Skatt i Luxemburg 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 6 september 2026

Luxemburg kan vara mycket fördelaktigt för tålmodiga privata investerare, men är inte ett land med genomgående låg skatt. En persons vinst på aktier, obligationer eller fondandelar som innehafts längre än sex månader är i regel skattefri om investeringen inte är ett betydande ägarinnehav. Säljs tillgången inom sex månader kan vinsten däremot beskattas enligt de vanliga progressiva satserna. Löner, många utdelningar och investeringsinkomster kan omfattas av den högsta personliga inkomstskattesatsen på 42 %, höjd genom tillägget för sysselsättningsfonden.

Skillnaden mellan skattefria långsiktiga vinster och skattepliktiga inkomster är därför central. Detsamma gäller reglerna för betydande aktieinnehav, den slutliga skatten på 20 % på kvalificerad ränta och att en ETF-utdelning inte automatiskt får samma förmånliga behandling som vissa bolagsutdelningar.

Den här guiden förklarar Luxemburgs regler 2026 för anställda, privata investerare, egenföretagare och personer som flyttar mellan länder. Den bygger på information som fanns tillgänglig den 6 september 2026 och använder officiella luxemburgska källor där det är möjligt.

Skatteöversikt: viktiga siffror

Skatteslag	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Inkomstskatt för privatpersoner	0–42 %	Progressiv skala; tillägget för sysselsättningsfonden höjer normalt beräknad skatt med 7 %, eller 9 % vid högre inkomster
Högsta inkomstskattesats inklusive tillägg	45,78 %	42 % × 1,09; separat vårdbidragsavgift på 1,4 % kan också gälla relevant inkomst
Privata värdepappersvinster	Vanligen 0 % efter mer än sex månader	Gäller privata innehav som inte är betydande; andra regler gäller korta innehav och betydande andelar
Kortsiktiga värdepappersvinster	Progressiva satser	Gäller vid innehavstid på högst sex månader; årliga nettovinster under €500 är skattefria
Långsiktig vinst på betydande andel	Hälften av den skattskyldiges totala skattesats	En andel är i regel betydande över 10 %; särskilt grundavdrag kan gälla
Luxemburgsk källskatt på utdelning	15 %	Normalt en preliminär betalning, inte nödvändigtvis slutlig skatt
Undantag för kvalificerad utdelning	50 %	Bara hälften av en berättigad bolagsutdelning ingår i skatteunderlaget; gäller inte automatiskt varje fondutdelning
Kvalificerad ränta	20 % slutlig källskatt	RELIBI gäller i regel genom en luxemburgsk utbetalare; annan ränta kan kräva deklaration
Normal moms	17 %	Reducerade satser är 14 %, 8 % och 3 %
Anställds pensionsavgift	8,5 %	Höjd från 8 % under 2026; avgiftstak gäller
Anställds sjukförsäkringsavgift	2,8 %	Avgiftstak gäller; extra del på 0,25 % för kontantförmåner kan tillkomma
Vårdbidragsavgift	1,4 %	Annat underlag; gäller även skattepliktiga portföljinkomster och vinster, med undantag
Bolagsskatt	16 %	För skattepliktig inkomst över €200,000; sammanlagt 23,87 % i Luxemburg stad
Förmögenhetsskatt för privatpersoner	Ingen	Luxemburgska bolag kan däremot omfattas av förmögenhetsskatt
Beskattningsår	Kalenderår	1 januari–31 december
Sista dag för privat deklaration	31 december året efter	Blankett 100 för 2025 ska lämnas senast 31 december 2026
Skattemyndighet	ACD	Administration des contributions directes

Skatterättslig hemvist i Luxemburg

En person med hemvist i Luxemburg beskattas i regel för inkomster från hela världen. Den som inte har hemvist beskattas normalt bara för inkomster med luxemburgsk källa, med förbehåll för nationell lag och tillämpligt dubbelbeskattningsavtal.

