Данъчен наръчник за Кипър

Последна актуализация: 5 септември 2026 г.

Кипър започна 2026 г. с най-мащабната си данъчна реформа от години. Необлагаемият диапазон за физическите лица се увеличи на 22 000 EUR, корпоративната данъчна ставка нарасна на 15%, въведен беше нов режим с 8% данък за повечето печалби от криптоактиви, а за първи път се появиха редица приспадания за семейства, жилище и екологични инвестиции. Специалната вноска за отбрана — Special Defence Contribution (SDC) — върху доходите от наем беше премахната, а ставката на SDC върху дивиденти от печалби, реализирани от 2026 г. нататък, беше намалена на 5%.

Тези промени засилват привлекателността на Кипър, но познатото твърдение „няма данък върху инвестициите“ е прекалено общо. Печалбите от ценни книжа обикновено са освободени от данък върху доходите, но дивидентите и лихвите могат да подлежат на SDC за резиденти с кипърски домицил, повечето пасивни доходи остават обект на вноски за General Healthcare System (GHS) — Общата система за здравеопазване — а кипърските недвижими имоти попадат под отделен режим с 20% данък върху капиталовите печалби. Затова домицилът, данъчната резидентност и правният характер на дохода са също толкова важни, колкото основната ставка.

Този наръчник разяснява правилата, действащи към посочената по-горе дата, за служители, инвеститори, наемодатели, лица със свободни професии, собственици на бизнес и хора, които обмислят преместване в Кипър.

Данъците накратко — основни ставки и стойности

Данък или показател	Третиране през 2026 г.	Важно уточнение
Данък върху доходите на физическите лица	0%–35%	Прогресивни ставки; първите 22 000 EUR облагаем доход са необлагаеми
Печалби от ценни книжа	По правило освободени	За инструменти, които отговарят на законовото понятие „titles“; участия, свързани с кипърски имоти, изискват отделен анализ
Данък върху капиталовите печалби от кипърски имоти	20%	Прилага се за недвижими имоти в Кипър и съответните дружества със значително участие на имоти в стойността им
Данък върху доходите от дивиденти	Освободени	Дивидентите са извън обичайния данък върху доходите на физическите лица
SDC върху дивиденти	5%	За физически лица, които са кипърски резиденти и имат кипърски домицил, и за дивиденти от печалби, реализирани от 2026 г.; за по-стари печалби могат да се прилагат преходни правила със ставка 17%
SDC върху дивиденти за допустими лица със статут non-dom — без кипърски домицил за целите на SDC	0%	GHS все пак може да се дължи
SDC върху пасивни лихвени доходи	По правило 17%	Ставка от 3% се прилага за определени допустими дългови инструменти; лицата, които отговарят на условията за non-dom, по правило са освободени
Вноски за сметка на служителя	8,8% социално осигуряване + 2,65% GHS	Социалното осигуряване и GHS имат отделни максимални основи
Вноски за сметка на работодателя	8,8% социално осигуряване + 2,90% GHS	Допълнителните работодателски фондове и вноски могат съществено да увеличат общия разход за труд
Вноски на самостоятелно заети лица	16,6% социално осигуряване + 4% GHS	Социалното осигуряване по правило се основава на нормативно определен доход според категорията
Печалби от криптоактиви	8%	Специален режим от 2026 г. за допустими разпореждания с криптоактиви, които не са придобити чрез добив
Корпоративен данък	15%	Увеличен от 12,5% на 1 януари 2026 г.
Стандартна ставка на ДДС	19%	Намалените ставки включват 9%, 5% и 3%
Годишен национален данък върху недвижимите имоти	Няма	Възможно е да се дължат общински такси, такси за канализация и отпадъци
Общ данък върху нетното богатство	Няма	Доходите от активи и разпорежданията с тях все пак могат да бъдат облагаеми
Данък върху наследствата	Няма	Данъкът върху наследствената маса е отменен за смъртни случаи от 1 януари 2000 г.
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Срок за подаване на декларация от физически лица	Обикновено 31 юли	През следващата година, при отчитане на официални удължавания
Приходна администрация	Cyprus Tax Department — кипърската данъчна служба	Декларациите за данъчната 2026 г. се подават чрез Tax For All

Данъчна резидентност

Данъчните резиденти на Кипър по правило се облагат за доходите си от цял свят. Нерезидентите обикновено се облагат само за доходи от източник в Кипър, при отчитане на освобождаванията и приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.

Можеш да станеш резидент по един от два теста на вътрешното право.

Правилото за 183 дни

Ако прекарваш повече от 183 дни в Кипър през календарната година, си кипърски данъчен резидент за тази година. Денят на заминаване по правило се брои като ден извън Кипър, денят на пристигане — като ден в Кипър, а пристигане и заминаване в един и същ ден се броят като ден в Кипър.

