Продали ли сте акции, криптовалута, недвижим имот или друга инвестиция в Испания?
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Испания оценява данъка, който може да се дължи съгласно правилата за данъка върху доходите на физическите лица през 2026 г. Въведете стойността на придобиване, продажната стойност и допустимите разходи, за да получите оценка на облагаемата капиталова печалба и съответния данък.
В Испания печалбите от продажба на инвестиции обикновено се включват в данъчната основа за доходите от спестявания. Прогресивните ставки за тези доходи се прилагат независимо от това колко дълго е държана обикновена инвестиция, но за някои продажби на основно жилище има важни освобождавания.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Как да използвате калкулатора
За да оцените испанския данък върху капиталовите печалби:
- Изберете Испания като държава.
- Изберете вида на продадения актив.
- Въведете стойността на придобиване и продажната стойност.
- Добавете допустимите разходи по придобиването и продажбата.
- Включете съвместимите печалби или загуби, когато е приложимо.
- Изберете съответния данъчен режим или освобождаване.
- Прегледайте облагаемата печалба и прогнозния данък.
Стандартното изчисление приема, че потребителят е физическо лице и данъчно местно лице на Испания, а активът е част от личния му инвестиционен портфейл. За стопански активи, професионална търговия и облагане на неместни лица може да е необходимо различно изчисление.
Ставки на данъка върху капиталовите печалби в Испания
Капиталовите печалби от прехвърляне на активи обикновено се включват в испанската данъчна основа за доходите от спестявания, известна като base imponible del ahorro.
Общите ставки за облагане на доходите от спестявания на местните лица са:
- 19% за първите 6 000 евро;
- 21% за частта от 6 000 до 50 000 евро;
- 23% за частта от 50 000 до 200 000 евро;
- 27% за частта от 200 000 до 300 000 евро;
- 30% за частта над 300 000 евро.
Това са прогресивни ставки. Всяка част от данъчната основа за доходите от спестявания се облага в съответния диапазон, вместо цялата печалба да се облага по най-високата достигната ставка.
Испанската данъчна администрация потвърждава действащата скала за доходите от спестявания, включително ставката от 30% над 300 000 евро. Испанска данъчна администрация
Пример за прогресивно изчисление
Да приемем, че инвеститор има нетна облагаема капиталова печалба от 80 000 евро и няма други доходи от спестявания, които влияят на изчислението.
Прогнозният данък се изчислява по диапазони:
- първите 6 000 евро при 19%: 1 140 евро;
- следващите 44 000 евро при 21%: 9 240 евро;
- останалите 30 000 евро при 23%: 6 900 евро.
Следователно прогнозният данък върху капиталовите печалби е 17 280 евро.
Ефективната ставка върху печалбата от 80 000 евро е приблизително 21,6%, въпреки че най-високата достигната пределна ставка е 23%.
Дивиденти, лихви и други доходи от спестявания може да повлияят на това каква част от печалбата попада във всеки данъчен диапазон.
Продажба на акции в Испания
Печалбата от продажба на акции обикновено се изчислява така:
Капиталова печалба = Стойност при продажбата − Стойност на придобиване − Допустими разходи
Стойността на придобиване обикновено може да включва:
- първоначалната покупна цена;
- брокерските комисиони, платени при придобиването;
- таксите по сделката, пряко свързани с покупката;
- някои други разходи по придобиването на акциите.
Стойността при продажбата обикновено е равна на приходите от нея, намалени с комисионите и другите пряко свързани разходи по продажбата, платени от продавача.
За акции, търгувани на борса, испанските данъчни местни лица обикновено използват метода FIFO: „първи постъпил, първи излязъл“. Когато еднакви акции са купувани по различно време, най-рано придобитите обикновено се смятат за продадени първи.
Това правило може да повлияе както на печалбата, така и на възможността за признаване на капиталови загуби, особено когато инвеститорът е натрупал акции от един и същ вид чрез няколко покупки.
Има ли в Испания освобождаване за акции според срока на притежание?