Hemvist avgörs inte av medborgarskap. En person har i regel hemvist om personen antingen har:

• skattemässigt domicil i Luxemburg, det vill säga en permanent bostad som personen avser att behålla, eller
• stadigvarande vistelse i Luxemburg.

En sammanhängande vistelse på mer än sex månader ger normalt stadigvarande vistelse. Korta avbrott bortses i regel från när sammanhängande tid mäts, så upprepade weekendresor ut ur landet hindrar inte nödvändigtvis hemvist.

En person kan ha hemvist enligt de nationella reglerna i två länder samtidigt. Ett skatteavtal löser då normalt dubbel hemvist genom att i tur och ordning bedöma permanent bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse och medborgarskap. Resultatet avgör vilket land som behandlar personen som bosatt enligt avtalet och hur dubbelbeskattning undanröjs.

Gränsarbetare behöver vara särskilt uppmärksamma. Arbete i Luxemburg ger inte i sig luxemburgsk hemvist, men Luxemburg kan beskatta lön för arbete som fysiskt utförs där. Dagar med hemarbete i Belgien, Frankrike, Tyskland eller ett annat land kan påverka fördelningen av beskattningsrätten enligt tillämpligt skatteavtal och socialförsäkringsregler.

Inkomstskatt för privatpersoner

Luxemburg har en progressiv skatteskala. Under 2026 beskattas skattepliktig inkomst upp till €13,230 med 0 %. Därefter börjar satserna på 8 % och stiger genom många smala skikt till 42 % över €234,870. Beräkningen bör kontrolleras med skattemyndighetens officiella skatteskalor och räknare.

Några viktiga punkter i skalan för klass 1 är:

Beskattningsbar inkomst	Lagstadgad marginalskatt
Upp till €13,230	0 %
€13,230–€15,435	8 %
€24,255–€26,550	14 %
€35,730–€38,025	24 %
€54,090–€117,450	39 %
€117,450–€176,160	40 %
€176,160–€234,870	41 %
Över €234,870	42 %

Detta är marginalskatter: när en högre gräns passeras beskattas inte hela inkomsten med den högre satsen.

Tillägg för sysselsättningsfonden

Tillägget för sysselsättningsfonden beräknas på själva inkomstskatten, inte direkt på den beskattningsbara inkomsten. Det är i regel 7 %. Det stiger till 9 % när beskattningsbar inkomst överstiger €150,000 i klass 1 och 1a eller €300,000 i klass 2. Den högsta skattesatsen på 42 % blir därmed 45,78 % efter ett tillägg på 9 %.

Vårdbidragsavgiften på 1,4 % är separat. Den ska inte förväxlas med tillägget för sysselsättningsfonden, och avgiftens underlag är inte detsamma som beskattningsbar inkomst.

Skatteklasser

Det nuvarande systemet har tre huvudsakliga klasser:

• Klass 1: de flesta ensamstående skattskyldiga,
• Klass 1a: vissa ensamstående föräldrar, änkor och änklingar samt personer som fyllt 65 år och
• Klass 2: berättigade makar och registrerade partner.

Skatteklassen kan påverka resultatet betydligt, särskilt för par med olika stora inkomster. En reform som skulle ersätta klasserna med individuell beskattning har föreslagits för 2028 men ingår inte i 2026 års regler.

Avdrag och skattereduktioner

Möjliga avdrag omfattar obligatoriska socialförsäkringsavgifter, kvalificerade pensionsavgifter, vissa försäkringspremier, kvalificerad skuldränta och andra särskilda utgifter, med förbehåll för villkor och tak. Skattereduktioner kan också bero på arbete, pension, egen verksamhet, inkomst och familjeförhållanden. Skatteavdrag från lön är bara en förskottsbetalning och motsvarar inte alltid den slutliga årsskatten.

