Davčni vodnik za Litvo 2026: kaj mora vedeti vsak vlagatelj

Posodobljeno: 6. septembra 2026

Litva je 1. januarja 2026 precej spremenila obdavčitev posameznikov. Dohodek iz zaposlitve in širši nabor letnih dohodkov se zdaj seštevata in obdavčujeta po progresivnih stopnjah 20 %, 25 % in 32 %. Dividende ostajajo ločeno obdavčene po 15-odstotni stopnji, obravnava dobičkov od vrednostnih papirjev pa je odvisna od zneska, obdobja imetništva in uporabe litovskega režima investicijskega računa.

Investicijski račun, uveden leta 2025, je za običajne vlagatelje najpomembnejše orodje za davčno načrtovanje. Upravičene dobičke je praviloma mogoče ponovno vložiti brez takojšnje obdavčitve; davek nastane, ko dvigi presežejo evidentirana vplačila. Od leta 2026 je obdavčljivi dohodek iz investicijskega računa ne glede na višino obdavčen po enotni 15-odstotni stopnji.

Litovski rezidenti praviloma prijavijo svetovni dohodek. Uporaba tujega posrednika ne odpravi obveznosti prijave v Litvi, za uporabo režima investicijskega računa pa mora biti račun pravilno označen.

Pregled davkov: ključne številke

Vrsta davka	Stopnja ali prag za leto 2026	Opomba
Osnovna dohodnina	20 % / 25 % / 32 %	Od leta 2026 se sešteva širši nabor letnih dohodkov
Glavna praga	83.237,40 € / 138.729 €	36 in 60 povprečnih plač (VDU)
Dividende	15 %	Niso vključene v seštevek za stopnje 20 %–32 %
Dohodek iz investicijskega računa	15 %	Od leta 2026 ne glede na višino; davek praviloma nastane ob presežnih dvigih
Dobički od vrednostnih papirjev zunaj računa	15 %–32 %	Obravnava je odvisna od obdobja imetništva in letnega dohodka
Osnovna oprostitev dobičkov od vrednostnih papirjev	500 €	Veljajo pogoji in izjeme; ne velja za dvige z investicijskega računa
Obresti	15 %–32 %	Za upravičene obresti velja oprostitev 500 €; pri višjem dohodku se lahko uporabljajo progresivna pravila
Socialni in zdravstveni prispevki zaposlenega	19,5 %	Lahko se doda 3-odstotni prispevek v drugi pokojninski steber
Prispevki delodajalca	Običajno najmanj 1,77 %	Kategorija nezgod pri delu in skladi lahko stopnjo zvišajo
Zgornja meja osnove za socialne prispevke	138.729 €	60 VDU; za zdravstvene prispevke velja drugačna obravnava
Najvišja mesečna olajšava za zaposlitev	747 €	Z višjim dohodkom se zmanjšuje
Splošna stopnja DDV	21 %	Znižani stopnji od leta 2026 znašata 12 % in 5 %
Davek od dohodkov pravnih oseb	17 %	Običajna stopnja od leta 2026
Stopnja za manjše družbe	0 % / 7 %	Veljajo pogoji; 0 % lahko velja za prvi dve davčni obdobji
Davek na stanovanjske nepremičnine	0 %–1 %	Nova ureditev od leta 2026; pomembni sta raba in vrednost
Davek na dediščine	5 % / 10 %	Oprostitev za bližnje sorodnike in znižanje davčne vrednosti
Davek na neto premoženje	Ga ni	Davek na nepremičnine velja ločeno
Davčno leto	Koledarsko leto	Za posameznike
Letna napoved za leto 2025	4. maj 2026	1. junij za zavezance, ki prijavljajo investicijski račun
Davčni organ	Državna davčna inšpekcija (VMI)	Sistem elektronskih napovedi (EDS)

Davčno rezidentstvo v Litvi

Litovskega davčnega rezidentstva ne določata zgolj državljanstvo ali eno pravilo o številu dni. Veljavna merila vsebuje uradni litovski zakon o dohodnini za leto 2026. Posameznik je lahko rezident, če:

• ima stalno prebivališče v Litvi;
• je glavno središče njegovih osebnih, družbenih ali gospodarskih interesov v Litvi;
• v davčnem letu preživi v Litvi najmanj 183 dni;
• v zaporednih davčnih letih v Litvi preživi najmanj 280 dni, od tega najmanj 90 dni v enem od teh let.