Правилото за 60 дни

От 2026 г. можеш да отговаряш на 60-дневния тест, когато са изпълнени всички следни условия:

• прекарваш поне 60 дни в Кипър през календарната година;
• не прекарваш повече от 183 дни в никоя друга отделна държава;
• извършваш стопанска дейност в Кипър, работиш в Кипър или заемаш длъжност в дружество, което е кипърски данъчен резидент, и тази връзка не е прекратена през годината; и
• поддържаш постоянно жилище в Кипър, което притежаваш или наемаш.

Важна промяна от 2026 г. премахва предишното допълнително условие да не си данъчен резидент в друга държава. Това улеснява изпълнението на вътрешноправния 60-дневен тест, но увеличава и вероятността от двойна резидентност. Когато друга държава те смята за резидент, трябва да се разгледат критериите за разрешаване на двойната резидентност в съответната спогодба — обикновено постоянно жилище, център на жизнени интереси, обичайно пребиваване и гражданство. Актуализираното правило е описано в данъчния наръчник за 2026 г. на Cyprus Securities and Exchange Commission — кипърската комисия по ценните книжа и борсите.

Данъчната резидентност не е равнозначна на правото на пребиваване по имиграционните правила, гражданството или домицила. Разрешението за пребиваване само по себе си не установява данъчна резидентност, а 60-дневният тест не е общ „данъчен режим за дигитални номади“: изисква се действителна връзка чрез трудова заетост, стопанска дейност или управленска длъжност в Кипър.

Резидентност и домицил: защо разграничението е важно

Non-dom не е отделен тест за резидентност. Това е статут за целите на SDC, достъпен за кипърски данъчен резидент, който няма кипърски домицил за тези цели. Той може да освобождава дивидентите и пасивните лихви от SDC, но не освобождава заплата, стопанска печалба, печалби от кипърски имоти, печалби от криптоактиви или вноски за GHS.

Домицилът — правната връзка с държавата, разглеждана като постоянен дом — се основава на понятия от кипърското наследствено право, по-специално домицил по произход и домицил по избор. Дори ако имаш чуждестранен домицил по произход, по правило се считаш за лице с кипърски домицил, след като си бил кипърски данъчен резидент през поне 17 от предходните 20 данъчни години. Прилагат се правила срещу избягване на облагане, а лице с кипърски домицил по произход трябва да изпълни по-специфични условия, за да установи статут non-dom.

На практика допустим новопристигнал с чуждестранен домицил по произход може да ползва non-dom, преди да изпълни теста за приравнен по закон кипърски домицил. Статутът не е автоматичен за всеки и трябва да бъде документиран. Правилата са разяснени в указанията на данъчната служба за данъчната резидентност и домицила и в обзора на Ministry of Finance — министерството на финансите — за данъчните стимули през 2026 г. От 2026 г. определени лица, считани за лица с кипърски домицил след резидентност през 17 от предходните 20 данъчни години, могат също да изберат алтернативен метод за SDC за два допълнителни петгодишни периода чрез плащане на предвидената сума; тази нова възможност означава, че „до 17 години“ вече не описва изчерпателно всеки случай.

Данък върху доходите на физическите лица

Кипър прилага прогресивни ставки за заплати, пенсии, печалба от наем, самостоятелна дейност и други доходи в обичайната данъчна основа. От 1 януари 2026 г. се прилагат нови диапазони:

Годишен облагаем доход	Ставка	Данък в диапазона	Натрупан данък
0–22 000 EUR	0%	0 EUR	0 EUR
22 001–32 000 EUR	20%	2 000 EUR	2 000 EUR
32 001–42 000 EUR	25%	2 500 EUR	4 500 EUR
42 001–72 000 EUR	30%	9 000 EUR	13 500 EUR
Над 72 000 EUR	35%	35% от превишението	13 500 EUR плюс 35% от превишението

Тези диапазони се прилагат към облагаемия доход след допустимите освобождавания и приспадания, а не просто към брутните постъпления. Дивидентите и повечето пасивни лихви са освободени от данък върху доходите, но могат да подлежат на SDC и GHS. Печалбите от допустими ценни книжа по правило са освободени, печалбите от кипърски имоти попадат под данъка върху капиталовите печалби, а повечето печалби от криптоактиви, които не са придобити чрез добив, вече имат собствен режим с 8% данък.

Cyprus Tax Department публикува както новите диапазони, така и правилата за подаване след реформата на страницата си за декларацията за данъка върху доходите на физическите лица.

Социално осигуряване и вноски за Общата система за здравеопазване

Данъкът върху доходите е само една от удръжките от възнаграждението. Служителите, работодателите и самостоятелно заетите лица финансират и социалното осигуряване и GHS.

