkoopwinsten uit ETF’s uitstellen, maar uitkeringen behouden hun eigen fiscale kwalificatie.

Dividenden en rente

Dividenden worden afzonderlijk tegen 15% belast, ongeacht de hoogte ervan, en vallen volgens de officiële regels voor inkomstenbelasting in 2026 buiten de jaarlijkse samenvoeging voor de tarieven van 20%–32%. Litouwse vennootschappen houden de belasting gewoonlijk in. Inwoners moeten buitenlandse dividenden aangeven en kunnen mogelijk buitenlandse bronbelasting verrekenen volgens een verdrag of het nationale recht, tot maximaal de Litouwse belasting over hetzelfde inkomen.

De meeste belastbare rente valt onder de regels voor inkomsten buiten dienstbetrekking. Een jaarlijkse vrijstelling van € 500 kan gelden voor kwalificerende rente op niet-aandelengebonden schuldinstrumenten en deposito’s, onder voorbehoud van uitsluitingen en regels over de aanschafdatum. Boven de beschikbare vrijstelling wordt maximaal 12 VDU aan relevant jaarinkomen doorgaans tegen 15% belast; het meerdere kan volgens de nieuwe regels voor samenvoeging van inkomsten tegen 20%, 25% of 32% worden belast.

Buitenlandse rente en dividenden moeten tegen de voorgeschreven wisselkoers naar euro’s worden omgerekend en met bewijzen van ingehouden belasting worden onderbouwd.

Belasting op cryptovaluta

Cryptoactiva vallen doorgaans buiten de regeling voor beleggingsrekeningen. Incidentele particuliere verkopen worden normaal behandeld als inkomsten uit de verkoop van andere bezittingen. Doorlopende, zelfstandige commerciële activiteiten kunnen als individuele economische activiteit worden aangemerkt.

Voor cryptowinsten buiten een onderneming kan de algemene jaarlijkse vrijstelling van € 2.500 voor de verkoop van andere goederen gelden als aan de wettelijke voorwaarden is voldaan. Het belastbare inkomen valt vervolgens onder de regels van 2026 voor inkomsten buiten dienstbetrekking: 15% geldt binnen de eerste 12 VDU aan relevant inkomen en voor het meerdere kunnen tarieven van 20%, 25% of 32% gelden.

Mining, staking, systematische handel en betaling voor diensten in crypto vereisen een afzonderlijke beoordeling. Ook een ruil van de ene cryptomunt voor de andere kan een vervreemding zijn, omdat de tegenprestatie een ander vermogensbestanddeel is. Dat er geen euro’s worden opgenomen, bewijst niet dat een vrijstelling geldt.

Bewaar exports van handelsplatforms, walletgegevens, aanschafkosten, kosten en eurowaarderingen voor elke belastbare gebeurtenis.

Buitenlandse beleggingen aangeven

Inwoners geven hun wereldwijde beleggingsinkomsten doorgaans aan via het elektronische aangiftesysteem van VMI, meestal met de jaarlijkse inkomensaangifte GPM311. Buitenlandse brokers kunnen gegevens uitwisselen volgens CRS, maar berekenen niet de Litouwse belasting.

Beleggers moeten het volgende bewaren:

• rekeningoverzichten en transactiebevestigingen;
• aanschafdata voor de vijfjaarsregel voor aandelen;
• aanwijzingen van beleggingsrekeningen en overzichten van geldstromen;
• bewijzen van dividenden en rente;
• documenten over buitenlandse bronbelasting;
• berekeningen van omrekening naar euro’s; en
• bewijs van toegestane kosten en doorgeschoven verliezen.

Gewone vermogensverliezen kunnen doorgaans met vergelijkbare winsten binnen dezelfde inkomenscategorie en hetzelfde jaar worden verrekend. Zij verminderen niet automatisch dividenden, loon of opnames uit een beleggingsrekening. Bepaal daarom eerst welke regeling en inkomenscategorie van toepassing zijn voordat bedragen worden gesaldeerd.