Exempel: €60,000 i lön

En ensamstående anställd i klass 1 som tjänar €60,000 betalar inte 39 % på hela lönen. Socialförsäkringsavgifter och godkända avdrag minskar skatteunderlaget. Därefter används de progressiva skikten och tillägget för sysselsättningsfonden läggs på. Slutligt nettobelopp beror på förmåner, avdrag, löneinställningar och familjeförhållanden; en generell skatteräknare bör därför ses som en uppskattning, inte som ett deklarationsresultat.

Socialförsäkringsavgifter

Från den 1 januari 2026 höjdes den totala pensionsavgiften från 24 % till 25,5 %, fördelad lika mellan anställd, arbetsgivare och stat. Anställdas och arbetsgivares andelar av pensionsavgiften är därför 8,5 % vardera.

För anställda är de viktigaste obligatoriska delarna:

Den anställdes avgift	Skattesats 2026	Kommentar om underlag
Pensionsförsäkring	8,5 %	Bruttoersättning, högst €13,856.63 per månad
Sjukförsäkring	2,8 %	Regelbunden bruttoersättning, samma månatliga tak
Kontantförmåner	Vanligen 0,25 %	Beror på ersättningskategori
Vårdbidragsförsäkring	1,4 %	Inget vanligt socialförsäkringstak; underlaget för yrkesinkomst minskas med €692.83 per månad under 2026

Arbetsgivaren betalar motsvarande pensions- och sjukförsäkringsdelar och kan också betala olycksfallsförsäkring, arbetsgivarnas ömsesidiga försäkring och kostnader för företagshälsovård. Arbetsgivarens kostnad är därför högre än bruttolönen, men det finns ingen enda procentsats som är rätt för alla arbetsgivare.

De officiella socialförsäkringsparametrarna från CCSS bekräftar satserna för 2026 och månadstaket på €13,856.63 som gäller efter indexeringen i juni. Skattepliktiga nettoinkomster från portföljer och skattepliktiga kapitalvinster hos personer med hemvist kan också omfattas av vårdbidragsavgiften på 1,4 %, utom ränta som omfattas av den slutliga källskatten på 20 %.

Kapitalvinster på aktier, obligationer och ETF:er

Reglerna för privata investerare i Luxemburg avgörs av två frågor:

1. Har tillgången innehafts längre än sex månader?
2. Är innehavet en betydande andel?

Innehav som inte är betydande

Enligt den officiella värdepappersvägledningen från Guichet.lu gäller för ett privat innehav som inte är betydande:

• En vinst som realiseras inom sex månader efter förvärvet är spekulativ inkomst och beskattas progressivt.
• En vinst som realiseras efter mer än sex månader är i regel skattefri.

Detta är ett undantag som bygger på innehavstid, inte ett skattefritt investeringskonto. Exakta anskaffningsdatum är därför avgörande. En försäljning exakt sex månader efter köpet ska inte utan vidare anses uppfylla villkoret ”längre än sex månader”.

Enligt den officiella förklaringen från ACD och Guichet om värdepappersförsäljning kan kortsiktiga vinster beskattas enligt vanliga progressiva satser, plus tillämpligt tillägg och vårdbidragsavgift. Om årets sammanlagda relevanta vinster understiger €500 är de skattefria. Gränsen avser vinster, inte försäljningslikvid.

Betydande ägarandelar

En andel är i regel betydande när den skattskyldige, ensam eller tillsammans med make eller partner och minderåriga barn, direkt eller indirekt har ägt mer än 10 % av ett bolag någon gång under de fem åren före avyttringen. Kriteriet förklaras också i regeringens vägledning om aktieöverlåtelser.

Långsiktiga vinster på en betydande andel är fortsatt skattepliktiga även efter sex månader. De beskattas i regel med hälften av den skattskyldiges totala skattesats, plus vårdbidragsavgift där den gäller. Ett grundavdrag på €50,000 kan vara tillgängligt, fördubblat till €100,000 för sambeskattade makar eller partner, men det är begränsat över en tioårsperiod och kräver en beräkning utifrån det enskilda fallet.