Служители и работодатели

Вноска за 2026 г.	За сметка на служителя	За сметка на работодателя	Основен таван
Social Insurance Fund — фонд за социално осигуряване	8,8%	8,8%	5 742 EUR месечно / 68 904 EUR годишно
GHS	2,65%	2,90%	180 000 EUR годишен доход на задължено лице
Redundancy Fund — фонд за обезщетения при съкращение	—	1,2%	Таванът за социалното осигуряване
Human Resource Development Fund — фонд за развитие на човешките ресурси	—	0,5%	Таванът за социалното осигуряване
Social Cohesion Fund — фонд за социално сближаване	—	2,0%	Не се прилага таванът на дохода за социалното осигуряване
Central Holiday Fund — централен фонд за платен отпуск, освен при освобождаване	—	Обикновено 8,0%	Правилата зависят от режима за отпуските

Официалният месечен таван за социалното осигуряване през 2026 г. е потвърден от Cyprus Social Insurance Services — кипърските служби за социално осигуряване. GHS се изчислява отделно от социалното осигуряване и има собствен годишен таван от 180 000 EUR за съответните доходи, взети заедно. Официалните указания на данъчната служба за GHS потвърждават ставката от 2,65% за служители и пасивни доходи, 2,90% за работодатели и 4% за самостоятелно заети лица. Затова дивиденти, лихви и наеми могат да подлежат на лична вноска за GHS от 2,65% дори когато са освободени от данък върху доходите или SDC.

Работодателят може да бъде освободен от Central Holiday Fund, ако прилага одобрен режим за отпуските, поне толкова благоприятен, колкото законовата схема. Затова работодателският разход не може да се представи с един процент, валиден за всяко предприятие.

Самостоятелно заети лица

Самостоятелно заетите физически лица по правило плащат социално осигуряване от 16,6% върху нормативно определен осигурителен доход според категорията, като държавата добавя собствен дял. Възможно е да се подаде заявление за използване на действителния доход, когато са изпълнени законовите условия. Ставката за GHS за самостоятелно заети е 4,0%, при годишен таван от 180 000 EUR. Вноските и периодичността на плащане се различават от тези при трудови възнаграждения; официалният наръчник Business in Cyprus представя рамката за регистрация.

Правилата за координация между ЕС, Европейското икономическо пространство (ЕИП) и Швейцария могат да запазят осигуряването на мобилен работник в системата само на една държава, често удостоверено с A1 — удостоверение за приложимото осигурително законодателство. Данъчната резидентност и осигурителното покритие трябва да се анализират отделно.

Пример за заплата

Да приемем, че си служител в частния сектор с брутно възнаграждение от 50 000 EUR през 2026 г., нямаш семейни или жилищни приспадания, не получаваш придобивки в натура и си осигурен изцяло в Кипър.

Изчисление	Сума
Брутна заплата	50 000,00 EUR
Социално осигуряване за сметка на служителя: 8,8%	4 400,00 EUR
GHS за сметка на служителя: 2,65%	1 325,00 EUR
Ориентировъчен облагаем доход	44 275,00 EUR
Данък върху доходите: 0–22 000 EUR	0,00 EUR
Данък върху доходите: следващите 10 000 EUR при 20%	2 000,00 EUR
Данък върху доходите: следващите 10 000 EUR при 25%	2 500,00 EUR
Данък върху доходите: останалите 2 275 EUR при 30%	682,50 EUR
Ориентировъчно годишно нетно възнаграждение	39 092,50 EUR
Ориентировъчно средно месечно нетно възнаграждение	3 257,71 EUR

Оценката приема, че социалното осигуряване и GHS се приспадат при изчисляване на облагаемия трудов доход. Действителното начисляване може да се различава заради придобивки, професионални спестовни фондове, облекчение за първа заетост, семейни приспадания, честота на плащане и закръгляване. Използвай Finorum Cyprus net salary calculator, за да изпробваш друга заплата.

Облекчения, освобождавания и приспадания

Реформата от 2026 г. въвежда целеви приспадания, освен увеличението на необлагаемия праг. Правото на тях често зависи от семейния доход, резидентността и подкрепящите документи.

Семейни приспадания

За всеки допустим родител или партньор в гражданско партньорство приспадането от облагаемия доход по правило е:

• 1 000 EUR за първото дете на издръжка;
• 1 250 EUR за второто; и
• 1 500 EUR за третото и всяко следващо дете на издръжка.

Приспадането се удвоява за семейство с един родител, което отговаря на условията. Прилагат се прагове за дохода и законовата дефиниция за дете на издръжка; облекчението не е автоматично парично плащане.

Приспадания за жилище и екологични инвестиции

При изпълнение на условията за дохода на домакинството и другите изисквания всеки допустим съпруг, партньор в гражданско партньорство или несемейно лице може да заяви:

• до 2 000 EUR за допустими лихви по редовно обслужван заем, използван за покупка или строеж на основно жилище в Кипър, или за платен наем за основно жилище в Кипър; и
• до 1 000 EUR за допустими капиталови разходи за енергийна ефективност на основното жилище, системи за възобновяема енергия или съхранение на енергия и допустими електрически превозни средства.