Posebna pravila veljajo za litovske državljane, ki v tujini delajo za državo, in za dokončno selitev iz države. Če osebo za rezidenta štejeta dve državi, ustrezna davčna pogodba običajno uporablja razločevalna merila stalnega doma, središča življenjskih interesov, običajnega prebivališča in državljanstva.

Rezidenti praviloma prijavijo svetovni dohodek, vključno z zaposlitvijo v tujini, dividendami, obrestmi, najemninami in obdavčljivimi dobički. Nerezidenti so praviloma obdavčeni samo od določenih dohodkov iz litovskih virov.

Dohodnina

Od leta 2026 se za določitev progresivne stopnje sešteva širši nabor dohodkov, kot prikazujejo uradna navodila VMI za leto 2026. Glavni razredi temeljijo na državni povprečni plači (vidutinis darbo užmokestis, VDU), ki je za davčne izračune za leto 2026 določena pri 2.312,15 € na mesec.

Sešteti letni obdavčljivi dohodek	Mejna stopnja v letu 2026
Do 36 VDU oziroma 83.237,40 €	20 %
Od 36 do 60 VDU oziroma od 83.237,40 € do 138.729 €	25 %
Nad 60 VDU oziroma 138.729 €	32 %

Stopnje so progresivne. Vendar pravila o vrstnem redu razvrščajo različne vrste dohodka v posamezne razrede, zato davka na eno kategorijo ni vedno mogoče pravilno izračunati ločeno.

Seštevek praviloma vključuje dohodek iz zaposlitve, številne dobičke iz dejavnosti posameznika, najemnine in obdavčljivi dohodek od prodaje premoženja. Med pomembne ločeno obdavčene postavke sodijo dividende, upravičeni dobički od delnic po dolgotrajnem imetništvu in dohodek iz investicijskega računa.

Uradni primeri stopenj VMI za leto 2026 pojasnjujejo razmerje med dohodkom iz zaposlitve in drugimi dohodki.

Olajšava za zaposlene in prispevki od plače

Neobdavčeni znesek pri plači (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) velja samo za dohodek iz zaposlitve; za veljavni obračun plače je treba uporabiti navodila VMI o plačah.

Za leto 2026 velja:

• najvišji mesečni NPD znaša 747 €, če mesečni dohodek iz zaposlitve ne presega minimalne mesečne plače 1.153 €;
• nad 1.153 € se mesečni NPD izračuna kot 747 € − 0,49 × (mesečni dohodek iz zaposlitve − 1.153 €);
• najvišji letni NPD znaša 8.964 €, če skupni letni dohodek ne presega 13.836 €, nato pa se po ustrezni letni formuli zmanjšuje.

Drugi dohodki med letom lahko zmanjšajo končni letni NPD in povzročijo doplačilo davka, čeprav je bil mesečni znesek pri obračunu plače uporabljen pravilno. Višje olajšave veljajo za osebe z ustrezno priznano zmanjšano delovno zmožnostjo.

Socialno zavarovanje

Prispevek	Običajna stopnja zaposlenega	Običajna stopnja delodajalca
Državno socialno in obvezno zdravstveno zavarovanje	19,5 %	Približno 1,77 % pri najnižjem običajnem paketu
Izbirno oziroma udeležba v drugem pokojninskem stebru	Dodatnih 3 %	—

Delež zaposlenega 19,5 % praviloma sestavljata 12,52 % za socialno in 6,98 % za obvezno zdravstveno zavarovanje. Stopnje delodajalca se razlikujejo glede na kategorijo nezgod pri delu, jamstveni sklad in sklad za dolgotrajno zaposlitev.

Najvišja osnova za socialne prispevke v letu 2026 znaša 60 VDU oziroma 138.729 €. Ta meja ne odpravi prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje na enak način, zato je ni pravilno razumeti kot splošno zgornjo mejo vseh prispevkov od plače. Sodra objavlja podatke o prispevkih za leto 2026.

Primer izračuna plače

Zaposleni z letno plačo 60.000 €, ki zaradi višine dohodka nima pravice do NPD, praviloma plača 12.000 € dohodnine in 11.700 € prispevkov za socialno in zdravstveno zavarovanje. Okvirni neto dohodek je zato 36.300 € na leto oziroma 3.025 € na mesec.