Det avgörande är inte bara om investeraren äger mer än 10 % på försäljningsdagen. Tidigare ägande under femårsperioden och närstående familjemedlemmars innehav kan ändra svaret.

Kapitalförluster

Förluster från skattepliktiga privata avyttringar kan i regel kvittas mot vinster av samma relevanta slag under samma år. De kan normalt inte användas mot lön, utdelningar eller andra vanliga inkomster, och outnyttjade privata kapitalförluster får i regel inte föras framåt.

En verklig ekonomisk förlust på ett långsiktigt innehav som inte är betydande ligger utanför det skattepliktiga slaget på samma sätt som en skattefri vinst. Den ger därför inget allmänt skatteavdrag.

Anskaffningsvärde och underlag

Investerare bör spara avräkningsnotor och kontoutdrag som visar anskaffningsdatum, försäljningsdatum, antal, pris, transaktionsavgifter, bolagshändelser och eventuell valutaomräkning. För investeringar i utländsk valuta måste varje relevant belopp räknas om till euro med en försvarbar kurs för transaktionsdagen. Mäklarens vinstsiffra i dollar eller pund är inte automatiskt den skattepliktiga vinsten i Luxemburg.

ETF:er och investeringsfonder

För en privat investerare följer försäljning av ETF- eller fondandelar i regel samma sexmånadersregel för kapitalvinster som andra värdepapper. Luxemburg har ingen allmän årlig skatt på fiktiv avyttring för en vanlig person med hemvist bara för att en ackumulerande ETF behåller inkomster i fonden.

Det betyder inte att ackumulerande och utdelande fonder behandlas likadant:

• Ackumulerande fond: Behållna inkomster återspeglas normalt i andelsvärdet. Investeraren bedömer i regel luxemburgsk skatt när andelarna avyttras, med hänsyn till innehavstid och ägarandel.
• Utdelande fond: Kontanta utdelningar är normalt skattepliktig kapitalinkomst det år de tas emot.

Undantaget på 50 % för kvalificerade bolagsutdelningar ska inte automatiskt tillämpas på en ETF-utdelning. En fondutdelning måste klassificeras utifrån fondens juridiska form, skattestatus och dokumentation. UCITS-status visar inte i sig att utdelningen kvalificerar sig för undantaget.

Skillnaden är särskilt viktig för investerare som importerar ett årsbesked från en utländsk mäklare: benämningar som ”dividend” i mäklarens gränssnitt är inte avgörande enligt luxemburgsk skatterätt.

Utdelningar

Utdelningar från luxemburgska bolag till privatpersoner omfattas i regel av 15 % källskatt. För en person med hemvist i Luxemburg är detta normalt en preliminär skatt som avräknas mot den slutliga inkomstskatten, inte en allmän slutlig skattesats.

Kvalificerade utdelningar kan omfattas av ett undantag på 50 %. I stora drag kan det gälla utdelningar från ett fullt skattskyldigt luxemburgskt kapitalbolag, ett kvalificerat EU-bolag eller ett bolag med hemvist i ett skatteavtalsland som betalar en skatt jämförbar med Luxemburgs bolagsskatt. Den officiella vägledningen om utdelningar förklarar villkoren och deklarationen.

När undantaget gäller ingår 50 % av bruttoutdelningen i skatteunderlaget. Avdrag för tillhörande kostnader begränsas på motsvarande sätt. Resultatet är inte helt enkelt en fast skatt på 7,5 %: den skattepliktiga halvan beskattas enligt investerarens progressiva sats och avräkningsbar källskatt beaktas sedan.