Испания обикновено не освобождава печалбите от обикновени акции само защото инвестицията е държана определен брой години.
Следователно частен инвеститор може да дължи данък върху печалба дори след 10, 15 или 20 години притежание. Облагаемата печалба обикновено се включва в основата за доходите от спестявания и се облага със ставки между 19% и 30%.
За някои активи, придобити преди 31 декември 1994 г., може да се прилагат ограничени преходни намаления. Правилата са сложни, подчиняват се на законови лимити и са относими само за по-стари инвестиции.
Стандартната оценка на калкулатора не приема, че се прилага историческо преходно намаление, освен ако това не е изрично посочено.
Капиталови загуби и правилото за обратно изкупуване
Капиталовите загуби от продажба на акции обикновено могат да се приспадат от съвместими капиталови печалби, включени в данъчната основа за доходите от спестявания.
Испания обаче прилага правило срещу избягване на данъчно облагане, когато идентични или еднородни ценни книжа се купят отново около датата на продажба на загуба.
За акции, търгувани на допустими пазари, признаването на загубата може временно да се отложи, ако данъкоплатецът придобие еднородни акции през двата месеца преди или след продажбата. Отложената загуба обикновено може да се признае, когато заместващите акции бъдат продадени по-късно.
За някои ценни книжа, които не се търгуват на борса, съответният срок за повторна покупка може да бъде една година вместо два месеца.
Испанската данъчна администрация потвърждава, че загубата се отлага, когато еднородни ценни книжа се придобият отново в съответния срок. Испанска данъчна администрация
Съпоставяне на печалби, загуби и доходи от спестявания
Печалбите и загубите от прехвърляния първо се съпоставят в своя раздел на данъчната основа за доходите от спестявания.
Ако крайният резултат е отрицателен, част от загубата обикновено може да се приспадне от положителни инвестиционни доходи като:
- дивиденти;
- лихви;
- някои доходи от спестовни продукти;
- други допустими доходи от движим капитал.
Приспадането между категориите обикновено е ограничено до 25% от положителния резултат в другата категория доходи от спестявания.
Неизползваните допустими загуби обикновено могат да се пренасят до четири години. Те не бива да се смятат за свободно приспадаеми от заплата, доходи от самостоятелна дейност или несвързани общи доходи.
Точната годишна отчетност е важна, защото редът и категорията на загубите може да повлияят на бъдещото им използване.
Облагане на криптовалутите в Испания
Испанските данъчни местни лица обикновено реализират капиталова печалба или загуба, когато се разпоредят с криптовалута, държана като частна инвестиция.
Облагаемо разпореждане може да включва:
- продажба на криптовалута срещу евро или друга фиатна валута;
- замяна на една криптовалута за друга;
- използване на криптовалута за покупка на стоки или услуги;
- прехвърляне на криптоактив срещу друг актив.
Замяната на един криптоактив за друг не е необлагаема само защото не са получени евро. Испанската данъчна администрация третира замяната между различни виртуални валути като бартерна сделка, която може да доведе до облагаема печалба или загуба.
При продажба срещу фиатна валута резултатът обикновено е:
Капиталова печалба или загуба = Стойност при продажбата − Стойност на придобиване − Допустими разходи
При замяна на един криптоактив за друг стойността при разпореждането обикновено се определя спрямо по-високата от съответните пазарни стойности на предадения или получения актив съгласно приложимите правила за бартер.
Всяко разпореждане трябва да се изчислява отделно, а достатъчни данни за стойностите в евро трябва да се пазят. Испанска данъчна администрация
Документи за криптовалутите
Инвеститорите в криптоактиви трябва да пазят:
- история на сделките от борсите;
- потвърждения за покупка и продажба;
- адреси на портфейлите;
- стойности в евро към момента на всяка сделка;
- такси за търговия и мрежови такси;
- данни за прехвърляния между лични портфейли;
- доказателства за произхода на активите.
Прехвърлянето на криптовалута между портфейли на един и същ данъкоплатец само по себе си обикновено не е разпореждане с актив. Документацията обаче е важна, за да се докаже, че собствеността не се е променила.