Държавните субсидии намаляват допустимия разход. За заявяване са необходими договори, доказателства за плащане и други документи, определени от данъчната служба.

Вноски, застраховки и дарения

Задължителните вноски за социално осигуряване и GHS обикновено подлежат на приспадане. Допустими застраховки „Живот“ и вноски в одобрени пенсионни, професионални спестовни, медицински и други фондове също могат да се приспадат в законовите граници. Вноските в медицински фондове по правило са ограничени до 2% от брутния доход. Сборът на определени приспадания е ограничен — обичайно до 50% от дохода след предходните корекции — така че събирането на отделните лимити не създава неограничено облекчение.

Даренията за одобрени благотворителни организации по правило се приспадат срещу разписки. Реформата от 2026 г. признава и допустими дарения за одобрени културни институции с лимит от 50 000 EUR.

Освобождавания при първа заетост

Ако започваш работа в Кипър, може да отговаряш на условията за едно от освобождаванията за трудови доходи на пристигащи от чужбина лица според датата на започване, предходното пребиваване в чужбина, възнаграждението и правилата срещу двойно ползване. Двете най-познати форми са:

• освобождаване на 20% от трудовия доход, с таван от 8 550 EUR годишно, за ограничен период; или
• освобождаване на 50% за допустима първа заетост в Кипър с годишно възнаграждение над 55 000 EUR, по правило за до 17 години по по-новия режим.

По-старите правила с праг от 100 000 EUR може все още да се прилагат за допустими трудови правоотношения, започнали при предходното законодателство. Тези освобождавания имат взаимни ограничения и не са приспадания по избор, достъпни за всеки чуждестранен служител. Официалната декларация на английски език за приспаданията на служители за 2026 г. описва заявяваните при начисляване на заплатата облекчения.

Инвестиционни доходи

Капиталови печалби от акции и ценни книжа

Печалбите от разпореждане с допустими „titles“ — ценни книжа по съответната законова дефиниция — по правило са освободени от кипърски данък върху доходите. Дефиницията е широка и може да включва обикновени акции, облигации, дългови ценни книжа, учредителски акции и много дялове в схеми за колективно инвестиране. Това е основата на репутацията на Кипър като благоприятна юрисдикция за традиционни портфейли.

Освобождаването зависи от правната дефиниция. То не трябва да се разпростира върху всеки договор, чиято стойност следва ценна книга, всеки токенизиран актив или всяка дейност, която представлява стопанска търговия с ценни книжа. Пази потвържденията за покупка, записите за продажба, условията на инструментите и доказателствата за юридическа собственост.

Освобождаването не отменя и кипърския данък върху капиталовите печалби, когато стойността е свързана с недвижимо имущество в Кипър. От 2026 г. акции могат да попаднат под правилата за дружества със значително имотно участие, когато поне 20% от пазарната им стойност произтича пряко или косвено от кипърски недвижими имоти, вместо предишния праг от 50%. За акции, котирани на призната фондова борса, продължават да се прилагат специални изключения. За нерезидент защитата по спогодба може да промени резултата.

Използвай Finorum Cyprus capital gains tax calculator за ориентировъчно изчисление, но отделно потвърди дали активът е „title“ или попада под правилата за кипърски имоти.

Дивиденти

Дивидентите са освободени от обичайния кипърски данък върху доходите. Третирането им по SDC зависи от резидентността, домицила и печалбите, от които се прави разпределението; указанията на данъчната служба за SDC потвърждават ставките след реформата:

Получател	SDC върху дивидента
Кипърски резидент с кипърски домицил; дивидент от печалби, реализирани от 1 януари 2026 г.	5%
Кипърски резидент, който отговаря на условията за non-dom	0%
Физическо лице — нерезидент	0%

Реформата не превръща автоматично всеки дивидент, платен през 2026 г., в дивидент с 5% облагане. Проследяването на печалбите по преходните правила има значение: разпределения от печалби, реализирани преди 2026 г., могат да останат в предишния режим със ставка 17% за резидент с кипърски домицил. За преквалифицирани или отложени разпределения могат да се прилагат правила срещу избягване на облагане.

GHS е отделна вноска. Физическо лице — кипърски данъчен резидент, по правило плаща 2,65% GHS върху дивидентите в рамките на годишната максимална основа от 180 000 EUR, включително ако е non-dom и не дължи SDC. В държавата на източника може да се удържи чуждестранен данък и трябва да се провери облекчението по спогодба.

Лихви и облигации

Пасивните лихви по правило са освободени от данък върху доходите, но подлежат на 17% SDC, когато са получени от физическо лице, което е кипърски резидент с кипърски домицил. Допустимите лица със статут non-dom и нерезидентите по правило са извън обхвата на SDC. Намалена ставка на SDC от 3% се прилага за определени държавни ценни книжа на Кипър или ЕС и някои допустими котирани дългови инструменти.