Če oseba dodatno prispeva 3 % v drugi pokojninski steber, je letni denarni neto dohodek približno 1.800 € nižji. Bonitete, NPD zaradi invalidnosti in druge okoliščine pri obračunu plače lahko rezultat spremenijo.

Dobički iz naložb zunaj investicijskega računa

Poenostavljena trditev, da so vsi kapitalski dobički obdavčeni bodisi po 15- bodisi po 20-odstotni stopnji, je od leta 2026 zastarela. Veljavni vrstni red pravil izhaja iz uradnega zakona o dohodnini za leto 2026 in primerov VMI.

Za delnice in drugo upravičeno premoženje zunaj zaposlitve, ki je bilo v lasti manj kot pet let, je prvih 12 VDU zadevnega skupnega letnega obdavčljivega dohodka, ki ni dohodek iz zaposlitve, oziroma 27.745,80 € v letu 2026 praviloma obdavčenih po 15-odstotni stopnji. Zneski nad to mejo se vključijo v širši letni izračun in so lahko obdavčeni po 20 %, 25 % ali 32 %, ko zavezanec preseže razreda 36 in 60 VDU.

Pri določanju progresivnih pragov se upošteva celotni zadevni dohodek, vključno z delom, obdavčenim po 15 %. Zato ni pravilno za prvih 27.745,80 € uporabiti 15 %, nato pa 20-odstotni razred začeti znova od nič.

Petletno pravilo za delnice

Od leta 2026 za dobičke od delnic ali deležev, ki so bili neprekinjeno v lasti najmanj pet let, praviloma velja ločena 15-odstotna stopnja, dobički pa niso vključeni v progresivni seštevek. Veljajo izjeme proti zlorabam in pri poslih s povezanimi osebami, zlasti pri prenosih deležev na družbo izdajateljico, preoblikovanjih in določenih tesno povezanih transakcijah.

Oprostitev 500 €

Letna oprostitev 500 € lahko velja za upravičene dobičke od prodaje finančnih instrumentov zunaj investicijskega računa. Ne velja za vsak posel; izključeni so lahko na primer posli s povezanimi osebami ali položaji pomembnega lastniškega deleža. Prav tako ne ščiti obdavčljivih dvigov z investicijskega računa.

Dobiček zmanjšajo upravičena nabavna vrednost in obvezni transakcijski stroški. Hranite potrdila o nakupih, provizijah in preoblikovanjih.

Litovski investicijski račun

Litva je 1. januarja 2025 uvedla režim investicinė sąskaita. VMI objavlja obsežna uradna vprašanja in odgovore o investicijskem računu. Ne gre za poseben bančni produkt: upravičeni denarni račun se v letni davčni napovedi označi kot investicijski račun in se uporablja le za dovoljene naložbe ter povezane denarne tokove.

Obdavčljivi dohodek iz investicijskega računa praviloma nastane, ko skupni dvigi presežejo evidentirano stanje vplačil na račun. Izkupičke od upravičenih prodaj in naložbene donose je zato mogoče ponovno vložiti brez davka ob vsaki odsvojitvi. Od 1. januarja 2026 se obdavčljivi dohodek, dvignjen v okviru tega režima, ne glede na znesek obdavči po enotni 15-odstotni stopnji.

Primer: vlagatelj vplača 30.000 €, portfelj pa zraste in pozneje dvigne 36.000 €. Če pred tem ni bilo dvigov ali prilagoditev, 30.000 € pomeni vračilo evidentiranih vplačil, 6.000 € pa obdavčljivi dohodek iz investicijskega računa po 15-odstotni stopnji.

Upravičeni ponudniki in instrumenti

Denarni račun mora biti pri upravičeni finančni instituciji v Litvi, drugi državi EGP ali ustrezni državi OECD, s katero velja davčna pogodba. Dovoljene naložbe praviloma vključujejo vrednostne papirje, s katerimi se javno trguje, instrumente denarnega trga, enote skladov, izvedene instrumente, povezane z upravičenimi naložbami, množično financiranje in posojila med posamezniki prek reguliranih ponudnikov ter državne varčevalne vrednostne papirje.