Доходите от копаене, стейкинг, предоставяне на криптоактиви и професионална търговия може да се класифицират различно от частната капиталова печалба. Стандартният режим за криптоактиви в калкулатора е предназначен за продажба на криптовалута, държана като частна инвестиция.
Продажба на недвижим имот в Испания
Испанско данъчно местно лице, което продава недвижим имот, обикновено изчислява печалбата като разлика между коригираните стойности при продажбата и придобиването.
Стойността на придобиване обикновено може да включва:
- първоначалната покупна цена;
- данък при прехвърляне или ДДС, платен при придобиването;
- нотариални и имотнорегистърни разходи;
- професионални такси, свързани с покупката;
- документирани капиталови подобрения.
Обичайната поддръжка и стандартните ремонти не се третират непременно като капиталови подобрения.
Стойността при продажбата обикновено е продажната цена, намалена с допустимите разходи и данъци, платени от продавача във връзка с прехвърлянето, например комисиона на агенция и определени правни разходи.
Данъчната амортизация, приспадната по-рано от доходите от наем, може да намали стойността на придобиване на имота и съответно да увеличи облагаемата печалба.
Общински данък върху градската земя
Продажбата на градски имот в Испания може да породи и отделно общинско задължение, известно като plusvalía municipal.
Този местен данък е различен от националния данък върху доходите на физическите лица за капиталовата печалба. Най-общо той се отнася до увеличението на стойността на градската земя, свързана с имота.
Дали се прилага и какъв е дължимият размер зависи от фактори като:
- общината;
- кадастралната стойност на земята;
- срока на притежание;
- документираното увеличение на стойността;
- метода на изчисление, достъпен по местните правила.
Стандартният резултат на калкулатора на Finorum за националния данък върху капиталовата печалба не възпроизвежда автоматично изчислението на местния данък във всяка община. Затова това задължение трябва да се провери отделно.
Освобождаване при реинвестиране на приходите от основно жилище
Капиталовата печалба от продажба на допустимо основно жилище може да бъде напълно или частично освободена, когато приходите се реинвестират в друго допустимо основно жилище.
Реинвестирането обикновено трябва да се извърши в рамките на две години преди или след продажбата. То може да стане с една сделка или чрез няколко плащания.
Пълно освобождаване може да се приложи, когато цялата допустима сума, получена от старото жилище, бъде реинвестирана. Ако се реинвестира само част, съответният дял от капиталовата печалба може да бъде освободен.
Освобождаването не се прилага автоматично. Данъкоплатецът трябва да го заяви и да изпълни законовите изисквания както за предишното, така и за заместващото жилище.
Испанската данъчна администрация потвърждава двугодишния срок за реинвестиране и пропорционалното освобождаване при частично реинвестиране. Испанска данъчна администрация
Какво се смята за основно жилище?
За данъчни цели имотът обикновено се смята за обичайно или основно жилище, ако данъкоплатецът е живял в него непрекъснато най-малко три години.
По-кратък период на обитаване все пак може да отговаря на условията, ако обстоятелствата налагат промяна на местоживеенето, например:
- сключване на брак;
- раздяла;
- преместване по работа;
- започване или смяна на работа;
- смърт;
- друго сравнимо обосновано обстоятелство.
Заместващият имот обикновено трябва да бъде действително и постоянно обитаван в рамките на 12 месеца от придобиването или завършването му.
Конкретните обстоятелства трябва да се проверят внимателно, защото собствеността или регистрацията на адрес сами по себе си не гарантират, че имотът отговаря на условията за обичайно жилище.
Освобождаване за продавачи на 65 или повече години
Лице на 65 или повече години обикновено може да продаде допустимото си основно жилище, без да плаща данък върху доходите на физическите лица за получената капиталова печалба.
За това освобождаване обикновено не се изисква реинвестиране в друго жилище.
Имотът трябва да е обичайно жилище на данъкоплатеца към момента на продажбата или по принцип да е имал този статут в някакъв момент през двете години преди продажбата.