Лихвите, възникващи в обичайния ход на стопанска дейност, по правило се третират като стопански доход по правилата за данъка върху доходите, а не като пасивен доход по SDC. Затова класифицирането зависи от дейността и връзката с операциите, а не само от наименованието, използвано от банката. Физическо лице — резидент, може да дължи и 2,65% GHS върху лихвите в рамките на годишния таван.

Борсово търгувани фондове (ETF) и инвестиционни фондове

Няма специален годишен данък върху преоценката по пазарна стойност само защото притежаваш акумулиращ ETF. Нереализираното увеличение на стойността обикновено не е облагаемо. Разпореждането или обратното изкупуване на дялове, които отговарят на определението за „titles“, по правило е освободено от данък върху доходите, освен ако се прилагат правилата за кипърски недвижими имоти.

Паричното разпределение все пак трябва да се класифицира. Ако юридически е дивидент, се прилагат правилата за SDC и GHS върху дивиденти. Акумулиращият клас дялове обичайно реинвестира във фонда и в този момент не поражда личен паричен дивидент. Пази данните за юрисдикцията на фонда, правната му форма и документите за разпределенията, особено при имотни фондове или необичайни борсово търгувани продукти.

Сметки с данъчни облекчения

Кипър няма общодостъпна инвестиционна сметка за индивидуални инвеститори, пряко еквивалентна на британската ISA — индивидуална спестовна сметка с данъчни облекчения. Инвестиционното му предимство идва предимно от освободените печалби от допустими „titles“ и освобождаването от SDC за non-dom, плюс облекченията за одобрени пенсионни, професионални спестовни и застрахователни схеми. Чуждестранна инвестиционна структура с данъчни облекчения не запазва автоматично чуждестранното си освобождаване в Кипър; правната ѝ форма и плащанията по нея трябва да се класифицират по кипърското право.

Криптовалути

От 1 януари 2026 г. Кипър прилага специална ставка на данъка върху доходите от 8% за печалби от разпореждане с криптоактиви, които не са придобити чрез добив. Същият специален режим се прилага за физически лица и дружества, както потвърждава официалният обзор на министерството на финансите за данъчните стимули.

Разпореждането включва продажба срещу фиатна валута и може да включва замяна за друг криптоактив, дарение или използване на криптоактиви за придобиване на стоки, услуги или друг актив. Нереализираното пазарно увеличение на стойността не се облага. Когато единици от един и същ криптоактив са придобити по различно време, данъчната служба изисква FIFO — „първи входящ, първи изходящ“: най-старите единици се считат за прехвърлени първи.

Загубите могат да се прихващат срещу печалби от други криптоактиви на същия данъкоплатец през същата година. Те не могат да се пренасят напред, да се прехвърлят като групово данъчно облекчение или да се прихващат срещу заплата, ценни книжа, имоти или обичайна стопанска печалба. Добивът е изключен от специалния режим с 8% и следва обичайните правила за данъка върху доходите. Cyprus Tax Department потвърждава тези положения в официалните си често задавани въпроси за криптоактиви за 2026 г.

Пример: реализирани печалби от криптоактиви от 18 000 EUR и загуби от криптоактиви от 5 000 EUR през същата година дават нетна печалба от 13 000 EUR и данък от 1 040 EUR при 8%. Загуба от по-късна година не се приспада.

Стейкингът — участие чрез заложени криптоактиви, възнагражденията от предоставяне в заем, airdrops — безвъзмездно разпределени криптоактиви — и токените, получени за услуги, могат да създадат доход преди последващото разпореждане; не приемай, че разпоредбата за 8% премахва данъка при първоначалното получаване. Пази историята на портфейлите, идентификаторите на трансакциите, пазарните стойности в евро, таксите и доказателствата за придобиване. Кипър прилага DAC8 — европейските правила за административно сътрудничество, обхващащи отчитането на криптоактиви — от 1 януари 2026 г., като разширява автоматичния обмен и правилата за комплексна проверка при отчитане на криптоактиви; виж съобщението на данъчната служба за DAC8.

Доходи от наем и недвижими имоти

Печалбата от наем е част от обичайната прогресивна данъчна основа. За отдавани сгради физическото лице по правило има нормативно приспадане от 20% от брутния наем за сградата, заедно с допустими данъчни амортизации и лихви, направени за получаване на наемния доход. Приспадането не се прилага непременно за частта, отнасяща се до земята, или за всеки вид отдаване.

От 2026 г. доходите от наем вече не подлежат на SDC. Това премахва предишното ефективно начисление от 2,25% върху брутния наем за резиденти с кипърски домицил. Физическо лице — кипърски резидент, все пак по правило плаща 2,65% GHS върху брутния доход от наем в рамките на годишния таван за GHS от 180 000 EUR.