Huurinkomsten en vastgoedverkoop

Inkomsten uit woningverhuur kunnen doorgaans onder het gewone jaarlijkse belastingstelsel vallen of, bij kwalificerende verhuur van woonruimte, worden belast via een door de gemeente afgegeven bedrijfsvergunning met een vast bedrag.

Onder het gewone stelsel wordt de eerste 12 VDU aan relevant samengevoegd inkomen buiten dienstbetrekking doorgaans tegen 15% belast. Het meerdere valt in de gezamenlijke schijven van 20%, 25% en 32%. Voor de bedrijfsvergunning gelden beperkingen rond de activiteit, de huurder en een jaarinkomen van € 50.000. Inkomen boven die grens wordt volgens de gewone regels belast.

Verkoop van vastgoed

Vanaf 2026 is winst op vastgoed doorgaans vrijgesteld als:

• het pand minstens vijf jaar in bezit is geweest;
• de verkoper er gedurende minstens twee jaar vóór de verkoop zijn of haar woonplaats had aangegeven; of
• de verkoper er korter zijn of haar woonplaats had aangegeven, maar de opbrengst binnen één jaar gebruikt om een andere woning te kopen en daar de woonplaats aan te geven.

In andere gevallen verlagen toegestane kosten de winst en kunnen de tarieven van 15%–32% voor inkomen buiten dienstbetrekking gelden.

Gebruik de Finorum-calculator voor verhuurd vastgoed om de kasstromen te beoordelen.

Vastgoedbelasting vanaf 2026

Litouwen heeft vanaf 2026 een nieuwe structuur voor de vastgoedbelasting voor particulieren ingevoerd.

Voor een als hoofdverblijf aangegeven woning stelt de gemeente een belastingvrije grens van minstens € 450.000 vast en een tarief tussen 0,1% en 1% voor de belastbare waarde daarboven. Een gemeente kan een hogere vrijstellingsgrens kiezen.

Voor bepaalde andere woningen, tuinhuisjes, garages en vergelijkbaar vastgoed wordt de gezamenlijke belastbare waarde progressief belast:

Waardeschijf	Tarief
Tot en met € 50.000	0%
€ 50.000,01–€ 200.000	0,2%
€ 200.000,01–€ 400.000	0,4%
€ 400.000,01–€ 600.000	0,6%
€ 600.000,01–€ 1 miljoen	0,8%
Boven € 1 miljoen	1%

Voor bedrijfsvastgoed, verwaarloosd vastgoed en andere panden kunnen door de gemeente vastgestelde tarieven over de volledige waarde gelden. VMI geeft officiële voorbeelden van de vastgoedbelasting in 2026.

Erfenissen en schenkingen

De Litouwse erfbelasting bedraagt doorgaans 5% als de belastbare waarde van de erfenis niet hoger is dan € 150.000 en 10% als die waarde daarboven ligt. De belastinggrondslag bedraagt doorgaans 70% van de vastgestelde waarde van de erfenis.

Erfenissen van een echtgenoot, kinderen, geadopteerde kinderen, ouders, adoptieouders, voogden, grootouders, kleinkinderen en broers of zussen zijn doorgaans vrijgesteld. Ook geldt een vrijstelling als de belastbare waarde van de erfenis niet hoger is dan € 3.000.

Schenkingen van een echtgenoot, ouders, kinderen, grootouders, kleinkinderen en broers of zussen zijn doorgaans vrijgesteld van inkomstenbelasting. Schenkingen van andere particulieren zijn tot € 2.500 per jaar vrijgesteld. Het meerdere valt doorgaans onder belastbaar inkomen buiten dienstbetrekking en kan door de progressieve samenvoeging van inkomsten vanaf 2026 worden beïnvloed.

Litouwen kent geen algemene jaarlijkse belasting over het nettovermogen, maar de ruimere vastgoedbelasting geldt afzonderlijk.