Освобождаването може да се приложи и когато данъкоплатецът прехвърли голата собственост, като запази пожизнено право на ползване, при спазване на съответните изисквания.
Испанската данъчна администрация потвърждава освобождаването за капиталови печалби от продажба на допустимо обичайно жилище от данъкоплатци на 65 или повече години. Испанска данъчна администрация
Други активи, продадени от данъкоплатци на 65 или повече години
Отделно освобождаване може да се прилага, когато данъкоплатец на 65 или повече години продаде актив, различен от основното си жилище, и реинвестира приходите в допустима застрахователна пожизнена рента.
Реинвестирането е подчинено на законови условия, срок и максимална допустима сума. Частичното реинвестиране може да осигури само пропорционално освобождаване.
Тъй като допустимата рента трябва да отговаря на конкретни законови изисквания, обикновена инвестиционна сметка или неформална договорка за доход не отговарят на условията.
Деклариране и плащане на данъка
Испанските данъчни местни лица обикновено декларират капиталовите печалби и загуби в годишната декларация за данък върху доходите на физическите лица, известна като Declaración de la Renta или декларация за IRPF.
Декларирането обикновено се извършва през годината след продажбата. Точният календар за подаване се обявява от испанската данъчна администрация за всяка годишна кампания.
Съответните документи може да включват:
- договори за покупка и продажба;
- брокерски извлечения;
- фактури и такси по сделките;
- история на сделките с криптовалути;
- доказателства за капиталови подобрения;
- нотариални и имотнорегистърни документи;
- доказателства за реинвестиране в ново основно жилище;
- документи в подкрепа на заявено освобождаване.
Испанските данъчни местни лица може да трябва да декларират печалби от активи в Испания и чужбина, защото Испания обикновено облага местните лица за доходите им от цял свят.
Неместни лица, продаващи имот в Испания
Неместно лице, което продава имот в Испания, се подчинява на правила, различни от тези в стандартното изчисление за местни лица.
Купувачът обикновено трябва да удържи 3% от договорената продажна цена и да ги внесе в испанската данъчна администрация като авансово плащане по окончателното данъчно задължение на продавача, който не е местно лице.
Удържаните 3% не са непременно окончателният данък. Продавачът, който не е местно лице, трябва да изчисли действителната печалба и да подаде съответната декларация. Според резултата може да се дължи допълнителна сума или част от удържаното да бъде възстановена.
Затова неместните лица не бива да разчитат единствено на калкулатора за местни лица.
Допускания при изчислението
Освен ако не е избрана друга възможност, калкулаторът приема, че потребителят:
- е физическо лице и данъчно местно лице на Испания;
- притежава актива като лично имущество;
- не извършва професионална търговия;
- може да документира стойността на придобиване и допустимите разходи;
- декларира съответните продажби на инвестиции от цял свят;
- е въвел други доходи от спестявания, когато се изисква;
- прилага правилата за продажби през 2026 г.
Специални правила може да се прилагат за наследени или дарени активи, акции на служители, колективни инвестиционни фондове, стопански активи, стари инвестиции, деривати и сделки между свързани лица.
Важно уточнение
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Испания предоставя оценка само с информационна цел. Окончателното задължение може да зависи от общите доходи от спестявания на данъкоплатеца, наличните загуби, историята на придобиване, обстоятелствата в автономната област, правната класификация на актива и правото на освобождаване.
Калкулаторът не изчислява автоматично всеки местен данък, включително точния общински данък върху градската земя, и не замества отделните правила за неместните лица.
Преди значителна сделка или подаване на официална декларация се консултирайте с квалифициран испански данъчен консултант или с Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Matias Buće има формално образование в областта на административното право и повече от десет години опит в изучаването на глобалните пазари, валутната търговия и личните финанси. Правната му подготовка оформя подхода му към инвестирането, с акцент върху регулациите, структурата и управлението на риска. Във Finorum пише по широк кръг финансови теми — от европейски ETF-и до практически стратегии за лични финанси за индивидуални инвеститори.