От 1 юли 2026 г. наемът за кипърски недвижим имот трябва да се плаща чрез банков превод, карта или друг признат електронен метод. Страницата на данъчната служба за доходите от наем разяснява правилото за електронно плащане. Използвай Finorum European rental income tax calculator, за да моделираш данъка върху доходите, като имаш предвид, че приспаданията за конкретния имот изискват индивидуални данни.

Капиталови печалби от кипърски имоти

Данъкът върху капиталовите печалби е 20% за печалби от разпореждане с недвижими имоти в Кипър и съответни акции в дружества със значително имотно участие, независимо от резидентността на продавача, при отчитане на спогодбите и законовите освобождавания. Данъкът не е просто 20% от продажната цена: цената на придобиване, допустимите разходи за подобрения, индексацията и разходите по разпореждането могат да намалят облагаемата печалба.

Пожизнените освобождавания за физически лица се увеличават от 2026 г.:

Вид допустимо разпореждане	Пожизнен необлагаем размер за 2026 г.
Обща печалба от имот	30 000 EUR
Земеделска земя, прехвърлена от земеделски стопанин	50 000 EUR
Основно жилище, което изпълнява условията за ползване и площ на земята	150 000 EUR

Тези освобождавания не се натрупват над общ пожизнен максимум от 150 000 EUR. Ако вече е използвана част от общото освобождаване, остава достъпен само остатъкът до общия таван. Освобождаването за основно жилище обикновено изисква собственикът да го е обитавал поне пет години — или десет години, когато това не е първото такова разпореждане — и се прилага за земя до 1 500 квадратни метра. Данъчната служба посочва новите суми в указанията си за капиталовите печалби.

Кипър премахна националния годишен данък върху недвижимите имоти от 2017 г. Собствениците все пак могат да дължат общински такси, такси за канализация и отпадъци и свързани със сделки такси на Land Registry — имотния регистър. При придобиване на ново жилище може да се прилага ДДС вместо такси за прехвърляне; намалената ставка от 5% за допустимо основно жилище е обвързана с условия за площ, стойност, ползване и преходни правила. Никога не приемай, че имот, рекламиран като „без данъци“, отговаря на условията, без да провериш историята му.

Данък върху богатството

Кипър няма общ годишен данък върху нетното богатство. Активите все пак могат да пораждат данък върху доходите, SDC, GHS, данък върху капиталовите печалби, местни такси или чуждестранни данъци. Липсата на данък върху богатството не премахва задълженията за деклариране или данъците, налагани от държавата, в която се намира активът.

Данък върху наследствата и даренията

Кипър няма данък върху наследствата; данъчната служба потвърждава в указанията си за починали лица и наследствени маси, че данъкът върху наследствената маса е отменен за смъртни случаи от 1 януари 2000 г. Няма и общ самостоятелен данък върху даренията, съпоставим с режимите в много държави от континентална Европа.

Прехвърлянията не са непременно без разходи. Даренията на кипърски недвижим имот могат да попаднат под правилата за данъка върху капиталовите печалби, таксите на Land Registry и освобождаванията според родствената връзка. Дарение на актив в чужбина може да се облага от другата държава, а наследственото право е отделно от данъчното облагане. Изпълнителите на завещание все пак може да трябва да получат удостоверение за уредени данъчни задължения и да погасят неплатените задължения на починалия.

Самостоятелно заети лица

Ако си едноличен търговец или работиш на свободна практика, по правило плащаш прогресивен данък върху нетната облагаема печалба от дейността след разходите, направени изцяло и единствено за нея, данъчните амортизации и личните приспадания. Авансовият данък обикновено се плаща на две вноски през годината и се коригира чрез самостоятелно определяне на окончателния данък, като при съществено подценяване са възможни лихви или санкции.

Социалното осигуряване за самостоятелно заети обикновено е 16,6% от нормативния доход за професионалната категория, а GHS е 4% в рамките на годишния му таван. Може да се изисква регистрация в данъчната служба, Social Insurance Services и, когато е приложимо, пред органите по ДДС.

Стандартната ставка на ДДС е 19%, с намалени ставки от 9%, 5% и 3% за определени доставки и нулева ставка за някои сделки; данъчната служба публикува текущите ставки на ДДС. Регистрацията по ДДС по правило става задължителна, когато облагаемите доставки надвишат 15 600 EUR през предходните 12 месеца или се очаква да надвишат сумата през следващите 30 дни; официалният наръчник за регистрация Business in Cyprus разяснява основните основания за регистрация. Отделни прагове и правила важат за вътреобщностни придобивания и трансгранични услуги, така че нисък оборот не изключва задължителна регистрация по специално трансгранично правило.

Корпоративен данък

От 1 януари 2026 г. кипърските дружества — данъчни резиденти, и местата на стопанска дейност в Кипър по правило плащат 15% корпоративен данък вместо предишните 12,5%. Правителственото обобщение на бизнес данъчната реформа за 2026 г. потвърждава ставката и основните мерки за дружествата. Печалбите от разпореждане с допустими „titles“ остават освободени, а новият режим с 8% за криптоактиви се прилага за печалби от разпореждане с криптоактиви, които не са придобити чрез добив. Капиталовите печалби от кипърски имоти остават под отделния режим с 20%.