Utländska utdelningar måste i regel deklareras till bruttobeloppet. Lättnad för utländsk källskatt beror på tillämpligt skatteavtal och Luxemburgs regler för avräkning. Om källstaten har dragit mer än avtalets skattesats måste överskottet vanligtvis återkrävas där i stället för att avräknas utan gräns i Luxemburg.

Ett årligt grundavdrag på €1,500 för kvalificerad kapitalinkomst och viss ränta finns i regel, eller €3,000 för sambeskattade par. Det delas mellan relevanta inkomstslag och förnyas inte för varje konto.

Ränteinkomster

En beskrivning av all ränta som progressivt beskattad är ofullständig. Luxemburg har ett system med slutlig källskatt som kallas RELIBI.

En luxemburgsk utbetalare drar i regel 20 % från kvalificerad ränta som betalas till en privatperson med hemvist i Luxemburg. Skatteavdraget slutreglerar inkomstskatten, så räntan läggs normalt inte till progressivt beskattad inkomst. ACD:s vägledning om RELIBI beskriver också ett valfritt system med 20 % för viss kvalificerad ränta som tas emot via utbetalare i ett annat EU- eller EES-land.

Ränta utanför detta system kan behöva deklareras och beskattas progressivt. Klassificeringen beror på konto, instrument, utbetalare och belopp. Exempelvis kan undantag eller gränser gälla vissa transaktions- och sparkonton, medan obligationsränta ofta omfattas av RELIBI.

Från 2026 kan ränta på kvalificerade statsobligationer få ett särskilt undantag när lagens villkor är uppfyllda. Investerare bör kontrollera den enskilda emissionen i stället för att anta att varje stats- eller offentlig obligation kvalificerar sig.

Kryptovalutor

Luxemburg tillämpar i regel reglerna för privata spekulativa vinster på kryptotillgångar. Skattskyldiga bör också läsa skattemyndighetens cirkulär om virtuella valutor:

• Vinster vid avyttring inom sex månader kan beskattas progressivt.
• Vinster efter mer än sex månader kan vara skattefria om verksamheten fortfarande är privat förmögenhetsförvaltning.
• Den årliga gränsen på €500 för spekulativa vinster kan vara relevant.

Ett byte mellan kryptotillgångar kan vara en avyttring även om inga euro förs in på bankkontot. Betalning för varor, växling till stablecoin och andra överföringar av ekonomiskt ägande kan också ge ett realiserat resultat.

Frekvent, organiserad eller kommersiellt bedriven handel kan klassificeras som näringsverksamhet i stället för privat portföljförvaltning. Utvinning, stakingbelöningar, token som lön och företagsintäkter kräver också separat bedömning. Sexmånadersundantaget ska inte automatiskt utsträckas till dem.

EU:s rapporteringsregler DAC8 började tillämpas från 2026, med den första rapporteringen i regel senare enligt genomförandeplanen. Investerare bör utgå från att reglerade leverantörer allt oftare kommer att överföra identitets- och transaktionsuppgifter och därför spara fullständiga plånboks- och handelsuppgifter.

Lön, frilansarbete och näringsinkomster

Lön för arbete som utförs i Luxemburg omfattas av skatteavdrag vid utbetalningen och socialförsäkringsavgifter för den anställde. Naturaförmåner, bland annat vissa bostads-, bil- och aktieförmåner, kan vara skattepliktiga. Årsdeklaration eller årlig justering kan ändå behövas även när skatt har dragits varje månad.

En verklig frilansare eller enskild näringsidkare beskattas personligen för nettovinsten från yrkes- eller näringsverksamheten. Avdragsgilla kostnader måste ha samband med att inkomsten tjänas in och vara korrekt dokumenterade. Beroende på verksamhet och omsättning kan även momsregistrering, kommunal näringsskatt och socialförsäkringsavgifter för egenföretagare gälla.

