Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Кипър за 2026 г.

Какъв данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в Кипър?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Кипър изчислява приблизителния данък, който може да възникне при продажба на частна инвестиция. Въведете покупната и продажната цена, както и допустимите разходи по сделката, след което изберете съответния актив и данъчно третиране.

В Кипър няма един общ данък върху капиталовите печалби, приложим за всяка инвестиция. Обикновените ценни книжа, които отговарят на условията, може да бъдат освободени от данък; от 2026 г. печалбите от криптовалути подлежат на специален режим със ставка от 8%; а печалбите, свързани с недвижими имоти в Кипър, обикновено се облагат с 20%.

Как се облагат капиталовите печалби в Кипър

Системата за облагане на капиталовите печалби в Кипър има сравнително тесен обхват. Законово определеният данък върху капиталовите печалби от 20% се прилага основно за:

• недвижими имоти, намиращи се в Кипър;
• акции в дружества, чиято стойност в необходимата степен произтича от недвижими имоти, намиращи се в Кипър.

Данъкът може да се прилага независимо дали продавачът е местно лице на Кипър. Следователно лице, което живее извън Кипър, също може да дължи кипърски данък върху капиталовите печалби при продажба на имот на острова.

За разлика от това печалбите от обикновени ценни книжа, които отговарят на условията и не са свързани с имоти в Кипър, може да бъдат освободени. Криптовалутите се уреждат от отделен режим на облагане на доходите със ставка от 8%, въведен като част от данъчната реформа през 2026 г.

При стандартна продажба началното изчисление е:

Печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Окончателната облагаема сума може да се различава, тъй като Кипър допуска определени разходи, индексация при съответните изчисления за имоти и пожизнени освобождавания за физически лица.

Данък върху акции и инвестиционни фондове

В Кипър печалбите от ценни книжа, които отговарят на условията, обикновено получават благоприятно данъчно третиране.

От 2026 г. освобождаването е насочено към отговарящи на условията акции и ценни книжа, търгувани на регулиран пазар на призната фондова борса. Съответните ценни книжа може да включват акции, облигации, дялове в предприятия за колективно инвестиране и някои свързани финансови инструменти според правната им класификация.

Следователно обикновена продажба на отговарящи на условията акции или дялове във фонд, търгувани на борса, може да не доведе до кипърски данък върху капиталовата печалба.

Инвеститорите обаче не бива да приемат, че всички акции на дружества са автоматично освободени. Данъчното третиране може да е различно, когато:

• акциите не се търгуват на признат регулиран пазар;
• инвестицията не се квалифицира като ценна книга по кипърското законодателство;
• дружеството притежава недвижим имот в Кипър;
• сделката е част от друга облагаема търговска дейност;
• се прилагат разпоредби срещу избягване на данъци.

Реформата от 2026 г. разшири правилото за дружества с преобладаващи имотни активи. Продажбата може да попадне в обхвата на данъка върху капиталовите печалби, когато поне 20% от стойността на акциите произтича пряко или косвено от недвижими имоти, намиращи се в Кипър.

Следователно акциите на обикновено публично дружество без съществена връзка с имоти в Кипър може да бъдат освободени, докато акциите на дружество, което притежава имоти, може да доведат до облагаема печалба.

Калкулаторът прави опростено разграничение между обикновена продажба на ценни книжа и продажба на акции, свързани с имоти. Сложните структури на собственост трябва да се разглеждат индивидуално.

Данък върху криптовалутите в Кипър

От 1 януари 2026 г. Кипър въведе специален данъчен режим за печалбите от криптоактиви.

Печалбите от сделки с криптоактиви, които отговарят на условията, обикновено се облагат с пропорционална ставка на данъка върху доходите от 8%. Специалният режим може да се прилага за печалби от:

• продажба на криптоактив;
• замяна на един криптоактив за друг;
• даряване или прехвърляне на криптоактив;
• използване на криптовалута за плащане на стоки или услуги.

Това не е същият данък върху капиталовите печалби от 20%, който се прилага за имотите в Кипър. Това е отделна форма на облагане на доходите, създадена специално за печалбите от криптоактиви.

Съответните загуби от криптоактиви обикновено могат да се приспадат само от печалби от криптоактиви в рамките на същата данъчна година. Те са отделени от другите доходи, което означава, че не бива да се приема, че загуба от криптоактив намалява заплата, доход от наем, печалба от акции или печалба от имот. Неизползваните загуби от криптоактиви може да не могат автоматично да се използват през следващи години.

Специалният режим със ставка от 8% не обхваща всяка дейност, свързана с криптоактиви. По-специално печалбите или доходите от добив на криптовалути може да попадат извън него и да изискват различно изчисление.

Инвеститорите трябва да пазят документи за:

• датите на придобиване и продажба;
• стойностите при покупка и продажба;
• сделките по замяна;
• плащанията с криптовалута;
• таксите по сделки и на платформи;
• прехвърлянията между лични портфейли.

Министерството на финансите на Кипър потвърждава, че според правилата за 2026 г. печалбите от криптоактиви се облагат с пропорционална ставка от 8%. Министерство на финансите на Кипър

Данък върху печалбите от недвижими имоти в Кипър

Печалбата от продажба на недвижим имот, намиращ се в Кипър, обикновено се облага с данък върху капиталовите печалби при фиксирана ставка от 20%.

