Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Mađarskoj za 2026.

Koliki biste porez mogli platiti pri prodaji dionica, kriptovaluta ili nekretnine u Mađarskoj?

Finorumov kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Mađarskoj procjenjuje mogući porez na dobitke od ulaganja koja se drže kao privatna imovina. Unesite nabavnu i prodajnu cijenu, priznate troškove i razdoblje držanja kako biste izračunali procijenjeni oporezivi dobitak i poreznu obvezu.

Mađarska na oporezive dobitke od ulaganja u pravilu primjenjuje stopu poreza na dohodak fizičkih osoba od 15 %. Međutim, konačni porezni tretman ovisi o vrsti imovine, platformi za trgovanje, klasifikaciji transakcije, raspoloživim gubicima i tome treba li platiti i porez na socijalne doprinose.

Kako se oporezuje kapitalna dobit u Mađarskoj

U Mađarskoj se na svako otuđenje ulaganja ne primjenjuje isti izračun. Različita pravila mogu vrijediti za:

• kontrolirane transakcije na tržištu kapitala;
• uobičajena otuđenja vrijednosnih papira i dobitke od promjene vrijednosti;
• transakcije kriptovalutama;
• prodaju nekretnina u privatnom vlasništvu;
• ulaganja na računima s poreznim povlasticama;
• profesionalnu ili poslovnu djelatnost.

Mađarska Nacionalna porezna i carinska uprava, poznata kao NAV, potvrđuje da se na dobitke od prodaje vrijednosnih papira u pravilu primjenjuje stopa poreza na dohodak fizičkih osoba od 15 %. Oporezivi iznos obično se izračunava tako da se od prihoda od prodaje odbiju dokumentirana nabavna vrijednost i troškovi transakcije.

Na određene vrste dohotka od ulaganja može se primjenjivati i porez na socijalne doprinose po stopi od 13 %, poznat kao szociális hozzájárulási adó ili szocho. Njegova primjena i pitanje je li godišnja gornja granica za plaćanje doprinosa već dosegnuta ovise o vrsti dohotka i drugim primicima ulagatelja.

Dionice i drugi vrijednosni papiri

Dobitak od prodaje dionica ili drugih vrijednosnih papira u pravilu podliježe porezu na dohodak fizičkih osoba po stopi od 15 %.

Osnovni izračun glasi:

Oporezivi dobitak = prihod od prodaje − nabavna vrijednost − priznati troškovi transakcije

Priznati troškovi mogu uključivati:

• izvornu kupovnu cijenu;
• brokerske provizije;
• burzovne naknade i naknade za namiru;
• druge dokumentirane troškove izravno povezane sa stjecanjem ili prodajom.

NAV-ove upute za oporezivanje fizičkih osoba u 2026. potvrđuju stopu od 15 % i uračunavanje dokumentirane kupovne cijene i troškova transakcije pri izračunu dobitaka od vrijednosnih papira.

Točan porezni tretman ovisi o tome ispunjava li prodaja uvjete za kontroliranu transakciju na tržištu kapitala ili predstavlja drugu vrstu dobitka od promjene vrijednosti.

Kontrolirane transakcije na tržištu kapitala

Trgovanja provedena putem reguliranog pružatelja investicijskih usluga koji ispunjava uvjete mogu se klasificirati kao kontrolirane transakcije na tržištu kapitala.

Ta kategorija može pružiti važnu pogodnost: dobici i gubici od transakcija koje ispunjavaju uvjete u pravilu se izračunavaju zajedno za poreznu godinu. Porezni obveznik također može imati mogućnost primjene mađarskog mehanizma poreznog izravnanja na uredno prijavljene gubitke iz prethodnih godina, uz poštovanje zakonskih rokova i uvjeta prijavljivanja.

Ispunjava li trgovanje uvjete ovisi o više čimbenika, uključujući:

• status i sjedište brokera;
• tržište na kojem je transakcija izvršena;
• zahtjeve u pogledu financijskog nadzora i razmjene informacija;
• dostupnost potpune dokumentacije o transakciji;
• ispravno godišnje prijavljivanje poreznog obveznika.

Račun kod međunarodnog brokera ne ispunjava niti automatski ne ispunjava te uvjete. Pružatelj usluga i konkretna transakcija moraju zadovoljiti mađarske zahtjeve.