Att kalla ett uppdrag ”frilans” avgör inte skattebehandlingen. Om omständigheterna liknar en anställning, med beroende av en kund, arbetsledning, fasta arbetstider och begränsad affärsrisk, kan myndigheterna i Luxemburg omklassificera förhållandet.

Skattelättnad för inflyttade arbetstagare

Kvalificerade anställda som rekryteras eller flyttas från utlandet kan omfattas av impatriatreglerna. Enligt systemet som gäller sedan 2025 är 50 % av berättigad årlig bruttoersättning skattefri, beräknat på ersättning upp till €400,000. Det ger ett högsta undantag på €200,000 per år.

Det är ingen automatisk rabatt för utlandsanställda. Den anställde och arbetsgivaren måste uppfylla detaljerade krav på tidigare hemvist, rekrytering eller förflyttning, kvalifikationer, arbete och ersättning i Luxemburg. Arbetsgivaren har också årlig rapporteringsskyldighet. Den officiella vägledningen om inflyttade arbetstagare bör kontrolleras innan lättnaden används i lönehanteringen.

Bolagsskatt

Från beskattningsåret 2025 är Luxemburgs bolagsskatt 14 % för skattepliktig inkomst under €175,000 och 16 % över €200,000. Mellan beloppen gäller en övergångsformel. Ett solidaritetstillägg på 7 % tas ut på bolagsskatten.

Bolag kan också betala kommunal näringsskatt. I Luxemburg stad är den kommunala satsen 6,75 %, vilket ger en sammanlagd allmän skattesats på omkring 23,87 % för ett bolag med mer än €200,000 i skattepliktig inkomst. Satserna skiljer sig mellan kommuner. Bolagsskattesatsen och deklarationsreglerna förklaras i den officiella bolagsskattevägledningen från Guichet.lu.

Bolag kan dessutom omfattas av förmögenhetsskatt och minimiskatt på nettoförmögenhet. Ett bolag bör inte bildas enbart med antagandet att den angivna bolagsskatten på 16 % blir lägre än privat beskattning. Lön, utdelning ur bolaget, redovisning, socialförsäkringsavgifter och regler mot missbruk ändrar jämförelsen.

Moms

Luxemburgs normala momssats är 17 %. De reducerade satserna är:

• 14 % mellansats,
• 8 % reducerad sats och
• 3 % extra reducerad sats.

Vilken sats som gäller beror på den specifika leveransen. Gränsöverskridande digitala tjänster, e-handel, fastigheter och finansiella tjänster har särskilda regler om beskattningsland eller undantag. En frilansare som betjänar kunder utomlands bör därför avgöra var moms ska betalas i stället för att automatiskt använda 17 %.

Fastigheter och hyresinkomster

Fastigheter i Luxemburg omfattas av kommunal fastighetsskatt. Beloppet beror på enhetsvärde, kommunal taxering och lokal sats, så ingen enda nationell procentsats beskriver den årliga skatten korrekt.

Hyresöverskott efter avdrag beskattas i regel progressivt som personlig inkomst. Avdragsgilla poster kan omfatta kvalificerade finansieringskostnader, underhåll och avskrivningar, enligt detaljregler. Från 2026 kan en särskild avskrivning på 10 % gälla kvalificerade kostnader för energirenovering som slutfördes mindre än nio år före beskattningsårets början.

Privata fastighetsvinster följer andra regler än sexmånadersregeln för värdepapper. En avyttring inom två år kan behandlas som spekulativ vinst och beskattas med vanliga satser; vinst efter mer än två år får i regel en annan långsiktig behandling. Lättnader kan finnas för huvudbostad och i vissa fall ett återkommande grundavdrag. Fastighetstransaktioner kräver en separat beräkning eftersom anskaffningskostnader, förbättringsutgifter och omvärderingsregler kan ändra vinsten väsentligt.

Arv, gåvor och förmögenhetsskatt

Luxemburg har ingen årlig skatt på nettoförmögenhet för privatpersoner. Det ska inte förväxlas med den förmögenhetsskatt för bolag som administreras av ACD.