Neposredno kriptoimetje, instrumenti, ki ne kotirajo, ter naložbe v ponudnika računa ali povezane subjekte morda niso upravičeni. Režim spremlja prilive na označeni račun in odlive z njega, zato zasebna poraba ali nepovezana plačila prek računa povzročajo težave.

Dividende in obresti niso samodejno oproščene

Davek, odtegnjen od dividend ali obdavčljivih obresti, se ne vrne zgolj zato, ker je bil znesek nakazan na investicijski račun. Tak dohodek se praviloma ob prejemu obdavči po običajnih pravilih, neto nakazani znesek pa se šteje za dodatno vplačilo, da ob dvigu ni ponovno obdavčen.

Prijava računa

Računi, uporabljeni od leta 2025, so bili prvič označeni v letni napovedi za leto 2025, oddani leta 2026. Nekateri finančni instrumenti, pridobljeni pred letom 2025, so se lahko vključili v režim po nabavni vrednosti, če so bili pravilno prijavljeni. Vsak račun pripada enemu davčnemu zavezancu, prenose med njegovimi označenimi investicijskimi računi pa je treba dokumentirati.

Navodila VMI o investicijskem računu pojasnjujejo upravičene račune, vplačila in dvige.

Skladi ETF in investicijski skladi

Zunaj režima investicijskega računa za dobičke od enot skladov ETF ali drugih skladov praviloma veljajo pravila za finančne instrumente: mogoča je oprostitev 500 €, prvih 12 VDU zadevnega kratkoročno ustvarjenega dohodka zunaj zaposlitve je praviloma obdavčenih po 15 %, presežek pa lahko doseže progresivne stopnje.

Akumulacijski ETF posamezniku običajno ne povzroči davka zgolj zato, ker se dohodek ponovno vloži znotraj sklada. Davek praviloma nastane ob prodaji ali odkupu enot. Distribucijski ETF lahko ob izplačilu ustvari dividendo ali drug dohodek sklada.

Status UCITS ne prinaša ločene litovske davčne oprostitve. Režim investicijskega računa lahko odloži obdavčitev upravičenih dobičkov ob odsvojitvi ETF, izplačila pa ohranijo svojo davčno naravo.

Dividende in obresti

Dividende so ne glede na znesek ločeno obdavčene po 15-odstotni stopnji in se po uradnih pravilih o dohodnini za leto 2026 ne vključijo v letni seštevek za stopnje 20 %–32 %. Litovske družbe davek običajno odtegnejo. Rezidenti morajo prijaviti tuje dividende in lahko za upravičen tuj davčni odtegljaj uveljavljajo pogodbeni ali domači odbitek, omejen na litovski davek od istega dohodka.

Večina obdavčljivih obresti spada v okvir dohodka zunaj zaposlitve. Za upravičene obresti od nelastniških dolžniških instrumentov in depozitov lahko velja letna oprostitev 500 €, ob izjemah in pravilih glede datuma pridobitve. Nad razpoložljivo oprostitvijo je do 12 VDU zadevnega letnega dohodka praviloma obdavčenih po 15 %, presežek pa lahko po novih pravilih seštevanja zapade pod stopnje 20 %, 25 % ali 32 %.

Tuje obresti in dividende je treba pretvoriti v evre po predpisanem menjalnem tečaju in jih podpreti s potrdili o davčnem odtegljaju.

Obdavčitev kriptoimetja

Kriptoimetje je praviloma zunaj režima investicijskega računa. Občasne zasebne odsvojitve se običajno obravnavajo kot dohodek od prodaje drugega premoženja, stalna samostojna komercialna dejavnost pa kot dejavnost posameznika.

Za neposlovne dobičke iz kriptoimetja lahko ob izpolnjenih zakonskih pogojih velja splošna letna oprostitev 2.500 € za prodajo drugega premoženja. Preostali obdavčljivi dohodek se nato vključi v okvir dohodka zunaj zaposlitve za leto 2026: za prvih 12 VDU zadevnega dohodka velja 15-odstotna stopnja, presežek pa je lahko obdavčen po 20 %, 25 % ali 32 %.