Zelfstandigen

De belastbare winst uit individuele activiteiten is de omzet minus werkelijk gemaakte toegestane kosten of, waar toegestaan, een forfaitaire kostenaftrek van 30%.

Vanaf 2026 leidt een belastingkorting tot een effectief tarief van 5% inkomstenbelasting als de jaarlijkse belastbare winst uit individuele activiteiten niet hoger is dan € 20.000. Het effectieve tarief stijgt daarna geleidelijk en bereikt 20% bij € 42.500. Boven € 42.500 vervalt de korting en wordt de volledige winst uit individuele activiteiten samen met ander jaarinkomen belast tegen 20%, 25% en 32%.

Ook sociale verzekeringspremies en verplichte ziektekostenpremies zijn verschuldigd, doorgaans over 90% van de belastbare winst binnen de premieplafonds. Verplichtingen voor btw-registratie en facturering hangen af van de omzet, grensoverschrijdende diensten en de activiteit.

Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is in 2026 gestegen van 16% naar 17%. Een verlaagd tarief van 7% kan gelden voor kwalificerende kleine ondernemingen met een jaaromzet van maximaal € 300.000 en hoogstens tien werknemers, onder voorbehoud van beperkingen voor verbonden entiteiten en andere voorwaarden.

Kwalificerende nieuwe kleine ondernemingen kunnen vanaf 2026 voor hun eerste en tweede belastingtijdvak een tarief van 0% krijgen, gevolgd door 7%, als aan alle voorwaarden is voldaan.

Vennootschapsbelasting en verwante tarieven	Algemeen tarief in 2026
Vennootschapsbelasting	17%
Kwalificerende kleine onderneming	7%
Kwalificerende nieuwe kleine onderneming	0% in de eerste twee belastingtijdvakken
Bronbelasting op dividenden aan particulieren	15%
Standaard btw-tarief	21%

Deelnemingsvrijstellingen kunnen gelden voor kwalificerende dividenden en aandelenwinsten van vennootschappen. Er moet worden voldaan aan voorwaarden over misbruik, eigendom en bezitsduur. Het ministerie van Financiën geeft een overzicht van de vennootschapstarieven voor 2026.

Btw

Het standaard btw-tarief blijft 21%. Per 1 januari 2026 is het vroegere verlaagde tarief van 9% doorgaans vervangen door 12% voor onder meer bepaald personenvervoer, logies en toegang tot culturele activiteiten. Een tarief van 5% geldt voor kwalificerende geneesmiddelen, medische hulpmiddelen, voorzieningen voor mensen met een beperking en bepaalde publicaties. In omschreven gevallen gelden een nultarief of vrijstellingen.

De gewone binnenlandse grens voor btw-registratie is doorgaans € 45.000. Intracommunautaire aankopen en grensoverschrijdende diensten kunnen echter op grond van afzonderlijke drempels en regels al eerder verplichtingen scheppen.

Buitenlands inkomen en belastingverdragen

Litouwse inwoners geven buitenlands inkomen doorgaans ook aan als het in het buitenland blijft. Een belastingverdrag kan bronbelasting in het andere land verlagen of in Litouwen een verrekenings- of vrijstellingsmethode bieden. Verrekening is beperkt tot kwalificerende buitenlandse belasting en vereist officieel bewijs.

De dekking door buitenlandse sociale zekerheid wordt los van de inkomstenbelasting gecoördineerd. Werknemers uit de EU/EER die tijdelijk naar Litouwen worden uitgezonden, kunnen met een geldige A1-verklaring onder een ander stelsel blijven vallen.

Op afstand werken vanuit Litouwen kan voor een buitenlandse werkgever vragen oproepen over Litouwse loonheffingen of een vaste inrichting.

Aangifte en betaling

Het belastingjaar is het kalenderjaar. De gewone wettelijke termijn eindigt op de eerste werkdag na 1 mei.