Реформата също така:

• премахва условното разпределяне на дивиденти за печалби, реализирани от 2026 г. нататък;
• удължава обичайния срок за пренасяне на данъчни загуби от пет на седем години;
• отменя гербовия налог за документи, сключени или подписани от 1 януари 2026 г.;
• въвежда или променя правилата срещу избягване на облагане и за юрисдикции с ниски данъци; и
• запазва стимули като допустимия IP box — преференциален режим за доходи от интелектуална собственост — и приспадането на условна лихва при подробни условия.

Дружествата, учредени в Кипър, по правило са резиденти по критерия за място на учредяване, освен ако спогодба определя резидентността им другаде; управлението и контролът остават самостоятелно основание за резидентност. Заседанията на съвета сами по себе си не създават реално икономическо присъствие. Указанията на данъчната служба за корпоративната резидентност посочват като относими факти управлението, стратегическите решения, присъствието на директорите, ежедневното ръководство, документацията и договорите.

Кипър по правило не налага данък при източника върху обичайни дивиденти, лихви и авторски и лицензионни възнаграждения, плащани на нерезиденти, но плащанията, свързани с права в Кипър, и по-новите правила за неоказващи съдействие юрисдикции или юрисдикции с ниски данъци изискват внимание. Значение имат и директивите на ЕС, действителният получател на дохода, трансферното ценообразуване и разпоредбите срещу злоупотреби в спогодбите.

Чуждестранни доходи, пенсии и спогодби за избягване на двойното данъчно облагане

Като кипърски резидент по правило отчиташ трудовите доходи, наемите и стопанските доходи от цял свят, дори когато платецът или активът е в чужбина. Дивидентите и пасивните лихви остават освободени от обичайния данък върху доходите, но могат да попаднат под SDC и GHS, както е обяснено по-горе. Освобождаването за non-dom премахва SDC, а не данъка при източника в чуждата държава или GHS.

Облекчението за чуждестранен данък зависи от кипърското вътрешно право и съответната спогодба. Кипър има широка мрежа от спогодби, но всяка разпределя различно правото на облагане на заплати, пенсии, имоти, стопански и инвестиционни доходи. Пази доказателство за платения чуждестранен данък и не приемай, че цялата чуждестранна сума може да се приспадне.

Ако си резидент и получаваш чуждестранна пенсия, можеш ежегодно да избираш между обичайната прогресивна система и специална ставка от 5% върху пенсионния доход над 5 000 EUR, при отчитане на разпределението по спогодбата. Първите 5 000 EUR са освободени по специалния метод. Разумно е да сравниш двата метода, защото приспаданията и другите доходи могат да променят кой резултат е по-благоприятен.

Дистанционната работа може да породи кипърски задължения по начисляване на възнагражденията и корпоративни въпроси дори когато работодателят е чуждестранен. Източникът на заплатата обикновено е там, където задълженията се изпълняват физически; редовното водене на преговори по договори или управление от Кипър може също да създаде риск от място на стопанска дейност или корпоративна резидентност.

Деклариране и плащане

Данъчната година е календарната. От данъчната 2026 г. декларациите на физическите лица се подават електронно чрез Tax For All — електронната данъчна платформа, която заменя TAXISnet за тази цел.

Реформата от 2026 г. значително разширява задължението за деклариране. Кипърски данъчен резидент по правило трябва да подаде декларация, ако има доход в обхвата на Закона за данъка върху доходите, независимо от възрастта, или ако през годината е на възраст от 25 до 70 години, дори без доход. Нерезиденти с кипърски доход в обхвата на закона също подават декларация. Министерският съвет може да освобождава категории с постановление.

Законовият срок за подаване за дадена година е 31 юли на следващата година, с възможност за удължаване. Съответно законовият срок за декларациите за 2026 г. е 31 юли 2027 г., освен ако официално постановление не промени датата. Това не е срокът за декларацията, която се подава в момента: срокът за декларацията на физическите лица за 2025 г. е официално удължен до 31 октомври 2026 г. Данъчната служба потвърждава както разширения кръг на задължените лица, така и разграничението между сроковете.

Самостоятелно заетите лица и дружествата могат да имат авансови данъчни вноски на 31 юли и 31 декември, окончателни плащания по самостоятелно определен данък, отчети за възнаграждения и декларации по ДДС през годината. SDC и GHS върху доходи, получени без удържане в Кипър, също може да изискват самостоятелно определяне. Подаването на годишната декларация не заменя по-ранно задължение за плащане.