Arvsskatt beror på den avlidnes hemvist, tillgångarnas läge, arvingens släktskap med den avlidne och om arvet överstiger arvingens lagstadgade andel. Arvingar i rakt nedstigande led kan vara befriade från skatt på den lagstadgade delen, medan belopp därutöver kan beskattas. Behandlingen av makar eller registrerade partner och mer avlägsna mottagare skiljer sig, och progressiva tillägg kan höja grundsatserna när arvsandelen växer.

Gåvoskatten är nära knuten till regler om registrering och notarie. Satserna varierar med relation och överlåtelsens typ. En informell gåva under livstiden och en registrerad gåva får inte nödvändigtvis samma resultat.

Gränsöverskridande dödsbon kräver särskild omsorg eftersom luxemburgsk arvsskatt, utländsk arvs- eller kvarlåtenskapsskatt, laglott och tillgångarnas belägenhet kan samverka. Avsaknaden av förmögenhetsskatt för privatpersoner gör inte arvsskatten irrelevant.

Skattegynnat sparande och investeringar

Luxemburg har ingen allmän sparform för privatpersoner som direkt motsvarar brittiska ISA. Den viktigaste fördelen för en vanlig privat värdepappersportfölj är i stället undantaget för kvalificerade innehav som inte är betydande och behålls längre än sex månader.

Skattelättnad kan finnas för kvalificerade privata pensionsavtal och vissa försäkringsprodukter, inom lagens villkor och avdragsgränser. Produktavgifter, bindningstider, försäkringsbeskattning och investeringsval bör vägas mot avdraget. Ett skatteavdrag gör inte ensamt en produkt till en bra investering.

Redovisning av utländska investeringar

Personer med hemvist i Luxemburg måste i regel deklarera skattepliktiga investeringsinkomster från hela världen, oavsett om mäklaren finns i Luxemburg eller utomlands. En utländsk mäklare tar inte bort den luxemburgska skattskyldigheten och kanske inte klassificerar transaktioner enligt landets regler.

Upprätta deklarationen utifrån grundhandlingar i stället för en enda skattesammanställning. Spara:

• årsbesked och avräkningsnotor för enskilda affärer,
• datum och kostnader för varje förvärv och avyttring,
• underlag för utdelningar och fondutbetalningar,
• besked om bruttoränta och källskatt,
• bevis för utländsk skatt som betalats,
• handlingar om bolagshändelser,
• växelkurser till euro och den använda metoden samt
• underlag som visar att innehavstiden var längre än sex månader.

Automatiska informationsutbytessystem som CRS, FATCA och DAC8 gör utländska konton allt synligare. De beräknar inte den skattskyldiges korrekta luxemburgska skatt.

Så deklarerar du i Luxemburg

Den vanliga inkomstdeklarationen för privatpersoner är blankett 100. Den kan lämnas digitalt via MyGuichet.lu, med en nedladdningsbar PDF eller per post när det är möjligt.

Praktiska steg för deklarationen

1. Samla löneintyg, pensionshandlingar, bank- och mäklarbesked, underlag för utländska inkomster och avdragsgilla kostnader.
2. Skilj skattefria långsiktiga avyttringar från skattepliktiga kortsiktiga avyttringar och betydande ägarandelar.
3. Klassificera bolagsutdelningar, fondutbetalningar och räntor korrekt; anteckna bruttoinkomst samt luxemburgsk och utländsk källskatt.
4. Räkna konsekvent om belopp i utländsk valuta till euro.
5. Fyll i blankett 100 och relevanta bilagor och lämna den senast den lagstadgade dagen.
6. Granska skattebeslutet och betala resterande belopp senast den dag som anges eller överklaga fel inom tillämplig tidsfrist.