Voor inkomen over 2025 was de termijn voor aangifte en betaling 4 mei 2026. Voor belastingplichtigen die een beleggingsrekening aangaven, gold in het eerste jaar een bijzondere termijn tot 1 juni 2026 voor aangifte en betaling. VMI bevestigt deze data op de aangiftepagina voor 2026 en de speciale pagina over de aangiftetermijn voor beleggingsrekeningen.

Deze verlenging gold alleen voor het eerste aangiftejaar van de beleggingsrekeningregeling; ga er niet van uit dat zij ook voor latere aangiften geldt. Inwoners die definitief vertrekken, kunnen al vóór hun vertrek aangifte moeten doen.

Fiscale voor- en nadelen

Voordelen

• Winsten op een beleggingsrekening kunnen met belastinguitstel worden herbelegd; vanaf 2026 worden opgenomen winsten tegen 15% belast.
• Dividenden blijven afzonderlijk belast tegen 15%.
• Voor kwalificerende aandelen die minstens vijf jaar zijn aangehouden, geldt een afzonderlijk tarief van 15%.
• Er is geen algemene belasting over het nettovermogen.
• Erfenissen en schenkingen binnen de naaste familie zijn grotendeels vrijgesteld.
• Nieuwe kleine ondernemingen kunnen voor twee belastingtijdvakken in aanmerking komen voor 0% vennootschapsbelasting.

Nadelen

• Beleggingswinsten uit kort aangehouden activa boven de categorie van 12 VDU kunnen tegen 20%, 25% of 32% worden belast.
• Een beleggingsrekening vereist een nauwkeurige aanwijzing en administratie van geldstromen.
• Dividenden en rente krijgen niet automatisch belastinguitstel doordat zij op de rekening worden gestort.
• Werknemers betalen naast inkomstenbelasting 19,5% aan sociale en ziektekostenpremies.
• De nieuwe vastgoedbelasting treft veel andere woningen dan de hoofdwoning met een waarde boven € 50.000.
• De belastingplichtige blijft zelf verantwoordelijk voor gegevens van buitenlandse brokers en cryptotransacties.

Voor wie kan Litouwen geschikt zijn?

Litouwen kan geschikt zijn voor beleggers met een lange horizon die een aangewezen beleggingsrekening gebruiken, dividendbeleggers, oprichters van kwalificerende kleine ondernemingen en beleggers die aan de vijfjaarsregel voor aandelen voldoen.

Voor beleggers met een hoog inkomen en grote winsten op kort aangehouden beleggingen buiten de rekening is het stelsel minder eenvoudig. Dat geldt ook voor wie privébetalingen mengt met de geldstromen van een aangewezen beleggingsrekening. De uiteindelijke belasting hangt af van de samenvoeging van inkomsten, de bezitsduur en de naleving van de rekeningvoorwaarden.

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie. Hij vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Litouwse belastingheffing hangt af van de fiscale woonplaats, het totale jaarinkomen, de bezitsduur, de aanwijzing van de rekening, de geschiktheid van het product en individuele omstandigheden. Regels en uitvoeringspraktijk kunnen veranderen. Controleer de actuele situatie bij VMI of een bevoegde Litouwse belastingadviseur voordat u aangifte doet of een beslissing neemt over beleggen, verhuizen of ondernemen.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — vennootschapstarieven voor 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — elektronische aangiftesysteem van VMI
• Sodra.lt — premiegegevens voor 2026
• Vmi.lt — aangiftepagina voor 2026
• Belastbaar inkomen uit de beleggingsrekening
• belastbare winst uit individuele activiteiten
• Litouwse belastingdienst (VMI)
• Litouwse erfbelasting
• officiële regels voor inkomstenbelasting in 2026
• officiële tariefvoorbeelden van VMI voor 2026
• officiële voorbeelden van de vastgoedbelasting in 2026
• pagina over de aangiftetermijn voor beleggingsrekeningen
• richtlijnen van VMI over arbeidsinkomen
• richtlijnen van VMI voor beleggingsrekeningen
• standaard btw-tarief