Преместване в Кипър и живот в няколко държави

Кипър може да бъде особено изгоден при подходящи обстоятелства: допустимо лице със статут non-dom с традиционни ценни книжа и чуждестранни дивиденти може да не дължи данък върху доходите или SDC за тях, въпреки че GHS и чуждестранен данък при източника могат да останат. Освобождаването на 50% при първа заетост може също съществено да намали данъка върху допустима заплата.

Чести грешки са:

• да приемаш non-dom като освобождаване от всички кипърски данъци;
• да забравиш, че GHS се прилага за много пасивни доходи;
• да приемаш, че разрешението за пребиваване доказва данъчна резидентност;
• да пренебрегнеш двойната резидентност след облекчаването на 60-дневното правило през 2026 г.;
• да не проследиш печалбите отпреди 2026 г., когато прилагаш новата ставка на SDC от 5% върху дивидентите;
• да включиш кипърски имот в дружество и да приемеш, че освобождаването за акции премахва 20% данък върху капиталовите печалби от имоти; и
• да управляваш чуждестранно дружество от Кипър, без да отчетеш корпоративната резидентност или мястото на стопанска дейност.

Преди преместване разгледай поотделно имиграционния статут, данъчната резидентност, домицила и социалното осигуряване. Сравни практическите разходи за живот с Finorum cost-of-living comparison и European relocation calculator.

Основни предимства и недостатъци

Предимства

• Личен необлагаем диапазон от 22 000 EUR и променени данъчни диапазони за 2026 г.
• Освобождаване от данък върху доходите за печалби от допустими „titles“.
• Освобождаване на non-dom от SDC върху дивиденти и пасивни лихви.
• Липса на общ данък върху нетното богатство или данък върху наследствата.
• Липса на национален годишен данък върху недвижимите имоти.
• Определен режим с 8% за повечето печалби от разпореждане с криптоактиви, които не са придобити чрез добив.
• Широка мрежа от спогодби, членство в ЕС и евро като валута.

Недостатъци и важни уточнения

• Обичайният доход достига пределна ставка от 35%.
• Резидентността, домицилът, SDC и GHS са отделни елементи, които лесно могат да бъдат объркани.
• GHS може да се прилага дори когато дивидентите или лихвите са освободени от данък върху доходите и SDC.
• Кипърските имоти и акции със значителен имотен компонент могат да подлежат на 20% данък върху капиталовите печалби, с разширен обхват чрез праг от 20% за имотната стойност от 2026 г.
• Социалното осигуряване и работодателските фондове съществено увеличават разхода за труд.
• Реформата от 2026 г. създава преходни правила, особено за дивиденти от по-стари печалби.
• Разширеното задължение за подаване означава, че някои резиденти трябва да декларират дори при нисък или нулев доход.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Кипър
• Данъчен наръчник за Кипър
• Средна заплата в Кипър
• Разходи за живот в Кипър
• Cyprus capital gains tax calculator
• Cyprus net salary calculator
• European rental income tax calculator
• Сравнение на разходите за живот
• European relocation calculator

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща информация, а не индивидуален данъчен, правен, счетоводен, инвестиционен, осигурителен или имиграционен съвет. Кипърското третиране зависи от резидентността, домицила, положението по приложимата спогодба, правната форма и източника на дохода, предходната заетост, семейните обстоятелства и документацията. Преходните правила могат да обвържат плащане, получено през 2026 г., с по-ранна година. Провери действащото законодателство и указанията на данъчната служба и потърси съвет от квалифициран кипърски специалист, преди да подадеш декларация, да се преместиш, да разпределиш печалба на дружество или да разчиташ на освобождаване.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Businessincyprus.gov.cy — официалният наръчник за регистрация Business in Cyprus
• European Commission / Taxation & Customs — A1 — удостоверение за приложимото осигурително законодателство
• Gov.cy — Данъчната служба потвърждава както разширения кръг на задължените лица, така и разграничението между сроковете
• Официалната декларация на английски език за приспаданията на служители за 2026 г.
• Пожизнените освобождавания за физически лица се увеличават от 2026 г.
• Правителственото обобщение на бизнес данъчната реформа за 2026 г.
• Страницата на данъчната служба за доходите от наем
• Указанията на данъчната служба за корпоративната резидентност
• официалните си често задавани въпроси за криптоактиви за 2026 г.
• специална ставка от 5% върху пенсионния доход над 5 000 EUR
• текущите ставки на ДДС
• указанията на данъчната служба за SDC
• указанията на данъчната служба за данъчната резидентност и домицила
• указанията си за починали лица и наследствени маси
• Mof.gov.cy — Официалните указания на данъчната служба за GHS
• съобщението на данъчната служба за DAC8
• Taxforall.mof.gov.cy — Tax For All — електронната данъчна платформа

Additional educational resources

• Businessincyprus.gov.cy — официалният наръчник Business in Cyprus
• Gov.cy — алтернативен метод за SDC
• Mlsi.gov.cy — Cyprus Social Insurance Services — кипърските служби за социално осигуряване