Rudarjenje, zastavljanje kriptoimetja za nagrade, sistematično trgovanje in storitve, plačane s kriptoimetjem, zahtevajo ločeno presojo. Menjava ene vrste kriptoimetja za drugo je lahko odsvojitev, saj vlagatelj prejme vrednost v drugem sredstvu; dejstvo, da ni dviga v evrih, ne pomeni oprostitve.

Za vsak obdavčljiv dogodek hranite izvoze poslov z menjalnic, evidence denarnic, nabavne vrednosti, provizije in vrednotenja v evrih.

Prijava naložb v tujini

Rezidenti praviloma prijavijo svetovni dohodek iz naložb prek sistema elektronskih napovedi VMI, običajno z letno napovedjo GPM311. Tuji posredniki lahko posredujejo podatke po standardu CRS, vendar ne izračunajo litovske davčne obveznosti.

Vlagatelji naj hranijo:

• izpiske računov in potrdila o poslih;
• datume pridobitve, potrebne za petletno pravilo za delnice;
• dokazila o označitvi investicijskega računa in evidence denarnih tokov;
• potrdila o dividendah in obrestih;
• dokazila o tujih davčnih odtegljajih;
• izračune pretvorbe v evre;
• dokazila o upravičenih stroških in prenesenih izgubah.

Običajne kapitalske izgube se praviloma lahko pobotajo z združljivimi dobički v isti kategoriji dohodka in istem letu. Ne zmanjšajo samodejno dividend, plače ali dvigov z investicijskega računa. Režim in razvrstitev je treba določiti pred pobotanjem zneskov.

Prihodki od najemnin in prodaja nepremičnin

Dohodek od oddajanja stanovanjskih nepremičnin se praviloma lahko obdavči po običajnem letnem sistemu ali, pri upravičenem stanovanjskem najemu, na podlagi občinskega dovoljenja za dejavnost s fiksnim zneskom davka.

Po običajnem sistemu je prvih 12 VDU zadevnega skupnega dohodka zunaj zaposlitve praviloma obdavčenih po 15-odstotni stopnji. Presežek se vključi v seštete razrede s stopnjami 20 %, 25 % in 32 %. Možnost dovoljenja za dejavnost je omejena glede na vrsto dejavnosti, najemnika in letni dohodek 50.000 €; presežek se obdavči po običajnih pravilih.

Odsvojitev nepremičnin

Od leta 2026 je dobiček od nepremičnine praviloma oproščen, če:

• je bila nepremičnina v lasti najmanj pet let;
• je imel prodajalec tam prijavljeno prebivališče najmanj dve leti pred prodajo;
• je imel tam prijavljeno prebivališče krajši čas, vendar izkupiček v enem letu uporabi za nakup drugega prijavljenega prebivališča.

V drugih primerih se dobiček zmanjša za upravičene stroške, uporabijo pa se lahko pravila za dohodek zunaj zaposlitve s stopnjami od 15 % do 32 %.

Davek na nepremičnine od leta 2026

Litva je leta 2026 uvedla novo ureditev davka na nepremičnine posameznikov.

Za prijavljeno glavno prebivališče občina določi neobdavčeni prag najmanj 450.000 € in stopnjo od 0,1 % do 1 % za obdavčljivo vrednost nad pragom. Občina lahko določi višjo oprostitev.

Za določene stanovanjske nepremičnine, ki niso glavno prebivališče, vrtne hiše, garaže in podobne nepremičnine se skupna obdavčljiva vrednost obdavči progresivno:

Vrednostni razred	Stopnja
Do 50.000 €	0 %
Od 50.000,01 € do 200.000 €	0,2 %
Od 200.000,01 € do 400.000 €	0,4 %
Od 400.000,01 € do 600.000 €	0,6 %
Od 600.000,01 € do 1 milijona €	0,8 %
Nad 1 milijonom €	1 %

Za poslovne, zapuščene in druge nepremičnine lahko veljajo stopnje, ki jih občina določi za celotno vrednost. VMI objavlja uradne primere izračuna davka na nepremičnine v letu 2026.

Dediščine in darila

Litovski davek na dediščine praviloma znaša 5 %, če obdavčljiva podedovana vrednost ne presega 150.000 €, in 10 % nad tem zneskom. Davčna osnova praviloma znaša 70 % ocenjene vrednosti dediščine.