Porezni tretman socijalnih doprinosa također se može razlikovati između kontroliranih transakcija na tržištu kapitala i drugih dobitaka od promjene vrijednosti. Kalkulator zato daje procjenu, a ne polazi od pretpostavke da se svaka prodaja dionica oporezuje jednako.

Porez na socijalne doprinose za dohodak od ulaganja

Stopa mađarskog poreza na socijalne doprinose iznosi 13 %.

Može se primjenjivati na određeni dohodak od ulaganja povrh poreza na dohodak fizičkih osoba od 15 %. Za vrste dohotka na koje se primjenjuje godišnja gornja granica doprinos se u pravilu plaća samo dok relevantni dohodak poreznog obveznika ne dosegne 24-struki iznos zakonske minimalne plaće za tu godinu.

Plaća i drugi dohodak koji su već uključeni u izračun te granice stoga mogu smanjiti ili ukloniti dodatni porez na socijalne doprinose na dobitak od ulaganja.

Točan rezultat ovisi o:

• pravnoj klasifikaciji dobitka;
• dohotku poreznog obveznika od zaposlenja i drugim primicima;
• dohotku koji je već uračunat u godišnju gornju granicu;
• primjenjuje li se oslobođenje;
• ispunjava li transakcija uvjete za kontroliranu transakciju na tržištu kapitala.

Zato kalkulator prikazuje porez na dohodak fizičkih osoba odvojeno od procijenjenog poreza na socijalne doprinose.

Dividende nisu kapitalni dobici

Dividende primljene od društva ne izračunavaju se kao dobici od otuđenja.

Na dividende u Mađarskoj u pravilu se primjenjuje porez na dohodak fizičkih osoba po stopi od 15 %. Može se primjenjivati i porez na socijalne doprinose po stopi od 13 % dok se ne dosegne odgovarajuća godišnja gornja granica, osim ako vrijedi oslobođenje ili drukčije pravilo.

Porez obustavljen u inozemstvu pri isplati može utjecati na konačni iznos koji treba platiti u Mađarskoj. Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može omogućiti uračunavanje dijela stranog poreza, ali raspoloživi odbitak ovisi o ugovoru i mađarskim ograničenjima.

Rezultat kalkulatora za kapitalni dobitak ne obuhvaća automatski dohodak od dividendi ako nije unesen u zasebno odgovarajuće polje.

ETF-ovi i investicijski fondovi

Porezni tretman fonda kojim se trguje na burzi (ETF-a) ili investicijskog fonda ovisi o proizvodu, njegovoj pravnoj klasifikaciji i načinu držanja ulaganja.

Dobitak ostvaren putem brokera koji ispunjava uvjete može potpadati pod pravila o kontroliranim transakcijama na tržištu kapitala. Isplate iz fonda, međutim, mogu se tretirati drukčije od dobitka ostvarenog prodajom udjela u fondu.

Ulagatelji trebaju razlikovati:

• akumulaciju prihoda unutar fonda;
• novčane isplate;
• prihode s obilježjima kamata;
• prihod od prodaje udjela u fondu;
• ulaganja na standardnom brokerskom računu;
• ulaganja na mađarskom računu s poreznim povlasticama.

Država osnivanja fonda i njegov status UCITS fonda sami po sebi ne jamče oslobođenje od mađarskog poreza na dohodak fizičkih osoba.

Računi za dugoročno ulaganje

Mađarska omogućuje ulaganje uz porezne povlastice putem računa za dugoročno ulaganje, poznatog kao Tartós Befektetési Számla ili skraćeno TBSZ.

Ako su ispunjeni svi uvjeti, dohodak od ulaganja na TBSZ računu nakon propisanog razdoblja može podlijegati nižem porezu na dohodak fizičkih osoba ili biti oslobođen tog poreza. Prijevremeno povlačenje sredstava ili zatvaranje računa može ukinuti dio porezne povlastice ili cijelu povlasticu.

Pravila ovise o:

• godini u kojoj je račun otvoren i uplaćen;
• duljini razdoblja držanja;
• tome jesu li novac ili ulaganja povučeni prije roka;
• statusu financijske institucije;
• eventualnim obvezama prijavljivanja za strane pružatelje usluga.

Standardni kalkulator pretpostavlja uobičajeni oporezivi račun za ulaganje, osim ako korisnik odabere poseban način izračuna za TBSZ.