Alla skattskyldiga måste inte lämna blankett 100. Deklarationsskyldigheten beror på inkomstens belopp och slag, flera anställningar eller pensioner, skatteklass och andra omständigheter. Vissa personer som inte är deklarationsskyldiga kan begära en årlig justering eller deklarera frivilligt för att få avdrag eller återbetalning.

Den officiella vägledningen för blankett 100 anger den 31 december året efter som sista dag. Deklarationen för 2025 ska alltså lämnas senast den 31 december 2026. Utgå inte från att någon informell förlängning gäller efter det datumet.

Vanliga misstag att undvika

• Att behandla alla vinster efter sex kalendermånader som skattefria utan att kontrollera att innehavstiden faktiskt är längre än sex månader.
• Att bara se till ägarandelen på försäljningsdagen och förbise femårstestet för betydande andelar.
• Att automatiskt använda undantaget på 50 % för bolagsutdelningar på utdelningar från ETF:er eller fonder.
• Att bara deklarera utländska nettoutdelningar i stället för bruttobelopp och källskatt var för sig.
• Att anta att all ränta beskattas progressivt och missa RELIBI-systemets slutliga skatt på 20 %.
• Att använda mäklarens vinst i kontots basvaluta utan att räkna om varje relevant belopp till euro.
• Att dra av förluster på skattefria långsiktiga innehav från lön eller utdelningsinkomst.
• Att tro att utländska mäklare eller kryptobörser gör luxemburgsk deklaration valfri.
• Att förväxla avsaknaden av förmögenhetsskatt för privatpersoner med bolagens förmögenhetsskatt.
• Att se skatteavdrag från lön som bevis för att ingen årsdeklaration eller justering behövs.

Viktiga datum 2026

Händelse	Datum
Beskattningsår	1 januari–31 december 2026
Sista dag för blankett 100 avseende 2025	31 december 2026
Sista dag för blankett 100 avseende 2026	31 december 2027
Arbetsgivarens förteckning över inflyttade arbetstagare	I regel senast 31 januari året efter, enligt tillämpliga handläggningskrav
Betalning enligt skattebeslut	Datumet i ACD:s skattebeslut

Sammanfattning

Luxemburg är särskilt fördelaktigt för en privat investerare som behåller en diversifierad värdepappersportfölj utan betydande ägarandelar i mer än sex månader. Fördelen omfattar inte automatiskt lön, bolagsutdelningar, fondutbetalningar, räntor, kortsiktig handel, stora aktieinnehav eller näringsverksamhet.

För de flesta investerare är de viktigaste rutinerna enkla: dokumentera anskaffningsdatum, skilj bolagsutdelningar från fondutbetalningar, avgör om ränta omfattas av RELIBI, följ utländsk källskatt och spara underlag i euro. Det hindrar att sexmånadersundantaget undergrävs av felklassificering eller saknade bevis.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är endast allmän utbildningsinformation och utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings- eller investeringsrådgivning. Luxemburgsk beskattning beror på hemvist, skatteklass, familjeförhållanden, varje investerings juridiska form och tillämpliga skatteavtal. Regler och myndighetspraxis kan ändras. Kontrollera viktiga beslut med Administration des contributions directes eller en kvalificerad luxemburgsk skatterådgivare.

Sources & References

Additional educational resources

• Ccss.public.lu — officiella socialförsäkringsparametrarna från CCSS
• Guichet.public.lu — Luxemburgs normala momssats
• officiella bolagsskattevägledningen från Guichet.lu
• officiella förklaringen från ACD och Guichet om värdepappersförsäljning
• officiella vägledningen för blankett 100
• officiella vägledningen om inflyttade arbetstagare
• officiella vägledningen om utdelningar
• person med hemvist i Luxemburg
• vägledning om aktieöverlåtelser
• Impotsdirects.public.lu — ACD
• ACD
• ACD:s vägledning om RELIBI
• cirkulär om virtuella valutor
• officiella skatteskalor och räknare