Dediščina po zakoncu, otrocih, posvojencih, starših, posvojiteljih, skrbnikih, starih starših, vnukih in sorojencih je praviloma oproščena. Oprostitev velja tudi, če obdavčljiva vrednost dediščine ne presega 3.000 €.

Darila zakonca, staršev, otrok, starih staršev, vnukov in sorojencev so praviloma oproščena dohodnine. Darila drugih posameznikov so oproščena do skupno 2.500 € na leto; presežek se praviloma vključi v obdavčljivi dohodek zunaj zaposlitve, nanj pa lahko vpliva progresivno seštevanje dohodkov v letu 2026.

Litva nima splošnega letnega davka na neto premoženje, vendar se širši davek na nepremičnine uporablja ločeno.

Samozaposleni

Obdavčljivi dobiček iz dejavnosti posameznika je razlika med prihodki in dejanskimi upravičenimi stroški oziroma, kjer je dovoljeno, prihodki, zmanjšanimi za 30-odstotni normirani odbitek stroškov.

Od leta 2026 davčna olajšava ustvari dejansko 5-odstotno stopnjo dohodnine, če letni obdavčljivi dobiček iz dejavnosti posameznika ne presega 20.000 €. Dejanska stopnja nato postopoma raste in pri 42.500 € doseže 20 %. Nad 42.500 € olajšava preneha, celotni dobiček iz dejavnosti posameznika pa se združi z drugim letnim dohodkom in obdavči po stopnjah 20 %, 25 % in 32 %.

Uporabljajo se tudi prispevki za socialno in obvezno zdravstveno zavarovanje, praviloma od 90 % obdavčljivega dobička znotraj omejitev prispevne osnove. Obveznosti glede registracije za DDV in izdajanja računov so odvisne od prometa, čezmejnih storitev in dejavnosti.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Običajna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb se je za leto 2026 zvišala s 16 % na 17 %. Znižana 7-odstotna stopnja lahko velja za upravičene manjše družbe z letnimi prihodki največ 300.000 € in največ desetimi zaposlenimi, ob upoštevanju omejitev za povezane družbe in drugih pogojev.

Upravičene novoustanovljene manjše družbe lahko od leta 2026 v prvih dveh davčnih obdobjih uporabljajo 0-odstotno stopnjo, nato pa 7-odstotno, če so izpolnjeni vsi pogoji.

Postavka za družbe	Splošna stopnja v letu 2026
Davek od dohodkov pravnih oseb	17 %
Upravičena manjša družba	7 %
Upravičena nova manjša družba	0 % v prvih dveh davčnih obdobjih
Davčni odtegljaj od dividend posameznikom	15 %
Splošna stopnja DDV	21 %

Za upravičene dividende in dobičke družb od prodaje deležev lahko veljajo oprostitve na podlagi udeležbe. Izpolnjeni morajo biti pogoji proti zlorabam ter glede lastništva in obdobja imetništva. Ministrstvo za finance povzema stopnje za družbe v letu 2026.

DDV

Splošna stopnja DDV ostaja 21 %. Od 1. januarja 2026 je prejšnjo 9-odstotno znižano stopnjo za določeni potniški prevoz, nastanitve in kulturne prireditve praviloma nadomestila 12-odstotna stopnja. Za upravičena zdravila, medicinske pripomočke, opremo za invalide in določene publikacije velja 5-odstotna stopnja. V predpisanih primerih veljajo ničelna stopnja in oprostitve.

Običajni domači prag za registracijo za DDV praviloma znaša 45.000 €, vendar lahko pridobitve znotraj EU in čezmejne storitve sprožijo obveznosti po ločenih pragovih in pravilih.

Dohodki iz tujine in pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja

Litovski rezidenti praviloma prijavijo tuji dohodek tudi, če ta ostane v tujini. Davčna pogodba lahko zmanjša davčni odtegljaj v državi vira ali omogoči uporabo odbitka oziroma oprostitve v Litvi. Odbitki so omejeni na upravičen tuj davek in zahtevajo uradna dokazila.

Socialno zavarovanje pri delu v tujini se usklajuje ločeno od dohodnine. Delavci iz EU/EGP, začasno napoteni v Litvo, lahko ob veljavnem potrdilu A1 ostanejo vključeni v drug sistem.