Oporezivanje kriptovaluta u Mađarskoj

Mađarska ima poseban sustav poreza na dohodak fizičkih osoba za transakcije kriptovalutama.

Prihod od transakcija kriptoimovinom koje ispunjavaju uvjete podliježe porezu na dohodak fizičkih osoba po stopi od 15 %. Godišnji rezultat u pravilu se izračunava na neto osnovi usporedbom odgovarajućeg prihoda u imovini koja nije kriptoimovina s dokumentiranim izdacima nastalima tijekom porezne godine.

NAV objašnjava da oporezivi dohodak od kriptoimovine nastaje kada fizička osoba prenese ili upotrijebi kriptoimovinu te primi vrijednost u nečemu što nije kriptoimovina, primjerice u zakonskom sredstvu plaćanja, robi ili uslugama.

Stoga izravna zamjena jedne kriptovalute za drugu u pravilu ne predstavlja isto oporezivo ostvarenje dobitka u tom trenutku jer ulagatelj prima drugu kriptoimovinu, a ne vrijednost izvan kriptoimovine.

Oporezivi događaji mogu uključivati:

• prodaju kriptovalute za mađarske forinte ili eure;
• plaćanje robe ili usluga kriptovalutom;
• zamjenu kriptoimovine za drugu imovinu koja nije kriptoimovina;
• pretvaranje vrijednosti u konvencionalnu financijsku imovinu.

Odbitni izdaci mogu uključivati dokumentirane troškove stjecanja, naknade za transakcije i određene druge izdatke koji ispunjavaju uvjete.

Ako godišnji priznati izdaci premaše odgovarajući prihod, može nastati gubitak od transakcija. Mađarska pravila o kriptoimovini dopuštaju mehanizam poreznog izravnanja za uredno prijavljene dobitke i gubitke, uz poštovanje primjenjivih uvjeta i rokova.

Upute mađarske porezne uprave o kriptoimovini potvrđuju stopu poreza na dohodak fizičkih osoba od 15 %, priznavanje dokumentiranih godišnjih troškova i mogućnost poreznog izravnanja.

Ulagatelji u kriptoimovinu trebaju čuvati:

• izvješća platformi za trgovanje;
• povijest transakcija novčanika;
• bankovne izvode;
• evidenciju stjecanja;
• dokumentaciju o naknadama za transakcije;
• vrijednost u forintama upotrijebljenu za svaki oporezivi događaj.

Na rudarenje, staking, primitke na temelju zaposlenja i poslovnu djelatnost mogu se primjenjivati pravila različita od onih za otuđenje privatno stečene kriptoimovine.

Kapitalni dobici od nekretnina

Oporezivi dohodak fizičke osobe od prodaje nekretnine u Mađarskoj u pravilu podliježe porezu na dohodak fizičkih osoba po stopi od 15 %.

Međutim, oporezivi dio izračunanog dobitka smanjuje se prema broju kalendarskih godina proteklih od stjecanja. Prema standardnim pravilima za nekretnine oporezivi udio u pravilu iznosi:

• u godini stjecanja: 100 %;
• u prvoj godini nakon stjecanja: 100 %;
• u drugoj godini nakon stjecanja: 90 %;
• u trećoj godini nakon stjecanja: 60 %;
• u četvrtoj godini nakon stjecanja: 30 %;
• od pete godine nadalje: 0 %.

Stoga je privatna prodaja nekretnine u pravilu oslobođena poreza na dohodak fizičkih osoba nakon što se dovrši propisano razdoblje od pet kalendarskih godina.

Mađarska · Nekretnine — Oporezivi udio smanjuje se s vremenom i od pete godine nakon stjecanja obično iznosi 0 %. BEZ POREZA ✓

NAV-ove službene upute o prodaji nekretnina potvrđuju i stopu od 15 % i postupno smanjenje oporezivog udjela do nule.

Budući da se pravilo temelji na kalendarskim godinama, nekretninu nije uvijek potrebno držati točno 60 mjeseci. Primjenjivi postotak određuju godina stjecanja i godina otuđenja.

Izračun dobitka od nekretnine

Početni izračunani dobitak u pravilu iznosi:

Prihod od prodaje − nabavna vrijednost − priznati troškovi stjecanja, poboljšanja i prodaje

Ovisno o okolnostima, priznati troškovi mogu uključivati:

• dokumentiranu kupovnu cijenu;
• porez na prijenos plaćen pri stjecanju;
• troškove pravnih usluga i upisa;
• poboljšanja koja povećavaju vrijednost;
• provizije posrednika u prometu nekretnina;
• oglašavanje i druge dokumentirane troškove prodaje.