Правилото може да се прилага както за физически лица, така и за дружества независимо от данъчното им местожителство. Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане и индивидуалните обстоятелства на продавача все пак може да повлияят на окончателното положение.

Облагаемата печалба от имот не е непременно простата разлика между покупната и продажната цена. Според обстоятелствата изчислението може да включва:

• документално доказаната цена на придобиване;
• индексация на цената на придобиване;
• разходи за строителство и подобрения;
• професионални и правни такси;
• комисиона на посредник за недвижими имоти;
• други пряко свързани разходи по продажбата;
• налично пожизнено освобождаване.

Данъчният департамент на Кипър потвърждава ставката от 20% за печалби от недвижими имоти в Кипър и от съответните дружества, притежаващи имоти. Данъчен департамент на Кипър

Пожизнени освобождавания за недвижими имоти

От 1 януари 2026 г. Кипър увеличи пожизнените освобождавания от данъка върху капиталовите печалби за физически лица.

Новите максимални размери са:

• 30 000 € общо пожизнено освобождаване за отговаряща на условията печалба от имот;
• 50 000 € за отговаряща на условията земеделска земя, продадена от земеделски производител;
• 150 000 € за отговаряща на условията продажба на основно жилище.

Това са пожизнени лимити, а не облекчения, които се подновяват за всяка сделка. Вече използвана сума може да намали остатъка, наличен за по-късна продажба на имот.

Освобождаването за основно жилище зависи от условия, включително изискванията за използване и обитаване на жилището. То не бива да се избира само защото имотът е бил регистриран като адрес на продавача.

Официалната информация на Данъчния департамент на Кипър посочва преразгледаните освобождавания от 30 000 €, 50 000 € и 150 000 € от 2026 г. Данъчен департамент на Кипър

Някои прехвърляния също може да бъдат освободени или да получат специално третиране, включително отговарящи на условията:

• наследявания;
• дарения между близки членове на семейството;
• дарения на одобрени благотворителни организации или на Републиката;
• прехвърляния, свързани с развод;
• отчуждавания;
• корпоративни преобразувания;
• замени на имоти и преструктурирания на заеми.

Всяко освобождаване има собствени условия, които трябва да се проверят преди сключване на сделката.

Пример за облагаема печалба от имот

Да предположим, че физическо лице продава имот в Кипър за 300 000 €. Документално доказаната цена на придобиване е 200 000 €, а допустимите разходи за подобрения и продажба са общо 10 000 €.

Преди индексация прогнозната печалба е:

• Приходи от продажбата: 300 000 €
• Цена на придобиване: 200 000 €
• Допустими разходи: 10 000 €
• Първоначална прогнозна печалба: 90 000 €
• Неизползвано общо пожизнено освобождаване: 30 000 €
• Прогнозна облагаема печалба: 60 000 €
• Данък върху капиталовите печалби при ставка 20%: 12 000 €
• Прогнозна печалба след данъци: 78 000 €

Това е опростен пример. Индексацията, датата на придобиване на имота и всяко пожизнено освобождаване, използвано преди това, може да променят резултата.

Ако имотът отговаря на условията за основно жилище на продавача, по-голямото пожизнено освобождаване от 150 000 € би могло да премахне данъка в този пример, ако са изпълнени всички законови изисквания.

Как загубите влияят на изчислението

Загубите не могат да се приспадат без ограничения между различните категории в кипърската данъчна система.

Загубата при обикновена частна продажба на ценни книжа може да има ограничена практическа стойност, когато съответната печалба е освободена от данък. Загубата от криптоактив обикновено се отделя и се използва само срещу отговарящи на условията печалби от криптоактиви в рамките на разрешения период.

Загуба, свързана с недвижим имот в Кипър, не бива автоматично да се въвежда като приспадане от несвързани доходи от акции, заплата или криптоактиви.

Полето „Загуби, които могат да се приспаднат“ в калкулатора трябва да съдържа само загуби, които по закон принадлежат към същия данъчен режим като избраната печалба.

Предпоставки за изчислението

Калкулаторът приема, че продажбата се извършва от физическо лице инвеститор, и използва стандартните правила за 2026 г.

Той не възпроизвежда изцяло:

• правилата за дружества и професионална търговия;
• всяко условие за пожизнените освобождавания;
• имоти, придобити преди съответните дати за индексация;
• данъчен кредит за платен данък в чужбина;
• спогодби за избягване на двойното данъчно облагане;
• тръстове и косвени структури на собственост;
• всички преходни правила, въведени през 2026 г.

Продажбата на акции в дружество с преобладаващи имотни активи изисква особено внимание, тъй като прагът от 20% може да включва както пряко, така и косвено притежание на имоти в Кипър.

Важна информация

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Кипър предоставя само информационна приблизителна оценка. Действителното задължение може да зависи от правната класификация на актива, фондовата борса, структурата на дружеството, източника на стойността, вида на сделката с криптоактиви, разходите за имота, индексацията и използваните преди това пожизнени освобождавания.

Преди да продадете имот в Кипър, акции в дружество, притежаващо имоти, или значителен портфейл от криптоактиви, се консултирайте с Данъчния департамент на Кипър или с квалифициран кипърски данъчен консултант.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Gov.cy — Данъчен департамент на Кипър
• Министерство на финансите на Кипър
• Mof.gov.cy — Данъчен департамент на Кипър