Delo na daljavo iz Litve lahko tujemu delodajalcu povzroči vprašanja glede litovskega obračuna plač ali stalne poslovne enote.

Oddaja davčne napovedi in plačilo davka

Davčno leto je koledarsko leto. Običajni zakonski rok je prvi delovni dan po 1. maju.

Za dohodek iz leta 2025 je bil rok za oddajo in plačilo 4. maj 2026. Zavezanci, ki so prijavljali investicijski račun, so imeli v prvem letu poseben rok za oddajo in plačilo do 1. junija 2026. VMI datuma potrjuje na strani o napovedih za leto 2026 in na posebni strani o rokih za investicijski račun.

Podaljšanje je veljalo posebej za prvo obdobje prijavljanja investicijskih računov in ga ni mogoče samodejno pričakovati za prihodnja leta. Rezidenti, ki se dokončno selijo iz države, imajo lahko obveznost oddaje napovedi že pred odhodom.

Davčne prednosti in slabosti

Prednosti

• Dobičke na investicijskem računu je mogoče ponovno vložiti z odlogom davka, dvignjeni dobiček pa je od leta 2026 obdavčen po 15 %.
• Dividende ostajajo ločeno obdavčene po 15-odstotni stopnji.
• Za upravičene delnice v lasti najmanj pet let velja ločena 15-odstotna stopnja.
• Ni splošnega davka na neto premoženje.
• Dediščine in darila v krogu bližnje družine so večinoma oproščeni.
• Nove manjše družbe lahko izpolnjujejo pogoje za dve davčni obdobji z 0-odstotno stopnjo.

Slabosti

• Dobički od kratkoročno imetih naložb nad kategorijo 12 VDU lahko dosežejo 20-odstotno, 25-odstotno ali 32-odstotno stopnjo.
• Investicijski račun zahteva natančno označitev in spremljanje denarnih tokov.
• Dividende in obresti se ne odložijo samodejno zgolj z nakazilom na račun.
• Zaposleni poleg dohodnine plačujejo 19,5 % prispevkov za socialno in zdravstveno zavarovanje.
• Novi davek na nepremičnine široko zajema stanovanjske nepremičnine, ki niso glavno prebivališče in katerih vrednost presega 50.000 €.
• Evidence o tujih posrednikih in kriptoimetju ostajajo odgovornost davčnega zavezanca.

Za koga je Litva lahko primerna?

Litva je lahko primerna za dolgoročne vlagatelje, ki uporabljajo označen investicijski račun, vlagatelje v dividende, ustanovitelje upravičenih manjših družb in vlagatelje, ki izpolnijo petletno pravilo za delnice.

Manj preprosta je za vlagatelje z visokimi dohodki, ki zunaj računa realizirajo velike dobičke od kratkoročno imetih naložb, ter za osebe, ki na označenem investicijskem računu mešajo zasebne in naložbene denarne tokove. Dejanski izid je odvisen od seštevanja dohodkov, obdobja imetništva in pravilne uporabe režima računa.

Omejitev odgovornosti

Ta vodnik je namenjen le splošnemu obveščanju in izobraževanju. Ni individualni davčni, pravni, računovodski ali naložbeni nasvet. Obdavčitev v Litvi je odvisna od rezidentstva, skupnega letnega dohodka, obdobja imetništva, označitve računa, upravičenosti produkta in posameznih okoliščin. Pravila in upravna praksa se lahko spremenijo. Pred oddajo napovedi ali odločitvijo o naložbi, selitvi oziroma poslovni dejavnosti preverite veljavna pravila pri VMI ali usposobljenem litovskem davčnem svetovalcu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — stopnje za družbe v letu 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — sistema elektronskih napovedi VMI
• Sodra.lt — podatke o prispevkih za leto 2026
• Vmi.lt — Državna davčna inšpekcija (VMI)
• Litovski davek na dediščine
• Navodila VMI o investicijskem računu
• navodila VMI o plačah
• Obdavčljivi dobiček iz dejavnosti posameznika
• Obdavčljivi dohodek iz investicijskega računa
• Splošna stopnja DDV
• strani o napovedih za leto 2026
• strani o rokih za investicijski račun
• uradne primere izračuna davka na nepremičnine v letu 2026
• uradnih pravilih o dohodnini za leto 2026
• Uradni primeri stopenj VMI za leto 2026