Održavanje i uobičajeni troškovi kućanstva ne smatraju se automatski ulaganjima koja povećavaju vrijednost. Treba čuvati račune i dokaze o plaćanju.

Pretpostavimo da se nekretnina proda za 70 milijuna HUF. Njezina dokumentirana nabavna vrijednost i priznati troškovi ukupno iznose 50 milijuna HUF. Početni izračunani dobitak iznosi 20 milijuna HUF.

Ako je prema rasporedu temeljenom na trajanju vlasništva oporezivo 60 % dobitka:

20.000.000 HUF × 60 % = 12.000.000 HUF oporezivog dohotka

Procijenjeni porez na dohodak fizičkih osoba iznosi:

12.000.000 HUF × 15 % = 1.800.000 HUF

Ako je oporezivi udio već pao na nulu, na dobitak od prodaje nekretnine u privatnom vlasništvu u pravilu se ne plaća porez na dohodak fizičkih osoba.

Naslijeđene i darovane nekretnine

Za naslijeđenu nekretninu datum stjecanja u pravilu se veže uz datum smrti ostavitelja. Nabavna vrijednost može ovisiti o vrijednosti utvrđenoj u ostavinskom postupku.

Na darovanu nekretninu ili slučajeve u kojima se izvorni trošak stjecanja ne može utvrditi uobičajenom metodom mogu se primjenjivati posebna pravila za određivanje nabavne vrijednosti.

U tim slučajevima izračun se ne smije temeljiti na jednostavnom unosu kupovne cijene od nula. Treba ispitati vrijednost priznatu za potrebe mađarskog poreza i pristojbi.

Učestale transakcije nekretninama također se mogu smatrati poslovnom djelatnošću, a ne pojedinačnom privatnom prodajom.

Prekogranična ulaganja

Porezni rezident Mađarske u pravilu podliježe oporezivanju dohotka iz cijelog svijeta, uključujući dobitke od stranih vrijednosnih papira i računa kod inozemnih brokera.

Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može odrediti koja država ima pravo oporezovati dobitak i može li se strani porez uračunati u Mađarskoj. Tretman prema ugovoru ovisi o vrsti imovine, rezidentnosti ulagatelja i državi izvora.

Važno je i preračunavanje valuta. Stranu nabavnu vrijednost i prihod od prodaje u pravilu treba preračunati u mađarske forinte prema prihvaćenom tečaju za odgovarajući datum.

Pretpostavke kalkulatora

Osim ako je odabrana druga mogućnost, kalkulator se temelji na sljedećim pretpostavkama o korisniku:

• fizička je osoba i porezni rezident Mađarske;
• imovinu drži kao privatnu imovinu;
• ne obavlja djelatnost profesionalnog trgovanja;
• može dokumentirati nabavnu cijenu i priznate troškove;
• upotrebljava uobičajeni oporezivi račun, a ne TBSZ koji ispunjava uvjete;
• otuđenje dovršava tijekom 2026.;
• ne primjenjuje posebno oslobođenje za doseljenike ni oslobođenje prema poreznom ugovoru.

Stvarni rezultat može se razlikovati zbog poreza na socijalne doprinose, ranijih gubitaka, klasifikacije brokera, poreza obustavljenog pri isplati u inozemstvu, pravila o nasljeđivanju ili poslovne djelatnosti.

Važna napomena

Kalkulator poreza na kapitalnu dobit u Mađarskoj daje procjenu isključivo u informativne svrhe. Ne zamjenjuje službenu poreznu prijavu ni individualni porezni savjet.

Kontrolirane transakcije na tržištu kapitala, TBSZ računi, porez na socijalne doprinose, porezno izravnanje za kriptoimovinu i naslijeđene nekretnine mogu znatno promijeniti izračun. Prije prijave transakcije znatne vrijednosti posavjetujte se s kvalificiranim mađarskim poreznim savjetnikom ili NAV-om.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Nav.gov.hu — upute za oporezivanje fizičkih osoba u 2026.

Additional educational resources

• Nav.gov.hu — službene upute o prodaji nekretnina
• Upute mađarske porezne uprave o kriptoimovini